出納培訓(xùn)課件

出納崗位——基礎(chǔ)知識(shí)教學(xué)內(nèi)容：認(rèn)識(shí)出納工作出納人員職責(zé)與權(quán)限對(duì)出納人員的基本要求出納的工作組織出納賬務(wù)處理程序

一、出納含義（一）出納工作出納工作是會(huì)計(jì)工作的一個(gè)重要崗位，擔(dān)負(fù)著企業(yè)現(xiàn)金收付；銀行結(jié)算業(yè)務(wù)辦理；貨幣資金的核算；現(xiàn)金、有價(jià)證券、票據(jù)的整理和保管等工作。

認(rèn)知一：認(rèn)識(shí)出納工作

（二）出納人員

是指在各單位擔(dān)任出納工作的人員。出納人員有廣義和狹義之分。狹義的出納人員：僅指會(huì)計(jì)部門的出納人員；廣義的出納人員：既包括會(huì)計(jì)部門的出納人員，也包括業(yè)務(wù)部門的各類收款員（收銀員）。

二、出納工作的特點(diǎn)1、政策性

2、操作性

3、時(shí)間性

4、社會(huì)性

三、出納的對(duì)象

（一）貨幣資金的收入和付出貨幣資金收入是指貨幣資金進(jìn)入企業(yè)，使企業(yè)貨幣資金增加。貨幣資金付出是指資金退出企業(yè)，使企業(yè)貨幣資金減少。（二）貨幣資金的存入和提取

貨幣資金存入→是指貨幣資金存放地點(diǎn)貨幣資金提取→的變化，總額不變．

認(rèn)知二：出納人員的職責(zé)與權(quán)限一、出納人員的職責(zé)（一）辦理貨幣資金收付（二）填制和審核相關(guān)憑證（三）登記日記帳（四）保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白票據(jù)及有關(guān)印鑒。二、出納人員的權(quán)限（一）維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行財(cái)會(huì)制度，抵制不合法收支和弄虛作假行為。（二）參與貨幣資金計(jì)劃定額管理權(quán)限（三）管好用好貨幣資金。認(rèn)知三：對(duì)出納人員的基本要求

一、掌握相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)、政策和制度二、具備較高的業(yè)務(wù)技能（一）文字的書寫：要工整、清晰

例：購(gòu)進(jìn)材料（用正楷）或購(gòu)進(jìn)材料（用行體）

（二）阿拉伯?dāng)?shù)字的書寫

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阿拉伯?dāng)?shù)字的書寫要求是：

1、每個(gè)數(shù)字要大小勻稱，筆劃流暢，每個(gè)數(shù)碼獨(dú)立有形，不能連筆書寫，要能讓使用者一目了然。

2、每個(gè)數(shù)字要緊貼底線書寫，但上不可頂格，其高度占全格的1/2的位置，要為更正錯(cuò)誤數(shù)字留余地。除6、7、9外，其他數(shù)碼高低要一致。書寫數(shù)字“6”時(shí)，上端比其他數(shù)字高出1/4，書寫數(shù)字“7”和“9”時(shí)，下端比其他數(shù)碼伸出1/4。3、書寫每個(gè)數(shù)字排列有序并且數(shù)字要有一定傾斜度，各數(shù)字的傾斜度要一致。

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4、財(cái)會(huì)數(shù)碼書寫時(shí)，各數(shù)碼從左到右、筆劃順序是自上而下、先左后右。每個(gè)數(shù)字大小一致，數(shù)碼字排列的空隙保持一定且同等距離，每個(gè)字上下左右要對(duì)齊，在印有數(shù)位線的憑證、帳簿、報(bào)表上每一格只能寫一個(gè)數(shù)字，不得幾個(gè)字?jǐn)D在一個(gè)格里，更不能在數(shù)字中間留有空格。

5、出納人員要保持個(gè)人獨(dú)特字體和書寫特色，以防別人模仿或涂改。6、對(duì)于容易混淆并且筆順相近的數(shù)字，應(yīng)按標(biāo)準(zhǔn)字體書寫，區(qū)分各數(shù)字筆順，避免混同，并防止涂改。

如手寫“0”、“6”、“8”、“9”時(shí)，圓圈必須封口；除“4”、“5”以外數(shù)字必須一筆寫成，不人為地增加數(shù)字的筆劃；為避免將“1”改為“7”，手寫“1”要寫得長(zhǎng)一點(diǎn)，盡量將格子占滿，并保持斜度等12345

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1、小寫金額前得寫“￥”如：￥86745.002、漢字大寫金額一律用正楷或“行書”書寫（工整、清晰）大寫金額到元或角為止的在元或角之后應(yīng)當(dāng)寫“整”或“正”。大寫金額前未印有貨幣名稱的，應(yīng)加填貨幣名稱。如：人民幣，貨幣名稱與金額數(shù)字之間不得留空白。（三）會(huì)計(jì)憑證中貨幣資金大小金額的書寫3、阿拉伯?dāng)?shù)字金額：元位是“0”，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”元位也是零，但角位不是“0”時(shí)，漢字大寫金額可以只寫一個(gè)“零”也可以不寫“零”字。例：￥800.64元，大寫：人民幣捌佰元零陸角肆分或：人民幣捌佰元陸角肆分。

4、漢字大寫金額書寫時(shí)必須注意，表示位數(shù)（拾、佰、仟、萬(wàn)）的文字前必須要有數(shù)字。如：￥18元，人民幣壹拾捌元整；￥156000元，人民幣壹拾伍萬(wàn)陸仟元整；￥145，人民幣壹佰肆拾伍元整。尤其是其中的“拾”為位數(shù)，前面的“壹”不能省略。

例如：人民幣大、小金額書寫小寫大寫（錯(cuò)誤）大寫（正確）￥3200.00人民幣：叁仟貳佰元整人民幣叁仟貳佰元整￥5023000.00人民幣伍佰萬(wàn)零貳萬(wàn)叁仟元整人民幣伍佰零貳萬(wàn)叁仟元整￥2000.58人民幣貳仟零伍角捌分人民幣貳仟元零伍角捌分￥17.25人民幣拾柒元貳角伍分人民幣壹拾柒元貳角伍分￥375.63人民幣叁佰柒拾伍元陸角叁分整人民幣叁佰柒拾伍元陸角叁分

三、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)要做好出納工作首先要熱愛(ài)出納工作，要有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)和職業(yè)習(xí)慣。出納每天和金錢打交道，稍有不慎就會(huì)造成意想不到的損失，出納員必須養(yǎng)成與出納職業(yè)相符合的工作作風(fēng)，概括起來(lái)就是：

精力集中、有條不紊；嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致、沉著冷靜。

1、精力集中：工作起來(lái)要全身心地投入，不為外界所干擾。

2、有條不紊：就是計(jì)算器具擺放整齊，錢數(shù)票據(jù)存放有序，辦公環(huán)境潔而不亂。

3、嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致：就是收支計(jì)算準(zhǔn)確無(wú)誤，手續(xù)完備，不發(fā)生工作差錯(cuò)。

4、沉著冷靜：就是在復(fù)雜的環(huán)境中隨機(jī)應(yīng)變，化險(xiǎn)為夷。

四、安全意識(shí)

現(xiàn)金、有價(jià)證券、票據(jù)、各種印鑒，既要有內(nèi)部的保管分工，各負(fù)其責(zé)，并相互牽制，也要有對(duì)外保管措施；從辦公房的門、屜、柜的鎖具配置，到保險(xiǎn)柜密碼的管理，都要符合保安的要求，出納人員既要密切配合保安部門的工作，更要加強(qiáng)自身的保安意識(shí)，學(xué)習(xí)保安知識(shí)，把保護(hù)自身分管的公共財(cái)產(chǎn)物資的安全完整作為自己的首要任務(wù)來(lái)完成。

五、道德修養(yǎng)

出納人員必須具備良好的職業(yè)道德修養(yǎng)，要愛(ài)崗敬業(yè)，忠于職守，做到口勤、手勤和腿勤?？谇冢翰幻靼拙蛦?wèn)，多請(qǐng)示，多匯報(bào)；手勤：經(jīng)辦業(yè)務(wù)要手勤，今日事，今日畢，填制憑證、登記日記賬，庫(kù)存現(xiàn)金日清月結(jié)，帳實(shí)數(shù)相符。

腿勤：多跑銀行，超過(guò)規(guī)定限額的庫(kù)存現(xiàn)金要及時(shí)送存銀行，經(jīng)常與銀行核對(duì)賬目，以保證貨幣資金的安全。要遵紀(jì)守法、廉潔自律、潔身自好、不貪不占公家便宜；做到手腳干凈，一塵不染。注意保守機(jī)密，竭力為本單位忠心工作，樹(shù)立為單位的總體利益，全體員工利益服務(wù)的思想。如你不能做到遵紀(jì)守法、廉潔奉公，甚至利用職業(yè)搞“近水樓臺(tái)先得月”只會(huì)“一失足成千古恨”后毀一生。認(rèn)知四：出納的工作組織與賬務(wù)處理程序

一、出納機(jī)構(gòu)的設(shè)置及出納人員的配置出納機(jī)構(gòu)：一般設(shè)置在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部，如財(cái)會(huì)科、財(cái)會(huì)處內(nèi)部設(shè)置專門處理出納業(yè)務(wù)的出納組、出納室。規(guī)模小，人員少，業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單的單位，可以只指定一名專職或兼職出納人員。但因?yàn)槠涔ぷ鞯奶厥庑?，一般也設(shè)立專門的辦公場(chǎng)所，在名稱上也被稱作出納室（出納組）。

出納人員的配置：一般講，實(shí)行獨(dú)立核算的企業(yè)單位，在銀行開(kāi)戶的行政事業(yè)單位有經(jīng)常性現(xiàn)金收入和支出業(yè)務(wù)的企業(yè)、行政事業(yè)單位都應(yīng)配備專職或兼職出納人員，擔(dān)任本單位的出納工作。出納人員配備的多少，主要決定于本單位出納業(yè)務(wù)量的大小和繁簡(jiǎn)程度，要以業(yè)務(wù)需要為原則，既要滿足出納工作量的需要，又要避免徒具形式，人浮于事的現(xiàn)象。一般采用一人一崗，一人多崗，一崗多人等幾種形式。1、一人一崗：規(guī)模不大的單位，出納工作量不大，可設(shè)專職出納員一名（一般情況）。2、一人多崗：規(guī)模較小的單位，出納工作量較小，可以設(shè)兼職的出納一名。如無(wú)條件單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的單位，至少要在有關(guān)機(jī)構(gòu)中（如單位的辦公室、后勤部門等）配備兼職出納一名，但兼職的出納不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)、賬目的登記工作及稽核工作和會(huì)計(jì)檔案保管工作。

3、一崗多人：規(guī)模較大的單位，出納工作量大，可設(shè)多名出納，如分設(shè)管理收付的出納和管賬的出納，或分設(shè)現(xiàn)金出納和銀行結(jié)算出納等。

二、資金收支的一般程序

出納人員辦理資金收支業(yè)務(wù)要求有章可循，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行業(yè)務(wù)處理。（一）資金收入的處理1、清楚收入的金額和來(lái)源確定金額，明確付款人。收到一筆資金之前，應(yīng)當(dāng)清楚的知道要收多少種錢。收誰(shuí)的錢，收什么性質(zhì)的錢，既而分別處理。

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