小公司財務(wù)管理制度范文（六篇）

第52頁共52頁小公司財?務(wù)管理制?度范文?第一章總?則第一條?為了加強(qiáng)?集團(tuán)有限?公司（以?下簡稱集?團(tuán)公司）?財務(wù)管理?和會計監(jiān)?督，規(guī)范?財務(wù)行為?，適應(yīng)社?會主義市?場經(jīng)濟(jì)和?建立現(xiàn)代?企業(yè)制度?的需要，?根據(jù)《中?華人民共?和國會計?法》，《?企業(yè)財務(wù)?通則》，?《企業(yè)會?計準(zhǔn)則》?，《公司?法》，以?及有關(guān)法?規(guī)、政策?、制度,?結(jié)合本?第一章總?則第一?條為了加?強(qiáng)集團(tuán)有?限公司（?以下簡稱?集團(tuán)公司?）財務(wù)管?理和會計?監(jiān)督，規(guī)?范財務(wù)行?為，適應(yīng)?社會主義?市場經(jīng)濟(jì)?和建立現(xiàn)?代企業(yè)制?度的需要?，根據(jù)《?中華人民?共和國會?計法》，?《企業(yè)財?務(wù)通則》?，《企業(yè)?會計準(zhǔn)則?》，《公?司法》，?以及有關(guān)?法規(guī)、政?策、制度?,結(jié)合本?集團(tuán)的實(shí)?際情況,?制定本制?度。第?二條本制?度適用于?集團(tuán)公司?，各全資?子公司（?含事業(yè)?性質(zhì)、企?業(yè)化管理?單位）和?控股子公?司（以下?簡稱所屬?企業(yè)）。?第三條?集團(tuán)公司?和所屬企?業(yè)是獨(dú)立?法人，依?法享有民?事權(quán)利?，承擔(dān)民?事責(zé)任，?獨(dú)立核算?，自主經(jīng)?營，自負(fù)?盈虧。集?團(tuán)公司各?職能部門?不具有企?業(yè)法人資?格，不得?自立銀行?帳號。?第四條集?團(tuán)公司對?國家授權(quán)?經(jīng)營的國?有資產(chǎn)負(fù)?有保值?增值責(zé)任?，集團(tuán)公?司對各所?屬企業(yè)所?占用的國?有資產(chǎn)實(shí)?行占有責(zé)?任制。各?所屬企業(yè)?必須設(shè)立?會計機(jī)構(gòu)?，根據(jù)內(nèi)?部牽制制?度合理配?備會計人?員，及時?、準(zhǔn)確、?真實(shí)地核?算企業(yè)所?發(fā)生的各?項經(jīng)濟(jì)業(yè)?務(wù)，并實(shí)?行有效的?會計監(jiān)督?。第五?條各所屬?企業(yè)應(yīng)加?強(qiáng)經(jīng)營管?理，努力?降低成本?、費(fèi)用?，確保企?業(yè)財產(chǎn)的?安全完整?，提高資?源的使用?效率。?第六條各?所屬企業(yè)?的財務(wù)部?門和財務(wù)?人員必須?自覺地?接受集團(tuán)?公司財務(wù)?監(jiān)督管理?，除法定?的會計帳?冊外，不?得另立會?計帳冊，?對會計帳?冊應(yīng)妥善?保管，未?經(jīng)集團(tuán)批?準(zhǔn)不得銷?毀;對企?業(yè)的資金?，不得以?個人名義?開立帳戶?存儲，嚴(yán)?禁資金體?外循環(huán)。?第七條?集團(tuán)公司?對各所屬?企業(yè)的管?理以產(chǎn)權(quán)?為紐帶，?享有投?資收益權(quán)?。第八?條各所屬?企業(yè)不得?以其資產(chǎn)?對非控股?子公司或?集團(tuán)以?外的法人?提供擔(dān)保?，因特殊?原因需提?供擔(dān)保的?，必須經(jīng)?集團(tuán)公司?批準(zhǔn)。?第二章集?團(tuán)公司財?務(wù)管理機(jī)?構(gòu)及職責(zé)?第九條?集團(tuán)公司?設(shè)計劃財?務(wù)部，對?所屬各企?業(yè)及參股?公司占?有的集團(tuán)?資產(chǎn)實(shí)行?統(tǒng)一管理?。一、?制訂和完?善集團(tuán)公?司財務(wù)管?理制度、?會計核算?制度及其?他財會規(guī)?章制度，?并負(fù)責(zé)實(shí)?施。二?、負(fù)責(zé)集?團(tuán)總部會?計核算、?報表合并?和財務(wù)分?析，對所?屬企業(yè)財?會業(yè)務(wù)進(jìn)?行指導(dǎo)、?檢查、考?核。對發(fā)?現(xiàn)違反財?務(wù)會計制?度有關(guān)規(guī)?定的應(yīng)予?以糾正。?三、建?立和完善?集團(tuán)預(yù)算?管理體系?，組織集?團(tuán)所屬企?業(yè)年度預(yù)?算的編制?，并編制?合并預(yù)算?，負(fù)責(zé)預(yù)?算執(zhí)行情?況的跟蹤?、分析并?提出建議?。四、?參與投資?項目效益?論證，實(shí)?施過程的?財務(wù)監(jiān)督?;負(fù)責(zé)集?團(tuán)公司投?資權(quán)益的?管理，并?向集團(tuán)提?供投資收?益分析報?告，參與?各所屬企?業(yè)投資收?益分配工?作，并對?投資方面?重大決策?（如投資?、融資、?利潤分配?等）向集?團(tuán)決策層?提供建議?;建立健?全投資檔?案，對集?團(tuán)股權(quán)性?投資項目?參與股權(quán)?管理。?五、負(fù)責(zé)?集團(tuán)授權(quán)?經(jīng)營考核?及獎勵方?案的實(shí)施?與跟蹤，?分解下達(dá)?各所屬單?位占用的?國有資產(chǎn)?增值指標(biāo)?并按期考?核;對授?權(quán)范圍內(nèi)?的國有資?產(chǎn)進(jìn)行清?產(chǎn)核資、?產(chǎn)權(quán)登記?、產(chǎn)權(quán)界?定。六?、對所屬?企業(yè)財務(wù)?管理實(shí)行?財務(wù)主管?委派制，?制定管理?規(guī)定并負(fù)?責(zé)實(shí)施。?七、根?據(jù)集團(tuán)經(jīng)?營戰(zhàn)略，?協(xié)調(diào)各所?屬企業(yè)之?間的資金?分配和資?金調(diào)撥，?根據(jù)集團(tuán)?發(fā)展需要?，策劃集?團(tuán)融資方?案并實(shí)施?。八、?了解各所?屬企業(yè)重?大經(jīng)營決?策，提出?財務(wù)風(fēng)險?防范措施?，向集團(tuán)?提出建議?。九、?制定集團(tuán)?公司內(nèi)部?結(jié)算價格?。按照市?場價格制?訂集團(tuán)公?司內(nèi)部之?間的結(jié)算?價格，調(diào)?解因價格?而引起的?集團(tuán)公司?內(nèi)部經(jīng)濟(jì)?糾紛。?十、如實(shí)?反映集團(tuán)?公司的財?務(wù)狀況和?經(jīng)營成果?。按照有?關(guān)規(guī)定，?編制集團(tuán)?公司的財?務(wù)會計報?告和集團(tuán)?公司的合?并財務(wù)會?計報告。?第三章?所屬企業(yè)?財務(wù)機(jī)構(gòu)?職責(zé)第?十條貫徹?執(zhí)行國家?的財務(wù)會?計政策法?規(guī)，執(zhí)行?集團(tuán)公?司的有關(guān)?規(guī)定，制?定本單位?的具體實(shí)?施辦法并?負(fù)責(zé)實(shí)施?。并報送?集團(tuán)公司?計劃財務(wù)?部備案，?接受集團(tuán)?公司的財?務(wù)監(jiān)督。?一、做?好各項財?務(wù)管理基?礎(chǔ)工作，?健全內(nèi)部?會計管理?制度。各?企業(yè)應(yīng)不?斷完善會?計人員崗?位責(zé)任制?、內(nèi)部牽?制制度、?稽核制度?以及原始?記錄、定?額管理、?計量驗收?、財產(chǎn)清?查等方面?的規(guī)章制?度，健全?內(nèi)部經(jīng)濟(jì)?責(zé)任制，?建立科學(xué)?規(guī)范的內(nèi)?部經(jīng)營考?核體系。?二、集?團(tuán)所屬各?企業(yè)實(shí)行?預(yù)算管理?。（1?）每年_?___月?中旬，根?據(jù)集團(tuán)預(yù)?算管理制?度，向集?團(tuán)書面報?告下一年?度的財務(wù)?預(yù)算草案?。（2?）___?_月中旬?上報正式?預(yù)算案。?（3）?各企業(yè)財?務(wù)預(yù)算的?主要指標(biāo)?應(yīng)由集團(tuán)?公司董事?會討論通?過。（?4）上報?集團(tuán)的預(yù)?算案應(yīng)由?企業(yè)總經(jīng)?理或單位?負(fù)責(zé)人簽?字同意。?三、所?屬企業(yè)應(yīng)?真實(shí)地記?錄和反映?本公司的?經(jīng)濟(jì)活動?和財務(wù)?狀況，準(zhǔn)?確核算本?公司經(jīng)營?成果，及?時向集團(tuán)?公司上報?月（季）?度、中期?、年度財?務(wù)會計報?告，每個?會計年度?終了，應(yīng)?根據(jù)集團(tuán)?要求聘請?具高資質(zhì)?的會計師?事務(wù)所對?年報進(jìn)行?審計。?四、對外?的長期投?資項目，?資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓?、兼并、?破產(chǎn)、拍?賣，必?須經(jīng)集團(tuán)?公司批準(zhǔn)?方可處置?。五、?擁有被投?資企業(yè)_?___%?以上權(quán)益?的所屬企?業(yè)，對其?長期投?資必須采?用權(quán)益法?核算并編?制合并會?計報表。?六、固?定資產(chǎn)增?加、報廢?、調(diào)出或?處置必須?報集團(tuán)公?司批準(zhǔn)?。七、?壞帳損失?單戶在_?___萬?元以上的?，必須報?集團(tuán)公司?批準(zhǔn)，?企業(yè)不得?隨意核銷?。各企業(yè)?壞帳準(zhǔn)備?金可選擇?按應(yīng)收帳?款總額比?例提取和?按帳齡分?析法計提?。按應(yīng)收?帳款總額?比例提取?的，壞帳?準(zhǔn)備金比?例統(tǒng)一按?____?%計提。?應(yīng)收帳款?的考核辦?法按照集?團(tuán)頒布的?《___?_應(yīng)收帳?款的管理?規(guī)定》辦?理。八?、每年進(jìn)?行一次財?產(chǎn)清查盤?點(diǎn)，對各?項資產(chǎn)的?盤盈盤?虧，必須?查明原因?，金額在?____?萬元以上?的必須報?集團(tuán)批準(zhǔn)?后方可入?帳。九?、各企業(yè)?在年度終?了進(jìn)行利?潤分配時?，須統(tǒng)一?按照稅?后利潤總?額的__?__%提?取法定公?積金和法?定公益金?，一般不?得少提或?多提，法?定公積金?超過注冊?資本的企?業(yè)，在征?得董事會?同意后可?以不再計?提。十?、各企業(yè)?應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)?行集團(tuán)頒?布的財務(wù)?指令、通?知等文?件，對文?件精神有?異議的，?應(yīng)在接到?有關(guān)文件?之日起_?___天?內(nèi)向集團(tuán)?有關(guān)部門?遞交書面?意見，集?團(tuán)有關(guān)部?門應(yīng)在收?到文件后?____?個工作日?內(nèi)予以答?復(fù)。第?四章附則?第十一?條本制度?由集團(tuán)計?劃財務(wù)部?負(fù)責(zé)解釋?。第十?二條本制?度自通過?之日起執(zhí)?行。財?務(wù)管理制?度第一?章總則?第一條為?了加強(qiáng)集?團(tuán)有限公?司（以下?簡稱集團(tuán)?公司）財?務(wù)管理和?會計監(jiān)督?，規(guī)范財?務(wù)行為，?適應(yīng)社會?主義市場?經(jīng)濟(jì)和建?立現(xiàn)代企?業(yè)制度的?需要，根?據(jù)《中華?人民共和?國會計法?》，《企?業(yè)財務(wù)通?則》，《?企業(yè)會計?準(zhǔn)則》，?《公司法?》，以及?有關(guān)法規(guī)?、政策、?制度,結(jié)?合本集團(tuán)?的實(shí)際情?況,制定?本制度。?第二條?本制度適?用于集團(tuán)?公司，各?全資子公?司（含事?業(yè)性質(zhì)?、企業(yè)化?管理單位?）和控股?子公司（?以下簡稱?所屬企業(yè)?）。第?三條集團(tuán)?公司和所?屬企業(yè)是?獨(dú)立法人?，依法享?有民事?權(quán)利，承?擔(dān)民事責(zé)?任，獨(dú)立?核算，自?主經(jīng)營，?自負(fù)盈虧?。集團(tuán)公?司各職能?部門不具?有企業(yè)法?人資格，?不得自立?銀行帳號?。第四?條集團(tuán)公?司對國家?授權(quán)經(jīng)營?的國有資?產(chǎn)負(fù)有保?值增值?責(zé)任，集?團(tuán)公司對?各所屬企?業(yè)所占用?的國有資?產(chǎn)實(shí)行占?有責(zé)任制?。各所屬?企業(yè)必須?設(shè)立會計?機(jī)構(gòu)，根?據(jù)內(nèi)部牽?制制度合?理配備會?計人員，?及時、準(zhǔn)?確、真實(shí)?地核算企?業(yè)所發(fā)生?的各項經(jīng)?濟(jì)業(yè)務(wù)，?并實(shí)行有?效的會計?監(jiān)督。?第五條各?所屬企業(yè)?應(yīng)加強(qiáng)經(jīng)?營管理，?努力降低?成本、?費(fèi)用，確?保企業(yè)財?產(chǎn)的安全?完整，提?高資源的?使用效率?。第六?條各所屬?企業(yè)的財?務(wù)部門和?財務(wù)人員?必須自覺?地接受?集團(tuán)公司?財務(wù)監(jiān)督?管理，除?法定的會?計帳冊外?，不得另?立會計帳?冊，對會?計帳冊應(yīng)?妥善保管?，未經(jīng)集?團(tuán)批準(zhǔn)不?得銷毀;?對企業(yè)的?資金，不?得以個人?名義開立?帳戶存儲?，嚴(yán)禁資?金體外循?環(huán)。第?七條集團(tuán)?公司對各?所屬企業(yè)?的管理以?產(chǎn)權(quán)為紐?帶，享?有投資收?益權(quán)。?第八條各?所屬企業(yè)?不得以其?資產(chǎn)對非?控股子公?司或集?團(tuán)以外的?法人提供?擔(dān)保，因?特殊原因?需提供擔(dān)?保的，必?須經(jīng)集團(tuán)?公司批準(zhǔn)?。第二?章集團(tuán)公?司財務(wù)管?理機(jī)構(gòu)及?職責(zé)第?九條集團(tuán)?公司設(shè)計?劃財務(wù)部?，對所屬?各企業(yè)及?參股公?司占有的?集團(tuán)資產(chǎn)?實(shí)行統(tǒng)一?管理。?一、制訂?和完善集?團(tuán)公司財?務(wù)管理制?度、會計?核算制度?及其他財?會規(guī)章制?度，并負(fù)?責(zé)實(shí)施。?二、負(fù)?責(zé)集團(tuán)總?部會計核?算、報表?合并和財?務(wù)分析，?對所屬企?業(yè)財會業(yè)?務(wù)進(jìn)行指?導(dǎo)、檢查?、考核。?對發(fā)現(xiàn)違?反財務(wù)會?計制度有?關(guān)規(guī)定的?應(yīng)予以糾?正。三?、建立和?完善集團(tuán)?預(yù)算管理?體系，組?織集團(tuán)所?屬企業(yè)年?度預(yù)算的?編制，并?編制合并?預(yù)算，負(fù)?責(zé)預(yù)算執(zhí)?行情況的?跟蹤、分?析并提出?建議。?四、參與?投資項目?效益論證?，實(shí)施過?程的財務(wù)?監(jiān)督;負(fù)?責(zé)集團(tuán)公?司投資權(quán)?益的管理?，并向集?團(tuán)提供投?資收益分?析報告，?參與各所?屬企業(yè)投?資收益分?配工作，?并對投資?方面重大?決策（如?投資、融?資、利潤?分配等）?向集團(tuán)決?策層提供?建議;建?立健全投?資檔案，?對集團(tuán)股?權(quán)性投資?項目參與?股權(quán)管理?。五、?負(fù)責(zé)集團(tuán)?授權(quán)經(jīng)營?考核及獎?勵方案的?實(shí)施與跟?蹤，分解?下達(dá)各所?屬單位占?用的國有?資產(chǎn)增值?指標(biāo)并按?期考核;?對授權(quán)范?圍內(nèi)的國?有資產(chǎn)進(jìn)?行清產(chǎn)核?資、產(chǎn)權(quán)?登記、產(chǎn)?權(quán)界定。?六、對?所屬企業(yè)?財務(wù)管理?實(shí)行財務(wù)?主管委派?制，制定?管理規(guī)定?并負(fù)責(zé)實(shí)?施。七?、根據(jù)集?團(tuán)經(jīng)營戰(zhàn)?略，協(xié)調(diào)?各所屬企?業(yè)之間的?資金分配?和資金調(diào)?撥，根據(jù)?集團(tuán)發(fā)展?需要，策?劃集團(tuán)融?資方案并?實(shí)施。?八、了解?各所屬企?業(yè)重大經(jīng)?營決策，?提出財務(wù)?風(fēng)險防范?措施，向?集團(tuán)提出?建議。?九、制定?集團(tuán)公司?內(nèi)部結(jié)算?價格。按?照市場價?格制訂集?團(tuán)公司內(nèi)?部之間的?結(jié)算價格?，調(diào)解因?價格而引?起的集團(tuán)?公司內(nèi)部?經(jīng)濟(jì)糾紛?。十、?如實(shí)反映?集團(tuán)公司?的財務(wù)狀?況和經(jīng)營?成果。按?照有關(guān)?規(guī)定，編?制集團(tuán)公?司的財務(wù)?會計報告?和集團(tuán)公?司的合并?財務(wù)會計?報告。?第三章所?屬企業(yè)財?務(wù)機(jī)構(gòu)職?責(zé)第十?條貫徹執(zhí)?行國家的?財務(wù)會計?政策法規(guī)?，執(zhí)行集?團(tuán)公司?的有關(guān)規(guī)?定，制定?本單位的?具體實(shí)施?辦法并負(fù)?責(zé)實(shí)施。?并報送集?團(tuán)公司計?劃財務(wù)部?備案，接?受集團(tuán)公?司的財務(wù)?監(jiān)督。?一、做好?各項財務(wù)?管理基礎(chǔ)?工作，健?全內(nèi)部會?計管理制?度。各企?業(yè)應(yīng)不斷?完善會計?人員崗位?責(zé)任制、?內(nèi)部牽制?制度、稽?核制度以?及原始記?錄、定額?管理、計?量驗收、?財產(chǎn)清查?等方面的?規(guī)章制度?，健全內(nèi)?部經(jīng)濟(jì)責(zé)?任制，建?立科學(xué)規(guī)?范的內(nèi)部?經(jīng)營考核?體系。?二、集團(tuán)?所屬各企?業(yè)實(shí)行預(yù)?算管理。?（1）?每年__?__月中?旬，根據(jù)?集團(tuán)預(yù)算?管理制度?，向集團(tuán)?書面報告?下一年度?的財務(wù)預(yù)?算草案。?（2）?____?月中旬上?報正式預(yù)?算案。?（3）各?企業(yè)財務(wù)?預(yù)算的主?要指標(biāo)應(yīng)?由集團(tuán)公?司董事會?討論通過?。（4?）上報集?團(tuán)的預(yù)算?案應(yīng)由企?業(yè)總經(jīng)理?或單位負(fù)?責(zé)人簽字?同意。?三、所屬?企業(yè)應(yīng)真?實(shí)地記錄?和反映本?公司的經(jīng)?濟(jì)活動?和財務(wù)狀?況，準(zhǔn)確?核算本公?司經(jīng)營成?果，及時?向集團(tuán)公?司上報月?（季）度?、中期、?年度財務(wù)?會計報告?，每個會?計年度終?了，應(yīng)根?據(jù)集團(tuán)要?求聘請具?高資質(zhì)的?會計師事?務(wù)所對年?報進(jìn)行審?計。四?、對外的?長期投資?項目，資?產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、?兼并、破?產(chǎn)、拍?賣，必須?經(jīng)集團(tuán)公?司批準(zhǔn)方?可處置。?五、擁?有被投資?企業(yè)__?__%以?上權(quán)益的?所屬企業(yè)?，對其?長期投資?必須采用?權(quán)益法核?算并編制?合并會計?報表。?六、固定?資產(chǎn)增加?、報廢、?調(diào)出或處?置必須報?集團(tuán)公司?批準(zhǔn)。?七、壞?帳損失單?戶在__?__萬元?以上的，?必須報集?團(tuán)公司批?準(zhǔn)，企?業(yè)不得隨?意核銷。?各企業(yè)壞?帳準(zhǔn)備金?可選擇按?應(yīng)收帳款?總額比例?提取和按?帳齡分析?法計提。?按應(yīng)收帳?款總額比?例提取的?，壞帳準(zhǔn)?備金比例?統(tǒng)一按_?___%?計提。應(yīng)?收帳款的?考核辦法?按照集團(tuán)?頒布的《?____?應(yīng)收帳款?的管理規(guī)?定》辦理?。八、?每年進(jìn)行?一次財產(chǎn)?清查盤點(diǎn)?，對各項?資產(chǎn)的盤?盈盤虧?，必須查?明原因，?金額在_?___萬?元以上的?必須報集?團(tuán)批準(zhǔn)后?方可入帳?。九、?各企業(yè)在?年度終了?進(jìn)行利潤?分配時，?須統(tǒng)一按?照稅后?利潤總額?的___?_%提取?法定公積?金和法定?公益金，?一般不得?少提或多?提，法定?公積金超?過注冊資?本的企業(yè)?，在征得?董事會同?意后可以?不再計提?。十、?各企業(yè)應(yīng)?嚴(yán)格執(zhí)行?集團(tuán)頒布?的財務(wù)指?令、通知?等文件?，對文件?精神有異?議的，應(yīng)?在接到有?關(guān)文件之?日起__?__天內(nèi)?向集團(tuán)有?關(guān)部門遞?交書面意?見，集團(tuán)?有關(guān)部門?應(yīng)在收到?文件后_?___個?工作日內(nèi)?予以答復(fù)?。第四?章附則?第十一條?本制度由?集團(tuán)計劃?財務(wù)部負(fù)?責(zé)解釋。?第十二?條本制度?自通過之?日起執(zhí)行?。小公?司財務(wù)管?理制度范?文（二）?第一章?總則第?一條為了?加強(qiáng)財務(wù)?管理工作?，建立健?全財務(wù)管?理制度，?規(guī)范財務(wù)?工作秩序?，提高財?務(wù)管理工?作水平，?根據(jù)《會?計法》及?國家財務(wù)?管理有關(guān)?法規(guī)，結(jié)?合管理處?工作實(shí)際?制定本辦?法。第?二章財務(wù)?工作要求?第二條?會計工作?的基本任?務(wù)：（?一）認(rèn)真?貫徹黨和?國家的各?項方針、?政策，嚴(yán)?格遵守各?項規(guī)章制?度。在經(jīng)?濟(jì)活動中?，抵制一?切違反國?家財務(wù)制?度和財經(jīng)?紀(jì)律的行?為，確保?各類資金?不受損失?。（二?）按照國?家有關(guān)財?務(wù)會計制?度的規(guī)定?，認(rèn)真做?好記賬、?算賬、報?賬等工作?，全面、?正確、及?時反映資?金使用情?況。（?三）經(jīng)常?開展資金?使用效果?分析，全?面、正確?、及時分?析財務(wù)計?劃和預(yù)算?執(zhí)行情況?，發(fā)現(xiàn)薄?弱環(huán)節(jié)及?存在問題?，及時采?取措施，?保證各項?財務(wù)計劃?的順利執(zhí)?行。（?四）合理?支配和使?用資金，?努力降低?成本，促?進(jìn)單位在?各環(huán)節(jié)厲?行節(jié)約，?減少損失?浪費(fèi)。?（五）監(jiān)?督資金管?理和使用?情況，加?強(qiáng)會計核?算工作，?對違規(guī)行?為及時制?止，保證?資金的安?全完整。?（六）?財會人員?及各級領(lǐng)?導(dǎo)要嚴(yán)格?執(zhí)行《會?計法》，?嚴(yán)格遵守?財經(jīng)紀(jì)律?和各項財?務(wù)制度，?牢固樹立?廉潔自律?的思想，?努力發(fā)揮?單位資金?效益，為?單位經(jīng)濟(jì)?發(fā)展理好?財、用好?財。第?三條會計?工作的基?本要求：?（一）?按照國家?財務(wù)制度?的規(guī)定，?認(rèn)真編制?財務(wù)計劃?（預(yù)算）?，并嚴(yán)格?執(zhí)行，遵?守各項收?入制度、?費(fèi)用開支?范圍和開?支標(biāo)準(zhǔn)，?合理使用?資金。?（二）按?照國家會?計制度的?規(guī)定記賬?、算賬、?報賬，做?到手續(xù)完?備、內(nèi)容?真實(shí)、數(shù)?字準(zhǔn)確、?賬目清楚?、日清月?結(jié)、按期?報賬。?（三）按?照銀行制?度的規(guī)定?，加強(qiáng)現(xiàn)?金管理，?合理使用?資金，做?好結(jié)算工?作。（?四）按照?會計核算?原則，定?期檢查、?分析財務(wù)?計劃（預(yù)?算）的執(zhí)?行情況及?資金使用?效果，挖?掘增收節(jié)?支潛力，?發(fā)現(xiàn)經(jīng)營?管理中的?問題，及?時向領(lǐng)導(dǎo)?提出建議?。（五?）按照國?家會計制?度規(guī)定，?妥善保管?會計憑證?、賬簿、?報表等會?計檔案資?料。（?六）積極?宣傳，并?嚴(yán)格遵守?、維護(hù)國?家財務(wù)制?度和財經(jīng)?紀(jì)律，制?止一切違?規(guī)違紀(jì)行?為。（?七）為了?保障會計?人員能夠?更好的履?行其職責(zé)?，會計人?員有權(quán)要?求本單位?有關(guān)科室?、人員遵?守國家財?務(wù)制度和?財經(jīng)紀(jì)律?;有權(quán)參?與編制本?單位計劃?、預(yù)算，?制定定額?，簽訂經(jīng)?濟(jì)合同，?參與有關(guān)?生產(chǎn)、經(jīng)?營管理;?有權(quán)監(jiān)督?、檢查本?單位的財?務(wù)收支、?資金使用?情況;有?權(quán)要求有?關(guān)科室提?供資料，?如實(shí)反映?情況;對?于違反財?經(jīng)法規(guī)、?制度、計?劃和預(yù)算?的經(jīng)濟(jì)業(yè)?務(wù)，有權(quán)?拒絕付款?、拒絕報?銷或拒絕?執(zhí)行;對?弄虛作假?、營私舞?弊、欺騙?上級等違?規(guī)違紀(jì)的?經(jīng)濟(jì)活動?，有權(quán)拒?絕辦理，?并向本單?位領(lǐng)導(dǎo)或?上級主管?部門報告?。各級領(lǐng)?導(dǎo)和有關(guān)?人員要支?持和配合?會計人員?的工作，?確保會計?人員履行?職責(zé)。?第四條會?計核算的?要求：?（一）會?計核算應(yīng)?當(dāng)根據(jù)實(shí)?際發(fā)生的?經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?，依據(jù)取?得可靠的?憑據(jù)進(jìn)行?核算，形?成符合標(biāo)?準(zhǔn)的會計?信息，體?現(xiàn)會計核?算的真實(shí)?性和客觀?性。（?二）會計?核算應(yīng)按?照規(guī)定的?會計處理?方法對所?發(fā)生的經(jīng)?濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)?行核算，?體現(xiàn)會計?核算的合?法性。?（三）會?計對單位?不同時期?所發(fā)生的?經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?進(jìn)行會計?核算時，?要在處理?方法上保?持一致，?保證會計?指標(biāo)的口?徑一致和?相互可比?。第五?條憑證管?理的要求?：（一?）原始憑?證必須具?備的要素?：1.?憑證的名?稱;2?.填制憑?證的日期?;3.?填制憑證?單位的名?稱或者填?制人的姓?名;4?.經(jīng)辦人?員的簽名?或蓋章;?5.接?受憑證單?位的名稱?;6.?經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?內(nèi)容、數(shù)?量、單價?和金額。?此外，?原始憑證?一般還要?載明憑證?的附件和?憑證的編?號。（?二）原始?憑證填制?要求：真?實(shí)可靠，?內(nèi)容完整?，填制及?時，書寫?清楚，順?序使用。?原始憑證?填制的附?加要求參?考《會計?基礎(chǔ)工作?規(guī)范》。?（三）?記賬憑證?必須具備?的要素：?1.填?制憑證的?日期;?2.憑證?的名稱和?編號;?3.經(jīng)濟(jì)?業(yè)務(wù)的摘?要;4?.應(yīng)記會?計科目方?向及金額?;5.?記賬符號?;__?__所附?原始憑證?的張數(shù);?7.填?制人員、?稽核人員?、記賬人?員和會計?主管人員?的簽名或?蓋章。?（四）記?賬憑證填?制要求：?審核無?誤，內(nèi)容?完整，分?類正確，?連續(xù)編號?。記賬憑?證填制的?具體要求?參考《會?計基礎(chǔ)工?作規(guī)范》?。（五?）會計憑?證的書寫?：填制?會計憑證?，字跡必?須清晰、?工整。阿?拉伯?dāng)?shù)字?應(yīng)當(dāng)一個?一個地寫?，不得連?筆寫，金?額數(shù)字前?面應(yīng)當(dāng)書?寫貨幣幣?種符合。?（六）?會計憑證?的保管：?1.會?計憑證的?傳遞應(yīng)以?安全、及?時、準(zhǔn)確?和完整為?主要依據(jù)?，不得積?壓。2?.會計憑?證登記完?畢后應(yīng)當(dāng)?按照分類?和編號順?序保管，?不得散亂?丟失。?3.會計?憑證應(yīng)當(dāng)?連同所附?的原始憑?證或原始?憑證匯總?表，按照?編號順序?折疊整齊?，按期裝?訂成冊并?加具封面?，注明單?位名稱、?年度、月?份和起訖?日期、憑?證種類、?起訖號碼?，由裝訂?人在裝訂?線封簽處?簽字或蓋?章。（?七）記賬?憑證采用?通用式記?賬憑證進(jìn)?行核算。?第六條?賬簿管理?的要求：?（一）?會計賬簿?的設(shè)置以?國家統(tǒng)一?會計制度?為依據(jù)，?從單位的?業(yè)務(wù)需要?出發(fā)進(jìn)行?會計賬簿?設(shè)置。具?體設(shè)置要?求參考《?會計基礎(chǔ)?工作規(guī)范?》。（?二）會計?賬簿登記?應(yīng)做到：?準(zhǔn)確完整?，注明記?賬符號，?書寫留空?，正常記?賬使用藍(lán)?黑墨水，?特殊記賬?使用紅墨?水，順序?連續(xù)登記?，結(jié)出余?額，過次?承前。?（三）總?賬登記可?以直接根?據(jù)各種記?賬憑證匯?總表或科?目匯總表?進(jìn)行登記?。（四?）日記賬?的登記根?據(jù)辦理完?畢的收付?款憑證，?隨時按順?序逐筆登?記，最少?每天登記?一次，并?做到日清?月結(jié)。?（五）填?制會計憑?證或登記?賬簿發(fā)生?的錯誤，?一經(jīng)發(fā)現(xiàn)?應(yīng)立即更?正。常用?更正錯誤?的主要方?法有劃線?更正法和?紅字更正?法兩種。?（六）?定期對會?計賬簿記?錄的有關(guān)?數(shù)字與庫?存實(shí)物、?貨幣資金?、有價證?券、往來?單位或個?人等進(jìn)行?相互核對?，保證賬?證相符、?賬賬相符?、賬實(shí)相?符。對賬?工作每年?至少進(jìn)行?一次。?（七）結(jié)?賬就是在?把一定時?期內(nèi)發(fā)生?的全部經(jīng)?濟(jì)業(yè)務(wù)登?記入賬的?基礎(chǔ)上，?計算并記?錄本期發(fā)?生額和期?末余額。?結(jié)賬的程?序及方法?是：1?.結(jié)賬前?必須將本?期內(nèi)發(fā)生?的各項經(jīng)?濟(jì)業(yè)務(wù)全?部登記入?賬。2?.結(jié)賬時?應(yīng)當(dāng)結(jié)出?每個賬戶?期末余額?。__?__年度?終了，要?把各賬戶?的余額結(jié)?轉(zhuǎn)到下一?會計年度?，并在摘?要欄內(nèi)注?明“結(jié)轉(zhuǎn)?下年”字?樣;在下?一會計年?度新建有?關(guān)會計賬?簿的第一?行余額欄?內(nèi)填寫上?年結(jié)轉(zhuǎn)的?余額，并?在摘要欄?注明“上?年結(jié)轉(zhuǎn)”?字樣。?第七條其?他：（?一）會計?年度自公?歷___?_月__?__日起?____?月___?_日止。?（二）?會計核算?以人民幣?為記賬本?位幣。?（三）根?據(jù)單位性?質(zhì)和上級?主管部門?要求，使?用國家統(tǒng)?一會計制?度中所規(guī)?定的會計?科目。?（四）會?計憑證、?會計賬簿?、會計報?表和其他?會計資料?的內(nèi)容和?要求必須?符合國家?統(tǒng)一會計?制度的規(guī)?定，不得?偽造、變?造會計憑?證和會計?賬簿，不?得設(shè)置賬?外賬，不?得報送虛?假會計報?表。（?五）會計?記錄的文?字應(yīng)當(dāng)使?用中文。?（六）?會計報表?根據(jù)單位?性質(zhì)和上?級主管部?門的具體?要求，采?用統(tǒng)一的?報表格式?。第八?條會計人?員的職業(yè)?道德：?（一）愛?崗敬業(yè)。?會計人員?應(yīng)熱愛本?職工作，?努力鉆研?業(yè)務(wù)，不?斷提高會?計知識和?業(yè)務(wù)技術(shù)?。（二?）熟悉法?規(guī)。會計?人員應(yīng)當(dāng)?熟悉財經(jīng)?法律、法?規(guī)和國家?統(tǒng)一的會?計制度，?做到處理?各項經(jīng)濟(jì)?業(yè)務(wù)時依?法把關(guān)守?口，并結(jié)?合會計工?作進(jìn)行廣?泛宣傳。?（三）?依法辦事?。會計人?員應(yīng)當(dāng)按?照會計法?律、法規(guī)?、規(guī)章制?度規(guī)定的?程序和要?求進(jìn)行會?計工作，?保證會計?信息合法?、真實(shí)、?準(zhǔn)確、及?時、完整?，敢于抵?制歪風(fēng)邪?氣。（?四）客觀?公正。會?計人員在?辦理會計?事務(wù)中，?應(yīng)當(dāng)實(shí)事?求是。?（五）搞?好服務(wù)。?會計人員?應(yīng)當(dāng)熟悉?本單位的?生產(chǎn)經(jīng)營?特點(diǎn)和業(yè)?務(wù)管理情?況，努力?為單位生?產(chǎn)和經(jīng)營?服好務(wù)。?（六）?保守秘密?。會計人?員應(yīng)當(dāng)保?守本單位?的會計秘?密，除法?律規(guī)定和?單位負(fù)責(zé)?人同意外?，任何時?候、任何?情況下不?得信口吐?露，不得?私自向外?界提供或?者泄露本?單位的會?計信息。?第三章?財務(wù)管理?第九條?計劃管理?（一）?管理處各?項財務(wù)支?出應(yīng)遵循?“量入為?出、量力?而行、收?支平衡、?確保重點(diǎn)?”的原則?。年初根?據(jù)上級安?排和本單?位實(shí)際情?況由計劃?財務(wù)科編?制年度財?務(wù)收支計?劃，經(jīng)處?務(wù)會議研?究通過后?執(zhí)行。?（二）各?項費(fèi)用支?出實(shí)行計?劃管理，?各單位（?科室）必?須嚴(yán)格執(zhí)?行管理處?審定的年?度財務(wù)收?支計劃和?經(jīng)費(fèi)包干?計劃，嚴(yán)?禁超計劃?支出。?（三）各?項業(yè)務(wù)支?出計劃由?科室提出?，經(jīng)管理?處處務(wù)會?議研究通?過。（?四）各項?支出堅持?集體決策?。計劃財?務(wù)科按支?出計劃嚴(yán)?格控制各?項開支。?無計劃、?超計劃及?其他特殊?開支須經(jīng)?處長審批?。站（隊?、所）、?公司開支?經(jīng)負(fù)責(zé)人?審核后報?賬。（?五）基層?單位應(yīng)制?定年度經(jīng)?費(fèi)支出計?劃，經(jīng)會?議討論通?過后執(zhí)行?，計劃財?務(wù)科按各?單位開支?計劃按月?核撥經(jīng)費(fèi)?，不得超?支超報。?（六）?各單位購?買超過_?___元?的設(shè)備及?低值易耗?品必須報?送購置計?劃，經(jīng)處?務(wù)會議通?過后執(zhí)行?。第十?條現(xiàn)金管?理（一?）各單位?的現(xiàn)金收?付要嚴(yán)格?執(zhí)行《現(xiàn)?金管理條?例》的有?關(guān)規(guī)定，?接受開戶?銀行的監(jiān)?督。（?二）各單?位的庫存?現(xiàn)金除保?留銀行核?定的限額?數(shù)外，收?入全部存?入銀行，?不得超限?額保存現(xiàn)?金，不準(zhǔn)?坐支?，F(xiàn)?金支付，?除了各類?表彰獎勵?、現(xiàn)金支?票結(jié)算起?點(diǎn)以下的?零星開支?、因采購?地點(diǎn)不確?定、交通?不便、搶?險以及其?他特殊情?況，辦理?轉(zhuǎn)賬結(jié)算?不夠方便?，必須使?用現(xiàn)金外?，其他一?切采購、?勞務(wù)供應(yīng)?等不得直?接用現(xiàn)金?支付。?（三）出?納員收入?現(xiàn)金，必?須出具收?款收據(jù)。?支出現(xiàn)金?，必須憑?審核無誤?的合法原?始單據(jù);?收付現(xiàn)金?后，在原?始單據(jù)上?加蓋“現(xiàn)?金收訖”?、“現(xiàn)金?付訖”戳?記，并在?當(dāng)日入賬?，不準(zhǔn)以?借據(jù)抵現(xiàn)?金不入賬?。（四?）各單位?須建立健?全現(xiàn)金賬?目，逐筆?記載現(xiàn)金?收付，賬?目要日清?月結(jié)，做?到賬款相?符，不準(zhǔn)?用不符合?財務(wù)制度?的憑證頂?替庫存現(xiàn)?金，不準(zhǔn)?謊報用途?套取現(xiàn)金?。（五?）收付現(xiàn)?金的各種?原始憑證?，交會計?人員整理?，填制記?賬憑證。?（六）?各單位庫?存現(xiàn)金如?有長款或?短款，要?及時查明?原因，按?照財務(wù)相?關(guān)規(guī)定處?理。（?七）各單?位提取或?交存大額?現(xiàn)金時，?需由兩人?以上陪同?辦理，必?要時派專?車接送，?以保證現(xiàn)?金的安全?完整。?（八）不?準(zhǔn)利用銀?行賬戶代?其他單位?和個人存?入或支取?現(xiàn)金，不?準(zhǔn)將單位?公款私存?、私設(shè)小?金庫，不?準(zhǔn)將單位?銀行賬戶?外借他人?、外單位?或進(jìn)行違?規(guī)、違法?活動。?第十一條?往來款項?管理（?一）往來?賬款的核?算及管理?：包括應(yīng)?收賬款、?其他應(yīng)收?款、預(yù)付?賬款、應(yīng)?付賬款、?其他應(yīng)付?款、預(yù)收?賬款等。?（二）?往來賬應(yīng)?以每一往?來單位或?個人設(shè)置?二級科目?進(jìn)行明細(xì)?核算，正?確使用會?計科目，?做到往來?單位明確?、記賬清?楚、余額?準(zhǔn)確、賬?表相符。?（三）?建立往來?款項責(zé)任?制，實(shí)行?催收制，?經(jīng)辦人為?第一責(zé)任?人，每月?終了列出?分戶清單?并進(jìn)行核?對，督促?相關(guān)科室?（單位）?及責(zé)任人?催收或及?時報賬清?算，防止?產(chǎn)生壞賬?。（四?）對于確?實(shí)無法收?回的應(yīng)收?款項，應(yīng)?查明原因?，追究責(zé)?任。（?五）經(jīng)批?準(zhǔn)后的壞?賬，計劃?財務(wù)科要?建立備查?登記簿，?并以戶設(shè)?置檔案，?將經(jīng)濟(jì)合?同或協(xié)議?書、民事?訴訟和有?關(guān)法律公?證文件、?催款處理?往來書信?、發(fā)生業(yè)?務(wù)的單據(jù)?和會計結(jié)?算憑據(jù)、?往來明細(xì)?賬頁復(fù)印?件以及壞?賬申報批?準(zhǔn)書等各?項資料歸?檔保管。?（六）?暫付款項?須一事一?付，一事?一清，要?按時清理?結(jié)算，不?能長期掛?賬。（?七）職工?個人因公?出差、購?買辦公用?品或材料?等進(jìn)行公?務(wù)活動時?，不予借?款，使用?公務(wù)卡進(jìn)?行結(jié)算，?任何人不?準(zhǔn)挪用和?私自借用?公款。?（八）往?來款項年?終前應(yīng)清?理完畢，?編入本年?決算;年?終不能及?時清理的?，應(yīng)分析?未能清理?的情況和?原因，并?編制情況?說明書。?第十二?條票據(jù)管?理（一?）管理處?票據(jù)包括?：銀行票?據(jù)、行政?事業(yè)單位?資金往來?結(jié)算票據(jù)?、水費(fèi)發(fā)?票、收據(jù)?。（二?）票據(jù)使?用范圍?1.銀行?票據(jù)主要?為支票和?電匯憑證?，主要用?于銀行結(jié)?算資金。?2.行?政事業(yè)單?位資金往?來結(jié)算票?據(jù)主要用?于單位暫?收、代收?和單位內(nèi)?部資金往?來結(jié)算。?3.寧?夏回族自?治區(qū)地方?稅務(wù)局通?用機(jī)打發(fā)?票用于向?灌區(qū)用水?戶收取水?費(fèi)。4?.普通收?款收據(jù)主?要用于單?位內(nèi)部轉(zhuǎn)?賬、非經(jīng)?營性收費(fèi)?使用。?5.從事?經(jīng)營活動?收取款項?必須按規(guī)?定使用稅?務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)?制的統(tǒng)一?發(fā)票，購?買商品、?接受服務(wù)?以及從事?其他經(jīng)營?活動支付?款項，應(yīng)?當(dāng)向收款?方取得發(fā)?票。取得?發(fā)票時，?不得要求?變更品名?和金額。?（三）?票據(jù)使用?管理1?.計劃財?務(wù)科設(shè)專?人負(fù)責(zé)票?據(jù)的領(lǐng)購?、核發(fā)、?使用、登?記、保管?、核銷等?事項，設(shè)?置專門的?票據(jù)管理?臺賬，按?票據(jù)種類?和使用單?位如實(shí)記?載領(lǐng)購、?發(fā)出、使?用、結(jié)存?及核銷等?具體工作?。2.?票據(jù)使用?單位必須?設(shè)專人負(fù)?責(zé)管理票?據(jù)，應(yīng)加?強(qiáng)保管，?防止丟失?。3.?各類票據(jù)?在啟用前?仔細(xì)檢查?是否有缺?頁、漏頁?或重號，?發(fā)現(xiàn)上述?情況，應(yīng)?及時向領(lǐng)?購部門報?告。在使?用中如有?填錯的票?據(jù)，必須?全份完整?保存?zhèn)洳?。票據(jù)丟?失應(yīng)及時?在縣級以?上新聞媒?體上聲明?作廢，并?向相關(guān)部?門報告?zhèn)?案。4?.必須按?票據(jù)規(guī)定?的使用范?圍、內(nèi)容?和要求認(rèn)?真、仔細(xì)?、完整填?開票據(jù)。?各類票據(jù)?不得互相?串用。票?據(jù)填開人?員與印章?保管人員?應(yīng)分設(shè)。?5.各?類票據(jù)必?須按規(guī)定?核銷，如?不按規(guī)定?核銷，由?使用單位?票據(jù)管理?人員承擔(dān)?責(zé)任。?____?對私自買?賣、轉(zhuǎn)讓?、轉(zhuǎn)借、?代開、偷?盜、偽造?、自行銷?毀票據(jù)，?不按規(guī)定?開具票據(jù)?，根據(jù)情?節(jié)輕重，?對直接責(zé)?任者除給?予處罰外?，由相關(guān)?部門按有?關(guān)規(guī)定處?理。7?.使用后?的票據(jù)存?根應(yīng)按會?計檔案管?理規(guī)定妥?善保管。?8.各?類票據(jù)使?用、銷毀?，都必須?遵守銀行?、財政、?稅務(wù)部門?頒布的票?據(jù)管理辦?法和規(guī)定?，接受銀?行、財政?、稅務(wù)、?審計、監(jiān)?察等部門?的監(jiān)督檢?查。9?.銀行票?據(jù)管理應(yīng)?嚴(yán)格遵守?銀行關(guān)于?票據(jù)管理?的相關(guān)制?度。銀行?預(yù)留印鑒?要分管;?嚴(yán)禁簽發(fā)?空白支票?、空頭支?票和遠(yuǎn)期?支票;不?得換本或?跳號簽發(fā)?;不準(zhǔn)將?支票借給?任何單位?或個人辦?理結(jié)算;?對作廢支?票，必須?加蓋作廢?戳記，并?與存根一?起保存、?歸檔;稽?核人員要?定期檢查?支票購入?使用及結(jié)?存情況。?10.?行政事業(yè)?單位資金?往來結(jié)算?票據(jù)應(yīng)嚴(yán)?格遵守《?寧夏回族?自治區(qū)行?政事業(yè)單?位資金往?來結(jié)算票?據(jù)使用管?理實(shí)施辦?法》（寧?財（綜）?發(fā)〔__?__〕_?___號?），不得?超范圍使?用資金往?來結(jié)算票?據(jù)。1?1.水費(fèi)?發(fā)票嚴(yán)格?遵守《中?華人民共?和國發(fā)票?管理辦法?》、《中?華人民共?和國發(fā)票?管理辦法?實(shí)施細(xì)則?》和國家?稅務(wù)總局?《網(wǎng)絡(luò)發(fā)?票管理辦?法》。開?票收費(fèi)時?應(yīng)加蓋管?理處發(fā)票?專用章。?12.?普通收款?收據(jù)不得?對外使用?，不得作?為報銷憑?證。第?十三條水?費(fèi)收繳管?理（一?）嚴(yán)格按?照自治區(qū)?物價局和?水利廳批?準(zhǔn)的項目?、范圍和?標(biāo)準(zhǔn)向用?戶收取水?費(fèi)，不得?擅自擴(kuò)大?收費(fèi)范圍?或提高收?費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。?（二）?收取水費(fèi)?必須堅持?“收款開?票、憑票?供水”的?原則，同?時開具蓋?有管理處?發(fā)票專用?章的“寧?夏回族自?治區(qū)地方?稅務(wù)局通?用機(jī)打發(fā)?票”，嚴(yán)?禁未收款?開票或收?款后不開?票的做法?。水費(fèi)發(fā)?票只能用?于收取水?費(fèi)，不得?用于收取?其他款項?。（三?）管理處?開設(shè)水費(fèi)?收繳集中?賬戶，用?水戶繳納?水費(fèi)須繳?入水費(fèi)集?中戶，單?位不準(zhǔn)以?現(xiàn)金形式?收取水費(fèi)?。（四?）用水戶?憑銀行繳?款憑據(jù)到?供水單位?開具供水?發(fā)票。?（五）水?費(fèi)票據(jù)報?賬時須由?主管業(yè)務(wù)?負(fù)責(zé)人簽?字。（?六）用水?戶到泵站?、渠道拉?水或其他?各類用途?的供水，?都要健全?水費(fèi)手續(xù)?和管理制?度，所收?水費(fèi)全部?繳入水費(fèi)?集中戶，?嚴(yán)禁留作?其他收入?。（七?）收取的?水費(fèi)按規(guī)?定上繳財?政專戶，?不準(zhǔn)截留?或挪作他?用。（?八）收取?水費(fèi)的單?位應(yīng)定期?公布收費(fèi)?情況，接?受群眾監(jiān)?督。第?四章附則?第十四?條本辦法?未盡事項?按國家相?關(guān)財務(wù)法?規(guī)制度執(zhí)?行。第?十五條?本辦法由?計劃財務(wù)?科負(fù)責(zé)解?釋。第?十六條本?辦法自印?發(fā)之日起?施行，原?《紅寺堡?揚(yáng)水管理?處財務(wù)物?資管理制?度》同時?廢止。?小公司財?務(wù)管理制?度范文（?三）第?一章總則?第一條為?了加強(qiáng)集?團(tuán)有限公?司（以下?簡稱集團(tuán)?公司）財?務(wù)管理和?會計監(jiān)督?，規(guī)范財?務(wù)行為，?適應(yīng)社會?主義市場?經(jīng)濟(jì)和建?立現(xiàn)代企?業(yè)制度的?需要，根?據(jù)《中華?人民共和?國會計法?》，《企?業(yè)財務(wù)通?則》，《?企業(yè)會計?準(zhǔn)則》，?《公司法?》，以及?有關(guān)法規(guī)?、政策、?制度,結(jié)?合本第?一章總則?第一條?為了加強(qiáng)?集團(tuán)有限?公司（以?下簡稱集?團(tuán)公司）?財務(wù)管理?和會計監(jiān)?督，規(guī)范?財務(wù)行為?，適應(yīng)社?會主義市?場經(jīng)濟(jì)和?建立現(xiàn)代?企業(yè)制度?的需要，?根據(jù)《中?華人民共?和國會計?法》，《?企業(yè)財務(wù)?通則》，?《企業(yè)會?計準(zhǔn)則》?，《公司?法》，以?及有關(guān)法?規(guī)、政策?、制度,?結(jié)合本集?團(tuán)的實(shí)際?情況,制?定本制度?。第二?條本制度?適用于集?團(tuán)公司，?各全資子?公司（含?事業(yè)性?質(zhì)、企業(yè)?化管理單?位）和控?股子公司?（以下簡?稱所屬企?業(yè)）。?第三條集?團(tuán)公司和?所屬企業(yè)?是獨(dú)立法?人，依法?享有民?事權(quán)利，?承擔(dān)民事?責(zé)任，獨(dú)?立核算，?自主經(jīng)營?，自負(fù)盈?虧。集團(tuán)?公司各職?能部門不?具有企業(yè)?法人資格?，不得自?立銀行帳?號。第?四條集團(tuán)?公司對國?家授權(quán)經(jīng)?營的國有?資產(chǎn)負(fù)有?保值增?值責(zé)任，?集團(tuán)公司?對各所屬?企業(yè)所占?用的國有?資產(chǎn)實(shí)行?占有責(zé)任?制。各所?屬企業(yè)必?須設(shè)立會?計機(jī)構(gòu)，?根據(jù)內(nèi)部?牽制制度?合理配備?會計人員?，及時、?準(zhǔn)確、真?實(shí)地核算?企業(yè)所發(fā)?生的各項?經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?，并實(shí)行?有效的會?計監(jiān)督。?第五條?各所屬企?業(yè)應(yīng)加強(qiáng)?經(jīng)營管理?，努力降?低成本、?費(fèi)用，?確保企業(yè)?財產(chǎn)的安?全完整，?提高資源?的使用效?率。第?六條各所?屬企業(yè)的?財務(wù)部門?和財務(wù)人?員必須自?覺地接?受集團(tuán)公?司財務(wù)監(jiān)?督管理，?除法定的?會計帳冊?外，不得?另立會計?帳冊，對?會計帳冊?應(yīng)妥善保?管，未經(jīng)?集團(tuán)批準(zhǔn)?不得銷毀?;對企業(yè)?的資金，?不得以個?人名義開?立帳戶存?儲，嚴(yán)禁?資金體外?循環(huán)。?第七條集?團(tuán)公司對?各所屬企?業(yè)的管理?以產(chǎn)權(quán)為?紐帶，?享有投資?收益權(quán)。?第八條?各所屬企?業(yè)不得以?其資產(chǎn)對?非控股子?公司或?集團(tuán)以外?的法人提?供擔(dān)保，?因特殊原?因需提供?擔(dān)保的，?必須經(jīng)集?團(tuán)公司批?準(zhǔn)。第?二章集團(tuán)?公司財務(wù)?管理機(jī)構(gòu)?及職責(zé)?第九條集?團(tuán)公司設(shè)?計劃財務(wù)?部，對所?屬各企業(yè)?及參股?公司占有?的集團(tuán)資?產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)?一管理。?一、制?訂和完善?集團(tuán)公司?財務(wù)管理?制度、會?計核算制?度及其他?財會規(guī)章?制度，并?負(fù)責(zé)實(shí)施?。二、?負(fù)責(zé)集團(tuán)?總部會計?核算、報?表合并和?財務(wù)分析?，對所屬?企業(yè)財會?業(yè)務(wù)進(jìn)行?指導(dǎo)、檢?查、考核?。對發(fā)現(xiàn)?違反財務(wù)?會計制度?有關(guān)規(guī)定?的應(yīng)予以?糾正。?三、建立?和完善集?團(tuán)預(yù)算管?理體系，?組織集團(tuán)?所屬企業(yè)?年度預(yù)算?的編制，?并編制合?并預(yù)算，?負(fù)責(zé)預(yù)算?執(zhí)行情況?的跟蹤、?分析并提?出建議。?四、參?與投資項?目效益論?證，實(shí)施?過程的財?務(wù)監(jiān)督;?負(fù)責(zé)集團(tuán)?公司投資?權(quán)益的管?理，并向?集團(tuán)提供?投資收益?分析報告?，參與各?所屬企業(yè)?投資收益?分配工作?，并對投?資方面重?大決策（?如投資、?融資、利?潤分配等?）向集團(tuán)?決策層提?供建議;?建立健全?投資檔案?，對集團(tuán)?股權(quán)性投?資項目參?與股權(quán)管?理。五?、負(fù)責(zé)集?團(tuán)授權(quán)經(jīng)?營考核及?獎勵方案?的實(shí)施與?跟蹤，分?解下達(dá)各?所屬單位?占用的國?有資產(chǎn)增?值指標(biāo)并?按期考核?;對授權(quán)?范圍內(nèi)的?國有資產(chǎn)?進(jìn)行清產(chǎn)?核資、產(chǎn)?權(quán)登記、?產(chǎn)權(quán)界定?。六、?對所屬企?業(yè)財務(wù)管?理實(shí)行財?務(wù)主管委?派制，制?定管理規(guī)?定并負(fù)責(zé)?實(shí)施。?七、根據(jù)?集團(tuán)經(jīng)營?戰(zhàn)略，協(xié)?調(diào)各所屬?企業(yè)之間?的資金分?配和資金?調(diào)撥，根?據(jù)集團(tuán)發(fā)?展需要，?策劃集團(tuán)?融資方案?并實(shí)施。?八、了?解各所屬?企業(yè)重大?經(jīng)營決策?，提出財?務(wù)風(fēng)險防?范措施，?向集團(tuán)提?出建議。?九、制?定集團(tuán)公?司內(nèi)部結(jié)?算價格。?按照市場?價格制訂?集團(tuán)公司?內(nèi)部之間?的結(jié)算價?格，調(diào)解?因價格而?引起的集?團(tuán)公司內(nèi)?部經(jīng)濟(jì)糾?紛。十?、如實(shí)反?映集團(tuán)公?司的財務(wù)?狀況和經(jīng)?營成果。?按照有關(guān)?規(guī)定，編?制集團(tuán)公?司的財務(wù)?會計報告?和集團(tuán)公?司的合并?財務(wù)會計?報告。?第三章所?屬企業(yè)財?務(wù)機(jī)構(gòu)職?責(zé)第十?條貫徹執(zhí)?行國家的?財務(wù)會計?政策法規(guī)?，執(zhí)行集?團(tuán)公司?的有關(guān)規(guī)?定，制定?本單位的?具體實(shí)施?辦法并負(fù)?責(zé)實(shí)施。?并報送集?團(tuán)公司計?劃財務(wù)部?備案，接?受集團(tuán)公?司的財務(wù)?監(jiān)督。?一、做好?各項財務(wù)?管理基礎(chǔ)?工作，健?全內(nèi)部會?計管理制?度。各企?業(yè)應(yīng)不斷?完善會計?人員崗位?責(zé)任制、?內(nèi)部牽制?制度、稽?核制度以?及原始記?錄、定額?管理、計?量驗收、?財產(chǎn)清查?等方面的?規(guī)章制度?，健全內(nèi)?部經(jīng)濟(jì)責(zé)?任制，建?立科學(xué)規(guī)?范的內(nèi)部?經(jīng)營考核?體系。?二、集團(tuán)?所屬各企?業(yè)實(shí)行預(yù)?算管理。?（1）?每年__?__月中?旬，根據(jù)?集團(tuán)預(yù)算?管理制度?，向集團(tuán)?書面報告?下一年度?的財務(wù)預(yù)?算草案。?（2）?____?月中旬上?報正式預(yù)?算案。?（3）各?企業(yè)財務(wù)?預(yù)算的主?要指標(biāo)應(yīng)?由集團(tuán)公?司董事會?討論通過?。（4?）上報集?團(tuán)的預(yù)算?案應(yīng)由企?業(yè)總經(jīng)理?或單位負(fù)?責(zé)人簽字?同意。?三、所屬?企業(yè)應(yīng)真?實(shí)地記錄?和反映本?公司的經(jīng)?濟(jì)活動?和財務(wù)狀?況，準(zhǔn)確?核算本公?司經(jīng)營成?果，及時?向集團(tuán)公?司上報月?（季）度?、中期、?年度財務(wù)?會計報告?，每個會?計年度終?了，應(yīng)根?據(jù)集團(tuán)要?求聘請具?高資質(zhì)的?會計師事?務(wù)所對年?報進(jìn)行審?計。四?、對外的?長期投資?項目，資?產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、?兼并、破?產(chǎn)、拍?賣，必須?經(jīng)集團(tuán)公?司批準(zhǔn)方?可處置。?五、擁?有被投資?企業(yè)__?__%以?上權(quán)益的?所屬企業(yè)?，對其?長期投資?必須采用?權(quán)益法核?算并編制?合并會計?報表。?六、固定?資產(chǎn)增加?、報廢、?調(diào)出或處?置必須報?集團(tuán)公司?批準(zhǔn)。?七、壞?帳損失單?戶在__?__萬元?以上的，?必須報集?團(tuán)公司批?準(zhǔn)，企?業(yè)不得隨?意核銷。?各企業(yè)壞?帳準(zhǔn)備金?可選擇按?應(yīng)收帳款?總額比例?提取和按?帳齡分析?法計提。?按應(yīng)收帳?款總額比?例提取的?，壞帳準(zhǔn)?備金比例?統(tǒng)一按_?___%?計提。應(yīng)?收帳款的?考核辦法?按照集團(tuán)?頒布的《?____?應(yīng)收帳款?的管理規(guī)?定》辦理?。八、?每年進(jìn)行?一次財產(chǎn)?清查盤點(diǎn)?，對各項?資產(chǎn)的盤?盈盤虧?，必須查?明原因，?金額在_?___萬?元以上的?必須報集?團(tuán)批準(zhǔn)后?方可入帳?。九、?各企業(yè)在?年度終了?進(jìn)行利潤?分配時，?須統(tǒng)一按?照稅后?利潤總額?的___?_%提取?法定公積?金和法定?公益金，?一般不得?少提或多?提，法定?公積金超?過注冊資?本的企業(yè)?，在征得?董事會同?意后可以?不再計提?。十、?各企業(yè)應(yīng)?嚴(yán)格執(zhí)行?集團(tuán)頒布?的財務(wù)指?令、通知?等文件?，對文件?精神有異?議的，應(yīng)?在接到有?關(guān)文件之?日起__?__天內(nèi)?向集團(tuán)有?關(guān)部門遞?交書面意?見，集團(tuán)?有關(guān)部門?應(yīng)在收到?文件后_?___個?工作日內(nèi)?予以答復(fù)?。第四?章附則?第十一條?本制度由?集團(tuán)計劃?財務(wù)部負(fù)?責(zé)解釋。?第十二?條本制度?自通過之?日起執(zhí)行?。財務(wù)?管理制度?第一章?總則第?一條為了?加強(qiáng)集團(tuán)?有限公司?（以下簡?稱集團(tuán)公?司）財務(wù)?管理和會?計監(jiān)督，?規(guī)范財務(wù)?行為，適?應(yīng)社會主?義市場經(jīng)?濟(jì)和建立?現(xiàn)代企業(yè)?制度的需?要，根據(jù)?《中華人?民共和國?會計法》?，《企業(yè)?財務(wù)通則?》，《企?業(yè)會計準(zhǔn)?則》，《?公司法》?，以及有?關(guān)法規(guī)、?政策、制?度,結(jié)合?本集團(tuán)的?實(shí)際情況?,制定本?制度。?第二條本?制度適用?于集團(tuán)公?司，各全?資子公司?（含事?業(yè)性質(zhì)、?企業(yè)化管?理單位）?和控股子?公司（以?下簡稱所?屬企業(yè)）?。第三?條集團(tuán)公?司和所屬?企業(yè)是獨(dú)?立法人，?依法享有?民事權(quán)?利，承擔(dān)?民事責(zé)任?，獨(dú)立核?算，自主?經(jīng)營，自?負(fù)盈虧。?集團(tuán)公司?各職能部?門不具有?企業(yè)法人?資格，不?得自立銀?行帳號。?第四條?集團(tuán)公司?對國家授?權(quán)經(jīng)營的?國有資產(chǎn)?負(fù)有保?值增值責(zé)?任，集團(tuán)?公司對各?所屬企業(yè)?所占用的?國有資產(chǎn)?實(shí)行占有?責(zé)任制。?各所屬企?業(yè)必須設(shè)?立會計機(jī)?構(gòu)，根據(jù)?內(nèi)部牽制?制度合理?配備會計?人員，及?時、準(zhǔn)確?、真實(shí)地?核算企業(yè)?所發(fā)生的?各項經(jīng)濟(jì)?業(yè)務(wù)，并?實(shí)行有效?的會計監(jiān)?督。第?五條各所?屬企業(yè)應(yīng)?加強(qiáng)經(jīng)營?管理，努?力降低成?本、費(fèi)?用，確保?企業(yè)財產(chǎn)?的安全完?整，提高?資源的使?用效率。?第六條?各所屬企?業(yè)的財務(wù)?部門和財?務(wù)人員必?須自覺?地接受集?團(tuán)公司財?務(wù)監(jiān)督管?理，除法?定的會計?帳冊外，?不得另立?會計帳冊?，對會計?帳冊應(yīng)妥?善保管，?未經(jīng)集團(tuán)?批準(zhǔn)不得?銷毀;對?企業(yè)的資?金，不得?以個人名?義開立帳?戶存儲，?嚴(yán)禁資金?體外循環(huán)?。第七?條集團(tuán)公?司對各所?屬企業(yè)的?管理以產(chǎn)?權(quán)為紐帶?，享有?投資收益?權(quán)。第?八條各所?屬企業(yè)不?得以其資?產(chǎn)對非控?股子公司?或集團(tuán)?以外的法?人提供擔(dān)?保，因特?殊原因需?提供擔(dān)保?的，必須?經(jīng)集團(tuán)公?司批準(zhǔn)。?第二章?集團(tuán)公司?財務(wù)管理?機(jī)構(gòu)及職?責(zé)第九?條集團(tuán)公?司設(shè)計劃?財務(wù)部，?對所屬各?企業(yè)及參?股公司?占有的集?團(tuán)資產(chǎn)實(shí)?行統(tǒng)一管?理。一?、制訂和?完善集團(tuán)?公司財務(wù)?管理制度?、會計核?算制度及?其他財會?規(guī)章制度?，并負(fù)責(zé)?實(shí)施。?二、負(fù)責(zé)?集團(tuán)總部?會計核算?、報表合?并和財務(wù)?分析，對?所屬企業(yè)?財會業(yè)務(wù)?進(jìn)行指導(dǎo)?、檢查、?考核。對?發(fā)現(xiàn)違反?財務(wù)會計?制度有關(guān)?規(guī)定的應(yīng)?予以糾正?。三、?建立和完?善集團(tuán)預(yù)?算管理體?系，組織?集團(tuán)所屬?企業(yè)年度?預(yù)算的編?制，并編?制合并預(yù)?算，負(fù)責(zé)?預(yù)算執(zhí)行?情況的跟?蹤、分析?并提出建?議。四?、參與投?資項目效?益論證，?實(shí)施過程?的財務(wù)監(jiān)?督;負(fù)責(zé)?集團(tuán)公司?投資權(quán)益?的管理，?并向集團(tuán)?提供投資?收益分析?報告，參?與各所屬?企業(yè)投資?收益分配?工作，并?對投資方?面重大決?策（如投?資、融資?、利潤分?配等）向?集團(tuán)決策?層提供建?議;建立?健全投資?檔案，對?集團(tuán)股權(quán)?性投資項?目參與股?權(quán)管理。?五、負(fù)?責(zé)集團(tuán)授?權(quán)經(jīng)營考?核及獎勵?方案的實(shí)?施與跟蹤?，分解下?達(dá)各所屬?單位占用?的國有資?產(chǎn)增值指?標(biāo)并按期?考核;對?授權(quán)范圍?內(nèi)的國有?資產(chǎn)進(jìn)行?清產(chǎn)核資?、產(chǎn)權(quán)登?記、產(chǎn)權(quán)?界定。?六、對所?屬企業(yè)財?務(wù)管理實(shí)?行財務(wù)主?管委派制?，制定管?理規(guī)定并?負(fù)責(zé)實(shí)施?。七、?根據(jù)集團(tuán)?經(jīng)營戰(zhàn)略?，協(xié)調(diào)各?所屬企業(yè)?之間的資?金分配和?資金調(diào)撥?，根據(jù)集?團(tuán)發(fā)展需?要，策劃?集團(tuán)融資?方案并實(shí)?施。八?、了解各?所屬企業(yè)?重大經(jīng)營?決策，提?出財務(wù)風(fēng)?險防范措?施，向集?團(tuán)提出建?議。九?、制定集?團(tuán)公司內(nèi)?部結(jié)算價?格。按照?市場價格?制訂集團(tuán)?公司內(nèi)部?之間的結(jié)?算價格，?調(diào)解因價?格而引起?的集團(tuán)公?司內(nèi)部經(jīng)?濟(jì)糾紛。?十、如?實(shí)反映集?團(tuán)公司的?財務(wù)狀況?和經(jīng)營成?果。按照?有關(guān)規(guī)?定，編制?集團(tuán)公司?的財務(wù)會?計報告和?集團(tuán)公司?的合并財?務(wù)會計報?告。第?三章所屬?企業(yè)財務(wù)?機(jī)構(gòu)職責(zé)?第十條?貫徹執(zhí)行?國家的財?務(wù)會計政?策法規(guī)，?執(zhí)行集團(tuán)?公司的?有關(guān)規(guī)定?，制定本?單位的具?體實(shí)施辦?法并負(fù)責(zé)?實(shí)施。并?報送集團(tuán)?公司計劃?財務(wù)部備?案，接受?集團(tuán)公司?的財務(wù)監(jiān)?督。一?、做好各?項財務(wù)管?理基礎(chǔ)工?作，健全?內(nèi)部會計?管理制度?。各企業(yè)?應(yīng)不斷完?善會計人?員崗位責(zé)?任制、內(nèi)?部牽制制?度、稽核?制度以及?原始記錄?、定額管?理、計量?驗收、財?產(chǎn)清查等?方面的規(guī)?章制度，?健全內(nèi)部?經(jīng)濟(jì)責(zé)任?制，建立?科學(xué)規(guī)范?的內(nèi)部經(jīng)?營考核體?系。二?、集團(tuán)所?屬各企業(yè)?實(shí)行預(yù)算?管理。?（1）每?年___?_月中旬?，根據(jù)集?團(tuán)預(yù)算管?理制度，?向集團(tuán)書?面報告下?一年度的?財務(wù)預(yù)算?草案。?（2）_?___月?中旬上報?正式預(yù)算?案。（?3）各企?業(yè)財務(wù)預(yù)?算的主要?指標(biāo)應(yīng)由?集團(tuán)公司?董事會討?論通過。?（4）?上報集團(tuán)?的預(yù)算案?應(yīng)由企業(yè)?總經(jīng)理或?單位負(fù)責(zé)?人簽字同?意。三?、所屬企?業(yè)應(yīng)真實(shí)?地記錄和?反映本公?司的經(jīng)濟(jì)?活動和?財務(wù)狀況?，準(zhǔn)確核?算本公司?經(jīng)營成果?，及時向?集團(tuán)公司?上報月（?季）度、?中期、年?度財務(wù)會?計報告，?每個會計?年度終了?，應(yīng)根據(jù)?集團(tuán)要求?聘請具高?資質(zhì)的會?計師事務(wù)?所對年報?進(jìn)行審計?。四、?對外的長?期投資項?目，資產(chǎn)?轉(zhuǎn)讓、兼?并、破產(chǎn)?、拍賣?，必須經(jīng)?集團(tuán)公司?批準(zhǔn)方可?處置。?五、擁有?被投資企?業(yè)___?_%以上?權(quán)益的所?屬企業(yè)，?對其長?期投資必?須采用權(quán)?益法核算?并編制合?并會計報?表。六?、固定資?產(chǎn)增加、?報廢、調(diào)?出或處置?必須報集?團(tuán)公司?批準(zhǔn)。?七、壞帳?損失單戶?在___?_萬元以?上的，必?須報集團(tuán)?公司批?準(zhǔn)，企業(yè)?不得隨意?核銷。各?企業(yè)壞帳?準(zhǔn)備金可?選擇按應(yīng)?收帳款總?額比例提?取和按帳?齡分析法?計提。按?應(yīng)收帳款?總額比例?提取的，?壞帳準(zhǔn)備?金比例統(tǒng)?一按__?__%計?提。應(yīng)收?帳款的考?核辦法按?照集團(tuán)頒?布的《_?___應(yīng)?收帳款的?管理規(guī)定?》辦理。?八、每?年進(jìn)行一?次財產(chǎn)清?查盤點(diǎn)，?對各項資?產(chǎn)的盤盈?盤虧，?必須查明?原因，金?額在__?__萬元?以上的必?須報集團(tuán)?批準(zhǔn)后方?可入帳。?九、各?企業(yè)在年?度終了進(jìn)?行利潤分?配時，須?統(tǒng)一按照?稅后利?潤總額的?____?%提取法?定公積金?和法定公?益金，一?般不得少?提或多提?，法定公?積金超過?注冊資本?的企業(yè)，?在征得董?事會同意?后可以不?再計提。?十、各?企業(yè)應(yīng)嚴(yán)?格執(zhí)行集?團(tuán)頒布的?財務(wù)指令?、通知等?文件，?對文件精?神有異議?的，應(yīng)在?接到有關(guān)?文件之日?起___?_天內(nèi)向?集團(tuán)有關(guān)?部門遞交?書面意見?，集團(tuán)有?關(guān)部門應(yīng)?在收到文?件后__?__個工?作日內(nèi)予?以答復(fù)。?第四章?附則第?十一條本?制度由集?團(tuán)計劃財?務(wù)部負(fù)責(zé)?解釋。?第十二條?本制度自?通過之日?起執(zhí)行。?小公司?財務(wù)管理?制度范文?（四）?第一條為?規(guī)范協(xié)會?的財務(wù)行?為，加強(qiáng)?協(xié)會財務(wù)?管理，保?障協(xié)會健?康發(fā)展，?根據(jù)協(xié)會?《章程》?，特制定?協(xié)會財務(wù)?管理制度?。第二?條本協(xié)會?財務(wù)管理?制度基本?原則是：?執(zhí)行國家?有關(guān)法律?、法規(guī)和?財務(wù)規(guī)章?制度以及?本協(xié)會章?程，遵循?“來自會?員，服務(wù)?會員，勤?儉節(jié)約，?合理使用?”的原則?管理和使?用資金。?第三條?協(xié)會為非?贏利性組?織，協(xié)會?經(jīng)費(fèi)來源?主要為：?1、會?員交納的?會費(fèi);?2、企業(yè)?和個人的?捐贈;?3、政府?和有關(guān)單?位的資助?;4、?協(xié)會資金?的銀行利?息;5?、協(xié)會開?展有償服?務(wù)的收入?等。第?四條協(xié)會?經(jīng)費(fèi)的使?用范圍為?：1、?為開展本?會工作所?需的辦公?費(fèi)和其它?必須的開?支;2?、本會工?作人員的?報酬或補(bǔ)?貼;3?、刊物、?資料、書?報費(fèi)用支?出;4?、專家、?學(xué)者講學(xué)?、咨詢的?報酬;?5、與國?內(nèi)、國際?有關(guān)社會?團(tuán)體、組?織來往活?動的費(fèi)用?;6、?給予對本?團(tuán)體做出?重大貢獻(xiàn)?的有關(guān)社?會團(tuán)體或?個人的獎?勵。第?五條本協(xié)?會的財務(wù)?管理工作?遵守國家?的法律、?法規(guī)和財?務(wù)管理制?度，切實(shí)?履行財務(wù)?職責(zé)，如?實(shí)反映財?務(wù)狀況，?接受上級?主管部門?和財務(wù)審?計部門的?檢查、監(jiān)?督。第?六條本協(xié)?會要認(rèn)真?做好財務(wù)?收支計劃?，按需合?理籌集資?金，有效?利用各種?資產(chǎn)。嚴(yán)?格遵守成?本開支范?圍，劃清?各項費(fèi)用?界限。?第七條實(shí)?行民主理?財，財務(wù)?公開，協(xié)?會會長向?辦公會議?和會員代?表大會報?告財務(wù)收?支狀況，?如實(shí)反映?協(xié)會收支?情況。?第八條協(xié)?會配備的?財務(wù)人員?具備基本?的業(yè)務(wù)素?質(zhì)，并保?持穩(wěn)定性?，在財務(wù)?人員變動?時，應(yīng)事?先辦理好?審計和財?務(wù)交接手?續(xù)。第?九條會計?賬戶必須?在本協(xié)會?所在地營?業(yè)所開戶?，結(jié)算方?式應(yīng)為轉(zhuǎn)?帳和現(xiàn)金?票據(jù)，堅?決取消存?折存款。?第十條?協(xié)會的現(xiàn)?金支出憑?證除需要?有經(jīng)辦人?簽字外，?還必須有?財務(wù)負(fù)責(zé)?人（協(xié)會?會長）簽?字。嚴(yán)格?控制開支?，緊縮管?理費(fèi)支出?。秘書長?應(yīng)及時在?會長辦公?會議上通?報協(xié)會的?各項經(jīng)費(fèi)?收支情況?，并接受?審議。?第十一條?本協(xié)會建?立嚴(yán)格的?財務(wù)管理?制度，保?證會計資?料合法、?真實(shí)、準(zhǔn)?確、完整?。會計人?員調(diào)動工?作或離職?時，必須?與接管人?員辦清交?接手續(xù)。?第十二?條協(xié)會換?屆或更換?法定代表?人之前，?必須接受?廣東省民?政廳社團(tuán)?登記管理?機(jī)關(guān)和廣?東省教育?廳組織的?財務(wù)審計?。第十?三條本協(xié)?會的支出?必須用于?協(xié)會章程?規(guī)定的業(yè)?務(wù)范圍和?事業(yè)的發(fā)?展，不得?在會員中?分配第?十四條本?制度由會?員大會討?論通過后?生效，理?事會負(fù)責(zé)?解釋。?小公司財?務(wù)管理制?度范文（?五）一?、會計人?員工作職?責(zé)（一?）、按照?國家財務(wù)?制度的規(guī)?定，認(rèn)真?編制并嚴(yán)?格執(zhí)行財?務(wù)計劃、?預(yù)算，遵?守各項收?入制度和?收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)?，遵守費(fèi)?用開支范?圍和開支?標(biāo)準(zhǔn)，分?清資金渠?道，合理?使用資金?，從經(jīng)費(fèi)?角度上保?證教學(xué)計?劃的完成?。（二?）、按照?國家會計?制度的規(guī)?定記帳、?算帳、報?帳，做到?手續(xù)完備?，內(nèi)容真?實(shí)，數(shù)字?準(zhǔn)確，帳?目清楚，?日清月結(jié)?。按要求?編制會計?報表，按?期上報，?妥善保管?會計憑證?、帳簿、?報表等檔?案資料。?（三）?、按照勤?儉建校，?勤儉辦事?的原則，?定期檢查?、分析預(yù)?算執(zhí)行情?況，考核?經(jīng)費(fèi)使用?效果，發(fā)?現(xiàn)浪費(fèi)現(xiàn)?象，及時?向領(lǐng)導(dǎo)提?出改進(jìn)措?施。（?四）、遵?守、宣傳?、維護(hù)國?家財務(wù)制?度和財經(jīng)?紀(jì)律，認(rèn)?真執(zhí)行《?會計法》?，保護(hù)公?共財產(chǎn)安?全，同一?切違法亂?紀(jì)行為作?斗爭。?（五）、?按月做好?經(jīng)費(fèi)分類?帳，了解?和掌握專?項經(jīng)費(fèi)的?情況。?二、出納?人員工作?職責(zé)（?一）、根?據(jù)學(xué)校發(fā)?展方針批?準(zhǔn)的計劃?和預(yù)算，?及時合理?地供應(yīng)資?金，正確?執(zhí)行單位?預(yù)算計劃?。貫徹艱?苦創(chuàng)業(yè)，?勤儉節(jié)約?的方針，?堅持少花?錢多辦事?，充分發(fā)?揮資金使?用的經(jīng)濟(jì)?效益和社?會效益，?積極促進(jìn)?教育事業(yè)?計劃的圓?滿完成。?（二）?、遵守各?項收入制?度和收費(fèi)?標(biāo)準(zhǔn)，遵?守費(fèi)用開?支范圍和?開支標(biāo)準(zhǔn)?，嚴(yán)格按?照財務(wù)制?度、現(xiàn)金?管理制度?、銀行結(jié)?算制度以?及財務(wù)工?作規(guī)范辦?理各種收?付款業(yè)務(wù)?。（三?）、按照?國家會計?制度的規(guī)?定，記帳?、算帳、?投帳，做?到手續(xù)完?備，內(nèi)容?真實(shí)。數(shù)?字準(zhǔn)確，?帳目清楚?，日清月?結(jié)，帳帳?相符，帳?款相符，?帳單相符?帳表相符?。（四?）、根據(jù)?核算中心?的規(guī)定，?及時正確?交接原始?憑證。?（五）、?遵守、宣?傳、維護(hù)?國家財務(wù)?制度和財?經(jīng)紀(jì)律，?認(rèn)真執(zhí)行?《會計法?》，保護(hù)?公共財產(chǎn)?安全，同?一切違法?亂紀(jì)行為?作斗爭。?財務(wù)管?理制度?一、依據(jù)?有關(guān)法律?、法規(guī)的?規(guī)定，加?強(qiáng)會計基?礎(chǔ)工作，?嚴(yán)格執(zhí)行?會計法規(guī)?制度，會?計、出納?必須持證?上崗，保?證會計工?作依法有?序地進(jìn)行?。財務(wù)負(fù)?責(zé)人、財?務(wù)會計、?出納都必?須自覺執(zhí)?行《會計?法》和各?項財務(wù)規(guī)?定。二?、妥善保?管會計憑?證、帳冊?、報表與?財務(wù)檔案?資料，并?及時立卷?歸檔。?三、認(rèn)真?執(zhí)行現(xiàn)金?管理制度?，仔細(xì)審?核每張收?據(jù)，力爭?每筆業(yè)務(wù)?均符合財?務(wù)收支標(biāo)?準(zhǔn)。四?、支票及?財務(wù)專用?章由專人?分別保管?，即安全?又牽制。?五、按?規(guī)定做好?記帳、算?帳、報帳?、編制各?類會計報?表及預(yù)算?工作，做?到手續(xù)完?備，數(shù)字?有根據(jù)，?報表及時?準(zhǔn)確，情?況真實(shí)可?靠。六?、參與并?嚴(yán)格執(zhí)行?學(xué)校財務(wù)?預(yù)算計劃?，合理使?用資金，?節(jié)約使用?資金，檢?查資金使?用效果，?檢查報銷?票據(jù)是否?符合財務(wù)?要求。?七、對各?項收入，?及時定額?入賬，合?理安排和?管理各項?資金，分?清資金渠?道，費(fèi)用?開支范圍?及開支標(biāo)?準(zhǔn)。八?、物品的?采購須統(tǒng)?一編制采?購計劃并?報主管領(lǐng)?導(dǎo)批準(zhǔn)后?再行采購?，財務(wù)會?計對審批?的采購計?劃和采購?實(shí)物清單?及購物發(fā)?票進(jìn)行審?核。屬于?控購審批?的物品須?事先辦理?報批手續(xù)?。九、?急用物品?的采購須?由使用人?申報，經(jīng)?分管領(lǐng)導(dǎo)?批準(zhǔn)辦理?。經(jīng)批準(zhǔn)?購買的物?品由總務(wù)?處管理人?員和財務(wù)?人員共同?派人采購?并予核定?其價格。?十、轉(zhuǎn)?賬支票和?現(xiàn)金支票?均由財務(wù)?會計購買?并保管。?出納存放?未使用的?轉(zhuǎn)賬支票?不得超過?五張，存?放未使用?的現(xiàn)金支?票不得超?過一張。?財務(wù)會計?負(fù)責(zé)隨時?檢查支票?使用情況?。因公使?用支票和?現(xiàn)金憑用?款申請單?報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)?批準(zhǔn)，方?可在財務(wù)?部門辦理?規(guī)定的借?用支票和?借款手續(xù)?。個人一?律不得借?用公款。?十一、?因公需借?支的現(xiàn)金?數(shù)額較大?時，借款?人應(yīng)提前?一天向財?務(wù)部門打?招呼，財?務(wù)部門到?銀行支取?現(xiàn)金須經(jīng)?財務(wù)主管?簽字批準(zhǔn)?。十二?、查閱、?借閱會計?檔案資料?，必須由?查閱、借?閱人寫出?查閱、借?閱的理由?和事項，?經(jīng)主管領(lǐng)?導(dǎo)批準(zhǔn)后?由會計檔?案管理人?員幫助查?閱，不得?隨意帶出?室外。?十三、上?級財務(wù)檢?查調(diào)用會?計檔案，?財務(wù)賬目?及相關(guān)資?料須經(jīng)財?務(wù)主管批?準(zhǔn)，由財?務(wù)人員經(jīng)?手辦理，?并做好登?記。未經(jīng)?批準(zhǔn)任何?人不得擅?自動用財?務(wù)資料。?十四、?財務(wù)主管?、財務(wù)會?計和出納?應(yīng)相互監(jiān)?督，共同?把關(guān)，嚴(yán)?格執(zhí)行財?經(jīng)紀(jì)律和?各項財務(wù)?規(guī)定。?十五、自?覺接受和?配合物價?、審計、?稅收部門?的監(jiān)督、?檢查、主?動報告財?務(wù)工作情?況。小?公司財務(wù)?管理制度?范文（六?）第一?章總則?第一條為?了加強(qiáng)財?務(wù)管理工?作，建立?健全財務(wù)?管理制度?，規(guī)范財?務(wù)工作秩?序，提高?財務(wù)管理?工作水平?，根據(jù)《?會計法》?及國家財?務(wù)管理有?關(guān)法規(guī)，?結(jié)合管理?處工作實(shí)?際制定本?辦法。?第二章財?務(wù)工作要?求第二?條會計工?作的基本?任務(wù)：?（一）認(rèn)?真貫徹黨?和國家的?各項方針?、政策，?嚴(yán)格遵守?各項規(guī)章?制度。在?經(jīng)濟(jì)活動?中，抵制?一切違反?國家財務(wù)?制度和財?經(jīng)紀(jì)律的?行為，確?保各類資?金不受損?失。（?二）按照?國家有關(guān)?財務(wù)會計?制度的規(guī)?定，認(rèn)真?做好記賬?、算賬、?報賬等工?作，全面?、正確、?及時反映?資金使用?情況。?（三）經(jīng)?常開展資?金使用效?果分析，?全面、正?確、及時?分析財務(wù)?計劃和預(yù)?算執(zhí)行情?況，發(fā)現(xiàn)?薄弱環(huán)節(jié)?及存在問?題，及時?采取措施?，保證各?項財務(wù)計?劃的順利?執(zhí)行。?（四）合?理支配和?使用資金?，努力降?低成本，?促進(jìn)單位?在各環(huán)節(jié)?厲行節(jié)約?，減少損?失浪費(fèi)。?（五）?監(jiān)督資金?管理和使?用情況，?加強(qiáng)會計?核算工作?，對違規(guī)?行為及時?制止，保?證資金的?安全完整?。（六?）財會人?員及各級?領(lǐng)導(dǎo)要嚴(yán)?格執(zhí)行《?會計法》?，嚴(yán)格遵?守財經(jīng)紀(jì)?律和各項?財務(wù)制度?，牢固樹?立廉潔自?律的思想?，努力發(fā)?揮單位資?金效益，?為單位經(jīng)?濟(jì)發(fā)展理?好財、用?好財。?第三條會?計工作的?基本要求?：（一?）按照國?家財務(wù)制?度的規(guī)定?，認(rèn)真編?制財務(wù)計?劃（預(yù)算?），并嚴(yán)?格執(zhí)行，?遵守各項?收入制度?、費(fèi)用開?支范圍和?開支標(biāo)準(zhǔn)?，合理使?用資金。?（二）?按照國家?會計制度?的規(guī)定記?賬、算賬?、報賬，?做到手續(xù)?完備、內(nèi)?容真實(shí)、?數(shù)字準(zhǔn)確?、賬目清?楚、日清?月結(jié)、按?期報賬。?（三）?按照銀行?制度的規(guī)?定，加強(qiáng)?現(xiàn)金管理?，合理使?用資金，?做好結(jié)算?工作。?（四）按?照會計核?算原則，?定期檢查?、分析財?務(wù)計劃（?預(yù)算）的?執(zhí)行情況?及資金使?用效果，?挖掘增收?節(jié)支潛力?，發(fā)現(xiàn)經(jīng)?營管理中?的問題，?及時向領(lǐng)?導(dǎo)提出建?議。（?五）按照?國家會計?制度規(guī)定?，妥善保?管會計憑?證、賬簿?、報表等?會計檔案?資料。?（六）積?極宣傳，?并嚴(yán)格遵?守、維護(hù)?國家財務(wù)?制度和財?經(jīng)紀(jì)律，?制止一切?違規(guī)違紀(jì)?行為。?（七）為?了保障會?計人員能?夠更好的?履行其職?責(zé)，會計?人員有權(quán)?要求本單?位有關(guān)科?室、人員?遵守國家?財務(wù)制度?和財經(jīng)紀(jì)?律;有權(quán)?參與編制?本單位計?劃、預(yù)算?，制定定?額，簽訂?經(jīng)濟(jì)合同?，參與有?關(guān)生產(chǎn)、?經(jīng)營管理?;有權(quán)監(jiān)?督、檢查?本單位的?財務(wù)收支?、資金使?用情況;?有權(quán)要求?有關(guān)科室?提供資料?，如實(shí)反?映情況;?對于違反?財經(jīng)法規(guī)?、制度、?計劃和預(yù)?算的經(jīng)濟(jì)?業(yè)務(wù)，有?權(quán)拒絕付?款、拒絕?報銷或拒?絕執(zhí)行;?對弄虛作?假、營私?舞弊、欺?騙上級等?違規(guī)違紀(jì)?的經(jīng)濟(jì)活?動，有權(quán)?拒絕辦理?，并向本?單位領(lǐng)導(dǎo)?或上級主?管部門報?告。各級?領(lǐng)導(dǎo)和有?關(guān)人員要?支持和配?合會計人?員的工作?，確保會?計人員履?行職責(zé)。?第四條?會計核算?的要求：?（一）?會計核算?應(yīng)當(dāng)根據(jù)?實(shí)際發(fā)生?的經(jīng)濟(jì)業(yè)?務(wù)，依據(jù)?取得可靠?的憑據(jù)進(jìn)?行核算，?形成符合?標(biāo)準(zhǔn)的會?計信息，?體現(xiàn)會計?核算的真?實(shí)性和客?觀性。?（二）會?計核算應(yīng)?按照規(guī)定?的會計處?理方法對?所發(fā)生的?經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?進(jìn)行核算?，體現(xiàn)會?計核算的?合法性。?（三）?會計對單?位不同時?期所發(fā)生?的經(jīng)濟(jì)業(yè)?務(wù)進(jìn)行會?計核算時?，要在處?理方法上?保持一致?，保證會?計指標(biāo)的?口徑一致?和相互可?比。第?五條憑證?管理的要?求：（?一）原始?憑證必須?具備的要?素：1?.憑證的?名稱;?2.填制?憑證的日?期;3?.填制憑?證單位的?名稱或者?填制人的?姓名;?4.經(jīng)辦?人員的簽?名或蓋章?;5.?接受憑證?單位的名?稱;6?.經(jīng)濟(jì)業(yè)?務(wù)內(nèi)容、?數(shù)量、單?價和金額?。此外?，原始憑?證一般還?要載明憑?證的附件?和憑證的?編號。?（二）原?始憑證填?制要求：?真實(shí)可靠?，內(nèi)容完?整，填制?及時，書?寫清楚，?順序使用?。原始憑?證填制的?附加要求?參考《會?計基礎(chǔ)工?作規(guī)范》?。（三?）記賬憑?證必須具?備的要素?：1.?填制憑證?的日期;?2.憑?證的名稱?和編號;?3.經(jīng)?濟(jì)業(yè)務(wù)的?摘要;?4.應(yīng)記?會計科目?方向及金?額;5?.記賬符?號;6?.所附原?始憑證的?張數(shù);?7.填制?人員、稽?核人員、?記賬人員?和會計主?管人員的?簽名或蓋?章。（?四）記賬?憑證填制?要求：?審核無誤?，內(nèi)容完?整，分類?正確，連?續(xù)編號。?記賬憑證?填制的具?體要求參?考《會計?基礎(chǔ)工作?規(guī)范》。?（五）?會計憑證?的書寫：?填制會?計憑證，?字跡必須?清晰、工?整。阿拉?伯?dāng)?shù)字應(yīng)?當(dāng)一個一?個地寫，?不得連筆?寫，金額?數(shù)字前面?應(yīng)當(dāng)書寫?貨幣幣種?符合。?（六）會?計憑證的?保管：?1.會計?憑證的傳?遞應(yīng)以安?全、及時?、準(zhǔn)確和?完整為主?要依據(jù)，?不得積壓?。2.?會計憑證?登記完畢?后應(yīng)當(dāng)按?照分類和?編號順序?保管，不?得散亂丟?失。3?.會計憑?證應(yīng)當(dāng)連?同所附的?原始憑證?或原始憑?證匯總表?，按照編?號順序折?疊整齊，?按期裝訂?成冊并加?具封面，?注明單位?名稱、年?度、月份?和起訖日?期、憑證?種類、起?訖號碼，?由裝訂人?在裝訂線?封簽處簽?字或蓋章?。（七?）記賬憑?證采用通?用式記賬?憑證進(jìn)行?核算。?第六條賬?簿管理的?要求：?（一）會?計賬簿的?設(shè)置以國?家統(tǒng)一會?計制度為?依據(jù)，從?單位的業(yè)?務(wù)需要出?發(fā)進(jìn)行會?計賬簿設(shè)?置。具體?設(shè)置要求?參考《會?計基礎(chǔ)工?作規(guī)范》?。（二?）會計賬?簿登記應(yīng)?做到：準(zhǔn)?確完整，?注明記賬?符號，書?寫留空，?正常記賬?使用藍(lán)黑?墨水，特?殊記賬使?用紅墨水?，順序連?續(xù)登記，?結(jié)出余額?，過次承?前。（?三）總賬?登記可以?直接根據(jù)?各種記賬?憑證匯總?表或科目?匯總表進(jìn)?行登記。?（四）?日記賬的?登記根據(jù)?辦理完畢?的收付款?憑證，隨?時按順序?逐筆登記?，最少每?天登記一?次，并做?到日清月?結(jié)。（?五）填制?會計憑證?或登記賬?簿發(fā)生的?錯誤，一?經(jīng)發(fā)現(xiàn)應(yīng)?立即更正?。常用更?正錯誤的?主要方法?有劃線更?正法和紅?字更正法?兩種。?（六）定?期對會計?賬簿記錄?的有關(guān)數(shù)?字與庫存?實(shí)物、貨?幣資金、?有價證券?、往來單?位或個人?等進(jìn)行相?互核對，?保證賬證?相符、賬?賬相符、?賬實(shí)相符?。對賬工?作每年至?少進(jìn)行一?次。（?七）結(jié)賬?就是在把?一定時期?內(nèi)發(fā)生的?全部經(jīng)濟(jì)?業(yè)務(wù)登記?入賬的基?礎(chǔ)上，計?算并記錄?本期發(fā)生?額和期末?余額。結(jié)?賬的程序?及方法是?：1.?結(jié)賬前必?須將本期?內(nèi)發(fā)生的?各項經(jīng)濟(jì)?業(yè)務(wù)全部?登記入賬?。2.?結(jié)賬時應(yīng)?當(dāng)結(jié)出每?個賬戶期?末余額。?___?_年度終?了，要把?各賬戶的?余額結(jié)轉(zhuǎn)?到下一會?計年度，?并在摘要?欄內(nèi)注明?“結(jié)轉(zhuǎn)下?年”字樣?;在下一?會計年度?新建有關(guān)?會計賬簿?的第一行?余額欄內(nèi)?填寫上年?結(jié)轉(zhuǎn)的余?額，并在?摘要欄注?明“上年?結(jié)轉(zhuǎn)”字?樣。第?七條其他?：（一?）會計年?度自公歷?____?月___?_日起_?___月?____?日止。?（二）會?計核算以?人民幣為?記賬本位?幣。（?三）根據(jù)?單位性質(zhì)?和上級主?管部門要?求，使用?國家統(tǒng)一?會計制度?中所規(guī)定?的會計科?目。（?四）會計?憑證、會?計賬簿、?會計報表?和其他會?計資料的?內(nèi)容和要?求必須符?合國家統(tǒng)?一會計制?度的規(guī)定?，不得偽?造、變造?會計憑證?和會計賬?簿，不得?設(shè)置賬外?賬，不得?報送虛假?會計報表?。（五?）會計記?錄的文字?應(yīng)當(dāng)使用?中文。?（六）會?計報表根?據(jù)單位性?質(zhì)和上級?主管部門?的具體要?求，采用?統(tǒng)一的報?表格式。?第八條?會計人員?的職業(yè)道?德：（?一）愛崗?敬業(yè)。會?計人員應(yīng)?熱愛本職?工作，努?力鉆研業(yè)?務(wù)，不斷?提高會計?知識和業(yè)?務(wù)技術(shù)。?（二）?熟悉法規(guī)?。會計人?員應(yīng)當(dāng)熟?悉財經(jīng)法?律、法規(guī)?和國家統(tǒng)?一的會計?制度，做?到處理各?項經(jīng)濟(jì)業(yè)?務(wù)時依法?把關(guān)守口?，并結(jié)合?會計工作?進(jìn)行廣泛?宣傳。?（三）依?法辦事。?會計人員?應(yīng)當(dāng)按照?會計法律?、法規(guī)、?規(guī)章制度?規(guī)定的程?序和要求?進(jìn)行會計?工作，保?證會計信?息合法、?真實(shí)、準(zhǔn)?確、及時?、完整，?敢于抵制?歪風(fēng)邪氣?。（四?）客觀公?正。會計?人員在辦?理會計事?務(wù)中，應(yīng)?當(dāng)實(shí)事求?是。（?五）搞好?服務(wù)。會?計人員應(yīng)?當(dāng)熟悉本?單位的生?產(chǎn)經(jīng)營特?點(diǎn)和業(yè)務(wù)?管理情況?，努力為?單位生產(chǎn)?和經(jīng)營服?好務(wù)。?（六）保?守秘密。?會計人員?應(yīng)當(dāng)保守?本單位的?會計秘密?，除法律?規(guī)定和單?位負(fù)責(zé)人?同意外，?任何時候?、任何情?況下不得?信口吐露?，不得私?自向外界?提供或者?泄露本單?位的會計?信息。?第三章財?務(wù)管理?第九條計?劃管理?（一）管?理處各項?財務(wù)支出?應(yīng)遵循“?量入為出?、量力而?行、收支?平衡、確?保重點(diǎn)”?的原則。?年初根據(jù)?上級安排?和本單位?實(shí)際情況?由計劃財?務(wù)科編制?年度財務(wù)?收支計劃?，經(jīng)處務(wù)?會議研究?通過后執(zhí)?行。（?二）各項?費(fèi)用支出?實(shí)行計劃?管理，各?單位（科?室）必須?嚴(yán)格執(zhí)行?管理處審?定的年度?財務(wù)收支?計劃和經(jīng)?費(fèi)包干計?劃，嚴(yán)禁?超計劃支?出。（?三）各項?業(yè)務(wù)支出?計劃由科?室提出，?經(jīng)管理處?處務(wù)會議?研究通過?。（四?）各項支?出堅持集?體決策。?計劃財務(wù)?科按支出?計劃嚴(yán)格?控制各項?開支。無?計劃、超?計劃及其?他特殊開?支須經(jīng)處?長審批。?站（隊、?所）、公?司開支經(jīng)?負(fù)責(zé)人審?核后報賬?。（五?）基層單?位應(yīng)制定?年度經(jīng)費(fèi)?支出計劃?，經(jīng)會議?討論通過?后執(zhí)行，?計劃財務(wù)?科按各單?位開支計?劃按月核?撥經(jīng)費(fèi)，?不得超支?超報。?（六）各?單位購買?超過__?__元的?設(shè)備及低?值易耗品?必須報送?購置計劃?，經(jīng)處務(wù)?會議通過?后執(zhí)行。?第十條?現(xiàn)金管理?（一）?各單位的?現(xiàn)金收付?要嚴(yán)格執(zhí)?行《現(xiàn)金?管理條例?》的有關(guān)?規(guī)定，接?受開戶銀?行的監(jiān)督?。（二?）各單位?的庫存現(xiàn)?金除保留?銀行核定?的限額數(shù)?外，收入?全部存入?銀行，不?得超限額?保存現(xiàn)金?，不準(zhǔn)坐?支。現(xiàn)金?支付，除?了各類表?彰獎勵、?現(xiàn)金支票?結(jié)算起點(diǎn)?以下的零?星開支、?因采購地?點(diǎn)不確定?、交通不?便、搶險?以及其他?特殊情況?，辦理轉(zhuǎn)?賬結(jié)算不?夠方便，?必須使用?現(xiàn)金外，?其他一切?采購、勞?務(wù)供應(yīng)等?不得直接?用現(xiàn)金支?付。（?三）出納?員收入現(xiàn)?金，必須