資產(chǎn)評(píng)估師-資產(chǎn)評(píng)估相關(guān)知識(shí)-基礎(chǔ)練習(xí)題-第3部分經(jīng)濟(jì)法知識(shí)-第5章稅收法律制度

資產(chǎn)評(píng)估師-資產(chǎn)評(píng)估相關(guān)知識(shí)-基礎(chǔ)練習(xí)題-第3部分經(jīng)濟(jì)法知識(shí)-第5章稅收法律制度[單選題]1.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，以下適用20%稅率的是()。A.依照外國(guó)法律設(shè)立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中（江南博哥）國(guó)境內(nèi)的居民企業(yè)B.在中國(guó)境內(nèi)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)C.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且取得所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)D.所有的非居民企業(yè)正確答案：B參考解析：非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的所得，適用稅率為20%，但實(shí)際征稅時(shí)適用10%的稅率。[單選題]4.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列消費(fèi)品中，征收消費(fèi)稅的是()。A.電動(dòng)汽車(chē)B.酒精C.沙灘車(chē)D.高檔手表正確答案：D參考解析：消費(fèi)稅征稅范圍：煙；酒；高檔化妝品；貴重首飾及珠寶玉石；鞭炮、煙火；成品油；摩托車(chē)；小汽車(chē)；高爾夫球及球具；高檔手表；游艇；木制一次性筷子；實(shí)木地板；電池；涂料。高檔手表屬于消費(fèi)稅征稅范圍，其他三項(xiàng)不屬于。[單選題]5.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為()。A.簽訂銷(xiāo)售合同的當(dāng)天B.收到預(yù)收貨款的當(dāng)天C.發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天D.開(kāi)具預(yù)收款發(fā)票的當(dāng)天正確答案：C參考解析：納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。[單選題]6.下列式子中關(guān)于增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算，屬于一般納稅人銷(xiāo)售舊貨的是()。A.應(yīng)納稅額＝含稅銷(xiāo)售額÷（1＋13%）×13%B.應(yīng)納稅額＝含稅銷(xiāo)售額÷（1＋13%）×3%C.應(yīng)納稅額＝含稅銷(xiāo)售額÷（1＋3%）×3%D.應(yīng)納稅額＝含稅銷(xiāo)售額÷（1＋3%）×2%正確答案：D參考解析：一般納稅人銷(xiāo)售舊貨，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。因此選項(xiàng)D正確。[單選題]7.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，屬于消費(fèi)稅納稅人的是()。A.批發(fā)煙葉的企業(yè)B.生產(chǎn)木制筷子的企業(yè)C.零售超豪華小汽車(chē)的企業(yè)D.生產(chǎn)高爾夫車(chē)的企業(yè)正確答案：C參考解析：選項(xiàng)A，煙葉不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍；選項(xiàng)B，木制一次性筷子屬于消費(fèi)稅的征稅范圍，木制筷子不征消費(fèi)稅；選項(xiàng)C，對(duì)超豪華小汽車(chē)，在生產(chǎn)（進(jìn)口）環(huán)節(jié)按現(xiàn)行稅率征收消費(fèi)稅基礎(chǔ)上，在零售環(huán)節(jié)加征消費(fèi)稅，將超豪華小汽車(chē)銷(xiāo)售給消費(fèi)者的單位和個(gè)人為超豪華小汽車(chē)零售環(huán)節(jié)納稅人；選項(xiàng)D，高爾夫車(chē)不屬于消費(fèi)稅征稅范圍，不征收消費(fèi)稅，生產(chǎn)高爾夫車(chē)的企業(yè)不是消費(fèi)稅納稅人。[單選題]8.某木地板廠為增值稅一般納稅人。2020年5月15日向某建材商場(chǎng)銷(xiāo)售實(shí)木地板一批，取得含增值稅銷(xiāo)售額101.7萬(wàn)元。已知實(shí)木地板適用的增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為5%。該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為()。A.5.085萬(wàn)元B.5.84萬(wàn)元C.4.5萬(wàn)元D.5.35萬(wàn)元正確答案：C參考解析：不含增值稅銷(xiāo)售額＝101.7÷（1＋13%）＝90（萬(wàn)元）；應(yīng)納消費(fèi)稅稅額＝90×5%＝4.5（萬(wàn)元）。[單選題]9.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額是指按照銷(xiāo)售額和增值稅()計(jì)算的增值稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。A.基本稅率B.低稅率C.零稅率D.征收率正確答案：D參考解析：簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額是指按照銷(xiāo)售額和增值稅征收率計(jì)算的增值稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。[單選題]10.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)計(jì)征增值稅適用征收率的表述中，正確的是()。A.按3%征收率減按2%征收B.按3%的征收率征收C.按4%的征收率減半征收D.按6%的征收率減半征收正確答案：A參考解析：小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，按3%征收率減按2%征收增值稅。[單選題]11.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是20萬(wàn)元，銷(xiāo)售收入是1000萬(wàn)元，出租房屋取得的收入是200萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是()。A.5萬(wàn)元B.6萬(wàn)元C.12萬(wàn)元D.2萬(wàn)元正確答案：B參考解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。兩者孰低進(jìn)行稅前扣除，20×60%＝12萬(wàn)元；（1000＋200）×5‰＝6萬(wàn)元，即按照6萬(wàn)元在稅前扣除。[多選題]1.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的確定，說(shuō)法正確的有()。A.應(yīng)稅消費(fèi)品連同包裝物銷(xiāo)售的，無(wú)論包裝物是否單獨(dú)計(jì)價(jià)以及在會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額中繳納消費(fèi)稅B.包裝物押金一般不并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額中征稅C.逾期未收回的包裝物不再退還或者已收取的時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的押金，應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額，按照應(yīng)稅消費(fèi)品的適用稅率繳納消費(fèi)稅D.對(duì)既作價(jià)隨同應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售，又另外收取押金的包裝物押金，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額E.對(duì)銷(xiāo)售啤酒、黃酒外的其他酒類(lèi)產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無(wú)論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算，均不并入當(dāng)期銷(xiāo)售額正確答案：ABC參考解析：選項(xiàng)D：對(duì)既作價(jià)隨同應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售，又另外收取押金的包裝物押金，凡納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)沒(méi)有退還的，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額，按照應(yīng)稅消費(fèi)品的適用稅率繳納消費(fèi)稅。選項(xiàng)E：對(duì)銷(xiāo)售啤酒、黃酒外的其他酒類(lèi)產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無(wú)論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷(xiāo)售額征稅。[多選題]2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的相關(guān)說(shuō)法中，正確的有()。A.企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算B.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款D.企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳E.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳正確答案：ABCD參考解析：企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。[多選題]3.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，納稅人委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，已繳納的消費(fèi)稅稅款不得從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中扣除的有()。A.委托加工收回的已稅汽車(chē)生產(chǎn)的汽車(chē)B.委托加工收回的已稅摩托車(chē)生產(chǎn)的摩托車(chē)C.委托加工收回的已稅游艇生產(chǎn)的游艇D.委托加工收回的已稅白酒生產(chǎn)的白酒E.以委托加工收回的已稅石腦油為原料生產(chǎn)的成品油正確答案：ABCD參考解析：委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款扣除范圍包括：（1）以委托加工收回的已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙；（2）以委托加工收回的已稅高檔化妝品原料生產(chǎn)的高檔化妝品；（3）以委托加工收回的已稅珠寶、玉石原料生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶、玉石；（4）以委托加工收回的已稅鞭炮、焰火原料生產(chǎn)的鞭炮、焰火；（5）以委托加工收回的已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿；（6）以委托加工收回的已稅木制一次性筷子為原料生產(chǎn)的木制一次性筷子；（7）以委托加工收回的已稅實(shí)木地板原料生產(chǎn)的實(shí)木地板；（8）以委托加工收回的已稅石腦油、潤(rùn)滑油、燃料油為原料生產(chǎn)的成品油；（9）以委托加工收回的已稅汽油、柴油為原料生產(chǎn)的成品油。不在以上列舉范圍內(nèi)的，不得進(jìn)行消費(fèi)稅的扣除。[多選題]4.下列項(xiàng)目中，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的有()。A.用于個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物B.非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物C.外購(gòu)設(shè)備支付的貨款D.用于集體福利購(gòu)進(jìn)的空調(diào)E.銷(xiāo)售原材料支付的運(yùn)輸費(fèi)用正確答案：ABD參考解析：根據(jù)規(guī)定，用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物以及非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。因此選項(xiàng)ABD當(dāng)選。共享題干題星星商場(chǎng)為增值稅一般納稅人。2020年7月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）銷(xiāo)售空調(diào)取得含稅銷(xiāo)售收入176320元，通過(guò)某運(yùn)輸公司配送所銷(xiāo)售的空調(diào)，取得了該運(yùn)輸公司開(kāi)具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票上記載的運(yùn)費(fèi)金額為3000元。（2）銷(xiāo)售電視機(jī)120臺(tái)，每臺(tái)含稅零售單價(jià)為2204元。（3）購(gòu)進(jìn)電冰箱50臺(tái)，不含稅單價(jià)800元，貨款已付；購(gòu)進(jìn)手機(jī)100臺(tái)，不含稅單價(jià)600元，貨款已付。兩項(xiàng)業(yè)務(wù)均已取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（4）銷(xiāo)售商場(chǎng)使用過(guò)的一輛小汽車(chē)，取得含稅收入20000元，已知該汽車(chē)于2012年8月購(gòu)進(jìn)。（5）當(dāng)月該商場(chǎng)銷(xiāo)售其他商品含稅銷(xiāo)售額為162400元。已知：增值稅適用稅率為13%；取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票均通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。[單選題]1.星星商場(chǎng)委托運(yùn)輸公司配送空調(diào)，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()。A.3000÷（1＋13%）×13%＝345.13元B.3000÷（1＋9%）×9%＝247.71元C.3000×13%＝390元D.3000×9%＝270元正確答案：D參考解析：通過(guò)某運(yùn)輸公司配送所銷(xiāo)售的空調(diào)，取得了該運(yùn)輸公司開(kāi)具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上的金額為不含稅的，交通運(yùn)輸服務(wù)的稅率是9%，因此星星商場(chǎng)委托運(yùn)輸公司配送空調(diào)，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝3000×9%＝270（元）。（1）銷(xiāo)售空調(diào)取得含稅銷(xiāo)售收入176320元，通過(guò)某運(yùn)輸公司配送所銷(xiāo)售的空調(diào)，取得了該運(yùn)輸公司開(kāi)具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票上記載的運(yùn)費(fèi)金額為3000元。（2）銷(xiāo)售電視機(jī)120臺(tái)，每臺(tái)含稅零售單價(jià)為2204元。（3）購(gòu)進(jìn)電冰箱50臺(tái)，不含稅單價(jià)800元，貨款已付；購(gòu)進(jìn)手機(jī)100臺(tái)，不含稅單價(jià)600元，貨款已付。兩項(xiàng)業(yè)務(wù)均已取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（4）銷(xiāo)售商場(chǎng)使用過(guò)的一輛小汽車(chē)，取得含稅收入20000元，已知該汽車(chē)于2012年8月購(gòu)進(jìn)。（5）當(dāng)月該商場(chǎng)銷(xiāo)售其他商品含稅銷(xiāo)售額為162400元。已知：增值稅適用稅率為13%；取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票均通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。[單選題]2.該商場(chǎng)銷(xiāo)售小汽車(chē)應(yīng)當(dāng)繳納的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為()。A.20000÷（1＋13%）×13%＝2300.88元B.20000÷（1＋13%）×3%＝530.97元C.20000÷（1＋3%）×3%＝582.52元D.20000÷（1＋3%）×2%＝388.35元正確答案：D參考解析：一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，購(gòu)進(jìn)時(shí)不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。應(yīng)繳納的銷(xiāo)項(xiàng)稅額＝20000÷（1＋3%）×2%＝388.35（元）。（1）銷(xiāo)售空調(diào)取得含稅銷(xiāo)售收入176320元，通過(guò)某運(yùn)輸公司配送所銷(xiāo)售的空調(diào)，取得了該運(yùn)輸公司開(kāi)具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票上記載的運(yùn)費(fèi)金額為3000元。（2）銷(xiāo)售電視機(jī)120臺(tái)，每臺(tái)含稅零售單價(jià)為2204元。（3）購(gòu)進(jìn)電冰箱50臺(tái)，不含稅單價(jià)800元，貨款已付；購(gòu)進(jìn)手機(jī)100臺(tái)，不含稅單價(jià)600元，貨款已付。兩項(xiàng)業(yè)務(wù)均已取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（4）銷(xiāo)售商場(chǎng)使用過(guò)的一輛小汽車(chē)，取得含稅收入20000元，已知該汽車(chē)于2012年8月購(gòu)進(jìn)。（5）當(dāng)月該商場(chǎng)銷(xiāo)售其他商品含稅銷(xiāo)售額為162400元。已知：增值稅適用稅率為13%；取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票均通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。[單選題]3.星星商場(chǎng)當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是()。A.13390元B.13000元C.13270元D.13247.71元正確答案：C參考解析：由（1）知，星星商場(chǎng)委托運(yùn)輸公司配送空調(diào)，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為270元；由（3）知，星星商場(chǎng)購(gòu)進(jìn)冰箱和手機(jī)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝（800×50＋600×100）×13%＝13000（元）；因此，星星商場(chǎng)當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝270＋13000＝13270（元）。（1）銷(xiāo)售空調(diào)取得含稅銷(xiāo)售收入176320元，通過(guò)某運(yùn)輸公司配送所銷(xiāo)售的空調(diào)，取得了該運(yùn)輸公司開(kāi)具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票上記載的運(yùn)費(fèi)金額為3000元。（2）銷(xiāo)售電視機(jī)120臺(tái)，每臺(tái)含稅零售單價(jià)為2204元。（3）購(gòu)進(jìn)電冰箱50臺(tái)，不含稅單價(jià)800元，貨款已付；購(gòu)進(jìn)手機(jī)100臺(tái)，不含稅單價(jià)600元，貨款已付。兩項(xiàng)業(yè)務(wù)均已取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（4）銷(xiāo)售商場(chǎng)使用過(guò)的一輛小汽車(chē)，取得含稅收入20000元，已知該汽車(chē)于2012年8月購(gòu)進(jìn)。（5）當(dāng)月該商場(chǎng)銷(xiāo)售其他商品含稅銷(xiāo)售額為162400元。已知：增值稅適用稅率為13%；取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票均通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。[單選題]4.下列關(guān)于星星商場(chǎng)當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額的計(jì)算中，正確的是()。A.71695.57元B.69925.66元C.69394.69元D.69783.04元正確答案：C參考解析：業(yè)務(wù)（1）的銷(xiāo)項(xiàng)稅額＝176320÷（1＋13%）×13%＝20284.60（元）業(yè)務(wù)（2）的銷(xiāo)項(xiàng)稅額＝2204÷（1＋13%）×120×13%＝30426.90（元）業(yè)務(wù)（4）應(yīng)交稅額＝20000÷（1＋3%）×2%＝388.35（元）業(yè)務(wù)（5）的銷(xiāo)項(xiàng)稅額＝162400÷（1＋13%）×13%＝18683.19（元）該商場(chǎng)當(dāng)月需要繳納的銷(xiāo)項(xiàng)稅額＝20284.6＋30426.9＋18683.19＝69394.69元。（1）銷(xiāo)售空調(diào)取得含稅銷(xiāo)售收入176320元，通過(guò)某運(yùn)輸公司配送所銷(xiāo)售的空調(diào)，取得了該運(yùn)輸公司開(kāi)具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票上記載的運(yùn)費(fèi)金額為3000元。（2）銷(xiāo)售電視機(jī)120臺(tái)，每臺(tái)含稅零售單價(jià)為2204元。（3）購(gòu)進(jìn)電冰箱50臺(tái)，不含稅單價(jià)800元，貨款已付；購(gòu)進(jìn)手機(jī)10