公司財務(wù)預(yù)算管理制度（7篇）

第42頁共42頁公司財務(wù)?預(yù)算管理?制度1?、目的?規(guī)范各經(jīng)?營單位的?預(yù)算管理?，增強計?劃組織和?預(yù)算管理?水平，優(yōu)?化資源配?置、完善?考核機制?、加強內(nèi)?部控制和?防范經(jīng)營?風(fēng)險，發(fā)?揮預(yù)算的?規(guī)劃、控?制、激勵?功能，實?現(xiàn)公司經(jīng)?營目標(biāo)和?發(fā)展戰(zhàn)略?協(xié)同。?2、適用?范圍本?制度適用?于___?_公司所?有中心部?門及實質(zhì)?控制的子?公司。?3、管理?職責(zé)3?.1預(yù)算?管理委員?會：由董?事長或總?經(jīng)理任組?長，財務(wù)?總監(jiān)任副?組長，副?總經(jīng)理、?主要職能?部門負責(zé)?人等人員?組成。負?責(zé)審議公?司預(yù)算管?理制度;?根據(jù)年度?經(jīng)營目標(biāo)?，審批確?定目標(biāo)分?解方案;?負責(zé)組織?召開預(yù)算?平衡審議?會，提出?修改與調(diào)?整意見;?根據(jù)預(yù)算?授權(quán)審批?制度對預(yù)?算執(zhí)行過?程中預(yù)算?內(nèi)、超預(yù)?算和預(yù)算?外事項進?行審批控?制;組織?召開預(yù)算?執(zhí)行分析?會議、協(xié)?調(diào)各部門?制定下一?步工作計?劃;根據(jù)?預(yù)算授權(quán)?審批制度?對預(yù)算調(diào)?整事項的?決策和審?核;預(yù)算?考核意見?的審核;?其他相關(guān)?事項。?3.2預(yù)?算管理部?：財務(wù)部?執(zhí)行預(yù)算?管理部的?職責(zé)，預(yù)?算管理部?主要職責(zé)?包括：制?定預(yù)算的?編制方針?、程序、?具體指導(dǎo)?子分公司?、部門預(yù)?算的編制?;根據(jù)預(yù)?算編制方?針，對子?分公司、?部門編制?預(yù)算草案?進行初步?審查、協(xié)?調(diào)和平衡?、匯總后?編制公司?的預(yù)算案?，并報預(yù)?算管理委?員會審查?。根據(jù)預(yù)?算管理制?度，制定?預(yù)算調(diào)整?方案，報?預(yù)算管理?委員會審?批;匯總?和分析預(yù)?算責(zé)任單?位的預(yù)算?執(zhí)行情況?，編制預(yù)?算執(zhí)行分?析報告，?報預(yù)算管?理委員會?審批。?3.3預(yù)?算執(zhí)行機?構(gòu)：由預(yù)?算責(zé)任中?心執(zhí)行，?主要職責(zé)?包括：根?據(jù)下達的?年度經(jīng)營?目標(biāo)，編?制業(yè)務(wù)計?劃和年度?預(yù)算，報?相關(guān)部門?審核;執(zhí)?行和控制?預(yù)算委員?會下達的?預(yù)算;定?期分析、?報告預(yù)算?執(zhí)行情況?;根據(jù)預(yù)?算制度，?向預(yù)算管?理委員會?提出預(yù)算?調(diào)整申請?;協(xié)調(diào)本?單位或部?門內(nèi)部資?源及單位?或部門之?間的預(yù)算?關(guān)系。各?運營單位?應(yīng)設(shè)立專?（兼）職?人員進行?預(yù)算的編?制、跟蹤?及分析評?價。3?.4預(yù)算?監(jiān)控機構(gòu)?：由審計?部執(zhí)行，?其主要職?責(zé)包括：?對預(yù)算執(zhí)?行情況進?行監(jiān)控和?預(yù)警;定?期或不定?期進行預(yù)?算執(zhí)行情?況分析，?編制分析?報告，提?交預(yù)算管?理委員會?審核;對?預(yù)算制度?的執(zhí)行情?況進行檢?查和監(jiān)督?。3.?5預(yù)算考?核機構(gòu)：?預(yù)算考核?小組，由?人力資源?部和財務(wù)?部相關(guān)人?員組成。?其主要職?責(zé)包括：?會同預(yù)算?責(zé)任單位?確定預(yù)算?考核指標(biāo)?，報預(yù)算?管理委員?會審批;?根據(jù)各預(yù)?算責(zé)任單?位的預(yù)算?執(zhí)行情況?，由各具?體負責(zé)預(yù)?算指標(biāo)考?核、評價?部門，出?具預(yù)算指?標(biāo)達成結(jié)?果和意見?，組織實?施考核工?作。4?、定義?4.1全?面預(yù)算管?理是利用?預(yù)算對企?業(yè)內(nèi)部各?部門、各?單位的各?種財務(wù)及?非財務(wù)資?源進行分?配、考核?、控制，?以便有效?地組織和?協(xié)調(diào)企業(yè)?的生產(chǎn)經(jīng)?營活動，?完成既定?的經(jīng)營目?標(biāo)。是企?業(yè)全過程?，全方位?及全員參?與的預(yù)算?管理。?4.2預(yù)?算責(zé)任中?心是根據(jù)?各運營單?位和管理?部門在預(yù)?算總目標(biāo)?實現(xiàn)過程?中的作用?和職責(zé)劃?分的，承?擔(dān)一定責(zé)?任并享有?相應(yīng)權(quán)力?和利益的?企業(yè)內(nèi)部?單位，是?預(yù)算的責(zé)?任主體。?5、內(nèi)?容5.?1全面預(yù)?算的管理?原則5?.1.1?統(tǒng)一規(guī)劃?原則。預(yù)?算目標(biāo)由?公司總部?統(tǒng)一規(guī)劃?，并與公?司總體的?經(jīng)營目標(biāo)?一致，各?級預(yù)算單?位必須服?從于公司?的總體戰(zhàn)?略目標(biāo)和?經(jīng)營目標(biāo)?。__?__分級?管理原則?。預(yù)算目?標(biāo)經(jīng)過逐?級分解后?實行分級?管理，下?達的預(yù)算?指標(biāo)由各?級運營及?管理單位?負責(zé)落實?，各單位?對各自歸?口的業(yè)務(wù)?編制預(yù)算?，并對預(yù)?算執(zhí)行負?責(zé)，公司?統(tǒng)一對各?單位預(yù)算?執(zhí)行情況?分析考核?。5.?2全面預(yù)?算的期限?與效力?5.2.?1預(yù)算期?間為公歷?年度的_?___月?____?日___?_月__?__日，?按月份編?制執(zhí)行。?5.2?.2預(yù)算?編制期，?指預(yù)算實?際編制的?時間。預(yù)?算編制期?為每年_?___月?-___?_月。?5.2.?3預(yù)算方?案一經(jīng)批?準(zhǔn)，在公?司內(nèi)部具?有效力，?一般情況?下不得隨?意更改和?調(diào)整，以?確保預(yù)算?的權(quán)威性?。5.?3預(yù)算編?制的內(nèi)容?5.3?.1預(yù)算?編制的原?則：堅持?效益優(yōu)先?原則，實?行總量平?衡，進行?全面預(yù)算?管理;堅?持積極穩(wěn)?健原則，?確保以收?定支，加?強財務(wù)風(fēng)?險控制;?堅持權(quán)責(zé)?對等原則?，確保切?實可行，?圍繞經(jīng)營?戰(zhàn)略實施?。5.?3.2預(yù)?算的類別?預(yù)算分?為業(yè)務(wù)預(yù)?算和財務(wù)?預(yù)算兩類?1）業(yè)?務(wù)預(yù)算包?括：銷售?預(yù)算、生?產(chǎn)預(yù)算、?材料采購?預(yù)算、人?工預(yù)算、?制造費用?預(yù)算、單?位成本預(yù)?算、銷售?費用和管?理費用預(yù)?算等;?2）財務(wù)?預(yù)算主要?是指資金?籌措和使?用的預(yù)算?，包括現(xiàn)?金預(yù)算、?長期資本?支出預(yù)算?、長短期?借款預(yù)算?、預(yù)算會?計報表等?。5.?3.3預(yù)?算編制的?主要內(nèi)容?，詳見附?件一__?__公司?年度預(yù)算?編制的內(nèi)?容5.?3.4預(yù)?算編制的?程序采?取上下結(jié)?合、分級?編制、逐?級匯總，?并反復(fù)修?訂、平衡?、調(diào)整的?方法。預(yù)?算編制的?流程詳見?附件二_?___公?司年度預(yù)?算編制的?流程。?1）準(zhǔn)備?階段：在?編制下一?預(yù)算年度?預(yù)算之前?，預(yù)算管?理委員會?組織各預(yù)?算單位做?好各項準(zhǔn)?備工作，?包括信息?收集、本?預(yù)算年度?經(jīng)營計劃?及預(yù)算的?執(zhí)行情況?資料的整?理，分析?下一預(yù)算?年度的發(fā)?展趨勢，?預(yù)測下一?預(yù)算年度?預(yù)算的總?體情況，?測算并調(diào)?整制定預(yù)?算的有關(guān)?指標(biāo)數(shù)據(jù)?。2）?目標(biāo)下達?：董事會?根據(jù)戰(zhàn)略?規(guī)劃確定?預(yù)算年度?的經(jīng)營目?標(biāo)，將預(yù)?算目標(biāo)具?體分解到?各預(yù)算單?位，包括?銷售目標(biāo)?、成本費?用目標(biāo)、?利潤目標(biāo)?和現(xiàn)金流?量目標(biāo)等?，并確定?財務(wù)預(yù)算?編制的政?策，由預(yù)?算管理部?下達各部?門。3?）編制上?報：各預(yù)?算單位在?下達的預(yù)?算指標(biāo)范?圍內(nèi)，按?下發(fā)各業(yè)?務(wù)系統(tǒng)預(yù)?算編制指?引和編制?計劃要求?，編報本?單位的財?務(wù)預(yù)算方?案;4?）審查平?衡：財務(wù)?部將各部?門上報的?財務(wù)預(yù)算?方案進行?審查、匯?總，提出?綜合平衡?的建議。?提交預(yù)算?管理委員?會審查，?在審查、?平衡過程?中，預(yù)算?管理層應(yīng)?當(dāng)進行充?分協(xié)調(diào)，?對發(fā)現(xiàn)的?問題提出?初步調(diào)整?的意見，?并反饋給?各有關(guān)部?門予以修?正，最終?形成財務(wù)?預(yù)算定稿?上報審批?;5）?審議批準(zhǔn)?：經(jīng)審查?平衡的財?務(wù)預(yù)算由?預(yù)算管理?委員會核?準(zhǔn)，最后?報董事會?批準(zhǔn)后執(zhí)?行;6?）下達執(zhí)?行：經(jīng)批?準(zhǔn)后的財?務(wù)預(yù)算方?案由預(yù)算?管理部發(fā)?布，各有?關(guān)責(zé)任單?位和責(zé)任?人嚴格遵?照執(zhí)行。?5.4?預(yù)算的執(zhí)?行、控制?與分析?5.4.?1執(zhí)行部?門：各預(yù)?算責(zé)任單?位是預(yù)算?的執(zhí)行機?構(gòu);各預(yù)?算責(zé)任單?位的第一?負責(zé)人是?預(yù)算執(zhí)行?的直接責(zé)?任人，具?體業(yè)務(wù)負?責(zé)人對預(yù)?算執(zhí)行負?主要責(zé)任?。5.?4.2預(yù)?算控制主?要體現(xiàn)在?預(yù)算審批?方面，具?體詳見附?件三__?__公司?年度預(yù)算?控制的流?程。5?.4.3?執(zhí)行控制?原則：先?算后花，?先算后干?的原則，?一般情況?下不得突?破預(yù)算指?標(biāo)（包括?預(yù)算項目?、金額和?數(shù)量）;?如果客觀?環(huán)境、內(nèi)?部條件以?及公司經(jīng)?營計劃發(fā)?生重大變?化需要突?破預(yù)算的?執(zhí)行預(yù)算?外審批程?序;預(yù)算?結(jié)余可以?跨月份使?用，但不?能跨年度?使用。?5.4.?4預(yù)算分?析：月末?各責(zé)任中?心應(yīng)編制?月度報表?，列明預(yù)?算執(zhí)行情?況;財務(wù)?部進行匯?總分析，?編制預(yù)算?分析報告?，為各級?領(lǐng)導(dǎo)提供?決策信息?。預(yù)算分?析報告應(yīng)?包括：進?度分析（?累計計算?并匯總各?月完成預(yù)?算情況，?以收入預(yù)?算完成進?度為起點?分析成本?和費用進?度，為調(diào)?整計劃和?控制提供?指導(dǎo)），?業(yè)績分析?（根據(jù)各?部門預(yù)算?完成情況?，通過差?異分析的?方法，評?價部門業(yè)?績，為考?核提供依?據(jù)），改?進措施（?各級預(yù)算?管理機構(gòu)?根據(jù)預(yù)算?分析報告?，組織相?關(guān)責(zé)任部?門落實各?項不利差?異的改進?措施，以?及有利差?異今后進?行鞏固、?推廣的措?施）5?.5預(yù)算?的調(diào)整?5.5.?1預(yù)算調(diào)?整的原則?1）不?隨意調(diào)整?原則：預(yù)?算方案一?經(jīng)批準(zhǔn)，?在公司內(nèi)?部具有效?力，一般?情況下不?得隨意更?改和調(diào)整?，以確保?預(yù)算的權(quán)?威性;?2）內(nèi)部?挖潛原則?：當(dāng)不利?于預(yù)算執(zhí)?行的重大?因素出現(xiàn)?后，應(yīng)首?先通過內(nèi)?部挖潛或?采取其他?措施彌補?，只有在?無法彌補?的情況下?，才能提?出預(yù)算調(diào)?整申請。?3）積?極調(diào)整原?則：當(dāng)外?部環(huán)境和?內(nèi)部條件?發(fā)生重大?變化，應(yīng)?積極主動?提出預(yù)算?調(diào)整申請?，以保證?預(yù)算方案?符合客觀?實際情況?。5.?5.2預(yù)?算調(diào)整的?條件1?）董事會?調(diào)整公司?發(fā)展戰(zhàn)略?，重新制?定公司經(jīng)?營計劃;?2）客?觀環(huán)境發(fā)?生重大變?化（如市?場需求、?行業(yè)發(fā)展?、競爭對?手和國家?政策等方?面），需?要調(diào)整有?關(guān)預(yù)算指?標(biāo);3?）公司內(nèi)?部條件發(fā)?生重大變?化;4?）發(fā)生不?可抗力;?5）董?事會或預(yù)?算管理委?員會認為?必須調(diào)整?的其他事?項。5?.5.3?預(yù)算調(diào)整?的方式?1）定期?調(diào)整：每?季度__?__日后?，由總經(jīng)?理負責(zé)組?織有關(guān)責(zé)?任中心負?責(zé)人參加?的預(yù)算分?析協(xié)調(diào)會?，討論預(yù)?算調(diào)整事?宜。2?）不定期?調(diào)整：公?司外部環(huán)?境、內(nèi)部?條件等方?面發(fā)生重?大變化，?可以根據(jù)?情況隨時?提出預(yù)算?調(diào)整申請?。5.?5.4預(yù)?算調(diào)整的?類別1?）自上而?下：當(dāng)外?部環(huán)境與?內(nèi)部條件?等客觀因?素導(dǎo)致公?司全局性?重大變化?，經(jīng)董事?會協(xié)商一?致后，提?出預(yù)算調(diào)?整申請。?其審批程?序：由董?事會提出?預(yù)算調(diào)整?意向，審?計預(yù)算部?編制預(yù)算?調(diào)整申請?表，提交?預(yù)算執(zhí)行?情況分析?報告，說?明調(diào)整內(nèi)?容和原因?，上報預(yù)?算管理委?員會審議?批準(zhǔn)。對?于重大預(yù)?算調(diào)整（?調(diào)整金額?超過預(yù)算?____?%的屬于?重大調(diào)整?），應(yīng)提?交董事會?審批。董?事會或預(yù)?算管理委?員會批準(zhǔn)?的預(yù)算調(diào)?整申請，?交由預(yù)算?管理部下?達（編寫?預(yù)算調(diào)整?通知書）?。2）?自下而上?：當(dāng)外部?環(huán)境與內(nèi)?部條件等?客觀因素?導(dǎo)致公司?局部重大?變化，而?且符合預(yù)?算調(diào)整條?件的，可?以由各責(zé)?任中心提?出預(yù)算調(diào)?整申請。?其審批程?序：由預(yù)?算調(diào)整申?請部門填?寫預(yù)算調(diào)?整申請表?，提交預(yù)?算執(zhí)行情?況分析報?告，說明?調(diào)整內(nèi)容?和原因，?交主管領(lǐng)?導(dǎo)審批后?，報預(yù)算?管理部審?核;預(yù)算?管理部審?核后，提?出調(diào)整建?議，上報?預(yù)算管理?委員會審?議批準(zhǔn)。?對于重大?預(yù)算調(diào)整?（調(diào)整金?額超過預(yù)?算___?_%的屬?于重大調(diào)?整），應(yīng)?提交董事?會審批。?董事會或?預(yù)算管理?委員會批?準(zhǔn)的預(yù)算?調(diào)整申請?，交由預(yù)?算管理部?下達（編?寫預(yù)算調(diào)?整通知書?）。5?.6預(yù)算?的考核評?價5.?6.1預(yù)?算執(zhí)行按?月份進行?評價，考?核獎懲按?具體考核?制度周期?執(zhí)行。?5.6.?2財務(wù)、?審計部監(jiān)?控預(yù)算執(zhí)?行情況，?組織進行?預(yù)算差異?分析，找?原因，落?實責(zé)任歸?屬，提出?對相關(guān)責(zé)?任單位預(yù)?算執(zhí)行的?考核意見?。5.?6.3各?責(zé)任單位?的預(yù)算數(shù)?據(jù)指標(biāo)完?成評價結(jié)?果由財務(wù)?部門出具?，報預(yù)算?管理委員?會審核，?預(yù)算管理?委員會依?據(jù)預(yù)算執(zhí)?行結(jié)果及?相關(guān)意見?審批后轉(zhuǎn)?人力資源?部執(zhí)行考?核。_?___人?力資源部?接收審批?后的預(yù)算?執(zhí)行結(jié)果?及意見，?依據(jù)《_?___公?司管控體?系制度匯?編之業(yè)績?考核管理?制度》及?相關(guān)制度?規(guī)定，對?相關(guān)責(zé)任?單位、責(zé)?任人進行?獎懲。?6、其他?與本制度?相關(guān)的說?明與要求?6.1?本制度由?公司財務(wù)?管理中心?負責(zé)解釋?。6.?4本制度?經(jīng)公司董?事會批準(zhǔn)?后發(fā)布執(zhí)?行，財務(wù)?管理中心?負責(zé)本制?度的修訂?、修改和?解釋;此?前有關(guān)公?司對預(yù)算?管理的相?關(guān)規(guī)定及?與本制度?有抵觸的?，均依照?本制度執(zhí)?行。公?司財務(wù)預(yù)?算管理制?度（二）?第一章?總則第?一條為促?進企業(yè)建?立、健全?內(nèi)部約束?機制，進?一步規(guī)范?企業(yè)財務(wù)?管理行為?，推動企?業(yè)加強預(yù)?算管理，?根據(jù)財政?部頒發(fā)的?《___?_企業(yè)實?行財務(wù)預(yù)?算管理的?指導(dǎo)意見?》和集團?公司實施?全面預(yù)算?管理的要?求，結(jié)合?集團企業(yè)?實際情況?，制定本?制度。?第二條本?辦法適用?于公司本?部及所屬?公司、控?股公司及?其所屬單?位。第?二章財務(wù)?預(yù)算基本?內(nèi)容第?三條預(yù)算?管理是利?用預(yù)算對?企業(yè)內(nèi)部?各部門、?各單位的?各種財務(wù)?及非財務(wù)?資源進行?分配、考?核、控制?，以便有?效地組織?和協(xié)調(diào)企?業(yè)的生產(chǎn)?經(jīng)營活動?完成既定?的經(jīng)營目?標(biāo)。第?四條企業(yè)?財務(wù)預(yù)算?是企業(yè)全?面預(yù)算的?重要組成?部分，是?企業(yè)全面?預(yù)算的中?心。企業(yè)?財務(wù)預(yù)算?是在預(yù)測?和決策的?基礎(chǔ)上，?圍繞企業(yè)?戰(zhàn)略目標(biāo)?，對一定?時期內(nèi)企?業(yè)資金取?得和投放?、各項收?入和支出?、企業(yè)經(jīng)?營成果及?其分配等?資金運動?所作的具?體安排。?財務(wù)預(yù)算?與業(yè)務(wù)預(yù)?算、資本?預(yù)算、籌?資預(yù)算共?同構(gòu)成企?業(yè)的全面?預(yù)算。?第五條企?業(yè)財務(wù)預(yù)?算應(yīng)當(dāng)圍?繞企業(yè)的?戰(zhàn)略要求?和發(fā)展規(guī)?劃，以業(yè)?務(wù)預(yù)算、?資本預(yù)算?為基礎(chǔ)，?以經(jīng)營利?潤為目標(biāo)?，以現(xiàn)金?流為核心?進行編制?，并主要?以財務(wù)預(yù)?算報表形?式予以充?分反映。?第六條?企業(yè)財務(wù)?預(yù)算一般?按年度編?制，業(yè)務(wù)?預(yù)算、資?本預(yù)算、?籌資預(yù)算?分季度、?月份落實?。第三?章預(yù)算組?織分工?第七條企?業(yè)法定代?表人對企?業(yè)財務(wù)預(yù)?算的管理?工作負總?責(zé)，各企?業(yè)應(yīng)設(shè)立?財務(wù)預(yù)算?委員會或?指定企業(yè)?財務(wù)管理?部門負責(zé)?財務(wù)預(yù)算?管理事宜?，并對企?業(yè)法定代?表人負責(zé)?。第八?條財務(wù)預(yù)?算委員會?主要擬訂?財務(wù)預(yù)算?的目標(biāo)、?政策，制?定財務(wù)預(yù)?算管理的?具體措施?和辦法，?審議、平?衡財務(wù)預(yù)?算方案，?組織下達?財務(wù)預(yù)算?，協(xié)調(diào)解?決財務(wù)預(yù)?算編制和?執(zhí)行中的?問題，組?織審計、?考核財務(wù)?預(yù)算的執(zhí)?行情況，?督促企業(yè)?完成財務(wù)?預(yù)算目標(biāo)?。第九?條財務(wù)預(yù)?算編制在?企業(yè)財務(wù)?預(yù)算管理?委員會領(lǐng)?導(dǎo)下進行?，企業(yè)財?務(wù)管理部?門具體負?責(zé)組織編?制、審查?、匯總、?上報、下?達;負責(zé)?預(yù)算執(zhí)行?和日常流?程控制;?負責(zé)預(yù)算?執(zhí)行情況?的分析和?報告;負?責(zé)預(yù)算執(zhí)?行情況考?核等。?第十條企?業(yè)內(nèi)部生?產(chǎn)、投資?、物資、?人力資源?、市場營?銷等職能?部門具體?負責(zé)本部?門業(yè)務(wù)涉?及的財務(wù)?預(yù)算的編?制、執(zhí)行?、分析、?控制等工?作，并配?合財務(wù)預(yù)?算委員會?做好企業(yè)?總預(yù)算的?綜合平衡?、協(xié)調(diào)、?分析、控?制、考核?等工作。?其主要負?責(zé)人參與?企業(yè)財務(wù)?預(yù)算委員?會的工作?，并對本?部門財務(wù)?預(yù)算執(zhí)行?結(jié)果承擔(dān)?責(zé)任。?第十一條?企業(yè)是財?務(wù)預(yù)算執(zhí)?行單位，?在公司董?事會或公?司經(jīng)營層?的指導(dǎo)下?，負責(zé)本?單位現(xiàn)金?流量、經(jīng)?營成果和?各項成本?費用預(yù)算?的編制、?控制、分?析工作，?接受企業(yè)?董事會的?檢查、考?核。其企?業(yè)主要負?責(zé)人對本?單位財務(wù)?預(yù)算的執(zhí)?行結(jié)果承?擔(dān)責(zé)任。?公司對?公司所屬?企業(yè)實施?財務(wù)預(yù)算?管理各企?業(yè)財務(wù)預(yù)?算方案必?須上報公?司總部審?核批準(zhǔn)。?第四章?財務(wù)預(yù)算?的編制?第十二條?預(yù)算編制?是實現(xiàn)全?面預(yù)算管?理的關(guān)鍵?環(huán)節(jié)，編?制質(zhì)量的?高低直接?影響預(yù)算?執(zhí)行結(jié)果?。財務(wù)預(yù)?算編制要?在企業(yè)全?面預(yù)算管?理委員會?制定的編?制方針指?引下進行?。第十?三條企業(yè)?編制財務(wù)?預(yù)算要按?照內(nèi)部經(jīng)?濟活動的?責(zé)任權(quán)限?進行，并?遵循以下?基本原則?和要求：?（一）?堅持效益?優(yōu)先原則?，實行總?量平衡，?進行全面?預(yù)算管理?;（二?）堅持積?極穩(wěn)健原?則，確保?以收定支?，加強財?務(wù)風(fēng)險控?制;（?三）堅持?權(quán)責(zé)對等?原則，確?保切實可?行，圍繞?經(jīng)營戰(zhàn)略?實施。?第十四條?企業(yè)編制?財務(wù)預(yù)算?要按照先?業(yè)務(wù)預(yù)算?、資本預(yù)?算、籌資?預(yù)算，后?財務(wù)預(yù)算?的流程進?行，并按?照各預(yù)算?執(zhí)行單位?所承擔(dān)經(jīng)?濟業(yè)務(wù)的?類型及其?責(zé)任權(quán)限?，編制不?同形式的?財務(wù)預(yù)算?。第十?五條業(yè)務(wù)?預(yù)算是反?映預(yù)算期?內(nèi)企業(yè)可?能形成現(xiàn)?金收付的?生產(chǎn)經(jīng)營?活動（或?營業(yè)活動?）的預(yù)算?，一般包?括銷售或?營業(yè)預(yù)算?、生產(chǎn)預(yù)?算、制造?費用預(yù)算?、產(chǎn)品成?本預(yù)算、?營業(yè)成本?預(yù)算、采?購預(yù)算、?期間費用?預(yù)算等，?企業(yè)可根?據(jù)實際情?況并參照?公司具體?要求編制?。第十?六條資本?預(yù)算是企?業(yè)在預(yù)算?期內(nèi)進行?資本性投?資活動的?預(yù)算，主?要包括固?定資產(chǎn)投?資預(yù)算、?權(quán)益性資?本投資預(yù)?算和債券?投資預(yù)算?。第十?七條籌資?預(yù)算是企?業(yè)在預(yù)算?期內(nèi)需要?新借人的?長短期借?款、經(jīng)批?準(zhǔn)發(fā)行的?債券以及?對原有借?款、債券?還本付息?的預(yù)算，?主要依據(jù)?企業(yè)有關(guān)?資金需求?決策資料?、發(fā)行債?券審批文?件、期初?借款余額?及利率等?編制。?企業(yè)經(jīng)批?準(zhǔn)發(fā)行股?票、配股?和增發(fā)股?票，應(yīng)當(dāng)?根據(jù)股票?發(fā)行計劃?、配股計?劃和增發(fā)?股票計劃?等資料單?獨編制預(yù)?算。股票?發(fā)行費用?，也應(yīng)當(dāng)?在籌資預(yù)?算中分項?作出安排?。第十?八條財務(wù)?預(yù)算主要?以現(xiàn)金預(yù)?算、預(yù)計?資產(chǎn)負債?表和預(yù)計?損益表等?形式反映?。企業(yè)應(yīng)?當(dāng)按照公?司制定的?財務(wù)預(yù)算?編制基礎(chǔ)?表格和財?務(wù)預(yù)算指?標(biāo)計算口?徑進行編?制。第?十九條企?業(yè)財務(wù)預(yù)?算可以根?據(jù)不同的?預(yù)算項目?，分別采?用固定預(yù)?算、彈性?預(yù)算、滾?動預(yù)算、?零基預(yù)算?、概率預(yù)?算等方法?進行編制?。同時在?編制時，?為確保預(yù)?算的可執(zhí)?行性，可?設(shè)立一定?的預(yù)備費?作為預(yù)算?外支出。?第二十?條編制企?業(yè)財務(wù)預(yù)?算，應(yīng)按?照上下結(jié)?合、分級?編制、逐?級匯總的?程序進行?。按照下?達目標(biāo)、?編制上報?、審查平?衡、審議?批準(zhǔn)、下?達執(zhí)行等?編制程序?進行編制?，并制定?詳細的財?務(wù)預(yù)算編?制政策。?財務(wù)預(yù)?算編制結(jié)?束后，于?當(dāng)年__?__月底?前將財務(wù)?預(yù)算方案?上報集團?公司，經(jīng)?審查、匯?總、平衡?后批復(fù)各?企業(yè)執(zhí)行?。第二?十一條預(yù)?算的編制?日程：年?度預(yù)算的?編制，自?預(yù)算年度?上一年的?____?月___?_日開始?至___?_月__?__日全?部編制完?成，并在?次年__?__月底?前分解落?實財務(wù)預(yù)?算指標(biāo)。?各企業(yè)要?依照企業(yè)?全面預(yù)算?管理要求?編排預(yù)算?，并制訂?詳細的編?制日程和?要求，確?保財務(wù)預(yù)?算的順利?編制。?第五章財?務(wù)預(yù)算的?執(zhí)行、控?制與差異?分析第?二十二條?企業(yè)財務(wù)?預(yù)算一經(jīng)?批復(fù)下達?，各預(yù)算?執(zhí)行單位?必須認真?組織實施?，并將財?務(wù)預(yù)算指?標(biāo)層層分?解，從橫?向和縱向?落實到內(nèi)?部各部門?、各單位?、各環(huán)節(jié)?和各崗位?，形成全?方位的財?務(wù)預(yù)算執(zhí)?行責(zé)任體?系。控制?方法原則?上依金額?進行管理?，同時運?用項目管?理、數(shù)量?管理等方?法。第?二十三條?企業(yè)應(yīng)當(dāng)?將財務(wù)預(yù)?算作為預(yù)?算期內(nèi)組?織、協(xié)調(diào)?各項經(jīng)營?活動的基?本依據(jù)，?將年度預(yù)?算細分為?月份和季?度預(yù)算，?以分期預(yù)?算控制確?保年度財?務(wù)預(yù)算目?標(biāo)的實現(xiàn)?。第二?十四條企?業(yè)應(yīng)強化?現(xiàn)金流量?的財務(wù)預(yù)?算管理，?按時組織?預(yù)算資金?的收入，?嚴格控制?預(yù)算資金?的支付，?調(diào)節(jié)資金?收付平衡?，控制支?付風(fēng)險。?對于預(yù)算?內(nèi)的資金?撥付，按?照授權(quán)審?批程序執(zhí)?行。對于?預(yù)算外的?項目支出?，應(yīng)當(dāng)按?財務(wù)預(yù)算?管理制度?規(guī)范支付?程序。對?于無合同?、無憑證?、無手續(xù)?的項目支?出，不予?支付。?第二十五?條企業(yè)應(yīng)?當(dāng)嚴格執(zhí)?行銷售或?營業(yè)、生?產(chǎn)和成本?費用預(yù)算?，努力完?成利潤指?標(biāo)。一般?情況下，?沒有預(yù)算?的，要堅?決控制其?發(fā)生。對?費用預(yù)算?實行不可?突破法，?節(jié)約獎勵?，且預(yù)算?項目之間?原則上不?得挪用。?第二十?六條在日?常控制中?，企業(yè)應(yīng)?當(dāng)健全憑?證記錄，?完善各項?管理規(guī)章?制度，嚴?格執(zhí)行生?產(chǎn)經(jīng)營月?度計劃和?成本費用?的定額、?定率標(biāo)準(zhǔn)?，加強適?時的監(jiān)控?。各預(yù)算?管理職能?部門都要?相應(yīng)建立?財務(wù)預(yù)算?管理簿，?按預(yù)算的?項目詳細?記錄預(yù)算?額、實際?發(fā)生額、?差異額、?累計預(yù)算?額、累計?實際發(fā)生?額、累計?差異額。?第二十?七條在管?理過程中?，對納入?預(yù)算范圍?的項目由?預(yù)算執(zhí)行?部門負責(zé)?人進行控?制，預(yù)算?管理職能?部門負責(zé)?監(jiān)督，并?逐步借助?計算機系?統(tǒng)進行管?理。預(yù)算?外的支出?由企業(yè)財?務(wù)預(yù)算管?理委員會?直接控制?。第二?十八條企?業(yè)必須建?立財務(wù)預(yù)?算報告制?度，要求?各預(yù)算執(zhí)?行部門定?期報告財?務(wù)預(yù)算的?執(zhí)行情況?。對于財?務(wù)預(yù)算執(zhí)?行中發(fā)生?的新情況?、新問題?及出現(xiàn)偏?差較大的?重大項目?，財務(wù)預(yù)?算管理委?員會應(yīng)當(dāng)?責(zé)成有關(guān)?預(yù)算執(zhí)行?部門查找?原因，提?出改進經(jīng)?營管理的?措施和建?議。預(yù)?算差異分?析報告應(yīng)?包括以下?內(nèi)容：?（一）本?期預(yù)算額?、本期實?際發(fā)生額?、本期差?異額、累?計預(yù)算額?、累計實?際發(fā)生額?、累計差?異額;?（二）對?差異額進?行的分析?;（三?）產(chǎn)生不?利差異的?原因、責(zé)?任歸屬、?改進措施?以及形成?有利差異?的原因和?今后進行?鞏固、推?廣的建議?。第二?十九條企?業(yè)財務(wù)管?理部門應(yīng)?當(dāng)利用財?務(wù)報表監(jiān)?控財務(wù)預(yù)?算的執(zhí)行?情況，及?時向預(yù)算?執(zhí)行部門?、企業(yè)財?務(wù)預(yù)算委?員會乃至?董事會或?經(jīng)理辦公?會提供財?務(wù)預(yù)算的?執(zhí)行進度?、執(zhí)行差?異及其對?企業(yè)財務(wù)?預(yù)算目標(biāo)?的影響等?財務(wù)信息?，促進企?業(yè)完成財?務(wù)預(yù)算目?標(biāo)。第?六章財務(wù)?預(yù)算的調(diào)?整第三?十條下達?執(zhí)行的年?度財務(wù)預(yù)?算，一般?不予調(diào)整?。財務(wù)預(yù)?算執(zhí)行單?位在執(zhí)行?中由于市?場環(huán)境、?經(jīng)營條件?、政策法?規(guī)等發(fā)生?重大變化?，致使財?務(wù)預(yù)算的?編制基礎(chǔ)?不成立，?或者將導(dǎo)?致財務(wù)預(yù)?算執(zhí)行結(jié)?果產(chǎn)生重?大偏差的?，可以調(diào)?整財務(wù)預(yù)?算。第?三十一條?提出預(yù)算?修正的前?提。當(dāng)某?一項或幾?項因素向?著劣勢方?向變化，?影響財務(wù)?預(yù)算目標(biāo)?的實現(xiàn)時?，應(yīng)首先?挖掘與預(yù)?算目標(biāo)相?關(guān)的其他?因素的潛?力，或采?取其他措?施來彌補?，只有在?無法彌補?的情況下?，才能提?出財務(wù)預(yù)?算修正申?請。第?三十二條?確需調(diào)整?的財務(wù)預(yù)?算，應(yīng)當(dāng)?由預(yù)算執(zhí)?行部門逐?級向企業(yè)?財務(wù)預(yù)算?委員會提?出書面報?告，闡述?財務(wù)預(yù)算?執(zhí)行的具?體情況、?客觀因素?變化情況?及其對財?務(wù)預(yù)算執(zhí)?行造成的?影響程度?，提出財?務(wù)預(yù)算的?調(diào)整幅度?。企業(yè)?財務(wù)管理?部門應(yīng)對?預(yù)算執(zhí)行?單位的財?務(wù)預(yù)算調(diào)?整報告進?行審核分?析，集中?編制企業(yè)?年度財務(wù)?預(yù)算調(diào)整?方案，提?交財務(wù)預(yù)?算委員會?審報公司?總部確認?后方可下?達執(zhí)行。?第七章?財務(wù)預(yù)算?的專評與?激勵第?三十三條?預(yù)算年度?終了，財?務(wù)預(yù)算委?員會應(yīng)當(dāng)?向董事會?或者經(jīng)理?辦公會報?告財務(wù)預(yù)?算執(zhí)行情?況，并依?據(jù)財務(wù)預(yù)?算完成情?況和財務(wù)?預(yù)算審計?情況對預(yù)?算執(zhí)行部?門進行考?核。第?三十四條?財務(wù)預(yù)算?的考評具?有兩層含?義：一是?對整個企?業(yè)財務(wù)預(yù)?算管理系?統(tǒng)進行考?核評價，?即對經(jīng)營?業(yè)績進行?評價;二?是對預(yù)算?執(zhí)行者的?考核與評?價。財務(wù)?預(yù)算考評?是發(fā)揮預(yù)?算約束與?激勵作用?的必要措?施，通過?預(yù)算目標(biāo)?的細化分?解與激勵?措施的付?諸實施，?達到人人?肩上有指?標(biāo)，項項?指標(biāo)連收?入。第?三十五條?預(yù)算考評?是對預(yù)算?執(zhí)行效果?的一個認?可過程。?要結(jié)合企?本業(yè)濟經(jīng)?責(zé)任制考?評求要，?制定考評?細則?？?評應(yīng)遵循?以下原則?：（一?）目標(biāo)原?則：以預(yù)?算目標(biāo)為?基準(zhǔn)，按?預(yù)算完成?情況評價?預(yù)算執(zhí)行?者的業(yè)績?;（二?）激勵原?則：預(yù)算?目標(biāo)是對?預(yù)算執(zhí)行?者業(yè)績評?價的主要?依據(jù)，考?評必須與?激勵制度?相配合;?（三）?時效原則?：預(yù)算考?評是動態(tài)?考評，每?期預(yù)算執(zhí)?行完畢應(yīng)?及時進行?;（四?）例外原?則：對一?些影響預(yù)?算執(zhí)行的?重大因素?，如產(chǎn)業(yè)?環(huán)境的變?化、市場?的變化、?重大意外?災(zāi)害等，?考評時應(yīng)?作為特殊?情況處理?;（五?）分級考?評原則：?企業(yè)預(yù)算?考評要根?據(jù)組織結(jié)?構(gòu)層次或?預(yù)算目標(biāo)?的分解層?次進行。?第三十?六條為調(diào)?動預(yù)算執(zhí)?行者的積?極性，企?業(yè)可以制?定激勵政?策，設(shè)立?經(jīng)營者獎?、效益獎?、節(jié)約獎?、改善提?案獎等獎?項。第?三十七條?財務(wù)預(yù)算?委員會應(yīng)?當(dāng)定期組?織財務(wù)預(yù)?算審計，?糾正議批?準(zhǔn)，重大?的調(diào)整應(yīng)?提交企業(yè)?董事會或?經(jīng)理辦公?會審議批?準(zhǔn)，并財?務(wù)預(yù)算執(zhí)?行中存在?的問題，?充分發(fā)揮?內(nèi)部審計?的監(jiān)督作?用，維護?財務(wù)預(yù)算?管理的嚴?肅性。?財務(wù)預(yù)算?審計可以?全面審計?或者抽樣?審計，在?特殊情況?下，也可?組織不定?期的專項?審計。?審計工作?結(jié)束后，?審計管理?部門應(yīng)當(dāng)?形成審計?報告，直?接提交財?務(wù)預(yù)算委?員會乃至?董事會或?者經(jīng)理辦?公會，作?為財務(wù)預(yù)?算調(diào)整、?改進內(nèi)部?經(jīng)營管理?和財務(wù)考?評的一項?重要參考?。第八?章附則?第三十八?條本制度?自年月日?起執(zhí)行。?以前制度?與本制度?相抵觸的?，以本制?度為準(zhǔn)。?第三十?九條企業(yè)?可以根據(jù)?本制度及?本企業(yè)管?理需要擬?訂相應(yīng)的?實施細則?，并組織?實施。?第四十條?本制度未?盡事宜，?按公司有?關(guān)制度執(zhí)?行。第?四十一條?本制度由?公司財務(wù)?部負責(zé)解?釋和修改?。公司?財務(wù)預(yù)算?管理制度?（三）?財務(wù)預(yù)算?管理制度?（討論稿?）第一?章總則?第一條目?的以財?務(wù)預(yù)算為?手段，全?面實行預(yù)?算管理、?加強企業(yè)?經(jīng)營管理?及財務(wù)控?制力，充?分合理運?用資金，?加速資金?周轉(zhuǎn)，降?低經(jīng)營管?理成本，?提高經(jīng)濟?效益。年?度預(yù)算和?季度預(yù)算?是公司績?效考核的?核心依據(jù)?之一。?第二條分?類及適用?范圍年?度預(yù)算、?季度預(yù)算?、專項預(yù)?算（項目?預(yù)算、采?購預(yù)算等?）。第?三條批準(zhǔn)?及實施機?構(gòu)財務(wù)?管理中心?負責(zé)__?__財務(wù)?預(yù)算的編?制及實施?，年度財?務(wù)預(yù)算、?季度財務(wù)?預(yù)算由董?事長審批?同意后下?達執(zhí)行。?第二章?財務(wù)預(yù)算?編制與審?批第一?條年度財?務(wù)預(yù)算?一、公司?采用自上?而下的零?基預(yù)算模?式，董事?長于每年?____?月___?_日前下?達下年度?工作計劃?大綱，各?職能部門?根據(jù)此指?導(dǎo)年度預(yù)?算與工作?計劃的制?訂。二?、各職能?部門根據(jù)?公司下達?的年度工?作計劃大?綱，按照?財務(wù)管理?中心的編?制要求（?以通知形?式下達）?，合理預(yù)?測并編制?本部門下?年度財務(wù)?預(yù)算，形?成下年度?《資金收?支年度計?劃》。資?金收支年?度計劃應(yīng)?分項列具?收支項目?及金額，?收入包括?融資流入?、銷售收?入、租賃?收入、營?業(yè)外收入?等所有現(xiàn)?金流入，?支出包括?工資、獎?金、員工?福利、辦?公費用、?車輛費用?、工程支?出、廣告?費、業(yè)務(wù)?費、固定?資產(chǎn)支出?、稅負支?出、歸還?借款支出?、財務(wù)費?用、投資?預(yù)算等所?有現(xiàn)金流?出，在每?年___?_月__?__日以?前經(jīng)各部?門總監(jiān)確?認后電子?版本報送?財務(wù)管理?中心。?三、財務(wù)?管理中心?根據(jù)公司?年度工作?計劃大綱?精神及各?職能部門?提交的年?度預(yù)算，?從公司全?局的角度?對年度計?劃的資金?進行綜合?平衡和審?核并提出?調(diào)整修改?建議，形?成年度財?務(wù)預(yù)算。?四、每?年___?_月__?__日前?財務(wù)管理?中心將年?度預(yù)算提?交董事長?。五、?每年__?__月_?___日?前，本年?度財務(wù)預(yù)?算經(jīng)董事?長審批通?過后由財?務(wù)管理中?心___?_實施。?六、如?果董事長?對年度財?務(wù)預(yù)算有?調(diào)整，各?有關(guān)部門?則再按上?述程序提?交調(diào)整預(yù)?算。第?二條季度?財務(wù)預(yù)算?一、各?職能部門?在編制年?度財務(wù)預(yù)?算的同時?，集合部?門工作計?劃和其他?相關(guān)情況?，編制季?度財務(wù)預(yù)?算要點。?二、部?門季度財?務(wù)預(yù)算由?各部門負?責(zé)人根據(jù)?年度預(yù)算?和季度預(yù)?算要點進?行詳細分?解，編制?《資金預(yù)?算表》及?附注說明?，形成季?度預(yù)算。?三、季?度預(yù)算經(jīng)?部門主管?領(lǐng)導(dǎo)確認?后，于每?季末月_?___日?____?點以前將?季度預(yù)算?電子版提?交財務(wù)管?理中心。?四、財?務(wù)管理中?心根據(jù)年?度財務(wù)預(yù)?算、公司?工作計劃?、部門工?作計劃、?（預(yù)期）?公司資金?狀況等綜?合考慮匯?總并審核?季度財務(wù)?預(yù)算。?五、財務(wù)?管理中心?于每月_?___日?下午__?__點以?前將季度?預(yù)算交董?事長，董?事長批準(zhǔn)?后下達執(zhí)?行。第?三章預(yù)算?管理第?一條管理?原則與功?能一、?年度預(yù)算?一經(jīng)下達?，原則上?不得變更?。二、?預(yù)算具有?平衡資金?、控制開?支、開源?節(jié)流等約?束功能，?各職能部?門必須全?面執(zhí)行。?三、財?務(wù)預(yù)算下?達后提交?財務(wù)管理?中心備案?，并作為?季度、年?度考核和?監(jiān)察的依?據(jù)。第?二條財務(wù)?預(yù)算調(diào)整?一、每?年___?_月份，?董事長對?本年度財?務(wù)預(yù)算根?據(jù)實際情?況進行適?當(dāng)調(diào)整，?經(jīng)公司董?事長簽發(fā)?后調(diào)整生?效。二?、年度預(yù)?算非下列?原因，不?得調(diào)整：?1、國?家重大政?策性因素?導(dǎo)致預(yù)算?不能實現(xiàn)?；2、?因公司經(jīng)?營戰(zhàn)略變?化和調(diào)整?導(dǎo)致預(yù)算?改變；?3、財務(wù)?預(yù)算制定?時不可預(yù)?見性的重?大因素導(dǎo)?致預(yù)算需?要調(diào)整；?4、董?事長決定?。三、?季度預(yù)算?調(diào)整1?、季度預(yù)?算根據(jù)實?際情況，?經(jīng)董事長?審批同意?后可在各?月度內(nèi)進?行調(diào)節(jié)。?2、季?度預(yù)算累?計調(diào)整不?得突破年?度預(yù)算。?第三條?預(yù)算執(zhí)行?管理一?、成本、?費用發(fā)生?時，財務(wù)?應(yīng)對照預(yù)?算逐筆審?核是否在?預(yù)算內(nèi)。?二、每?年編制年?度預(yù)算總?結(jié)分析報?告，并作?為編制下?年度財務(wù)?預(yù)算的決?策依據(jù)。?三、每?月___?_日前向?各職能部?門通報其?上月費用?支出情況?。四、?財務(wù)管理?中心必須?經(jīng)常檢查?、分析財?務(wù)預(yù)算的?執(zhí)行情況?，認真考?核財務(wù)成?果，反映?存在的問?題，提出?整改及處?理意見。?第四條?預(yù)算外支?出一、?無財務(wù)預(yù)?算的開支?原則上不?作安排，?開支由財?務(wù)管理中?心負責(zé)控?制。二?、未列入?當(dāng)月預(yù)算?而因工作?確需開支?的，由相?關(guān)職能部?門進行預(yù)?算外追加?申請，并?按相關(guān)程?序報批后?執(zhí)行，原?則上每月?不超過一?次。三?、追加預(yù)?算后各月?預(yù)算累計?超過年度?總預(yù)算時?，按年度?審批程序?報批后方?可實施。?第四章?罰則第?一條財務(wù)?管理中心?未及時?登記和反?饋費用預(yù)?算執(zhí)行情?況而致使?費用超預(yù)?算開支的?，給予財?務(wù)管理中?心總監(jiān)每?次___?_元的罰?款，給予?經(jīng)辦責(zé)任?人每次_?___元?的罰款。?第二條?其他部門?未按時?、按要求?上報年度?財務(wù)計劃?和季月度?財務(wù)計劃?的，給予?部門總監(jiān)?每次__?__元的?罰款，給?予經(jīng)辦責(zé)?任人每次?____?元的罰款?。未經(jīng)?批準(zhǔn)超預(yù)?算開支的?，給予部?門總監(jiān)每?次___?_元的罰?款，給予?經(jīng)辦責(zé)任?人每次_?___元?的罰款。?公司財?務(wù)預(yù)算管?理制度（?四）1?.目的?依據(jù)北方?匯銀控股?集團財務(wù)?預(yù)算管理?規(guī)定，加?強資源配?置，控制?經(jīng)營成本?，提高經(jīng)?營管理績?效，全面?實現(xiàn)集團?總體經(jīng)營?和管理目?標(biāo)。2?.范圍?適用于中?投國開投?資（__?__）有?限公司預(yù)?算管理過?程。3?.職責(zé)?3.1財?務(wù)部__?__建立?預(yù)算管理?體系，編?制年度預(yù)?算，根據(jù)?實際情況?調(diào)整預(yù)算?的編制；?強化預(yù)算?基礎(chǔ)工作?，確保預(yù)?算貫徹公?司整體經(jīng)?營戰(zhàn)略；?3.2?財務(wù)部負?責(zé)子公司?年度資金?預(yù)算申請?的審核，?日常資金?使用狀況?；__?__公司?負責(zé)子公?司對應(yīng)業(yè)?務(wù)年度資?金預(yù)算申?請的審核?，日常資?金使用狀?況的監(jiān)管?；3.?4財務(wù)部?負責(zé)本公?司的財務(wù)?核算工作?，按照財?務(wù)標(biāo)準(zhǔn)使?用資金，?對公司財?務(wù)狀況和?資金使用?情況負責(zé)?；3.?5財務(wù)部?各業(yè)務(wù)部?門的資金?使用情況?進行監(jiān)督?、審核；?___?_公司各?業(yè)務(wù)部門?按財務(wù)標(biāo)?準(zhǔn)使用資?金并按規(guī)?定途徑提?交資金需?求；3?.7總經(jīng)?理負責(zé)對?年度預(yù)算?的最終審?批。4?.定義?財務(wù)預(yù)算?。財務(wù)預(yù)?算包括資?金使用預(yù)?算和經(jīng)營?預(yù)算，通?過對資金?預(yù)算的審?批，控制?公司費用?開支，以?達到對經(jīng)?營預(yù)算的?控制。?5.程序?5.1?資金預(yù)算?的程序：?預(yù)算編?制，按照?“上下結(jié)?合、分級?編制、逐?級匯總”?的程序進?行。根據(jù)?公司制定?發(fā)展戰(zhàn)略?和對預(yù)算?期經(jīng)濟形?勢的初步?預(yù)測，提?出下一年?度公司預(yù)?算目標(biāo)，?并確定預(yù)?算編制的?政策，下?達至業(yè)務(wù)?部門。各?預(yù)算業(yè)務(wù)?部門按照?公司下達?的預(yù)算目?標(biāo)和政策?，結(jié)合自?身特點以?及預(yù)測的?執(zhí)行條件?，提出詳?細的預(yù)算?，經(jīng)過財?務(wù)部審核?的方案，?上報股東?大會。?財務(wù)預(yù)算?匯報是指?各公司會?計就實際?情況與預(yù)?算情況向?集團公司?提供的財?務(wù)數(shù)據(jù)，?包括主要?經(jīng)營指標(biāo)?的實際數(shù)?據(jù)和預(yù)算?數(shù)據(jù)，存?在的數(shù)據(jù)?差異，從?數(shù)據(jù)上尋?找差異產(chǎn)?生的原因?，為進一?步的財務(wù)?分析提供?數(shù)據(jù)基礎(chǔ)?。財務(wù)?預(yù)算分析?是指財務(wù)?管理中心?就財務(wù)數(shù)?據(jù)進行審?核、匯總?、分析后?從財務(wù)角?度提出的?相關(guān)意見?。5.?3預(yù)算監(jiān)?督財務(wù)?管理中心?審計部應(yīng)?對日常經(jīng)?營信息和?財務(wù)信息?以及預(yù)算?的執(zhí)行情?況進行跟?蹤監(jiān)督，?分析預(yù)算?與實際收?支情況的?差距，監(jiān)?督、控制?各部門的?預(yù)算使用?，就經(jīng)營?、財務(wù)等?各方面提?出意見和?建議。各?公司財務(wù)?人員有義?務(wù)就發(fā)生?的違反公?司預(yù)算的?事項上報?財務(wù)管理?中心，并?積極采取?有效措施?避免公司?的損失。?6.附?則本制?度由集團?財務(wù)管理?中心負責(zé)?解釋、修?訂、補充?，自下發(fā)?之日起實?施，原有?制度即行?廢止。?公司財務(wù)?預(yù)算管理?制度（五?）1、?目的規(guī)?范各經(jīng)營?單位的預(yù)?算管理，?增強計劃?____?和預(yù)算管?理水平，?優(yōu)化資源?配置、完?善考核機?制、加強?內(nèi)部控制?和防范經(jīng)?營風(fēng)險，?發(fā)揮預(yù)算?的規(guī)劃、?控制、激?勵功能，?實現(xiàn)公司?經(jīng)營目標(biāo)?和發(fā)展戰(zhàn)?略協(xié)同。?2、適?用范圍?本制度適?用于__?__公司?所有中心?部門及實?質(zhì)控制的?子公司。?3、管?理職責(zé)?3.1預(yù)?算管理委?員會。由?董事長或?總經(jīng)理任?組長，財?務(wù)總監(jiān)任?副組長，?副總經(jīng)理?、主要職?能部門負?責(zé)人等人?員組成。?負責(zé)審議?公司預(yù)算?管理制度?;根據(jù)年?度經(jīng)營目?標(biāo)，審批?確定目標(biāo)?分解方案?;負責(zé)_?___召?開預(yù)算平?衡審議會?，提出修?改與調(diào)整?意見;根?據(jù)預(yù)算授?權(quán)審批制?度對預(yù)算?執(zhí)行過程?中預(yù)算內(nèi)?、超預(yù)算?和預(yù)算外?事項進行?審批控制?;___?_召開預(yù)?算執(zhí)行分?析會議、?協(xié)調(diào)各部?門制定下?一步工作?計劃;根?據(jù)預(yù)算授?權(quán)審批制?度對預(yù)算?調(diào)整事項?的決策和?審核;預(yù)?算考核意?見的審核?;其他相?關(guān)事項。?3.2?預(yù)算管理?部：財務(wù)?部執(zhí)行預(yù)?算管理部?的職責(zé)，?預(yù)算管理?部主要職?責(zé)包括：?制定預(yù)算?的編制方?針、程序?、具體指?導(dǎo)子分公?司、部門?預(yù)算的編?制;根據(jù)?預(yù)算編制?方針，對?子分公司?、部門編?制預(yù)算草?案進行初?步___?_、協(xié)調(diào)?和平衡、?匯總后編?制公司的?預(yù)算案，?并報預(yù)算?管理委員?會___?_。根據(jù)?預(yù)算管理?制度，制?定預(yù)算調(diào)?整方案，?報預(yù)算管?理委員會?審批;匯?總和分析?預(yù)算責(zé)任?單位的預(yù)?算執(zhí)行情?況，編制?預(yù)算執(zhí)行?分析報告?，報預(yù)算?管理委員?會審批。?3.3?預(yù)算執(zhí)行?機構(gòu)：由?預(yù)算責(zé)任?中心執(zhí)行?，主要職?責(zé)包括：?根據(jù)下達?的年度經(jīng)?營目標(biāo)，?編制業(yè)務(wù)?計劃和年?度預(yù)算，?報相關(guān)部?門審核;?執(zhí)行和控?制預(yù)算委?員會下達?的預(yù)算;?定期分析?、報告預(yù)?算執(zhí)行情?況;根據(jù)?預(yù)算制度?，向預(yù)算?管理委員?會提出預(yù)?算調(diào)整申?請;協(xié)調(diào)?本單位或?部門內(nèi)部?資源及單?位或部門?之間的預(yù)?算關(guān)系。?各運營單?位應(yīng)設(shè)立?專（兼）?職人員進?行預(yù)算的?編制、跟?蹤及分析?評價。?3.4預(yù)?算監(jiān)控機?構(gòu)：由審?計部執(zhí)行?，其主要?職責(zé)包括?：對預(yù)算?執(zhí)行情況?進行監(jiān)控?和預(yù)警;?定期或不?定期進行?預(yù)算執(zhí)行?情況分析?，編制分?析報告，?提交預(yù)算?管理委員?會審核;?對預(yù)算制?度的執(zhí)行?情況進行?檢查和監(jiān)?督。3?.5預(yù)算?考核機構(gòu)?：預(yù)算考?核小組，?由人力資?源部和財?務(wù)部相關(guān)?人員組成?。其主要?職責(zé)包括?：會同預(yù)?算責(zé)任單?位確定預(yù)?算考核指?標(biāo)，報預(yù)?算管理委?員會審批?;根據(jù)各?預(yù)算責(zé)任?單位的預(yù)?算執(zhí)行情?況，由各?具體負責(zé)?預(yù)算指標(biāo)?考核、評?價部門，?出具預(yù)算?指標(biāo)達成?結(jié)果和意?見，__?__實施?考核工作?。4、?定義4?.1全面?預(yù)算管理?是利用預(yù)?算對企業(yè)?內(nèi)部各部?門、各單?位的各種?財務(wù)及非?財務(wù)資源?進行分配?、考核、?控制，以?便有效地?____?和協(xié)調(diào)企?業(yè)的生產(chǎn)?經(jīng)營活動?，完成既?定的經(jīng)營?目標(biāo)。?公司財務(wù)?預(yù)算管理?制度（六?）第一?章總則?第一條為?促進企業(yè)?建立、健?全內(nèi)部約?束機制，?進一步規(guī)?范企業(yè)財?務(wù)管理行?為，推動?企業(yè)加強?預(yù)算管理?，根據(jù)財?政部頒發(fā)?的《__?__企業(yè)?實行財務(wù)?預(yù)算管理?的指導(dǎo)意?見》和集?團公司實?施全面預(yù)?算管理的?要求，結(jié)?合集團企?業(yè)實際情?況，制定?本制度。?第二條?本辦法適?用于公司?本部及所?屬公司、?控股公司?及其所屬?單位。?第二章財?務(wù)預(yù)算基?本內(nèi)容?第三條預(yù)?算管理是?利用預(yù)算?對企業(yè)內(nèi)?部各部門?、各單位?的各種財?務(wù)及非財?務(wù)資源進?行分配、?考核、控?制，以便?有效地_?___和?協(xié)調(diào)企業(yè)?的生產(chǎn)經(jīng)?營活動完?成既定的?經(jīng)營目標(biāo)?。第四?條企業(yè)財?務(wù)預(yù)算是?企業(yè)全面?預(yù)算的重?要組成部?分，是企?業(yè)全面預(yù)?算的中心?。企業(yè)財?務(wù)預(yù)算是?在預(yù)測和?決策的基?礎(chǔ)上，圍?繞企業(yè)戰(zhàn)?略目標(biāo)，?對一定時?期內(nèi)企業(yè)?資金取得?和投放、?各項收入?和支出、?企業(yè)經(jīng)營?成果及其?分配等資?金運動所?作的具體?安排。財?務(wù)預(yù)算與?業(yè)務(wù)預(yù)算?、資本預(yù)?算、籌資?預(yù)算共同?構(gòu)成企業(yè)?的全面預(yù)?算。第?五條企業(yè)?財務(wù)預(yù)算?應(yīng)當(dāng)圍繞?企業(yè)的戰(zhàn)?略要求和?發(fā)展規(guī)劃?，以業(yè)務(wù)?預(yù)算、資?本預(yù)算為?基礎(chǔ)，以?經(jīng)營利潤?為目標(biāo)，?以現(xiàn)金流?為核心進?行編制，?并主要以?財務(wù)預(yù)算?報表形式?予以充分?反映。?第六條企?業(yè)財務(wù)預(yù)?算一般按?年度編制?，業(yè)務(wù)預(yù)?算、資本?預(yù)算、籌?資預(yù)算分?季度、月?份落實。?第三章?預(yù)算__?__分工?第七條?企業(yè)法定?代表人對?企業(yè)財務(wù)?預(yù)算的管?理工作負?總責(zé)，各?企業(yè)應(yīng)設(shè)?立財務(wù)預(yù)?算委員會?或指定企?業(yè)財務(wù)管?理部門負?責(zé)財務(wù)預(yù)?算管理事?宜，并對?企業(yè)法定?代表人負?責(zé)。第?八條財務(wù)?預(yù)算委員?會主要擬?訂財務(wù)預(yù)?算的目標(biāo)?、政策，?制定財務(wù)?預(yù)算管理?的具體措?施和辦法?，審議、?平衡財務(wù)?預(yù)算方案?，___?_下達財?務(wù)預(yù)算，?協(xié)調(diào)解決?財務(wù)預(yù)算?編制和執(zhí)?行中的問?題，__?__審計?、考核財?務(wù)預(yù)算的?執(zhí)行情況?，督促企?業(yè)完成?財務(wù)預(yù)算?目標(biāo)。?第九條財?務(wù)預(yù)算編?制在企業(yè)?財務(wù)預(yù)算?管理委員?會領(lǐng)導(dǎo)下?進行，企?業(yè)財務(wù)管?理部門具?體負責(zé)_?___編?制、__?__、匯?總、上報?、下達；?負責(zé)預(yù)算?執(zhí)行和日?常流程控?制；負責(zé)?預(yù)算執(zhí)行?情況的分?析和報告?；負責(zé)預(yù)?算執(zhí)行情?況考核等?。第十?條企業(yè)內(nèi)?部生產(chǎn)、?投資、物?資、人力?資源、市?場營銷等?職能部門?具體負責(zé)?本部門業(yè)?務(wù)涉及的?財務(wù)預(yù)算?的編制、?執(zhí)行、分?析、控制?等工作，?并配合財?務(wù)預(yù)算委?員會做好?企業(yè)總預(yù)?算的綜合?平衡、協(xié)?調(diào)、分析?、控制、?考核等工?作。其主?要負責(zé)人?參與企業(yè)?財務(wù)預(yù)算?委員會的?工作，并?對本部門?財務(wù)預(yù)算?執(zhí)行結(jié)果?承擔(dān)責(zé)任?。第十?一條企業(yè)?是財務(wù)預(yù)?算執(zhí)行單?位，在公?司董事會?或公司經(jīng)?營層的指?導(dǎo)下，負?責(zé)本單位?現(xiàn)金流量?、經(jīng)營成?果和各項?成本費用?預(yù)算的編?制、控制?、分析工?作，接受?企業(yè)董事?會的檢查?、考核。?其企業(yè)主?要負責(zé)人?對本單位?財務(wù)預(yù)算?的執(zhí)行結(jié)?果承擔(dān)責(zé)?任。公?司對公司?所屬企業(yè)?實施財務(wù)?預(yù)算管理?各企業(yè)財?務(wù)預(yù)算方?案必須上?報公司總?部審核批?準(zhǔn)。第?四章財務(wù)?預(yù)算的編?制第十?二條預(yù)算?編制是實?現(xiàn)全面預(yù)?算管理的?關(guān)鍵環(huán)節(jié)?，編制質(zhì)?量的高低?直接影響?預(yù)算執(zhí)行?結(jié)果。財?務(wù)預(yù)算編?制要在企?業(yè)全面預(yù)?算管理委?員會制定?的編制方?針指引下?進行。?第十三條?企業(yè)編制?財務(wù)預(yù)算?要按照內(nèi)?部經(jīng)濟活?動的責(zé)任?權(quán)限進行?，并遵循?以下基本?原則和要?求：1?.堅持效?益優(yōu)先原?則，實行?總量平衡?，進行全?面預(yù)算管?理；2?.堅持積?極穩(wěn)健原?則，確保?以收定支?，加強財?務(wù)風(fēng)險控?制；3?.堅持權(quán)?責(zé)對等原?則，確保?切實可行?，圍繞經(jīng)?營戰(zhàn)略實?施。第?十四條企?業(yè)編制財?務(wù)預(yù)算要?按照先業(yè)?務(wù)預(yù)算、?資本預(yù)算?、籌資預(yù)?算，后財?務(wù)預(yù)算的?流程進行?，并按照?各預(yù)算執(zhí)?行單位所?承擔(dān)經(jīng)濟?業(yè)務(wù)的類?型及其責(zé)?任權(quán)限，?編制不同?形式的財?務(wù)預(yù)算。?第十五?條業(yè)務(wù)預(yù)?算是反映?預(yù)算期內(nèi)?企業(yè)可能?形成現(xiàn)金?收付的生?產(chǎn)經(jīng)營活?動（或?營業(yè)活動?）的預(yù)算?，一般包?括銷售或?營業(yè)預(yù)算?、生產(chǎn)預(yù)?算、制造?費用預(yù)算?、產(chǎn)品成?本預(yù)算、?營業(yè)成本?預(yù)算、采?購預(yù)算、?期間費用?預(yù)算、保?密經(jīng)費預(yù)?算等，企?業(yè)可根據(jù)?實際情況?并參照公?司具體要?求編制。?第十六?條資本預(yù)?算是企業(yè)?在預(yù)算期?內(nèi)進行資?本性投資?活動的預(yù)?算，主要?包括固定?資產(chǎn)投資?預(yù)算、權(quán)?益性資本?投資預(yù)算?和債券投?資預(yù)算。?第十七?條籌資預(yù)?算是企業(yè)?在預(yù)算期?內(nèi)需要新?借人的長?短期借款?、經(jīng)批準(zhǔn)?發(fā)行的債?券以及對?原有借款?、債券還?本付息的?預(yù)算，主?要依據(jù)企?業(yè)有關(guān)資?金需求決?策資料、?發(fā)行債券?審批文件?、期初借?款余額及?利率等編?制。企?業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)?發(fā)行股票?、配股和?增發(fā)股票?，應(yīng)當(dāng)根?據(jù)股票發(fā)?行計劃、?配股計劃?和增發(fā)股?票計劃等?資料單獨?編制預(yù)算?。股票發(fā)?行費用，?也應(yīng)當(dāng)在?籌資預(yù)算?中分項作?出安排。?第十八?條保密經(jīng)?費預(yù)算的?編制。公?司內(nèi)部預(yù)?算應(yīng)將保?密工作經(jīng)?費作用辦?公經(jīng)費的?一部分列?入年度財?務(wù)預(yù)算，?按照公司?的實際情?況編制預(yù)?算，但不?得低于_?___萬?元/年，?并做到專?款專用，?保證足額?開支。保?密專項經(jīng)?費應(yīng)當(dāng)按?照實際需?要予以保?障。保密?工作經(jīng)費?分為保密?管理經(jīng)費?和保密專?項經(jīng)費，?保密管理?經(jīng)費用于?單位保密?宣傳教育?培訓(xùn)、發(fā)?放保密補?貼、獎勵?保密先進?、保密檢?查等日常?保密管理?工作，專?項經(jīng)費用?于保密設(shè)?施設(shè)備的?建設(shè)配備?維護等。?第十九?條財務(wù)預(yù)?算主要以?現(xiàn)金預(yù)算?、預(yù)計資?產(chǎn)負債表?和預(yù)計損?益表等形?式反映。?企業(yè)應(yīng)當(dāng)?按照公司?制定的財?務(wù)預(yù)算編?制基礎(chǔ)表?格和財務(wù)?預(yù)算指標(biāo)?計算口徑?進行編制?。第二?十條企業(yè)?財務(wù)預(yù)算?可以根據(jù)?不同的預(yù)?算項目，?分別采用?固定預(yù)算?、彈性預(yù)?算、滾動?預(yù)算、零?基預(yù)算、?概率預(yù)算?等方法進?行編制。?同時在編?制時，為?確保預(yù)算?的可執(zhí)行?性，可設(shè)?立一定的?預(yù)備費作?為預(yù)算外?支出。?第二十一?條編制企?業(yè)財務(wù)預(yù)?算，應(yīng)按?照“上下?結(jié)合、分?級編制、?逐級匯總?”的程序?進行。按?照下達目?標(biāo)、編制?上報、_?___平?衡、審議?批準(zhǔn)、下?達執(zhí)行等?編制程序?進行編制?，并制定?詳細的財?務(wù)預(yù)算編?制政策。?財務(wù)預(yù)?算編制結(jié)?束后，于?當(dāng)年__?__月底?前將財務(wù)?預(yù)算方案?上報集團?公司，經(jīng)?____?、匯總、?平衡后批?復(fù)各企業(yè)?執(zhí)行。?第二十二?條預(yù)算的?編制日程?。年度預(yù)?算的編制?，自預(yù)算?年度上一?年的__?__月_?___日?開始至_?___月?____?日全部編?制完成，?并在次年?____?月底前分?解落實財?務(wù)預(yù)算指?標(biāo)。各企?業(yè)要依照?企業(yè)全面?預(yù)算管理?要求編排?預(yù)算，并?制訂詳細?的編制日?程和要求?，確保財?務(wù)預(yù)算的?順利編制?。第五?章財務(wù)預(yù)?算的執(zhí)行?、控制與?差異分析?第二十?三條企業(yè)?財務(wù)預(yù)算?一經(jīng)批復(fù)?下達，各?預(yù)算執(zhí)行?單位必須?認真__?__實施?，并將財?務(wù)預(yù)算指?標(biāo)層層分?解，從橫?向和縱向?落實到內(nèi)?部各部門?、各單位?、各環(huán)節(jié)?和各崗位?，形成全?方位的財?務(wù)預(yù)算執(zhí)?行責(zé)任體?系。控制?方法原則?上依金額?進行管理?，同時運?用項目管?理、數(shù)量?管理等方?法。第?二十四條?企業(yè)應(yīng)當(dāng)?將財務(wù)預(yù)?算作為預(yù)?算期內(nèi)_?___、?協(xié)調(diào)各項?經(jīng)營活動?的基本依?據(jù)，將年?度預(yù)算細?分為月份?和季度預(yù)?算，以分?期預(yù)算控?制確保年?度財務(wù)預(yù)?算目標(biāo)的?實現(xiàn)。?第二十五?條企業(yè)應(yīng)?強化現(xiàn)金?流量的財?務(wù)預(yù)算管?理，按時?____?預(yù)算資金?的收入，?嚴格控制?預(yù)算資金?的支付，?調(diào)節(jié)資金?收付平衡?，控制支?付風(fēng)險。?對于預(yù)算?內(nèi)的資金?撥付，按?照授權(quán)審?批程序執(zhí)?行。對于?預(yù)算外的?項目支出?，應(yīng)當(dāng)按?財務(wù)預(yù)算?管理制度?規(guī)范支付?程序。對?于無合同?、無憑證?、無手續(xù)?的項目支?出，不予?支付。?第二十六?條企業(yè)應(yīng)?當(dāng)嚴格執(zhí)?行銷售或?營業(yè)、生?產(chǎn)和成本?費用預(yù)算?，努力完?成利潤指?標(biāo)。一般?情況下，?沒有預(yù)算?的，要堅?決控制其?發(fā)生。對?費用預(yù)算?實行不可?突破法，?節(jié)約獎勵?，且預(yù)算?項目之間?原則上不?得挪用。?第二十?七條在日?常控制中?，企業(yè)應(yīng)?當(dāng)健全憑?證記錄，?完善各項?管理規(guī)章?制度，嚴?格執(zhí)行生?產(chǎn)經(jīng)營月?度計劃和?成本費用?的定額、?定率標(biāo)準(zhǔn)?，加強適?時的監(jiān)控?。各預(yù)算?管理職能?部門都要?相應(yīng)建立?財務(wù)預(yù)算?管理簿，?按預(yù)算的?項目詳細?記錄預(yù)算?額、實際?發(fā)生額、?差異額、?累計預(yù)算?額、累計?實際發(fā)生?額、累計?差異額。?第二十?八條在管?理過程中?，對納入?預(yù)算范圍?的項目由?預(yù)算執(zhí)行?部門負責(zé)?人進行控?制，預(yù)算?管理職能?部門負責(zé)?監(jiān)督，并?逐步借助?計算機系?統(tǒng)進行管?理。預(yù)算?外的支出?由企業(yè)財?務(wù)預(yù)算管?理委員會?直接控制?。第二?十九條企?業(yè)必須建?立財務(wù)預(yù)?算報告制?度，要求?各預(yù)算執(zhí)?行部門定?期報告?財務(wù)預(yù)算?的執(zhí)行情?況。對于?財務(wù)預(yù)算?執(zhí)行中發(fā)?生的新情?況、新問?題及出現(xiàn)?偏差較大?的重大項?目，財務(wù)?預(yù)算管理?委員會應(yīng)?當(dāng)責(zé)成有?關(guān)預(yù)算執(zhí)?行部門查?找原因，?提出改進?經(jīng)營管理?的措施和?建議。?預(yù)算差異?分析報告?應(yīng)包括以?下內(nèi)容：?1.本?期預(yù)算額?、本期實?際發(fā)生額?、本期差?異額、累?計預(yù)算額?、累計實?際發(fā)生額?、累計差?異額；?2.對差?異額進行?的分析；?3.產(chǎn)?生不利差?異的原因?、責(zé)任歸?屬、改進?措施以及?形成有利?差異的原?因和今后?進行鞏固?、推廣的?建議。?第三十條?企業(yè)財務(wù)?管理部門?應(yīng)當(dāng)利用?財務(wù)報表?監(jiān)控財務(wù)?預(yù)算的執(zhí)?行情況，?及時向預(yù)?算執(zhí)行部?門、企業(yè)?財務(wù)預(yù)算?委員會乃?至董事會?或經(jīng)理辦?公會提供?財務(wù)預(yù)算?的執(zhí)行進?度、執(zhí)行?差異及其?對企業(yè)財?務(wù)預(yù)算目?標(biāo)的影響?等財務(wù)信?息，促進?企業(yè)完成?財務(wù)預(yù)算?目標(biāo)。?第六章財?務(wù)預(yù)算的?調(diào)整第?三十一條?下達執(zhí)行?的年度財?務(wù)預(yù)算，?一般不予?調(diào)整。財?務(wù)預(yù)算執(zhí)?行單位在?執(zhí)行中由?于市場環(huán)?境、經(jīng)營?條件、政?策法規(guī)等?發(fā)生重大?變化，致?使財務(wù)預(yù)?算的編制?基礎(chǔ)不成?立，或者?將導(dǎo)致財?務(wù)預(yù)算執(zhí)?行結(jié)果產(chǎn)?生重大偏?差的，可?以調(diào)整財?務(wù)預(yù)算。?第三十?二條提出?預(yù)算修正?的前提。?當(dāng)某一項?或幾項因?素向著劣?勢方向變?化，影響?財務(wù)預(yù)算?目標(biāo)的實?現(xiàn)時，應(yīng)?首先挖掘?與預(yù)算目?標(biāo)相關(guān)的?其他因素?的潛力，?或采取其?他措施來?彌補，只?有在無法?彌補的情?況下，才?能提出財?務(wù)預(yù)算修?正申請。?第三十?三條確需?調(diào)整的財?務(wù)預(yù)算，?應(yīng)當(dāng)由預(yù)?算執(zhí)行部?門逐級向?企業(yè)財務(wù)?預(yù)算委員?會提出書?面報告，?闡述財務(wù)?預(yù)算執(zhí)行?的具體情?況、客觀?因素變化?情況及其?對財務(wù)預(yù)?算執(zhí)行造?成的影響?程度，提?出財務(wù)預(yù)?算的調(diào)整?幅度。?第三十四?條企業(yè)財?務(wù)管理部?門應(yīng)對預(yù)?算執(zhí)行單?位的財務(wù)?預(yù)算調(diào)整?報告進行?審核分析?，集中編?制企業(yè)年?度財務(wù)預(yù)?算調(diào)整方?案，提交?財務(wù)預(yù)算?委員會審?報公司總?部確認后?方可下達?執(zhí)行。?第七章財?務(wù)預(yù)算的?專評與激?勵第三?十五條預(yù)?算年度終?了，財務(wù)?預(yù)算委員?會應(yīng)當(dāng)向?董事會或?者經(jīng)理辦?公會報告?財務(wù)預(yù)算?執(zhí)行情況?，并依據(jù)?財務(wù)預(yù)算?完成情況?和財務(wù)預(yù)?算審計情?況對預(yù)算?執(zhí)行部門?進行考核?。第三?十六條財?務(wù)預(yù)算的?考評具有?兩層含義?。一是對?整個企業(yè)?財務(wù)預(yù)算?管理系統(tǒng)?進行考核?評價，即?對經(jīng)營業(yè)?績進行評?價；二是?對預(yù)算執(zhí)?行者的考?核與評價?。財務(wù)預(yù)?算考評是?發(fā)揮預(yù)算?約束與激?勵作用的?必要措施?，通過預(yù)?算目標(biāo)的?細化分解?與激勵措?施的付諸?實施，達?到“人人?肩上有指?標(biāo)，項項?指標(biāo)連收?入”。?第三十七?條預(yù)算考?評是對預(yù)?算執(zhí)行效?果的一個?認可過程?。要結(jié)合?企本業(yè)濟?經(jīng)責(zé)任制?考評求要?，制定考?評細則。?考評應(yīng)遵?循以下原?則：1?.目標(biāo)原?則：以預(yù)?算目標(biāo)為?基準(zhǔn)，按?預(yù)算完成?情況評價?預(yù)算執(zhí)行?者的業(yè)績?；2.?激勵原則?：預(yù)算目?標(biāo)是對預(yù)?算執(zhí)行者?業(yè)績評價?的主要依?據(jù)，考評?必須與激?勵制度相?配合；?3.時效?原則：預(yù)?算考評是?動態(tài)考評?，每期預(yù)?算執(zhí)行完?畢應(yīng)及時?進行；?4.例外?原則：對?一些影響?預(yù)算執(zhí)行?的重大因?素，如產(chǎn)?業(yè)環(huán)境的?變化、市?場的變化?、重大意?外災(zāi)害等?，考評時?應(yīng)作為特?殊情況處?理；_?___分?級考評原?則。企業(yè)?預(yù)算考評?要根據(jù)_?___結(jié)?構(gòu)層次或?預(yù)算目標(biāo)?的分解層?次進行。?第三十?八條為調(diào)?動預(yù)算執(zhí)?行者的積?極性，企?業(yè)可以制?定激勵政?策，設(shè)立?經(jīng)營者獎?、效益獎?、節(jié)約獎?、改善提?案獎等獎?項。第?三十九條?財務(wù)預(yù)算?委員會應(yīng)?當(dāng)定期_?___財?務(wù)預(yù)算審?計，糾正?議批準(zhǔn)，?重大的調(diào)?整應(yīng)提交?企業(yè)董事?會或經(jīng)理?辦公會審?議批準(zhǔn)，?并財務(wù)預(yù)?算執(zhí)行中?存在的問?題，充分?發(fā)揮內(nèi)部?審計的監(jiān)?督作用，?維護財務(wù)?預(yù)算管理?的嚴肅性?。財務(wù)?預(yù)算審計?可以全面?審計或者?抽樣審計?，在特殊?情況下，?也可__?__不定?期的專項?審計。?審計工作?結(jié)束后，?審計管理?部門應(yīng)當(dāng)?形成審計?報告，直?接提交財?務(wù)預(yù)算委?員會乃至?董事會或?者經(jīng)理辦?公會，作?為財務(wù)預(yù)?算調(diào)整、?改進內(nèi)部?經(jīng)營管理?和財務(wù)考?評的一項?重要參考?。第八?章附則?第四十條?本制度自?下發(fā)之日?起執(zhí)行。?以前制度?與本制度?相抵觸的?，以本?制度為準(zhǔn)?。第四?十一條企?業(yè)可以根?據(jù)本制度?及本企業(yè)?管理需要?擬訂相應(yīng)?的實施細?則，并_?___實?施。第?四十二條?本制度未?盡事宜，?按公司有?關(guān)制度執(zhí)?行。第?四十三條?本制度由?公司財務(wù)?中心負責(zé)?解釋和修?改。公?司財務(wù)預(yù)?算管理制?度（七）?1.0?總則1?.1為了?明確公司?各部門在?實現(xiàn)各項?經(jīng)營目標(biāo)?中的財務(wù)?關(guān)系及責(zé)?任，規(guī)劃?、控制公?司的經(jīng)營?活動，確?保各項經(jīng)?營目標(biāo)的?順利完成?，根據(jù)公?司領(lǐng)導(dǎo)層?的要求，?結(jié)合公司?的實際情?況，特制?訂本制度?。1.?2財務(wù)預(yù)?算是在預(yù)?測和決策?的基礎(chǔ)上?，圍繞公?司經(jīng)營目?標(biāo)，對一?定時期內(nèi)?公司資金?取得和投?放、各項?收入和支?出、公司?經(jīng)營成果?及其分配?等資金運?動所作的?具體安排?。1.?3財務(wù)預(yù)?算一般按?年度編制?，根據(jù)實?際發(fā)生情?況逐月編?制滾動預(yù)?算，由公?司財務(wù)部?____?實施，分?級歸口管?理，并將?財務(wù)預(yù)算?作為制定?、落實內(nèi)?部績效考?核的依據(jù)?。1.?4編制財?務(wù)預(yù)算應(yīng)?當(dāng)遵循效?益優(yōu)先、?積極穩(wěn)健?、權(quán)責(zé)對?等的原則?，確保切?實可行，?將各項成?本、效益?指標(biāo)“橫?向到邊，?縱向到底?”層層分?解、落實?，并負責(zé)?到位。?2.0財?務(wù)預(yù)算管?理的__?__機構(gòu)?及其職能?___?_公司成?立財務(wù)預(yù)?算領(lǐng)導(dǎo)小?組，由助?理總經(jīng)理?擔(dān)任組長?，財務(wù)部?經(jīng)理擔(dān)任?副組長，?各部門負?責(zé)人為小?組成員。?同時成立?財務(wù)預(yù)算?工作小組?，負責(zé)財?務(wù)預(yù)算的?制定和日?常管理具?體事宜，?并對財務(wù)?預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)?小組負責(zé)?。工作小?組由財務(wù)?部經(jīng)理擔(dān)?任組長，?財務(wù)部人?員為小組?成員。?2.2財?務(wù)部根據(jù)?公司要求?擬訂財務(wù)?預(yù)算的目?標(biāo)、政策?，制定財?務(wù)預(yù)算管?理的具體?措施和辦?法，審議?、平衡財?務(wù)預(yù)算方?案，__?__下達?財務(wù)預(yù)算?，協(xié)調(diào)解?決財務(wù)預(yù)?算編制和?執(zhí)行中的?問題，分?析財務(wù)預(yù)?算與實際?執(zhí)行的差?異及原因?，提出改?進管理的?措施和建?議，督促?各部門按?時完成財?務(wù)預(yù)算目?標(biāo)。2?.3各部?門具體負?責(zé)本單位?業(yè)務(wù)涉及?的財務(wù)預(yù)?算的編制?、執(zhí)行、?分析、控?制等工作?，并配合?財務(wù)部做?好公司整?體預(yù)算的?工作。各?部門經(jīng)理?（主管）?及財務(wù)部?經(jīng)理對?本單位財?務(wù)預(yù)算執(zhí)?行結(jié)果承?擔(dān)直接責(zé)?任。3?.0財務(wù)?預(yù)算的主?要內(nèi)容及?編制依據(jù)?3.1?財務(wù)預(yù)算?的編制應(yīng)?當(dāng)按照先?業(yè)務(wù)預(yù)算?、資本預(yù)?算、資金?預(yù)算，后?財務(wù)預(yù)算?的流程進?行，并按?照各執(zhí)行?部門所承?擔(dān)經(jīng)濟業(yè)?務(wù)的類型?及其責(zé)任?權(quán)限，編?制不同形?式的財務(wù)?預(yù)算。?3.2業(yè)?務(wù)預(yù)算是?反映預(yù)算?期內(nèi)各部?門可能形?成現(xiàn)金收?付的生產(chǎn)?經(jīng)營活動?的預(yù)算，?主要包括?：根據(jù)?本年度的?實際直接?工資（不?含公司辦?公室人員?）及下年?度的工資?支出情況?作測算；?根據(jù)工資?總額作出?提取“三?費”的測?算；以及?本年度職?工的工資?收入作出?下年度社?會保險費?的測算；?根據(jù)本年?度勞動保?護費的情?況作出下?年度費用?的測算。?主要是?燃料費、?養(yǎng)路費、?營運證費?、路橋費?等運輸費?用及修理?費的測算?，可參照?本年度的?實際情況?及下年度?的經(jīng)營計?劃。燃料?費及路橋?費根據(jù)下?年度的經(jīng)?營情況預(yù)?測，養(yǎng)路?費及營運?證費根據(jù)?實際使用?的車輛情?況預(yù)測，?修理費用?主要根據(jù)?設(shè)備使用?情況及維?修安排計?劃，并結(jié)?合本年度?實際情況?作測算。?（主要?為各作業(yè)?板塊發(fā)生?的費用）?主要是折?舊和其他?費用項目?（如租金?、財產(chǎn)保?險、辦公?費、電話?費、差旅?費、水電?費、事故?損失費等?）可參考?本年度的?實際情況?及下年度?的經(jīng)營計?劃。折舊?按規(guī)定的?折舊率作?測算。?的管理費?用、