農(nóng)村中小金融機構(gòu)風(fēng)險管理機制建設(shè)指引

農(nóng)村中小金融機構(gòu)風(fēng)險管理機制建設(shè)指引

第一章

總則

第一條

為促進農(nóng)村中小金融機構(gòu)建立健全風(fēng)險管理體系，切實轉(zhuǎn)換經(jīng)營管理機制，有效防范各類風(fēng)險，確保安全穩(wěn)健運行，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》等法律法規(guī)和審慎監(jiān)管的要求，制定本指引。第二條

本指引所稱農(nóng)村中小金融機構(gòu)是指在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用社和村鎮(zhèn)銀行。第三條

農(nóng)村中小金融機構(gòu)應(yīng)積極完善風(fēng)險管理組織架構(gòu)，制訂清晰有效的風(fēng)險管理政策，強化風(fēng)險管理運行機制，建立科學(xué)的激勵和問責(zé)機制，培育良好的風(fēng)險管理文化，建立有效的風(fēng)險監(jiān)督評價機制，形成與業(yè)務(wù)規(guī)模及其復(fù)雜程度相適應(yīng)的全面風(fēng)險管理體系。第四條

農(nóng)村中小金融機構(gòu)風(fēng)險管理的目標：（一）確保持續(xù)發(fā)展，將風(fēng)險管理納入農(nóng)村中小金融機構(gòu)整體發(fā)展戰(zhàn)略，通過風(fēng)險管理促進發(fā)展戰(zhàn)略的實現(xiàn)。（二）確保審慎合規(guī)經(jīng)營，嚴格遵循有關(guān)法律法規(guī)，符合監(jiān)管要求。（三）確保風(fēng)險可控，在可承受范圍內(nèi)實現(xiàn)風(fēng)險、收益與發(fā)展的合理匹配。第五條

農(nóng)村中小金融機構(gòu)風(fēng)險管理應(yīng)當(dāng)遵循以下原因：（一）全面性原則。風(fēng)險管理應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督的全過程，覆蓋所有業(yè)務(wù)、所有部門及崗位和所有操作環(huán)節(jié)。（二）適應(yīng)性原則。風(fēng)險管理與機構(gòu)的經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍和風(fēng)險水平相適應(yīng)，并根據(jù)發(fā)展?fàn)顩r適時調(diào)整，以合理的成本實現(xiàn)風(fēng)險管理目標。（三）獨立性原則。風(fēng)險管理的機構(gòu)、人員和報告路線應(yīng)單獨設(shè)置，對業(yè)務(wù)職能予以制衡。（四）融合發(fā)展原則。風(fēng)險管理應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)展緊密結(jié)合，以風(fēng)險管理推動業(yè)務(wù)穩(wěn)健發(fā)展，確保機構(gòu)價值的長期提高。

第二章

風(fēng)險管理組織體系

第六條

農(nóng)村中小金融機構(gòu)就建立分工明確、職責(zé)清晰、相互制衡、運行高效的風(fēng)險管理組織架構(gòu)，加強風(fēng)險管理和條線獨立性和專業(yè)性。第七條

農(nóng)村中小金融機構(gòu)董（理）事會（以下統(tǒng)稱董事會）負責(zé)建立和保持有效的風(fēng)險管理體系，對風(fēng)險管理承擔(dān)最終責(zé)任，主要風(fēng)險管理職責(zé)包括：（一）決定整體風(fēng)險戰(zhàn)略、風(fēng)險管理政策、風(fēng)險限額和重大風(fēng)險管理制度。（二）領(lǐng)導(dǎo)本機構(gòu)在法律和政策的框架內(nèi)審慎經(jīng)營，明確風(fēng)險偏好并設(shè)定可承受的風(fēng)險水平。（三）批準風(fēng)險管理組織機構(gòu)設(shè)置方案。（四）確保高級管理層采取必要的措施識別、計量、監(jiān)測和控制風(fēng)險，并對高級管理層執(zhí)行風(fēng)險管理政策情況實施評價。（五）組織評估風(fēng)險管理體系充分性與有效性。第八條

農(nóng)村中小金融機構(gòu)董事會下設(shè)風(fēng)險管理委員會，根據(jù)董事會授權(quán)履行風(fēng)險管理職責(zé)。第九條

農(nóng)村中小金融機構(gòu)監(jiān)事會負責(zé)監(jiān)督風(fēng)險管理體系的建立和運行，主要風(fēng)險管理職責(zé)包括：（一）監(jiān)督董事會、高級管理層是否履行了建立完善風(fēng)險管理體系職責(zé)。（二）監(jiān)督董事會、高級管理層是否履行了風(fēng)險管理職責(zé)。（三）對高級管理層執(zhí)行風(fēng)險管理政策情況實施檢查。（四）要求董事會成員及高級管理人員糾正其損害機構(gòu)整體利益的行為并監(jiān)督執(zhí)行。第十條

高級管理層是農(nóng)村中小金融機構(gòu)風(fēng)險管理的執(zhí)行主體，對董事會負責(zé)，主要風(fēng)險管理職責(zé)包括：（一）認真執(zhí)行董事會制定的風(fēng)險戰(zhàn)略，落實風(fēng)險管理政策，制定覆蓋全部業(yè)務(wù)和管理環(huán)節(jié)的風(fēng)險管理制度和程序。（二）推動建立識別、計量、監(jiān)測并控制風(fēng)險的程序和機制，采取適當(dāng)?shù)囊?guī)避風(fēng)險、緩釋風(fēng)險、降低風(fēng)險和分散風(fēng)險的方法和措施。第二十九條

農(nóng)村中小金融機構(gòu)應(yīng)建立與本機構(gòu)業(yè)務(wù)性質(zhì)相適應(yīng)的市場風(fēng)險管理體系?；谑袌鲲L(fēng)險管理能力，決定債券投資業(yè)務(wù)的品種、交易范圍、交易限額、交易方向和方式等。確定總體限額與本機構(gòu)的存款規(guī)模、涉農(nóng)貸款規(guī)模和資本水平相掛鉤的政策，并每年根據(jù)新增存款、涉農(nóng)貸款增量予以調(diào)整。第三十條

農(nóng)村中小金融機構(gòu)應(yīng)完善資產(chǎn)保護機制，充分關(guān)注法律風(fēng)險，研究完善土地承包經(jīng)營權(quán)、林權(quán)抵押等新型抵押擔(dān)保方式的法律保障，對抵押擔(dān)保物的有效性進行審查，對不良貸款積極采取資產(chǎn)保全措施。第三十一條

農(nóng)村中小金融機構(gòu)應(yīng)系統(tǒng)梳理各項業(yè)務(wù)活動，合理設(shè)置前、中、后臺，完善業(yè)務(wù)流程，制定操作手冊，清晰劃分各流程環(huán)節(jié)的崗位職責(zé)、風(fēng)險要點、操作規(guī)范、合規(guī)要求，強化崗位相互約束與制衡，堅持關(guān)鍵崗位人員的輪崗輪調(diào)和強制性休假制度。農(nóng)戶與微小企業(yè)授信崗位職能可適當(dāng)合并。第三十二條

農(nóng)村中小金融機構(gòu)應(yīng)建立科學(xué)嚴密的分級授權(quán)管理體系。以書面方式確定對董事長、高級管理人員、業(yè)務(wù)部門、分支機構(gòu)、崗位和工作人員的授權(quán)，不能存在管理盲點與空白。對于轉(zhuǎn)授權(quán)，應(yīng)結(jié)合機構(gòu)人員配置和工作特點，以書面方式做出有效的制度性安排。嚴禁越權(quán)從事經(jīng)營管理活動，應(yīng)通過管理信息系統(tǒng)權(quán)限高置、授權(quán)檢查和規(guī)范化管理來防止超授權(quán)風(fēng)險，凡發(fā)現(xiàn)被授權(quán)人有越權(quán)行為的，應(yīng)立即糾正處理。第三十三條

農(nóng)村中小金融機構(gòu)應(yīng)確保業(yè)務(wù)、財務(wù)和其他管理信息完整、真實、準確和及時。完善交叉核對與對賬制度，加強與客戶、金融機構(gòu)之間及本機構(gòu)內(nèi)部業(yè)務(wù)臺賬與會計賬之間的對賬，規(guī)定對賬頻率、對賬對象和可參與人員等要求。對現(xiàn)金、有價證券等有形資產(chǎn)定期或不定期進行盤點。加強未達賬項和差錯處理的環(huán)節(jié)控制，記賬崗位和對賬崗位必須嚴格分開。建立事后監(jiān)督機制，具備條件的機構(gòu)逐步實施事后集中監(jiān)督制度。第三十四條

農(nóng)村中小金融機構(gòu)應(yīng)建立合規(guī)檢查制度。應(yīng)對各業(yè)務(wù)條線和分支機構(gòu)經(jīng)營管理的主要領(lǐng)域、層面、環(huán)節(jié)和關(guān)鍵點的合規(guī)性進行檢查，確保經(jīng)營活動符合外部法律法規(guī)、監(jiān)管要求及內(nèi)部程序。第三十五條

農(nóng)村中小金融機構(gòu)應(yīng)高度重視管理信息系統(tǒng)的建設(shè)，逐步實現(xiàn)經(jīng)營管理的信息化，提高風(fēng)險管理有效性。建立貫穿各級機構(gòu)、覆蓋各個業(yè)務(wù)領(lǐng)域的數(shù)據(jù)庫和管理信息系統(tǒng)，滿足對各種風(fēng)險的計量和定量分析，及時、準確地提供經(jīng)營管理所需的各種數(shù)據(jù)，實現(xiàn)對各類風(fēng)險的監(jiān)控和預(yù)警，滿足風(fēng)險管理內(nèi)部報告和對外信息披露的要求。同時，農(nóng)村中小金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立和健全信息系統(tǒng)風(fēng)險防范的制度，確保信息系統(tǒng)設(shè)備、數(shù)據(jù)、系統(tǒng)運行和系統(tǒng)環(huán)境的安全。第三十六條

農(nóng)村中小金融機構(gòu)應(yīng)建立各類風(fēng)險報告制度。根據(jù)不同業(yè)務(wù)風(fēng)險特征，制訂差異化的報告方式，明確報告對象、報告各類、報告內(nèi)容、報告頻率、報告路徑等內(nèi)容。風(fēng)險管理條線的縱向報告路徑應(yīng)具備獨立性。

第五章

考核問責(zé)

第三十七條

農(nóng)村中小金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立包含收益和風(fēng)險在內(nèi)的風(fēng)險績效評價體系，合理設(shè)置評價指標，逐步開展經(jīng)濟資本管理，提高風(fēng)險管理績效，提升經(jīng)營管理水平。第三十八條

農(nóng)村中小金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立風(fēng)險管理和內(nèi)部控制工作的考核機制，設(shè)定合理的考核范圍、內(nèi)容、標準和方法，將風(fēng)險管理和內(nèi)部控制考核納入經(jīng)營管理綜合考核之中，考核結(jié)果與員工獎懲激勵掛鉤。第三十九條

農(nóng)村中小金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立貫穿各個業(yè)務(wù)領(lǐng)域以及對高級管理人員與員工日常行為的問責(zé)制度。各業(yè)務(wù)條線要根據(jù)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的要求，對各項業(yè)務(wù)進行定期或不定期的檢查，對違規(guī)行為及造成風(fēng)險損失的責(zé)任人進行經(jīng)濟處罰和紀律處分，規(guī)范經(jīng)營行為，確保各項業(yè)務(wù)健康持續(xù)發(fā)展。

第六章

風(fēng)險管理文化

第四十條

風(fēng)險管理應(yīng)植根于農(nóng)村中小金融機構(gòu)的企業(yè)文化，并作為董事會戰(zhàn)略決策和高級管理層、風(fēng)險管理部門和其他業(yè)務(wù)條線的負責(zé)人及員工日常工作的核心。第四十一條

農(nóng)村中小金融機構(gòu)應(yīng)建立風(fēng)險為本的企業(yè)文化，樹立誠實守信、依法合規(guī)、穩(wěn)健審慎的價值觀念，制定高標準的員工行為準則與職業(yè)操守，規(guī)劃企業(yè)文化滲透方案，并在本機構(gòu)推行實施。董事和高級管理人員應(yīng)率先垂范并引導(dǎo)全體員工參與風(fēng)險管理文化建設(shè)，并通過激勵約束、典型案例、警示教育等方式進行傳播與滲透。第四十二條

農(nóng)村中小金融機構(gòu)應(yīng)根據(jù)風(fēng)險管理的要求管理與配置人力資源，實施主要風(fēng)險崗位人員準入與退出管理制度，配備足夠的、能夠達到風(fēng)險管理崗位資質(zhì)要求的人員，并隨風(fēng)險管理狀況的變化進行相應(yīng)的調(diào)整。第四十三條

農(nóng)村中小金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定并實施中長期培訓(xùn)計劃，加強對員工從業(yè)知識、風(fēng)險管理要求及道德思想方面的培訓(xùn)，強化案件警示作用。培訓(xùn)計劃應(yīng)定期評審，充分考慮不同層次員工職責(zé)、能力和文化程度以及所面臨的風(fēng)險。第四十四條

農(nóng)村中小金融機構(gòu)應(yīng)以健康的風(fēng)險管理文化為導(dǎo)向，建立以風(fēng)險管理為基礎(chǔ)，風(fēng)險、發(fā)展與效益平衡的激勵制度，從源頭上遏止經(jīng)營人員為追求自身短期效益最大化而偏離機構(gòu)長期目標的短期行為。

第七章

監(jiān)督與評價

第四十五條

農(nóng)村中小金融機構(gòu)應(yīng)建立獨立、專業(yè)的內(nèi)部審計體系。對風(fēng)險管理各個組成部分和環(huán)節(jié)進行獨立的審計監(jiān)督。對風(fēng)險管理體系的準確性、可靠性、充分性和有效性實施評價。第四十六條

行業(yè)管理部門依法對農(nóng)村中小金融機構(gòu)風(fēng)險管理情況實施檢查與評價，做出風(fēng)險提示，提出評價結(jié)論和處理意見，并以書面形式將評價結(jié)論與處理意見報監(jiān)管部門。第四十七條

農(nóng)村中小金融機構(gòu)董事會、監(jiān)事會、高級管理層可以根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展情況，聘請外部中介機構(gòu)審計，并應(yīng)積極創(chuàng)造條件保證外部審計的獨立性和有效性。第四十八條

農(nóng)村中小金融機構(gòu)應(yīng)重視監(jiān)管部門的風(fēng)險檢查評估與監(jiān)管評級結(jié)果，依據(jù)監(jiān)管意見認真改進，并按要求向監(jiān)管部門報送整改報告。第四十九條

農(nóng)村中小金融機構(gòu)董事會、高級管理層應(yīng)定期對風(fēng)險管理狀況組織開展自我評估，評估風(fēng)險管理的有效性，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險管理的缺陷。評估應(yīng)定期持