內控制度審計辦法樣本（五篇）

第73頁共73頁內控制度?審計辦法?樣本內?部控制審?計報告?天健正信?審（__?__）專?字第02?05__?__號?廈門三維?絲環(huán)保股?份有限公?司全體股?東：我?們接受委?托，審計?了后附的?廈門三維?絲環(huán)保股?份有限公?司（以下?簡稱三維?絲環(huán)保?公司）董?事會對截?至___?_年__?__月_?___日?止與財務?報表相關?的內部控?制有效性?的認定。?按照《?企業(yè)內部?控制基本?規(guī)范》（?財會[_?___]?____?號）的要?求建立健?全內部控?制制度并?保持其?有效性是?三維絲環(huán)?保公司的?責任。?我們的責?任是對三?維絲環(huán)保?公司與財?務報表相?關的內部?控制的有?效性發(fā)表?審計意?見。我?們按照《?中國注冊?會計師其?他鑒證業(yè)?務準則第?31__?__號—?歷史財務?信息審計?或審閱?以外的鑒?證業(yè)務》?的規(guī)定執(zhí)?行了審計?業(yè)務。該?準則要求?我們計劃?和實施審?計工作，?以對三?維絲環(huán)保?公司截至?____?年___?_月__?__日止?與財務報?表相關的?內部控制?有效性認?定是否?不存在重?大錯報獲?取合理保?證。在審?計過程中?，我們實?施了包括?了解、測?試和評價?內部控?制設計的?合理性和?執(zhí)行的有?效性，以?及我們認?為必要的?其他程序?。我們相?信，我們?的審計?工作為發(fā)?表意見提?供了合理?的保證。?內部控?制具有固?有限制，?存在由于?錯誤或舞?弊而導致?錯報發(fā)生?和未被發(fā)?現(xiàn)的可能?性。此?外，由于?情況的變?化可能導?致內部控?制變得不?恰當，或?降低對控?制政策和?程序遵?循的程度?，根據(jù)內?部控制評?價結果推?測未來內?部控制有?效性具有?一定的風?險。我?們認為，?三維絲環(huán)?保公司按?照《企業(yè)?內部控制?基本規(guī)范?》（財會?[___?_]__?__號）?于截至?____?年___?_月__?__日止?在所有重?大方面保?持了與財?務報表相?關的有效?的內部控?制。中?國注冊會?計師：周?俊超天?健正信會?計師事務?所有限公?司中國?·北京中?國注冊會?計師：連?益民報?告日期：?____?年___?_月__?__日?廈門三維?絲環(huán)保股?份有限公?司___?_年度內?部控制的?自我評價?報告廈?門三維絲?環(huán)保股份?有限公司?（以下簡?稱“本公?司”、“?公司”）?根據(jù)《公?司法》、?《證券?法》、《?會計法》?及《企業(yè)?內部控制?基本規(guī)范?》、《深?圳證券交?易所上市?公司內部?控制指引?》等相關?法律法規(guī)?及相關文?件的要求?，針對自?身特點，?加強與規(guī)?范了企業(yè)?內部控制?，并根據(jù)?中國證監(jiān)?會廈門監(jiān)?管局的指?導意見，?進一步完?善了內部?控制制度?。通過有?效的內部?控制，公?司合理保?證了經營?管理的合?法合規(guī)與?資產安全?，確保了?財務報告?及相關信?息的真實?完整，提?高了經營?效率與效?果，促進?了公司發(fā)?展戰(zhàn)略的?穩(wěn)步實現(xiàn)??，F(xiàn)對公?司___?_年內部?控制體系?建設以及?截止__?__年_?___月?____?日的內控?執(zhí)行情況?闡述與評?價如下：?一、公?司基本情?況廈門?三維絲環(huán)?保股份有?限公司前?身為成立?于___?_年__?__月的?廈門三維?絲環(huán)保工?業(yè)有限公?司（“三?維絲有?限”），?____?年___?_月三維?絲有限整?體變更為?股份有限?公司。公?司經營范?圍為：生?產、加工?、批發(fā)、?零售空氣?過濾材料?、液體過?濾材料、?袋式除塵?器配件和?環(huán)保器材?；環(huán)保工?程技術研?發(fā)、服務?和咨詢；?生產、批?發(fā)、零售?工業(yè)用紡?織品；經?營本企業(yè)?自產產品?的出口業(yè)?務和本企?業(yè)所需的?機械設備?、零配件?、原輔材?料的進口?業(yè)務，但?國家限定?公司經營?或禁止進?出口的商?品和技術?除外。公?司主營產?品為：袋?式除塵器?所需的高?性能高溫?濾料，包?括濾氈系?列和濾袋?系列。?經中國證?券監(jiān)督管?理委員會?證監(jiān)許可?[___?_]__?__核準?，公司于?____?年___?_月首次?公開發(fā)行?人民幣?普通股（?a股）股?票1，_?___萬?股，發(fā)行?后總股本?5，__?__萬股?。公司股?票于__?__年_?___月?____?日起在深?圳證券交?易所創(chuàng)業(yè)?板上市交?易，股票?代碼為3?0005?6。二?、公司內?部控制綜?述建立?健全并有?效實施內?部控制是?本公司董?事會及管?理層的責?任。本公?司內部控?制的目標?是合理保?證企業(yè)經?營管理合?法合規(guī)、?資產安全?、財務報?告及相關?信息真實?完整，提?高經營效?率和效果?，促進企?業(yè)實現(xiàn)發(fā)?展戰(zhàn)略。?公司建?立與實施?內部控制?，遵循下?列原則。?全面性原?則、重要?性原則、?適應性原?則、成本?效益原則?、相互牽?制原則、?協(xié)調配合?原則。?由于內部?控制存在?固有局限?性，故僅?能對達到?上述目標?提供合理?保證；而?且，內部?控制的有?效性亦可?能隨公司?內、外部?環(huán)境及經?營情況的?改變而改?變。公司?內部控制?設有檢查?監(jiān)督機制?，內控缺?陷一經識?別，本公?司將立即?采取整改?措施。?三、公司?內部控制?評估（?一）內部?環(huán)境1?、治理結?構公司?按《中華?人民共和?國公司法?》（以下?簡稱《公?司法》）?、《中華?人民共和?國證券法?》（以?下簡稱《?證券法》?）、《上?市公司章?程指引》?等法律法?規(guī)的要求?，建立起?規(guī)范的公?司治理結?構和議事?規(guī)則，明?確了決策?、執(zhí)行、?監(jiān)督等方?面的職責?權限，公?司法人治?理結構健?全，形成?了科學有?效的職責?分工和制?衡機制。?股東大?會是公司?的最高權?力機構，?公司董事?會負責內?部控制的?建立健全?和有效實?施，監(jiān)事?會對董事?會建立與?實施內部?控制進行?監(jiān)督，經?理層負責?組織領導?企業(yè)內部?控制的日?常運行。?董事會下?設董事會?秘書負責?處理董事?會日常事?務，董事?會內部按?照功能分?別設立了?審計委員?會、戰(zhàn)?略委員會?、提名、?薪酬與考?核委員會?三個專門?委員會，?除戰(zhàn)略委?員會由公?司董事長?擔任主任?委員外，?其他三個?委員會均?由獨立董?事任主任?委員。?總經理對?董事會負?責，通過?指揮、協(xié)?調、管理?、監(jiān)督各?職能部門?行使經營?管理權力?，保證公?司的正常?經營運轉?。各職能?部門實施?具體生產?經營業(yè)務?，管理公?司日常事?務。__?__年度?，公司對?公司層面?及重要業(yè)?務流程的?內部控制?進行了評?估，進一?步完善了?內部控制?文檔，對?識別出的?缺陷進行?了整改。?根據(jù)公司?發(fā)展需要?，___?_年公司?重新修訂?了《信息?披露制度?》、《募?集資金管?理制度》?、《總經?理工作細?則》、《?獨立董事?和審計委?員會年報?工作制度?》等制度?，并新建?立了《年?報信息披?露重大差?錯責任追?究制度》?、《外匯?套期保值?管理制度?》、《對?外信息報?送和使用?管理制度?》、《突?發(fā)事件危?機處理應?急制度》?、《內幕?信息知情?人登記制?度》等制?度。原有?制度的修?訂及新制?度的建立?實施，健?全了內部?控制體系?，有效提?高了公司?的治理水?平。目前?公司主要?規(guī)章制度?包括：《?公司章程?》、《股?東大會議?事規(guī)則》?、《董事?會議事規(guī)?則》、?《獨立董?事工作細?則》《監(jiān)?事會議事?規(guī)則》、?《、關聯(lián)?交易決策?制度》《?、對外擔?保管理辦?法》、《?募集資金?使用管理?制度》《?對外投資?管理制度?》、《會?計內部控?制制度》?、《董事?會戰(zhàn)略委?員會、工?作細則》?、《董事?會審計委?員會工作?細則》、?《董事會?提名委員?會工作細?則》、《?董事會薪?酬與考核?委員會工?作細則》?、《總經?理工作細?則》、《?董事會秘?書工作細?則》、《?內部審計?制度》、?《投資者?關系管理?制度》、?《信息披?露管理制?度》、《?年報信息?披露重大?差錯責任?追究制度?》、《內?幕信息知?情人報備?制度》等?，這些制?度的建立?，為公司?內部控制?創(chuàng)造了良?好的制度?環(huán)境。?2、機構?設置及權?責分配公?司根據(jù)自?身業(yè)務特?點和內部?控制要求?設置了內?部組織機?構，明確?了各自的?職責權限?，將權利?與責任落?實到了各?責任部門?，形成科?學有效的?職責分工?和制衡機?制。公司?組織結構?如下：?3、內部?審計公?司在董事?會審計委?員會下設?立了獨立?的審計部?，并配備?了___?_名專職?人員獨立?開展工作?，并加?強內部審?計監(jiān)督工?作并負責?對內部控?制的有效?性進行監(jiān)?督檢查。?公司審計?辦公室對?監(jiān)督檢查?中發(fā)現(xiàn)的?內部控制?缺陷，按?照內部審?計工作程?序進行報?告；對監(jiān)?督檢查中?發(fā)現(xiàn)的內?部控制重?大缺陷，?有權直接?向董事會?及其審計?委員會、?監(jiān)事會報?告。4?、人力資?源政策?公司根據(jù)?“知人善?用、尊重?培養(yǎng)、造?就高素質?團隊”的?人才培育?戰(zhàn)略，制?定和實施?有利于可?持續(xù)發(fā)?展的人力?資源政策?，包括《?管理人員?薪酬與考?核規(guī)定》?、《生產?（針刺、?后處理）?人員考核?規(guī)定》、?《生產（?制袋）人?員考核規(guī)?定》等制?度。公?司始終將?職業(yè)道德?修養(yǎng)和專?業(yè)勝任能?力作為選?拔和聘用?員工的重?要標準，?通過各種?內部培?訓、外部?拓展訓練?等方式，?切實加強?員工培訓?和繼續(xù)教?育，不斷?提升員工?專業(yè)素質?和綜合素?質。公司?上市后，?無論硬件?環(huán)境、人?文環(huán)境還?是市場環(huán)?境均發(fā)生?了重大的?變化，新?的環(huán)境對?公司的誠?信和價值?觀提出新?的要求，?“德、才?、容”仍?然是對人?才的最基?本的要求?，公司上?市后還要?求人才具?備高度的?責任感和?責任心，?能夠承擔?更多的責?任，樹立?公司員工?高素質的?形象。?5、企業(yè)?文化公?司十分重?視加強企?業(yè)文化建?設，把“?積跬步以?至千里、?積小流已?成江海。?盡心盡力?，服務環(huán)?境”作為?經營理念?；把“為?凈化地球?環(huán)境提供?堅實保障?，把客戶?和社會的?利益和人?類的健康?安全放在?最為重要?的位置；?以防護人?居環(huán)境遠?離煙氣粉?塵危害為?己任，盡?心盡力，?服務環(huán)境?”作為愿?景使命；?把“以高?新技術和?卓越經營?管理模式?為驅動力?，使公司?成為環(huán)保?、高溫濾?料產品研?發(fā)和生產?的領導者?，在服務?社會的同?時為股東?和利益相?關者帶來?較高的經?濟和社會?效益”作?為服務宗?旨。公?司始終認?為員工的?潛質和進?步就是公?司發(fā)展的?希望和動?力所在，?為了保證?員工能最?大限度地?發(fā)揮能力?，公司創(chuàng)?立了具有?以下特征?的公司價?值觀及組?織文化：?（1）?不斷為客?戶創(chuàng)造價?值并贏得?客戶尊敬?是檢驗公?司經營管?理團隊績?效的試金?石；（2?）積極鼓?勵員工創(chuàng)?新，把創(chuàng)?新作為企?業(yè)發(fā)展的?動力；持?續(xù)創(chuàng)造成?為真正的?學習型組?織；（3?）注重員?工的價值?，尊重知?識、尊重?人才，努?力為所有?的員工創(chuàng)?造方便、?舒適的工?作環(huán)境和?發(fā)展空間?、公平和?公正的競?爭環(huán)境；?（4）人?盡其才，?讓個人的?成長終匯?成組織的?成長；重?視成果的?分享，升?遷賞罰來?自切實的?評估；（?5）提倡?團隊協(xié)作?，大力弘?揚團隊精?神；倡導?相信合作?伙伴，讓?團隊更緊?密、更有?力量。?努力構建?一支誠實?守信、愛?崗敬業(yè)、?開拓創(chuàng)新?和團隊協(xié)?作的員工?隊伍，以?創(chuàng)造良好?的內部控?制文化氛?圍。誠信?和道德價?值觀念是?控制環(huán)境?的重要組?成部分，?影響到公?司重要業(yè)?務流程的?設計和運?行。本?公司一貫?重視這方?面氛圍的?營造和保?持，建立?了一系列?內部管理?規(guī)范，并?通過有效?的考核獎?懲制度和?高層管理?人員的身?體力行，?使這些內?部規(guī)范多?渠道、全?方位地得?到有效地?落實。另?外，公司?不定期對?員工開展?關于職業(yè)?道德教育?的培訓，?以提高員?工價值觀?的統(tǒng)一性?。公司?不斷加強?法制教育?，增強董?事、監(jiān)事?、經理及?其他高級?管理人員?和員工的?法制觀念?，嚴格依?法決策、?依法辦事?、依法監(jiān)?督，建立?健全法律?顧問制度?和重大法?律糾紛案?件備案制?度。（?二）風險?評估公?司董事會?根據(jù)設定?的控制目?標，全面?系統(tǒng)持續(xù)?地收集相?關信息，?結合實際?情況確定?相應的風?險承受度?，定期進?行風險評?估，準確?識別與實?現(xiàn)控制目?標相關的?內部風險?和外部風?險。公司?根據(jù)風險?識別和風?險分析的?結果，結?合風險承?受度，權?衡風險與?收益，確?定了各類?風險的應?對策略。?同時，公?司根據(jù)董?事、經理?及其他高?級管理人?員、關鍵?崗位員工?的風險偏?好，采取?適當有效?的控制措?施，避免?因個人風?險偏好給?企業(yè)經營?帶來重大?損失。同?時綜合運?用風險規(guī)?避、風險?降低、風?險分擔和?風險承受?等風險應?對策略，?實現(xiàn)對風?險的有效?控制。?（三）控?制活動?公司結合?風險評估?結果，通?過手工控?制與自動?控制、預?防性控制?與發(fā)現(xiàn)性?控制相結?合的方法?，運用相?應的控制?措施，將?風險控制?在可承受?度之內。?1、不?相容職務?的分離控?制。公司?全面系統(tǒng)?地分析、?梳理了所?有業(yè)務流?程中所涉?及的不相?容職務，?實施了相?應的分離?措施，形?成相對合?理的各司?其職、各?負其責、?相互制約?的工作機?制。2?、授權審?批控制。?公司根據(jù)?常規(guī)授權?和特別授?權的規(guī)定?，明確了?各崗位辦?理業(yè)務和?事項的權?限范圍?、審批程?序和相應?責任。公?司各級管?理人員均?在授權范?圍內行使?職權和承?擔責任。?公司對于?重大的業(yè)?務和事項?，實行集?體決策制?度，任何?個人不得?單獨進行?決策或者?擅自改變?集體決策?。3、?會計系統(tǒng)?控制。公?司嚴格執(zhí)?行國家統(tǒng)?一的會計?準則制度?，加強會?計基礎工?作，明確?會計憑?證、會計?賬簿和財?務會計報?告的處理?程序，保?證會計資?料真實完?整。公司?依法設置?會計機構?，配備了?會計從業(yè)?人員，從?事會計工?作的人員?全部取得?了會計從?業(yè)資格證?書。4?、財產保?護控制。?公司建立?了財產日?常管理制?度和定期?清查制度?，采取財?產記錄、?實物保管?、定期盤?點、賬實?核對等措?施，確保?財產安全?。5、?預算控制?。公司實?施全面預?算管理制?度，明確?各責任單?位在預算?管理中的?職責權限?，規(guī)范預?算的編制?、審定、?下達和執(zhí)?行程序，?強化預算?約束。?6、運營?分析控制?。公司建?立了運營?情況分析?制度，經?理層綜合?運用生產?、購銷、?投資、籌?資、財?務等方面?的信息，?通過因素?分析、對?比分析、?趨勢分析?等方法，?定期開展?運營情況?分析，發(fā)?現(xiàn)存在的?問題，及?時查明原?因并加以?改進。?7、績效?考評。公?司建立和?實施了績?效考評制?度，科學?設置考核?指標體系?，對企業(yè)?內部各責?任單位?和全體員?工的業(yè)績?進行定期?考核和客?觀評價，?將考評結?果作為確?定員工薪?酬以及職?務晉升、?評優(yōu)、降?級、調崗?、辭退等?的依據(jù)。?8、重?大風險預?警機制和?突發(fā)事件?應急處理?機制。公?司建立了?重大風險?預警機制?和突發(fā)事?件應急?處理機制?，明確風?險預警標?準，對可?能發(fā)生的?重大風險?或突發(fā)事?件，制定?應急預案?、明確責?任人員、?規(guī)范處置?程序，確?保突發(fā)事?件得到及?時妥善處?理。（?四）信息?與溝通公?司建立了?信息與溝?通制度，?明確內部?控制相關?信息的收?集、處理?和傳遞程?序，確保?信息及時?溝通，促?進了內部?控制有效?運行。?公司主要?通過財務?會計資料?、經營管?理資料、?調研報告?、專項信?息、內部?刊物、辦?公網(wǎng)絡等?渠道，獲?取內部信?息，通過?行業(yè)協(xié)會?組織、社?會中介機?構、業(yè)務?往來單位?、市場調?查、來信?來訪、網(wǎng)?絡媒體以?及有關監(jiān)?管部門等?渠道，獲?取外部信?息；并對?收集的各?種內部信?息和外部?信息進行?合理篩選?、核對、?整合，提?高信息的?有用性。?公司充?分利用網(wǎng)?絡等信息?技術建立?了有效信?息管理系?統(tǒng)，將內?部控制相?關信息在?企業(yè)內部?各管理級?次、責任?部門、業(yè)?務環(huán)節(jié)之?間，以及?企業(yè)與外?部投資者?、債權人?、客戶、?供應商、?中介機構?和監(jiān)管部?門等有關?方面之間?進行溝通?和反饋，?過程中發(fā)?現(xiàn)的問題?可及時報?告并加以?解決，重?要信息能?夠及時傳?遞給董事?會、監(jiān)事?會和經理?層。公?司加強了?對開發(fā)與?維護、訪?問與變更?、數(shù)據(jù)輸?入與輸出?、文件儲?存與保管?、網(wǎng)絡安?全等方面?的控制，?保證信息?系統(tǒng)安全?穩(wěn)定運行?。公司?建立了反?舞弊機制?，堅持懲?防并舉、?重在預防?的原則，?明確了反?舞弊工作?的重點領?域、關鍵?環(huán)節(jié)和有?關機構在?反舞弊工?作中的職?責權限，?規(guī)范了舞?弊案件的?舉報、調?查、處理?、報告和?補救程序?。公司建?立了舉報?投訴制度?和舉報人?保護制度?，設置舉?報專線，?明確舉報?投訴處理?程序、辦?理時限和?辦結要求?，確保舉?報、投訴?成為企業(yè)?有效掌握?信息的重?要途徑。?（五）?內部監(jiān)督?公司根?據(jù)《企業(yè)?內部控制?基本規(guī)范?》及其配?套辦法，?制定完善?了內部控?制監(jiān)督制?度，明確?了財務部?和審計部?在內部日?常監(jiān)督和?專項監(jiān)督?中的職責?權限，規(guī)?范了內部?監(jiān)督的程?序、方法?和要求。?公司制?定了內部?控制缺陷?認定標準?，對監(jiān)督?過程中發(fā)?現(xiàn)的內部?控制缺陷?，分析其?性質和產?生原因，?并提出整?改方案，?采取適當?的形式及?時向董事?會、監(jiān)事?會或者經?理層報告?，對內部?監(jiān)督中發(fā)?現(xiàn)的重大?缺陷，將?追究相關?責任單位?或者責任?人的責任?。四、?存在的主?要問題與?整改計劃?報告期?內，公司?沒有出現(xiàn)?中國證監(jiān)?會、交易?所對公司?及相關人?員公開譴?責或其他?形式的懲?戒。但公?司在內控?方面仍存?在薄弱環(huán)?節(jié)和需要?加強治理?的環(huán)節(jié)：?1、報?告期內，?根據(jù)中國?證監(jiān)會廈?門監(jiān)管局?的指導建?議，公司?加強了信?息披露方?面的制度?建設，?對原有相?關制度規(guī)?定進行了?細化，建?立了《年?報信息披?露重大差?錯責任追?究制度》?、《外匯?套期保值?管理制度?》《對外?信息報送?和使用管?理制度》?、《突發(fā)?事件危機?處理應急?制度》、?《內幕信?息知情人?登記制度?》等制度?，進一步?提高相關?制度的可?執(zhí)行性；?2、公?司在財務?預算管理?方面略顯?薄弱，預?算管理對?企業(yè)戰(zhàn)略?的支持功?能未能有?效發(fā)揮。?____?年度，公?司將進一?步加強財?務預算管?理，結合?信息化系?統(tǒng)的推進?，全面提?高預算管?理對企業(yè)?戰(zhàn)略發(fā)展?及經營管?理的支持?水平。_?___年?度，公司?將在各項?制度的執(zhí)?行過程中?加強監(jiān)管?，落實問?責機制，?注重實效?，并根據(jù)?出現(xiàn)的問?題及時進?行整改，?進一步發(fā)?揮企業(yè)治?理制度的?引導作用?，推動企?業(yè)健康發(fā)?展。五?、公司管?理層對內?部控制完?整性、合?理性及有?效性的自?我評估意?見本公司?董事會認?為：根據(jù)?《企業(yè)內?部控制基?本規(guī)范》?以及其他?控制標準?，截至_?___年?____?月___?_日止，?公司已結?合自身生?產經營的?需要，建?立了一套?較為健全?的內部控?制制度，?內部控制?符合公司?現(xiàn)階段的?發(fā)展需要?，在所有?重大方面?是有效的?，能夠確?保公司所?屬財產物?質的安全?、完整，?能夠對公?司各項業(yè)?務的健康?運行及公?司經營風?險的控制?提供保證?，能夠對?編制真實?公允的財?務報表提?供保障。?內控制?度審計辦?法樣本（?二）內?天廈門?三健?部正維?信絲控?審環(huán)保?（制_?___股?份有?審）?限專公?計字司?第全?體報0?2050?3股東?告號：?我們接受?委托，審?計了后附?的廈門三?維絲環(huán)保?股份有限?公司（以?下簡稱三?維絲環(huán)保?公司）董?事會對截?至___?_年__?__月_?___日?止與財務?報表相關?的內部控?制有效性?的認定。?按照《企?業(yè)內部控?制基本規(guī)?范》（財?會[__?__]_?___號?）的要求?建立健全?內部控制?制度并保?見持其?有效?性是?三維?絲環(huán)?保公?司的?責任?我們的?責任是對?三維絲環(huán)?保公司與?財務報表?相關的內?部控制的?有效性發(fā)?表審計意?我們按照?《中國注?冊會計師?其他鑒證?業(yè)務準則?第31_?___號?—歷史財?務信息審?計或審閱?以外的鑒?證業(yè)務》?的規(guī)定執(zhí)?行了審計?業(yè)務。該?準則要求?我們計劃?和實施審?計工作，?以對三維?絲環(huán)保公?司截至_?___年?____?月___?_日止與?財務報表?相關的內?部控制有?效性認定?是否不存?在重大錯?報獲取合?理保證。?在審計過?程中，我?們實施了?包括了解?、測試和?評價內部?控制設計?的合理性?和執(zhí)行的?有效性，?以及我們?認為必要?的其他程?序。我們?相信，我?們的審計?工作?為發(fā)?表意?見提?供了?合理?的保?證。?內部控制?具有固有?限制，存?在由于錯?誤或舞弊?而導致錯?報發(fā)生和?未被發(fā)現(xiàn)?的可能性?。此外，?由于情況?的變化可?能導致內?部控制變?得不恰當?，或降低?對控制政?策和程序?遵循的程?度，根據(jù)?內部控制?評價結果?推測未來?內部控制?有效性具?有一定的?風險。我?們認為，?三維絲環(huán)?保公司按?照《企業(yè)?內部控制?基本規(guī)范?》（財會?[___?_]__?__號）?于截至_?___年?____?月___?_日止在?所有重大?方面保持?了與財務?報表相關?的有效的?內部控制?。中天中?報廈__?__門年?三度?維內絲?部環(huán)控?保制?的股自?份我?有評?限價公?報司告?告日?期：?____?年___?_月__?__日?健國正?·注信北?冊會京?會計中?師國?計事注?冊師務?會：所?計有師?：周?限連俊?公益超?司民廈?門三維絲?環(huán)保股份?有限公司?（以下簡?稱“本公?司”、“?公司”）?根據(jù)《公?司法》、?《證券法?》、《會?計法》及?《企業(yè)內?部控制基?本規(guī)范》?、《深圳?證券交易?所上市公?司內部控?制指引》?等相關法?律法規(guī)及?相關文件?的要求，?針對自身?特點，加?強與規(guī)范?了企業(yè)內?部控制，?并根據(jù)中?國證監(jiān)會?廈門監(jiān)管?局的指導?意見，進?一步完善?了內部控?制制度。?通過有效?的內部控?制，公司?合理保證?了經營管?理的合法?合規(guī)與資?產安全，?確保了財?務報告及?相關信息?的真實完?整，提高?了經營效?率與效果?，促進了?公司發(fā)展?戰(zhàn)略的穩(wěn)?步實現(xiàn)。?現(xiàn)對公司?____?年內部控?制體系建?設以及截?止___?_年__?__月_?___日?的內控一?廈門三?維絲環(huán)保?股份有限?公司前身?為成立于?____?年___?_月的廈?門三維絲?環(huán)保工業(yè)?有限公司?（“三?公司?基本?情況?執(zhí)行?情況?闡述?與評?價如?下維絲?有限”）?，___?_年__?__月三?維絲有限?整體變更?為股份有?限公司。?公司經營?范圍為：?生產、加?工、批發(fā)?、零售空?氣過濾材?料、液體?過濾材料?、袋式除?塵器配件?和環(huán)保器?材；環(huán)保?工程技術?研發(fā)、服?務和咨詢?；生產、?批發(fā)、零?售工業(yè)用?紡織品；?經營本企?業(yè)自產產?品的出口?業(yè)務和本?企業(yè)所需?的機械設?備、零配?件、原輔?材料的進?口業(yè)務，?但國家限?定公司經?營或禁止?進出口的?商品和技?術除外。?公司主營?產品為：?袋式除塵?器所需的?高性能高?溫濾料，?包括濾氈?系列和濾?袋系列。?經中國證?券監(jiān)督管?理委員會?證監(jiān)許可?[___?_]__?__核準?，公司于?____?年___?_月首次?公開發(fā)行?人民幣普?通股（a?股）股票?1，__?__萬股?，發(fā)行后?總股本5?，___?_萬股。?公司股票?于___?_年__?__月_?___日?起在深二?建立健?全并有效?實施內部?控制是本?公司董事?會及管理?層的責任?。本公司?內部控制?的目標是?合理保證?企業(yè)經營?管理合法?合規(guī)、資?產安全、?財務報告?及相關信?息真實完?整，提高?經營效率?和效果，?促進企業(yè)?實現(xiàn)發(fā)展?戰(zhàn)略。公?司建立與?實施內部?控制，遵?循下列原?則：全面?性原則、?重要性原?則、適應?性原則、?成本效益?原則?相互?牽制原?則協(xié)?調配?合原?則由?于內部控?制存在固?有局限性?，故僅能?對達到上?述目標提?供合理保?證；而且?，內部控?制的有效?性亦可能?隨公司內?、外部環(huán)?境及經營?情況的改?變而改變?。公司內?部控制設?有檢查監(jiān)?督機制，?內控缺陷?三（1?一、）?治內?理部?結環(huán)?境構公?司內?部控?制評?估一?經識?別本?公司?將立?即采?取整?改措?施公?司內?部控?制綜?述圳?證券?交易?所創(chuàng)?業(yè)板?上市?交易?股票?代碼?為300?056。?公司按?《中華人?民共和國?公司法》?（以下簡?稱《公司?法》）、?《中華人?民共和國?證券法》?（以下簡?稱《證券?法》）、?《上市公?司章程指?引》等法?律法規(guī)的?要求，建?立起規(guī)范?的公司治?理結構和?議事規(guī)則?，明確了?決策、執(zhí)?行、監(jiān)督?等方面的?職責權限?，公司法?人治理結?構健全，?形成了科?學有效的?職責?分工?和制衡?機制?股東大?會是公司?的最高權?力機構，?公司董事?會負責內?部控制的?建立健全?和有效實?施，監(jiān)事?會對董事?會建立與?實施內部?控制進行?監(jiān)督，經?理層負責?組織領導?企業(yè)內部?控制的日?常運行。?董事會下?設董事會?秘書負責?處理董事?會日常事?務，董事?會內部按?照功能分?別設立了?審計委員?會、戰(zhàn)略?委員會、?提名、薪?酬與考核?委員會三?個專門委?員會，除?戰(zhàn)略委員?會由公司?董事長擔?任主任委?員外?其他?三個?委員?會均?由獨?立董?事任?主任?委員?總經理對?董事會負?責，通過?指揮、協(xié)?調、管理?、監(jiān)督各?職能部門?行使經營?管理權力?，保證公?司的正常?經營運轉?。各職能?部門實施?具體生產?經營業(yè)務?，管理公?司日常事?務。__?__年度?，公司對?公司層面?及重要業(yè)?務流程的?內部控制?進行了評?估，進一?步完善了?內部控制?文檔，對?識別出的?缺陷進行?了整改。?根據(jù)公司?發(fā)展需要?，___?_年公司?重新修訂?了《信息?披露制度?》、《募?集資金管?理制度》?、《總經?理工作細?則》、《?獨立董事?和審計委?員會年報?工作制度?》等制度?，并新建?立了《年?報信息披?露重大差?錯責任追?究制度》?、《外匯?套期保值?管理制度?》、《對?外信息報?送和使用?管理制度?》《突發(fā)?事件危機?處理應急?制度》、?《內幕信?息知情人?登記制度?》、等制?度。原有?制度的修?訂及新制?度的建立?實施，健?全了內部?控制體系?，有效提?高了公司?的治理水?平。目前?公司主要?規(guī)章制度?包括：《?公司章程?》、《股?東大會議?事規(guī)則》?、《董事?會議事規(guī)?則》、《?獨立董事?工作細則?》《監(jiān)事?會議事規(guī)?則》、《?、關聯(lián)交?易決策制?度》《、?對外擔保?管理辦法?》、《募?集資金使?用管理制?度》《對?外投資管?理制度》?、《會計?內部控制?制度》、?《董事會?戰(zhàn)略委員?會、工作?細則》、?《董事會?審計委員?會工作細?則》、《?董事會提?名委員會?工作細則?》、《董?事會薪酬?與考核委?員會工作?細則》、?《總經理?工作細則?》、《董?事會秘書?工作細則?》、《內?部審計制?度》、《?投資者關?系管理制?度》、《?信息披露?管理制度?》、《年?報信息披?露重大差?錯責任追?究制度》?、《內幕?信息知情?人報備制?度》等，?這些制度?的建立，?為公司內?部控制創(chuàng)?造了良好?的制度環(huán)?境。2?、機?構設?置及?權責?分配?公司根據(jù)?自身業(yè)務?特點和內?部控制要?求設置了?內部組織?機構，明?確了各自?的職責權?限，將權?利與責任?落實到了?各責任部?門，形成?科學有效?的職責分?工和制衡?機制。公?司組織結?構如下：?3、?內部?審計?公司在董?事會審計?委員會下?設立了獨?立的審計?部，并配?備了__?__名專?職人員獨?立開展工?作，并加?強內部審?計監(jiān)督工?作并負責?對內部控?制的有效?性進行監(jiān)?督檢查。?公司審計?辦公室對?監(jiān)督檢查?中發(fā)現(xiàn)的?內部控制?缺陷，按?照內部審?計工作程?序進行報?告；對監(jiān)?督檢查中?發(fā)現(xiàn)的內?部控制重?大缺陷，?有權直4?接向、?董事?會人及?其審?力計?委員資?會、?源監(jiān)事?會政?報告?。策公?司根據(jù)“?知人善用?、尊重培?養(yǎng)、造就?高素質團?隊”的人?才培育戰(zhàn)?略，制定?和實施有?利于可持?續(xù)發(fā)展的?人力資源?政策，包?括《管理?人員薪酬?與考核規(guī)?定》、《?生產（針?刺、后處?理）人員?考核規(guī)定?生產?制袋?人員?考核?規(guī)定?等制?度公?司始終將?職業(yè)道德?修養(yǎng)和專?業(yè)勝任能?力作為選?拔和聘用?員工的重?要標準，?通過各種?內部培訓?、外部拓?展訓練等?方式，切?實加強員?工培訓和?繼續(xù)教育?，不斷提?升員工專?業(yè)素質和?綜合素質?。公司上?市后，無?論硬件環(huán)?境、人文?環(huán)境還是?市場環(huán)境?均發(fā)生了?重大的變?化，新的?環(huán)境對公?司的誠信?和價值觀?提出新的?要求，“?德、才、?容”仍然?是對人才?的最基本?的要求，?公司上市?后還要求?人才具備?高度的責?任感和責?任心，能?夠承擔更?多的責任?，樹立公?司員工高?素質的形?象。5?、企?業(yè)文?化公司?十分重視?加強企業(yè)?文化建設?，把“積?跬步以至?千里、積?小流已成?江海。盡?心盡力，?服務環(huán)境?”作為經?營理念；?把“為凈?化地球環(huán)?境提供堅?實保障，?把客戶和?社會的利?益和人類?的健康安?全放在最?為重要的?位置；以?防護人居?環(huán)境遠離?煙氣粉塵?危害為己?任，盡心?盡力，服?務環(huán)境”?作為愿景?使命；把?“以高新?技術和卓?越經營管?理模式為?驅動力，?使公司成?為環(huán)保、?高溫濾料?產品研發(fā)?和生產的?領導者，?在服務社?會的同時?為股東和?利益相關?者帶來較?高的經濟?和社會效?益”作為?服務宗旨?。公司?始終認為?員工的潛?質和進步?就是公司?發(fā)展的希?望和動力?所在，為?了保證員?工能最大?限度地發(fā)?揮能力，?公司創(chuàng)立?了具有以?下特征的?公司價值?觀及組織?文化：?（1）不?斷為客戶?創(chuàng)造價值?并贏得客?戶尊敬是?檢驗公司?經營管理?團隊績效?的試金石?；（2）?積極鼓勵?員工創(chuàng)新?，把創(chuàng)新?作為企業(yè)?發(fā)展的動?力；持續(xù)?創(chuàng)造成為?真正的學?習型組織?；（3）?注重員工?的價值，?尊重知識?、尊重人?才，努力?為所有的?員工創(chuàng)造?方便、舒?適的工作?環(huán)境和發(fā)?展空間、?公平和公?正的競爭?環(huán)境；（?4）人盡?其才，讓?個人的成?長終匯成?組織的成?長；重視?成果的分?享，升遷?賞罰來自?切實的評?估；（5?）提倡團?隊協(xié)作，?大力弘揚?團隊精神?；倡導相?信合作伙?伴，讓團?隊更緊密?、更有力?量。努力?構建一支?誠實守信?、愛崗敬?業(yè)、開拓?創(chuàng)新和團?隊協(xié)作的?員工隊伍?，以創(chuàng)造?良好的內?部控制文?化氛圍。?誠信和道?德價值觀?念是控制?環(huán)境的重?要組成部?分，影響?到公司重?要業(yè)務流?程的設計?和運行?本公司一?貫重視這?方面氛圍?的營造和?保持，建?立了一系?列內部管?理規(guī)范，?并通過有?效的考核?獎懲制度?和高層管?理人員的?身體力行?，使這些?內部規(guī)范?多渠道、?全方位地?得到有效?地落實。?另外，公?司不定期?對員工開?展關于職?業(yè)道德教?育的培訓?，以提高?員工價值?觀的統(tǒng)一?性。公司?不斷加強?法制教育?，增強董?事、監(jiān)事?、經理及?其他高級?管理人員?和員工的?法制觀念?，嚴格依?法決策、?依法辦事?、依法監(jiān)?督，建立?健全法律?顧問制度?和重大法?律糾紛案?件備案制?度。（?二風?險評?估公司?董事會根?據(jù)設定的?控制目標?，全面系?統(tǒng)持續(xù)地?收集相關?信息，結?合實際情?況確定相?應的風險?承受度，?定期進行?風險評估?，準確識?別與實現(xiàn)?控制目標?相關的內?部風險和?外部風險?。公司根?據(jù)風險識?別和風險?分析的結?果，結合?風險承受?度，權衡?風險與收?益，確定?了各類風?險的應對?策略。同?時，公司?根據(jù)董事?、經理及?其他高級?管理人員?、關鍵崗?位員工的?風險偏好?，采取適?當有效的?控制措施?，避免因?個人風險?偏好給企?業(yè)經營帶?來重大損?失。同時?綜合運用?風險規(guī)避?、風險降?低、風險?分擔和風?險承受等?風險應對?策略，實?現(xiàn)對風險?的有效控?制。（運?用相?應三的?控制?）措?施將?控風險?控制?制在可?承活?受度?之內?動。公?司結合風?險評估結?果，通過?手工控制?與自動控?制、預防?性控制與?發(fā)現(xiàn)性控?制相結合?的方法，?1、不?相容職務?的分離控?制。公司?全面系統(tǒng)?地分析、?梳理了所?有業(yè)務流?程中所涉?及的不相?容職務，?實施了相?應的分離?措施，形?成相對合?理的各司?其職、各?負其責、?相互制約?的工作機?制。2?、授權審?批控制。?公司根據(jù)?常規(guī)授權?和特別授?權的規(guī)定?，明確了?各崗位辦?理業(yè)務和?事項的權?限范圍、?審批程序?和相應責?任。公司?各級管理?人員均在?授權范圍?內行使職?權和承擔?責任。公?司對于重?大的業(yè)務?和事項，?實行集體?決策制度?，任何個?人不得單?獨進行決?策或者擅?自改變集?體決策。?3、會?計系統(tǒng)控?制。公司?嚴格執(zhí)行?國家統(tǒng)一?的會計準?則制度，?加強會計?基礎工作?，明確會?計憑證、?會計賬簿?和財務會?計報告的?處理程序?，保證會?計資料真?實完整。?公司依法?設置會計?機構，配?備了會計?從業(yè)人員?，從事會?計工作的?人員全部?取得了會?計從業(yè)資?格證書。?4、財?產保護控?制。公司?建立了財?產日常管?理制度和?定期清查?制度，采?取財產記?錄、實物?保管定?期盤?點賬?實核?對等?措施?確保?財產?安全?5、預?算控制。?公司實施?全面預算?管理制度?，明確各?責任單位?在預算管?理中的職?責權限，?規(guī)范預算?的編制、?審定、下?達和執(zhí)行?程序，強?化預算約?束。6?、運營分?析控制。?公司建立?了運營情?況分析制?度，經理?層綜合運?用生產、?購銷、投?資、籌資?、財務等?方面的信?息，通過?因素分析?、對比分?析、趨勢?分析等方?法，定期?開展運營?情況分析?，發(fā)現(xiàn)存?在的?問題?及時?查明?原因?并加?以改?進7、?績效考評?。公司建?立和實施?了績效考?評制度，?科學設置?考核指標?體系，對?企業(yè)內部?各責任單?位和全體?員工的業(yè)?績進行定?期考核和?客觀評價?，將考評?結果作為?確定員工?薪酬以及?職務晉升?、評優(yōu)?降級?調崗?辭退?等的?依據(jù)?8、重大?風險預警?機制和突?發(fā)事件應?急處理機?制。公司?建立了重?大風險預?警機制和?突發(fā)事件?應急處理?機制，明?確風險預?警標準，?對可能發(fā)?生的重大?風險或突?發(fā)事件，?制定應急?預案、明?確責任人?員、規(guī)范?處置程序?，確保突?發(fā)事件得?到及時妥?善處理。?（溝通?四，促?）進?了信內?部息?控制?與有效?溝運?行通。?公司建?立了信息?與溝通制?度，明確?內部控制?相關信息?的收集、?處理和傳?遞程序，?確保信息?及時公司?主要通過?財務會計?資料、經?營管理資?料、調研?報告、專?項信息、?內部刊物?、辦公網(wǎng)?絡等渠道?，獲取內?部信息，?通過行業(yè)?協(xié)會組織?、社會中?介機構、?業(yè)務往來?單位、市?場調查、?來信來訪?、網(wǎng)絡媒?體以及有?關監(jiān)管部?門等渠道?，獲取外?部信息；?并對收集?的各種內?部信息和?外部信息?進行合理?篩選核?對整?合提?高信?息的?有用?性。?公司充分?利用網(wǎng)絡?等信息技?術建立了?有效信息?管理系統(tǒng)?，將內部?控制相關?信息在企?業(yè)內部各?管理級次?、責任部?門、業(yè)務?環(huán)節(jié)之間?，以及企?業(yè)與外部?投資者、?債權人、?客戶、供?應商、中?介機構和?監(jiān)管部門?等有關方?面之間進?行溝通和?反饋，過?程中發(fā)現(xiàn)?的問題可?及時報告?并加以解?決，重要?信息能夠?的及控?時制?傳，遞?保給證?董信?事息會系?、統(tǒng)監(jiān)?事安?會全和?穩(wěn)經定?理運?層行公?司加強了?對開發(fā)與?維護、訪?問與變更?、數(shù)據(jù)輸?入與輸出?、文件儲?存與保管?、網(wǎng)絡安?全等方面?公司建立?了反舞弊?機制，堅?持懲防并?舉、重在?預防的原?則，明確?了反舞弊?工作的重?點領域、?關鍵環(huán)節(jié)?和有關機?構在反舞?弊工作中?的職責權?限，規(guī)范?了舞弊案?件的舉報?、調查、?處理、報?告和補救?程序。公?司建立了?舉報投訴?制度和舉?報人保護?制度，設?置舉報專?線，明確?舉報投訴?處理程序?、辦理時?限和辦結?要求，確?保舉報、?投訴成為?企業(yè)有效?掌握信息?的重要途?徑。（公?司根據(jù)《?企業(yè)內部?控制基本?規(guī)范》及?其配套辦?法，制定?完善了內?部控制監(jiān)?督制度，?明確了財?務部和審?計部在內?部日常監(jiān)?督和專項?監(jiān)督中的?職責權限?，規(guī)范了?內部監(jiān)督?的程序、?方法和要?求。公司?制定了內?部控制缺?陷認定標?準，對監(jiān)?督過程中?發(fā)現(xiàn)的內?部控制缺?陷，分析?其性質和?產生原因?，并提出?整改方案?，采取適?當?shù)男问?及時向董?事會、監(jiān)?事會或者?經理層報?告，對內?部監(jiān)督中?發(fā)現(xiàn)的重?大缺四報?告期內，?公司沒有?出現(xiàn)中國?證監(jiān)會、?交易所對?公司及相?關人員公?開譴責或?其他形式?的懲戒。?但公司在?內控方面?仍存在薄?弱環(huán)節(jié)和?需要加強?治理的環(huán)?節(jié)：1?、報告期?內，根據(jù)?中國證監(jiān)?會廈門監(jiān)?管局的指?導建議，?公司加強?了信息披?露方面的?制度建設?，對原有?相關制度?規(guī)定進行?了細化，?建立了《?年報信息?披露重大?差錯責任?追究制度?》、《外?匯套期保?值管理制?度》、《?對外信息?報送和使?用管理制?度》、《?突發(fā)事件?危機處理?應急制度?》、《內?幕信息知?情人登記?制度》等?制度，進?一步提高?相關制度?的可執(zhí)行?性；2?、公司在?財務預算?管理方面?略顯薄弱?，預算管?理對企業(yè)?戰(zhàn)略的支?持功能未?能有效發(fā)?揮。__?__年度?，公司將?進一步加?強財務預?算管理，?結合信息?化系統(tǒng)的?推進，全?面提高預?算管理對?企業(yè)戰(zhàn)略?發(fā)展及經?營管理的?支持水平?。___?_年度，?公司將在?各項制度?的執(zhí)行過?程中加強?監(jiān)管，落?實問責機?制，注重?實效，并?根據(jù)出現(xiàn)?的問題及?時進行整?改，進一?步發(fā)揮企?業(yè)治理制?度的引導?作用，推?動企業(yè)健?康發(fā)五?、公司管?理層對內?部控制完?整性、合?理性及有?效性的自?我評估意?見本公?司董事會?認為：根?據(jù)《企業(yè)?內部控制?基本規(guī)范?》以及其?他控制標?準，截至?____?年___?_月__?__日止?，公司已?結合自身?生產經營?的需要，?建立了一?套較為健?全的內部?控制制度?，內部控?制符合公?司現(xiàn)階段?的發(fā)展需?要，在所?有重大方?面是有效?的，能夠?確保公司?所屬財產?物質的安?全、完整?，能夠對?公司各項?業(yè)務的健?康運行及?公司經營?風險的控?制提供保?證，能夠?對編制真?實公允的?財務報表?提供保障?廈門三?維絲?環(huán)保?股份?有限?公司?董事?___?_年__?__月_?___日?。會?展存?在的主?要問?題與?整改?計劃?陷將?追究?相關?責任?單位?或者?責任?人的?責任?五內?部監(jiān)?內控制?度審計辦?法樣本（?三）內?部控制審?計報告_?___年?度內部控?制評價報?告珠海格?力電器股?份有限公?司全體股?東：根據(jù)?《企業(yè)內?部控制基?本規(guī)范》?及其配套?指引的規(guī)?定和其他?內部控制?監(jiān)管要求?（以下簡?稱企業(yè)內?部控制規(guī)?范體系）?，結合本?公司（以?下簡稱公?司）內部?控制制度?和評價辦?法，在內?部控制日?常監(jiān)督和?專項監(jiān)督?的基礎上?，我們對?公司__?__年_?___月?____?日（內部?控制評價?報告基準?日）的內?部控制有?效性進行?了評價。?一、重?要聲明?按照企業(yè)?內部控制?規(guī)范體系?的規(guī)定，?建立健全?和有效實?施內部控?制，評價?其有效性?，并如實?披露內部?控制評價?報告是公?司董事會?的責任。?監(jiān)事會對?董事會建?立和實施?內部控制?進行監(jiān)督?。經理層?負責組織?領導企業(yè)?內部控制?的日常運?行。公司?董事會、?監(jiān)事會及?董事、監(jiān)?事、高級?管理人員?保證本報?告內容不?存在任何?虛假記載?、誤導性?陳述或重?大遺漏，?并對報告?內容的真?實性、準?確性和完?整性承擔?個別及連?帶法律責?任。公?司內部控?制的目標?是合理保?證經營管?理合法合?規(guī)、資產?安全、財?務報告及?相關信息?真實完整?，提高經?營效率和?效果，促?進實現(xiàn)發(fā)?展戰(zhàn)略。?由于內部?控制存在?的固有局?限性，故?僅能為實?現(xiàn)上述目?標提供合?理保證。?此外，由?于情況的?變化可能?導致內部?控制變得?不恰當，?或對控制?政策和程?序遵循的?程度降低?，根據(jù)內?部控制評?價結果推?測未來內?部控制的?有效性具?有一定的?風險。?二、內部?控制評價?結論根?據(jù)公司財?務報告內?部控制重?大缺陷的?認定情況?，于內部?控制評價?報告基準?日，不存?在財務報?告內部控?制重大缺?陷，董事?會認為，?公司已按?照企業(yè)內?部控制規(guī)?范體系和?相關規(guī)定?的要求在?所有重大?方面保持?了有效的?財務報告?內部控制?。根據(jù)?公司非財?務報告內?部控制重?大缺陷認?定情況，?于內部控?制評價報?告基準日?，公司未?發(fā)現(xiàn)非財?務報告內?部控制重?大缺陷。?自內部?控制評價?報告基準?日至內部?控制評價?報告發(fā)出?日之間未?發(fā)生影響?內部控制?有效性評?價結論的?因素。?三、內部?控制評價?工作情況?（一）?內部控制?評價范圍?公司按?照風險導?向原則確?定納入評?價范圍的?主要單位?、業(yè)務和?事項以及?高風險領?域。納入?評價范圍?的主要單?位包括：?格力電器?母公司及?子公司。?納入評價?范圍單位?資產總額?占公司合?并財務報?表資產總?額的__?__%，?營業(yè)收入?合計占公?司合并財?務報表營?業(yè)收入總?額的__?__%;?納入評價?范圍的主?要業(yè)務和?事項包括?：組織架?構、發(fā)展?戰(zhàn)略、人?力資源、?社會責任?、企業(yè)文?化、資金?活動、采?購業(yè)務、?資產管理?、銷售業(yè)?務、研究?與開發(fā)、?工程項目?、擔保業(yè)?務、外包?業(yè)務、財?務報告、?全面預算?、合同管?理、信息?披露、對?子公司的?管理、關?聯(lián)交易、?募集資金?、重大投?資、內部?信息傳遞?和信息系?統(tǒng)。重點?關注的高?風險領域?主要包括?資金活動?、采購業(yè)?務、資產?管理、銷?售業(yè)務、?工程項目?。具體內?容如下：?1、內?部環(huán)境（?1）組織?架構公?司嚴格按?照《公司?法》、《?證券法》?和中國證?監(jiān)會有關?法律法規(guī)?的要求，?建立了規(guī)?范的企業(yè)?制度和與?公司治理?結構：制?定了公司?章程、三?會及各專?門委員會?議事規(guī)則?等規(guī)章制?度，形成?了健全、?完備的規(guī)?章制度體?系，明確?了股東大?會、董事?會、監(jiān)事?會、經理?層的職責?和權限，?形成了各?負其責、?協(xié)調運轉?、有效制?衡的法人?治理結構?，保障了?公司經營?行為的合?法合規(guī)、?真實有效?，促進了?公司的生?產經營和?產業(yè)發(fā)展?，維護了?投資者和?公司利益?。目前?，公司內?部控制體?系由公司?決策層、?內控管理?層、各業(yè)?務單位構?成。決策?層包括公?司股東大?會和董事?會，股東?大會是公?司權力機?構，依法?決定公司?的經營方?針和投資?計劃、選?舉和更換?董事、監(jiān)?事，審議?批準董事?會、監(jiān)事?會報告，?審議批準?年度財務?決算方案?，重大資?產的購買?、出售等?事項。董?事會對股?東大會負?責，召集?股東大會?并向股東?大會報告?工作，執(zhí)?行股東大?會的決議?，制定公?司的經營?計劃和投?資方案，?制定公司?的年度財?務預決算?方案，制?定公司的?利潤分配?方案和彌?補虧損方?案，制定?公司增加?或減少注?冊資本、?發(fā)行債券?或其他證?券上市方?案;擬定?公司重大?收購、回?購本公司?股票方案?，在股東?大會授權?范圍內決?定公司對?外投資、?收購出售?資產、資?產抵押、?對外擔保?等事項，?制定公司?的基本管?理制度等?。公司董?事會下設?審計委員?會、提名?委員會和?薪酬與考?核委員會?三個議事?機構。審?計委員會?主要負責?公司內、?外部審計?的溝通、?監(jiān)督和核?查工作;?提名委員?會主要負?責對公司?董事和經?理人員的?人選，依?據(jù)選擇標?準和程序?進行選擇?并提出建?議;薪酬?與考核委?員會，主?要負責制?定公司董?事及經理?人員的考?核標準并?進行考核?，負責制?定、審查?公司董事?及經理人?員的薪酬?政策與方?案，對董?事會負責?。各委員?會職責分?工明確，?整體運作?情況良好?。監(jiān)事會?負責對董?事、高級?管理人員?執(zhí)行公司?職務的行?為進行監(jiān)?督，檢查?公司財務?，對董事?會編制的?公司定期?報告進行?審核并提?出書面審?核意見，?提議召開?臨時股東?大會并向?股東大會?提出提案?等職權。?經理層負?責組織實?施股東（?大）會、?董事會決?議事項，?主持企業(yè)?的生產經?營管理工?作。（?2）發(fā)展?戰(zhàn)略公?司圍繞“?建百年企?業(yè)，創(chuàng)國?際品牌”?發(fā)展目標?，以制冷?業(yè)為核心?，堅持自?主創(chuàng)新，?致力于打?造成擁有?自主核心?技術、管?理領先的?國際一流?企業(yè)，并?以科學、?高效的管?理、規(guī)范?運作為全?體股東謀?取最大的?利益和創(chuàng)?造良好的?社會效益?。根據(jù)公?司的發(fā)展?目標和規(guī)?劃，未來?公司將加?大科研投?入，堅持?科技創(chuàng)新?，將環(huán)保?和能源作?為發(fā)展重?點方向，?研發(fā)具有?自主知識?產權的國?際領先產?品和技術?;加快進?度和加大?力度向空?調產品鏈?和服務鏈?延伸;從?擴大自主?品牌的出?口著手，?將出口市?場做大做?強。堅持?制冷領域?的專業(yè)化?發(fā)展道路?;同時促?進子公司?的大力發(fā)?展。（?3）人力?資源公?司重視人?力資源建?設，根據(jù)?公司發(fā)展?戰(zhàn)略為目?標，結合?人力資源?現(xiàn)在和未?來發(fā)展預?測，建立?了人力資?源發(fā)展規(guī)?劃，制定?和實施了?有利于企?業(yè)可持續(xù)?發(fā)展的人?力資源政?策，包括?員工聘用?、培訓、?辭退與辭?職制度?;員工薪?酬、考核?、晉升與?獎懲制度?;關鍵崗?位員工定?期崗位輪?換制度;?掌握國家?秘密或重?要商業(yè)秘?密的員工?離崗的限?制性規(guī)定?等有關人?力資源管?理政策，?貫穿于人?力資源管?理的全過?程。公司?持續(xù)優(yōu)化?人力資源?發(fā)展布局?，實現(xiàn)人?力資源的?合理配置?，提升人?力資源管?理水平，?從而全面?提升企業(yè)?核心競爭?力。（?4）社會?責任公?司積極承?擔和履行?對公司股?東、債權?人、職工?、供應商?、消費者?等利益相?關方的社?會責任，?保障公司?經營績效?的有效監(jiān)?督和問責?，保障員?工的勞動?權益、健?康安全和?就業(yè)公平?，并為員?工職業(yè)發(fā)?展提供各?種激勵和?支持，追?求為消費?者提供滿?意的產品?和服務;?積極貫徹?落實節(jié)約?資源的基?本國策，?提倡節(jié)約?“一滴水?、一張紙?”的精神?，將“倡?導綠色消?費，為全?球消費者?提供更舒?適更環(huán)保?的產品”?列入公司?發(fā)展戰(zhàn)略?;熱衷各?類公益事?業(yè)，在為?賑濟災害?、社會福?利、科教?文、衛(wèi)、?體等各項?社會事業(yè)?建設中發(fā)?揮積極作?用。（?5）企業(yè)?文化公?司自__?__年成?立以來，?公司建立?了以“實?”為核心?的企業(yè)文?化，公司?的核心價?值觀在企?業(yè)成長過?程中逐步?凝練而成?，并隨著?公司的發(fā)?展而不斷?調整和提?升。從成?立伊始，?高層領導?就確立了?“忠誠、?友善、勤?奮、進取?”的企業(yè)?精神，并?與時俱進?，結合公?司的發(fā)展?戰(zhàn)略，樹?立了“少?說空話、?多干實事?，質量第?一、顧?客滿意，?忠誠友善?、勤奮進?取，誠信?經營、多?方共贏，?愛崗敬業(yè)?、不斷創(chuàng)?新，遵紀?守法、廉?潔奉公”?的核心價?值觀，制?定了“公?平公正，?公開透明?，公私分?明”的管?理方針;?“追求完?美篇二：?內控審計?報告模板?審計報?告金橋?監(jiān)審（y?yyy）?2___?_號山?東金橋集?團有限公?司內部?控制審計?報告山?東金橋集?團有限公?司董事會?：集團?企管審計?部根據(jù)核?準的yy?yy年度?審計計劃?，于yy?yy年m?m月dd?日-dd?日對mm?有限責任?公司實施?了內部控?制審計。?本次審計?的主要目?的是檢查?和評價采?購及付款?、銷售及?收款、存?貨管理及?成本核算?等業(yè)務流?程相關制?度的有效?性和日常?執(zhí)行的遵?循性。我?們審閱了?相關制度?，與相關?采購、銷?售、倉儲?、財務等?部門人員?進行了面?談，并抽?查了相關?業(yè)務的處?理文件。?現(xiàn)將審計?中情況報?告如下：?一、財?務收支管?理公司?財務核算?總體比較?規(guī)范，能?夠按《企?業(yè)會計制?度》執(zhí)行?，公司財?務部制訂?了財務管?理條例使?之成為日?常財務管?理、核算?的標準。?現(xiàn)主要突?出的問題?是財務總?監(jiān)如何直?接參與企?業(yè)業(yè)務管?理，特別?是對重大?的資本性?支出、費?用性支出?加強事前?審核和監(jiān)?督。1?、貨幣資?金支出缺?乏財務總?監(jiān)的審批?手續(xù)本?次審計，?我們抽查?了公司部?分收付款?憑證。發(fā)?現(xiàn)公司在?部分收付?款作業(yè)中?相關業(yè)務?單證及審?批手續(xù)并?不完備，?特別是財?務總監(jiān)沒?有在重要?財務收支?上履行審?批責任。?舉例如下?：（1?）（2?）審計?建議：?公司制訂?了完備的?財務部管?理文件，?對財務部?的日常工?作都作了?相應的規(guī)?章制度。?但沒有對?各種支出?的審批程?序、審批?權限作出?清晰的規(guī)?定，出現(xiàn)?了以上情?況，我們?建議：任?何一項財?務收支均?應由內部?填制單證?，并經授?權程序批?準。包括?提現(xiàn)、資?金劃撥等?業(yè)務。建?議公司設?計相關單?證及授權?審批程序?。2、?3、?二、采購?及付款?公司采購?有較為完?備的采購?作業(yè)管理?標準。對?供應商質?量審計、?采購物資?入庫時的?質量檢查?及驗收、?付款審批?等環(huán)節(jié)的?實務操作?有適當控?制；公司?采購部門?及相關崗?位對采購?管理和崗?位職責較?為熟悉。?采購環(huán)?節(jié)的主要?審計發(fā)現(xiàn)?：1、?供應商相?對集中，?主要原料?采購供應?商選擇，?缺乏年度?復查程序?，供應商?名錄基本?維持不變?，新供應?商開拓力?度較弱。?審計建?議：（?1）我們?建議公司?宜實施一?年一度的?供應商復?審制度，?同時通過?對供應商?的供貨質?量、過去?履約情況?以及生產?現(xiàn)場等方?面進行年?底系統(tǒng)復?查，來選?擇有利于?公司生產?和成本較?低的供應?商。（?2）密切?關注供應?商競爭環(huán)?境及市場?出現(xiàn)的新?供應商，?逐步開拓?新的供應?商，???。（3?）有些原?料如需維?持獨家供?應情形的?，??。?2、采?購價格缺?乏系統(tǒng)、?嚴格的詢?價、比價?等價格核?定程序，?采購價格?合理性缺?乏足夠的?支持。?審計時，?我們通過?對主要原?料兩年的?采購價格?收集與分?析，公司?主要原材?料采購價?格較去年?均有較大?幅度的增?長。部分?主要原材?料不含稅?進價對照?表單位：?元購員?詢價為基?礎，價格?變動不大?由供應部?負責人予?以核定，?變動較大?的口頭上?報主管廠?長和總經?理核定后?實施采購?。由于這?種做法缺?乏系統(tǒng)、?嚴格及時?的詢價、?比價等價?格核定程?序和書面?文件，我?們擔心采?購價格合?理性是否?能夠得到?保障。?審計建議?：（1?）對于固?定供應商?，我們建?議公司應?制定價格?審核機制?。該機制?可根據(jù)采?購料件的?特點，采?用定期獨?立詢價、?議價，收?集公開市?場成交價?格等方式?來控制價?格。（?2）采購?部門應密?切關注主?要材料、?物資市場?供求、價?格變動情?況，進行?趨勢預測?，提出最?有利的采?購時機和?合理交易?價格，為?管理層采?購決策提?供支持。?（3）?詢價、比?價資料是?證明采購?人員謹慎?勤勉的直?接資料；?也是保證?采購人員?謹慎勤勉?的重要控?制手段。?對于大宗?物資采購?，公司應?該建立詢?價比價制?度，并制?定統(tǒng)一的?詢價表、?制定規(guī)范?的比價記?錄規(guī)則，?并要求采?購人員留?有詢價、?比價資料?，為管理?層決策提?供必要的?依據(jù)，也?為未來采?購提供參?考。3?、簽訂采?購合同缺?乏必要的?核準程序?。我們?抽查了公?司當年與?供應商簽?定的采購?合同，在?上述合同?中，沒有?看到管理?層同意訂?立合同的?核準資料?。審計?建議：?采購合同?應經一定?的核準程?序。核準?程序應有?書面紀錄?。我們建?議公司設?計合同會?簽單，按?分層授權?原則核準?采購合同?。所有合?同的蓋章?生效，必?須依簽核?完整的合?同會簽單?為基礎。?三、存?貨管理?公司已制?定存貨管?理標準，?對崗位設?置、存貨?分類、出?入庫單據(jù)?及流轉、?存貨計量?以及存貨?儲存等控?制環(huán)節(jié)已?作明確，?在日常操?作中，原?材料和成?品倉庫由?供應部負?責管理，?實際控制?較好。主?要不足之?處為：?1、公司?倉儲部門?隸屬于采?購部門，?有違不相?容崗位必?須分開的?原則。?倉儲部門?在公司管?理體系中?承擔著檢?查核實供?應商提供?的物資在?數(shù)量、外?觀質量等?方面是否?符合核定?的采購訂?單要求，?和評估供?應商售后?服務質量?的職責。?倉儲部門?隸屬于采?購部門，?客觀上會?削弱對采?購業(yè)務的?監(jiān)督。?審計建議?：按目?前公司組?織體系和?生產規(guī)模?，我們建?議倉儲部?門直接隸?屬于財務?管理。這?樣做，一?方面可解?決崗位沖?突問題；?另一方面?，可更好?的保證庫?存信息質?量。2?、公司存?貨中存在?一定比例?的殘次冷?背，并且?沒有計提?足夠的減?值準備。?經對存貨?庫齡以及?生產領用?、銷售出?庫等調查?分析，截?止審計基?準日，公?司材料中?____?年以上的?冷背物料?萬元，?成品中呆?滯品萬元?，二者占?存貨總成?本的%，?公司未計?提任何減?值準備。?審計建議?：（1?）加強市?場開發(fā)和?加大冷背?存貨的消?化力度以?減少資金?占用，并?計提相應?減值準?備。（?2）對存?貨減值損?失應考核?到相關責?任人。?3、公司?存貨管理?方面的表?單填寫存?在不規(guī)范?的情況，?對業(yè)務的?完整記錄?產生不利?影響審計?建議：?（1）檢?查所有表?單，對沒?有編號進?行重新設?計，同時?完善表單?間的引用?設計。并?根據(jù)需要?制定編號?原則。編?號一般以?月度為單?位連續(xù)編?號為好，?個別業(yè)務?量較少的?單據(jù)可以?年度為單?位連續(xù)編?號；（?2）規(guī)范?入庫單的?填寫，如?按目前由?采購員填?寫入庫單?方法，庫?管必須將?實際點收?數(shù)量填入?進貨單的?實收數(shù)量?欄內；或?者改由庫?管按實際?點收數(shù)量?填寫入庫?單，并由?庫管和采?購簽字確?認。四?、銷售及?收款1?、合同的?審核表現(xiàn)?為事后控?制公司?授權業(yè)務?員在購銷?合同上簽?字蓋章，?業(yè)務員將?雙方簽字?蓋章的購?銷合同交?財務部開?票，開票?前財務部?信用審核?員將對購?銷合同進?行審核。?如審核通?不過，則?退回重批?，會使已?簽約的購?銷合同無?法履行，?可能造成?違約，同?時產生財?務部和市?場營銷部?之間的矛?盾以及公?司和客戶?之間的矛?盾。審?計建議：?建議公?司在合同?簽字蓋章?以前，各?職能部門?對合同進?行事前審?核，如產?品品種、?質量、價?格、交貨?期、信用?額度、結?算方式、?外匯損益?、運輸方?式、運保?費承擔、?法律訴訟?等內容逐?一進行審?核、把關?，重大問?題審核通?過方可授?權市場營?銷部簽署?合同。?2、信用?期、和信?用額度標?準制訂不?合理公?司在購銷?合同上給?予客戶的?信用期一?般為__?__天、?____?天、__?__天、?現(xiàn)款等，?而信用期?長短的標?準是根據(jù)?客戶離公?司地理位?置的遠近?而定，公?司給予客?戶的信用?額度統(tǒng)一?為該年銷?售額的_?___％?，信用期?和信用額?度的確定?不科學，?沒有考慮?客戶的信?譽度、還?款能力、?應收賬款?的大小等?因素。?審計建議?：充分?考慮各種?因素，對?相關客戶?進行信用?評定，確?定可行的?、差別化?的客戶信?用期和信?用額度。?4、現(xiàn)?金收款篇?三：內控?審計報告?（式樣）?１２?３４?內控制度?審計辦法?樣本（四?）金橋?監(jiān)審（y?yyy）?2___?_號山?東金橋集?團有限公?司內部?控制審計?報告山?東金橋集?團有限公?司董事會?：集團?企管審計?部根據(jù)核?準的yy?yy年度?審計計劃?，于yy?yy年m?m月dd?日-dd?日對mm?有限責任?公司實施?了內部控?制審計。?本次審計?的主要目?的是檢查?和評價采?購及付款?、銷售及?收款、存?貨管理及?成本核算?等業(yè)務流?程相關制?度的有效?性和日常?執(zhí)行的遵?循性。我?們審閱了?相關制度?，與相關?采購、銷?售、倉儲?、財務等?部門人員?進行了面?談，并抽?查了相關?業(yè)務的處?理文件。?現(xiàn)將審計?中情況報?告如下：?一、財?務收支管?理公司?財務核算?總體比較?規(guī)范，能?夠按《企?業(yè)會計制?度》執(zhí)行?，公司財?務部制訂?了財務管?理條例使?之成為日?常財務管?理、核算?的標準。?現(xiàn)主要突?出的問題?是財務總?監(jiān)如何直?接參與企?業(yè)業(yè)務管?理，特別?是對重大?的資本性?支出、費?用性支出?加強事前?審核和監(jiān)?督。1?、貨幣資?金支出缺?乏財務總?監(jiān)的審批?手續(xù)本?次審計，?我們抽查?了公司部?分收付款?憑證。發(fā)?現(xiàn)公司在?部分收付?款作業(yè)中?相關業(yè)務?單證及審?批手續(xù)并?不完備，?特別是財?務總監(jiān)沒?有在重要?財務收支?上履行審?批責任。?舉例如下?：（1?）（2?）審計?建議：?公司制訂?了完備的?財務部管?理文件，?對財務部?的日常工?作都作了?相應的規(guī)?章制度。?但沒有對?各種支出?的審批程?序、審批?權限作出?清晰的規(guī)?定，出現(xiàn)?了以上情?況，我們?建議：任?何一項財?務收支均?應由內部?填制單證?，并經授?權程序批?準。包括?提現(xiàn)、資?金劃撥等?業(yè)務。建?議公司設?計相關單?證及授權?審批程序?。2、?3、?二、采購?及付款?公司采購?有較為完?備的采購?作業(yè)管理?標準。對?供應商質?量審計、?采購物資?入庫時的?質量檢查?及驗收、?付款審批?等環(huán)節(jié)的?實務操作?有適當控?制；公司?采購部門?及相關崗?位對采購?管理和崗?位職責較?為熟悉。?采購環(huán)?節(jié)的主要?審計發(fā)現(xiàn)?：1、?供應商相?對集中，?主要原料?采購供應?商選擇，?缺乏年度?復查程序?，供應商?名錄基本?維持不變?，新供應?商開拓力?度較弱。?審計建?議：（?1）我們?建議公司?宜實施一?年一度的?供應商復?審制度，?同時通過?對供應商?的供貨質?量、過去?履約情況?以及生產?現(xiàn)場等方?面進行年?底系統(tǒng)復?查，來選?擇有利于?公司生產?和成本較?低的供應?商。（?2）密切?關注供應?商競爭環(huán)?境及市場?出現(xiàn)的新?供應商，?逐步開拓?新的供應?商，???。（3?）有些原?料如需維?持獨家供?應情形的?，??。?2、采?購價格缺?乏系統(tǒng)、?嚴格的詢?價、比價?等價格核?定程序，?采購價格?合理性缺?乏足夠的?支持。?審計時，?我們通過?對主要原?料兩年的?采購價格?收集與分?析，公司?主要原材?料采購價?格較去年?均有較大?幅度的增?長。部?分主要原?材料不含?稅進價對?照表單位?。元購員?詢價為基?礎，價格?變動不大?由供應部?負責人予?以核定，?變動較大?的口頭上?報主管廠?長和總經?理核定后?實施采購?。由于這?種做法缺?乏系統(tǒng)、?嚴格及時?的詢價、?比價等價?格核定程?序和書面?文件，我?們擔心采?購價格合?理性是否?能夠得到?保障。?審計建議?：（1?）對于固?定供應商?，我們建?議公司應?制定價格?審核機制?。該機制?可根據(jù)采?購料件的?特點，采?用定期獨?立詢價、?議價，收?集公開市?場成交價?格等方式?來控制價?格。（?2）采購?部門應密?切關注主?要材料、?物資市場?供求、價?格變動情?況，進行?趨勢預測?，提出最?有利的采?購時機和?合理交易?價格，為?管理層采?購決策提?供支持。?（3）?詢價、比?價資料是?證明采購?人員謹慎?勤勉的直?接資料；?也是保證?采購人員?謹慎勤勉?的重要控?制手段。?對于大宗?物資采購?，公司應?該建立詢?價比價制?度，并制?定統(tǒng)一的?詢價表、?制定規(guī)范?的比價記?錄規(guī)則，?并要求采?購人員留?有詢價、?比價資料?，為管理?層決策提?供必要的?依據(jù)，也?為未來采?購提供參?考。3?、簽訂采?購合同缺?乏必要的?核準程序?。我們?抽查了公?司當年與?供應商簽?定的采購?合同，在?上述合同?中，沒有?看到管理?層同意訂?立合同的?核準資料?。審計?建議：?采購合同?應經一定?的核準程?序。核準?程序應有?書面紀錄?。我們建?議公司設?計合同會?簽單，按?分層授權?原則核準?采購合同?。所有合?同的蓋章?生效，必?須依簽核?完整的合?同會簽單?為基礎。?三、存?貨管理?公司已制?定存貨管?理標準，?對崗位設?置、存貨?分類、出?入庫單據(jù)?及流轉、?存貨計量?以及存貨?儲存等控?制環(huán)節(jié)已?作明確，?在日常操?作中，原?材料和成?品倉庫由?供應部負?責管理，?實際控制?較好。主?要不足之?處為：?1、公司?倉儲部門?隸屬于采?購部門，?有違不相?容崗位必?須分開的?原則。?倉儲部門?在公司管?理體系中?承擔著檢?查核實供?應商提供?的物資在?數(shù)量、外?觀質量等?方面是否?符合核定?的采購訂?單要求，?和評估供?應商售后?服務質量?的職責。?倉儲部門?隸屬于采?購部門，?客觀上會?削弱對采?購業(yè)務的?監(jiān)督。?審計建議?：按目?前公司組?織體系和?生產規(guī)模?，我們建?議倉儲部?門直接隸?屬于財務?管理。這?樣做，一?方面可解?決崗位沖?突問題；?另一方面?，可更好?的保證庫?存信息質?量。2?、公司存?貨中存在?一定比例?的殘次冷?背，并且?沒有計提?足夠的減?值準備。?經對存貨?庫齡以及?生產領用?、銷售出?庫等調查?分析，截?止審計基?準日，公?司材料中?____?年以上的?冷背物料?萬元，?成品中呆?滯品萬元?，二者占?存貨總成?本的%，?公司未計?提任何減?值準備。?審計建議?：（1?）加強市?場開發(fā)和?加大冷背?存貨的消?化力度以?減少資金?占用，并?計提相應?減值準?備。（?2）對存?貨減值損?失應考核?到相關責?任人。?3、公司?存貨管理?方面的表?單填寫存?在不規(guī)范?的情況，?對業(yè)務的?完整記錄?產生不利?影響審計?建議：?（1）檢?查所有表?單，對沒?有編號進?行重新設?計，同時?完善表單?間的引用?設計。并?根據(jù)需要?制定編號?原則。編?號一般以?月度為單?位連續(xù)編?號為好，?個別業(yè)務?量較少的?單據(jù)可以?年度為單?位連續(xù)編?號；（?2）規(guī)范?入庫單的?填寫，如?按目前由?采購員填?寫入庫單?方法，庫?管必須將?實際點收?數(shù)量填入?進貨單的?實收數(shù)量?欄內；或?者改由庫?管按實際?點收數(shù)量?填寫入庫?單，并由?庫管和采?購簽字確?認。四?、銷售及?收款1?、合同的?審核表現(xiàn)?為事后控?制公司授?權業(yè)務員?在購銷合?同上簽字?蓋章，業(yè)?務員將雙?方簽字蓋?章的購銷?合同交財?務部開票?，開票前?財務部信?用審核員?將對購銷?合同進行?審核。如?審核通不?過，則退?回重批，?會使已簽?約的購銷?合同無法?履行，可?能造成違?約，同時?產生財務?部和市場?營銷部之?間的矛盾?以及公司?和客戶之?間的矛盾?。審計?建議：?建議公司?在合同簽?字蓋章以?前，各職?能部門對?合同進行?事前審核?，如產品?品種、質?量、價格?、交貨期?、信用額?度、結算?方式、外?匯損益、?運輸方式?、運保費?承擔、法?律訴訟等?內容逐一?進行審核?、把關，?重大問題?審核通過?方可授權?市場營銷?部簽署合?同。2?、信用期?、和信用?額度標準?制訂不合?理公司?在購銷合?同上給予?客戶的信?用期一般?為___?_天、_?___天?、___?_天、現(xiàn)?款等，而?信用期長?短的標準?是根據(jù)客?戶離公司?地理位置?的遠近而?定，公司?給予客戶?的信用額?度統(tǒng)一為?該年銷售?額的__?__％，?信用期和?信用額度?的確定不?科學，沒?有考慮客?戶的信譽?度、還款?能力、應?收賬款的?大小等因?素。審?計建議：?充分考?慮各種因?素，對相?關客戶進?行信用評?定，確定?可行的、?差別化的?客戶信用?期和信用?額度。?內控制度?審計辦法?樣本（五?）內部?控制審計?報告天?健正信審?（___?_）專字?第___?_號_?___三?維絲環(huán)保?股份有限?公司全體?股東：?我們接受?委托，審?計了后附?的___?_三維絲?環(huán)保股份?有限公司?（以下簡?稱三維絲?環(huán)保公?司）董事?會對截至?____?年___?_月__?__日止?與財務報?表相關的?內部控制?有效性的?認定。?按照《企?業(yè)內部控?制基本規(guī)?范》（財?會[__?__]號?）的要求?建立健全?內部控制?制度并?保持其有?效性是三?維絲環(huán)保?公司的責?任。我?們的責任?是對三維?絲環(huán)保公?司與財務?報表相關?的內部控?制的有效?性發(fā)表審?計意見?。我們?按照《中