某房地產(chǎn)公司財務(wù)管理制度

某房地產(chǎn)公司財務(wù)管理制度第一章總則第一條

目的以財務(wù)預(yù)算為手段，全面實行預(yù)算管理、加強企業(yè)經(jīng)營管理及財務(wù)控制力，充分合理運用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，降低經(jīng)營管理成本，提高經(jīng)濟效益。年度預(yù)算和月度預(yù)算是公司績效考核的核心依據(jù)之一。第二條

分類及適用范圍年度預(yù)算、季度預(yù)算、月度預(yù)算、專項預(yù)算（項目預(yù)算、采購預(yù)算等）。第三條

批準及實施機構(gòu)財務(wù)管理中心負責組織財務(wù)預(yù)算的編制及實施，年度財務(wù)預(yù)算、月度財務(wù)預(yù)算由總經(jīng)理辦公會審批同意后下達執(zhí)行。第二章財務(wù)預(yù)算編制與審批第一條

年度財務(wù)預(yù)算一、公司采用自上而下的零基預(yù)算模式，總經(jīng)理辦公會于每年12月15日前下達下年度工作計劃大綱，各職能部門根性據(jù)此指導年度預(yù)算與工作計劃的制訂。二、各職能部門根據(jù)公司下達的年度工作計劃大綱，按照財務(wù)管理中心的編制要求（以通知形式下達），合理預(yù)測并編制本部門下年度財務(wù)預(yù)算，形成下年度《資金收支年度計劃》。資金收支年度計劃應(yīng)分項列具收支項目及金額，收入包括融資流入、銷售收入、租賃收入、營業(yè)外收入等所有現(xiàn)金流入，支出包括工資、獎金、員工福利、辦公費用、車輛費用、工程支出、廣告費、業(yè)務(wù)費、固定資產(chǎn)支出、稅負支出、歸還借款支出、財務(wù)費用、投資預(yù)算等所有現(xiàn)金流出，在每年1月1日以前經(jīng)各中心總監(jiān)簽字后報送財務(wù)管理中心。三、財務(wù)管理中心根據(jù)公司下達的年度工作計劃大綱精神及各職能部門提交的年度預(yù)算，從公司全局的角度對年度計劃的資金進行綜合平衡和審核并提出調(diào)整修改建議，形成年度財務(wù)預(yù)算。四、每年1月25日前財務(wù)管理中心將年度預(yù)算提交計劃管理中心。五、每年1月28日前，本年度財務(wù)預(yù)算經(jīng)總經(jīng)理辦公會審批通過并經(jīng)集團總裁簽發(fā)后由財務(wù)管理中心組織實施。六、如果總經(jīng)理辦公會對年度財務(wù)預(yù)算有調(diào)整，各有關(guān)部門則再按上述程序提交調(diào)整預(yù)算。第二條

月度財務(wù)預(yù)算一、各職能部門在編制年度財務(wù)預(yù)算的同時，集合部門工作計劃和其他相關(guān)情況，編制月度財務(wù)預(yù)算要點。二、部門月度財務(wù)預(yù)算由各部門負責人根據(jù)年度預(yù)算和月度預(yù)算要點進行詳細分解，編制《資金預(yù)算表》及附注說明，形成月度預(yù)算。三、月度預(yù)算經(jīng)部門主管領(lǐng)導簽字確認后，于每月28日17點以前將下月預(yù)算提交財務(wù)管理中心。四、財務(wù)管理中心根據(jù)年度財務(wù)預(yù)算、公司工作計劃、部門工作計劃、（預(yù)期）公司資金狀況等綜合考慮匯總并審核月度財務(wù)預(yù)算。五、財務(wù)管理中心于每月30日下午17點以前將下月預(yù)算交計劃管理中心，經(jīng)總經(jīng)理辦公會批準后下達執(zhí)行。第三章預(yù)算管理第一條

管理原則與功能一、年度預(yù)算一經(jīng)下達，原則上不得變更。二、預(yù)算具有平衡資金、控制開支、開源節(jié)流等約束功能。各職能部門必須全面執(zhí)行。三、財務(wù)預(yù)算下達后提交集團財務(wù)管理中心備案，并作為月度、年度考核和監(jiān)察的依據(jù)。第二條

財務(wù)預(yù)算調(diào)整一、每年六月份，總經(jīng)理辦公會對本年度財務(wù)預(yù)算根據(jù)實際情況進行適當調(diào)整，經(jīng)公司總經(jīng)理簽發(fā)后調(diào)整生效。二、年度預(yù)算非下列原因，不得調(diào)整：1、國家重大政策性因素導致預(yù)算不能實現(xiàn)；2、因公司經(jīng)營戰(zhàn)略變化和調(diào)整導致預(yù)算改變；3、財務(wù)預(yù)算制定時不可預(yù)見性的重大因素導致預(yù)算需要調(diào)整；4、集團總裁決定；三、月度預(yù)算調(diào)整1、月度預(yù)算根據(jù)實際情況，經(jīng)財務(wù)管理中心審核和總經(jīng)理辦公會審批同意后可在各月度內(nèi)進行調(diào)節(jié)。2、月度預(yù)算累計調(diào)整不得突破年度預(yù)算。第三條

預(yù)算執(zhí)行管理一、成本、費用發(fā)生時，財務(wù)應(yīng)對照預(yù)算逐筆審核是否在預(yù)算內(nèi)。二、每月編寫預(yù)算執(zhí)行報告。每年編制年度預(yù)算總結(jié)分析報告，并作為編制下年度財務(wù)預(yù)算的決策依據(jù)。三、每月8日前向各職能部門通報其上月費用支出情況。四、財務(wù)管理中心必須經(jīng)常檢查、分析財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，認真考核財務(wù)成果，反映存在的問題，提出整改及處理意見。第四條

預(yù)算外支出一、無財務(wù)預(yù)算的開支原則上不作安排，開支由財務(wù)管理中心負責控制。二、未列入當月預(yù)算而因工作確需開支的，由相關(guān)職能部門進行預(yù)算外追加申請，并按相關(guān)程序報批后執(zhí)行，原則上每月不超過一次。三、追加預(yù)算后各月預(yù)算累計超過年度總預(yù)算時，按年度審批程序報批后方可實施。第四章罰則第一條

財務(wù)管理中心未及時登記和反饋費用預(yù)算執(zhí)行情況而致使費用超預(yù)算開支的，給予財務(wù)管理中心總監(jiān)每次50元的罰款，給予經(jīng)辦責任人每次100元的罰款。第二條

其他部門未按時、按要求上報年度財務(wù)計劃和月度財務(wù)計劃的，給予部門總監(jiān)每次100元的罰款，給予經(jīng)辦責任人每次200元的罰款。未經(jīng)批準超預(yù)算開支的，給予部門總監(jiān)每次100元的罰款，給予經(jīng)辦責任人每次200元的罰款。

財務(wù)專項管理制度第一章總則第一條目的加強企業(yè)的內(nèi)部管理，促進企業(yè)在財務(wù)專項事務(wù)處理過程中的規(guī)范化、程序化。第二章財務(wù)會計報表管理第一條財務(wù)會計報表編制范圍資產(chǎn)負債表、利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表、稅務(wù)籌劃報告、納稅申報表等；內(nèi)部管理會計報表還包括：資金計劃，資金動態(tài)執(zhí)行情況表、以及公司內(nèi)部規(guī)定需要報送的各種管理報表、報告。第二條財務(wù)會計報表的編制原則與要求一、會計報表必須按照國家相關(guān)會計制度和準則編制；二、財務(wù)管理部門必須保證所提供會計信息的及時、客觀、準確、完整，全面反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。三、編制會計報告時，在會計計量和填報方法上，應(yīng)保持前后會計期間的一致性。會計報告不同報表之間的相關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)保持一致。報表附注、說明清楚明了，符合規(guī)定要求。四、會計核算采用權(quán)責發(fā)生制原則進行。五、按月、季、年分別編制月度、季度、年度財務(wù)報表，并做到月度有情況說明，季度有重點分析，年度有財務(wù)情況全面分析。第三條會計期間會計報表都必須以公歷年度作為會計期間，自公歷1月1日起至12月31日止（內(nèi)部報表自公歷2月1日起至次年1月31日止）；第四條財務(wù)會計報表的報出一、公司的財務(wù)會計賬簿和會計報表的時間統(tǒng)一截止為每月28號，下月資金計劃表及附表于30日上午上報，會計報表于次月6日前上報集團公司財務(wù)管理部門；二、在報送會計報表及相關(guān)分析資料時，應(yīng)按集團公司財務(wù)管理部門的統(tǒng)一要求和規(guī)定進行。三、會計不得擅自編制未經(jīng)審核的會計報表，未經(jīng)批準的會計報表不得向外報送。第三章利潤及利潤分配管理第一條利潤指標的確定公司年度完成利潤指標由集團公司通過財務(wù)預(yù)算的形式予以明確和考核。第二條虧損的彌補一、公司發(fā)生的年度虧損、按國家有關(guān)規(guī)定用下一年度稅前利潤彌補；二、當年度虧損不足彌補時，可在五年內(nèi)延續(xù)彌補，五年還不足彌補時，應(yīng)在稅后利潤彌補。第三條利潤的分配公司應(yīng)按公司章程和股東會的有關(guān)規(guī)定進行利潤分配，原則上按不超過當年凈利潤的30%進行分配。第四章納稅籌劃管理第一條稅收籌劃的原則一、稅務(wù)籌劃是在符合稅法、不違反稅法及其他法規(guī)的前提下進行二、是在納稅義務(wù)沒有確定，存在多種納稅方法可以選擇時，企業(yè)做出繳納低稅負的決策。第二條稅收籌劃的目的一、合理合法減輕稅收負擔。二、納稅申報正確，繳稅及時足額，不出現(xiàn)任何稅收方面的處罰等。第三條稅收籌劃的程序一、公司在每年制訂財務(wù)預(yù)算時，應(yīng)確定稅收籌劃方案，并上報集團財務(wù)管理部門。二、成立稅收籌劃小組，由總經(jīng)理、分管副總、公司財務(wù)負責人、財務(wù)人員等組成。三、項目開發(fā)是納稅籌劃的重點，項目稅收籌劃應(yīng)從項目策劃開始，統(tǒng)籌考慮項目開發(fā)方式、合同簽訂、款項支付、銷售方式等進行全方位整體籌劃，并形成稅務(wù)籌劃報告。四、項目開始運作后分年或分期制訂納稅計劃，報董事會討論通過。五、稅收籌劃和當年納稅計劃通過后，由總經(jīng)理辦公會委托財務(wù)及相關(guān)部門執(zhí)行。第五章財務(wù)人員報告制度第一條公司財務(wù)人員報告原則一、公司財務(wù)人員應(yīng)按公司規(guī)定上報單位各類會計報表、統(tǒng)計報表及其他管理報表報告。二、對報告期內(nèi)發(fā)生的重大或異常財務(wù)事項，應(yīng)立即上報公司總經(jīng)理、董事會、集團總裁和財務(wù)管理中心并提出解決方案。第二條公司財務(wù)人員報告事項一、各類財務(wù)會計報表、統(tǒng)計報表、預(yù)算執(zhí)行情況表、報表附注及相關(guān)文字說明和分析材料。二、發(fā)生的大額現(xiàn)金長款、業(yè)務(wù)差錯、透支、以各種方式提供的融資和擔保、向銀行貸款、對外投資及其它重大事件。三、未經(jīng)授權(quán)的向公司以外的單位和賬戶進行的資金劃撥。四、未經(jīng)批準的長期資產(chǎn)購置（如：固定資產(chǎn)）和超出計劃的費用與成本支出。五、專項福利與費用支出。六、年度工作計劃和年度工作總結(jié)。七、財務(wù)會計稅收自查工作報告和外部檢查結(jié)論。八、公司財務(wù)制度實施細則、內(nèi)部控制管理辦法及其它各種補充規(guī)定。九、審計報告。十、成本控制分析報告。十一、財務(wù)分析。十二、其他需要報告的事項。第六章工資薪酬管理第一條工資審批一、工資實行嚴格的審批制度，月度工資的發(fā)放由公司總經(jīng)理審批。二、年終獎金的發(fā)放報集團公司審批。未經(jīng)審批的工資、獎金財務(wù)部門不得發(fā)放。第二條工資復核工資獎金發(fā)放前，財務(wù)管理中心應(yīng)對行政管理中心編制的工資、獎金發(fā)放表進行復核。第三條所得稅扣除一、行政管理中心編制工資、獎金發(fā)放表。二、財務(wù)管理中心應(yīng)配合行政管理中心計算個人所得稅的扣除和員工往來款項的扣除。第四條員工離職一、員工離職時，行政管理中心應(yīng)通知財務(wù)管理中心，由財務(wù)管理中心查明是否有借支款項等應(yīng)扣款項。二、如有借支款項等應(yīng)扣款項，由行政管理中心在其離職時從應(yīng)發(fā)工資中扣除。第五條工資、獎金的發(fā)放形式一、工資、獎金的發(fā)放，采取銀行代發(fā)工資形式，如采用現(xiàn)金發(fā)放的形式，如須報公司總經(jīng)理批準。第六條工資獎金的發(fā)放一、員工工資一般于每月15日前發(fā)放上個月工資，年終獎金于春節(jié)放假前發(fā)放。二、行政管理中心于工資、獎金發(fā)放前1天應(yīng)將審批的工資單、獎金發(fā)放明細表交財務(wù)管理中心。三、工資、獎金發(fā)放推遲，由財務(wù)管理中心和行政管理中心負責解釋。第七章罰則第一條未遵守會計制度財務(wù)人員未按照國家相關(guān)會計制度和準則及公司規(guī)定及時編制會計報告，或者所提供會計信息的出現(xiàn)重大錯誤，處責任人500元/次的罰款。第二條未遵守公司章程制度一、不按照公司章程的有關(guān)規(guī)定或者在未召開股東會的情況下進行利潤分配的，追繳所分配的利潤，并處責任人2000元/次的罰款；二、財務(wù)人員明知該利潤分配行為違規(guī)仍然進行賬務(wù)處理的，