發(fā)票管理制度

新材料有限企業(yè)編號(hào)：OB-ZB-19三級(jí),第0次修改發(fā)票管理制度下發(fā)日期：-12-10執(zhí)行日期：-12-101.目的為了貫徹執(zhí)行國(guó)務(wù)院、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局頒布的《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理措施》、《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理措施實(shí)行細(xì)則》、《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局有關(guān)全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的告知》(財(cái)稅〔〕36號(hào))等法規(guī)文獻(xiàn)，更好地加強(qiáng)我企業(yè)發(fā)票的使用和管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，保障稅收收入，維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序，結(jié)合我企業(yè)實(shí)際狀況，特制定本制度。2.合用范圍山東歐鉑新材料有限企業(yè)。3.總則3.1我企業(yè)發(fā)票管理部門為集團(tuán)財(cái)務(wù)部，由其指定專人負(fù)責(zé)銷售發(fā)票的購(gòu)置、使用、保管和檢查工作，各發(fā)票使用部門和經(jīng)辦人必須服管理。3.2購(gòu)貨發(fā)票的索取、保管、交接等工作，必須由各業(yè)務(wù)歸口部門指定專人負(fù)責(zé)，并在集團(tuán)財(cái)務(wù)部立案管理，如有崗位調(diào)整需在3日內(nèi)重新立案。4.銷貨發(fā)票4.1定義銷貨發(fā)票是企業(yè)在平常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)時(shí)向客戶開具的發(fā)票。分為增值稅專用發(fā)票和增值稅一般發(fā)票。4.2獲得及保管銷貨發(fā)票的購(gòu)置由集團(tuán)財(cái)務(wù)部納稅申報(bào)師統(tǒng)一到稅務(wù)局辦理。納稅申報(bào)師負(fù)責(zé)銷售發(fā)票的購(gòu)置、發(fā)放等方面的工作，發(fā)放時(shí)要做好書面交接登記。營(yíng)銷大廳開票員負(fù)責(zé)專用發(fā)票的安全和使用、登記工作；空白發(fā)票不使用時(shí)須寄存到保險(xiǎn)柜中，對(duì)空白發(fā)票保管不善導(dǎo)致丟失狀況，除責(zé)令有關(guān)負(fù)責(zé)人寫出檢查外，每份發(fā)票最低罰款1000元，責(zé)任不明確的雙方當(dāng)事人共同承擔(dān)。導(dǎo)致?lián)p失的，按企業(yè)有關(guān)制度處理，拒不執(zhí)行的提交集團(tuán)審計(jì)部處理。4.3使用部門及開具人銷貨發(fā)票使用部門為企業(yè)發(fā)生銷售業(yè)務(wù)的部門。開具人為發(fā)票開票員。4.4開具規(guī)定4.4.1開具增值稅專用發(fā)票4.4.1.1開票資料索取人：企業(yè)銷售業(yè)務(wù)代表負(fù)責(zé)客戶資料的索取、提報(bào)工作。4.4.1.2新客戶需提供資料清單4.4.1.2.1企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件加蓋紅色公章。4.4.1.2.2國(guó)稅稅務(wù)登記證副本復(fù)印件加蓋紅色公章(已辦理三證合一的不需提供)。4.4.1.2.3組織機(jī)構(gòu)代碼證副本復(fù)印件加蓋紅色公章(已辦理三證合一的不需提供)。4.4.1.3老客戶需提供資料，企業(yè)老客戶委托人后續(xù)來(lái)企業(yè)辦理業(yè)務(wù)，需攜帶其企業(yè)稅務(wù)登記證復(fù)印件(已辦理三證合一的提供營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件)、最新的開票信息。4.4.2開具增值稅一般發(fā)票的情形4.4.2.1向消費(fèi)者個(gè)人或小規(guī)模納稅人銷售貨品和提供勞務(wù)的。4.4.2.2處理廢舊設(shè)備等固定資產(chǎn)的。4.4.2.3不能或不按規(guī)定提供開具增值稅專用發(fā)票完整資料的。4.4.2.4其他國(guó)家規(guī)定不應(yīng)開具增值稅專用發(fā)票的貨品或勞務(wù)。4.4.3開具原則4.4.3.1開發(fā)票必須打印清晰，不得涂改，項(xiàng)目填寫齊全，票物相符，票載數(shù)量同銷售結(jié)算單一致，所有聯(lián)次一次填開。4.4.3.2各項(xiàng)目?jī)?nèi)容對(duì)的一致，并加蓋發(fā)票專用章。4.4.3.3任何個(gè)人或部門不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、拆本、撕頁(yè)；不得攜帶空白發(fā)票外出或郵寄空白發(fā)票。4.4.4發(fā)票開具時(shí)限4.4.4.1客戶資料齊全的，為發(fā)出貨品，收到貨款的當(dāng)日。因協(xié)議未執(zhí)行完畢或執(zhí)行數(shù)量較少的客戶可以每月合并一次開具。4.4.4.2外貿(mào)銷售發(fā)票由營(yíng)銷部提供銷售資料，每月10號(hào)、20號(hào)、25號(hào)轉(zhuǎn)交資料給開票員開具發(fā)票。25號(hào)后來(lái)及月末最終一天的，視詳細(xì)狀況轉(zhuǎn)交。原則上10號(hào)之前業(yè)務(wù)，于10號(hào)轉(zhuǎn)交資料時(shí)轉(zhuǎn)交，因業(yè)務(wù)資料無(wú)法10號(hào)轉(zhuǎn)交的，20號(hào)必須轉(zhuǎn)交完畢；如出現(xiàn)10號(hào)前業(yè)務(wù)20號(hào)轉(zhuǎn)單據(jù)時(shí)尚未轉(zhuǎn)單的，此單據(jù)必須經(jīng)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可接受開具。20號(hào)前業(yè)務(wù)以此類推25號(hào)必須轉(zhuǎn)交完畢。25號(hào)后來(lái)業(yè)務(wù)如需要轉(zhuǎn)交資料開具發(fā)票的，必須于最終一天上午10點(diǎn)前將資料轉(zhuǎn)交開票員處，且必須保證開票資料的對(duì)的性。假如25號(hào)后來(lái)業(yè)務(wù)當(dāng)月不能轉(zhuǎn)交開票的，必須在次月10號(hào)前轉(zhuǎn)交開票員開具發(fā)票，核算中心開票專人開具出口發(fā)票。4.4.4.3企業(yè)發(fā)票開具時(shí)間為業(yè)務(wù)員匯總每個(gè)客戶的當(dāng)月購(gòu)貨量，分好單據(jù)后，統(tǒng)一開具發(fā)票，25日之前的業(yè)務(wù)不容許跨月。4.4.4.4發(fā)票開具原則上不容許跨月，由于非人為原因等客觀原因?qū)е聼o(wú)法開票的，可延長(zhǎng)至問(wèn)題處理后開具。4.4.4.5對(duì)未按規(guī)定開具發(fā)票的，對(duì)業(yè)務(wù)人員罰款100元/份。4.5已開具發(fā)票的傳遞4.5.1領(lǐng)取當(dāng)日結(jié)算當(dāng)日開具的發(fā)票時(shí)，開票員需規(guī)定領(lǐng)取人在發(fā)票記賬聯(lián)上簽訂其姓名及身份證號(hào)。4.5.2客戶領(lǐng)取發(fā)票時(shí)，需要憑領(lǐng)取人本人身份證原件。身份證需經(jīng)真?zhèn)悟?yàn)證并留存復(fù)印件，發(fā)票管理員做好發(fā)票領(lǐng)取臺(tái)賬登記。4.5.3對(duì)當(dāng)月已開具發(fā)票未領(lǐng)取的，營(yíng)銷大廳負(fù)責(zé)保管一種月，到期仍未領(lǐng)取的由分管業(yè)務(wù)員領(lǐng)取。有關(guān)業(yè)務(wù)員自開出3個(gè)月內(nèi)未領(lǐng)取的罰款100元/份。4.5.4銷售開票員建立發(fā)票領(lǐng)取登記本，并負(fù)責(zé)登記受票單位、發(fā)票號(hào)碼、領(lǐng)取人的姓名、身份證號(hào)，聯(lián)絡(luò)電話。發(fā)票領(lǐng)用登記本記錄的信息原則上由銷售開票員進(jìn)行登記，客戶簽名確認(rèn)。4.6開具紅字專用發(fā)票及客戶發(fā)票丟失的處理4.6.1因開票員失誤開具的發(fā)票信息錯(cuò)誤或不完整需開具紅字發(fā)票的，由開票員出具“開具紅字發(fā)票申請(qǐng)表”（因業(yè)務(wù)員或客戶提供資料錯(cuò)誤導(dǎo)致開票錯(cuò)誤的，由業(yè)務(wù)員出具）(見附件1)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、稅務(wù)經(jīng)理、核算經(jīng)理簽字后。交由開票員在稅控系統(tǒng)內(nèi)開具紅字發(fā)票信息表，開票員根據(jù)信息表開具負(fù)數(shù)發(fā)票，并重新為客戶開具發(fā)票。當(dāng)月超過(guò)給三個(gè)客戶開具紅字發(fā)票的每增長(zhǎng)一種罰款50元，有關(guān)申請(qǐng)資料由開票員按月整頓交集團(tuán)納稅申報(bào)師存檔。4.6.2因發(fā)票丟失需要我企業(yè)開具證明抵扣稅款的狀況，需提供經(jīng)辦人身份證復(fù)印件及詳細(xì)丟失書面闡明材料（加蓋丟失人所在單位公章），填寫“開具已抄報(bào)稅證明申請(qǐng)表”(見附件2)，由所屬業(yè)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、稅務(wù)經(jīng)理簽字后，交由納稅申報(bào)師，由納稅申報(bào)師到稅務(wù)局開具已抄報(bào)稅證明?？蛻魬{此證明及發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件認(rèn)證抵扣。并對(duì)負(fù)責(zé)人罰款100元/份，無(wú)法查明原因的對(duì)有關(guān)負(fù)責(zé)人均進(jìn)行同樣的懲罰，罰款繳納后辦理有關(guān)業(yè)務(wù)。4.6.3作廢發(fā)票需要所有聯(lián)次收齊，并在開票系統(tǒng)中作廢，紙質(zhì)作廢未在系統(tǒng)作廢或作廢未收齊所有聯(lián)次的，每份罰款100元；每月10日前開票員將作廢發(fā)票整頓后交納稅申報(bào)師存檔，未及時(shí)轉(zhuǎn)交的通報(bào)批評(píng)，通報(bào)3天后仍未轉(zhuǎn)交的按10元/天罰款。4.7開票員及時(shí)將發(fā)票剩余狀況告知納稅申報(bào)師，納稅申報(bào)師根據(jù)發(fā)票余量及時(shí)購(gòu)置發(fā)票。因開票員未及時(shí)將發(fā)票余量告知稅務(wù)而影響開票的，對(duì)開票員罰款100元/次；因納稅申報(bào)師未及時(shí)購(gòu)置發(fā)票而影響開票的，對(duì)納稅申報(bào)師罰款100元/次。5、購(gòu)貨發(fā)票5.1定義購(gòu)貨發(fā)票是指我司采購(gòu)材料、物資、設(shè)備、接受勞務(wù)或接受讓渡的資產(chǎn)使用權(quán)時(shí)，由銷貨單位出具給購(gòu)置單位的合法票據(jù)，包括增值稅專用發(fā)票、增值稅一般發(fā)票、國(guó)稅局通用機(jī)打發(fā)票、電子發(fā)票等。5.2索取范圍所有部門和個(gè)人在為企業(yè)購(gòu)置商品、接受勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)時(shí)，都應(yīng)向?qū)Ψ剿魅≡鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票。5.2.1各物資采購(gòu)部門和費(fèi)用支出部門向收款方索取發(fā)票時(shí)，原則上必須索取增值稅專用發(fā)票（5.2.3規(guī)定的除外）。5.2.2單筆業(yè)務(wù)金額在10000元以上的，必須開具增值稅專用發(fā)票。單筆業(yè)務(wù)金額在10000元-50000元的如不能索取增值稅專用發(fā)票，需經(jīng)稅務(wù)經(jīng)理、集團(tuán)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)審批后入賬;單筆業(yè)務(wù)金額在50000元以上的不能索取增值稅專用發(fā)票的需經(jīng)稅務(wù)經(jīng)理、集團(tuán)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)、集團(tuán)總裁審批后入賬。5.2.3下列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)可不向銷貨方索取增值稅專用發(fā)票：5.2.3.1餐飲服務(wù)業(yè)提供的就餐服務(wù)。5.2.3.2行政事業(yè)單位的非納稅性服務(wù)收費(fèi)。5.2.3.3其他按國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定不實(shí)行增值稅專用發(fā)票的項(xiàng)目。5.3原則外購(gòu)貨品獲得的增值稅專用發(fā)票必須符合如下規(guī)定：5.3.1增值稅專用發(fā)票內(nèi)所含內(nèi)容（銷貨/購(gòu)貨單位名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)）必須齊全、精確無(wú)誤、不得省略、不得壓線，不得出格、不得涂改。5.3.2增值稅專用發(fā)票須平整無(wú)擦抹痕跡，無(wú)毀損。5.3.3增值稅專用發(fā)票的開具單位為真實(shí)業(yè)務(wù)的發(fā)生單位，且使用的是其本?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和單列市）的專用發(fā)票。5.3.4貨品或勞務(wù)名稱為大類的必須提供“銷售貨品或提供應(yīng)稅勞務(wù)清單”；5.3.5增值稅專用發(fā)票必須加蓋“發(fā)票專用章”。5.4入賬時(shí)間規(guī)定各業(yè)務(wù)部門向銷貨單位采購(gòu)物資，發(fā)生的勞務(wù)、費(fèi)用，一經(jīng)發(fā)生，無(wú)論付款與否，都要及時(shí)向?qū)Ψ剿魅“l(fā)票，采購(gòu)的物資應(yīng)立即辦理入庫(kù)手續(xù)，費(fèi)用支出辦好簽字確認(rèn)手續(xù)，多種手續(xù)齊全后，應(yīng)立即交集團(tuán)財(cái)務(wù)部辦剪發(fā)票掛賬手續(xù)。5.4.1對(duì)于簽訂采購(gòu)協(xié)議的業(yè)務(wù)，我企業(yè)已經(jīng)按照協(xié)議規(guī)定付款的，經(jīng)辦人員需按協(xié)議規(guī)定索取發(fā)票；對(duì)于未簽協(xié)議采購(gòu)小額零星配件且款到發(fā)貨的狀況，經(jīng)辦人需在付款的當(dāng)月索取發(fā)票，最遲不能超過(guò)付款時(shí)間的2個(gè)月。經(jīng)辦人員未按協(xié)議及制度約定及時(shí)索要發(fā)票的，集團(tuán)財(cái)務(wù)部將對(duì)經(jīng)辦人進(jìn)行通報(bào)懲罰，詳細(xì)罰款金額如下：發(fā)票總金額低于1萬(wàn)元的，罰款300元；發(fā)票總金額為1萬(wàn)元-10萬(wàn)元之間的，罰款500元；發(fā)票總金額為10萬(wàn)元-100萬(wàn)元之間的，罰款800元；發(fā)票總金額100萬(wàn)元-200萬(wàn)元之間的，罰款1000元；發(fā)票總金額不小于200萬(wàn)元的，罰款1500元。通報(bào)罰款后30日內(nèi)仍不執(zhí)行的，提交集團(tuán)審計(jì)部處理。5.4.2獲得發(fā)票后按照5.5流程規(guī)定，當(dāng)月簽批的發(fā)票必須于抵扣當(dāng)月轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理，未在抵扣月及時(shí)入賬的發(fā)票，財(cái)務(wù)部予以經(jīng)辦負(fù)責(zé)人50元/次罰款。5.4.3供貨方增值稅專用發(fā)票自開具日期起150日內(nèi)必須到財(cái)務(wù)部掛賬或者沖賬。若存在逾期未抵扣的票據(jù)及票據(jù)丟失的狀況，按如下規(guī)定處理：5.4.3.1有關(guān)部門未及時(shí)將發(fā)票傳至財(cái)務(wù)部，導(dǎo)致超期（180天）不能抵扣而形成滯留票的，財(cái)務(wù)部不予入賬，由經(jīng)辦人員規(guī)定客戶重新開具發(fā)票，因滯留票導(dǎo)致稅務(wù)局罰款的由有關(guān)負(fù)責(zé)人承擔(dān)。滯留票經(jīng)集團(tuán)總裁簽字后可以入賬，如滯留發(fā)票的稅款經(jīng)協(xié)商可以挽回或者有補(bǔ)救措施，對(duì)經(jīng)辦人處以損失稅款50%的懲罰（最高不超過(guò)5000元），如達(dá)不到上述條件有關(guān)負(fù)責(zé)人承擔(dān)所有稅額損失。如逾期發(fā)票超過(guò)五份，損失稅款超過(guò)30萬(wàn)等情節(jié)嚴(yán)重的按照《經(jīng)營(yíng)管理事故處理規(guī)定》懲罰。5.4.3.2專用發(fā)票丟失處理5.4.3.2.1因供應(yīng)商失誤導(dǎo)致發(fā)票丟失，需要供應(yīng)商開具“已抄報(bào)稅證明”和發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件兩份（加蓋發(fā)票專用章），對(duì)供應(yīng)商處以200元罰款后辦理掛賬付款手續(xù)；

5.4.3.2.2因采購(gòu)人員失誤導(dǎo)致發(fā)票丟失，由采購(gòu)人員協(xié)調(diào)供應(yīng)商開具“已抄報(bào)稅證明”和發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件兩份（加蓋發(fā)票專用章），并處以200元罰款后辦理掛賬付款手續(xù)。5.5發(fā)票掛賬5.5.1發(fā)票掛賬的目的：防備風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，與集團(tuán)有關(guān)部門配合開展工作，核算債權(quán)和債務(wù)，保證對(duì)賬工作的開展。5.5.2發(fā)票掛賬的范圍包括：材料（主材、輔材、修理用備件、低值易耗品）、運(yùn)費(fèi)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和工程款等。5.5.3發(fā)票掛賬額度為單筆業(yè)務(wù)超過(guò)2萬(wàn)元（含），2萬(wàn)元如下的經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽批、核算師審核后憑發(fā)票結(jié)合《資金預(yù)算管理制度》和《資金收支管理制度》進(jìn)行付款。發(fā)票付款需要公對(duì)公付款，通過(guò)電匯方式或支票方式支付給供應(yīng)商，金額5000元如下的可以支付現(xiàn)金（原則上不通過(guò)現(xiàn)金進(jìn)行結(jié)算）。發(fā)票需要掛賬的，經(jīng)辦部門首先需要在ERP系統(tǒng)中完善供應(yīng)商資料。5.5.4經(jīng)辦人協(xié)調(diào)倉(cāng)庫(kù)（有關(guān)部門）附入庫(kù)單采購(gòu)部門負(fù)責(zé)人簽批采購(gòu)經(jīng)辦人采購(gòu)業(yè)務(wù)流程如下：經(jīng)辦人協(xié)調(diào)倉(cāng)庫(kù)（有關(guān)部門）附入庫(kù)單采購(gòu)部門負(fù)責(zé)人簽批采購(gòu)經(jīng)辦人采購(gòu)部經(jīng)辦人 采購(gòu)部經(jīng)辦人25號(hào)前 25號(hào)前納稅申報(bào)師審核后轉(zhuǎn)核算師核算師掛賬處理核算經(jīng)理簽字納稅申報(bào)師審核后轉(zhuǎn)核算師核算師掛賬處理核算經(jīng)理簽字流程闡明：5.5.4.1各企業(yè)采購(gòu)部門收到發(fā)票，先由采購(gòu)部門負(fù)責(zé)人簽字審核。5.5.4.2采購(gòu)部經(jīng)辦人將發(fā)票轉(zhuǎn)交企業(yè)倉(cāng)庫(kù)，企業(yè)倉(cāng)庫(kù)保管員審核發(fā)票物資數(shù)量與否已入庫(kù)，假如發(fā)票與入庫(kù)單一致則附上入庫(kù)單，并回傳給采購(gòu)部經(jīng)辦人；假如發(fā)票所列物資未入庫(kù)則將發(fā)票退回。5.5.4.3采購(gòu)部門經(jīng)辦人收到附入庫(kù)單的發(fā)票于當(dāng)月25號(hào)前（業(yè)務(wù)頻繁的可隨時(shí)轉(zhuǎn)交），轉(zhuǎn)交納稅申報(bào)師進(jìn)行審核抵稅，雙方在采購(gòu)部提供的發(fā)票交接表上簽字，各留一份。5.5.4.4納稅申報(bào)師審核發(fā)票并在發(fā)票聯(lián)上簽字，交由采購(gòu)部門經(jīng)辦人轉(zhuǎn)核算經(jīng)理簽字。5.5.4.5采購(gòu)部門經(jīng)辦人將核算經(jīng)理簽字的發(fā)票轉(zhuǎn)對(duì)應(yīng)企業(yè)核算師處理。5.5.4.6各企業(yè)核算師當(dāng)月內(nèi)對(duì)簽字完畢的發(fā)票進(jìn)行賬務(wù)處理。5.5.4.7采購(gòu)物資不在倉(cāng)庫(kù)辦理入庫(kù)的，由辦理入庫(kù)的有關(guān)部門肩負(fù)上述倉(cāng)庫(kù)的職能。尤其注意事項(xiàng)：發(fā)票必須附入庫(kù)單，發(fā)票嚴(yán)禁在各部門間滯留而影響發(fā)票抵扣和掛賬。5.6拒絕付款情形會(huì)計(jì)人員要充足履行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》所賦予的會(huì)計(jì)監(jiān)督職能，對(duì)下列狀況之一的發(fā)票有權(quán)拒絕付款：5.6.1不按我企業(yè)規(guī)定辦理手續(xù)的發(fā)票。5.6.2應(yīng)收取增值稅專用發(fā)票，收取了一般發(fā)票卻無(wú)合法理由的發(fā)票。5.6.3項(xiàng)目不全，填寫不清晰的發(fā)票。5.6.4內(nèi)容不真實(shí)，有內(nèi)容涂改、票面涂抹痕跡的發(fā)票。5.6.5商品價(jià)格明顯高于市場(chǎng)價(jià)格的發(fā)票。5.6.6其他不合理