財務會計制度

1/6全體財務人員應認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)及會計制度。不做有損于公司的事。徹公司質(zhì)量方針和質(zhì)量目標。一、財務部職責范圍1、認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務治理的法律法規(guī)，確保財務工作的合法性。2、建立健全公司各種財務治理制度，嚴格依據(jù)財務工作程序執(zhí)行。3、實行切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權(quán)益。4、編制和執(zhí)行財務預算、財務收支打算，催促有關(guān)部門加強資金回流，確保資金的有效供給。5、進展本錢、費用推測、核算、考核和掌握，催促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表，并利用財務資料進展各種經(jīng)濟活動分析，為公司領導決策供給有效依據(jù)。7、負責公司材料庫、辦公用品庫的治理。8、準時核算和上繳各種稅金。9、參與選購結(jié)算，參與采供部與材料供給商結(jié)算。10、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。11、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領導布置的其他任務。二、借款和各種費用開支標準及審批制度借款審批及標準：1“借款單”，具體填寫借款日期、;借款單交會計留存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù)5天無故未報銷者，不得再借款。2、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務需要借款，到財務部領取借款單，填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。3、購置固定資產(chǎn)借款：加工設備單價在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設施單價2000元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)申購單、固定資產(chǎn)請款單報總經(jīng)理4、備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款，具體由各部門依據(jù)實際狀況核定，報總裁批準后執(zhí)行。全部備用金借款于每年年度終了報帳時歸還結(jié)清。5、其他臨時借款：如業(yè)務費、招待費、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。6對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補齊所欠款項的，財務部有權(quán)從當月工資中扣回。7、全部借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。8、嚴格制止個人借款，特別狀況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員做擔保并批準前方可借支。三、日常費用報銷：1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。2、日常支出時應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的狀況，需由對方出具收款證明。3;4字的入庫單，并經(jīng)各相應領導簽字后到財務部報銷;5、補充說明如報銷審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權(quán)力;待審批人回公司后再進展補簽。財務部綜合會計崗位職責1、負責登記各項經(jīng)管的明細帳、分類帳、總帳;2、全面了解、把握國家有關(guān)財務工作制度、政策、公司的會計核算和財務治理的各項規(guī)定，并正確執(zhí)行;3、負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調(diào)整工作，匯總會計憑證，登記總帳;4、對其他應收、應收帳款準時催收清理;按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點;5、每月編制會計報表，確保報表數(shù)字真實，計算正確，鉤稽關(guān)系清楚;6、負責裝訂、治理睬計檔案;7、承辦公司領導交辦的其他工作。財務部出納員崗位職責1管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫;2、挨次、準時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準確，做到日清月結(jié)，要準時核對庫存現(xiàn)金，每周一填寫貨幣資金周報表;3、保管好庫存現(xiàn)金，有價證券，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失;4、保管好印章，嚴格按規(guī)定用途使用印章，簽發(fā)支票用的印章不得全交出納員一人保管;5、嚴格治理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認真辦理領用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票，對簽發(fā)空頭支票負責;6、完成財務總監(jiān)或財務經(jīng)理交付的其它工作。財務基礎工作規(guī)范財務根底工作標準是財務工作最根底的局部，它對財務部門日常具體工作進展指導和解釋。一、票據(jù)1外部取得的原始發(fā)票;公司自制的差旅費報銷單;公司自制的支出證明單。2外部取得的原始發(fā)票：要求填寫齊全、字跡清楚，包括客戶名稱(填寫陜西藝林實業(yè)有限責任公司)、效勞工程、金額(大小寫應全都)、收款單位蓋章、日期。公司自制的差旅費報銷單：此報銷單專為出差報銷使用，后附出差火車、船、飛機等票據(jù)、住宿發(fā)票、寫明出差天數(shù)、出差補貼、核出總報銷金額。票面不允許有任何涂改。票據(jù)的狀況，填寫此單據(jù)，經(jīng)相關(guān)領導簽字后，可以報銷;另一種為對于一次報銷，票據(jù)非常多的狀況，使用支出證明單進展票據(jù)匯總。此票面不允許有任何涂改。二、憑證1、憑證的編號：憑證統(tǒng)一使用記帳憑證，按時間發(fā)生先后挨次統(tǒng)一編號，編號要求使用號碼打印機。2、憑證的編制人員：憑證執(zhí)行誰負責誰編制，編制后應準時簽章，各工程工地由專職會計進展具體分工。3、憑證的填寫要求：要求用楷書書寫，字跡要清楚，摘要欄要求具體、逐行填寫，不得省略，各級科目統(tǒng)一使用，整個票面不允許有任何涂改。4、憑證的對于會計人員編制的憑證，實行穿插審核;最終由財務負責人進展最終審核。憑證的審核必需準時，以防因記帳不準時造成核算掌握的滯后，原則上全部憑證必需在編制后的其次天審核完畢，第三天登帳完畢。5、憑證的保管：憑證統(tǒng)一由一名財務人員進展裝訂、保管，此人對憑證的總體狀況負責。三、帳簿1、由于會計核算均使用電算化，大局部帳簿由電腦自動生成，定期打印，仍保存如下手工帳簿：總帳、現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳、應付帳款明細帳、工程施工明細帳、工程材料明細帳。2、以上各帳簿由相應負責人進展記錄。3、以上各帳簿的記錄應使用楷書，書寫清楚，按月合計，按季度進展累計。假設有填寫錯誤應使用劃線更正法或紅字沖消法，并由經(jīng)辦人蓋章。四、報表1、報表分為對外報表和對內(nèi)報表。2、對外報表為向各主管機關(guān)報送的報表，主要有資產(chǎn)負債表、損益表、其他報表。3、對內(nèi)報表為公司內(nèi)部要求填制匯總的各種報表，內(nèi)部報表有：按部門分類的治理費用表，按區(qū)域、人員分類的經(jīng)營費用表，按工程、供給商進展分類的進貨付款表，按工程分類的工程治理費用表，按供給商、工程進展分類的應付帳款表，按工程、分包隊伍進展分類的預付帳款表，以上報表為按月填報;工程本錢分析表，在工程完工時，結(jié)合預算、結(jié)算、實際使用狀況進展統(tǒng)計的報表。4、以上報表由指定會計負責進展編制。并建立相應的編制審核程序。五、主要科目解釋1、預付帳款：此科目用來核算全局部包隊伍的付款狀況，因此但凡分包隊伍的付款均使用此科目進展核算。2、應付帳款：此科目用來核算全部供給商的進貨和付款狀況，因此但凡供給商的進貨和付款均使用此科目。3、工程施工：工程施工科目用來核算全部工程的直接本錢，依據(jù)二級科目工程工程名稱，三級科目工程本錢明細項進展核算。4三級科目具體明細工程進展核算。5、經(jīng)營費用：經(jīng)營費用科目用來核算業(yè)務部門的全部費用，依據(jù)二級科目人員，三級科目具體明細工程進展核算。六、應付帳款確實認原則：應付帳款確實認直接關(guān)系到工程的直接本錢以及公司的欠款，因此應付帳款確實認應遵循慎重性原則1和工程施工，以降低因不清楚而造成的錯誤。2、使用經(jīng)過采供部、財務部要求的會簽單確認應付帳款和工程本錢。3明，并結(jié)合材料部門的定料單，財務部門才能予以調(diào)帳;假設是由于材料人員對材料價格等門才能予以調(diào)帳。全部調(diào)帳必需經(jīng)材料部門和財務部門最高主管領導簽字。懲罰方法消滅以下狀況之一的，對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;(二)用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;(三)未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;(六)保存帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧杖藛T個人儲蓄方式存入銀行的;(七)違反本規(guī)定條款認定應予懲罰的。消滅以下狀況之一的，財務人員應予解聘。(一)違反財務制度，造成財務工作嚴峻混亂的;(二)拒絕供給或供給虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;(三)偽造、變