全面預(yù)算管理制度

PAGE1-目錄TOC\o"1-1"\h\z\u第一章總則 -1-第二章全面預(yù)算的管理體系 -2-第三章全面預(yù)算管理職責(zé)分工 -2-第四章全面預(yù)算編報及審批程序 -3-第五章固定資產(chǎn)預(yù)算 -5-第六章資金需求及現(xiàn)金流量預(yù)算 -5-第七章預(yù)算的分析與考核 -5-第八章附則 -6-4、監(jiān)督、審查預(yù)算考核辦公室提交的考核結(jié)果，并作出獎懲的決定。5、協(xié)調(diào)、解決預(yù)算編制和執(zhí)行中出現(xiàn)的問題。第十條在預(yù)算管理委員會下設(shè)預(yù)算編制辦公室與預(yù)算考核辦公室，負(fù)責(zé)預(yù)算的編制與考核。預(yù)算編制辦公室由財(cái)務(wù)部主任任辦公室主任，各部門、單位負(fù)責(zé)編制部門責(zé)任預(yù)算的人員為辦公室成員。預(yù)算考核辦公室由審計(jì)部主任任辦公室主任，各部門負(fù)責(zé)人、工程處、分公司分管負(fù)責(zé)人為辦公室成員。預(yù)算編制辦公室的職責(zé)是：1、對年度經(jīng)營目標(biāo)進(jìn)行層層分解，落實(shí)全面預(yù)算管理制度的具體實(shí)施。2、組織擬定年度預(yù)算的具體編制手冊，下達(dá)年度預(yù)算編制總體要求。3、組織公司預(yù)算的編制工作，進(jìn)行各專業(yè)預(yù)算的匯總、審核、綜合平衡、調(diào)整，擬定公司年度預(yù)算方案，提交公司預(yù)算管理委員會審批，并辦理上報手續(xù)。4、對已批準(zhǔn)的年度預(yù)算分解下達(dá)執(zhí)行。5、與各部門共同監(jiān)督、檢查各項(xiàng)預(yù)算的執(zhí)行情況，定期匯總預(yù)算執(zhí)行情況的信息資料，提出預(yù)算的考核意見。6、收集、整理預(yù)算編制的各種資料，建立健全預(yù)算管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作。預(yù)算考核辦公室的職責(zé)是：1、對全面預(yù)算的編制和執(zhí)行情況進(jìn)行全過程監(jiān)控。2、負(fù)責(zé)調(diào)查預(yù)算執(zhí)行中的重大差異，并向預(yù)算管理委員會、預(yù)算編制辦公室和預(yù)算責(zé)任單位提交差異原因及補(bǔ)救措施的分析報告。3、考核預(yù)算的執(zhí)行情況。4、提出獎懲方案報預(yù)算管理委員會。第四章全面預(yù)算編報及審批程序第十一條全面預(yù)算編制的依據(jù)如下：1、國家有關(guān)部門法規(guī)政策。2、公司經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo)、投融資協(xié)議。3、公司改組改制、收購兼并、資本經(jīng)營等重大經(jīng)營事項(xiàng)安排。4、公司財(cái)務(wù)政策和會計(jì)制度。5、公司及公路施工行業(yè)的相關(guān)定額標(biāo)準(zhǔn)和經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)。6、對預(yù)算編制的具體要求。第十二條全面預(yù)算的編制程序?yàn)橄染幹平?jīng)營預(yù)算、資本性支出預(yù)算，在此基礎(chǔ)上在編制財(cái)務(wù)預(yù)算。經(jīng)營預(yù)算由工程部牽頭，固定資產(chǎn)投資預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算由財(cái)務(wù)部牽頭，各專業(yè)預(yù)算應(yīng)相輔相成，密切關(guān)聯(lián)，前后銜接，形成一個完整的體系，共同實(shí)現(xiàn)公司內(nèi)部控制和管理目標(biāo)。在預(yù)算的編制過程中以公司的施工經(jīng)營活動為依據(jù)，合理確定各項(xiàng)收入、成本、投資、融資等預(yù)算指標(biāo)的影響因素，科學(xué)預(yù)測各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)。預(yù)算編制的具體程序：1、預(yù)算管理委員會根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略提出年度經(jīng)營目標(biāo)。2、預(yù)算編制辦公室對預(yù)算年度的經(jīng)營目標(biāo)進(jìn)行分解，歸口到責(zé)任預(yù)算單位。3、各責(zé)任預(yù)算單位根據(jù)分解的經(jīng)營目標(biāo)，編制部門責(zé)任預(yù)算報財(cái)務(wù)部。4、財(cái)務(wù)部根據(jù)各部門責(zé)任預(yù)算編制企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算，報預(yù)算編制辦公室。5、預(yù)算編制辦公室經(jīng)綜合平衡，編制綜合企業(yè)總預(yù)算，連同部門責(zé)任預(yù)算報預(yù)算管理委員會。6、預(yù)算管理委員會審議通過后，報上級主管部門核準(zhǔn)。第十三條年度預(yù)算編制的時間要求：每年9月上旬，公司預(yù)算管理委員會根據(jù)公司下年度發(fā)展目標(biāo)，下達(dá)下年度預(yù)算編制任務(wù)，并提出具體編制要求。各責(zé)任單位和相關(guān)部門應(yīng)于每年10月初，根據(jù)有關(guān)要求填報預(yù)算數(shù)據(jù)，將下一年度各自負(fù)責(zé)的預(yù)算及編制說明報財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部審核、匯總、綜合平衡后，將編制的預(yù)算草案于10月底提交公司預(yù)算管理委員會審定后，報上級主管部門審批確定。各種預(yù)算采取自上而下、自下而上、上下結(jié)合的原則編制。第十四條根據(jù)公司預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)后的預(yù)算下達(dá)數(shù)，由預(yù)算編制辦公室分解后下達(dá)給各單位執(zhí)行。在預(yù)算上報、審批和下達(dá)過程中，預(yù)算要經(jīng)過自上而下、自下而上多次平衡，各部門、各單位要緊密配合，共同做好預(yù)算編制的調(diào)整工作。第十五條預(yù)算調(diào)整預(yù)算調(diào)整是指不改變預(yù)算年度企業(yè)預(yù)算總額，將月度預(yù)算額在不同月份之間或不同部門之間的增減。在預(yù)算執(zhí)行過程中，由于經(jīng)營管理的需要和其他因素的變化，可以調(diào)整部門預(yù)算，但必須保證在本預(yù)算年度內(nèi)的其他月份和其他部門予以平衡和彌補(bǔ)完成。預(yù)算調(diào)整程序：1、由各責(zé)任預(yù)算單位提出調(diào)整預(yù)算的初步方案。2、由預(yù)算考核辦公室授權(quán)審計(jì)部進(jìn)行調(diào)查。3、由財(cái)務(wù)部對預(yù)算調(diào)整方案進(jìn)行審核。4、預(yù)算編制辦公室根據(jù)財(cái)務(wù)部的審核意見和審計(jì)部的調(diào)查結(jié)論，提出預(yù)算調(diào)整方案報預(yù)算管理委員會。5、預(yù)算管理委員會審查核準(zhǔn)。6、涉及資本性支出預(yù)算調(diào)整的，須報上級主管部門核準(zhǔn)后方可實(shí)施。第十六條預(yù)算增減預(yù)算增減變動是指改變年度預(yù)算總額，總預(yù)算發(fā)生了變化。由于政策原因或出現(xiàn)不可抗力因素時，可追加或減少總預(yù)算，預(yù)算追增減程序：1、由各責(zé)任預(yù)算單位提出追增（減）預(yù)算的初步方案。2、由預(yù)算考核辦公室授權(quán)審計(jì)部進(jìn)行調(diào)查。3、由財(cái)務(wù)部對預(yù)算追增（減）方案進(jìn)行審核。4、預(yù)算編制辦公室根據(jù)財(cái)務(wù)部的審核意見和審計(jì)部的調(diào)查結(jié)論，提出預(yù)算追增（減）方案報預(yù)算管理委員會。5、經(jīng)預(yù)算管理委員會審議后，報上級主管部門審核批準(zhǔn)。6、預(yù)算辦管理公室根據(jù)上級主管部門審定的追增（減）額，調(diào)整總預(yù)算。第十七條各單位應(yīng)對年度預(yù)算根據(jù)管理需要于每季度最后一個月月底編制分季度預(yù)算，根據(jù)季度預(yù)算于每月月底最后一周編制月份資金計(jì)劃。季度預(yù)算和月份資金計(jì)劃應(yīng)對年度預(yù)算進(jìn)行詳細(xì)分解，按項(xiàng)目編制，盡可能細(xì)化，做到可操作、可考核。第五章固定資產(chǎn)預(yù)算第十八條各部門計(jì)劃在下一預(yù)算期內(nèi)購置固定資產(chǎn)，須先上報固定資產(chǎn)預(yù)算。在固定資產(chǎn)預(yù)算內(nèi)須對計(jì)劃購置的固定資產(chǎn)名稱、計(jì)劃購置價格、數(shù)量及金額詳細(xì)列明。第十九條在固定資產(chǎn)預(yù)算中，各預(yù)算單位須對單價1萬元以上的項(xiàng)目逐項(xiàng)說明購置原因。第六章資金需求及現(xiàn)金流量預(yù)算第二十條財(cái)務(wù)部在經(jīng)營預(yù)算、固定資產(chǎn)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算及各預(yù)算單位分預(yù)算的基礎(chǔ)上，編制總資金需求預(yù)算，對各部門年度資金需求進(jìn)行確定。資金部門根據(jù)資金需求量，確定資金供應(yīng)計(jì)劃的結(jié)構(gòu)、種類、方式。在現(xiàn)有資金供應(yīng)資源與需求量出現(xiàn)缺口時，判定彌補(bǔ)缺口能力的可能性及采用的方式、結(jié)構(gòu)、種類、主體，包括挖掘現(xiàn)有可利用資源的潛力。第二十一條資金預(yù)算包括貸款信用預(yù)算和工程款回收預(yù)算。貸款信用包括短期貸款、長期貸款等額度，工程款回收預(yù)算主要指業(yè)主對工程款支付進(jìn)度的預(yù)算。第二十二條財(cái)務(wù)部按規(guī)定認(rèn)真編制現(xiàn)金流量預(yù)算。第七章預(yù)算的分析與考核第二十三條各責(zé)任預(yù)算單位建立部門責(zé)任預(yù)算臺賬，登記部門責(zé)任預(yù)算執(zhí)行情況，并以例會的形式定期（一般為一個月）分析預(yù)算的執(zhí)行情況，對比預(yù)算數(shù)與實(shí)際數(shù)之間的差異，分析差異產(chǎn)生的原因，并將執(zhí)行分析情況上報。在每季度末及年度末上報總結(jié)，提出完成預(yù)算的工作措施。第二十四條財(cái)務(wù)部每月復(fù)核與分析預(yù)算執(zhí)行的結(jié)果，發(fā)現(xiàn)差異，及時跟蹤并向有關(guān)方面反映和報告預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。第二十五條審計(jì)部定期對預(yù)算執(zhí)行單位的有關(guān)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查、考核。第二十六條預(yù)算考核辦公室對預(yù)算執(zhí)行單位的預(yù)算編制及執(zhí)行情況進(jìn)行定期考核，考核的內(nèi)容一般包括：1、部門責(zé)任預(yù)算的編報情況。重點(diǎn)考核部門責(zé)任預(yù)算編制依據(jù)的充分可靠性、編報預(yù)算的準(zhǔn)確性及預(yù)算編報的時效性。2、部門責(zé)任預(yù)算的管理情況。重點(diǎn)考核預(yù)算執(zhí)行單位對預(yù)算崗位責(zé)任制的建立與執(zhí)行情況、例會制度、差異分析及補(bǔ)救措施的有效性。3、部門責(zé)任預(yù)算的執(zhí)行情況。重點(diǎn)考核預(yù)算指標(biāo)完成的結(jié)果、完成或未完