財(cái)務(wù)管理制度

財(cái)務(wù)管理制度第一篇：財(cái)務(wù)管理制度財(cái)務(wù)管理制度一、總則1、依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》制定本制度；2、為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門(mén)及員工對(duì)公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度；財(cái)務(wù)管理細(xì)則一、總原則1、公司財(cái)務(wù)實(shí)行“計(jì)劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計(jì)劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部經(jīng)理的書(shū)面授權(quán)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理；屬計(jì)劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書(shū)面授權(quán)。2、嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門(mén)的檢查、監(jiān)督，保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。二、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)（一）財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)1、組織并開(kāi)展公司的全面財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。2、組織制定、維護(hù)、改進(jìn)公司財(cái)務(wù)管理方面的制度、規(guī)定、程序和政策，并監(jiān)督執(zhí)行。3、解釋、解答與公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)有關(guān)的法規(guī)和制度。4、制定年度、季度財(cái)務(wù)計(jì)劃；負(fù)責(zé)編制及組織實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告、年度財(cái)務(wù)報(bào)告。5、對(duì)崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財(cái)會(huì)人員。6、審核公司資金預(yù)算及銷(xiāo)售計(jì)劃、審核公司各項(xiàng)付款計(jì)劃，管好用好資金。負(fù)責(zé)公司全面的資金調(diào)配、資產(chǎn)管理、成本核算、會(huì)計(jì)核算和分析工作。7、監(jiān)控可能會(huì)對(duì)公司造成經(jīng)濟(jì)損失的重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；經(jīng)常進(jìn)行財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)，提出改善經(jīng)營(yíng)、加強(qiáng)管理的措施和意見(jiàn)。8、加強(qiáng)日常財(cái)務(wù)管理和成本控制，開(kāi)展全面預(yù)算管理，嚴(yán)格控制財(cái)務(wù)收支；按期匯集、計(jì)算和分析成本控制情況，加強(qiáng)成本控制和管理，向高層領(lǐng)導(dǎo)提出成本控制分析報(bào)告和成本計(jì)劃，為領(lǐng)導(dǎo)提供經(jīng)營(yíng)決策信息并參與決策。9、審核公司的原始單據(jù)、日常的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)、記帳憑證和會(huì)計(jì)報(bào)表。定期檢查公司庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款是否帳實(shí)相符。10、保證按時(shí)納稅，負(fù)責(zé)按照國(guó)家稅法和其他規(guī)定，嚴(yán)格審查應(yīng)交稅金，督促有關(guān)崗位人員及時(shí)辦理手續(xù)。11、制定或參與制定公司各項(xiàng)收費(fèi)或價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)。12、開(kāi)展財(cái)務(wù)部與內(nèi)外的溝通與協(xié)調(diào)工作；13、承辦總經(jīng)理交辦的其他財(cái)務(wù)工作。（二）出納職責(zé)1、現(xiàn)金和銀行①、負(fù)責(zé)現(xiàn)金、支票等票據(jù)的保管工作，要做到收有記錄，支有簽字。辦理現(xiàn)金支出，審核審批有據(jù)。嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，必須經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理簽批，方可辦理款項(xiàng)收支，不符合規(guī)定的有權(quán)拒付。收付現(xiàn)金雙方必須當(dāng)面點(diǎn)清，防止發(fā)生差錯(cuò)。注：收付款后，加蓋“收訖”、“付訖”戳記。對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金要嚴(yán)格按限額留用，不得肆意超出限額，如有超出，需繳存銀行。不允許私自坐支收到的現(xiàn)金及支票，要及時(shí)送交銀行。不得以“白條”抵充現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。如果發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金有短缺或盈余，應(yīng)查明原因，根據(jù)情況分別處理，不得私下取走或補(bǔ)足。如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任。要保守保險(xiǎn)柜密碼，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人。②、辦理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票。嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度規(guī)定，大額支付盡可能使用支票或電匯方式支付。辦理匯款，注意帳號(hào)的填寫(xiě)，嚴(yán)禁發(fā)生匯款錯(cuò)誤的事件。收到支票需及時(shí)填寫(xiě)支票進(jìn)帳單并送銀行，不可延期送票。注：簽發(fā)支票時(shí)應(yīng)注明收款單位、用途、金額、日期，并經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理簽批后方可使用。如因特殊情況確需簽發(fā)不填寫(xiě)金額的轉(zhuǎn)賬支票時(shí)，必須在支票上寫(xiě)明收款單位名稱(chēng)、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期，規(guī)定限額和報(bào)銷(xiāo)期限，并由領(lǐng)用支票人在專(zhuān)設(shè)登記簿上簽章。對(duì)于填寫(xiě)錯(cuò)誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。嚴(yán)格控制簽空白支票。支票遺失時(shí)要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。③、辦理其它銀行業(yè)務(wù)要核對(duì)發(fā)票金額是否正確、準(zhǔn)確，并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后簽發(fā)，不得隨意辦理匯款。2、記帳和報(bào)表①、根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記流水賬。登記完畢將憑證轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)處記賬。②、每日盤(pán)存現(xiàn)金及銀行存款，保證日清月結(jié)，月終銀行存款與銀行對(duì)賬單核對(duì)，有關(guān)未達(dá)賬要及時(shí)查詢(xún)，做好“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，隨時(shí)掌握銀行存款余額。定期編制收支明細(xì)表，與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目。對(duì)收到的銀行承兌匯票和支票要作好備查賬登記。③、做到賬賬、賬表、賬物相符?？偨?jīng)理可派人抽查、核對(duì)資金情況。3、其它①、兼職公司外匯收付核銷(xiāo)工作;②、學(xué)習(xí)、了解、掌握財(cái)經(jīng)法規(guī)和制度，提高自己的政策水平。維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行財(cái)會(huì)制度，抵制不合法的收支和弄虛作假行為。③、對(duì)領(lǐng)導(dǎo)交與的其他事務(wù)按規(guī)定辦理。三、現(xiàn)金管理制度1、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫(kù)存。作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。2、庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)限額時(shí)必須存入銀行。3、出納收取現(xiàn)金時(shí)，須立即開(kāi)具相應(yīng)收款憑據(jù)（一式三聯(lián)）并簽字后，一聯(lián)留作存根，一聯(lián)交繳款人收?qǐng)?zhí)、一聯(lián)交由會(huì)計(jì)記賬。4、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批（詳見(jiàn)支出審批制度）。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫(xiě)出差申請(qǐng)表，經(jīng)相關(guān)人員簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來(lái)或借款后四天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷(xiāo)（詳見(jiàn)出差管理制度）。5、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷(xiāo)。6、遵守國(guó)家規(guī)定的庫(kù)存現(xiàn)金的使用范圍按我國(guó)有關(guān)制度的規(guī)定，企業(yè)可以在下列范圍內(nèi)使用庫(kù)存現(xiàn)金：（1）職工工資、津貼。（2）個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬。（3）根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。（4）各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。（5）向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物質(zhì)的價(jià)款。（6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。（7）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。（8）中國(guó)人民銀行確定需要支付的其他支出。四、銀行存款管理制度銀行存款是單位存放在銀行的資金，是單位貨幣資金的主要內(nèi)容，為加強(qiáng)管理，建立健全銀行存款管理制度，按如下辦法進(jìn)行管理：1、加強(qiáng)銀行存款的管理。根據(jù)資金的不同性質(zhì)、用途，分別在銀行開(kāi)設(shè)賬戶(hù)，嚴(yán)格遵守國(guó)家銀行的各項(xiàng)結(jié)算制度和現(xiàn)金管理暫行條例，接受銀行監(jiān)督。2、銀行賬戶(hù)只限本單位使用，不準(zhǔn)出租出借、套用或轉(zhuǎn)讓。3、應(yīng)按月與開(kāi)戶(hù)銀行對(duì)賬，使賬賬、賬款相符，平時(shí)開(kāi)出支票，應(yīng)盡量避免跨月支取，年終開(kāi)出支票，須當(dāng)年支款，不得跨年度。4、對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，逐月與銀行核對(duì)余額，防止錯(cuò)賬、亂賬。五、現(xiàn)金、銀行存款的盤(pán)查1、出納與會(huì)計(jì)應(yīng)定期進(jìn)行賬目核對(duì)（銀行賬應(yīng)編制銀行收支明細(xì)表并打印銀行明細(xì)單進(jìn)行核對(duì)），并對(duì)出納人員保管的庫(kù)存現(xiàn)金，由會(huì)計(jì)或總經(jīng)理指定人員進(jìn)行定期對(duì)帳盤(pán)查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開(kāi)戶(hù)銀行轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)帳單的余額進(jìn)行核對(duì)，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對(duì)。3、其它依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。六、處罰辦法出現(xiàn)下列情況之一的，應(yīng)視情節(jié)輕重予以處罰或解聘：1、用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的；2、未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項(xiàng)的；3、利用帳戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的；4、保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的；5、違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；6、拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的；7、偽造、編造、慌報(bào)、毀滅、隱藏會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的；8、利用職務(wù)便利、非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的；9、弄虛作假、營(yíng)私舞弊、非法謀私、泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的；10、違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。存貨管理制度一、存貨管理的范圍包括原材料、燃料、輔助材料、包裝物、低值易耗品、半成品、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品的入出庫(kù)及庫(kù)存的管理。二、入庫(kù)管理1、外購(gòu)時(shí)，首先由用料部門(mén)提出用料計(jì)劃，由分管領(lǐng)導(dǎo)審核，交財(cái)務(wù)部門(mén)納入收支計(jì)劃，并通過(guò)單位內(nèi)部支付款項(xiàng)，再由供應(yīng)部門(mén)負(fù)責(zé)實(shí)施采購(gòu)。2、購(gòu)回時(shí)，由質(zhì)檢部門(mén)按質(zhì)按量組織驗(yàn)收，按實(shí)際質(zhì)量認(rèn)真填寫(xiě)“入庫(kù)單”，對(duì)“入庫(kù)單”的外購(gòu)地、入庫(kù)時(shí)間、物資名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、交貨人、承包人和驗(yàn)收入庫(kù)等應(yīng)逐一填寫(xiě)，不得漏項(xiàng)，對(duì)無(wú)隨貨同行票據(jù)的貨物金額應(yīng)由交貨人提供采購(gòu)價(jià)，財(cái)務(wù)據(jù)此入賬核算，待發(fā)票到后再按實(shí)際價(jià)格調(diào)整。3、產(chǎn)成品入庫(kù)必須有質(zhì)檢部門(mén)驗(yàn)收的“合格證”，由保管員按規(guī)格、品種填寫(xiě)成品“入庫(kù)單”，保管員應(yīng)簽字。4、對(duì)于采購(gòu)人員到采購(gòu)地外購(gòu)物資，未進(jìn)行實(shí)地點(diǎn)驗(yàn)，事后發(fā)現(xiàn)數(shù)量短缺、品種質(zhì)量不符合的，由采購(gòu)人負(fù)責(zé)更換，更換費(fèi)用或因此而造成的損失由采購(gòu)人個(gè)人承擔(dān)。三、出庫(kù)管理1、自用物資由使用部門(mén)按所需辦理“出庫(kù)單”及相關(guān)手續(xù)，倉(cāng)庫(kù)保管員憑“出庫(kù)單”據(jù)實(shí)發(fā)貨。2、月末，已領(lǐng)用但尚未耗用的物資（包括殘余料），應(yīng)及時(shí)退回倉(cāng)庫(kù)，便于財(cái)務(wù)如實(shí)核算成本。3、會(huì)計(jì)在月底時(shí)，應(yīng)將當(dāng)月的存貨出入庫(kù)按部門(mén)分項(xiàng)目匯總，與倉(cāng)庫(kù)保管、部門(mén)核對(duì)一致。四、庫(kù)存管理1、如無(wú)電腦庫(kù)存賬的，保管員應(yīng)設(shè)置各種存貨保管明細(xì)賬，并根據(jù)出入庫(kù)單進(jìn)行賬簿登記，經(jīng)常與財(cái)務(wù)核對(duì)賬目，實(shí)地盤(pán)點(diǎn)實(shí)物，保證賬賬相符，賬實(shí)相符。物資要堆放整齊，標(biāo)簽清楚，存放安全，保管員對(duì)存貨的安全和完整負(fù)責(zé)。2、對(duì)用量或金額較大，領(lǐng)用次數(shù)頻繁的物資應(yīng)每月盤(pán)點(diǎn)一次，對(duì)于所有存貨至少要一年徹底清查一次。3、盤(pán)點(diǎn)時(shí)，由供應(yīng)、倉(cāng)庫(kù)、財(cái)務(wù)等部門(mén)組成財(cái)產(chǎn)清查小組，對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，查找盈虧、積壓等原因，編制盤(pán)存表，提出處理意見(jiàn)，參與清查的人員應(yīng)在盤(pán)存表上簽字確認(rèn)。票據(jù)管理制度一、發(fā)票管理1、發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、保管指定專(zhuān)人妥善保管，保證發(fā)票存放點(diǎn)安全、可靠，對(duì)已開(kāi)具的發(fā)票存根和發(fā)票登記簿，應(yīng)按稅務(wù)規(guī)定保存5年。2、公司所有員工都要嚴(yán)格遵守稅法的各項(xiàng)規(guī)定，開(kāi)具內(nèi)容齊全，專(zhuān)用發(fā)票須對(duì)方提供相關(guān)資料齊全方可開(kāi)具。杜絕開(kāi)無(wú)企業(yè)名稱(chēng)或企業(yè)名稱(chēng)不全發(fā)票：任何人無(wú)權(quán)把企業(yè)名稱(chēng)縮減。3、公司任何人不得以任何形式向他人轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票，不得拆本使用發(fā)票，不得自行擴(kuò)大專(zhuān)業(yè)發(fā)票使用范圍。4、對(duì)涂改發(fā)票、虛開(kāi)發(fā)票、損（撕）毀發(fā)票，丟失或擅自銷(xiāo)毀發(fā)票存根聯(lián)以及發(fā)票登記簿，后果自負(fù)。5、定期和不定期檢查發(fā)票的使用情況和登記。二、收據(jù)管理1、收據(jù)的種類(lèi)及使用范圍：一般往來(lái)結(jié)算使用“統(tǒng)一收據(jù)”。2、使用收據(jù)的規(guī)定：①啟用收據(jù)前，應(yīng)檢查是否有缺號(hào)、漏號(hào)或重號(hào)，發(fā)現(xiàn)上述情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告。②收據(jù)必須按號(hào)碼順序使用，各聯(lián)復(fù)寫(xiě)，逐項(xiàng)填清楚后，加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。③填寫(xiě)錯(cuò)誤的票據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。④票據(jù)存根應(yīng)保存五年以上，銷(xiāo)毀時(shí)，必須造冊(cè)登記，提出書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后，方可核銷(xiāo)。3、收據(jù)的管理制度①出納員負(fù)責(zé)收據(jù)的購(gòu)領(lǐng)，發(fā)放，保管工作，要設(shè)置票據(jù)登記簿，逐一登記票據(jù)的種類(lèi)、數(shù)量與起止號(hào)碼，如實(shí)記載票據(jù)的填用、核銷(xiāo)、結(jié)存情況。②每本收據(jù)用完，出納員需將整本收據(jù)核算出總金額，由稽核人員復(fù)核簽章，年終歸入會(huì)計(jì)檔案。③收費(fèi)票據(jù)實(shí)行年檢制度，出納員負(fù)責(zé)年檢工作。④票據(jù)不得擅自轉(zhuǎn)借、出售、代開(kāi)、偽造和自行銷(xiāo)毀。三、支票管理1、支票由出納員負(fù)責(zé)購(gòu)買(mǎi)、保管，印鑒章由會(huì)計(jì)保管，實(shí)行嚴(yán)格分工和把關(guān)制度。2、領(lǐng)用支票要填寫(xiě)“支票領(lǐng)用申請(qǐng)表”，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，經(jīng)會(huì)計(jì)審核后由出納員負(fù)責(zé)簽發(fā)，出納員要在支票上寫(xiě)清日期、用途、密碼及規(guī)定限額。會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)加蓋印鑒，嚴(yán)禁簽發(fā)空白支票。3、領(lǐng)用支票要填寫(xiě)“支票領(lǐng)用登記簿”，支票領(lǐng)用人要在七天內(nèi)（逢雙休日后錯(cuò)二天）及時(shí)持發(fā)票報(bào)銷(xiāo)，發(fā)票簽章要齊全，并在支票領(lǐng)用登記簿上填清注銷(xiāo)日期。4、嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票，更不準(zhǔn)將支票借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算。5、外單位交來(lái)的支票，出納員應(yīng)及時(shí)送交銀行，不得挪用、轉(zhuǎn)讓。6、對(duì)每一張銀行對(duì)賬單，都要由出納員編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)要及時(shí)查詢(xún)處理。7、對(duì)作廢支票，必須加蓋作廢戳記，并與存根一起保存，年終時(shí)裝訂成冊(cè)，與票據(jù)一并保存。8、稽核人員要定期檢查支票購(gòu)入使用及結(jié)存情況，并出個(gè)書(shū)面報(bào)告。9、與開(kāi)戶(hù)銀行建立信息溝通制度，防止他人利用高科技手段和支票進(jìn)行經(jīng)濟(jì)詐騙活動(dòng)。四、票據(jù)管理原則1、加強(qiáng)票據(jù)管理，杜絕單據(jù)遺失現(xiàn)象。誰(shuí)遺失誰(shuí)負(fù)責(zé)，罰遺失者每張單據(jù)金額的10%，直接從報(bào)銷(xiāo)金額中扣除（即實(shí)報(bào)金額為應(yīng)報(bào)金額的90%）。2、財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕持非正式票據(jù)報(bào)銷(xiāo)。暫借款管理辦法總則一、為提高公司資金使用效益，減少資金占用，特制訂本辦法。管理范圍二、暫借款是指因特殊用途的臨時(shí)性借款，包括：1、差旅費(fèi)借款。2、零星購(gòu)物借款。3、其他臨時(shí)性三、因公出差。1、需借支差旅費(fèi)時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)申請(qǐng)單，注明預(yù)借金額。2、經(jīng)各級(jí)主管審查、審核、簽批。3、到財(cái)務(wù)部領(lǐng)款。4、財(cái)務(wù)部以請(qǐng)款單為借款依據(jù)、報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)審核依據(jù)。.四、對(duì)零星購(gòu)物借款。1、由采購(gòu)部門(mén)作出書(shū)面采購(gòu)計(jì)劃。2、經(jīng)各級(jí)主管審查、審核、審批。3、到財(cái)務(wù)部領(lǐng)款。4、財(cái)務(wù)部以采購(gòu)請(qǐng)款單為借款依據(jù)。五、一般零星購(gòu)物借款限額為1000元，部門(mén)可領(lǐng)取定額借款（備用金），定額標(biāo)準(zhǔn)由各部門(mén)經(jīng)理擬定報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。六、個(gè)人臨時(shí)性借款。1、一般不予借給，特殊情況經(jīng)批準(zhǔn)方可借給；有借款尚未還清者，一律不準(zhǔn)再借。2、借款人填寫(xiě)借款單，注明個(gè)人用途。3、由部門(mén)經(jīng)理申請(qǐng)，報(bào)經(jīng)總經(jīng)理簽批。4、財(cái)務(wù)部以請(qǐng)款單作為借款還款依據(jù)。七、暫借款可使用現(xiàn)金、支票或匯票支付，視不同情況和公司財(cái)務(wù)規(guī)定確定。八、暫借款還款、報(bào)銷(xiāo)期限。1、對(duì)出差人員，在返回公司3天內(nèi)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)。2、對(duì)領(lǐng)用備用支票、匯票結(jié)算的采購(gòu)，使用后5天內(nèi)報(bào)銷(xiāo)。3、對(duì)領(lǐng)用備用金的部門(mén)、個(gè)人定期（不定期）報(bào)銷(xiāo)。4、對(duì)個(gè)人借款，最長(zhǎng)不超過(guò)1個(gè)月還款。九、借款審批權(quán)限：1、1000元以下：借款人→分管經(jīng)理（部門(mén)負(fù)責(zé)人）→財(cái)務(wù)主管→出納付款2、1000元以上借款人→分管經(jīng)理（部門(mén)負(fù)責(zé)人）→財(cái)務(wù)主管→總經(jīng)理→出納付款十、借款人應(yīng)按規(guī)定期限及時(shí)報(bào)銷(xiāo)或還款。十一、借款人應(yīng)嚴(yán)格按照借款用途使用借款，不得挪作他用；否則，按情節(jié)輕重追究責(zé)任。十二、財(cái)務(wù)部門(mén)定期、不定期清理暫借款。對(duì)逾期未還、未報(bào)者進(jìn)行催辦，仍未改進(jìn)者，扣除工資或其他措施。往來(lái)帳務(wù)管理制度一、應(yīng)收帳款管理（一）收款方針1、業(yè)務(wù)人員在公司為其客戶(hù)提供了相應(yīng)的服務(wù)或勞務(wù)后，應(yīng)及時(shí)把單據(jù)交由客戶(hù)確認(rèn)，并及時(shí)催收款項(xiàng)。2、收款時(shí)間：有合同及協(xié)議的，依照談定時(shí)間收款；無(wú)合同及協(xié)議的，原則上須收取現(xiàn)款，不得掛賬。3、回款方式：轉(zhuǎn)帳支票，非遠(yuǎn)期、空頭或錯(cuò)誤支票；現(xiàn)金；抵實(shí)物，（所抵實(shí)物必須為公司需要或?qū)Ψ狡髽I(yè)瀕臨破產(chǎn)無(wú)法收回所欠款項(xiàng)，并且要有公司總經(jīng)理的批示）。4、部門(mén)人員調(diào)動(dòng)或離職等，部門(mén)經(jīng)理必須監(jiān)督其業(yè)務(wù)款項(xiàng)的回收及移交，必須填寫(xiě)移交清單，移交人、接受人、監(jiān)交人及財(cái)務(wù)部相關(guān)統(tǒng)計(jì)人員均應(yīng)簽字，并報(bào)行政備案。接受人應(yīng)核對(duì)帳單金額及是否經(jīng)過(guò)客戶(hù)確認(rèn)。（二）未回款考核辦法1、未回款處罰1）由于業(yè)務(wù)人員失職造成的未回款，扣全額；2）由于公司內(nèi)部原因造成的未回款，分相關(guān)責(zé)任扣罰；3）由于外部不可抗力（如客戶(hù)倒閉、破產(chǎn)等）造成的未回款，持相關(guān)部門(mén)證明，只扣業(yè)務(wù)成本，差額部分沖減本部門(mén)收入。2、未回款從個(gè)人收入中按比例核減，待回款后按以下方法返還：1）未回款額分次月起三個(gè)月核扣，第一月扣10%，第二月扣30%，第三個(gè)月扣60%；2）未回款扣款每月隨工資補(bǔ)發(fā)，次月起三個(gè)月內(nèi)全部收回，補(bǔ)發(fā)全部扣款額，提成按5%；3）若第三個(gè)月仍未回收該款項(xiàng)，該市場(chǎng)員停止業(yè)務(wù),專(zhuān)職收款.在3個(gè)月之后回款,待回款后只補(bǔ)發(fā)扣款額，不予提成。3、未回款項(xiàng)不計(jì)入業(yè)績(jī)。4、1年以上的未回款如申請(qǐng)壞帳，則該業(yè)務(wù)員該筆應(yīng)收款處以70%的罰款，其直接主管或經(jīng)理督帳不利，同時(shí)處以5%的罰款。5、若市場(chǎng)員連續(xù)兩個(gè)月無(wú)未回款且業(yè)績(jī)均在部門(mén)任務(wù)額以上，則酌情給予獎(jiǎng)勵(lì)。由市場(chǎng)員申報(bào)，部門(mén)經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)部審核后在工資中發(fā)放。6、財(cái)務(wù)部對(duì)部門(mén)未回款進(jìn)行監(jiān)督。對(duì)三個(gè)月以上部門(mén)未回款財(cái)務(wù)部上報(bào)公司總經(jīng)理。7、對(duì)預(yù)收款，按1%的比例對(duì)市場(chǎng)員給予獎(jiǎng)勵(lì)。（三）可疑客戶(hù)及可疑帳款的處理1、業(yè)務(wù)員在接洽客戶(hù)時(shí)，如發(fā)現(xiàn)客戶(hù)有異常情況，應(yīng)填寫(xiě)“可疑客戶(hù)報(bào)告單”，并建議采取措施。2、業(yè)務(wù)人員對(duì)在兩個(gè)月內(nèi)催收無(wú)效且金額較大的票款，應(yīng)填寫(xiě)“可疑客戶(hù)報(bào)告書(shū)”，并收集有關(guān)證據(jù)、資料等，報(bào)請(qǐng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后移送法律部門(mén)依法追訴。3、催收或經(jīng)訴訟案件，有部分或全部款項(xiàng)未能收回的，業(yè)務(wù)人員應(yīng)取得相關(guān)法律機(jī)關(guān)證明、債權(quán)證明、破產(chǎn)宣告裁定等中的任何一種憑證，送財(cái)務(wù)部作沖帳準(zhǔn)備。4、對(duì)收款不報(bào)或積壓收款的業(yè)務(wù)員，一旦發(fā)現(xiàn)，公司將視為公款私用，視情節(jié)輕重給以處罰：金額在5千-1萬(wàn)元以下的，追回款項(xiàng)并處以50-20XX罰款；金額在1萬(wàn)-5萬(wàn)元的，追回款項(xiàng)并處以20XX1000元罰款；金額在5萬(wàn)元以上的，追回款項(xiàng)并扣發(fā)單月全額工資，并由行政部勸退。二、應(yīng)付帳款管理（一）應(yīng)付賬款是企業(yè)因購(gòu)買(mǎi)原材料、商品、物資或接受勞務(wù)等而應(yīng)付給供應(yīng)商的款項(xiàng)。（二）應(yīng)付賬款必須由財(cái)務(wù)部應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)管理1．應(yīng)付賬款的管理和記錄必須由獨(dú)立于請(qǐng)購(gòu)、采購(gòu)、驗(yàn)收付款職能以外的財(cái)務(wù)部的應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)。2．按付款日期、折扣條件等項(xiàng)規(guī)定管理應(yīng)付賬款，以保證采購(gòu)付款內(nèi)部控制的有效實(shí)施。（三）應(yīng)付賬款的確認(rèn)和計(jì)量應(yīng)真實(shí)和可靠1．應(yīng)付賬款的確認(rèn)和計(jì)量必須根據(jù)審核無(wú)誤的各種必要的原始憑證。2．應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)須審核這些原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性、合規(guī)性及正確性。（四）應(yīng)付賬款必須及時(shí)登記到應(yīng)付賬款賬簿1．應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證及時(shí)登記應(yīng)付賬款明細(xì)賬。2．應(yīng)付賬款明細(xì)賬應(yīng)該分別按照供應(yīng)商進(jìn)行明細(xì)核算，在此基礎(chǔ)上還可以進(jìn)一步按購(gòu)貨合同進(jìn)行明細(xì)核算。（五）及時(shí)沖抵預(yù)付賬款財(cái)務(wù)部收到供應(yīng)商開(kāi)具的發(fā)票以后，應(yīng)該及時(shí)沖抵預(yù)付賬款。（六）正確確認(rèn)、計(jì)量和記錄折扣財(cái)務(wù)部將可享受的折扣按規(guī)定條件加以確認(rèn)、計(jì)量和記錄，以確定實(shí)際支付的款項(xiàng)。（七）應(yīng)付賬款的授權(quán)支付財(cái)務(wù)部接到已到期的應(yīng)付賬款應(yīng)及時(shí)支付，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核、采購(gòu)部審核、總經(jīng)理按權(quán)限審批后才能辦理結(jié)算與支付。（八）應(yīng)付賬款的結(jié)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部應(yīng)該按照應(yīng)付賬款總分類(lèi)賬和明細(xì)分類(lèi)賬按月結(jié)賬，并相互核對(duì)，出現(xiàn)差異時(shí)，應(yīng)編制調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)節(jié)。（九）應(yīng)付賬款的檢查1．財(cái)物部按月從供應(yīng)方取得對(duì)賬單、與應(yīng)付賬款明細(xì)賬或未付憑單明細(xì)表互相核對(duì)，若有差異應(yīng)查明差異產(chǎn)生的原因。2．如果追查結(jié)果表明無(wú)會(huì)計(jì)記錄錯(cuò)誤，則應(yīng)及時(shí)與債權(quán)人取得聯(lián)系，以便調(diào)整差異。3．財(cái)務(wù)部相關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期從供應(yīng)商處取得對(duì)賬單，并進(jìn)行核對(duì)、調(diào)節(jié)工作。（十）同應(yīng)付賬款相關(guān)的應(yīng)付票據(jù)的簽發(fā)必須經(jīng)財(cái)務(wù)部審核，由財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理按權(quán)限批準(zhǔn)。（十一）財(cái)務(wù)部設(shè)置應(yīng)付票據(jù)賬簿，并認(rèn)真做好應(yīng)付票據(jù)的核算工作，票據(jù)的登記人員不得兼管票據(jù)的簽發(fā)。（十二）財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)管理空白、作廢的、已付訖退回的商業(yè)匯票。（十三）財(cái)務(wù)部應(yīng)該定期核對(duì)應(yīng)付票據(jù)，并復(fù)核票據(jù)的利息核算。（十四）應(yīng)付票據(jù)要定期與訂貨單、驗(yàn)收單、發(fā)票進(jìn)行核對(duì)。（十五）應(yīng)付票據(jù)要按照號(hào)碼順序及時(shí)進(jìn)行保存。支出審批制度一、目的1、為簡(jiǎn)化支出審批手續(xù)，提高工作效率。2、防止因私占用公司財(cái)產(chǎn)。二、適用原則（一）使用商業(yè)單位制，經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)政預(yù)算內(nèi)，授權(quán)行使終審權(quán)。（經(jīng)理/部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)該單位之營(yíng)業(yè)指標(biāo)負(fù)全責(zé)）。（二）部門(mén)經(jīng)理可適當(dāng)?shù)膶⑵錂?quán)限或部份權(quán)限，以文字性形式，授權(quán)給其副經(jīng)理或部門(mén)主管等。（三）授權(quán)方式可分為兩類(lèi)：三、審批程序1、計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷(xiāo)：經(jīng)手人或證明人（持原始憑證）→分管經(jīng)理（部門(mén)負(fù)責(zé)人）→財(cái)務(wù)部2、超計(jì)劃報(bào)銷(xiāo)：經(jīng)手人或證明人（持原始憑證和超支報(bào)告）→分管經(jīng)理（部門(mén)負(fù)責(zé)人）→財(cái)務(wù)部→總經(jīng)理四、計(jì)劃審批內(nèi)容1、購(gòu)買(mǎi)日常辦公用品、計(jì)算機(jī)的外設(shè)配件和耗材之支出計(jì)劃，由行政辦（或運(yùn)營(yíng)管理中心）收齊匯總，報(bào)公司總經(jīng)理審批。原則上由行政辦（或運(yùn)營(yíng)管理中心）統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)并庫(kù)存，各部門(mén)登記領(lǐng)用，每月底由行政辦向財(cái)務(wù)部提供有關(guān)方面的驗(yàn)收單及分?jǐn)偯骷?xì)表（經(jīng)各部門(mén)簽字確認(rèn)），并進(jìn)入各部門(mén)的費(fèi)用。2、固定資產(chǎn)與辦公家具：其購(gòu)買(mǎi)由各部門(mén)報(bào)申請(qǐng)計(jì)劃，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，公司技術(shù)部、行政統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準(zhǔn)后，對(duì)協(xié)調(diào)或購(gòu)買(mǎi)情況寫(xiě)出需求報(bào)告，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)。3、參展/會(huì)費(fèi)：由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請(qǐng)函與蓋章完全的參展申請(qǐng)表復(fù)印件，由部門(mén)經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)部審核付款。本地展會(huì)原則上不得支付會(huì)務(wù)費(fèi)；外地展會(huì)如在參展費(fèi)中包含會(huì)務(wù)費(fèi)用的，必須注明人數(shù)與明細(xì)并履行上述審批手續(xù)。凡批準(zhǔn)住會(huì)，予以報(bào)銷(xiāo)往返車(chē)票與會(huì)務(wù)費(fèi)；不住會(huì)的，報(bào)銷(xiāo)車(chē)票與差旅費(fèi)。凡是參加境外展覽會(huì)，必須至少提前一個(gè)月向公司總經(jīng)理提交專(zhuān)項(xiàng)申請(qǐng)報(bào)告，注明參展必要性、參展人數(shù)、費(fèi)用預(yù)算等。經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。4、差旅費(fèi)：各部門(mén)根據(jù)工作需要，制定出差計(jì)劃，應(yīng)注明出差地點(diǎn)、事由、時(shí)間、人數(shù)、由部門(mén)經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性、經(jīng)理簽字后交財(cái)務(wù)付款。各部門(mén)經(jīng)理憑出差報(bào)告先由公司總經(jīng)理審批后方可借款。所有境外出差必須提前書(shū)面請(qǐng)示總經(jīng)理經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行（詳見(jiàn)出差管理制度）。5、工資、獎(jiǎng)金的支出：由公司行政部核準(zhǔn)每月考勤，財(cái)務(wù)部編制發(fā)放表，部門(mén)經(jīng)理簽字確認(rèn)，并報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)發(fā)放。6、業(yè)務(wù)費(fèi)用：業(yè)務(wù)費(fèi)用包括業(yè)務(wù)交通費(fèi)（含油費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、過(guò)路費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi)）、快遞費(fèi)、禮品費(fèi)及業(yè)務(wù)招待費(fèi)。經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的計(jì)劃內(nèi)業(yè)務(wù)費(fèi)用由部門(mén)經(jīng)理審批；計(jì)劃外業(yè)務(wù)費(fèi)用報(bào)公司總經(jīng)理審批。報(bào)銷(xiāo)審核制度一、原則1、嚴(yán)格財(cái)務(wù)收支審批制度，公司發(fā)生的各項(xiàng)開(kāi)支都必須由經(jīng)手人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，注明支出事由、項(xiàng)目、發(fā)票張數(shù)、報(bào)銷(xiāo)金額、和經(jīng)辦人簽名、部門(mén)經(jīng)理簽17字、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核（按照有關(guān)規(guī)定辦理）、分計(jì)劃內(nèi)和計(jì)劃外相關(guān)程序?qū)徟?，出納方可付款。2、加強(qiáng)報(bào)銷(xiāo)管理，當(dāng)月帳，當(dāng)月了。3、為了分清責(zé)任，進(jìn)行部門(mén)核算，不同人員支出的業(yè)務(wù)費(fèi)用不得混淆在一張報(bào)銷(xiāo)單上。二、支出相關(guān)部門(mén)審核對(duì)所有報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容，相關(guān)部門(mén)經(jīng)理必須就其合理性及必要性進(jìn)行審核。三、財(cái)務(wù)部門(mén)審核財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)所有報(bào)銷(xiāo)票據(jù)，依據(jù)相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財(cái)務(wù)制度對(duì)其合法性進(jìn)行審核。四、審核權(quán)限同審批權(quán)限。五、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)及借款時(shí)間一覽項(xiàng)目款項(xiàng)借支：8:00-17:00費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)：周二、周五（8:00-17:00）對(duì)外結(jié)帳：周一至周五（8:00-17：00）、周末視情況定六、報(bào)銷(xiāo)手續(xù)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度，款項(xiàng)支出時(shí)填寫(xiě)支出憑單并將發(fā)票（所有票據(jù)須開(kāi)明細(xì)發(fā)票）交給財(cái)務(wù)。計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷(xiāo)必須提供的原始憑證：1、版面費(fèi)、廣告代理費(fèi)：由部門(mén)憑發(fā)票填寫(xiě)費(fèi)用（成本）報(bào)銷(xiāo)單，財(cái)務(wù)部對(duì)票具進(jìn)行核實(shí)（附上媒體刊登的詳細(xì)清單），核對(duì)無(wú)誤后付款。2、印刷費(fèi)（出片費(fèi)）：部門(mén)憑發(fā)票，附印刷品結(jié)算單，進(jìn)行核實(shí)無(wú)誤后，填寫(xiě)費(fèi)用（成本）報(bào)銷(xiāo)單，財(cái)務(wù)審核無(wú)誤后付款。3、辦公用品、低值易耗品：由行政統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)的，行政人員根據(jù)發(fā)票同實(shí)物核對(duì)無(wú)誤后，填寫(xiě)驗(yàn)收單后，憑發(fā)票（附上驗(yàn)收單及分?jǐn)偯骷?xì)表）填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單。各單位自行購(gòu)買(mǎi)的憑發(fā)票填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單經(jīng)相應(yīng)級(jí)別的領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)銷(xiāo)。4、設(shè)備：技術(shù)部保管人員根據(jù)發(fā)票同實(shí)物核對(duì)無(wú)誤后填寫(xiě)驗(yàn)收單。憑發(fā)票（附上驗(yàn)收單）填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單。5、資料費(fèi)：各單位購(gòu)書(shū)及其它資料，首先將書(shū)、資料和發(fā)票拿到資料管理部門(mén)（行政辦）進(jìn)行登記驗(yàn)收，并在書(shū)、資料上蓋章、編號(hào)。經(jīng)手人憑發(fā)票（附上驗(yàn)收單）填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單。6、差旅費(fèi)：于返回3天內(nèi)必須報(bào)銷(xiāo)，由部門(mén)經(jīng)理審核票據(jù)的合理性并在報(bào)銷(xiāo)單上隨同差旅者簽字認(rèn)證，報(bào)總經(jīng)理審核后至財(cái)務(wù)核銷(xiāo)借款。各部門(mén)經(jīng)理報(bào)差旅費(fèi)憑報(bào)銷(xiāo)單經(jīng)總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)核銷(xiāo)借款。對(duì)3天內(nèi)無(wú)故不及時(shí)報(bào)銷(xiāo)的，財(cái)務(wù)部應(yīng)催辦一次，仍不辦理者，財(cái)務(wù)部有責(zé)任從其當(dāng)月工資和獎(jiǎng)金中扣除。試用人員出差借款須由部門(mén)經(jīng)理?yè)?dān)保，視同經(jīng)理借款。7、業(yè)務(wù)費(fèi)用：所有業(yè)務(wù)費(fèi)用票據(jù)須開(kāi)明細(xì)發(fā)票。各部門(mén)應(yīng)本著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務(wù)費(fèi)用，任何人不得用于除業(yè)務(wù)需要以外的個(gè)人消費(fèi)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)須注明時(shí)間及招待客戶(hù)名稱(chēng)；加班用餐費(fèi)須有兩個(gè)以上用餐人簽字；交通費(fèi)須注明起始、地點(diǎn)及原因；禮品費(fèi)須注明所送人名及禮品名稱(chēng)、數(shù)量；快遞費(fèi)單據(jù)上請(qǐng)注明客戶(hù)名稱(chēng)。所有費(fèi)用均計(jì)入部門(mén)成本。未按規(guī)定填寫(xiě)說(shuō)明或簽字的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)將報(bào)銷(xiāo)憑證退回并說(shuō)明原因。（業(yè)務(wù)招待費(fèi)及禮品費(fèi)計(jì)劃內(nèi)的須部門(mén)經(jīng)理審批，計(jì)劃外的須總經(jīng)理審批）8、超計(jì)劃報(bào)銷(xiāo)手續(xù)必須有審批報(bào)告，其它同計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)一樣。差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)管理規(guī)定為保證公司差旅費(fèi)的合理使用，規(guī)范差旅費(fèi)的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，特制定此規(guī)定，具體如下：1、出差人員是指經(jīng)公司批準(zhǔn)離開(kāi)公司進(jìn)行各項(xiàng)公務(wù)活動(dòng)的員工。2、出差人員出差需持有經(jīng)部門(mén)經(jīng)理、行政部、公司總經(jīng)理簽字的《出差申請(qǐng)表》。申請(qǐng)表中需注明部門(mén)名稱(chēng)、出差人姓名、出差時(shí)間、出差地點(diǎn)、出差事由、出差來(lái)回乘坐交通工具、預(yù)計(jì)差旅費(fèi)金額，報(bào)總經(jīng)理審批，憑申請(qǐng)單辦理借款和報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。3)報(bào)批手續(xù)：一般人員出差，在特殊情況下需乘飛機(jī)，必須有總經(jīng)理審批同意。1、工出差到外地，可預(yù)借一定金額的差旅費(fèi)。出差回來(lái)后憑單據(jù)在四日內(nèi)報(bào)銷(xiāo)，逾期不報(bào)銷(xiāo)者，將從工資中扣除所借款項(xiàng)。2、出差人員的住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)實(shí)行定額包干（詳見(jiàn)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)），由出差人員調(diào)劑使用，節(jié)余歸己、超支不補(bǔ)。3、出差乘坐火車(chē)，一般以硬臥為標(biāo)準(zhǔn)。4、出差期間的交際應(yīng)酬費(fèi)，須事先請(qǐng)示總經(jīng)理特批。5、往返機(jī)場(chǎng)、車(chē)站的市內(nèi)交通費(fèi)準(zhǔn)予單獨(dú)憑車(chē)票報(bào)銷(xiāo)（不含出租車(chē)費(fèi)用）。6、出差參加展示會(huì)的運(yùn)雜費(fèi)、門(mén)票等準(zhǔn)予單獨(dú)憑票報(bào)銷(xiāo)；對(duì)于到外地參加會(huì)議、展覽、及其他活動(dòng)的人員食宿及其他費(fèi)用由對(duì)方負(fù)擔(dān)的，不得在公司報(bào)銷(xiāo)路費(fèi)及領(lǐng)取補(bǔ)助。7、出差或外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、參加會(huì)議等，由集體統(tǒng)一安排食宿的，按其統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)，不享受任何補(bǔ)助。8、出差補(bǔ)助天數(shù)的計(jì)算方法：1）出發(fā)日補(bǔ)助計(jì)算：以有效報(bào)銷(xiāo)車(chē)票或飛機(jī)票的準(zhǔn)確開(kāi)車(chē)或起飛時(shí)間為準(zhǔn)：上午11：00前出發(fā)的可享受全天補(bǔ)助；11：00后出發(fā)的，當(dāng)日不能到達(dá)目的地的，可享受半天補(bǔ)助；11：00后出發(fā)的，當(dāng)天到達(dá)目的地的并住宿，可享受全天補(bǔ)助；2）到達(dá)日補(bǔ)助計(jì)算：以有效報(bào)銷(xiāo)車(chē)票或飛機(jī)票的準(zhǔn)確開(kāi)車(chē)或起飛時(shí)間為準(zhǔn)：上午12：00前返回的可享受半天補(bǔ)助；12：00后返回的可享受全天補(bǔ)助。9、出差天數(shù)的計(jì)算方法：按照實(shí)有天數(shù)計(jì)算。10、費(fèi)用核算：公司所有人員出差費(fèi)用均計(jì)入各部門(mén)成本。11、其它1）報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)時(shí)，應(yīng)提供出差期間相應(yīng)票據(jù)（如住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、餐費(fèi)等），以便財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳目財(cái)務(wù)處理。如無(wú)法提供相應(yīng)票據(jù)，財(cái)務(wù)部將不予報(bào)銷(xiāo)。2）凡購(gòu)買(mǎi)打折機(jī)票的（票面有不得簽轉(zhuǎn)更改字樣的），在報(bào)銷(xiāo)時(shí)必須按打折后的實(shí)際價(jià)格填寫(xiě)，如有弄虛作假，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)后將加倍扣還。附件：差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)（詳見(jiàn)出差管理制度）會(huì)計(jì)檔案管理制度為加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案的管理，特制訂本管理制度。一、公司的會(huì)計(jì)檔案包括：會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)告、查賬報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度以及與經(jīng)營(yíng)管理和投資者權(quán)益有關(guān)的其他重要文件，如合同、章程、統(tǒng)計(jì)等各種會(huì)計(jì)資料。二、會(huì)計(jì)檔案的保存1、財(cái)務(wù)部應(yīng)有專(zhuān)人負(fù)責(zé)保存會(huì)計(jì)檔案，定期將財(cái)務(wù)部歸檔的會(huì)計(jì)資料，按順序立卷登記保存。2、3、會(huì)計(jì)檔案的保管期限限有永久保存和定期保存兩類(lèi)。會(huì)計(jì)檔案保管期滿(mǎn)需要銷(xiāo)毀時(shí)，由會(huì)計(jì)檔案管理人員提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審查、總經(jīng)理批準(zhǔn)，報(bào)上級(jí)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)后執(zhí)行，由會(huì)計(jì)檔案管理人員編制會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)，銷(xiāo)毀時(shí)應(yīng)由審計(jì)部和財(cái)務(wù)部有關(guān)人員共同參加，并在銷(xiāo)毀單上簽名或蓋章。三、會(huì)計(jì)檔案的借用1、財(cái)務(wù)人員因工作需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須按規(guī)定程序借用，并及時(shí)歸還，若要查閱入庫(kù)檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。2、公司內(nèi)各部門(mén)若因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須經(jīng)本部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意，方能由檔案管理人員接待查閱。3、外單位人員因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)持有單位身份證件，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細(xì)登記查閱者的工作單位、查閱日期、會(huì)計(jì)檔案名稱(chēng)及查閱理由。4、會(huì)計(jì)檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復(fù)制時(shí)，必須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并限期歸還。四、由于會(huì)計(jì)人員的變動(dòng)或會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的改變等，會(huì)計(jì)檔案需要需要轉(zhuǎn)交時(shí)，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。.五、會(huì)計(jì)檔案保管期限：1、會(huì)計(jì)憑證類(lèi)①原始憑證、記賬憑證:：15年。其中，涉及外來(lái)和對(duì)外改造的會(huì)計(jì)憑證：永久保存。②銀行存款余額調(diào)節(jié)表：3年。2、會(huì)計(jì)賬簿類(lèi)。①日記賬：15年。其中，現(xiàn)金和銀行存款日記賬：25年。②明細(xì)賬、總賬、輔助賬：15年。③涉及外來(lái)和對(duì)外改造的會(huì)計(jì)賬簿：永久保存。3、會(huì)計(jì)報(bào)表類(lèi)。①主要財(cái)務(wù)指標(biāo)報(bào)表：3年。②月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表：15年。③年度會(huì)計(jì)報(bào)表：永久保存。4、其他類(lèi)。①會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)及銷(xiāo)毀清冊(cè)：25年。②財(cái)務(wù)成本計(jì)劃：3年。③主要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件、合同、協(xié)議：永久保存。第二篇：財(cái)務(wù)管理制度財(cái)務(wù)管理制度一、總則1、2、二、財(cái)務(wù)管理工作1、2、3、4、5、6、7、8、9、會(huì)計(jì)自1月1日至12月31日。會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)法的規(guī)定。財(cái)務(wù)工作人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)時(shí)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證；會(huì)計(jì)、出納員記賬都必須在記賬憑證上簽名。財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理指定的專(zhuān)人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表，經(jīng)會(huì)計(jì)簽字蓋章后及時(shí)上報(bào)總經(jīng)理和有關(guān)單位。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本企業(yè)的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回更正。財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬物、賬款不符，應(yīng)及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，并請(qǐng)求查明原因及時(shí)做出處理。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管以及收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。10、財(cái)務(wù)工作人員工作調(diào)動(dòng)和離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)，并由總經(jīng)理派人進(jìn)行監(jiān)交。三、支票管理1、2、3、為加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)工作管理，發(fā)揮財(cái)務(wù)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。本規(guī)定使本企業(yè)、部門(mén)和員工在辦理財(cái)務(wù)事務(wù)中所遇到的所有情況。支票由出納人員專(zhuān)門(mén)保管，領(lǐng)用支票時(shí)須有總經(jīng)理批準(zhǔn)，出納人員應(yīng)按銀行規(guī)定開(kāi)據(jù)支票。出納人員憑支票存根和合法的原始憑證進(jìn)行會(huì)計(jì)核對(duì)無(wú)誤，審批手續(xù)完善，及時(shí)編號(hào)，按規(guī)定登記銀行存款日記賬。企業(yè)財(cái)務(wù)人員支付每一筆款項(xiàng)（包括公私借款），無(wú)論金額大小，均須總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可辦理。四、現(xiàn)金管理1、企業(yè)可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；零星支出的報(bào)銷(xiāo)款；總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他支出。2、3、4、5、6、7、8、9、除以上現(xiàn)金使用范圍，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人賬款，金額超過(guò)使用現(xiàn)金限額的，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。企業(yè)采購(gòu)原材料及固定資產(chǎn)時(shí)必須采取銀行結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額貳仟元，超過(guò)部分應(yīng)存入銀行。財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，由總經(jīng)理批準(zhǔn)并按銀行規(guī)定填寫(xiě)無(wú)誤后提取現(xiàn)金。企業(yè)員工因工作需要借用現(xiàn)金的須填寫(xiě)“備用金申請(qǐng)單”，經(jīng)會(huì)計(jì)審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付，超過(guò)還款期限的在當(dāng)月工資中扣還。符合現(xiàn)金使用范圍的，憑發(fā)票、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單及企業(yè)認(rèn)可的有效報(bào)銷(xiāo)或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核無(wú)誤，總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可支付現(xiàn)金。差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)由會(huì)計(jì)審核（時(shí)間、天數(shù)、金額）無(wú)誤，由總經(jīng)理簽字后辦理會(huì)計(jì)結(jié)算手續(xù)。出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金收支情況，做到日清月結(jié)，確保賬款相符。10、各類(lèi)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)每月報(bào)銷(xiāo)一次,每月月底提交報(bào)銷(xiāo)單據(jù)至財(cái)務(wù)部,經(jīng)財(cái)務(wù)審核及總經(jīng)理批準(zhǔn)后于次月月初支付報(bào)銷(xiāo)款。11、所有的支付原始憑證必須總經(jīng)理一支筆簽字報(bào)銷(xiāo)。五、檔案管理1、2、3、4、5、凡是本企業(yè)的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的會(huì)計(jì)資料均應(yīng)歸檔保管。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月，按序號(hào)每月裝訂成冊(cè)，表明起止日期、序號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章歸檔。會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)按年裝訂成冊(cè)，會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的會(huì)計(jì)資料均應(yīng)裝訂成冊(cè)后歸檔。所有會(huì)計(jì)資料均應(yīng)按《會(huì)計(jì)法》規(guī)定的保管期限嚴(yán)格歸檔保管，超過(guò)保管期限的會(huì)計(jì)資料也應(yīng)妥善保管。會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)資料均須總經(jīng)理批準(zhǔn)。六、專(zhuān)項(xiàng)資金管理制度為加強(qiáng)和規(guī)范專(zhuān)項(xiàng)資金的使用和管理，確保專(zhuān)項(xiàng)資金的專(zhuān)款專(zhuān)用，提高專(zhuān)項(xiàng)資金的使用效益，促進(jìn)本公司規(guī)范健康科學(xué)地發(fā)展，根據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)及有關(guān)規(guī)定制定制度如下：1、專(zhuān)項(xiàng)資金實(shí)行專(zhuān)帳管理，并有專(zhuān)人負(fù)責(zé)。2、堅(jiān)持專(zhuān)項(xiàng)資金的專(zhuān)款專(zhuān)用，決不挪為他用。3、嚴(yán)格把關(guān)專(zhuān)項(xiàng)資金使用的審批手續(xù)。4、加強(qiáng)專(zhuān)項(xiàng)資金的財(cái)務(wù)管理，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。5、建立專(zhuān)項(xiàng)資金的帳目，實(shí)行定時(shí)分析定時(shí)匯報(bào)資金使用情況。6、建立健全專(zhuān)項(xiàng)資金的臺(tái)帳。7、堅(jiān)決杜絕對(duì)轉(zhuǎn)移、截留、挪用、套取、貪污專(zhuān)項(xiàng)資金的一切違法違紀(jì)行為。七、財(cái)務(wù)印鑒管理（一）公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人管理，不使用時(shí)，應(yīng)保管在保險(xiǎn)柜里。財(cái)務(wù)專(zhuān)用章用于辦理單位會(huì)計(jì)核算和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)等，主要為：1、作為銀行印鑒在開(kāi)戶(hù)銀行備案使用，不得混用。2、收款、付款、提現(xiàn)等業(yè)務(wù)的銀行結(jié)算票據(jù)蓋章；收據(jù)蓋章；債權(quán)、債務(wù)證明蓋章。（二）公司法人簽名章公司法人簽名章必須由總經(jīng)理本人或其授權(quán)人員保管。如由授權(quán)人保管，授權(quán)人應(yīng)做好每次用印登記及審核，并視事情的輕重、緩急決定用印前是否告知總經(jīng)理（涉及金額500元以上的法人章用印，必須告知總經(jīng)理）。（三）、發(fā)票專(zhuān)用章發(fā)票專(zhuān)用章由財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)保管并掌握使用。國(guó)稅發(fā)票專(zhuān)用章用于加蓋增值稅專(zhuān)用發(fā)票，財(cái)務(wù)部門(mén)在收到貨款，驗(yàn)證購(gòu)貨方“一般納稅人資格證書(shū)”后給其開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票并蓋發(fā)票專(zhuān)用章。地稅發(fā)票專(zhuān)用章用于開(kāi)具營(yíng)業(yè)稅發(fā)票。八、處罰辦法（一）出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告處分，并扣發(fā)當(dāng)事人的當(dāng)月獎(jiǎng)金或工資。1、2、超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的，或超出規(guī)定庫(kù)存現(xiàn)金限額未送存銀行的。用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的。3、4、5、6、1、2、3、4、5、6、7、未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借給他人資金的。利用賬戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的。未經(jīng)批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金的。保留賬外款項(xiàng)或?qū)⑵髽I(yè)的款項(xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人名義存入銀行的違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的。拒絕提供或提供虛假會(huì)計(jì)憑證、賬表、文件資料的。偽造、編造、謊報(bào)、毀滅或隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿的。利用職務(wù)之便，非法占用、虛報(bào)冒領(lǐng)或騙取現(xiàn)金的。弄虛作假、營(yíng)私舞弊、非法謀私、泄漏秘密及貪污挪用款項(xiàng)的在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益遭受損失的。有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。（二）出現(xiàn)下列情況之一的，應(yīng)解聘財(cái)務(wù)人員。七、附則以上財(cái)務(wù)管理制度自發(fā)布之日起生效。對(duì)于違反本管理制度的，依照《員工手冊(cè)》對(duì)應(yīng)條款實(shí)施獎(jiǎng)懲。東莞潤(rùn)風(fēng)科技有限公司20XX年4月1日第三篇：財(cái)務(wù)管理制度財(cái)務(wù)管理制度第一節(jié)總則為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保證公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有序運(yùn)行，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程對(duì)財(cái)務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司的實(shí)際情況制定本制度。財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作，合理籌集和使用資金，維護(hù)資金和財(cái)產(chǎn)的安全，防止資產(chǎn)流失，控制成本，壓縮費(fèi)用降低消耗，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。第二節(jié)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及職能第一條：公司設(shè)置財(cái)務(wù)管理部。財(cái)務(wù)管理部根據(jù)財(cái)務(wù)管理工作需要配備必要的會(huì)計(jì)人員。財(cái)務(wù)管理部副經(jīng)理、經(jīng)理和出納經(jīng)股東單位推薦總經(jīng)理提議由公司董事會(huì)任免。第二條：財(cái)務(wù)管理部經(jīng)理協(xié)助總經(jīng)理完成財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，資金、稅務(wù)融通工作并對(duì)財(cái)務(wù)管理部工作負(fù)責(zé)。第三條：財(cái)務(wù)管理部工作職責(zé)：1、按公司制度規(guī)定，配合和協(xié)同合約成本部進(jìn)行預(yù)算管理。2、協(xié)助總經(jīng)理室擬訂資金運(yùn)籌方案，籌劃資金，合理調(diào)控資金，防止資金積壓和供應(yīng)脫節(jié)，減少利息支出，促使資金良性循環(huán)。3、監(jiān)督控制費(fèi)用和成本支出，降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。4、建立健全核算體系，開(kāi)展項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，參與評(píng)估擬承接工程項(xiàng)目的效益。5、在綜合事務(wù)部、工程管理部協(xié)同下，主持公司財(cái)產(chǎn)清查和施工材（物）料的盤(pán)查工作。6、參與審核工程預(yù)算制訂、調(diào)整及其涉及財(cái)務(wù)收支的各種方案。7、參與建筑裝飾工程施工包合同洽談、簽訂和合同標(biāo)的在10萬(wàn)元以上的分包工程、材料采購(gòu)合同、協(xié)議的會(huì)審，并監(jiān)督其履行情況。8、做好公司董事會(huì)及公司總經(jīng)理室交辦的其他事項(xiàng)。第四條：財(cái)務(wù)管理部務(wù)必建立內(nèi)部稽核制度，并接受相關(guān)機(jī)關(guān)的稽審。出納員不得兼管稽核，會(huì)計(jì)檔案和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作，出納員經(jīng)管的現(xiàn)金和銀行存款帳目，要做到月清月結(jié)，帳帳相符。第五條：會(huì)計(jì)人員要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，各負(fù)其責(zé)，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記帳、算帳、報(bào)帳必須做到手續(xù)齊全、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚、按時(shí)報(bào)帳。第六條：財(cái)務(wù)管理部在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，杜絕情面、照章辦事，對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)必須拒絕付款，拒絕報(bào)銷(xiāo)或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，必要時(shí)可以直接向公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告，并按董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的書(shū)面會(huì)商決定辦理。第七條：會(huì)計(jì)憑證填制、審核、復(fù)核以及帳冊(cè)的登記、保管、會(huì)計(jì)報(bào)表的編制等方面工作必須按財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》執(zhí)行。第三節(jié)資金管理實(shí)施辦法第八條：貨幣資金統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理、調(diào)配使用，以提高資金利用效率。第九條：現(xiàn)金的使用范圍應(yīng)按中國(guó)人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》執(zhí)行，并規(guī)定庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)人民幣3000元整，超過(guò)部分及時(shí)解繳銀行。第十條：按公司董事會(huì)指定的銀行開(kāi)立銀行帳戶(hù)，不準(zhǔn)出借帳戶(hù)，嚴(yán)禁為單位或個(gè)人代收代支，轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，損害公司在銀行的信用。第十一條：銀行帳戶(hù)印鑒，實(shí)行分管并用制，嚴(yán)禁一人同時(shí)保管支票及印鑒，嚴(yán)禁由一名財(cái)會(huì)人員保管或攜帶二枚印鑒。印鑒章不得借給財(cái)務(wù)管理部以外的任何人，遇特殊情況，需到外單位蓋章的，須由財(cái)務(wù)人員攜章前往。第十二條：支票的管理，應(yīng)遵守以下規(guī)定：1、支票領(lǐng)用應(yīng)填寫(xiě)“支票領(lǐng)用申請(qǐng)審批表”。2、財(cái)務(wù)部門(mén)支票簽發(fā)應(yīng)使用登記薄，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票、遠(yuǎn)期支票，凡簽發(fā)的支票應(yīng)在支票中和登記薄填寫(xiě)收款人名稱(chēng)、出票日期、金額（限額）、用途。3、作廢支票應(yīng)注明加蓋“作廢”章，并與存根一起與每月月末會(huì)計(jì)憑證裝訂成冊(cè)。4、支票遺失，領(lǐng)用人應(yīng)即時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)部門(mén)，以即行采取措施，因支票遺失造成經(jīng)濟(jì)損失由公司追究領(lǐng)用人的賠償責(zé)任。5、支票領(lǐng)用后，當(dāng)事人必須在事項(xiàng)完成后二天內(nèi)向財(cái)務(wù)部門(mén)辦妥結(jié)帳手續(xù)。第十三條：銀行收支款應(yīng)按業(yè)務(wù)發(fā)生先后順序逐筆登記銀行日記帳，不準(zhǔn)多筆匯總記帳，不準(zhǔn)以收抵支，應(yīng)按時(shí)與銀行對(duì)帳單核對(duì)，未達(dá)款項(xiàng)應(yīng)編制調(diào)節(jié)平衡表。第十四條：認(rèn)真審核款項(xiàng)原始憑證的合法性、合理性和內(nèi)容的完整性。杜絕“白條”抵款，自制的原始憑證須有經(jīng)辦部門(mén)經(jīng)理簽名或蓋章，購(gòu)買(mǎi)實(shí)物的原始憑證，須有驗(yàn)收手續(xù)，不夠固定資產(chǎn)價(jià)值的低值易耗品有專(zhuān)門(mén)部門(mén)登記備查，員工工資單和任何費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)票據(jù)必須有經(jīng)辦人、審核簽字和公司總經(jīng)理審批簽字。第十五條：對(duì)審批手續(xù)不全的財(cái)務(wù)應(yīng)退回經(jīng)辦人、補(bǔ)充，對(duì)違反國(guó)家財(cái)政、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的收支不予辦理。第十六條：應(yīng)收、預(yù)付款項(xiàng)的規(guī)定1、施工項(xiàng)目的應(yīng)收工程款項(xiàng)要嚴(yán)格按照合同，協(xié)議和經(jīng)審核的工程形象進(jìn)度向甲方催收，加強(qiáng)財(cái)務(wù)和預(yù)算監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告。（1）在項(xiàng)目預(yù)算計(jì)劃的范圍內(nèi)，材料采管部、項(xiàng)目管理部、工程管理部在每月25日向財(cái)務(wù)管理部報(bào)送次月或施工項(xiàng)目用款計(jì)劃，經(jīng)主管副總、總經(jīng)理審批后，財(cái)務(wù)管理部要及時(shí)安排資金，并憑有效憑證報(bào)銷(xiāo)和撥資金。（2）經(jīng)工程管理部經(jīng)理、合約成本部經(jīng)理審核的施工項(xiàng)目部上報(bào)的申請(qǐng)撥付的施工班組施工款，財(cái)務(wù)管理部要核對(duì)施工分包合同和用款計(jì)劃、工程量核準(zhǔn)表并根據(jù)資金情況及時(shí)簽署審核意見(jiàn)后，報(bào)主管副總和總經(jīng)理審批撥款。（3）向施工分包班組支付工程施工進(jìn)度款（含決算款）時(shí)財(cái)務(wù)管理部必須收取施工分包班組提供的工資單有效名冊(cè)。2、其他各項(xiàng)預(yù)付性質(zhì)款項(xiàng)支付，財(cái)務(wù)管理部應(yīng)嚴(yán)格審查相關(guān)合同、協(xié)議和公司副總經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批意見(jiàn)等有效資料、憑證后方能付款。3、各項(xiàng)墊付款項(xiàng)（押金、保證金），必須由主管副總、總經(jīng)理審核、審批后，由經(jīng)辦人必須向財(cái)務(wù)部門(mén)提供應(yīng)收單位、金額和收回時(shí)間等資料，并負(fù)責(zé)收回。第十七條：嚴(yán)禁無(wú)合同、無(wú)項(xiàng)目或未經(jīng)審批而擅自匯出款項(xiàng)，擅自匯款的會(huì)計(jì)人員和決定者均應(yīng)對(duì)造成的后果承擔(dān)賠償責(zé)任。第十八條：嚴(yán)格按合同規(guī)定支付款項(xiàng)，非經(jīng)收款單位書(shū)面有效委托，不準(zhǔn)改變收款單位（人），不準(zhǔn)改變支付方式和用途，不準(zhǔn)簽發(fā)無(wú)“收款單位”、無(wú)“款項(xiàng)用途”或無(wú)“簽發(fā)日期”的轉(zhuǎn)帳支票。凡簽發(fā)的支票，必須在支票、存根上作出相應(yīng)填寫(xiě)、記錄并由領(lǐng)用人簽字。第十九條：未經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)不得超越工商登記注冊(cè)范圍以外經(jīng)營(yíng)。不得進(jìn)行期貨股票、外匯、產(chǎn)權(quán)的交易買(mǎi)賣(mài)。第二十條：違反審批規(guī)定使用資金，視情節(jié)輕重給予必要行政處分，同時(shí)主管領(lǐng)導(dǎo)和會(huì)計(jì)人員、經(jīng)手人均應(yīng)負(fù)責(zé)連帶責(zé)任。會(huì)計(jì)人員事先有拒絕并向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告的，可免予責(zé)任。第四節(jié)會(huì)計(jì)核算第二十一條：公司會(huì)計(jì)核算按財(cái)政部《建筑裝飾企業(yè)會(huì)計(jì)制度》執(zhí)行，遵守會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)原則。第二十二條：各種存貨（成本）應(yīng)按取得的實(shí)際成本核算。第二十三條：利潤(rùn)為企業(yè)在一個(gè)會(huì)計(jì)期間內(nèi)，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的財(cái)務(wù)成果，其計(jì)算公式如下：利潤(rùn)總額=工程施工利潤(rùn)（或營(yíng)業(yè)利潤(rùn)）+營(yíng)業(yè)外收入—營(yíng)業(yè)外支出第二十四條：所有者權(quán)益為公司股東擁有企業(yè)凈資產(chǎn)的權(quán)利，包括實(shí)收資本（或股本）、資本公積、盈余公積和未分配利潤(rùn)。第二十五條：公司稅后利潤(rùn)，在結(jié)算后，按股東會(huì)決議進(jìn)行分配，但必須提取法定盈余公積。第二十六條：股東應(yīng)分利潤(rùn)，未直接支付的，應(yīng)轉(zhuǎn)入應(yīng)付利潤(rùn)帳戶(hù)反映。第五節(jié)成本核算及費(fèi)用管理第二十七條：裝飾工程的成本核算以單項(xiàng)施工項(xiàng)目作為核算對(duì)象，公司在工程施工實(shí)施之前，要根據(jù)各部門(mén)提供的支出和費(fèi)用以及收入計(jì)劃進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效益測(cè)算和評(píng)估，并對(duì)收支狀況和現(xiàn)金流量進(jìn)行分析。在“存貨”科目下設(shè)“裝飾成本”和“裝飾成品”一級(jí)科目，并以施工項(xiàng)目為單位設(shè)立“設(shè)計(jì)費(fèi)”、“材料費(fèi)”、“施工費(fèi)”、“項(xiàng)目部管理費(fèi)”、“公司綜合管理費(fèi)”、“項(xiàng)目財(cái)務(wù)成本費(fèi)”等成本項(xiàng)目并結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際細(xì)化后進(jìn)行核算。第二十八條：開(kāi)發(fā)產(chǎn)品過(guò)程所發(fā)生的成本費(fèi)用，凡能分清受益對(duì)象的，可直接記入受益的成本對(duì)象，一時(shí)分不清的，可先按單項(xiàng)工程總的施工項(xiàng)目進(jìn)行歸集，待竣工驗(yàn)收后以合理的分配方法分配到有關(guān)成本對(duì)象。第二十九條：成本核算資料必須正確完整，責(zé)任清楚，如實(shí)反映工程施工過(guò)程的各種耗費(fèi)。有關(guān)成本核算的原始記錄，憑證、帳冊(cè)、預(yù)提待攤和費(fèi)用分配資料等內(nèi)容必須真實(shí)齊全，編制和記錄必須及時(shí)。第三十條：暫支款及費(fèi)用管理：1、各部門(mén)及個(gè)人因工作需要暫支款時(shí)，必須填寫(xiě)“備用金領(lǐng)取憑證”或“支票暫領(lǐng)單”，寫(xiě)明暫支金額、用途和還款時(shí)間，由部門(mén)經(jīng)理和分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，報(bào)總經(jīng)理審批（伍仟元以上報(bào)董事長(zhǎng)審批）。2、領(lǐng)用備用金以誰(shuí)領(lǐng)誰(shuí)用為原則，主要用于差旅、購(gòu)買(mǎi)辦公用品。3、借款購(gòu)物須三天內(nèi)結(jié)清；借款出差，一星期內(nèi)結(jié)清；借款接待事后結(jié)清。4、凡上次借款未結(jié)清的不能第二次借款暫支，愈期未清，扣減工資，所有以個(gè)人或部門(mén)公司名義暫支的款項(xiàng)必須在年末全額還清。5、公司任何崗位接洽裝飾工程業(yè)務(wù)，公司實(shí)行分類(lèi)別給付傭金制（傭金給付標(biāo)準(zhǔn)屆時(shí)根據(jù)國(guó)資項(xiàng)目、房產(chǎn)項(xiàng)目和其他項(xiàng)目三種類(lèi)別由公司總經(jīng)理室、董事會(huì)另行會(huì)商后明確），即接洽的工程未簽約前不予報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)費(fèi)用（簽約后可在公司給付傭金限額，內(nèi)補(bǔ)報(bào)發(fā)票）。凡介紹的工程投標(biāo)前，要先行裝修樣板房、編制標(biāo)書(shū)的，必須由公司總經(jīng)理室及時(shí)召開(kāi)分析會(huì)，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。如決定參與投標(biāo)并裝修樣板房、編制標(biāo)書(shū)，則由合約成本部填報(bào)成本投入測(cè)算表（并附加計(jì)算說(shuō)明，如不中標(biāo)，可能造成的損失金額），經(jīng)公司副總經(jīng)理、總經(jīng)理同意會(huì)簽，并報(bào)公司董事長(zhǎng)審批后，才能進(jìn)行樣板房裝修、委托編制標(biāo)書(shū)并支付相關(guān)費(fèi)用。6、固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用品的費(fèi)用另見(jiàn)相應(yīng)管理辦法。第三十一條：公司季末、年末財(cái)務(wù)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明組成，并應(yīng)在每一季度后的前十日和新的一月十五日前分別報(bào)送公司各股東。第三十二條：公司的利潤(rùn)分配按照《公司法》及相關(guān)法律、法規(guī)為依據(jù)，由公司股東會(huì)制訂分配辦法。第三十三條：會(huì)計(jì)檔案須專(zhuān)人保管，并參照財(cái)政部《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》執(zhí)行。第三十四條：本制度自公布之日起執(zhí)行。第三十五條：本制度的解釋權(quán)為公司董事會(huì)。第四篇：財(cái)務(wù)管理制度財(cái)務(wù)管理制度為嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，制止損失浪費(fèi)，增加單位積累，提高資金使用效果，確保質(zhì)監(jiān)事業(yè)健康有序發(fā)展，更好地服務(wù)地方經(jīng)濟(jì)?，F(xiàn)根據(jù)《預(yù)算法》、《會(huì)計(jì)法》、《行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》，結(jié)合本系統(tǒng)財(cái)務(wù)制度，特制定本單位財(cái)務(wù)管理制度：一、收入管理1、各項(xiàng)收入必須統(tǒng)一納入財(cái)務(wù)部門(mén)核算，當(dāng)日繳止財(cái)務(wù)部門(mén)入賬，不得設(shè)立“小金庫(kù)”或賬外賬。2、罰沒(méi)收入、行政事業(yè)性收費(fèi)，應(yīng)及時(shí)、足額上繳銀行，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線(xiàn)和罰繳分離制度。3、罰沒(méi)物資必須落實(shí)專(zhuān)人保管，明確專(zhuān)庫(kù)存放、登記在冊(cè)，不得擅自處置。罰沒(méi)物資處理時(shí)，應(yīng)由稽查、財(cái)務(wù)和紀(jì)檢監(jiān)察室會(huì)同物價(jià)部門(mén)，對(duì)其進(jìn)行評(píng)估、計(jì)價(jià)、拍賣(mài)。拍賣(mài)所得應(yīng)及時(shí)上繳專(zhuān)戶(hù)。二、支出管理1、各項(xiàng)支出必須堅(jiān)持事前預(yù)算審批制度，未經(jīng)批準(zhǔn)同意的支出，不予報(bào)支。支出審批要堅(jiān)持以下原則：（1）遵守國(guó)家法律、法規(guī)和有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn)。（2）嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的部門(mén)預(yù)算審批，維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性、準(zhǔn)確性。（3）厲行節(jié)約，提高資金使用效益。（4）嚴(yán)格執(zhí)行審批權(quán)限，確保資金安全。（5）各單位日常公務(wù)性支出，要求原則上使用公務(wù)卡結(jié)算，盡量減少現(xiàn)金支付。2、工資福利支出。工資支出嚴(yán)格按所屬編制及崗位發(fā)放，局機(jī)關(guān)公務(wù)員、工勤人員實(shí)行公務(wù)員工資；參公人員可以比照公務(wù)員工資執(zhí)行；事業(yè)單位人員實(shí)行事業(yè)績(jī)效工資；兩類(lèi)工資不得混發(fā)。福利支出要按上級(jí)有關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行，沒(méi)有文件規(guī)定的一律不準(zhǔn)支出。3、預(yù)算單位資金的支出實(shí)行單位負(fù)責(zé)人“一支筆”審批制（1）局機(jī)關(guān)和機(jī)關(guān)科室支出簽報(bào)規(guī)定。在預(yù)算范圍內(nèi)的3000元以下的工作業(yè)務(wù)開(kāi)支，由各科室主要負(fù)責(zé)人簽字報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，交局財(cái)務(wù)科作票據(jù)和預(yù)算指標(biāo)把關(guān)審核，再由分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)簽字報(bào)銷(xiāo)；凡非生產(chǎn)性開(kāi)支和3000元以上的業(yè)務(wù)開(kāi)支，包括項(xiàng)目支出，設(shè)備購(gòu)置，會(huì)務(wù)費(fèi)開(kāi)支等必須經(jīng)一把手局長(zhǎng)批簽后按正常審核程序簽字報(bào)銷(xiāo)。（2）各二級(jí)單位財(cái)務(wù)開(kāi)支嚴(yán)格按照預(yù)算及財(cái)務(wù)規(guī)定執(zhí)行。報(bào)銷(xiāo)單據(jù)要有經(jīng)辦人簽字，再送財(cái)務(wù)審核開(kāi)支的合理性和合法性，單位法定代表人對(duì)開(kāi)支確認(rèn)簽字審批后按正常審核程序簽字報(bào)銷(xiāo)。單筆支出超過(guò)10000元以上的開(kāi)支，開(kāi)支前均需以書(shū)面形式報(bào)局長(zhǎng)辦公會(huì)研究。局以書(shū)面形式答復(fù)后方可開(kāi)支。列入政府采購(gòu)目錄的開(kāi)支，按照固定資產(chǎn)管理制度執(zhí)行。凡不符合規(guī)定的開(kāi)支，會(huì)計(jì)有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo)。經(jīng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)有不符合規(guī)定的開(kāi)支，根據(jù)情節(jié)應(yīng)追究有關(guān)單位主要負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)人員及當(dāng)事人的責(zé)任。4、差旅費(fèi)支出。因公出差人員、天數(shù)、次數(shù)、時(shí)間要計(jì)劃安排并實(shí)行“審批單”簽批制度。局科室、二級(jí)單位負(fù)責(zé)人以上的人員出差需經(jīng)局長(zhǎng)同意，科室、二級(jí)單位其他人員出差，需經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人同意。除上級(jí)單位統(tǒng)一安排食宿地點(diǎn)外其他情況不得超標(biāo)準(zhǔn)住宿，無(wú)特殊情況個(gè)人不得住包間。城市間的差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按財(cái)政廳下發(fā)的文件、通知執(zhí)行。因公到本市鄉(xiāng)鎮(zhèn)出差的，按石首市財(cái)政局“石財(cái)行〔20XX〕191號(hào)文”規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取食宿補(bǔ)助。各類(lèi)出差及出外參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，必須按照管理權(quán)限及審批程序批準(zhǔn)后進(jìn)行，絕對(duì)不允許先行后補(bǔ)批以及虛報(bào)冒領(lǐng)的行為，否則將追究相關(guān)人員的違紀(jì)責(zé)任。5、招待費(fèi)支出。公務(wù)接待主要指上級(jí)部門(mén)和業(yè)務(wù)往來(lái)單位來(lái)客，需要留下進(jìn)餐招待的均由辦公室統(tǒng)一管理，實(shí)行報(bào)餐招待制度，由相關(guān)科室填寫(xiě)《接待審批單》，經(jīng)辦公室審核報(bào)局長(zhǎng)同意后由辦公室安排，特殊情況報(bào)局長(zhǎng)后可由接待科室經(jīng)辦，同城來(lái)客不安排就餐。招待費(fèi)用一律憑發(fā)票、公函、《接待審批單》和菜單，由經(jīng)辦人和對(duì)口接待部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字證明，方可報(bào)銷(xiāo)。招待費(fèi)支出實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算，不得簽單結(jié)賬。各二級(jí)單位的接待費(fèi)支出要嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，沒(méi)有接待預(yù)算的一律不準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)接待費(fèi)。6、會(huì)議及辦培訓(xùn)班費(fèi)用。會(huì)議和辦培訓(xùn)班前，由相關(guān)科室提出費(fèi)用預(yù)算，經(jīng)審核后，由局辦公室和有關(guān)科室共同承辦。承辦培訓(xùn)班的工作人員在工作日內(nèi)不得領(lǐng)取講課費(fèi)、閱卷費(fèi)等，活動(dòng)結(jié)束后，憑會(huì)議和培訓(xùn)通知、與會(huì)人員簽到花名冊(cè)、發(fā)票及支出明細(xì)清單按報(bào)批程序報(bào)賬。7、車(chē)輛費(fèi)用。由辦公室派車(chē)并建立出車(chē)臺(tái)賬，定期公布出車(chē)?yán)锍?、燃料費(fèi)、維修費(fèi)等費(fèi)用。車(chē)輛維修、保養(yǎng)應(yīng)由駕駛員提出申請(qǐng)、辦公室指定其他1-2名專(zhuān)業(yè)人員共同認(rèn)定、提出建議預(yù)算，報(bào)辦公室主任和分管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意，到指定修理廠(chǎng)修理，費(fèi)用一月