財(cái)務(wù)管理必備-中英文對(duì)照

FinancialFundamentaltoNon-FinancialExecutives

管理人員財(cái)務(wù)必備財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)網(wǎng)北斗社區(qū)BeiDouW本資料由北斗社區(qū)無(wú)償提供僅作軟件測(cè)試及個(gè)人交流之用希望她對(duì)您有用如有侵犯您的權(quán)益請(qǐng)告知我們?nèi)缦氆@得更多資料請(qǐng)登陸網(wǎng)站網(wǎng)址：http://www.BeiDouW北斗社區(qū)BeiDouW

目標(biāo)Objective：

了解企業(yè)財(cái)務(wù)本質(zhì)及財(cái)務(wù)管理原理Understandenterprisesfinancialessenceandfinancialmanagementprinciples

財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的基本構(gòu)架Financialinformationsystemsframework

財(cái)務(wù)報(bào)表分析基本方法Financialreportsanalysis日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中常見(jiàn)財(cái)務(wù)機(jī)會(huì)和陷阱及其處理方法Financialmanagementoptimization方法Method：

北斗社區(qū)BeiDouW課程概要COURSESUMMARY一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理概覽FinancialManagementFramework

1企業(yè)財(cái)務(wù)本質(zhì)EnterprisesFinancialEssence2企業(yè)基本目標(biāo)CorporateObjectives3管理人員財(cái)務(wù)職能Manager’sFinancialResponsibility二、現(xiàn)代財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)ModernFinancialInformationSystems

1基本概念

BasicConcept

2演化過(guò)程

EvolutionProcess

3會(huì)計(jì)方程

AccountingEquation

4三大財(cái)務(wù)報(bào)表

ThreeMajorFinancialStatements5財(cái)務(wù)報(bào)表分析FinancialStatementsAnalysisA.盈利能力分析

ProfitabilityAnalysis資產(chǎn)回報(bào)率ROA,股東權(quán)益回報(bào)率

ROE,資產(chǎn)流動(dòng)速率

AssetsTurnOverRatioB.風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)分析

RiskAnalysis流動(dòng)比率CurrentRatio,負(fù)債/權(quán)益比率Debt/EquityRatio,營(yíng)運(yùn)償債能力OperatingLiquidity北斗社區(qū)BeiDouW課程概要COURSESUMMARY三、企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中常見(jiàn)財(cái)務(wù)機(jī)會(huì)和陷阱FinancialManagementOptimization1投資決策 InvestmentDecisions2預(yù)算管理 BudgetManagement3生產(chǎn)管理 ProductionManagement4存貨管理 InventoryManagement5應(yīng)收帳款管理 AccountsReceivableManagement6現(xiàn)金管理 CashManagement7稅務(wù)計(jì)劃 TaxPlanning8內(nèi)部控制 InternalControl9運(yùn)用財(cái)務(wù)部資源 UtilizationofInternalFinancialExpertise

四、小結(jié) Summary北斗社區(qū)BeiDouW第一部分

ChapterOne

企業(yè)財(cái)務(wù)管理概覽FinancialManagementFramework北斗社區(qū)BeiDouW企業(yè)的財(cái)務(wù)本質(zhì)原材料存貨成品存貨在產(chǎn)品存貨供應(yīng)商工廠/辦公室—固定資產(chǎn)現(xiàn)金債權(quán)人股東投資分紅/回購(gòu)貸款還款/利息應(yīng)付人工及服務(wù)固定資產(chǎn)材料市場(chǎng)/客戶應(yīng)收現(xiàn)金銷售賒銷市場(chǎng)銷售費(fèi)用折舊北斗社區(qū)BeiDouW

資金流轉(zhuǎn)和增值過(guò)程

Capitalrotation&valuecreationprocess

資金流轉(zhuǎn)典型環(huán)節(jié)及機(jī)會(huì)/陷阱

Capitalrotation&management opportunities

企業(yè)價(jià)值取向特征

Companyvalueproposition

資本投入及資本擴(kuò)張形式

Capitalinjection&expansionpattern企業(yè)經(jīng)濟(jì)本質(zhì)北斗社區(qū)BeiDouW企業(yè)價(jià)值取向ValueProposition一、高毛利：創(chuàng)造性/壟斷性產(chǎn)品或服務(wù) HighMargin:creative/monopolyproduct/services

二、快速流轉(zhuǎn)：低毛利,高強(qiáng)度使用資產(chǎn)， 高強(qiáng)度成本控制，減少資金沉淀量

HighRotation:lowmargin,highspeed, exhaustiveassetsutilization,costcontrol, capitalamountreduction北斗社區(qū)BeiDouW流程卓越定義：“流程卓越”是指企業(yè)在最低成本、給客戶帶來(lái)最少不便的情況下，向客戶提供標(biāo)準(zhǔn)化的、簡(jiǎn)捷的、可靠的產(chǎn)品和服務(wù)。“流程卓越”需要優(yōu)化企業(yè)從采購(gòu)到分銷整個(gè)增值鏈中的每一環(huán)節(jié)，并瞄準(zhǔn)廣闊的市場(chǎng)?；菊J(rèn)知：以最低成本創(chuàng)造最大價(jià)值的理念“流程卓越”．以最低的價(jià)格提供最滿足需求的產(chǎn)品不會(huì)：．因?yàn)閮r(jià)格低而提供低質(zhì)量的產(chǎn)品．只在狹窄的范圍內(nèi)選擇客戶．興建工序繁雜的生產(chǎn)線．發(fā)生頻繁的特殊銷售和服務(wù)．提供眾多的產(chǎn)品品種供選擇北斗社區(qū)BeiDouW“流程卓越”企業(yè)的關(guān)鍵成功因素降低成本簡(jiǎn)捷的產(chǎn)品線和服務(wù)線不為特殊需求提供服務(wù)對(duì)優(yōu)化內(nèi)部工作執(zhí)著追求投重資于技術(shù)改造以降低成本市場(chǎng)份額是衡量是否成功的主要標(biāo)準(zhǔn)注重提高資產(chǎn)利用率標(biāo)準(zhǔn)化的經(jīng)營(yíng)模式以達(dá)到一致性強(qiáng)調(diào)團(tuán)隊(duì)提高部門工作質(zhì)量因事設(shè)人，人盡其才企業(yè)價(jià)值鏈中的各個(gè)部分簡(jiǎn)潔明了，清晰可見(jiàn)集中決策北斗社區(qū)BeiDouWAccountingEquation

會(huì)計(jì)方程A=Oi+

Li1.FunctionofTime時(shí)間函數(shù)T0: A0=L0+OE0 T1: A1=L1+OE1 A0+

A=L0+

L+OE0+

OE

OE>0 Tn …………2.Maximizeowner’sequity--businessobjective游戲規(guī)則：股東權(quán)益最大化北斗社區(qū)BeiDouW企業(yè)發(fā)展典型階段創(chuàng)意/原型中試階段商業(yè)化高速擴(kuò)展兼并/收購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)投資（種子基金）風(fēng)險(xiǎn)投資（風(fēng)險(xiǎn)基金）私募（金融投資戰(zhàn)略投資）初次公開(kāi)發(fā)行（IPO）(公眾投資）發(fā)債前/后續(xù)發(fā)行新股（銀行和公眾投資）北斗社區(qū)BeiDouW1.利潤(rùn) Profit2.風(fēng)險(xiǎn) RiskTheGoalsoftheFirm

企業(yè)基本目標(biāo):MaximizeValue北斗社區(qū)BeiDouW管理人員財(cái)務(wù)職能

Manager’sFinancialResponsibility一、分配資金資源:資金投向及數(shù)量Allocatingcapitalresources

二、經(jīng)營(yíng)管理投資：提高資金效率

Improvingcapitalefficiency三、保護(hù)公司資產(chǎn)安全

Protectingcompanyassets

北斗社區(qū)BeiDouW第二部分

ChapterThree

現(xiàn)代財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)

FinancialInformationSystems北斗社區(qū)BeiDouW財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)FinancialAccounting

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)FinancialAccounting使用者Users企業(yè)的外部人士--股東,債權(quán)人等Externalusersofinformation-usuallyshareholders,financialanalysts,andcreditors通用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則GenerallyAcceptedAccountingPrinciples受會(huì)計(jì)準(zhǔn)則監(jiān)管Compliancewithgenerallyacceptedaccountingprinciples時(shí)間焦點(diǎn)FutureversusPast使用過(guò)去會(huì)計(jì)期間的數(shù)據(jù)評(píng)估管理者的表現(xiàn)Useshistoricaldatainevaluatingperformanceofthefirmanditsmanagersbyoutsiders報(bào)告需求ReportingRequirements規(guī)則中要求的信息呈現(xiàn)的內(nèi)容DetailPresented呈現(xiàn)的是匯總數(shù)據(jù)RegulationsoftenspecifyhowmuchinformationisenoughSummarydataarepresented北斗社區(qū)BeiDouW

管理會(huì)計(jì)ManagerialAccounting管理會(huì)計(jì)ManagerialAccountingInternalusersofinformation-usuallymanagers.NeednotcomplywithgenerallyacceptedaccountingprinciplesUsesestimatesofthefuturefordecisionmakingandhistoricaldataforinternalperformanceevaluation.Internalcost/benefitevaluationdetermineshowmuchinformationisenough內(nèi)部費(fèi)用和利潤(rùn)評(píng)估所需的信息Moredetaileddataarerequiredaboutproductcosts,revenues,andprofits.使用者Users企業(yè)的內(nèi)部人士--通常是管理者不受會(huì)計(jì)準(zhǔn)則監(jiān)管通用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則GenerallyAcceptedAccountingPrinciples時(shí)間焦點(diǎn)FutureversusPast使用預(yù)計(jì)的數(shù)據(jù)作決策依據(jù),歷史數(shù)據(jù)作內(nèi)部管理評(píng)估對(duì)于產(chǎn)品成本\收入\利潤(rùn)需要更具體的數(shù)據(jù)報(bào)告需求ReportingRequirements呈現(xiàn)的內(nèi)容DetailPresented北斗社區(qū)BeiDouWFinancialReportsFormat

報(bào)表格式Assets資產(chǎn)Liability負(fù)債Owner’sEquity所有者權(quán)益BalanceSheet資產(chǎn)負(fù)債表IncomeStatement損益表收入Revenue減:支出Cost利潤(rùn)ProfitDothecompanyandindividualbelongtoowner’sequityorliability?我們所在單位\個(gè)人是股東的資產(chǎn),還是負(fù)債?北斗社區(qū)BeiDouWTheTwoDealingCompaniesFinancialReports兩個(gè)交易公司的財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)Assets負(fù)債Liability所有者權(quán)益Owner’sEquity收入Revenue減:支出Cost公司Company資產(chǎn)Assets減:支出Cost銀行Bank銀行現(xiàn)金ACashinBank客戶存款A(yù)ClientDepositA的利息收入InterestIncomeA的利息支出InterestExpense貸款BLoanB的利息支出InterestExpense應(yīng)收BAccountReceivableB的利息收入InterestIncome所有者權(quán)益Owner’sEquity負(fù)債Liability收入Revenue北斗社區(qū)BeiDouWDoubleEntryAccounting

復(fù)式記賬系統(tǒng)Large-ScaleIndustrializationManagement大規(guī)模工業(yè)化經(jīng)營(yíng)SmallWorkshopManagement小作坊經(jīng)營(yíng)Manager=Owner管理者=所有者SingleEntrySystem簡(jiǎn)式記賬系統(tǒng)Manager≠Owner管理者≠所有者DoubleEntrySystem復(fù)式記賬系統(tǒng)A=Oi+LiCashAccountBeginningBalance現(xiàn)金期初額CashAccountEndingBalance現(xiàn)金期末額IndustrialRevolutionActivator工業(yè)革命催化劑1、Largescalefinancialresourcesandspecializedskillssynergy,

add-valueefficiencyofsocialfortune資金資源與專業(yè)管理技能相結(jié)合，社會(huì)財(cái)富增值效率；2、Ownershiptransfer,accommodateliquidity所有權(quán)轉(zhuǎn)移，資金市場(chǎng)效率；3、Liabilityimportfinancialleverage,accommodatedifferentrisk/returnexpectation.債務(wù)引入財(cái)務(wù)杠桿，風(fēng)險(xiǎn)/回報(bào)。北斗社區(qū)BeiDouWFinancialStatements

財(cái)務(wù)報(bào)表T0: Cash0+CA0+FA0=CL0+LL0+OE0

T1: Cash0+

Cash+CA0+

CA+FA0+

FA

CashFlowStatement現(xiàn)金流量表=CL0+

CL+LL0+

LL+OE0+

OE

IncomeStatement損益表Tn ………...BalanceSheet資產(chǎn)負(fù)債表Revenue-Expenses收入-費(fèi)用北斗社區(qū)BeiDouW時(shí)間OELLCLCashCAFAT0T1資產(chǎn)負(fù)債表產(chǎn)品成本銷售費(fèi)用管理費(fèi)用利潤(rùn)收入融資活動(dòng)投資活動(dòng)營(yíng)運(yùn)現(xiàn)金期初現(xiàn)金余額期末現(xiàn)金余額股東權(quán)益變量現(xiàn)金變量科目FA1LL1CL1財(cái)務(wù)架構(gòu)概述利息稅北斗社區(qū)BeiDouW盈利能力分析

ProfitabilityAnalysis資產(chǎn)回報(bào)率ROANetIncomeAverageTotalAssets凈利潤(rùn)平均總資產(chǎn)=凈利潤(rùn)總收入=X總收入總資產(chǎn)利潤(rùn)率=X資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=NetIncomeTotalRevenueXTotalRevenueTotalAssetsProfitMargin=XAssetsTurnover北斗社區(qū)BeiDouW周轉(zhuǎn)率分析TurnoverAnalysis資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率AssetsTurnover=年度總收入AnnualRevenue年度平均總資產(chǎn)AnnualAverageAssets年度應(yīng)收款銷售總額SalesinA/R平均應(yīng)收賬款A(yù)verageAccountReceivable年度產(chǎn)品成本TotalProductCost平均存貨額AverageInventory應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率AccountReceivableTurnover=存貨周轉(zhuǎn)率InventoryTurnover=固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率FixedAssetsTurnover=總收入TotalRevenue平均固定資產(chǎn)AverageFixedAssets北斗社區(qū)BeiDouWNOWC營(yíng)運(yùn)流動(dòng)資金=應(yīng)收賬款+預(yù)付賬款+存貨-應(yīng)付賬款-預(yù)收賬款現(xiàn)金Cash應(yīng)收賬款A(yù)ccountsReceivable存貨Inventory預(yù)付賬款PaymentinAdvance固定資產(chǎn)FixedAssets資產(chǎn)Assets應(yīng)付賬款A(yù)ccountsPayable預(yù)收賬款UnearnedRevenue長(zhǎng)期負(fù)債Long-TermLiability股東權(quán)益Owner’sEquity營(yíng)運(yùn)流動(dòng)資金NOWC負(fù)債和股東權(quán)益Liability&Owner’sEquity流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)率WorkingCapitalTurnover=總收入Revenue流動(dòng)資金WorkingCapitalAccountsReceivable+PaymentinAdvance+Inventory-AccountsPayable-UnearnedRevenue北斗社區(qū)BeiDouW股東權(quán)益回報(bào)率=ROE凈利潤(rùn)NetProfit平均股東權(quán)益AverageOwner’sEquity=總收入凈利潤(rùn)X總收入平均總資產(chǎn)X平均股東權(quán)益平均資產(chǎn)利潤(rùn)率=X資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率X杠桿比率盈利能力分析

ProfitabilityAnalysis=RevenueNetProfitXRevenueAverageAssetsXAverageOwner’sEquityAverageAssetsProfitMargin=XAssetsTurnoverXLeverageRatio北斗社區(qū)BeiDouWROA模型/ROAModelSales銷售59Costofgoodssold產(chǎn)品成本24Minus減Contribution貢獻(xiàn)毛益35Commoncosts銷售費(fèi)用24Minus減OperatingProfit營(yíng)業(yè)利潤(rùn)11Interestandtaxes利息和稅5NetProfit凈利潤(rùn)6Returnonassets資產(chǎn)回報(bào)率17%Returnonequity所有者權(quán)益回報(bào)率13%CurrentAssets流動(dòng)資產(chǎn)41Fixedassets固定資產(chǎn)25Plus加Totalassets總資產(chǎn)66Equity所有者權(quán)益46Liabilities負(fù)債20北斗社區(qū)BeiDouW風(fēng)險(xiǎn)分析Riskanalysis流動(dòng)比率CurrentRatio=流動(dòng)資產(chǎn)CurrentAssets 流動(dòng)負(fù)債CurrentLiability速動(dòng)比率QuickRatio=流動(dòng)資產(chǎn)CurrentAssets－存貨Inventory 流動(dòng)負(fù)債CurrentLiability（2：1比較好）（１：1比較好）清償能力DischargeAbility：=營(yíng)運(yùn)資金CashfromOperation 流動(dòng)負(fù)債CurrentLiability短期營(yíng)運(yùn)償債能力Short-TermOperatingLiquidity北斗社區(qū)BeiDouW風(fēng)險(xiǎn)分析RiskRatio財(cái)務(wù)杠桿比率FinancialLeverageRatio：總負(fù)債TotalLiability 總資產(chǎn)TotalAssets（2比較好）總權(quán)益TotalOwner’sEquity利息保障倍數(shù)InterestPaymentRatio=利息和稅前利潤(rùn)EBIT 年度利息費(fèi)用InterestExpenses（3倍正常）總權(quán)益TotalOwner’sEquity北斗社區(qū)BeiDouW第三部分

ChapterTwo

企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的

財(cái)務(wù)機(jī)會(huì)和陷阱

FinancialManagementOptimization北斗社區(qū)BeiDouW預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量 FutureCashFlow Fi貼現(xiàn)率 CashDiscountRate r凈現(xiàn)值 NetPresentValue 投資決策InvestmentDecision

n

NPV=

i=0Fi(1+r)i北斗社區(qū)BeiDouWNPV>0ori>10%~15%Payback回收期 2-5年BuyorLease租或買? Fi投資決策標(biāo)準(zhǔn)

InvestmentDecisionCriteria時(shí)間Time北斗社區(qū)BeiDouW商圈分析:商場(chǎng)項(xiàng)目取舍人口收入商業(yè)交通客流量標(biāo)志建筑物租金小店鋪互補(bǔ)北斗社區(qū)BeiDouW

MarketRisk 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

OperationRisk 營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)

GoalsSetting 目標(biāo)設(shè)置

AlternativesChoice 方案/路徑，評(píng)估/選擇

ResourcesOrganization 組織資源

Pre-liveSimulation 預(yù)演/彩排為什么要預(yù)算WhyBudget北斗社區(qū)BeiDouW

MarketAnalysis 市場(chǎng)分析

MissionStatement 公司宗旨

3-5YearObjectives 3年目標(biāo)

SelfSWOTAnalysis 差異分析

ProductsandServices 產(chǎn)品/服務(wù)選擇

FinancialFeasibility 財(cái)務(wù)可行性分析

OneYearBudget 年度預(yù)演如何預(yù)算HowtoBudget北斗社區(qū)BeiDouW作計(jì)劃的關(guān)鍵步驟(1)明確分工及責(zé)任：1）總負(fù)責(zé)人--總裁（CEO）

決策者并對(duì)計(jì)劃及其執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)2）組織者--財(cái)務(wù)總監(jiān)(CFO)判斷股東期望值及企業(yè)實(shí)際盈利給出計(jì)劃指南；確保計(jì)劃過(guò)程的高質(zhì)量；支持公司戰(zhàn)略方向、集思廣議、切實(shí)可行；使計(jì)劃得到董事會(huì)批準(zhǔn)；將計(jì)劃分解到各責(zé)任人并確保員工的激勵(lì)機(jī)制支持計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)；監(jiān)督計(jì)劃的執(zhí)行，報(bào)告偏差并組織改進(jìn)。3）計(jì)劃制訂者--各事業(yè)部總經(jīng)理，分公司總經(jīng)理及各主要職能部門負(fù)責(zé)人根據(jù)統(tǒng)一的計(jì)劃流程及指南，使用統(tǒng)一的計(jì)劃工具制訂本部門計(jì)劃北斗社區(qū)BeiDouW作計(jì)劃的關(guān)鍵步驟（2）分析用戶的需求及競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境：報(bào)告者：市場(chǎng)部負(fù)責(zé)人聽(tīng)眾：參與計(jì)劃制定的全體成員報(bào)告要回答的問(wèn)題：目標(biāo)客戶群體客戶的需求及其增長(zhǎng)預(yù)測(cè)．客戶明確提出來(lái)，也是企業(yè)可以滿足的需求．客戶提不出來(lái)，但相信是企業(yè)能夠滿足的需求．客戶沒(méi)有想到，滿足于意外的驚喜需求哪些需求可以通過(guò)分銷渠道滿足，哪些必須靠直銷競(jìng)爭(zhēng)者的戰(zhàn)略企圖及其優(yōu)勢(shì)劣勢(shì)我們現(xiàn)有的優(yōu)勢(shì)及劣勢(shì)北斗社區(qū)BeiDouW作計(jì)劃的關(guān)鍵步驟(3)企業(yè)宗旨：責(zé)任人：總裁

根據(jù)對(duì)用戶需求及競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的分析，簡(jiǎn)單明了地告訴股東、用戶、員工及其他所有利益相關(guān)者：

我們的用戶是誰(shuí)？我們能為用戶提供哪些產(chǎn)品及服務(wù)？用戶由于我們的存在而得到什么？北斗社區(qū)BeiDouW作計(jì)劃的關(guān)鍵步驟(4)未來(lái)3~5年的目標(biāo)及其關(guān)鍵成功因素-根據(jù)用戶需求增長(zhǎng)分析預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)3~5年的增長(zhǎng)速度責(zé)任人：市場(chǎng)部負(fù)責(zé)人

-為未來(lái)3~5年的規(guī)劃找出關(guān)鍵成功因素，并集中有限的資源對(duì)其投資責(zé)任人：總裁帶領(lǐng)計(jì)劃制定人員共同討論并達(dá)成共識(shí)北斗社區(qū)BeiDouW作計(jì)劃的關(guān)鍵步驟(5)我們的產(chǎn)品：服務(wù)以及所需要的研發(fā)及實(shí)施計(jì)劃報(bào)告人：各事業(yè)部負(fù)責(zé)人聽(tīng)眾：計(jì)劃制訂人員要回答的問(wèn)題：．我們的用戶想得到什么？．能夠服務(wù)于客戶未來(lái)成功的理想解決方案是什么？．向用戶提供理想解決方案的具體實(shí)施計(jì)劃是什么？．目前哪些主要發(fā)展障礙影響我們的實(shí)施計(jì)劃？如何解決這些問(wèn)題？．具體實(shí)施計(jì)劃需要多少資源？（員工人數(shù)、人員分工、設(shè)備投資、費(fèi)用支出）．具體實(shí)施計(jì)劃需要誰(shuí)的幫助？（合作伙伴，兼并收購(gòu)）北斗社區(qū)BeiDouW作計(jì)劃的關(guān)鍵步驟(6)財(cái)務(wù)分析及資本投資計(jì)劃報(bào)告人：CFO(首席財(cái)政官）聽(tīng)眾：計(jì)劃制定人員要回答的問(wèn)題：．匯總的計(jì)劃給公司帶來(lái)的結(jié)果及對(duì)股東價(jià)值的影響是什么？．各事業(yè)部對(duì)此影響的貢獻(xiàn)是什么？戰(zhàn)略方向及價(jià)值取向是否需要調(diào)整？．如果企業(yè)內(nèi)部的增長(zhǎng)不能滿足股東的期望值，是否應(yīng)該通過(guò)收購(gòu)或兼并獲得外部的增長(zhǎng)？．哪些外部問(wèn)題會(huì)阻礙我們發(fā)展以及應(yīng)急計(jì)劃？（融資能力，信貸環(huán)境，政策法規(guī)……)北斗社區(qū)BeiDouW作計(jì)劃的關(guān)鍵步驟(7)第一年的計(jì)劃：

報(bào)告人：各事業(yè)部及各職能部門負(fù)責(zé)人聽(tīng)眾：計(jì)劃制定人員要回答的問(wèn)題：．為了達(dá)到長(zhǎng)期目標(biāo)，我們今年的工作重點(diǎn)是什么？．今年的主要經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)指標(biāo)．是否己將事業(yè)部業(yè)績(jī)指標(biāo)分配到各基層管理人員及關(guān)鍵員工？他們對(duì)此目標(biāo)的達(dá)到有信心嗎？．是否己將員工的激勵(lì)計(jì)劃傳達(dá)到每個(gè)員工？員工的反饋是什么？北斗社區(qū)BeiDouW第一年計(jì)劃的制定及預(yù)算程序用戶定單預(yù)測(cè)銷售收入增長(zhǎng)率毛利率各項(xiàng)營(yíng)業(yè)費(fèi)用增長(zhǎng)率（員工增長(zhǎng)率）固定資產(chǎn)投資計(jì)劃凈利率凈現(xiàn)金流北斗社區(qū)BeiDouW

TargetFeedback 進(jìn)展反饋

TargetLeadingControl 進(jìn)展控制調(diào)整

ResourcesControl 費(fèi)用控制

CapitalExpenditure 資本性支出預(yù)算管理BudgetManagement北斗社區(qū)BeiDouW內(nèi)部管理層決策用報(bào)告系統(tǒng)舉例

根據(jù)企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)需要所制定的一系列用于計(jì)劃、分析及決策調(diào)整的管理業(yè)績(jī)衡量標(biāo)準(zhǔn)。報(bào)表種類主要包括項(xiàng)目銷售定單及銷售費(fèi)用報(bào)告銷售定單，折扣，銷售費(fèi)用，商務(wù)費(fèi)用，每一美元定單所負(fù)擔(dān)的銷售費(fèi)用產(chǎn)品生產(chǎn)部門損益報(bào)告銷售收入，生產(chǎn)成本，毛利，看接費(fèi)用，管理費(fèi)用分?jǐn)?，凈利?rùn)服務(wù)部門損益報(bào)告服務(wù)收入，服務(wù)成本，毛利直接費(fèi)用，管理費(fèi)用分?jǐn)偅瑑衾麧?rùn)資產(chǎn)項(xiàng)目狀況報(bào)告應(yīng)收銷貨款，存貨，展示用存貨，其它資產(chǎn)各部門成本費(fèi)用報(bào)告工資，福利費(fèi)，獎(jiǎng)金，差旅費(fèi)，其它費(fèi)用及公共費(fèi)用分?jǐn)偙倍飞鐓^(qū)BeiDouW項(xiàng)目當(dāng)月實(shí)際當(dāng)月預(yù)算差異率％

本年實(shí)際本年預(yù)算差異率％

上年同期實(shí)際本年與上年比較％工資費(fèi)福利費(fèi)外籍人員費(fèi)用差旅費(fèi)本地交通費(fèi)設(shè)備成本電話費(fèi)培訓(xùn)費(fèi)內(nèi)部營(yíng)業(yè)會(huì)議費(fèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)辦公用品費(fèi)其它營(yíng)業(yè)費(fèi)用

部門直接費(fèi)用合計(jì)

場(chǎng)地占用費(fèi)分?jǐn)偲渌渫M(fèi)用分?jǐn)傂畔⒓夹g(shù)支持費(fèi)分?jǐn)?/p>

部門費(fèi)用總計(jì)

管理部門費(fèi)用報(bào)告舉例各部門經(jīng)理:--總體費(fèi)用是否在預(yù)算之內(nèi)--費(fèi)用支出的分配是否合理北斗社區(qū)BeiDouW實(shí)際人工成本（￥/小時(shí)）員工有效工時(shí)率部門費(fèi)用總計(jì)場(chǎng)地占用費(fèi)分?jǐn)偲渌渫M(fèi)用分?jǐn)傂畔⒓夹g(shù)支持費(fèi)分?jǐn)偪偨?jīng)理業(yè)務(wù)發(fā)展部行政部財(cái)務(wù)部人事部……工資費(fèi)福利費(fèi)外籍人員費(fèi)用差旅費(fèi)本地交通費(fèi)設(shè)備成本電話費(fèi)培訓(xùn)費(fèi)內(nèi)部營(yíng)業(yè)會(huì)議費(fèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)辦公用品費(fèi)其它營(yíng)業(yè)費(fèi)用本年與上年比較％上年同期實(shí)際差異率%本年預(yù)算本年實(shí)際差異率％當(dāng)月預(yù)算當(dāng)月實(shí)際項(xiàng)目各部門經(jīng)理--總體費(fèi)用是否在預(yù)算之內(nèi)？--員工有效工時(shí)率？--實(shí)際人工成本？（完全成本法）營(yíng)運(yùn)部門費(fèi)用報(bào)告舉例北斗社區(qū)BeiDouW利潤(rùn)中心損益報(bào)告舉例營(yíng)業(yè)利潤(rùn)總公司費(fèi)用分?jǐn)備N售及市場(chǎng)費(fèi)用管理費(fèi)用利潤(rùn)中心費(fèi)用銷售及市場(chǎng)費(fèi)用研發(fā)費(fèi)用管理費(fèi)用應(yīng)收帳款壞帳費(fèi)用資本成本利潤(rùn)中心毛利各項(xiàng)銷售成本毛利產(chǎn)品（或服務(wù)）標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格銷售折扣銷售凈收入每一元收入所負(fù)擔(dān)的成本費(fèi)用％本年與上年比較％上年同期實(shí)際差異率％本年預(yù)算本年實(shí)際差異率％當(dāng)月預(yù)算當(dāng)月實(shí)際利潤(rùn)中心負(fù)責(zé)人--收入計(jì)劃是否完成？--利潤(rùn)目標(biāo)是否達(dá)到？--用戶滿意程度？北斗社區(qū)BeiDouW利潤(rùn)中心資產(chǎn)月報(bào)表舉例資本成本存貨庫(kù)存品展示品及推出品在途商品易耗品及備件帳齡超過(guò)90天的存貨比例應(yīng)收帳款應(yīng)收銷貨款DSO（從收入確認(rèn)到書(shū)款周期）帳齡超過(guò)90天的應(yīng)收款比例本年與上年比較％上年同期實(shí)際差異率％本年預(yù)算本年實(shí)際差異率％當(dāng)月預(yù)算當(dāng)月實(shí)際各利潤(rùn)中心負(fù)責(zé)人--應(yīng)收帳款是否即時(shí)收回？--各項(xiàng)存貨是否正常？北斗社區(qū)BeiDouW主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)追蹤報(bào)告舉例

（預(yù)算數(shù)，實(shí)際數(shù)，及上年同期比較，各事業(yè)部之間比較）員工滿意度用戶滿意度員工總數(shù)人均收入額凈現(xiàn)金流營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率每一元收入所負(fù)擔(dān)的綱用銷售及市費(fèi)用研發(fā)費(fèi)用資本成本管理費(fèi)用帳齡90天以上的存貨比率DSO（收入確認(rèn)至收款的周期）新產(chǎn)品發(fā)布進(jìn)度毛利率銷售收入銷售定單，銷售折扣責(zé)任人合計(jì)12月11月10月9月8月7月6月5月4月3月2月1月

關(guān)系企業(yè)生存的關(guān)鍵指標(biāo)北斗社區(qū)BeiDouW預(yù)算管理周期

BudgetManagementCycleMarketAnalysis市場(chǎng)分析MissionStatement公司宗旨3-5YearObjectives3年目標(biāo)SelfSWOTAnalysis差異分析ProductsandServices 產(chǎn)品/服務(wù)選擇FinancialFeasibility財(cái)務(wù)可行性分析OneYearBudget年度預(yù)演Implementation&Control組織實(shí)施及反饋調(diào)整北斗社區(qū)BeiDouW市場(chǎng)定位80%消費(fèi)者:80%消費(fèi)品:北斗社區(qū)BeiDouW市場(chǎng)分析:城市取舍人均收入人口數(shù)量上海北京深圳沈陽(yáng)珠海大連北斗社區(qū)BeiDouWMissionStatement公司宗旨最有效地滿足80%消費(fèi)者的80%商品需求。價(jià)值取向: 薄利多銷 一次性購(gòu)足 顧客自行選擇 交通方便/自行停車北斗社區(qū)BeiDouW銷售額增長(zhǎng)目標(biāo)百萬(wàn)元人民幣北斗社區(qū)BeiDouW銷售及收款預(yù)測(cè)

SalesandSalesReceiptsForecast

內(nèi)部預(yù)測(cè)

InternalForecast

外部預(yù)測(cè) ExternalForecast

外部和內(nèi)部調(diào)整

Internal&ExternalAdjustment收帳期及壞帳

CollectionPeriod&BadDebt北斗社區(qū)BeiDouW產(chǎn)品取舍1、品種選擇：適銷對(duì)路產(chǎn)品，80%-20%規(guī)律經(jīng)驗(yàn)，市場(chǎng)調(diào)查

限制品種，及品種周轉(zhuǎn)2、供應(yīng)商選擇3、價(jià)格談判：以量定價(jià)4、訂貨數(shù)量北斗社區(qū)BeiDouW店鋪投資優(yōu)化

店面設(shè)計(jì)，線性空間優(yōu)化商品品種及陳列顧客流動(dòng)路徑采購(gòu)心理把握店內(nèi)促銷及導(dǎo)購(gòu)，TG，DM北斗社區(qū)BeiDouW人力資源投資優(yōu)化

崗位確定責(zé)任確定技能確定招聘選擇職前/在職培訓(xùn)人力資源激勵(lì)北斗社區(qū)BeiDouW2123北斗社區(qū)BeiDouW可持續(xù)增長(zhǎng)計(jì)劃

--魚(yú)和熊掌的有機(jī)平衡

企業(yè)規(guī)模:市場(chǎng)份額，銷售增長(zhǎng)，產(chǎn)品品種

經(jīng)營(yíng)效率

資金&管理資源 資本市場(chǎng)期望經(jīng)營(yíng)與償付風(fēng)險(xiǎn)北斗社區(qū)BeiDouW

MakeorBuy 制造或購(gòu)買

SpecialOrder 特殊訂單

DivisionDrop 部門精減

ProductsMix 產(chǎn)品構(gòu)成營(yíng)運(yùn)決策OperationDecisions北斗社區(qū)BeiDouW利潤(rùn)率和貢獻(xiàn)毛益ProfitMarginandContributionMargin去除產(chǎn)品所有成本后剩余的價(jià)格ExcessofPriceoverUnitFullCost固定銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用FixedMarketingandAdministrativeCosts變動(dòng)銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用VariableMarketingandAdministrativeCosts固定生產(chǎn)成本FixedManufacturingCosts變動(dòng)生產(chǎn)成本VariableManufacturingCosts銷售價(jià)格SalesPrice8.00貢獻(xiàn)毛益ContributionMargin3.50每件產(chǎn)品的變動(dòng)成本VariableCostperunit4.50利潤(rùn)率ProfitMargin1.65變動(dòng)成本法的存貨價(jià)值InventoryValueusingVariableCostingMethod4.00每件產(chǎn)品的全部成本FullCostperunit6.35北斗社區(qū)BeiDouW邊際貢獻(xiàn)ContributionMargin=P-V利潤(rùn)=總收入（TR）-總成本（TC）=價(jià)格X售量-（固定成本+單位變動(dòng)成本X售量）=PX-（F+VX）=-F+（P-V）X營(yíng)運(yùn)決策依據(jù)邊際貢獻(xiàn)率ContributionMarginRatio=P-VPProfit北斗社區(qū)BeiDouWPXVX利潤(rùn)Profit產(chǎn)銷量Volume100營(yíng)運(yùn)決策依據(jù)北斗社區(qū)BeiDouW損益平衡點(diǎn)x=BreakevenPoint最低訂量LowestOrderVolume（生產(chǎn)量Capacity）最低售價(jià)LowestPrice制造或購(gòu)買MakeorBuy 特殊訂單SpecialOrder 部門精減DivisionDrop 產(chǎn)品構(gòu)成ProductsMix

P-VF=CMF或損益平衡銷售額：x*P=（BreakevenRevenueP-VF）*PS=（P-V）/PF決策應(yīng)用DecisionMaking北斗社區(qū)BeiDouW存貨管理：為什么投資存貨？?jī)r(jià)值Value停業(yè)待貨 Salesshortage停工待料 Productsinterruption批量?jī)r(jià)格 Bulkpricediscount長(zhǎng)途運(yùn)輸 Freightsaving成本Cost倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi) Storage保險(xiǎn)費(fèi) Insurance維護(hù)費(fèi) Maintenance管理人員工資 Labor資金成本 Interest北斗社區(qū)BeiDouW

采購(gòu)成本S PurchasePrice

訂貨成本F FulfillmentCost

持有成本H HoldingCost存貨成本 InventoryCostOptimizedOrderingQuantity

存貨經(jīng)濟(jì)訂量訂貨間距訂量安全存貨經(jīng)濟(jì)訂貨量Q=H2SF北斗社區(qū)BeiDouW

存貨帳目 Inventoryledge

財(cái)務(wù)指標(biāo) FinancialIndex

實(shí)地盤存 PhysicalInventory

出入庫(kù)管理 FIFOABC法：按重要性（用額大小）排列，分重點(diǎn) 管理存貨日常管理

InventoryRegularManagement北斗社區(qū)BeiDouW

以銷定產(chǎn) Productionbyorder

可靠供應(yīng)商 ReliableSupplier

高效內(nèi)部流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)

Highlyefficientinternalflow理想化：零庫(kù)存

JITInventory北斗社區(qū)BeiDouW為什么賒銷？Whygrantcredit?應(yīng)收管理：A/RManagement

效益Benefit增加銷售 提高市場(chǎng)分額 競(jìng)爭(zhēng)手段成本Cost壞帳現(xiàn)金折扣管理、收帳費(fèi)用利息效益Benefit成本Cost>北斗社區(qū)BeiDouW中國(guó)信用管理關(guān)鍵信用審核—風(fēng)險(xiǎn)防范屏障追—應(yīng)收帳款管理程序客戶北斗社區(qū)BeiDouW信用管理系統(tǒng)模式前臺(tái)客戶資信評(píng)估中臺(tái)未到期帳款監(jiān)控后臺(tái)逾期欠款追收客戶檔案管理和信息

內(nèi)部信息外部信息北斗社區(qū)BeiDouW5C的組成Character:

性格特質(zhì)，這是指企業(yè)和經(jīng)營(yíng)者歷史背景、過(guò)去的付款記錄、及法院記錄，如果企業(yè)及決策者品行不好，能力不足，則其信用度便會(huì)降低。Capital:

企業(yè)的資本狀況，如固定資本、投資額、借貸資本效益。Capacity:

企業(yè)的償債能力，企業(yè)的財(cái)政狀況及經(jīng)營(yíng)情況決定了公司的償付能力。Collateral:

抵押的可靠性，企業(yè)用以獲得貸款的抵押財(cái)產(chǎn)的可靠性以及保值性。Condition:

企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的狀況，包括宏觀國(guó)家經(jīng)濟(jì)狀況、條件、政治環(huán)境，社會(huì)形勢(shì)等外延風(fēng)險(xiǎn)程度。北斗社區(qū)BeiDouW信息來(lái)源與分析

內(nèi)部資源信用申請(qǐng)客戶檔案監(jiān)督系統(tǒng)（帳齡表/DSO）行業(yè)經(jīng)驗(yàn)

外部信息來(lái)源的類型政府注冊(cè)資料第三方資信提供者銀行法庭

媒介互聯(lián)網(wǎng)競(jìng)爭(zhēng)者

北斗社區(qū)BeiDouW分析客戶信息

從哪些方面可以找到客戶的5C管理層和公司背景

-經(jīng)營(yíng)背景信息

-公司歷史

-所有制市場(chǎng)位置

-客戶

-競(jìng)爭(zhēng)

-條件、設(shè)備、設(shè)施

-業(yè)務(wù)

-辦公場(chǎng)所以往付款習(xí)慣其他負(fù)面信息

非財(cái)務(wù)分析信息北斗社區(qū)BeiDouW帳齡表客戶銷售人員合同及付款日期金額應(yīng)收帳期內(nèi)1-30天31-60天61-90天90+天北斗社區(qū)BeiDouW企業(yè)應(yīng)收帳款管理帳齡分析方法在應(yīng)收帳款管理中的應(yīng)用

-實(shí)行帳齡