有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)管理制度05071

XXX有限公司財(cái)務(wù)管理制度公司發(fā)展日益壯大，為知足公司發(fā)展需求，規(guī)范公司平時(shí)財(cái)務(wù)行為，增強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，依據(jù)國家有關(guān)法律、法例，聯(lián)合公司詳細(xì)狀況，特?cái)M訂本財(cái)務(wù)管理制度。第一部份：財(cái)務(wù)部門的職能一、子細(xì)貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理制度和稅收管理規(guī)定.二、成立健全財(cái)務(wù)管理的各樣規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，增強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反應(yīng)、剖析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行狀況，檢查監(jiān)察財(cái)務(wù)紀(jì)律執(zhí)行狀況。三、踴躍為經(jīng)營管理服務(wù)，經(jīng)過財(cái)務(wù)監(jiān)察發(fā)現(xiàn)問題，判斷和評論公司的生產(chǎn)經(jīng)營成就和財(cái)務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決議供給依照，促使公司獲得較好的經(jīng)濟(jì)效益。四、厲行節(jié)儉，合理使用資本；增強(qiáng)對財(cái)產(chǎn)、資本、現(xiàn)金及花費(fèi)開消的管理，謹(jǐn)防損失，根絕浪費(fèi)，優(yōu)秀運(yùn)用，提升效益。第二部份：財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和人員管理一、財(cái)務(wù)人員要子細(xì)執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，相互當(dāng)合，如實(shí)反應(yīng)和嚴(yán)格監(jiān)察各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。二、財(cái)務(wù)人員詳細(xì)工作中一定堅(jiān)持原則，照章做事。三、記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。財(cái)務(wù)記賬采用電子記賬方式。四、記賬、算賬、報(bào)賬一定做得手續(xù)齊備、內(nèi)容真切、數(shù)字正確、綱要清晰、賬目清晰、日清月結(jié)、近期報(bào)賬.五、因?yàn)樨?cái)務(wù)人員的崗位特殊性，對于調(diào)換工作或者因故辭職，須起碼提早30天辦理調(diào)換或者辭職手續(xù)，財(cái)務(wù)人員辭職管理不執(zhí)行公司管理制度規(guī)定。一定與接交人員完好交接工作資料及其余手續(xù)，沒有辦理完成移交鋒續(xù)的，不得中止財(cái)務(wù)工作。移交包含移交人經(jīng)管的會計(jì)憑據(jù)、報(bào)表、賬目、款項(xiàng)、財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章、法人章、有關(guān)實(shí)物、電子資料及其余紙質(zhì)原始資料、未了事項(xiàng)、其他需特殊交待事項(xiàng)等。移交工作一定由部門負(fù)責(zé)人監(jiān)察執(zhí)行。第三部份：資本管理制度一、現(xiàn)金管理制度（一）賬務(wù)辦理規(guī)定1、成立健全現(xiàn)金出納各樣賬冊，嚴(yán)格審察現(xiàn)金收付憑據(jù).2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。3、對每日發(fā)生的銀行和現(xiàn)金進(jìn)出業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，實(shí)時(shí)查對，保證賬實(shí)符合.4、出納人員應(yīng)依據(jù)現(xiàn)金進(jìn)出狀況，實(shí)時(shí)登記現(xiàn)金流水賬，并預(yù)會計(jì)查對能否與現(xiàn)金日志賬余額符合，保證賬賬符合。（二）現(xiàn)金收款規(guī)定1、現(xiàn)金收款時(shí)，出納人員應(yīng)監(jiān)察交款人登記《現(xiàn)金收款登記明細(xì)表》；非我司人員直接交款的，出納人員自行登記《現(xiàn)金收款登記明細(xì)表》。2、出納人員應(yīng)依據(jù)現(xiàn)金收款信息開具現(xiàn)金收條，并實(shí)時(shí)將收條記賬聯(lián)轉(zhuǎn)交會計(jì)記賬。（三）現(xiàn)金付款規(guī)定1、因出差、調(diào)貨需預(yù)先借支現(xiàn)金的，須由經(jīng)手人填寫《借錢單》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人署名，并經(jīng)總經(jīng)理或者分管副總經(jīng)理審批后，方可到財(cái)務(wù)出納處支款。財(cái)務(wù)出納應(yīng)嚴(yán)格審察簽批手續(xù)能否完好真切，對于簽批手續(xù)不完好《借錢單》有權(quán)拒絕付款。借錢人應(yīng)實(shí)時(shí)清理借錢，前款未清的，不得再次借錢。2、需支付現(xiàn)金的差旅費(fèi)之外的花費(fèi)報(bào)銷，由報(bào)銷人填寫《花費(fèi)報(bào)銷單》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人署名，并經(jīng)總經(jīng)理或者分管副總經(jīng)理審批后，方可到財(cái)務(wù)出納處領(lǐng)款。財(cái)務(wù)出納應(yīng)嚴(yán)格審察簽批手續(xù)能否完好、信息填寫能否完好真切，對于簽批手續(xù)不完好、信息填寫不完好的《花費(fèi)報(bào)銷單》有權(quán)拒絕付款.3、需支付現(xiàn)金的差旅費(fèi)報(bào)銷，由出差人員填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》 ，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人署名，并經(jīng)總經(jīng)理或者分管副總經(jīng)理審批后，到財(cái)務(wù)出納處領(lǐng)款 .4、需要支付現(xiàn)金的貨款，由采買員填寫《資本支付證明單》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人署名，并經(jīng)總經(jīng)理或者分管副總經(jīng)理審批后，方可到財(cái)務(wù)出納處領(lǐng)款。財(cái)務(wù)出納應(yīng)嚴(yán)格審察簽批手續(xù)能否完好真切、信息填寫能否完好，對于簽批手續(xù)不完好、信息填寫不完好的《資本支付證明單》有權(quán)拒絕付款.5、其余狀況需要支付現(xiàn)金的，由經(jīng)手人填寫《資本支付證明單》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人署名，并經(jīng)總經(jīng)理審批后，方可到財(cái)務(wù)出納處領(lǐng)款。財(cái)務(wù)出納應(yīng)嚴(yán)格審察簽批手續(xù)能否完好真切，對于簽批手續(xù)不完好的有權(quán)拒絕付款。6、庫存現(xiàn)金超出限額的應(yīng)實(shí)時(shí)寄存銀行，對于大額支付應(yīng)防止采用現(xiàn)金支付方式，大額支付采用銀行轉(zhuǎn)賬方式.（四）現(xiàn)金保存規(guī)定1、為了保證現(xiàn)金安全，現(xiàn)金應(yīng)寄存在專用密碼保險(xiǎn)柜中，出納人員應(yīng)隨身攜帶保險(xiǎn)柜鑰匙，不得任意擱置；保險(xiǎn)柜密碼不得任意泄漏。因主觀原由導(dǎo)致的現(xiàn)金欠缺，由出納人員個(gè)人肩負(fù)；因不行抗力導(dǎo)致的現(xiàn)金欠缺，視詳細(xì)狀況減少或者免去出納責(zé)任。2、因出納人員告假或者其余緣故不可以到崗的，需提早按規(guī)定辦理嚴(yán)格的現(xiàn)金交接手續(xù)，代理人在代理時(shí)期應(yīng)執(zhí)行出納人員同樣職責(zé)。二、銀行存款管理制度1、銀行結(jié)算方式依據(jù)公司實(shí)質(zhì)狀況采用以下幾種方式：網(wǎng)銀、電匯、支票、銀行承兌匯票。2、財(cái)務(wù)人員應(yīng)依照每一個(gè)銀行開戶帳號設(shè)置銀行存款明細(xì)科目，出納人員應(yīng)實(shí)時(shí)將銀行對帳單傳達(dá)財(cái)務(wù)人員，以便查對各銀行賬戶賬目能否賬實(shí)符合。財(cái)務(wù)人員應(yīng)保證各銀行存款明細(xì)賬余額與各銀行賬戶實(shí)質(zhì)余額符合，原則上不一樣意出現(xiàn)企收銀未收、銀收企未收、企付銀未付、銀付企未付的需調(diào)理賬項(xiàng) .3、出納人員應(yīng)保證獲得銀行收付業(yè)務(wù)的每筆結(jié)算憑據(jù)，缺失結(jié)算憑據(jù)的應(yīng)從銀行柜臺補(bǔ)證或者從網(wǎng)上銀行打印。做到每筆錄賬憑據(jù)都有對應(yīng)的原始憑據(jù)附件。4、每一個(gè)月月初，出納人員應(yīng)從銀行柜臺或者在銀行開立的回單柜中獲得各開戶銀行加蓋有銀行印章的月份對賬單。5、銀行賬戶一定恪守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用.銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)進(jìn)出結(jié)算使用，禁止借賬戶供外單位或者個(gè)人使用，禁止為外單位或者個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。三、有關(guān)單據(jù)及印鑒使用規(guī)定（一）收條使用規(guī)定1、公司采用一式三聯(lián)的收款收條，由財(cái)務(wù)部作為主管部門，指定專人進(jìn)行保存。2、收條屬于內(nèi)部自制單據(jù)，不得外借、代開，不得拆本使用。3、收條原則上只限公司財(cái)務(wù)部門使用，其余部門不得領(lǐng)用和自制；因業(yè)務(wù)需要出門攜帶收款收條的，須經(jīng)總經(jīng)理審批后依照規(guī)定登記收款收條領(lǐng)用登記明細(xì)表并署名確認(rèn)，非特殊需要原則上不予出門領(lǐng)用；確因需要出門領(lǐng)用的，應(yīng)依據(jù)需要張數(shù)加蓋財(cái)務(wù)章，并預(yù)先書寫完好，空白收條不得加蓋財(cái)務(wù)章，返回公司時(shí)應(yīng)實(shí)時(shí)整本交回財(cái)務(wù).4、開具收條時(shí)，應(yīng)按次使用，書寫規(guī)范，內(nèi)容完好，金額大小寫一致，且不得涂改。因填寫錯(cuò)誤的需要加蓋“作廢”章，并完好保存各聯(lián)次。（二）支票使用規(guī)定1、支票的領(lǐng)購、保存、使用由財(cái)務(wù)出納人員負(fù)責(zé)。2、出納人員一定妥當(dāng)保存支票，應(yīng)寄存在專用的保險(xiǎn)柜中。為了謹(jǐn)防丟掉風(fēng)險(xiǎn)，支票一定做到使用時(shí)再蓋印，不得提早在空白支票上蓋印備用。3、出納人員應(yīng)依據(jù)支票使用狀況登記支票使用登記簿，使用時(shí)需經(jīng)總經(jīng)理或者分管副總經(jīng)理署名允許。4、支票使用時(shí)，應(yīng)依照支票使用規(guī)范填制；公司內(nèi)部提現(xiàn)使用現(xiàn)金支票， 對外支付使用轉(zhuǎn)賬支票。轉(zhuǎn)賬支票支付時(shí)須由收取方在支票頭上簽收或者蓋印 .對外支付轉(zhuǎn)賬支票時(shí)需填制《資本支付證明單》并書寫支付用途、支付對象、支付金額、勾選轉(zhuǎn)賬支票支付方式。5、支票簽發(fā)錯(cuò)誤或者因故不需再使用的已簽發(fā)支票，應(yīng)與原票頭粘貼在一起加蓋“作廢”章，并在支票領(lǐng)用登記簿大將該號碼注明“作廢”字樣予以注銷。6、現(xiàn)金支票提現(xiàn)和轉(zhuǎn)賬支票對外支付業(yè)務(wù)，須嚴(yán)格依據(jù)已審批的單據(jù)進(jìn)行。7、收取的外單位轉(zhuǎn)賬支票應(yīng)實(shí)時(shí)送存開戶銀前進(jìn)行結(jié)算.（三）銀行承兌匯票規(guī)定1、依據(jù)公司當(dāng)前贏，對于銀行承兌匯票部份，普通為收取支付銀行承兌匯票業(yè)務(wù)，暫未波及自行向開戶銀行申請辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)。2、公司不倡導(dǎo)收取銀行承兌匯票，收取銀行承兌匯票的，同一產(chǎn)品售價(jià)要按必然比率高于以現(xiàn)金或者銀行存款方式收取貨款的產(chǎn)品售價(jià)，且此種狀況僅限于***01事業(yè)部。***02事業(yè)部和**安03事業(yè)部不一樣意發(fā)生收取銀行承兌匯票的業(yè)務(wù)發(fā)生（***02事業(yè)部和火*火03事業(yè)部普通采用預(yù)收貨款方式進(jìn)行業(yè)務(wù)展開）。3、因?yàn)樯虡I(yè)承兌匯票的風(fēng)險(xiǎn)太大，公司所有業(yè)務(wù)根絕采用商業(yè)承兌匯票方式收取貨款。4、收取銀行承兌匯票時(shí)，對付銀行承兌匯票記錄的各因素進(jìn)行嚴(yán)格審察，對因素不齊備、不切合要求的銀行承兌匯票應(yīng)拒絕收取。5、收獲得銀行承兌匯票應(yīng)實(shí)時(shí)復(fù)印，以保存?zhèn)洳椋汇y行承兌匯票應(yīng)妥當(dāng)保存，寄存于專用保險(xiǎn)柜中。（四）財(cái)務(wù)印章管理規(guī)定1、我公司對外專用財(cái)務(wù)印章主要包含：財(cái)務(wù)專用章、法人章、發(fā)票專用章；對外專用財(cái)務(wù)印章應(yīng)分人妥當(dāng)保存，規(guī)范使用；對外專用財(cái)務(wù)印章一定寄存在專用保險(xiǎn)柜中.財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章由出納進(jìn)行保存，法人章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行保存 .對外專用財(cái)務(wù)印章對外擁有法律效勞，使用時(shí)須嚴(yán)格檢查各項(xiàng)單據(jù)能否合法、齊備、切合要求、正確無誤.2、對內(nèi)專用財(cái)務(wù)印章主要包含現(xiàn)金收、 付訖章，銀行收、付訖章，作廢章等；對內(nèi)專用財(cái)務(wù)印章僅供公司內(nèi)部管理需要，對外不擁有法律效勞；對內(nèi)專用財(cái)務(wù)印章由使用人自行妥當(dāng)保存四、資本審批流程資本審批流程為：經(jīng)辦人一部門負(fù)責(zé)人一財(cái)務(wù)審察一總經(jīng)理或者經(jīng)分管副總經(jīng)理審批一領(lǐng)款人署名一出納檢查、支付。第四部份：發(fā)票管理制度一、發(fā)票的領(lǐng)購1、發(fā)票使用完成后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)實(shí)時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦剪發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)。2、發(fā)票領(lǐng)購后，開票員應(yīng)實(shí)時(shí)將所購發(fā)票號碼按次登記在《發(fā)票領(lǐng)用登記表》上，以便于后期領(lǐng)用登記.二、發(fā)票開具和保存1、財(cái)務(wù)人員開具發(fā)票應(yīng)嚴(yán)格恪守國家最新發(fā)布的發(fā)票管理方法例定，依照規(guī)定的時(shí)限、次序、欄目，所有聯(lián)次一次性如實(shí)開具，做到項(xiàng)目齊備，內(nèi)容真切，筆跡清晰，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章，不一樣意加蓋公章或者財(cái)務(wù)專用章.2、銷售人員依據(jù)業(yè)務(wù)要求，需供給銷售發(fā)票的，須填寫《開具發(fā)票申請單》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人署名后，轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部門開票員開具即可；不波及貨物的特殊狀況開票申請經(jīng)部門負(fù)責(zé)人署名后，須經(jīng)總經(jīng)理興許副總經(jīng)理簽批，方可開票，簽批手續(xù)不完好的財(cái)務(wù)部門開票員應(yīng)予以拒絕開票，不然由此產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)損失由申請人及開票員共同肩負(fù).3、對于新客戶需要開具增值稅專用發(fā)票的，初次開票需要客戶供給有關(guān)資料，資料以下：稅務(wù)登記證副本復(fù)印件、增值稅普通納稅人資格證書復(fù)印件（因國家政策有所改動(dòng)，新成立的增值稅普通納稅人再也不核發(fā)資格證書，但需注意其稅務(wù)登記證上一定有加蓋增值稅普通納稅人章），另需供給單位地址、電話、納稅人辨別名、開戶銀行名稱及賬號等資料；對于新客戶需要開具增值稅普通發(fā)票的，初次開票需要客戶供給稅務(wù)登記證副本復(fù)印件，或者依據(jù)狀況需供給起碼客戶全稱一項(xiàng)信息。4、開票員收到開票申請后，應(yīng)依照申請資料實(shí)時(shí)開具相應(yīng)發(fā)票，因客觀原由（如稅務(wù)裝置自己浮現(xiàn)問題、發(fā)票數(shù)目受限、發(fā)票已用完且在報(bào)稅期而且還沒有報(bào)稅、其余原由）造成的不可以實(shí)時(shí)開具發(fā)票的，開票員應(yīng)實(shí)時(shí)將不可以實(shí)時(shí)開票原由及延后限期轉(zhuǎn)達(dá)申請人，做好信息傳達(dá)工作，以便于申請人和客戶做交流工作。5、發(fā)票開具后，開票員應(yīng)實(shí)時(shí)通知申請人領(lǐng)取發(fā)票，并須經(jīng)領(lǐng)取人登記《發(fā)票領(lǐng)用登記表》；根絕領(lǐng)取人滯留發(fā)票，發(fā)票領(lǐng)取人應(yīng)于當(dāng)天實(shí)時(shí)送到客戶或者于當(dāng)天郵寄客戶，現(xiàn)場送到的須經(jīng)客戶簽訂《發(fā)票簽收單》，并實(shí)時(shí)（規(guī)定當(dāng)天交回，當(dāng)天交回有實(shí)質(zhì)艱難的，應(yīng)最遲于第二天交回，第二天逢節(jié)假日的，節(jié)假往后第一天應(yīng)實(shí)時(shí)交回）交回財(cái)務(wù)部門開票員處；以郵寄方式送到客戶的，須實(shí)時(shí)向財(cái)務(wù)部門開票員供給郵寄公司名稱及郵寄單號。 因領(lǐng)取人原由造成發(fā)票丟掉的， 由領(lǐng)取人肩負(fù)由此產(chǎn)生的所有經(jīng)濟(jì)損失。對于填開辟票后，發(fā)生銷貨退回的，在回收原發(fā)票或者獲得對方國稅機(jī)關(guān)的有效證明后，方可填開紅字發(fā)票。原發(fā)票未退回的興許還沒有收到對方國稅機(jī)關(guān)供給的有效證明的，不得提早開具紅字發(fā)票。6、已經(jīng)開具的發(fā)票，存根聯(lián)應(yīng)按次訂本保存，作廢的發(fā)票應(yīng)完好保存所有聯(lián)次并注明“作廢”字樣。發(fā)生發(fā)票丟掉的狀況時(shí)，應(yīng)實(shí)時(shí)報(bào)告主管國家稅務(wù)機(jī)關(guān)，并在報(bào)刊、電視等新聞媒介上公然申明作廢，同時(shí)接受國家稅務(wù)機(jī)關(guān)的有關(guān)辦理.7、還沒有開具使用的發(fā)票，應(yīng)寄存于保險(xiǎn)柜中，保證發(fā)票安全.第五部份：應(yīng)收對付管理制度一、應(yīng)收對付賬務(wù)辦理規(guī)定1、應(yīng)收對付科目采用客戶往來、供給商往來協(xié)助核算。2、為了便于查閱每一個(gè)客戶的交易明細(xì)，不論現(xiàn)銷仍是賒銷，均須經(jīng)過應(yīng)收賬款科目進(jìn)行過渡核算，收款時(shí)再予以沖銷。對付賬款賬務(wù)辦理同理應(yīng)收賬款。3、財(cái)務(wù)人員記錄應(yīng)收賬款憑據(jù)時(shí)應(yīng)嚴(yán)格審察單據(jù)能否齊備.4、財(cái)務(wù)人員應(yīng)于每期期末整理供給給收對付明細(xì).對于逾期應(yīng)收賬款或者2個(gè)月以上的應(yīng)收賬款應(yīng)劃線要點(diǎn)列示，上報(bào)公司總經(jīng)理或者分管副總經(jīng)理。二、應(yīng)收賬款管理規(guī)定1、應(yīng)收帳款的管理部門為公司財(cái)務(wù)部門和銷售部門，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)傳達(dá)和信息反應(yīng)，銷售部門負(fù)責(zé)客戶的聯(lián)系和貨款催收.財(cái)務(wù)人員應(yīng)踴躍配合銷售人員進(jìn)行應(yīng)收賬款的對賬工作，銷售人員應(yīng)踴躍追蹤客戶，進(jìn)行應(yīng)收賬款的催竣工作。2、財(cái)務(wù)會計(jì)對部門應(yīng)收款進(jìn)行監(jiān)察.每期期末供給給收賬款明細(xì)，對于逾期應(yīng)收賬款或者2個(gè)月以上的應(yīng)收賬款應(yīng)劃線要點(diǎn)列示， 上報(bào)公司總經(jīng)理或者分管副總經(jīng)理.3、因?yàn)殇N售人員的原由造成的逾期應(yīng)收賬款，由銷售人員肩負(fù)相應(yīng)責(zé)任。4、送貨人員收取客戶現(xiàn)金貨款的，應(yīng)實(shí)時(shí)上交財(cái)務(wù)，并在現(xiàn)金收款登記表上署名確認(rèn)交款，對于收款不上交興許緩期上交的銷售人員，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，公司從重處分并追查有關(guān)法律責(zé)任。5、依據(jù)業(yè)務(wù)特色，不一樣意浮現(xiàn)應(yīng)收賬款（質(zhì)保金除外）。公司不倡導(dǎo)簽訂銷售合同時(shí)預(yù)留質(zhì)保金，依據(jù)實(shí)質(zhì)狀況確需預(yù)留質(zhì)保金的，應(yīng)爭取盡量縮短質(zhì)保期、降低質(zhì)保金額度，并須經(jīng)總經(jīng)理允許后執(zhí)行；對于質(zhì)保金部份，由銷售人員追蹤客戶，進(jìn)行催收，財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)供給有關(guān)會計(jì)資料。6、因?yàn)榱阈菢I(yè)務(wù)許多，且存在多種銷售方式（現(xiàn)金、代收、賒銷等方式），部門會計(jì)應(yīng)注意查對有關(guān)銷售單據(jù)的完好性；銷售單據(jù)注明現(xiàn)金的，要注意檢查能否收取現(xiàn)金；銷售單價(jià)注明朝收的，要注意檢查能否有物流代收單據(jù)；銷售單據(jù)注明賒銷的，要注意檢查能否有客戶簽收筆跡。銷售人員賦有實(shí)時(shí)送到銷售有關(guān)單據(jù)的義務(wù)，財(cái)務(wù)人員賦有檢查單據(jù)完好性的義務(wù)。7、部門會計(jì)應(yīng)注意查對實(shí)質(zhì)入庫貨物明細(xì)和供給商供給發(fā)票明細(xì)的對應(yīng)關(guān)系。第六部份：固定財(cái)產(chǎn)管理制度一、固定財(cái)產(chǎn)的界定使用年限一年以上，單價(jià)人民幣2000元以上的房子、建造物、運(yùn)輸工具、機(jī)器、設(shè)施、工具列為公司固定財(cái)產(chǎn)。二、固定財(cái)產(chǎn)折舊年限類型代碼折舊年限凈殘值率1、電子設(shè)施ZC013年5%2、車輛ZC024年5%3、其余設(shè)施ZC035年5%4、辦公家具ZC045年5%5、房子、建造物ZC0520年5%三、固定財(cái)產(chǎn)折舊方法公司固定財(cái)產(chǎn)折舊方法采用均勻年限法進(jìn)行折舊。四、其余固定財(cái)產(chǎn)的購進(jìn)和處理，均須經(jīng)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。固定財(cái)產(chǎn)處理收入歸公司所有，經(jīng)辦人員應(yīng)實(shí)時(shí)報(bào)賬辦理。第七部份：花費(fèi)報(bào)銷制度一、差旅費(fèi)財(cái)務(wù)管理規(guī)定1、差旅費(fèi)是指職工因公出差時(shí)期產(chǎn)生的住宿費(fèi)、車船費(fèi)、伙食補(bǔ)貼費(fèi)、交通補(bǔ)貼費(fèi)等各樣花費(fèi)。2、職工因公出差需預(yù)先書寫《出差申請單》，注明出差時(shí)間、地址、事由、用款計(jì)劃等?！冻霾钌暾垎巍穼徟鞒虨椋撼霾盥毠ひ徊块T負(fù)責(zé)人一總經(jīng)理審批一行政保存統(tǒng)計(jì)考勤。預(yù)先未辦理出差申請手續(xù)出差的，不予報(bào)銷出差花費(fèi)，不予發(fā)放出差補(bǔ)貼出差人員借錢需持允許后的《出差申請單》，填寫《借錢單》，注明資本用途，由部門負(fù)責(zé)人署名擔(dān)保后，經(jīng)總經(jīng)理或者分管副總經(jīng)理審批后方可借錢。3、住宿費(fèi)按出差實(shí)質(zhì)住宿天數(shù)經(jīng)審批后在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑真切合法有效的單據(jù)實(shí)報(bào)銷，超出標(biāo)準(zhǔn)部份不予報(bào)銷；出差發(fā)生的車船費(fèi)、交通費(fèi)經(jīng)審批后憑真實(shí)合法有效的單據(jù)實(shí)報(bào)銷；餐費(fèi)不予報(bào)銷，推行標(biāo)準(zhǔn)餐補(bǔ)制度，就餐補(bǔ)貼按出差天數(shù)計(jì)算，財(cái)務(wù)薪水專員計(jì)算就餐補(bǔ)貼出差天數(shù)依如實(shí)質(zhì)住宿天數(shù)4-1進(jìn)行出差天數(shù)統(tǒng)計(jì)，就餐補(bǔ)貼計(jì)入當(dāng)月薪水一并發(fā)放，再也不另行報(bào)銷。4、伴同總經(jīng)理或者部門負(fù)責(zé)人一起出差的，原則上由總經(jīng)理或者部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)花費(fèi)支付（包含就餐花費(fèi)），由總經(jīng)理或者部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行報(bào)銷，出差人員不得再另行報(bào)銷此部份差旅費(fèi)，因總經(jīng)理或者部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)安排就餐的， 再也不計(jì)算發(fā)放就餐補(bǔ)貼。5、出差人員由客戶單位款待的，一律禁止再報(bào)銷住宿花費(fèi)。6、出差人員應(yīng)厲行節(jié)儉，出差同行人員為兩名以上同性職工的，應(yīng)安排同住一室，由此中一人回司后報(bào)銷，其余人員不得再報(bào)銷住宿花費(fèi)；兩位異性職工出差同行的，依照各自住宿標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報(bào)銷。7、出差人員報(bào)銷住宿費(fèi)的，應(yīng)供給真切合法有效的住宿類發(fā)票，財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格依照規(guī)定審察單據(jù)。8、出差住宿標(biāo)準(zhǔn)，參照以下：單位:元/間/天 地域人員地級市 縣級市及以下總經(jīng)理280 220 180單位:元/間/天 地域人員地級市 縣級市及以下總經(jīng)理280 220 180部門主管200 150 120其余人員150 120 100直轄市特殊地域省會城市9、出差餐補(bǔ)標(biāo)準(zhǔn)，參照以下:單位：元/天地域地級市縣級市及以下人員直轄市特殊地域省會城市單位：元/天地域地級市縣級市及以下人員直轄市特殊地域省會城市100 8080 6060 50100 8080 6060 50部門主管100其余人員 80W、出差車船費(fèi)、交通費(fèi)采用實(shí)報(bào)實(shí)銷原則，乘用交通工具類型應(yīng)預(yù)先書寫在《出差申請單》上，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批，并總經(jīng)理允許.有審批權(quán)限的審批人簽訂《出差申請單》時(shí)應(yīng)審察出差人書寫項(xiàng)目能否齊備，防止先審批后補(bǔ)寫狀況的發(fā)生。11、出差職工返回公司后，應(yīng)實(shí)時(shí)填制《出差返回確認(rèn)表》，依據(jù)實(shí)質(zhì)狀況注明差旅費(fèi)肩負(fù)狀況、實(shí)質(zhì)出差地址、限期,《出差返回確認(rèn)表》審批流程為：出差職工一部門負(fù)責(zé)人審察一總經(jīng)理審批一行政保存統(tǒng)計(jì)考勤一財(cái)務(wù)薪水專員予以核算薪水。12、出差人員出差返回后須在三個(gè)工作日內(nèi)填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》報(bào)銷差旅費(fèi)，結(jié)清借錢。逾期未報(bào)的，從當(dāng)月薪水扣發(fā)借錢金額.財(cái)務(wù)人員審察《差旅費(fèi)報(bào)銷單》時(shí)，須依據(jù)《出差返回確認(rèn)表》，并檢查原始單據(jù)的真切合法有效性。二、業(yè)務(wù)款待費(fèi)財(cái)務(wù)管理規(guī)定總經(jīng)理及副總經(jīng)理之外職工預(yù)發(fā)生客戶款待花費(fèi)的，需預(yù)先填寫《業(yè)務(wù)款待申請單》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批，并經(jīng)總經(jīng)理或者副總經(jīng)理允許。申請人在允許限額內(nèi)進(jìn)行款待，不得超出允許額度，未經(jīng)預(yù)先允許的或者超出審批額度的款待花費(fèi)財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。報(bào)銷業(yè)務(wù)款待費(fèi)時(shí)，報(bào)銷人需填寫《花費(fèi)報(bào)銷單》，注明款待對象、款待事由、歸屬部門、花費(fèi)金額等信息，先經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批，再經(jīng)財(cái)務(wù)花費(fèi)審察專員進(jìn)行審察，審察經(jīng)過的再經(jīng)總經(jīng)理允許，經(jīng)總經(jīng)理允許后到出納處報(bào)銷.財(cái)務(wù)人員應(yīng)依照業(yè)務(wù)款待費(fèi)發(fā)生部門分部門記賬。三、通信費(fèi)財(cái)務(wù)管理規(guī)定通信費(fèi)執(zhí)行包干制度，除總經(jīng)理及副總經(jīng)理執(zhí)行實(shí)報(bào)實(shí)銷方式，其余人員依照崗位類型執(zhí)行不一樣的標(biāo)準(zhǔn)額度，一并計(jì)入當(dāng)月薪水發(fā)放，再也不另行報(bào)銷。四、辦公花費(fèi)管理規(guī)定辦公用品的采買由專人負(fù)責(zé)，采買人員持經(jīng)總經(jīng)理允許的《辦公用品請購單》進(jìn)行采買。采買人員報(bào)銷辦公花費(fèi)的，填寫《花費(fèi)報(bào)銷單》，財(cái)務(wù)審察人員須依據(jù)《辦公用品請購單》，并檢查原始單據(jù)的真切合法有效性。財(cái)務(wù)人員應(yīng)依照請購人所在部門分部門記賬。五、車輛花費(fèi)管理規(guī)定1、車輛油費(fèi)車輛加油一律采用“先充油卡，再加油”的方式，原則上禁止報(bào)銷現(xiàn)金加油款，總經(jīng)理特批除外。2、車輛養(yǎng)護(hù)、維修費(fèi)依照規(guī)定發(fā)生的公司用車輛養(yǎng)護(hù)費(fèi)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批并經(jīng)總經(jīng)理允許后準(zhǔn)予報(bào)銷；因車輛自己特征原由發(fā)生的車輛維修費(fèi)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批并經(jīng)總經(jīng)理允許后準(zhǔn)予報(bào)銷；因違章造成的車輛維修費(fèi)視責(zé)任歸屬狀況進(jìn)行報(bào)銷或者不予報(bào)銷。3、泊車資因公發(fā)生的泊車花費(fèi)，經(jīng)規(guī)范流程允許后準(zhǔn)予報(bào)銷。4、違章補(bǔ)償、罰款車輛違章款原則上不予報(bào)銷，由車輛駕駛?cè)俗孕屑缲?fù)，總經(jīng)理特批除外。六、財(cái)務(wù)花費(fèi)管理規(guī)定公司賬戶發(fā)生的銀行工本費(fèi)、管理費(fèi)、匯款手續(xù)費(fèi)、利息支出等財(cái)務(wù)花費(fèi)，憑銀行系統(tǒng)專用單據(jù)準(zhǔn)予不經(jīng)審批直接入賬.七、其余花費(fèi)報(bào)銷規(guī)定其余因公發(fā)生的經(jīng)營花費(fèi)（如：租借費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、郵寄費(fèi)、生活費(fèi)、水電費(fèi)等）報(bào)銷，憑合法有效的單據(jù)，由部門負(fù)責(zé)人審察后，經(jīng)總經(jīng)理允許后準(zhǔn)予報(bào)銷。八、嚴(yán)格資本使用審批手續(xù)。出納人員對審批手續(xù)不齊備的資本使用事項(xiàng)，均有權(quán)拒絕辦理。九、花費(fèi)賬務(wù)辦理規(guī)定1、為了便于歸集各事業(yè)部花費(fèi)發(fā)生狀況，花費(fèi)類會計(jì)科目