小公司財務(wù)管理制度電子版（四篇）

第39頁共39頁小公司財?務(wù)管理制?度電子版?第一章?總則第一?條為了加?強集團有?限公司（?以下簡稱?集團公司?）財務(wù)管?理和會計?監(jiān)督，規(guī)?范財務(wù)行?為，適應(yīng)?社會主義?市場經(jīng)濟?和建立現(xiàn)?代企業(yè)制?度的需要?，根據(jù)《?中華人民?共和國會?計法》，?《企業(yè)財?務(wù)通則》?，《企業(yè)?會計準則?》，《公?司法》，?以及有關(guān)?法規(guī)、政?策、制度?,結(jié)合本?第一章?總則第?一條為了?加強集團?有限公司?（以下簡?稱集團公?司）財務(wù)?管理和會?計監(jiān)督，?規(guī)范財務(wù)?行為，適?應(yīng)社會主?義市場經(jīng)?濟和建立?現(xiàn)代企業(yè)?制度的需?要，根據(jù)?《中華人?民共和國?會計法》?，《企業(yè)?財務(wù)通則?》，《企?業(yè)會計準?則》，《?公司法》?，以及有?關(guān)法規(guī)、?政策、制?度,結(jié)合?本集團的?實際情況?,制定本?制度。?第二條本?制度適用?于集團公?司，各全?資子公司?（含事?業(yè)性質(zhì)、?企業(yè)化管?理單位）?和控股子?公司（以?下簡稱所?屬企業(yè)）?。第三?條集團公?司和所屬?企業(yè)是獨?立法人，?依法享有?民事權(quán)?利，承擔?民事責任?，獨立核?算，自主?經(jīng)營，自?負盈虧。?集團公司?各職能部?門不具有?企業(yè)法人?資格，不?得自立銀?行帳號。?第四條?集團公司?對國家授?權(quán)經(jīng)營的?國有資產(chǎn)?負有保?值增值責?任，集團?公司對各?所屬企業(yè)?所占用的?國有資產(chǎn)?實行占有?責任制。?各所屬企?業(yè)必須設(shè)?立會計機?構(gòu)，根據(jù)?內(nèi)部牽制?制度合理?配備會計?人員，及?時、準確?、真實地?核算企業(yè)?所發(fā)生的?各項經(jīng)濟?業(yè)務(wù)，并?實行有效?的會計監(jiān)?督。第?五條各所?屬企業(yè)應(yīng)?加強經(jīng)營?管理，努?力降低成?本、費?用，確保?企業(yè)財產(chǎn)?的安全完?整，提高?資源的使?用效率。?第六條?各所屬企?業(yè)的財務(wù)?部門和財?務(wù)人員必?須自覺?地接受集?團公司財?務(wù)監(jiān)督管?理，除法?定的會計?帳冊外，?不得另立?會計帳冊?，對會計?帳冊應(yīng)妥?善保管，?未經(jīng)集團?批準不得?銷毀;對?企業(yè)的資?金，不得?以個人名?義開立帳?戶存儲，?嚴禁資金?體外循環(huán)?。第七?條集團公?司對各所?屬企業(yè)的?管理以產(chǎn)?權(quán)為紐帶?，享有?投資收益?權(quán)。第?八條各所?屬企業(yè)不?得以其資?產(chǎn)對非控?股子公司?或集團?以外的法?人提供擔?保，因特?殊原因需?提供擔保?的，必須?經(jīng)集團公?司批準。?第二章?集團公司?財務(wù)管理?機構(gòu)及職?責第九?條集團公?司設(shè)計劃?財務(wù)部，?對所屬各?企業(yè)及參?股公司?占有的集?團資產(chǎn)實?行統(tǒng)一管?理。一?、制訂和?完善集團?公司財務(wù)?管理制度?、會計核?算制度及?其他財會?規(guī)章制度?，并負責?實施。?二、負責?集團總部?會計核算?、報表合?并和財務(wù)?分析，對?所屬企業(yè)?財會業(yè)務(wù)?進行指導(dǎo)?、檢查、?考核。對?發(fā)現(xiàn)違反?財務(wù)會計?制度有關(guān)?規(guī)定的應(yīng)?予以糾正?。三、?建立和完?善集團預(yù)?算管理體?系，組織?集團所屬?企業(yè)年度?預(yù)算的編?制，并編?制合并預(yù)?算，負責?預(yù)算執(zhí)行?情況的跟?蹤、分析?并提出建?議。四?、參與投?資項目效?益論證，?實施過程?的財務(wù)監(jiān)?督;負責?集團公司?投資權(quán)益?的管理，?并向集團?提供投資?收益分析?報告，參?與各所屬?企業(yè)投資?收益分配?工作，并?對投資方?面重大決?策（如投?資、融資?、利潤分?配等）向?集團決策?層提供建?議;建立?健全投資?檔案，對?集團股權(quán)?性投資項?目參與股?權(quán)管理。?五、負?責集團授?權(quán)經(jīng)營考?核及獎勵?方案的實?施與跟蹤?，分解下?達各所屬?單位占用?的國有資?產(chǎn)增值指?標并按期?考核;對?授權(quán)范圍?內(nèi)的國有?資產(chǎn)進行?清產(chǎn)核資?、產(chǎn)權(quán)登?記、產(chǎn)權(quán)?界定。?六、對所?屬企業(yè)財?務(wù)管理實?行財務(wù)主?管委派制?，制定管?理規(guī)定并?負責實施?。七、?根據(jù)集團?經(jīng)營戰(zhàn)略?，協(xié)調(diào)各?所屬企業(yè)?之間的資?金分配和?資金調(diào)撥?，根據(jù)集?團發(fā)展需?要，策劃?集團融資?方案并實?施。八?、了解各?所屬企業(yè)?重大經(jīng)營?決策，提?出財務(wù)風(fēng)?險防范措?施，向集?團提出建?議。九?、制定集?團公司內(nèi)?部結(jié)算價?格。按照?市場價格?制訂集團?公司內(nèi)部?之間的結(jié)?算價格，?調(diào)解因價?格而引起?的集團公?司內(nèi)部經(jīng)?濟糾紛。?十、如?實反映集?團公司的?財務(wù)狀況?和經(jīng)營成?果。按照?有關(guān)規(guī)定?，編制集?團公司的?財務(wù)會計?報告和集?團公司的?合并財務(wù)?會計報告?。第三?章所屬企?業(yè)財務(wù)機?構(gòu)職責?第十條貫?徹執(zhí)行國?家的財務(wù)?會計政策?法規(guī)，執(zhí)?行集團?公司的有?關(guān)規(guī)定，?制定本單?位的具體?實施辦法?并負責實?施。并報?送集團公?司計劃財?務(wù)部備案?，接受集?團公司的?財務(wù)監(jiān)督?。一、?做好各項?財務(wù)管理?基礎(chǔ)工作?，健全內(nèi)?部會計管?理制度。?各企業(yè)應(yīng)?不斷完善?會計人員?崗位責任?制、內(nèi)部?牽制制度?、稽核制?度以及原?始記錄、?定額管理?、計量驗?收、財產(chǎn)?清查等方?面的規(guī)章?制度，健?全內(nèi)部經(jīng)?濟責任制?，建立科?學(xué)規(guī)范的?內(nèi)部經(jīng)營?考核體系?。二、?集團所屬?各企業(yè)實?行預(yù)算管?理。（?1）每年?____?月中旬，?根據(jù)集團?預(yù)算管理?制度，向?集團書面?報告下一?年度的財?務(wù)預(yù)算草?案。（?2）__?__月中?旬上報正?式預(yù)算案?。（3?）各企業(yè)?財務(wù)預(yù)算?的主要指?標應(yīng)由集?團公司董?事會討論?通過。?（4）上?報集團的?預(yù)算案應(yīng)?由企業(yè)總?經(jīng)理或單?位負責人?簽字同意?。三、?所屬企業(yè)?應(yīng)真實地?記錄和反?映本公司?的經(jīng)濟活?動和財?務(wù)狀況，?準確核算?本公司經(jīng)?營成果，?及時向集?團公司上?報月（季?）度、中?期、年度?財務(wù)會計?報告，每?個會計年?度終了，?應(yīng)根據(jù)集?團要求聘?請具高資?質(zhì)的會計?師事務(wù)所?對年報進?行審計。?四、對?外的長期?投資項目?，資產(chǎn)轉(zhuǎn)?讓、兼并?、破產(chǎn)、?拍賣，?必須經(jīng)集?團公司批?準方可處?置。五?、擁有被?投資企業(yè)?____?%以上權(quán)?益的所屬?企業(yè)，對?其長期?投資必須?采用權(quán)益?法核算并?編制合并?會計報表?。六、?固定資產(chǎn)?增加、報?廢、調(diào)出?或處置必?須報集團?公司批?準。七?、壞帳損?失單戶在?____?萬元以上?的，必須?報集團公?司批準?，企業(yè)不?得隨意核?銷。各企?業(yè)壞帳準?備金可選?擇按應(yīng)收?帳款總額?比例提取?和按帳齡?分析法計?提。按應(yīng)?收帳款總?額比例提?取的，壞?帳準備金?比例統(tǒng)一?按___?_%計提?。應(yīng)收帳?款的考核?辦法按照?集團頒布?的《__?__應(yīng)收?帳款的管?理規(guī)定》?辦理。?八、每年?進行一次?財產(chǎn)清查?盤點，對?各項資產(chǎn)?的盤盈盤?虧，必?須查明原?因，金額?在___?_萬元以?上的必須?報集團批?準后方可?入帳。?九、各企?業(yè)在年度?終了進行?利潤分配?時，須統(tǒng)?一按照稅?后利潤?總額的_?___%?提取法定?公積金和?法定公益?金，一般?不得少提?或多提，?法定公積?金超過注?冊資本的?企業(yè)，在?征得董事?會同意后?可以不再?計提。?十、各企?業(yè)應(yīng)嚴格?執(zhí)行集團?頒布的財?務(wù)指令、?通知等文?件，對?文件精神?有異議的?，應(yīng)在接?到有關(guān)文?件之日起?____?天內(nèi)向集?團有關(guān)部?門遞交書?面意見，?集團有關(guān)?部門應(yīng)在?收到文件?后___?_個工作?日內(nèi)予以?答復(fù)。?第四章附?則第十?一條本制?度由集團?計劃財務(wù)?部負責解?釋。第?十二條本?制度自通?過之日起?執(zhí)行。?財務(wù)管理?制度第?一章總則?第一條?為了加強?集團有限?公司（以?下簡稱集?團公司）?財務(wù)管理?和會計監(jiān)?督，規(guī)范?財務(wù)行為?，適應(yīng)社?會主義市?場經(jīng)濟和?建立現(xiàn)代?企業(yè)制度?的需要，?根據(jù)《中?華人民共?和國會計?法》，《?企業(yè)財務(wù)?通則》，?《企業(yè)會?計準則》?，《公司?法》，以?及有關(guān)法?規(guī)、政策?、制度,?結(jié)合本集?團的實際?情況,制?定本制度?。第二?條本制度?適用于集?團公司，?各全資子?公司（含?事業(yè)性?質(zhì)、企業(yè)?化管理單?位）和控?股子公司?（以下簡?稱所屬企?業(yè)）。?第三條集?團公司和?所屬企業(yè)?是獨立法?人，依法?享有民?事權(quán)利，?承擔民事?責任，獨?立核算，?自主經(jīng)營?，自負盈?虧。集團?公司各職?能部門不?具有企業(yè)?法人資格?，不得自?立銀行帳?號。第?四條集團?公司對國?家授權(quán)經(jīng)?營的國有?資產(chǎn)負有?保值增?值責任，?集團公司?對各所屬?企業(yè)所占?用的國有?資產(chǎn)實行?占有責任?制。各所?屬企業(yè)必?須設(shè)立會?計機構(gòu)，?根據(jù)內(nèi)部?牽制制度?合理配備?會計人員?，及時、?準確、真?實地核算?企業(yè)所發(fā)?生的各項?經(jīng)濟業(yè)務(wù)?，并實行?有效的會?計監(jiān)督。?第五條?各所屬企?業(yè)應(yīng)加強?經(jīng)營管理?，努力降?低成本、?費用，?確保企業(yè)?財產(chǎn)的安?全完整，?提高資源?的使用效?率。第?六條各所?屬企業(yè)的?財務(wù)部門?和財務(wù)人?員必須自?覺地接?受集團公?司財務(wù)監(jiān)?督管理，?除法定的?會計帳冊?外，不得?另立會計?帳冊，對?會計帳冊?應(yīng)妥善保?管，未經(jīng)?集團批準?不得銷毀?;對企業(yè)?的資金，?不得以個?人名義開?立帳戶存?儲，嚴禁?資金體外?循環(huán)。?第七條集?團公司對?各所屬企?業(yè)的管理?以產(chǎn)權(quán)為?紐帶，?享有投資?收益權(quán)。?第八條?各所屬企?業(yè)不得以?其資產(chǎn)對?非控股子?公司或?集團以外?的法人提?供擔保，?因特殊原?因需提供?擔保的，?必須經(jīng)集?團公司批?準。第?二章集團?公司財務(wù)?管理機構(gòu)?及職責?第九條集?團公司設(shè)?計劃財務(wù)?部，對所?屬各企業(yè)?及參股?公司占有?的集團資?產(chǎn)實行統(tǒng)?一管理。?一、制?訂和完善?集團公司?財務(wù)管理?制度、會?計核算制?度及其他?財會規(guī)章?制度，并?負責實施?。二、?負責集團?總部會計?核算、報?表合并和?財務(wù)分析?，對所屬?企業(yè)財會?業(yè)務(wù)進行?指導(dǎo)、檢?查、考核?。對發(fā)現(xiàn)?違反財務(wù)?會計制度?有關(guān)規(guī)定?的應(yīng)予以?糾正。?三、建立?和完善集?團預(yù)算管?理體系，?組織集團?所屬企業(yè)?年度預(yù)算?的編制，?并編制合?并預(yù)算，?負責預(yù)算?執(zhí)行情況?的跟蹤、?分析并提?出建議。?四、參?與投資項?目效益論?證，實施?過程的財?務(wù)監(jiān)督;?負責集團?公司投資?權(quán)益的管?理，并向?集團提供?投資收益?分析報告?，參與各?所屬企業(yè)?投資收益?分配工作?，并對投?資方面重?大決策（?如投資、?融資、利?潤分配等?）向集團?決策層提?供建議;?建立健全?投資檔案?，對集團?股權(quán)性投?資項目參?與股權(quán)管?理。五?、負責集?團授權(quán)經(jīng)?營考核及?獎勵方案?的實施與?跟蹤，分?解下達各?所屬單位?占用的國?有資產(chǎn)增?值指標并?按期考核?;對授權(quán)?范圍內(nèi)的?國有資產(chǎn)?進行清產(chǎn)?核資、產(chǎn)?權(quán)登記、?產(chǎn)權(quán)界定?。六、?對所屬企?業(yè)財務(wù)管?理實行財?務(wù)主管委?派制，制?定管理規(guī)?定并負責?實施。?七、根據(jù)?集團經(jīng)營?戰(zhàn)略，協(xié)?調(diào)各所屬?企業(yè)之間?的資金分?配和資金?調(diào)撥，根?據(jù)集團發(fā)?展需要，?策劃集團?融資方案?并實施。?八、了?解各所屬?企業(yè)重大?經(jīng)營決策?，提出財?務(wù)風(fēng)險防?范措施，?向集團提?出建議。?九、制?定集團公?司內(nèi)部結(jié)?算價格。?按照市場?價格制訂?集團公司?內(nèi)部之間?的結(jié)算價?格，調(diào)解?因價格而?引起的集?團公司內(nèi)?部經(jīng)濟糾?紛。十?、如實反?映集團公?司的財務(wù)?狀況和經(jīng)?營成果。?按照有?關(guān)規(guī)定，?編制集團?公司的財?務(wù)會計報?告和集團?公司的合?并財務(wù)會?計報告。?第三章?所屬企業(yè)?財務(wù)機構(gòu)?職責第?十條貫徹?執(zhí)行國家?的財務(wù)會?計政策法?規(guī)，執(zhí)行?集團公?司的有關(guān)?規(guī)定，制?定本單位?的具體實?施辦法并?負責實施?。并報送?集團公司?計劃財務(wù)?部備案，?接受集團?公司的財?務(wù)監(jiān)督。?一、做?好各項財?務(wù)管理基?礎(chǔ)工作，?健全內(nèi)部?會計管理?制度。各?企業(yè)應(yīng)不?斷完善會?計人員崗?位責任制?、內(nèi)部牽?制制度、?稽核制度?以及原始?記錄、定?額管理、?計量驗收?、財產(chǎn)清?查等方面?的規(guī)章制?度，健全?內(nèi)部經(jīng)濟?責任制，?建立科學(xué)?規(guī)范的內(nèi)?部經(jīng)營考?核體系。?二、集?團所屬各?企業(yè)實行?預(yù)算管理?。（1?）每年_?___月?中旬，根?據(jù)集團預(yù)?算管理制?度，向集?團書面報?告下一年?度的財務(wù)?預(yù)算草案?。（2?）___?_月中旬?上報正式?預(yù)算案。?（3）?各企業(yè)財?務(wù)預(yù)算的?主要指標?應(yīng)由集團?公司董事?會討論通?過。（?4）上報?集團的預(yù)?算案應(yīng)由?企業(yè)總經(jīng)?理或單位?負責人簽?字同意。?三、所?屬企業(yè)應(yīng)?真實地記?錄和反映?本公司的?經(jīng)濟活動?和財務(wù)?狀況，準?確核算本?公司經(jīng)營?成果，及?時向集團?公司上報?月（季）?度、中期?、年度財?務(wù)會計報?告，每個?會計年度?終了，應(yīng)?根據(jù)集團?要求聘請?具高資質(zhì)?的會計師?事務(wù)所對?年報進行?審計。?四、對外?的長期投?資項目，?資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓?、兼并、?破產(chǎn)、拍?賣，必?須經(jīng)集團?公司批準?方可處置?。五、?擁有被投?資企業(yè)_?___%?以上權(quán)益?的所屬企?業(yè)，對其?長期投?資必須采?用權(quán)益法?核算并編?制合并會?計報表。?六、固?定資產(chǎn)增?加、報廢?、調(diào)出或?處置必須?報集團公?司批準?。七、?壞帳損失?單戶在_?___萬?元以上的?，必須報?集團公司?批準，?企業(yè)不得?隨意核銷?。各企業(yè)?壞帳準備?金可選擇?按應(yīng)收帳?款總額比?例提取和?按帳齡分?析法計提?。按應(yīng)收?帳款總額?比例提取?的，壞帳?準備金比?例統(tǒng)一按?____?%計提。?應(yīng)收帳款?的考核辦?法按照集?團頒布的?《___?_應(yīng)收帳?款的管理?規(guī)定》辦?理。八?、每年進?行一次財?產(chǎn)清查盤?點，對各?項資產(chǎn)的?盤盈盤?虧，必須?查明原因?，金額在?____?萬元以上?的必須報?集團批準?后方可入?帳。九?、各企業(yè)?在年度終?了進行利?潤分配時?，須統(tǒng)一?按照稅?后利潤總?額的__?__%提?取法定公?積金和法?定公益金?，一般不?得少提或?多提，法?定公積金?超過注冊?資本的企?業(yè)，在征?得董事會?同意后可?以不再計?提。十?、各企業(yè)?應(yīng)嚴格執(zhí)?行集團頒?布的財務(wù)?指令、通?知等文?件，對文?件精神有?異議的，?應(yīng)在接到?有關(guān)文件?之日起_?___天?內(nèi)向集團?有關(guān)部門?遞交書面?意見，集?團有關(guān)部?門應(yīng)在收?到文件后?____?個工作日?內(nèi)予以答?復(fù)。第?四章附則?第十一?條本制度?由集團計?劃財務(wù)部?負責解釋?。第十?二條本制?度自通過?之日起執(zhí)?行。小?公司財務(wù)?管理制度?電子版（?二）一?、總原則?1、公?司財務(wù)實?行“計劃?”為特征?的總經(jīng)理?負責制：?屬已經(jīng)總?經(jīng)理審批?的計劃內(nèi)?的支付，?由相關(guān)事?業(yè)部總經(jīng)?理的書面?授權(quán)，財?務(wù)負責人?監(jiān)核即可?辦理;屬?計劃外的?，必須有?公司總經(jīng)?理的書面?授權(quán)。?2、嚴格?執(zhí)行《會?計法》和?相關(guān)的財?務(wù)會計制?度，接受?財政、稅?務(wù)、審計?等部門的?檢查、監(jiān)?督，保證?會計資料?合法、真?實、及時?、準確、?完整。?二、財務(wù)?工作崗位?職責（?一）財務(wù)?經(jīng)理職責?1、對?崗位設(shè)置?、人員配?備、核算?組織程序?等提出方?案。同時?負責選拔?、培訓(xùn)和?考核財會?人員。?2、貫徹?國家財稅?政策、法?規(guī)，并結(jié)?合公司具?體情況建?立規(guī)范的?財務(wù)模式?，指導(dǎo)建?立健全相?關(guān)財務(wù)核?算制度同?時負責對?公司內(nèi)部?財務(wù)管理?制度的執(zhí)?行情況進?行檢查和?考核。?3、進行?成本費用?預(yù)測、計?劃、控制?、核算、?分析和考?核，監(jiān)督?各部門降?低消耗、?節(jié)約費用?、提高經(jīng)?濟效益。?4、其?他相關(guān)工?作。（?二）財務(wù)?主管職責?1、負?責管理公?司的日常?財務(wù)工作?。2、?負責對本?部門內(nèi)部?的機構(gòu)設(shè)?置、人員?配備、選?調(diào)聘用、?晉升辭退?等提出方?案和意見?。3、?負責對本?部門財務(wù)?人員的管?理、教育?、培訓(xùn)和?考核。?4、負責?公司會計?核算和財?務(wù)管理制?度的制定?，推行會?計電算化?管理方式?等。5?、嚴格執(zhí)?行國家財?經(jīng)法規(guī)和?公司各項?制度，加?強財務(wù)管?理。6?、參與公?司各項資?本經(jīng)營活?動的預(yù)測?、計劃、?核算、分?析決策和?管理，做?好對本部?門工作的?指導(dǎo)、監(jiān)?督、檢查?。7、?組織指導(dǎo)?編制財務(wù)?收支計劃?、財務(wù)預(yù)?決算，并?監(jiān)督貫徹?執(zhí)行;協(xié)?助財務(wù)經(jīng)?理對成本?費用進行?控制、分?析及考核?。10?、負責監(jiān)?管財務(wù)歷?史資料、?文件、憑?證、報表?的整理、?收集和立?卷歸檔工?作，并按?規(guī)定手續(xù)?報請銷毀?。11?、參與價?格及工資?、獎金、?福利政策?的制定。?12、?完成領(lǐng)導(dǎo)?交辦的其?他工作。?（三）?會計職責?1、按?照國家會?計制度的?規(guī)定記賬?、復(fù)帳、?報賬，做?到手續(xù)齊?備、數(shù)字?準確、賬?目清楚、?處理及時?;2、?發(fā)票開具?和審核，?各項業(yè)務(wù)?款項發(fā)生?、回收的?監(jiān)督，業(yè)?務(wù)報表的?整理、審?核、匯總?，業(yè)務(wù)合?同執(zhí)行情?況的監(jiān)督?、保管及?統(tǒng)計報表?的填報;?3、會?計業(yè)務(wù)的?核算，財?務(wù)制度的?監(jiān)督，會?計檔案的?保存和管?理工作;?4、完?成部門主?管或相關(guān)?領(lǐng)導(dǎo)交辦?的其他工?作。（?四）出納?職責1?、建立健?全現(xiàn)金出?納各種賬?冊，嚴格?審核現(xiàn)金?收付憑證?。2、?嚴格執(zhí)行?現(xiàn)金管理?制度，不?得坐支現(xiàn)?金，不得?白條抵庫?。3、?對每天發(fā)?生的銀行?和現(xiàn)金收?支業(yè)務(wù)作?到日清月?結(jié)，及時?核對，保?證帳實相?符。三?、現(xiàn)金管?理制度?1、所有?現(xiàn)金收支?由公司出?納負責。?2、建?立和健全?《現(xiàn)金日?記帳》簿?，出納應(yīng)?根據(jù)審批?無誤的收?支憑單逐?筆順序登?記現(xiàn)金流?水收支帳?目，并每?天結(jié)出余?額核對庫?存。作到?日清月結(jié)?，帳實相?符。3?、庫存現(xiàn)?金超過_?___元?時必須存?入銀行。?4、出?納收取現(xiàn)?金時，須?立即開具?一式四聯(lián)?的《支票?回收登記?表》，由?繳款人在?右下角簽?名后，交?繳款人、?業(yè)務(wù)部門?、出納、?會計各留?存一聯(lián)。?5、任?何現(xiàn)金支?出必須按?相關(guān)程序?報批（詳?見支出審?批制度）?。因出差?或其他原?因必須預(yù)?支現(xiàn)金的?，須填寫?借款單，?經(jīng)總經(jīng)理?簽字批準?，方可支?出現(xiàn)金。?借款人要?在出差回?來或借款?后三天內(nèi)?向出納還?款或報銷?（詳見差?旅費報銷?規(guī)定）。?6、收?支單據(jù)辦?理完畢后?出納須在?審核無誤?的收支憑?單上簽章?，并在原?始單據(jù)上?加蓋現(xiàn)金?收、付訖?章，防止?重復(fù)報銷?。四、?支票管理?1、支?票的購買?、填寫和?保存由出?納負責。?2、建?立和健全?《銀行存?款日記帳?》簿，出?納應(yīng)根據(jù)?審批無誤?的收支憑?單，逐筆?順序登記?銀行流水?收支帳目?，并每天?結(jié)出余額?;每工作?日結(jié)束后?。3、?出納收取?支票時，?須立即開?具一式四?聯(lián)的《支?票回收登?記表》，?由繳款人?在右下角?簽名后，?交繳款人?、繳款部?門、出納?、會計各?留存一聯(lián)?。4、?支票的使?用必須填?寫“支票?領(lǐng)用單”?，由經(jīng)辦?人、部門?經(jīng)理、財?務(wù)主管（?經(jīng)理）、?總經(jīng)理（?計劃外部?分）簽字?后出納方?可開出。?5、所?開出支票?必須封填?收款單位?名稱。?6、所開?支票必須?由收取支?票方在支?票頭上簽?收或蓋章?。五、?印鑒的保?管1、?銀行印鑒?必須分人?保管。?2、財務(wù)?專用章和?總經(jīng)理印?鑒分別由?財務(wù)經(jīng)理?和出納負?責保管。?六、現(xiàn)?金、銀行?存款的盤?查1、?出納人員?在每周完?成出納工?作后，應(yīng)?將庫存現(xiàn)?金、銀行?存款的上?存、收入?、支出、?結(jié)存情況?，編制“?出納報告?表”，并?對由出納?保管的庫?存現(xiàn)金，?由會計或?總經(jīng)理指?定人員于?每星期五?下午及每?月終了進?行定期對?帳盤查，?其他時間?進行抽查?。2、?出納應(yīng)根?據(jù)銀行存?款日記帳?的帳面余?額與開戶?銀行轉(zhuǎn)來?的對帳單?的余額進?行核對，?對未達帳?項應(yīng)由會?計編制“?銀行存款?余額調(diào)節(jié)?表”進行?檢查核對?。3、?其它依據(jù)?相關(guān)會計?制度及法?規(guī)執(zhí)行。?支出審?批制度?一、目的?1、為?簡化支出?審批手續(xù)?，提高工?作效率。?2、防?止因私占?用公司財?產(chǎn)。二?、適用原?則（一?）使用商?業(yè)單位制?，經(jīng)營計?劃和財政?預(yù)算內(nèi)，?授權(quán)行使?終審權(quán)。?（經(jīng)理/?部門負責?人對該單?位之營業(yè)?指標負全?責）。?（二）部?門經(jīng)理可?適當?shù)膶?其權(quán)限或?部份權(quán)限?，以文字?性形式，?授權(quán)給其?副經(jīng)理或?部門主管?等。（?三）授權(quán)?方式可分?為兩類：?三、審?批程序?1、計劃?內(nèi)報銷：?經(jīng)手人?、證明人?（持原始?憑證）、?分管經(jīng)理?（部門負?責人）、?財務(wù)部?2、超計?劃報銷：?經(jīng)手人?、證明人?（持原始?憑證和超?支報告）?、分管經(jīng)?理（部門?負責人）?、財務(wù)?四、計劃?審批內(nèi)容?1、購?買日常辦?公用品、?計算機的?外設(shè)配件?和耗材之?支出計劃?，由運營?中心收齊?匯總，報?公司總經(jīng)?理審批。?原則上由?運營管理?中心統(tǒng)一?購買并庫?存，各部?門登記領(lǐng)?用，并進?入各部門?的費用。?每月底由?運營管理?中心向財?務(wù)部提供?有關(guān)方面?的明細表?（經(jīng)各部?門簽字確?認）。?2、固定?資產(chǎn)與辦?公家具（?包括機房?與OA設(shè)?備）：其?購買由各?部門報申?請計劃，?經(jīng)部門負?責人簽字?，公司總?經(jīng)理批準?，公司技?術(shù)部、運?營管理中?心統(tǒng)一協(xié)?調(diào)核準后?，對協(xié)調(diào)?或購買情?況寫出需?求報告，?報公司總?經(jīng)理批準?統(tǒng)一購買?，金額在?____?萬元以上?的固定資?產(chǎn)購入必?須報總經(jīng)?理審批。?3、參?展/會費?：由經(jīng)辦?人隨借款?單附上邀?請函與蓋?章完全的?參展申請?表復(fù)印件?，由部門?經(jīng)理審批?，財務(wù)部?審核付款?。本地展?會原則上?不得支付?會務(wù)費;?外地展會?如在參展?費中包含?會務(wù)費用?的，必須?注明人數(shù)?與明細并?履行上述?審批手續(xù)?。凡批準?住會，予?以報銷往?返車票與?會務(wù)費;?不住會的?，報銷車?票與差旅?補助。?3、凡是?參加境外?展覽會，?必須至少?提前一個?月向公司?總經(jīng)理提?交專項申?請報告，?注明參展?必要性、?參展人數(shù)?、費用預(yù)?算等。經(jīng)?批準后方?可執(zhí)行。?4、差?旅費：各?部門根據(jù)?工作需要?，制定出?差計劃，?應(yīng)注明出?差地點、?事由、時?間、人數(shù)?、由部門?經(jīng)理審核?出差的必?要性和借?款的合理?性、經(jīng)理?簽字后交?財務(wù)付款?。各部門?經(jīng)理憑出?差報告先?由公司總?經(jīng)理審批?后方可借?款。（所?有境外出?差必須提?前書面請?示總經(jīng)理?經(jīng)批準后?方可執(zhí)行?）。5?、工資、?獎金的支?出：由公?司人事部?核準每月?考勤，財?務(wù)部編制?發(fā)放表，?經(jīng)理簽字?確認，并?報公司總?經(jīng)理批準?后財務(wù)發(fā)?放。6?、業(yè)務(wù)費?用：業(yè)務(wù)?費用包括?業(yè)務(wù)交通?費（含油?費、保養(yǎng)?費、過路?費、搬運?費）、快?遞費、禮?品費及業(yè)?務(wù)招待費?。經(jīng)總經(jīng)?理批準的?計劃內(nèi)業(yè)?務(wù)費用由?部門經(jīng)理?審批;計?劃外業(yè)務(wù)?費用報公?司總經(jīng)理?審批。?報銷審核?制度一?、原則?1、嚴格?財務(wù)收支?審批制度?，公司發(fā)?生的各項?開支都必?須由經(jīng)手?人填寫費?用報銷單?，注明支?出事由、?項目、發(fā)?票張數(shù)、?報銷金額?、和經(jīng)辦?人簽名、?部門經(jīng)理?簽字、財?務(wù)經(jīng)理審?核（按照?有關(guān)規(guī)定?辦理）、?分計劃內(nèi)?和計劃外?相關(guān)程序?審批后，?出納方可?付款。?2、加強?報銷管理?，當月帳?，當月了?，___?_日以后?帳最遲不?得超過下?月___?_日。?3、為了?分清責任?，進行部?門核算，?不同人員?支出的業(yè)?務(wù)費用不?得混淆在?一張報銷?單上。?二、支出?相關(guān)部門?審核對?所有報銷?內(nèi)容，相?關(guān)部門經(jīng)?理必須就?其合理性?及必要性?進行審核?。三、?財務(wù)部門?審核財?務(wù)部門對?所有報銷?票據(jù)，依?據(jù)相關(guān)財?經(jīng)法規(guī)及?內(nèi)部財務(wù)?制度對其?合法性進?行審核。?四、審?核權(quán)限?同審批權(quán)?限。五?、費用報?銷及借款?時間一覽?六、報?銷手續(xù)?嚴格執(zhí)行?財務(wù)報銷?制度，款?項支出時?填寫支出?憑單并將?發(fā)票（所?有票據(jù)須?開明細發(fā)?票，經(jīng)手?人須在票?據(jù)背面簽?字）交給?財務(wù)。由?客戶或分?公司報銷?的要向財?務(wù)注明并?留復(fù)印件?，原件給?客戶。計?劃內(nèi)報銷?必須提供?的原始憑?證：1?、版面費?、廣告代?理費：由?部門憑發(fā)?票填寫費?用（成本?）報銷單?，財務(wù)部?對票具進?行核實（?附上媒體?刊登的詳?細清單）?，核對無?誤后付款?。2、?印刷費（?出片費）?：部門憑?發(fā)票，附?印刷品結(jié)?算單，進?行核實無?誤后，填?寫費用（?成本）報?銷單，財?務(wù)審核無?誤后付款?。3、?辦公用品?、低值易?耗品：由?運營管理?中心統(tǒng)一?購買的，?運營管理?中心保管?人員根據(jù)?發(fā)票同實?物核對無?誤后，填?寫驗收單?后（低值?易耗品還?需有出庫?單），憑?發(fā)票（附?上驗收單?及分攤明?細）填寫?費用報銷?單。各單?位自行購?買的憑發(fā)?票填寫費?用報銷單?經(jīng)相應(yīng)級?別的領(lǐng)導(dǎo)?審批后報?銷。4?、機房與?OA設(shè)備?：技術(shù)部?保管人員?根據(jù)發(fā)票?同實物核?對無誤后?填寫驗收?單和出庫?單。憑發(fā)?票（附上?驗收單）?填寫費用?報銷單。?5、資?料費：各?單位購書?及其它資?料，首先?將書、資?料和發(fā)票?拿到資料?管理部門?（運營管?理中心）?進行登記?驗收，并?在書、資?料上蓋章?、編號。?經(jīng)手人憑?發(fā)票（附?上驗收單?）填寫費?用報銷單?。6、?差旅費：?于返回_?___天?內(nèi)必須報?銷，由部?門經(jīng)理審?核票據(jù)的?合理性并?在報銷單?上隨同差?旅者簽字?認證，后?至財務(wù)核?銷借款。?各單位經(jīng)?理報差旅?費憑報銷?單經(jīng)大區(qū)?總裁審批?后到財務(wù)?核銷借款?。對__?__天內(nèi)?無故不及?時報銷的?，財務(wù)部?應(yīng)催辦一?次，仍不?辦理者，?財務(wù)部有?責任從其?當月工資?和獎金中?扣除。試?用人員出?差借款須?由經(jīng)理擔?保，視同?經(jīng)理借款?。7、?業(yè)務(wù)費用?：所有業(yè)?務(wù)費用票?據(jù)須開明?細發(fā)票，?經(jīng)手人須?在票據(jù)背?面簽字。?各單位應(yīng)?本著勤儉?節(jié)約的原?則使用業(yè)?務(wù)費用，?任何人不?得用于除?業(yè)務(wù)需要?以外的個?人消費。?業(yè)務(wù)招待?費須有兩?人以上簽?字并注明?時間及招?待客戶名?稱;加班?用餐費須?有全體用?餐人簽字?;交通費?須注明起?始、地點?及原因;?禮品費須?注明所送?人名及禮?品名稱、?數(shù)量;快?遞費單據(jù)?上請注明?客戶名稱?。所有費?用均計入?部門成本?。未按規(guī)?定填寫說?明或簽字?的，財務(wù)?人員應(yīng)將?報銷憑證?退回并說?明原因。?8、超?計劃報銷?手續(xù)必須?有審批報?告，其它?同計劃內(nèi)?報銷手續(xù)?一樣。?差旅費報?銷管理規(guī)?定為保?證公司差?旅費的合?理使用，?規(guī)范差旅?費的開支?標準，特?制定此規(guī)?定，具體?如下：?1、出差?人員是指?經(jīng)公司總?經(jīng)理批準?離開本市?一天以上?進行各項?公務(wù)活動?的員工。?2、出?差人員出?差需持有?經(jīng)部門經(jīng)?理、運營?中心、公?司總經(jīng)理?簽字的《?出差申請?表》。申?請表中需?注明部門?名稱、出?差人姓名?、出差時?間、出差?地點、出?差事由、?出差來回?乘坐交通?工具、預(yù)?計差旅費?金額，報?總經(jīng)理審?批，憑申?請單辦理?借款和報?銷手續(xù)后?將申請單?交運營管?理中心存?檔。3?）報批手?續(xù)：一?般人員出?差，在特?殊情況下?需乘飛機?，必須有?總經(jīng)理審?批同意，?報公司總?經(jīng)理批準?。1、?工出差到?外地，可?預(yù)借一定?金額的差?旅費。出?差回來后?憑單據(jù)在?三日內(nèi)報?銷，逾期?不報銷者?，將從工?資中扣除?所借款項?。2、?出差人員?的住宿費?、市內(nèi)交?通費、伙?食補助費?實行定額?包干（詳?見后附差?旅費報銷?標準），?由出差人?員調(diào)劑使?用，節(jié)余?歸己、超?支不補。?3、出?差乘坐火?車，一般?以硬臥為?標準，如?買不到硬?臥票，按?硬座票價?的___?_%予以?補助。?6、出差?期間的交?際應(yīng)酬費?，須事先?請示總經(jīng)?理特批。?7、往?返機場、?車站的市?內(nèi)交通費?準予單獨?憑車票報?銷（不含?出租車費?用）。?8、出差?參加展示?會的運雜?費、門票?等準予單?獨憑票報?銷;對于?到外地參?加會議、?展覽、及?其他活動?的人員食?宿及其他?費用由對?方負擔的?，不得在?公司報銷?路費并領(lǐng)?取補助.?10、?出差或外?出學(xué)習(xí)、?培訓(xùn)、參?加會議等?，由集體?統(tǒng)一安排?食宿的，?按其統(tǒng)一?標準報銷?，不享受?任何補助?。11?、出差補?助天數(shù)的?計算方法?：1）?出發(fā)日補?助計算：?以有效報?銷車票或?飛機票的?準確開車?或起飛時?間為準：?上午12?：00前?出發(fā)的可?享受全天?補助;1?2：00?后出發(fā)的?，當日不?能到達目?的地的，?可享受半?天補助;?12：0?0后出發(fā)?的，當天?到達目的?地的并住?宿，可享?受全天補?助;2?）到達日?補助計算?：以有效?報銷車票?或飛機票?的準確開?車或起飛?時間為準?：上午1?2：00?前返回的?可享受半?天補助;?12：0?0后返回?的可享受?全天補助?。12?、出差天?數(shù)的計算?方法：按?照實有天?數(shù)計算。?13、?費用核算?：公司所?有人員出?差費用均?計入各部?門成本。?14、?其它1?）報銷差?旅費時，?應(yīng)提供出?差期間相?應(yīng)票據(jù)（?如住宿費?、市內(nèi)交?通費、餐?費等），?以便財務(wù)?部進行帳?目財務(wù)處?理。如無?法提供相?應(yīng)票據(jù)，?日補助超?過___?_元以上?的部分將?由財務(wù)按?國家規(guī)定?代扣代繳?個人所得?稅。2?）凡購買?打折機票?的（票面?有不得簽?轉(zhuǎn)更改字?樣的），?在報銷時?必須按打?折后的實?際價格填?寫，如有?弄虛作假?，一經(jīng)發(fā)?現(xiàn)后將加?倍扣還。?小公司?財務(wù)管理?制度電子?版（三）?第一章?總則第?一條為加?強財務(wù)管?理，規(guī)范?財務(wù)工作?，促進公?司經(jīng)營業(yè)?務(wù)的發(fā)展?，提高公?司經(jīng)濟效?益，根據(jù)?國家有關(guān)?財務(wù)管理?法規(guī)制度?和公司章?程有關(guān)規(guī)?定，結(jié)合?公司實際?情況，特?制定本制?度。第?二條公司?會計核算?遵循權(quán)責?發(fā)生制原?則。第?三條財務(wù)?管理的基?本任務(wù)和?方法：?（一）籌?集資金和?有效使用?資金，監(jiān)?督資金正?常運行，?維護資金?安全，努?力提高公?司經(jīng)濟效?益。（?二）做好?財務(wù)管理?基礎(chǔ)工作?，建立健?全財務(wù)管?理制度，?認真做好?財務(wù)收支?的計劃、?控制、核?算、分析?和考核工?作。（?三）加強?財務(wù)核算?的管理，?以提高會?計資訊的?及時性和?準確性。?（四）?監(jiān)督公司?財產(chǎn)的購?建、保管?和使用，?配合綜合?管理部定?期進行財?產(chǎn)清查。?（五）?按期編制?各類會計?報表和財?務(wù)說明書?，做好分?析、考核?工作。?第四條財?務(wù)管理是?公司經(jīng)營?管理的一?個重要方?面，公司?財務(wù)管理?中心對財?務(wù)管理工?作負有組?織、實施?、檢查的?責任，財?會人員要?認真執(zhí)行?<會計法?>，堅決?按財務(wù)制?度辦事，?并嚴守公?司秘密。?第二章?財務(wù)管理?的基礎(chǔ)工?作第五?條加強原?始憑證管?理，做到?制度化、?規(guī)范化。?原始憑證?是公司發(fā)?生的每項?經(jīng)營活動?不可缺少?的書面證?明，是會?計記錄的?主要依據(jù)?。第六?條公司應(yīng)?根據(jù)審核?無誤的原?始憑證編?制記帳憑?證。記帳?憑證的內(nèi)?容必須具?備：填制?憑證的日?期、憑證?編號、經(jīng)?濟業(yè)務(wù)摘?要、會計?科目、金?額、所附?原始憑證?張數(shù)、填?制憑證人?員，復(fù)核?人員、會?計主管人?員簽名或?蓋章。收?款和付款?記帳憑證?還應(yīng)當由?出納人員?簽名或蓋?章。第?七條健全?會計核算?，按照國?家統(tǒng)一會?計制度的?規(guī)定和會?計業(yè)務(wù)的?需要設(shè)置?會計帳簿?。會計核?算應(yīng)以實?際發(fā)生的?經(jīng)濟業(yè)務(wù)?為依據(jù)，?按照規(guī)定?的會計處?理方法進?行，保證?會計指標?的口徑一?致，相互?可比和會?計處理方?法前后相?一致。?第八條做?好會計審?核工作，?經(jīng)辦財會?人員應(yīng)認?真審核每?項業(yè)務(wù)的?合法性、?真實性、?手續(xù)完整?性和資料?的準確性?。編制會?計憑證、?報表時應(yīng)?經(jīng)專人復(fù)?核，重大?事項應(yīng)由?財務(wù)負責?人復(fù)核。?第九條?會計人員?根據(jù)不同?的帳務(wù)內(nèi)?容采用定?期對會計?帳簿記錄?的有關(guān)數(shù)?位與庫存?實物、貨?幣資金、?有價證券?、往來單?位或個人?等進行相?互核對，?保證帳證?相符、帳?實相符、?帳表相符?。第十?條建立會?計檔案，?包括對會?計憑證、?會計帳簿?、會計報?表和其他?會計資料?都應(yīng)建立?檔案，妥?善保管。?按<會計?檔案管理?辦法>的?規(guī)定進行?保管和銷?毀。第?十一條會?計人員因?工作變動?或離職，?必須將本?人所經(jīng)管?的會計工?作全部移?交給接替?人員。會?計人員辦?理交接手?續(xù)，必須?有監(jiān)交人?負責監(jiān)交?，交接人?員及監(jiān)交?人員應(yīng)分?別在交接?清單上簽?字后，移?交人員方?可調(diào)離或?離職。?第三章資?本金和負?債管理?第十二條?資本金是?公司經(jīng)營?的核心資?本，必須?加強資本?金管理。?公司籌集?的資本金?必須聘請?中國注冊?會計師驗?資，根據(jù)?驗資報告?向投資者?開具出資?證明，并?據(jù)此入帳?。第十?三條經(jīng)公?司董事會?提議，股?東會批準?，可以按?章程規(guī)定?增加資本?。財務(wù)部?門應(yīng)及時?調(diào)整實收?資本。?第十四條?公司股東?之間可相?互轉(zhuǎn)讓其?全部或部?分出資，?股東應(yīng)按?公司章程?規(guī)定，向?股東以外?的人轉(zhuǎn)讓?出資和購?買其他股?東轉(zhuǎn)讓的?出資。財?務(wù)部門應(yīng)?據(jù)實調(diào)整?。第十?五條公司?以負債形?式籌集資?金，須努?力降低籌?資成本，?同時應(yīng)按?月計提利?息支出，?并計入成?本。第?十六條加?強應(yīng)付帳?款和其他?應(yīng)付款的?管理，及?時核對馀?額，保證?負債的真?實性和準?確性。凡?一年以上?應(yīng)付而未?付的款項?應(yīng)查找原?因，對確?實無法付?出的應(yīng)付?款項報公?司總經(jīng)理?批準后處?理。第?十七條公?司對外擔?保業(yè)務(wù)，?按公司規(guī)?定的審批?程式報批?后，由財?務(wù)管理中?心登記后?才能正式?對外簽發(fā)?，財務(wù)管?理中心據(jù)?此納入公?司或有負?債管理，?在擔保期?滿后及時?督促有關(guān)?業(yè)務(wù)部門?撤銷擔保?。第四?章流動資?產(chǎn)管理?第十八條?現(xiàn)金的管?理：嚴格?執(zhí)行人民?銀行頒布?的<現(xiàn)金?管理暫行?條例>，?根據(jù)本公?司實際需?要，合理?核實現(xiàn)金?的庫存限?額，超出?限額部分?要及時送?存銀行。?第十九?條嚴禁白?條抵庫和?任意挪用?現(xiàn)金，出?納人員必?須每日結(jié)?出現(xiàn)金日?記帳的帳?面馀額，?并與庫存?現(xiàn)金相核?對，發(fā)現(xiàn)?不符要及?時查明原?因。財務(wù)?管理中心?經(jīng)理對庫?存現(xiàn)金進?行定期或?不定期檢?查，以保?證現(xiàn)金的?安全和完?整。公司?的一切現(xiàn)?金收付都?必須有合?法的原始?憑證。?第二十條?銀行存款?的管理：?加強對銀?行帳戶及?其他帳戶?的保密工?作，非因?業(yè)務(wù)需要?不準外泄?，銀行帳?戶印簽實?行分管、?并用制，?不得一人?統(tǒng)一保管?使用。嚴?禁在任何?空白合同?上加蓋銀?行帳戶印?簽。第?二十一條?出納人員?要隨時掌?握銀行存?款馀額，?不準簽發(fā)?空頭支票?，不準將?銀行帳戶?出借給任?何單位和?個人辦理?結(jié)算或套?取現(xiàn)金。?在每月末?要做好與?銀行的對?帳工作，?并編制銀?行存款馀?額調(diào)節(jié)表?，對未達?帳項進行?分析，查?找原因，?并報財務(wù)?部門負責?人。第?二十二條?應(yīng)收帳款?的管理：?對應(yīng)收帳?款，每季?末做一次?帳齡和清?收情況的?分析，并?報有關(guān)領(lǐng)?導(dǎo)和分管?業(yè)務(wù)部門?，督促業(yè)?務(wù)部門積?極催收，?避免形成?壞帳。?第二十三?條其他應(yīng)?收款的管?理：應(yīng)按?戶分頁記?帳，要嚴?格個人借?款審批程?式，借款?的審批程?式是：借?款人→部?門負責人?→財務(wù)負?責人→總?經(jīng)理。借?用現(xiàn)金，?必須用於?現(xiàn)金結(jié)算?范圍內(nèi)的?各種費用?專案的支?付。第?二十四條?短期投資?的管理：?短期投資?是指一年?內(nèi)能夠并?準備變現(xiàn)?的投資，?短期投資?必須在公?司授權(quán)范?圍內(nèi)進行?，按現(xiàn)行?財務(wù)制度?規(guī)定記帳?、核算收?入成本和?損益。?小公司財?務(wù)管理制?度電子版?（四）?第一章總?則第一?條為了加?強財務(wù)管?理工作，?建立健全?財務(wù)管理?制度，規(guī)?范財務(wù)工?作秩序，?提高財務(wù)?管理工作?水平，根?據(jù)《會計?法》及國?家財務(wù)管?理有關(guān)法?規(guī)，結(jié)合?管理處工?作實際制?定本辦法?。第二?章財務(wù)工?作要求?第二條會?計工作的?基本任務(wù)?：（一?）認真貫?徹黨和國?家的各項?方針、政?策，嚴格?遵守各項?規(guī)章制度?。在經(jīng)濟?活動中，?抵制一切?違反國家?財務(wù)制度?和財經(jīng)紀?律的行為?，確保各?類資金不?受損失。?（二）?按照國家?有關(guān)財務(wù)?會計制度?的規(guī)定，?認真做好?記賬、算?賬、報賬?等工作，?全面、正?確、及時?反映資金?使用情況?。（三?）經(jīng)常開?展資金使?用效果分?析，全面?、正確、?及時分析?財務(wù)計劃?和預(yù)算執(zhí)?行情況，?發(fā)現(xiàn)薄弱?環(huán)節(jié)及存?在問題，?及時采取?措施，保?證各項財?務(wù)計劃的?順利執(zhí)行?。（四?）合理支?配和使用?資金，努?力降低成?本，促進?單位在各?環(huán)節(jié)厲行?節(jié)約，減?少損失浪?費。（?五）監(jiān)督?資金管理?和使用情?況，加強?會計核算?工作，對?違規(guī)行為?及時制止?，保證資?金的安全?完整。?（六）財?會人員及?各級領(lǐng)導(dǎo)?要嚴格執(zhí)?行《會計?法》，嚴?格遵守財?經(jīng)紀律和?各項財務(wù)?制度，牢?固樹立廉?潔自律的?思想，努?力發(fā)揮單?位資金效?益，為單?位經(jīng)濟發(fā)?展理好財?、用好財?。第三?條會計工?作的基本?要求：?（一）按?照國家財?務(wù)制度的?規(guī)定，認?真編制財?務(wù)計劃（?預(yù)算），?并嚴格執(zhí)?行，遵守?各項收入?制度、費?用開支范?圍和開支?標準，合?理使用資?金。（?二）按照?國家會計?制度的規(guī)?定記賬、?算賬、報?賬，做到?手續(xù)完備?、內(nèi)容真?實、數(shù)字?準確、賬?目清楚、?日清月結(jié)?、按期報?賬。（?三）按照?銀行制度?的規(guī)定，?加強現(xiàn)金?管理，合?理使用資?金，做好?結(jié)算工作?。（四?）按照會?計核算原?則，定期?檢查、分?析財務(wù)計?劃（預(yù)算?）的執(zhí)行?情況及資?金使用效?果，挖掘?增收節(jié)支?潛力，發(fā)?現(xiàn)經(jīng)營管?理中的問?題，及時?向領(lǐng)導(dǎo)提?出建議。?（五）?按照國家?會計制度?規(guī)定，妥?善保管會?計憑證、?賬簿、報?表等會計?檔案資料?。（六?）積極宣?傳，并嚴?格遵守、?維護國家?財務(wù)制度?和財經(jīng)紀?律，制止?一切違規(guī)?違紀行為?。（七?）為了保?障會計人?員能夠更?好的履行?其職責，?會計人員?有權(quán)要求?本單位有?關(guān)科室、?人員遵守?國家財務(wù)?制度和財?經(jīng)紀律;?有權(quán)參與?編制本單?位計劃、?預(yù)算，制?定定額，?簽訂經(jīng)濟?合同，參?與有關(guān)生?產(chǎn)、經(jīng)營?管理;有?權(quán)監(jiān)督、?檢查本單?位的財務(wù)?收支、資?金使用情?況;有權(quán)?要求有關(guān)?科室提供?資料，如?實反映情?況;對于?違反財經(jīng)?法規(guī)、制?度、計劃?和預(yù)算的?經(jīng)濟業(yè)務(wù)?，有權(quán)拒?絕付款、?拒絕報銷?或拒絕執(zhí)?行;對弄?虛作假、?營私舞弊?、欺騙上?級等違規(guī)?違紀的經(jīng)?濟活動，?有權(quán)拒絕?辦理，并?向本單位?領(lǐng)導(dǎo)或上?級主管部?門報告。?各級領(lǐng)導(dǎo)?和有關(guān)人?員要支持?和配合會?計人員的?工作，確?保會計人?員履行職?責。第?四條會計?核算的要?求：（?一）會計?核算應(yīng)當?根據(jù)實際?發(fā)生的經(jīng)?濟業(yè)務(wù)，?依據(jù)取得?可靠的憑?據(jù)進行核?算，形成?符合標準?的會計信?息，體現(xiàn)?會計核算?的真實性?和客觀性?。（二?）會計核?算應(yīng)按照?規(guī)定的會?計處理方?法對所發(fā)?生的經(jīng)濟?業(yè)務(wù)進行?核算，體?現(xiàn)會計核?算的合法?性。（?三）會計?對單位不?同時期所?發(fā)生的經(jīng)?濟業(yè)務(wù)進?行會計核?算時，要?在處理方?法上保持?一致，保?證會計指?標的口徑?一致和相?互可比。?第五條?憑證管理?的要求：?（一）?原始憑證?必須具備?的要素：?1.憑?證的名稱?;2.?填制憑證?的日期;?3.填?制憑證單?位的名稱?或者填制?人的姓名?;4.?經(jīng)辦人員?的簽名或?蓋章;?5.接受?憑證單位?的名稱;?6.經(jīng)?濟業(yè)務(wù)內(nèi)?容、數(shù)量?、單價和?金額。?此外，原?始憑證一?般還要載?明憑證的?附件和憑?證的編號?。（二?）原始憑?證填制要?求：真實?可靠，內(nèi)?容完整，?填制及時?，書寫清?楚，順序?使用。原?始憑證填?制的附加?要求參考?《會計基?礎(chǔ)工作規(guī)?范》。?（三）記?賬憑證必?須具備的?要素：?1.填制?憑證的日?期;2?.憑證的?名稱和編?號;3?.經(jīng)濟業(yè)?務(wù)的摘要?;4.?應(yīng)記會計?科目方向?及金額;?5.記?賬符號;?___?_所附原?始憑證的?張數(shù);?7.填制?人員、稽?核人員、?記賬人員?和會計主?管人員的?簽名或蓋?章。（?四）記賬?憑證填制?要求：?審核無誤?，內(nèi)容完?整，分類?正確，連?續(xù)編號。?記賬憑證?填制的具?體要求參?考《會計?基礎(chǔ)工作?規(guī)范》。?（五）?會計憑證?的書寫：?填制會?計憑證，?字跡必須?清晰、工?整。阿拉?伯數(shù)字應(yīng)?當一個一?個地寫，?不得連筆?寫，金額?數(shù)字前面?應(yīng)當書寫?貨幣幣種?符合。?（六）會?計憑證的?保管：?1.會計?憑證的傳?遞應(yīng)以安?全、及時?、準確和?完整為主?要依據(jù)，?不得積壓?。2.?會計憑證?登記完畢?后應(yīng)當按?照分類和?編號順序?保管，不?得散亂丟?失。3?.會計憑?證應(yīng)當連?同所附的?原始憑證?或原始憑?證匯總表?，按照編?號順序折?疊整齊，?按期裝訂?成冊并加?具封面，?注明單位?名稱、年?度、月份?和起訖日?期、憑證?種類、起?訖號碼，?由裝訂人?在裝訂線?封簽處簽?字或蓋章?。（七?）記賬憑?證采用通?用式記賬?憑證進行?核算。?第六條賬?簿管理的?要求：?（一）會?計賬簿的?設(shè)置以國?家統(tǒng)一會?計制度為?依據(jù)，從?單位的業(yè)?務(wù)需要出?發(fā)進行會?計賬簿設(shè)?置。具體?設(shè)置要求?參考《會?計基礎(chǔ)工?作規(guī)范》?。（二?）會計賬?簿登記應(yīng)?做到：準?確完整，?注明記賬?符號，書?寫留空，?正常記賬?使用藍黑?墨水，特?殊記賬使?用紅墨水?，順序連?續(xù)登記，?結(jié)出余額?，過次承?前。（?三）總賬?登記可以?直接根據(jù)?各種記賬?憑證匯總?表或科目?匯總表進?行登記。?（四）?日記賬的?登記根據(jù)?辦理完畢?的收付款?憑證，隨?時按順序?逐筆登記?，最少每?天登記一?次，并做?到日清月?結(jié)。（?五）填制?會計憑證?或登記賬?簿發(fā)生的?錯誤，一?經(jīng)發(fā)現(xiàn)應(yīng)?立即更正?。常用更?正錯誤的?主要方法?有劃線更?正法和紅?字更正法?兩種。?（六）定?期對會計?賬簿記錄?的有關(guān)數(shù)?字與庫存?實物、貨?幣資金、?有價證券?、往來單?位或個人?等進行相?互核對，?保證賬證?相符、賬?賬相符、?賬實相符?。對賬工?作每年至?少進行一?次。（?七）結(jié)賬?就是在把?一定時期?內(nèi)發(fā)生的?全部經(jīng)濟?業(yè)務(wù)登記?入賬的基?礎(chǔ)上，計?算并記錄?本期發(fā)生?額和期末?余額。結(jié)?賬的程序?及方法是?：1.?結(jié)賬前必?須將本期?內(nèi)發(fā)生的?各項經(jīng)濟?業(yè)務(wù)全部?登記入賬?。2.?結(jié)賬時應(yīng)?當結(jié)出每?個賬戶期?末余額。?___?_年度終?了，要把?各賬戶的?余額結(jié)轉(zhuǎn)?到下一會?計年度，?并在摘要?欄內(nèi)注明?“結(jié)轉(zhuǎn)下?年”字樣?;在下一?會計年度?新建有關(guān)?會計賬簿?的第一行?余額欄內(nèi)?填寫上年?結(jié)轉(zhuǎn)的余?額，并在?摘要欄注?明“上年?結(jié)轉(zhuǎn)”字?樣。第?七條其他?：（一?）會計年?度自公歷?____?月___?_日起_?___月?____?日止。?（二）會?計核算以?人民幣為?記賬本位?幣。（?三）根據(jù)?單位性質(zhì)?和上級主?管部門要?求，使用?國家統(tǒng)一?會計制度?中所規(guī)定?的會計科?目。（?四）會計?憑證、會?計賬簿、?會計報表?和其他會?計資料的?內(nèi)容和要?求必須符?合國家統(tǒng)?一會計制?度的規(guī)定?，不得偽?造、變造?會計憑證?和會計賬?簿，不得?設(shè)置賬外?賬，不得?報送虛假?會計報表?。（五?）會計記?錄的文字?應(yīng)當使用?中文。?（六）會?計報表根?據(jù)單位性?質(zhì)和上級?主管部門?的具體要?求，采用?統(tǒng)一的報?表格式。?第八條?會計人員?的職業(yè)道?德：（?一）愛崗?敬業(yè)。會?計人員應(yīng)?熱愛本職?工作，努?力鉆研業(yè)?務(wù)，不斷?提高會計?知識和業(yè)?務(wù)技術(shù)。?（二）?熟悉法規(guī)?。會計人?員應(yīng)當熟?悉財經(jīng)法?律、法規(guī)?和國家統(tǒng)?一的會計?制度，做?到處理各?項經(jīng)濟業(yè)?務(wù)時依法?把關(guān)守口?，并結(jié)合?會計工作?進行廣泛?宣傳。?（三）依?法辦事。?會計人員?應(yīng)當按照?會計法律?、法規(guī)、?規(guī)章制度?規(guī)定的程?序和要求?進行會計?工作，保?證會計信?息合法、?真實、準?確、及時?、完整，?敢于抵制?歪風(fēng)邪氣?。（四?）客觀公?正。會計?人員在辦?理會計事?務(wù)中，應(yīng)?當實事求?是。（?五）搞好?服務(wù)。會?計人員應(yīng)?當熟悉本?單位的生?產(chǎn)經(jīng)營特?點和業(yè)務(wù)?管理情況?，努力為?單位生產(chǎn)?和經(jīng)營服?好務(wù)。?（六）保?守秘密。?會計人員?應(yīng)當保守?本單位的?會計秘密?，除法律?規(guī)定和單?位負責人?同意外，?任何時候?、任何情?況下不得?信口吐露?，不得私?自向外界?提供或者?泄露本單?位的會計?信息。?第三章財?務(wù)管理?第九條計?劃管理?（一）管?理處各項?財務(wù)支出?應(yīng)遵循“?量入為出?、量力而?行、收支?平衡、確?保重點”?的原則。?年初根據(jù)?上級安排?和本單位?實際情況?由計劃財?務(wù)科編制?年度財務(wù)?收支計劃?，經(jīng)處務(wù)?會議研究?通過后執(zhí)?行。（?二）各項?費用支出?實行計劃?管理，各?單位（科?室）必須?嚴格執(zhí)行?管理處審?定的年度?財務(wù)收支?計劃和經(jīng)?費包干計?劃，嚴禁?超計劃支?出。（?三）各項?業(yè)務(wù)支出?計劃由科?室提出，?經(jīng)管理處?處務(wù)會議?研究通過?。（四?）各項支?出堅持集?體決策。?計劃財務(wù)?科按支出?計劃嚴格?控制各項?開支。無?計劃、超?計劃及其?他特殊開?支須經(jīng)處?長審批。?站（隊、?所）、公?司開支經(jīng)?負責人審?核后報賬?。（五?）基層單?位應(yīng)制定?年度經(jīng)費?支出計劃?，經(jīng)會議?討論通過?后執(zhí)行，?計劃財務(wù)?科按各單?位開支計?劃按月核?撥經(jīng)費，?不得超支?超報。?（六）各?單位購買?超過__?__元的?設(shè)備及低?值易耗品?必須報送?購置計劃?，經(jīng)處務(wù)?會議通過?后執(zhí)行。?第十條?現(xiàn)金管理?（一）?各單位的?現(xiàn)金收付?要嚴格執(zhí)?行《現(xiàn)金?管理條例?》的有關(guān)?規(guī)定，接?受開戶銀?行的監(jiān)督?。（二?）各單位?的庫存現(xiàn)?金除保留?銀行核定?的限額數(shù)?外，收入?全部存入?銀行，不?得超限額?保存現(xiàn)金?，不準坐?支。現(xiàn)金?支付，除?了各類表?彰獎勵、?現(xiàn)金支票?結(jié)算起點?以下的零?星開支、?因采購地?點不確定?、交通不?便、搶險?以及其他?特殊情況?，辦理轉(zhuǎn)?賬結(jié)算不?夠方便，?必須使用?現(xiàn)金外，?其他一切?采購、勞?務(wù)供應(yīng)等?不得直接?用現(xiàn)金支?付。（?三）出納?員收入現(xiàn)?金，必須?出具收款?收據(jù)。支?出現(xiàn)金，?必須憑審?核無誤的?合法原始?單據(jù);收?付現(xiàn)金后?，在原始?單據(jù)上加?蓋“現(xiàn)金?收訖”、?“現(xiàn)金付?訖”戳記?，并在當?日入賬，?不準以借?據(jù)抵現(xiàn)金?不入賬。?（四）?各單位須?建立健全?現(xiàn)金賬目?，逐筆記?載現(xiàn)金收?付，賬目?要日清月?結(jié)，做到?賬款相符?，不準用?不符合財?務(wù)制度的?憑證頂替?庫存現(xiàn)金?，不準謊?報用途套?取現(xiàn)金。?（五）?收付現(xiàn)金?的各種原?始憑證，?交會計人?員整理，?填制記賬?憑證。?（六）各?單位庫存?現(xiàn)金如有?長款或短?款，要及?時查明原?因，按照?財務(wù)相關(guān)?規(guī)定處理?。（七?）各單位?提取或交?存大額現(xiàn)?金時，需?由兩人以?上陪同辦?理，必要?時派專車?接送，以?保證現(xiàn)金?的安全完?整。（?八）不準?利用銀行?賬戶代其?他單位和?個人存入?或支取現(xiàn)?金，不準?將單位公?款私存、?私設(shè)小金?庫，不準?將單位銀?行賬戶外?借他人、?外單位或?進行違規(guī)?、違法活?動。第?十一條往?來款項管?理（一?）往來賬?款的核算?及管理：?包括應(yīng)收?賬款、其?他應(yīng)收款?、預(yù)付賬?款、應(yīng)付?賬款、其?他應(yīng)付款?、預(yù)收賬?款等。?（二）往?來賬應(yīng)以?每一往來?單位或個?人設(shè)置二?級科目進?行明細核?算，正確?使用會計?科目，做?到往來單?位明確、?記賬清楚?、余額準?確、賬表?相符。?（三）建?立往來款?項責任制?，實行催?收制，經(jīng)?辦人為第?一責任人?，每月終?了列出分?戶清單并?進行核對?，督促相?關(guān)科室（?單位）及?責任人催?收或及時?報賬清算?，防止產(chǎn)?生壞賬。?（四）?對于確實?無法收回?的應(yīng)收款?項，應(yīng)查?明原因，?追究責任?。（五?）經(jīng)批準?后的壞賬?，計劃財?務(wù)科要建?立備查登?記簿，并?以戶設(shè)置?檔案，將?經(jīng)濟合同?或協(xié)議書?、民事訴?訟和有關(guān)