施工企業(yè)審計報告

施工企業(yè)財務(wù)審計報告xxxxxx[2023]020774717xx了全面審計?，F(xiàn)將審計結(jié)果報告如下:一、治理層對經(jīng)營結(jié)果的責(zé)任依據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則和《施工企業(yè)會計制度》的規(guī)定，進展經(jīng)營成果的核算是工程部的責(zé)1〕設(shè)計、實施和維護與財務(wù)核算相關(guān)的內(nèi)部把握，以使財務(wù)核算不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯誤〔〕選擇和運用恰當(dāng)?shù)臅嬚摺匙鞒龊侠淼臅嫻懒?。二、審計?zé)任我們的責(zé)任是在實施審計工作的根底上，對經(jīng)營成果發(fā)表審計意見，依據(jù)《內(nèi)部審計準(zhǔn)則》的規(guī)定，打算和實施了審計工作。我們考慮與財務(wù)相關(guān)的內(nèi)部把握，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?，對?nèi)部把握的有效性發(fā)表意見，審計工作還包括評價經(jīng)營狀況。三、根本狀況xx20231020236xxxx建設(shè)工程。工程經(jīng)理：xxx202310202305xxx2023年05月至2023年07月 xxx2023年07月至2023年11月 xxx2023年11月至今四、經(jīng)營成果1、截止2023年6月30日xx工程部資產(chǎn)總計25,420,117.46元，其中流淌資產(chǎn)24,848,861.21571,256.2525,420,117.4625,432,472.57-12,355.112、xx3xx20,941,287,2023,409,740.01元，估量虧損-2,468,452.814、虧損緣由是xx工程部未建立健全內(nèi)部把握制度，造成料、工、費三方面本錢未得到充分準(zhǔn)時的把握，由于人員不穩(wěn)定造成工程部債權(quán)、債務(wù)不能準(zhǔn)時準(zhǔn)確的進展確認，使企業(yè)有潛在的債務(wù)無法確認，為工程部造成直接經(jīng)濟損失。5治理人員沒有建立適合本工程部的規(guī)章制度，各部門之間沒有定期與不定期的進展溝通編制資金使用打算上報財務(wù)，適成治理混亂。6財務(wù)信息，是造成工程部不能準(zhǔn)時把握工程本錢的主要緣由，最終造成工程虧損。五、內(nèi)把握度不健全對經(jīng)營成果的影響1、 工程消滅缺失原始單據(jù)現(xiàn)象。23、個人借萬元選購款進展零星選購，使資金分散，造成工程部資金不能有效的運轉(zhuǎn)，加大資金占用本錢。4、選購物品不辦理入庫手續(xù)，造成工程部資源流失。5、收料手續(xù)不健全，造成山皮石收料單消滅日期不連續(xù)現(xiàn)象。6、日常費用報銷手續(xù)不全，沒有部門的資金使用打算。7資費用未按月考核并登記會計賬簿，造成確認工程本錢不準(zhǔn)確。8、出庫制度不健全，造成打梁隊出庫螺紋鋼φ2510.220533,159.999、 領(lǐng)料制度不建全工程圖紙不全不能準(zhǔn)確核算作業(yè)單元本錢無法把握本錢。10、未建立機械設(shè)備治理臺賬，造成機械消耗無法確認。11、未建立易耗品以舊換制度g*121.350.001219.000.0013、起重150,100.0014、由于治理不善，承包人預(yù)支超額工程款，xxx3.822.9015、xxx5,140.0016、機械租賃決算手續(xù)不全，無法確認租賃費的合理支出。17、財務(wù)人員職責(zé)不清，制單人混亂，甚至消滅憑證無制單人現(xiàn)象。18、因治理不善，造成模板損失，使xx10,000.00六、審計意見xx工程部存在嚴(yán)峻的治理漏洞，財務(wù)部門沒能起到監(jiān)視、審核的作用，治理層沒能充分盡到保護企業(yè)我們就xx工程的審計工作中覺察的問題，進展了具體的分析總結(jié)，出具了治理建議書。在本報告后，我們附注了具體的說明和治理建議，期望公司治理層能慎重考慮，共同努力完善內(nèi)部控制制度，以實現(xiàn)公司利潤最大化的管理目標(biāo)。xxxxxx2023年七月十八日附送：上述會計報表、報表附注及治理建議書篇二：施工企業(yè)財 務(wù) 審 計 報 告 6p篇三：淺談國有施工企業(yè)的工程工程審計淺談國有施工企業(yè)的工程工程審計淺談國有施工企業(yè)的工程工程審計是：總公司為利潤中心，施工公司為本錢費用中心，工程工程經(jīng)理部為責(zé)任本錢中心。施工企業(yè)的物流、資金流量主要集中于工程工程之上，從這種意義上講工程工程就是施工企業(yè)經(jīng)濟效益的源泉，是施工企業(yè)存在的前提和各項治理的落腳點。作為企業(yè)內(nèi)部審計部門要隨著這一轉(zhuǎn)變而轉(zhuǎn)變，只有緊緊圍繞企業(yè)的中心任務(wù)開展有效的工作，才能更好地發(fā)揮其效勞于企業(yè)的根本職能，這就要求施工企業(yè)內(nèi)部審計必需把工程工程作為審計監(jiān)視的重點。工程工程審計就是施工企業(yè)內(nèi)部對其所屬工程工程實施的、以促進工程工程部改善和加強內(nèi)部治理，幫助工程經(jīng)理更好地履行經(jīng)營受托責(zé)任，提高工程的盈利力氣為目的的一種全面的效益審計形式，按其目的可將其劃歸為經(jīng)濟效益審計類。工程工程審計是企業(yè)經(jīng)濟活動的再監(jiān)視，是內(nèi)部把握機制的一個重要組成局部。一、工程工程審計的組織機構(gòu)對于大型施工企業(yè)來說，工程工程審計應(yīng)當(dāng)實行兩級審計機構(gòu)，合理分工分層次審計。一般的工程由公司級審計部門擔(dān)當(dāng)，特大型跨年度、工期長的工程工程，考慮到其內(nèi)部參與面廣，協(xié)作施工較多及工程審計力氣等諸多因素則應(yīng)由上一級審計部門實施為宜。二、工程工程審計前的預(yù)備工作實施工程工程審計前應(yīng)做好以下幾方面的工作：〔一〕對審計工程的選擇如何有效地進展工程工程審計大型施工企業(yè)施工工程很多，就企業(yè)目前的審計力氣而言，加大了審計風(fēng)險和審計工作的難度。要對其進展逐一審計是不行能的，也沒有必要，因此如何通過對有限工程工程的審計來最大限度地發(fā)揮工程審計的作用，這對審計工程、審計對象的選擇提出了要求，在選擇工程工程時可把握兩個根本原則：1、普遍性原則要分析影響總體經(jīng)濟效益的根本因素，從具有普遍性和共同性的問題著手確定審計工程的范圍。這可以從經(jīng)營、工程、財務(wù)等治理部門出具的工程日常治理統(tǒng)計資料的審查分析中覺察和查找線索，抓住那些對總體經(jīng)濟效益影響較大的工程工程，再結(jié)合實際具體確定，比方：工程進度把握、質(zhì)量把握、費用把握沖突較突出的工程；由于設(shè)計變更從而預(yù)算變更較大的工程，或通過其他的調(diào)查方式，查找和覺察線索。2、重要性原則大型施工企業(yè)由于總公司內(nèi)部各工程公司之間經(jīng)濟實力的差異，施工力氣的差異等多種因素的存在，致使同等造價的工程工程在不同的公司中具有不同的地位和意義，因此上一級審計部門在確立工程時要充分考慮工程工程對公司的重要程度。〔二〕進展工程審計要選擇恰當(dāng)?shù)臅r機工程審計的主要目的是促進工程部加強各項治理，促進提高工程工程的盈利水平。治理制度的實施及其改進的效果只有在實際執(zhí)行后才能表達辦理工程結(jié)算后才能實現(xiàn)。因此，施工過程的完畢，結(jié)算工作的完結(jié)，標(biāo)志著工程治理的完成和工程利潤的定型。工程審計時機的選擇就是要充分考慮時間因素對審計效率的影響，以使審計建議、治理建議等有承受的時間，所以選擇工程工程期中和竣工前進展審計則是較為恰當(dāng)?shù)臅r機?！踩硰奶潛p工程審計入手，是開展工程工程審計的有效途徑一般地講，由于工程工程的虧損、本錢把握不嚴(yán)、費用開支過大、治理不善等問題較簡潔被暴露出來，也簡潔引起領(lǐng)導(dǎo)和職工的關(guān)注，從虧損工程著手進展審計能夠使審計貼近企業(yè)經(jīng)濟生活的熱點。三、工程工程審計的程序工程工程審計實施過程具有一般審計工程共有的實施程序：即制定審計方案，下達審計通知書，組織實施審計，編寫審計報告，交換審計意見等。嚴(yán)格按審計工作標(biāo)準(zhǔn)程序?qū)嵤徲嬍前盐諏徲嬞|(zhì)量和降低審計風(fēng)險的必要保證，因此，工程工程審計實施時要充分考慮審計目的對方案的要求，在實施過程中有效地運用標(biāo)準(zhǔn)的審計程序去完成審計任務(wù)?！惨弧硨徲嬵A(yù)備依據(jù)年度審計打算安排和實際需要，對需審計的工程工程進展立項，并制定具體具體的審計實施方案。下達審計通知書，成立審計工作小組，并于實施3日前將審計通知書送達被審工程。〔二〕審計實施工程工程審計一般實行就地審計形式，由審計組進駐工程工程所在地實施審計工作，了解有關(guān)情況，索取有關(guān)資料，聽取工程負責(zé)人和有關(guān)業(yè)務(wù)部門匯報施工期間各項指標(biāo)完成狀況，聽取有關(guān)人員反映具體問題。審計人員在審計過程中應(yīng)認真查閱有關(guān)資料、會計帳表、會計憑證及有關(guān)實物。并依據(jù)需要，索取經(jīng)被供給者簽字、蓋章的經(jīng)濟資料以備案?！踩硨徲嫿K結(jié)審計組在實施審計后應(yīng)準(zhǔn)時向工程主管領(lǐng)導(dǎo)匯報審計狀況，并同時向被審單位提出審計報告，被審單位在接到審計報告之日起十日內(nèi)，簽署書面意見返回審計小組，凡在規(guī)定期限內(nèi)沒有提出書面意見的可視為對審計報告無異議。審計組依據(jù)審計報告擬定審計結(jié)論和打算，經(jīng)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)批閱后，正式行文，下達給被審計單位執(zhí)行，同時報上一級審計機構(gòu)備案。工程工程審計完畢后，形成的工作底稿文件、函件、證明資料等各種資料，應(yīng)收集齊全整理立卷，依據(jù)國家審計署規(guī)定的審計檔案治理規(guī)定和本企業(yè)檔案治理方法辦理歸檔手續(xù)。四、工程工程審計的工作要求依據(jù)工程的進展?fàn)顩r隨時通知審計部門進展工程工程的中期審計。工程竣工應(yīng)進展竣工審計，在未經(jīng)審計以前，工程經(jīng)理部不得解體，在工程工程審計完畢后，方可實行有關(guān)的經(jīng)濟兌現(xiàn)，工程工程主要負責(zé)人以及經(jīng)營、財務(wù)負責(zé)人方可辦理工作調(diào)離。為協(xié)作審計工作要求被審計工程供給以下資料：〔一〔二〕有關(guān)各項經(jīng)濟合同及附件，包括工程承發(fā)包合同、分包合同、勞務(wù)合同、物資選購合同、機具租賃合同、內(nèi)部經(jīng)營合同和其他有關(guān)經(jīng)濟合同。〔三〕工程概〔預(yù)〕算及決〔結(jié)〕算資料，包括投標(biāo)報價文件、各項經(jīng)濟簽證、竣工工程決算書等。〔四〕工程工程統(tǒng)計資料，包括實際完成工作量統(tǒng)計報表、報經(jīng)由業(yè)主或監(jiān)理簽認的統(tǒng)計工作量報表及未完施工盤點表?！参濉池攧?wù)會計資料。包括會計報表、會計憑證、總帳、明細賬、關(guān)心帳及本錢臺帳、本錢明細表及竣工工程本錢表?！擦彻こ坦こ探?jīng)濟活動分析資料，包括本錢分析、費用分析、資金分析等各項分析資料。五、工程工程審計的內(nèi)容工程工程審計要以本錢費用為重要審計內(nèi)容。在工程結(jié)算收入較為確定的狀況下，工程經(jīng)理部假設(shè)把握住了工程本錢，就是抓住了工程治理的核心。對于工程工程審計也是如此，工抓住影響效益的關(guān)鍵因素，在本錢費篇四：施工企業(yè)的財務(wù)報告的編制施工企業(yè)的財務(wù)報告的編制南京信息工程大學(xué)濱江學(xué)院09620232312917市,財務(wù)報告信息披露顯得越來越重要,而且,信息披露的質(zhì)量更加嚴(yán)格工企業(yè)基層財務(wù)報告的體會,從財務(wù)報告編制的特點,總結(jié)出財務(wù)報告信息披露的缺乏,并針對缺乏方面,提出了財務(wù)報告信息披露的改進措施其次十條其次款規(guī)定1、會計報表，會計報表是指企業(yè)以確定的會計方法和程序由會計賬簿的數(shù)據(jù)整理得出，以表格的形式反映企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的書面文件，是財務(wù)會計報告的主體相關(guān)附表是反映企業(yè)財務(wù)狀況。經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的補充報表，主要包括利潤安排表以及國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的其他附表。2報表的編制根底、編制依據(jù)、編制原則和方法及主要工程等所作的解釋。會計報表附注是財務(wù)會計報告的一個重要組成局部，它有利于增進會計信息的可理解性，提高會計信息可比性和突出重要的會計信息。三、編制會計報表的要求及預(yù)備工作〔一〕編制會計報表的要求1、數(shù)字真實。2、計算準(zhǔn)確3、內(nèi)容完整4、報送準(zhǔn)時?！捕尘幹茣媹蟊淼念A(yù)備工作1、核實財產(chǎn)物資2、核實收入和本錢3、結(jié)清有關(guān)帳目4、搜集好相關(guān)資料四、編制會計報表須知應(yīng)按國家公布的外匯牌價折合為人民幣填列，并在財務(wù)狀況說明書中加以說明。會計報表編制完成，應(yīng)依次編寫頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應(yīng)注明企業(yè)的名稱、地址、開業(yè)年份、報表所屬年度、月份、報出日期等，并由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、總會計師〔或代行總會計師職權(quán)的人員〕或會計主管人員簽名或蓋章。企業(yè)會計報表應(yīng)按年報送當(dāng)?shù)刎敹悪C關(guān)、開戶銀行、主管部門。國有企業(yè)的年度會計報表應(yīng)同時報送同級國有資產(chǎn)治理部門。報告可以分成五局部:企業(yè)根本狀況、企業(yè)經(jīng)營狀況、企業(yè)財務(wù)分析狀況、企業(yè)利潤實現(xiàn)和安排狀況、建議.一、企業(yè)根本狀況企業(yè)員工人數(shù)、構(gòu)成和專業(yè)素養(yǎng)狀況及人員變動狀況；企業(yè)固定資產(chǎn)增減、計提折舊、凈值狀況；企業(yè)年度內(nèi)各項流淌資產(chǎn)、負債、所奇者權(quán)益增減狀況、增減緣由、周轉(zhuǎn)狀況，二、企業(yè)經(jīng)營狀況支出狀況、企業(yè)營業(yè)外收支等綜合狀況.三、企業(yè)財務(wù)分析分析.(一)收入首先要說明該收入是如何界定的，依據(jù)是什么，是否依據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，企業(yè)自行從預(yù)收款轉(zhuǎn)入；其次要說明此收入是否為工程最終計量，是否有索賠、變更等影響收入計量的其他因素.(二)本錢對本錢的把握分析是財務(wù)報告的重中之重.施工企業(yè)本錢工程分為五類的主要因素進展分析.材料費介紹一種方法——比照法.如下表:從該表看出工程材料的盈虧狀況.第11項差值總額為正說明與預(yù)算值相比材料虧損.差910用的鋪張或節(jié)約還是單價方面上漲或下降造成.進一步分析造成材料虧損或節(jié)約的緣由.可以從宏觀、數(shù)量、單價三個方面分析.第一，宏觀方面.可以從中標(biāo)狀況，施工社會環(huán)境，地理環(huán)境，與業(yè)主監(jiān)理關(guān)系處理，施工期有無重大的自然、政治等特別大事發(fā)生來考慮.其次，單價方面.先要分析實際材料單價構(gòu)成與投標(biāo)單價的差異.其次從資金籌措狀況，料源是否豐富，材料價格趨勢，備料時間等方面分析價格變動緣由.治理水公正方面的因素.上述分析是從材料費整體方面進展的分析.假設(shè)某項材料的盈虧數(shù)額對本錢影響特別大，50%以上.這一比例越高，該工程虧損的風(fēng)險越大.機械費機械費的分析也可以承受比照法.把工程主要機械設(shè)備的臺班數(shù)量值相比，機械費的凹凸可從以下方面進展分析.數(shù)量方面:各種設(shè)備性能配比狀況.設(shè)備使用都經(jīng)受一個磨合期——正常運行期——報廢期的過程，假設(shè)各種設(shè)備使用匹配較好，則設(shè)備不閑置.否則會造成臺班鋪張，增加設(shè)備臺班數(shù)量.施工組織狀況是否緊湊、嚴(yán)密.施工組織連接得好，設(shè)備工作效率高，不閑置；否則就會造成窩工，增加設(shè)備臺班數(shù)量.工程所需設(shè)備假設(shè)是租賃得來，則租賃方式很關(guān)鍵.按月租與按使用時間租賃，在臺班數(shù)量計算上差異很大.施工現(xiàn)場周邊政治、地理環(huán)境、業(yè)主治理方式等外在因素.比方工地的材料質(zhì)量好，不必篩分，就能節(jié)約裝載機使用臺班數(shù)量.單價方面:設(shè)備是租賃還是自有設(shè)備.自萄設(shè)備的使用本錢是折舊費及運轉(zhuǎn)費，租賃設(shè)備的使用市場供求關(guān)系制約，當(dāng)市場供過于求時租賃費價格低，反之則高.石油、柴油、汽油、燃燒油等燃料價格上揚，帶來了設(shè)備單價上漲，本錢分析時應(yīng)考慮其上漲幅度.設(shè)備的使用狀態(tài)和修理狀況是構(gòu)成設(shè)備臺班綜合單價的另一要素.3.人工費、其他直接費、間接費由于做預(yù)算時算，具體內(nèi)容與財務(wù)發(fā)生內(nèi)容相差很大.因此這些費用分析時需要具體問題具體分析.可以與同行業(yè)的先進水平和平均水平相比，也可與制定的目標(biāo)比例相比，找出差距，依據(jù)其構(gòu)成內(nèi)容對特別事項進展重點分析.四、企業(yè)利潤實現(xiàn)和分配狀況企業(yè)需要說明的利潤實現(xiàn)和安排狀況主要包括:本年度實現(xiàn)的凈利潤數(shù)額的利潤數(shù)額；本年度提取的法定盈余公積和法定公益金的數(shù)額；本年度可供投資者安排的積金轉(zhuǎn)增實收資本的狀況，則需要加以明確說明.五、建議針對上述各項分析中存在的問題，綜合考慮，站在財務(wù)角度，財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)提出對企業(yè)切實可行的建議.比方制度建設(shè)方面、崗位設(shè)置方面、資金籌措渠道等.是領(lǐng)導(dǎo))及報告分析的范圍。而供給應(yīng)其它部門領(lǐng)導(dǎo)尤其對本專業(yè)相當(dāng)生疏的領(lǐng)導(dǎo)的報告則要力求通俗一些;同時供給應(yīng)不同層次閱讀對象的分析報告把握好報告的框架構(gòu)造和分析層次，以滿足不同閱讀者的需要。再如，報告分析的范圍假設(shè)是某一部門或二級公司，分析的內(nèi)容可以稍細、具體一些;而分析的對象假設(shè)是整個集團公司，則文字的分析要力求精練，不能對全部問題面面俱到，集中性地抓住幾個重點問題進展分析即可。二、財務(wù)分析報告要了解讀者對信息的需求，充分領(lǐng)悟領(lǐng)導(dǎo)所需要的信息是什么。記得有一次與業(yè)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)溝通，他深有感受地談到：你們給我的財務(wù)分析報告，內(nèi)容很多，寫得也很長，應(yīng)當(dāng)說是花了不少心思的。圓滿的是我不需要的信息太多，而我想真正獲得的獲他們“真正了解的信息三、財務(wù)分析報告寫作前，確定要有一個清楚的框架和分析思路。財務(wù)分析報告的框架具體如下：報告名目—重要提示—報告摘要—具體分析—問題重點綜述及相應(yīng)的改進措施。“報告名目”告知閱讀者本報告所分析的內(nèi)容及所在頁碼;旨在引起領(lǐng)導(dǎo)高度重視;“報告摘要”是對本期報告內(nèi)容的高度濃縮，確定要言簡意賅，點到為止。無論是“重要提示準(zhǔn)時查閱相應(yīng)分析內(nèi)容。以上三局部格外必要，其目的是，讓領(lǐng)導(dǎo)們在最短的時間內(nèi)獲得對報告的整體性生疏以及本期報告中將告知的重大事項?！皢栴}重點綜述及相應(yīng)的改進措施”一方面是對上期報告中問題執(zhí)行狀況的跟蹤匯報，同時對本期報告“具體分析”局部中提示出的重點問題進展集中闡述，旨在將零散的分析集中化，再一次給領(lǐng)導(dǎo)留下深刻印象?！熬唧w分析”局部，是報告分析的核心內(nèi)容定了本報告的分析質(zhì)量和檔次。要想使這一局部寫得很精彩，首要的是要有一個好的分析思路。例如：某集團公司下設(shè)四個二級公司，且都為制造公司。財務(wù)報告的分析思路是：總體指標(biāo)分析—