財務規(guī)章制度簡單范本

財務規(guī)章制度簡潔范本【篇一：財務部治理規(guī)章制度范本】財務部治理規(guī)章制度范本第一章、財務部部門職能：〔一〕負責公司財稅打算的編制與實施；〔二〕負責租金、稅金、物業(yè)治理費等費用的足額收繳工作；〔三〕編制公司各種財務報表及帳務處理；〔四〕負責員工薪酬發(fā)放、出差報銷及日常帳務處理等財務治理工作；〔五〕負責公司外部財務環(huán)境協(xié)調(diào)處理工作?！擦成虘羧粘ＹM用的收取?！财摺彻編旆康荣徶糜闷返慕n記錄。其次章、財務部部門職責：〔一〕制訂公司財務、會計制度和預算治理制度，建立和完善財務治理和會計核算體系；〔二〕負責公司內(nèi)掌握度建設、執(zhí)行和公司內(nèi)部審計工作；〔三〕負責公司會計核算，編報公司財務預算和決算；〔四〕分析公司的財務經(jīng)營狀況；〔五〕負責公司資金調(diào)度和治理，辦理各類結算業(yè)務，辦理銀行帳戶、證券帳戶的開銷戶，辦理公司納稅申報和內(nèi)部費用報銷工作；〔六〕協(xié)作有關部門定期對公司資產(chǎn)進展盤點；〔七〕負責承受審計、稽核、稅務和有關上級領導部門工作檢查；〔八〕對公司經(jīng)濟業(yè)務的決策提出財務或稅收籌劃建議；〔九〕負責公司所需物品的選購及治理工作；〔十〕完成公司領導交辦的其他事項。第三章、財務部各崗位職責：一、財務總監(jiān)職責：〔一〕在董事會和總經(jīng)理領導下，治理公司會計、報表、預算工作；〔二〕負責制定公司利潤打算、資本投資、財務規(guī)劃、開支預算或本錢標準；〔三〕制定和治理稅收政策、物業(yè)收費方案及程序；〔四〕組織編制公司財務打算、本錢打算、努力降低本錢、增收節(jié)支、提高效益；〔五〕監(jiān)視公司遵守國家財經(jīng)法令、紀律，以及董事會決議。二、會計崗位職責：〔一〕貫徹執(zhí)行《會計法》等財經(jīng)法律制度，制止違反財經(jīng)紀律、財會制度的現(xiàn)象，覺察重大問題準時向部門領導報告，確保企業(yè)各項財務活動符合有關規(guī)定；〔二〕審核各部門編制的費用報表，辦理收入、本錢、資金等會計核算，按時編制各種財務報表，使經(jīng)營成果得到準確準時反映。依據(jù)國家有關規(guī)定，嚴格發(fā)票治理。并定期檢查發(fā)票使用狀況；〔三〕負責對公司調(diào)撥、庫管、出納等財務工作的協(xié)調(diào)與治理。協(xié)調(diào)各崗每月以報表方式對賬目做出結算；〔四〕負責公司財務收支核算，即對各類報表的審核、監(jiān)視及核銷工作；〔五〕保管好各類財務資質(zhì)證件、印章；〔六〕編制并審核記賬憑證、錄入電腦、核對總帳、明細賬、登記帳簿、科目匯總表及財務報表；〔七〕協(xié)調(diào)出納員進展資金業(yè)務治理；〔八〕對進項發(fā)票進展登記，并準時到稅務機關認證；〔九〕按時報稅、交稅。協(xié)調(diào)好稅務部門的工作；〔十〕編制應收、應付、往來款項報表，每月傳到達公司各部門進行帳目核對；〔十一〕樹立公司形象，保證公司名譽不受到侵害。三、出納崗位責任：〔一〕遵守國家規(guī)定的各項財經(jīng)紀律及公司的財務制度；〔二〕負責現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬、費用賬的登記工作，定期進行貨幣資金的業(yè)務核算；做到全部賬目日清日結、準確無誤；〔三〕費用報銷嚴格執(zhí)行總經(jīng)理簽字、部門部長簽字、經(jīng)辦人、審核人簽字手續(xù)，對每張票據(jù)嚴格把關，嚴格掌握費用，做到有據(jù)可依；〔四〕按時填報各種現(xiàn)金銀行、費用等月報表；〔五〕準時辦理訂貨匯款、必需嚴格把關，手續(xù)齊全方可辦理，編制記賬憑證、登記賬簿與銀行核對每筆業(yè)務發(fā)生額及余額；〔六〕保管好各種印章，按規(guī)定使用；〔七〕保管好各類原始票據(jù)以備查找；〔八〕樹立公司形象，保證公司名譽不受到侵害。四、庫管員崗位職責：〔一〕熟知商品的品名、特性、功能外觀，做到眼勤、手勤、筆勤，心中有數(shù)；〔二〕保管商品、賬目清楚、每月對賬盤點庫存商品、低值易耗品必需做到賬物相符；〔三〕商品入庫、出庫前嚴格檢查商品包裝、數(shù)量及破損狀況、發(fā)現(xiàn)問題馬上匯報；〔四〕常常查物點數(shù)、分門別類治理、定期盤點、做到心中有數(shù)、拒絕外人或其他工作人員隨便進入庫房；〔五〕商品擺放井然有序，做到一目了然，學會分析冷背呆滯積壓庫存的合理調(diào)整，提出建議；〔六〕嚴格按程序辦理出入庫，賬、物、表三對清，當天業(yè)務當日完成，不許他人代辦。五、選購員崗位職責：〔一〕嚴格依據(jù)公司規(guī)定的報價原則進展對外報價；〔二〕凡與經(jīng)銷產(chǎn)品相關的廠家代理資質(zhì)、培訓打算、促銷政策、嘉獎、返點、廠家資源的把握、價格體系更等必需做到了如指掌，落實到人；〔三〕選購要嚴格按流程執(zhí)行并每做到貨比三家，掌握降低選購成本，對供給商進展治理及考評，每年按肯定比例更供給商〔形成表單〕；〔四〕綜合調(diào)配公司庫存資源，訂貨時必需要了解當前庫存狀況，在有庫存的狀況下要以先出庫存為主；〔五〕樹立公司形象，保證公司不受到侵害。第四章、財務部各治理規(guī)章制度：一、財務治理制度：主要包括日?，F(xiàn)金流量的治理、收費治理、倉庫治理；〔一〕財務部負責公司的認證審核，總帳的設置和登記及會計報表的編制、上報，并實施本錢掌握；〔二〕學習國家財政、稅收方面的方針政策，維護公司利益不受侵犯，堅持原則，秉公辦事；〔三〕加強經(jīng)濟核算，管好用好資金，嚴格執(zhí)行各項開支標準；〔四〕對財務的各個環(huán)節(jié)手續(xù)清楚，能正確處理各環(huán)節(jié)帳目。協(xié)調(diào)和催促財務部門的各項工作，認真審核各種現(xiàn)金發(fā)生事項的收付憑證，嚴格按審批權限審查各種單據(jù)，監(jiān)視掌握開支范圍，不符合規(guī)定的一律不予報銷；〔五〕負責設置總帳帳戶，審核原始憑證，并匯總登記總帳；〔六〕指導財務工作的開展，編制和匯總財務打算，監(jiān)視和檢查各財務工作和制度的執(zhí)行狀況；〔七〕認真執(zhí)行稅法，做好合理避稅工作，按規(guī)定正確準時提取各項稅金和各項款項，并按時足額上繳；〔八〕依據(jù)編制和匯總會計報表，做到報表準時，數(shù)字真實，內(nèi)容完整，說明清楚，為領導供給完整的數(shù)據(jù)資料，并按月、季、年寫出財務分析，進一步挖掘增收節(jié)支的潛力。從經(jīng)濟效益角度，進展可行性分析，為領導決策供給依據(jù)，當好領導的參謀；〔九〕加強財產(chǎn)治理，準時核對帳目，到達帳帳相符，帳實相符；〔十〕按規(guī)定妥當保管好各項憑證、帳簿、報表及核算資料，定期裝訂整理立卷歸檔；〔十一〕財務處理方法應前后各期全都，不得隨便變動。如有變動，應當將變動狀況和緣由，變動后對公司財務各狀況和經(jīng)營成果的影響，作出書面說明，報董事會和總經(jīng)理；〔十二〕幫助和協(xié)作各部門的工作，并與財政、稅務、銀行等有關部門保持親熱聯(lián)系，溝通信息，發(fā)揮作用；〔十三〕嚴格依據(jù)公司各類合同條款規(guī)定要求，對收費實行嚴格管理，正確使用發(fā)票小票和各類促銷憑證、治理發(fā)票、小票和各種有價證券，避開各種問題的發(fā)生；〔十四〕完成領導布置的各項臨時工作。二、暫借款及預付款審批制度：〔一〕暫借款是因業(yè)務需要的臨時借款，包括差旅費及各種臨時性借款。借款時須按“借款單”要求填列各項欄目，并按規(guī)定審批權限審批后，由財務部付款；〔二〕預付款是指因公司業(yè)務的需要，需預先支付的各項工程及購置材料、貨物的款項，支付此款項時，需由經(jīng)辦人按要求填寫“付款申請書”，向財務部出具選購申請單等材料，完備各項審批手續(xù)后，方可付款；〔三〕以上經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時，需領用空白支票的，由財務人員在支票上寫明日期、用途及限額，由領取人在支票存根上簽收。支出時必需填寫大小寫金額，并準時告知出納付款金額。不得將空白支票交給其他單位或個人。作廢支票須交回財務部留存。遺失支票，領取人必需準時報告財務部并登報聲明作廢，假設支票已被支付，領取人要按被支付金額賠償；〔四〕全部借款及預付款，必需在前賬結清之前方可再借付。確因業(yè)務需要而來不及結清前賬，必需向財務總監(jiān)講明緣由，經(jīng)同意前方可再借付；〔五〕經(jīng)辦人必需在一個月內(nèi)憑有效原始票據(jù)報銷各項暫借及預付款項。超出三個月不結帳者，財務部有權扣發(fā)經(jīng)辦人工資抵償。三、費用報銷制度：〔一〕費用報銷發(fā)票的內(nèi)容包括日期、商品名稱、單價、數(shù)量、金額并蓋有開具發(fā)票單位的發(fā)票或財務專用章。經(jīng)辦人必需要求開票單位照實填寫發(fā)票全部內(nèi)容，發(fā)票涂改、大小寫不符、假發(fā)票以及未蓋有財政監(jiān)制章的收據(jù)一律不予報銷；〔二〕報銷費用時必需填寫“費用報銷單”，全部單據(jù)要按性質(zhì)〔如差旅費、招待費、辦公費用〕分類、分次、分頁粘貼填制；差旅費必需分次、按出差地點分開填列，并計算好出差天數(shù)，住宿、伙食補助和市內(nèi)交通費在限額內(nèi)填報。全部報銷單據(jù)的張數(shù)和合計金額必需準確無誤填寫，粘貼要求整齊、美觀；〔三〕報銷程序：經(jīng)辦人→財務部審核→主管部長→總經(jīng)理審批→財務部結算；【篇二：小公司財務治理制度最范本】瑞邦物業(yè)財務治理制度全體財務人員應認真貫徹執(zhí)行國家有關財政法規(guī)及會計制度，敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。嚴格依據(jù)公司財務制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實，樹立為客戶效勞意識。貫徹公司質(zhì)量方針和質(zhì)量目標。一、財務部職責范圍法性。2、建立健全公司各種財務治理制度，嚴格依據(jù)財務工作程序執(zhí)行。法權益。流，確保資金的有效供給。耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。種經(jīng)濟活動分析，為公司領導決策供給有效依據(jù)。7、負責公司材料庫、辦公用品庫的治理。8、參與公司工程承包合同和選購合同的評審工作。9、準時核算和上繳各種稅金。10、參與工程部與施工隊結算，參與采供部與材料供給商結算。效。12、加強本部門治理，進展內(nèi)部培訓，提高本部門工作人員素養(yǎng)。13、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領導布置的其他任務。二、借款和各種費用開支標準及審批制度借款審批及標準：1、出差借款：出差人員應先到財務部領取一式兩聯(lián)的“借款單”，具體填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批;借款單交會計留存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù)。前次借支出差返5天無故未報銷者，不得再借款。2、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務需要借款，到財務部領取借款單，填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由，所借金額，審1條。31000元以上，2000元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)申購單、固定資產(chǎn)請款單報總裁審批后，方可由相應部門辦理。購置固定資產(chǎn)必需開具正式發(fā)票。4、備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款，具體由各部門依據(jù)實際狀況核定，報總裁批準后執(zhí)行。全部備用金借款于每年年度終了報帳時歸還結清。5、其他臨時借款：如業(yè)務費、招待費、周轉金等，審批程序同1條。6、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應按規(guī)定到財務部報帳，報帳后所欠金額三天內(nèi)補齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補齊所欠款項的，財務部有權從當月工資中扣回。7、全部借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。8、嚴格制止個人借款，特別狀況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員做擔保并由總裁批準前方可借支。三、日常費用報銷：1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。需由對方出具收款證明。字后到財務部報銷;有經(jīng)庫房治理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應領導簽字后到財務部報銷;5、補充說明如報銷審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力;或者由財務人員與審批人進展聯(lián)系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進展補簽。財務部總監(jiān)崗位職責財源，有效使用資金。司有關部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。3、建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務會計資料進展經(jīng)濟活動分析。4、承辦公司領導交辦的其他工作。財務部經(jīng)理崗位職責1、負責幫助財務總監(jiān)組織本公司的財務治理和經(jīng)濟核算工作。2、制定和治理稅收政策及程序。和財務治理的規(guī)章制度。本錢打算、努力降低本錢、增收節(jié)支、提高效益。5、參與工程部與施工隊、采供部與材料供給商的結算。監(jiān)視執(zhí)行會議決議。工作，并考核財會人員工作業(yè)績，不斷提高財務人員的業(yè)務素養(yǎng)。8、完成領導布置的其他工作。9、負責會計監(jiān)交工作。財務部本錢會計崗位職責時間及工程部人員構成等?！酒汗矩攧罩卫碇贫葮颖尽抗矩攧罩卫碇贫纫罁?jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》制定本制度；為標準公司日常財務行為，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營治理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進展有效地監(jiān)視，同時進一步完善公司財務治理制度，維護公司及員工相關的合法權益，制定本制度。第一章總則第一條為加強財務治理，標準財務工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務的進展，提高公司經(jīng)濟效益，依據(jù)國家有關財務治理法規(guī)制度和公司章程有關規(guī)定，結合公司實際狀況，特制定本制度。其次條公司會計核算遵循權責發(fā)生制原則。第三條財務治理的根本任務和方法：〔一〕籌集資金和有效使用資金，監(jiān)視資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益?！捕匙龊秘攧罩卫砀坠ぷ?，建立健全財務治理制度，認真做好財務收支的打算、掌握、核算、分析和考核工作?！踩臣訌娯攧蘸怂愕闹卫恚蕴岣邥嬞Y訊的準時性和準確性?！菜摹潮O(jiān)視公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，協(xié)作綜合治理部定期進展〔五〕按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。第四條財務治理是公司經(jīng)營治理的一個重要方面，公司財務治理中心對財務治理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司隱秘。第五條加強原始憑證治理，做到制度化、標準化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不行缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。第六條公司應依據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記帳憑證的內(nèi)容必需具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。第七條健全會計核算，依據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，依據(jù)規(guī)定的會計處理方法進展，保證會計指標的口徑全都，相互可比和會計處理方法前后相全都。第八條做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經(jīng)專人復核，重大事項應由財務負責人復核。第九條會計人員依據(jù)不同的賬務內(nèi)容承受定期對會計賬簿記錄的有關數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進展相互核對，保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥當保管。按《會計檔案治理方法》的規(guī)定進展保管和銷毀。第十一條會計人員因工作變動或離職，必需將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必需有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。第三章資本金和負債治理第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必需加強資本金治理。公司籌集的資本金必需聘請中國注冊會計師驗資，依據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入賬。第十三條經(jīng)公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規(guī)定增加資本。財務部門應準時調(diào)整實收資本。第十四條公司股東之間可相互轉讓其全部或局部出資，股東應按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉讓出資和購置其他股東轉讓的出資。財務部門應據(jù)實調(diào)整。第十五條公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資本錢，同時應按月計提利息支出，并計入本錢。第十六條加強應付賬款和其他應付款的治理，準時核對余額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找緣由，對確實無法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準后處理。第十七條公司對外擔保業(yè)務，按公司規(guī)定的審批程式報批后，由財務治理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財務治理中心據(jù)此納入公司或有負債治理，在擔保期滿后準時催促有關業(yè)務部門撤銷擔保。第十八條現(xiàn)金的治理：嚴格執(zhí)行人民銀行公布的《現(xiàn)金治理暫行條例》，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額局部要準時送存銀行。第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必需每日結消滅金日記帳的帳面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，覺察不符要準時查明緣由。財務治理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進展定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必需有合法的原始憑證。其次十條銀行存款的治理：加強對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業(yè)務需要不準外泄，銀行賬戶印簽實行分管并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印簽。第五章長期資產(chǎn)治理其次十一條出納人員要隨時把握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款馀額調(diào)整表，對未達賬項進行分析，查找緣由，并報財務部門負責人。其次十條應收帳款的治理：對應收賬款，每季末做一次賬齡和清收狀況的分析，并報有關領導和分管業(yè)務部門，催促業(yè)務部門樂觀催收，避開形成壞賬。其次十三條其他應收款的治理：應按戶分頁記賬，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必需用于現(xiàn)金結算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。其次十條短期投資的治理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并預備變現(xiàn)的投資，短期投資必需在公司授權范圍內(nèi)進展，按現(xiàn)行財務制度規(guī)定記賬、核算收入本錢和損益。其次十五條長期投資的治理，長期投資是指不預備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分為股權投資和債權投資。公司進展長期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批許可權的規(guī)定批準后，由財務治理中心辦理入賬手續(xù)。公司對被投資單位元沒有實際掌握權的長期投資承受本錢法核算；擁有實際掌握權的，長期投資承受權益法核算。其次十六條固定資產(chǎn)的治理：有以下狀況之一的資產(chǎn)應納入固定資產(chǎn)進展核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營有關的設備器具、工具等；②不屬于經(jīng)營主要設備的物20002七條固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡，賬實相符。財務部負責固定資產(chǎn)的價值核算與治理，綜合治理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實際本錢入賬，固定資產(chǎn)折舊承受直線法分類計提，分類折舊年限為：20年；10年；5年；4年；3年。其次十九條已經(jīng)提足折舊、連續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報廢的固定資產(chǎn)，不再補提折舊。當月增加的固定資產(chǎn)，當月不提折舊，當對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進展定期盤點，每年末由綜合治理部負責盤點一次，盤點中覺察短缺或盈余，應準時查明緣由，并編制盤盈盤虧表，報財務部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準后進展賬務處理。第三十一條無形資產(chǎn)指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專利權、土地使用權、商譽等。無形資產(chǎn)按實際本錢入賬，在受益期內(nèi)或有10遞延資產(chǎn)是不能全部計入當期損益，需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資產(chǎn)的改進支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業(yè)之日起，分期攤入成本。分攤期不短于5年，以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改進支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。第六章收入治理第三十三條公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴格依據(jù)權責發(fā)生制原則確認，并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。第三十四條營業(yè)收入要依據(jù)規(guī)定列入相關的收入專案，不得截留到賬外或作其他處理。第七章本錢費用治理第三十五條公司在業(yè)務經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務有關的支出，按規(guī)定計入本錢費用。本錢費用是治理公司經(jīng)濟效益的重要內(nèi)容。掌握好本錢費用，對堵塞治理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。第三十六條本錢費用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等?！惨弧忱⒅С觯褐钢Ц兑载搨问交I集的資金本錢支出?！捕碃I業(yè)費用包括：職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資產(chǎn)折舊費、攤銷費、修理費、治理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、嘉獎費、各種預備金等其他費用?！踩彻潭ㄙY產(chǎn)折舊費：指公司依據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計算攤銷的費用?！菜摹硵備N費：指遞延資產(chǎn)的攤銷費用，分攤期不短于5年。〔五〕各種預備金：各種預備金包括投資風險預備金和壞賬預備金。1%實行差額提取，壞賬預備1%提取。〔六〕治理費用包括：物業(yè)治理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤嘉獎費等其他費用。第三十七條14%計提，工會經(jīng)費按工資總額2%計提，3%計提。第三十八條加強對費用的總額掌握，嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經(jīng)領導簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報銷，對違反有關制度規(guī)定的行為應準時向領導反映。第三十九條公司各項本錢費用由財務治理中心負責治理和核算，費用支出的管理實行預算掌握，財務治理中心要定期進展本錢費用檢查、分析、制定降低本錢的措施。第八章利潤及利潤安排治理第四十條公司營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)稅金及附加-營業(yè)支出利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出〔一〕投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等?！捕碃I業(yè)外收入是指與公司業(yè)務經(jīng)營無直接關系的各項收入，具體包括：固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準的應付款項等?！踩碃I業(yè)外支出是指與公司業(yè)務經(jīng)營無直接關系的各項支出，具體包括：固定資產(chǎn)盤虧和毀損報廢凈損失、格外損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。第