財務會計制度簡單版（3篇）

第15頁共15頁財務會計?制度簡單?版第一?章總則?第一條為?加強財務?管理，規(guī)?范財務工?作，促進?公司經營?業(yè)務的發(fā)?展，提高?公司經濟?效益，根?據國家有?關財務管?理法規(guī)制?度和公司?章程有關?規(guī)定，結?合公司實?際情況，?特制定本?制度。?第二條公?司會計核?算遵循權?責發(fā)生制?原則。?第三條財?務管理的?基本任務?和方法：?（一）?籌集資金?和有效使?用資金，?監(jiān)督資金?正常運行?，維護資?金安全，?努力提高?公司經濟?效益。?（二）做?好財務管?理基礎工?作，建立?健全財務?管理制度?，認真做?好財務收?支的計劃?、控制、?核算、分?析和考核?工作。?（三）加?強財務核?算的管理?，以提高?會計資訊?的及時性?和準確性?。（四?）監(jiān)督公?司財產的?購建、保?管和使用?，配合綜?合管理部?定期進行?財產清查?。（五?）按期編?制各類會?計報表和?財務說明?書，做好?分析、考?核工作。?第四條?財務管理?是公司經?營管理的?一個重要?方面，公?司財務管?理中心對?財務管理?工作負有?組織、實?施、檢查?的責任，?財會人員?要認真執(zhí)?行《會計?法》，堅?決按財務?制度辦事?，并嚴守?公司秘密?。第二?章財務管?理的基礎?工作第?五條加強?原始憑證?管理，做?到制度化?、規(guī)范化?。原始憑?證是公司?發(fā)生的每?項經營活?動不可缺?少的書面?證明，是?會計記錄?的主要依?據。第?六條公司?應根據審?核無誤的?原始憑證?編制記帳?憑證。記?帳憑證的?內容必須?具備：填?制憑證的?日期、憑?證編號、?經濟業(yè)務?摘要、會?計科目、?金額、所?附原始憑?證張數、?填制憑證?人員，復?核人員、?會計主管?人員簽名?或蓋章。?收款和付?款記帳憑?證還應當?由出納人?員簽名或?蓋章。?第七條健?全會計核?算，按照?國家統(tǒng)一?會計制度?的規(guī)定和?會計業(yè)務?的需要設?置會計帳?簿。會計?核算應以?實際發(fā)生?的經濟業(yè)?務為依據?，按照規(guī)?定的會計?處理方法?進行，保?證會計指?標的口徑?一致，相?互可比和?會計處理?方法前後?相一致。?第八條?做好會計?審核工作?，經辦財?會人員應?認真審核?每項業(yè)務?的合法性?、真實性?、手續(xù)完?整性和資?料的準確?性。編制?會計憑證?、報表時?應經專人?復核，重?大事項應?由財務負?責人復核?。第九?條會計人?員根據不?同的帳務?內容采用?定期對會?計帳簿記?錄的有關?數位與庫?存實物、?貨幣資金?、有價證?券、往來?單位或個?人等進行?相互核對?，保證帳?證相符、?帳實相符?、帳表相?符。第?十條建立?會計檔案?，包括對?會計憑證?、會計帳?簿、會計?報表和其?他會計資?料都應建?立檔案，?妥善保管?。按《會?計檔案管?理辦法》?的規(guī)定進?行保管和?銷毀。?第十一條?會計人員?因工作變?動或離職?，必須將?本人所經?管的會計?工作全部?移交給接?替人員。?會計人員?辦理交接?手續(xù)，必?須有監(jiān)交?人負責監(jiān)?交，交接?人員及監(jiān)?交人員應?分別在交?接清單上?簽字後，?移交人員?方可調離?或離職。?第三章?資本金和?負債管理?第十二?條資本金?是公司經?營的核心?資本，必?須加強資?本金管理?。公司籌?集的資本?金必須聘?請中國注?冊會計師?驗資，根?據驗資報?告向投資?者開具出?資證明，?并據此入?帳。第?十三條經?公司董事?會提議，?股東會批?準，可以?按章程規(guī)?定增加資?本。財務?部門應及?時調整實?收資本。?第十四?條公司股?東之間可?相互轉讓?其全部或?部分出資?，股東應?按公司章?程規(guī)定，?向股東以?外的人轉?讓出資和?購買其他?股東轉讓?的出資。?財務部門?應據實調?整。第?十五條公?司以負債?形式籌集?資金，須?努力降低?籌資成本?，同時應?按月計提?利息支出?，并計入?成本。?第十六條?加強應付?帳款和其?他應付款?的管理，?及時核對?馀額，保?證負債的?真實性和?準確性。?凡一年以?上應付而?未付的款?項應查找?原因，對?確實無法?付出的應?付款項報?公司總經?理批準後?處理。?第十七條?公司對外?擔保業(yè)務?，按公司?規(guī)定的審?批程式報?批後，由?財務管理?中心登記?後才能正?式對外簽?發(fā)，財務?管理中心?據此納入?公司或有?負債管理?，在擔保?期滿後及?時督促有?關業(yè)務部?門撤銷擔?保。第?四章流動?資產管理?第十八?條現金的?管理：嚴?格執(zhí)行人?民銀行頒?布的《現?金管理暫?行條例》?，根據本?公司實際?需要，合?理核實現?金的庫存?限額，超?出限額部?分要及時?送存銀行?。第十?九條嚴禁?白條抵庫?和任意挪?用現金，?出納人員?必須每日?結出現金?日記帳的?帳面馀額?，并與庫?存現金相?核對，發(fā)?現不符要?及時查明?原因。財?務管理中?心經理對?庫存現金?進行定期?或不定期?檢查，以?保證現金?的安全和?完整。公?司的一切?現金收付?都必須有?合法的原?始憑證。?第二十?條銀行存?款的管理?：加強對?銀行帳戶?及其他帳?戶的保密?工作，非?因業(yè)務需?要不準外?泄，銀行?帳戶印簽?實行分管?、并用制?，不得一?人統(tǒng)一保?管使用。?嚴禁在任?何空白合?同上加蓋?銀行帳戶?印簽。?第二十一?條出納人?員要隨時?掌握銀行?存款馀額?，不準簽?發(fā)空頭支?票，不準?將銀行帳?戶出借給?任何單位?和個人辦?理結算或?套取現金?。在每月?末要做好?與銀行的?對帳工作?，并編制?銀行存款?馀額調節(jié)?表，對未?達帳項進?行分析，?查找原因?，并報財?務部門負?責人。?第二十二?條應收帳?款的管理?：對應收?帳款，每?季末做一?次帳齡和?清收情況?的分析，?并報有關?領導和分?管業(yè)務部?門，督促?業(yè)務部門?積極催收?，避免形?成壞帳。?第二十?三條其他?應收款的?管理：應?按戶分頁?記帳，要?嚴格個人?借款審批?程式，借?款的審批?程式是：?借款人→?部門負責?人→財務?負責人→?總經理。?借用現金?，必須用?於現金結?算范圍內?的各種費?用專案的?支付。?第二十四?條短期投?資的管理?：短期投?資是指一?年內能夠?并準備變?現的投資?，短期投?資必須在?公司授權?范圍內進?行，按現?行財務制?度規(guī)定記?帳、核算?收入成本?和損益。?財務會?計制度簡?單版（二?）全體?財務人員?應認真貫?徹執(zhí)行國?家有關財?政法規(guī)及?會計制度?，敬業(yè)愛?崗，不做?有損于公?司的事。?嚴格按照?公司財務?制度做好?自己的本?職工作。?對待工作?認真踏實?，樹立為?客戶服務?意識。?一、財務?部職責范?圍1、?認真貫徹?執(zhí)行國家?有關財務?管理的法?律法規(guī)，?確保財務?工作的合?法性。?2、建立?健全公司?各種財務?管理制度?，嚴格按?照財務工?作程序執(zhí)?行。3?、采取切?實有效的?措施保證?公司資金?和財產的?安全，維?護公司的?合法權益?。4、?編制和執(zhí)?行財務收?支計劃，?督促有關?部門加強?資金回流?，確保資?金的有效?供應。?5、進行?成本、費?用核算、?考核和控?制，督促?有關部門?降低消耗?、節(jié)約費?用，提高?經濟效益?。6、?建立健全?各種財務?帳目，編?制財務報?表。7?、參與公?司工程承?包合同和?采購合同?的評審工?作。8?、及時核?算和上繳?各種稅金?。9、?參與業(yè)務?項目結算?，參與采?供部與材?料供應商?結算。?10、會?計檔案資?料的收集?、整理，?確保檔案?資料的完?整、安全?、有效。?11、?完成公司?工作程序?規(guī)定的其?他工作，?完成領導?布置的其?他任務。?12、?加強本部?門人員的?培訓，提?高本部門?工作人員?素質。?二、借款?和各種費?用開支標?準及審批?制度借?款審批及?標準：?1、出差?借款：出?差人員應?先到財務?部領取“?借款單”?，詳細填?寫借款日?期、資金?性質、部?門、出差?地、出差?事由、預?計出差天?數及金額?，經本部?門主管簽?字后報總?經理簽批?;持已批?“借款單?”至財務?處領款。?前次借支?出差返回?時間超過?____?天無故未?報銷者，?不得再借?款。2?、出差在?外人員借?款：已出?差在外或?者從一出?差地轉另?一出差地?人員借款?，先請一?代理人到?財務部部?領取“借?款單”，?詳細填寫?借款日期?、資金性?質、部門?、出差地?、出差事?由、預計?出差天數?及金額，?經本部門?主管簽字?后報總經?理簽批;?持已批“?借款單”?至財務處?領款。?3、日常?費用借款?：各部門?因辦理業(yè)?務需要借?款，到財?務部領取?借款單，?填寫好資?金性質（?支票或現?金）、部?門、借款?事由，所?借金額，?審批程序?同第__?__條。?4、其?他臨時借?款：如業(yè)?務費、招?待費、周?轉金等，?審批程序?同第__?__條。?5、借?款出差人?員回公司?后五天內?應按規(guī)定?到財務部?報帳，報?帳后所欠?金額三天?內補齊，?對于不辦?理報銷手?續(xù)且三天?內不能補?齊所欠款?項的，財?務部有權?從當月工?資中扣回?。6、?所有借款?均遵循前?帳不清后?帳不借的?原則。?7、嚴格?禁止個人?借款，特?殊情況需?由公司部?門經理以?上級別人?員批準后?方可借支?。三、?日常費用?報銷：?1、公司?員工在日?常費用支?出時，需?堅持勤儉?節(jié)約的原?則。2?、日常支?出時應盡?量取得原?始發(fā)票，?對于不能?取得原始?發(fā)票的情?況，需由?對方出具?收款證明?。3、?報銷時須?由經手人?在發(fā)票上?面簽字并?簡述事由?，并經相?應領導簽?字后到財?務部報銷?;4、?所有日常?購用物品?均須到庫?房辦理入?庫手續(xù)，?報銷時發(fā)?票后面附?有經庫房?管理員簽?字的入庫?單，并經?各相應領?導簽字后?到財務部?報銷;?5、補充?說明如?報銷審批?人出差在?外，則應?由審批人?簽署指定?代理人，?交財務部?備案，指?定代理人?可在此期?間行使相?應的審批?權力;或?者由財務?人員與審?批人進行?電話聯系?，先行借?款或報銷?，待審批?人回公司?后再進行?補簽。?財務部崗?位職責?1、辦理?現金收支?和銀行結?算業(yè)務，?嚴格按照?我國有關?現金管理?和銀行結?算制度的?規(guī)定，管?好貨幣資?金，不坐?支現金，?不以白條?抵庫;?2、順序?、及時地?登記現金?和銀行存?款日記帳?，保證數?字清楚、?內容準確?，做到日?清月結，?要及時核?對庫存現?金，每周?一填寫貨?幣資金周?報表;?3、保管?好庫存現?金，確保?其安全無?缺，如有?短缺要賠?償損失;?4、保?管好印章?，嚴格按?規(guī)定用途?使用印章?;5、?嚴格管理?空白收據?和空白發(fā)?票，認真?辦理領用?手續(xù)，按?規(guī)定簽發(fā)?支票;?6、負責?登記各項?經管的明?細帳、分?類帳、總?帳;7?、全面了?解、掌握?國家有關?財務工作?制度、政?策、公司?的會計核?算和財務?管理的各?項規(guī)定，?并正確執(zhí)?行;8?、負責總?帳、明細?帳、分類?帳的核對?工作，銀?行存款的?調節(jié)工作?，匯總會?計憑證，?登記總帳?;9、?對其他應?收、應收?帳款及時?催收清理?;按公司?規(guī)定安排?固定資產?及庫存材?料等資產?的盤點;?10、?每月編制?會計報表?，確保報?表數字真?實，計算?正確，鉤?稽關系清?楚;1?1、負責?裝訂、管?理會計檔?案;1?2、清楚?工程整體?概況，包?括規(guī)模、?合同額、?所需主要?材料、開?竣工時間?及項目部?人員構成?等;1?3、理解?并清晰工?程承包合?同、明確?回款條款?、總包方?代扣費用?項目及稅?金繳納方?式、保函?期限等，?并結合合?同督促項?目部回款?;14?、按照各?工程預算?進行工程?成本的控?制;1?5、每月?末及時督?促各項目?部報帳;?16、?及時、準?確核算各?種原始票?據，并制?單入帳;?17、?準確把握?各項材料?采購、分?包勞務合?同，按合?同執(zhí)行付?款;1?8、工程?付款依據?合同、財?務帳、工?程預算進?行審核;?19、?編制和執(zhí)?行財務收?支計劃，?擬訂資金?籌措和使?用方案;?20、?進行成本?費用控制?、核算、?考核，督?促本公司?有關部門?降低消耗?、節(jié)約費?用，提高?經濟效益?;21?、參與業(yè)?務項目、?采購部與?材料供應?商的結算?;22?、認真貫?徹國家的?財經方針?政策，執(zhí)?行會計制?度和財務?管理方法?，監(jiān)督執(zhí)?行會議;?23、?完成領導?布置的其?他工作。?財務基?礎工作規(guī)?范財務?基礎工作?規(guī)范是財?務工作最?基礎的部?分，它對?財務部門?日常具體?工作進行?指導和解?釋。一?、票據?1、票據?的種類：?（1）?外部取得?的原始發(fā)?票;（?2）公司?自制的差?旅費報銷?單;（?3）公司?自制的支?出證明單?。2、?票據的報?銷要求：?（1）?外部取得?的原始發(fā)?票：要求?填寫齊全?、字跡清?晰，包括?客戶名稱?（填寫陜?西藝林實?業(yè)有限責?任公司）?、服務項?目、金額?（大小寫?應一致）?、收款單?位蓋章、?日期。?（2）公?司自制的?差旅費報?銷單：此?報銷單專?為出差報?銷使用，?后附出差?火車、船?、飛機等?票據、住?宿發(fā)票、?寫明出差?天數、出?差補貼、?核出總報?銷金額。?票面不允?許有任何?涂改。?（3）公?司自制的?支出證明?單：此支?出證明單?有兩種用?途，一種?為對于確?實無法取?得原始票?據的情況?，填寫此?單據，經?相關領導?簽字后，?可以報銷?;另一種?為對于一?次報銷，?票據非常?多的情況?，使用支?出證明單?進行票據?匯總。此?票面不允?許有任何?涂改。?附則本?規(guī)定由總?經理辦公?會負責解?釋。本?規(guī)定自發(fā)?布之日起?生效。

?財務會?計制度簡?單版（三?）一、?總原則?1、公司?財務實行?“計劃”?為特征的?總經理負?責制：屬?已經總經?理審批的?計劃內的?支付，由?相關事業(yè)?部總經理?的書面授?權，財務?負責人監(jiān)?核即可辦?理;屬計?劃外的，?必須有公?司總經理?的書面授?權。2?、嚴格執(zhí)?行《會計?法》和相?關的財務?會計制度?，接受財?政、稅務?、審計等?部門的檢?查、監(jiān)督?，保證會?計資料合?法、真實?、及時、?準確、完?整。二?、財務工?作崗位職?責（一?）財務經?理職責?1、對崗?位設置、?人員配備?、核算組?織程序等?提出方案?。同時負?責選拔、?培訓和考?核財會人?員。2?、貫徹國?家財稅政?策、法規(guī)?，并結合?公司具體?情況建立?規(guī)范的財?務模式，?指導建立?健全相關?財務核算?制度同時?負責對公?司內部財?務管理制?度的執(zhí)行?情況進行?檢查和考?核。3?、進行成?本費用預?測、計劃?、控制、?核算、分?析和考核?，監(jiān)督各?部門降低?消耗、節(jié)?約費用、?提高經濟?效益。?4、其他?相關工作?。（二?）財務主?管職責?1、負責?管理公司?的日常財?務工作。?2、負?責對本部?門內部的?機構設置?、人員配?備、選調?聘用、晉?升辭退等?提出方案?和意見。?3、負?責對本部?門財務人?員的管理?、教育、?培訓和考?核。4?、負責公?司會計核?算和財務?管理制度?的制定，?推行會計?電算化管?理方式等?。5、?嚴格執(zhí)行?國家財經?法規(guī)和公?司各項制?度，加強?財務管理?。6、?參與公司?各項資本?經營活動?的預測、?計劃、核?算、分析?決策和管?理，做好?對本部門?工作的指?導、監(jiān)督?、檢查。?7、組?織指導編?制財務收?支計劃、?財務預決?算，并監(jiān)?督貫徹執(zhí)?行;協(xié)助?財務經理?對成本費?用進行控?制、分析?及考核。?8、負?責監(jiān)管財?務歷史資?料、文件?、憑證、?報表的整?理、收集?和立卷歸?檔工作，?并按規(guī)定?手續(xù)報請?銷毀。?9、參與?價格及工?資、獎金?、福利政?策的制定?。10?、完成領?導交辦的?其他工作?。（三?）會計職?責1、?按照國家?會計制度?的規(guī)定記?賬、復帳?、報賬，?做到手續(xù)?齊備、數?字準確、?賬目清楚?、處理及?時;2?、發(fā)票開?具和審核?，各項業(yè)?務款項發(fā)?生、回收?的監(jiān)督，?業(yè)務報表?的整理、?審核、匯?總，業(yè)務?合同執(zhí)行?情況的監(jiān)?督、保管?及統(tǒng)計報?表的填報?;3、?會計業(yè)務?的核算，?財務制度?的監(jiān)督，?會計檔案?的保存和?管理工作?;4、?完成部門?主管或相?關領導交?辦的其他?工作。?（四）出?納職責?1、建立?健全現金?出納各種?賬冊，嚴?格審核現?金收付憑?證。2?、嚴格執(zhí)?行現金管?理制度，?不得坐支?現金，不?得白條抵?庫。3?、對每天?發(fā)生的銀?行和現金?收支業(yè)務?作到日清?月結，及?時核對，?保證帳實?相符。?三、現金?管理制度?1、所?有現金收?支由公司?出納負責?。2、?建立和健?全現金日?記賬簿，?出納應根?據審批無?誤的收支?憑單逐筆?順序登記?現金流水?收支帳目?，并每天?結出余額?核對庫存?。作到日?清月結，?帳實相符?。3、?庫存現金?超過__?__元時?必須存入?銀行。?4、出納?收取現金?時，須立?即開具一?式四聯的?《支票回?收登記表?》，由繳?款人在右?下角簽名?后，交繳?款人、業(yè)?務部門、?出納、會?計各留存?一聯。?5、任何?現金支出?必須按相?關程序報?批（詳見?支出審批?制度）。?因出差或?其他原因