國際結(jié)算整理版

一、票據(jù)的特征（選擇或者填空，了解每個(gè)特征）1、票據(jù)的流通轉(zhuǎn)讓性（Negotiation）定義：通過直接交付或背書后交付完成轉(zhuǎn)讓。2)票據(jù)轉(zhuǎn)讓不必通知債務(wù)人。3）票據(jù)受讓人獲得全部票據(jù)權(quán)利,能以自己的名義提出起訴.4）善意并付對價(jià)的受讓人的權(quán)利不因前手票據(jù)權(quán)利的缺陷而受影響。2、票據(jù)的無因性(Non-causativeNature）票據(jù)的無因性是指持票人行使票據(jù)權(quán)利時(shí),無需證明其取得票據(jù)的原因,只要票據(jù)合格，就能享有票據(jù)原因:產(chǎn)生票據(jù)權(quán)利與義務(wù)關(guān)系存在的原因。如:商品交易、金融交易、資金借貸等。無因性：票據(jù)一旦作成,票據(jù)權(quán)利和義務(wù)的執(zhí)行就與票據(jù)原因相分離.如：票據(jù)的轉(zhuǎn)讓過程中，不需要調(diào)查票據(jù)原因是否合理、合法.只要票據(jù)合格，就能享有票據(jù)的權(quán)利。3、票據(jù)的要式性(RequisiteinForm）票據(jù)的要式性指票據(jù)的形式必須符合法律規(guī)定,票據(jù)上的必要記載項(xiàng)目必須齊全并符合規(guī)定。4、票據(jù)的文義性票據(jù)的文義性指票據(jù)上所創(chuàng)設(shè)的權(quán)利義務(wù)內(nèi)容，完全依據(jù)票據(jù)上所記載的文字的含義確定,不能進(jìn)行任意解釋或根據(jù)票據(jù)以外的其他文件來確定.5、票據(jù)的設(shè)權(quán)性票據(jù)的設(shè)權(quán)性是指持票人的票據(jù)權(quán)利隨票據(jù)的設(shè)立而產(chǎn)生,離開了票據(jù),就不能證明其票據(jù)權(quán)利。票據(jù)開立的目的是設(shè)定票據(jù)上的權(quán)利和義務(wù)，以便票據(jù)能代替現(xiàn)金執(zhí)行支付手段的功能.票據(jù)權(quán)利因?yàn)槠睋?jù)的開立而存在，無法提示票據(jù)就無法實(shí)現(xiàn)票據(jù)權(quán)利。票據(jù)的主要功能不是證明票據(jù)的提示性是指票據(jù)上的債權(quán)人請求債務(wù)人履行票據(jù)義務(wù)時(shí)，必須在法定期限內(nèi)向付款人出示7、票據(jù)的返還性(Returnability）票據(jù)的返還性是指持票人領(lǐng)到票款時(shí),應(yīng)將簽收的票據(jù)交還付款人.該票據(jù)經(jīng)正常付款即被解除責(zé)任而歸還付款人的檔案.8、票據(jù)的可追索性票據(jù)的可追索性是指合格票據(jù)遭到票據(jù)的付款人或承兌人拒付時(shí)，正當(dāng)持票人，為維護(hù)其票據(jù)權(quán)利,有權(quán)通過法定程序，向所有票據(jù)債務(wù)人追索，要求取得票據(jù)權(quán)利.二、匯票(簡答題中的英文題)（一)絕對必要的記載項(xiàng)目：缺一不可billofexchage/exchage/draft)2無條件支付命令或委托(unconditionalorder）3、一定的金額⑴以金錢表示⑵確定的金額⑶大小寫4付款人的名稱(thenameofdrawee)5收款人名稱(nameofpayee)又稱匯票抬頭ssue）7出票人簽字（drawer’ssignature）【如出票人是公司,應(yīng)由公司法人代表簽字加蓋公司公章如出票人是個(gè)人，如果代理他的委托人簽字，而委托人是公司、單位銀行或團(tuán)體時(shí)，應(yīng)在公司名稱前加上“FOR"或“ONBEHALFOF”或“FORANDONBEHALFOF”或“PERPRO”字樣,并在個(gè)人簽字后面寫上職務(wù)名稱.如ForABCCO．LTD.，NewyorkJohnSmith。Manager】見例子:ExchangeforUSD10，000．00JULY13，2006ParisAtthirtydaysaftershipmentdatePaytotheorderofCCO。thesumofUSDollarstenthousandonly。DrawnunderP/ONO。95E03LC001datedonmay13,2006TO:Acompany，NewYorkForBcompany,Paris三、匯票的種類(注意銀行匯票和銀行承兌匯票的區(qū)別，見課本49—50）㈠按出票人不同：銀行匯票(banker'sdraft）和商業(yè)匯票（commercialdraft)㈡按承兌人不同:銀行承兌匯票(banker’sacceptancedraft)和商業(yè)承兌匯票（commericala㈢按是否有貨運(yùn)單據(jù):跟單匯票和光票匯票㈣按付款期限不同：即期匯票（sight/demanddraft）和遠(yuǎn)期匯票(time/usance/termdraft）㈤按流通范圍劃分：國內(nèi)匯票和國際匯票㈥按使用貨幣劃分：外幣匯票和本幣匯票；㈦中心匯票:指付款人是匯票所用貨幣清算中心的銀行的即期銀行匯票.匯票分類:四、匯票的背書、承兌(要求了解怎樣背書，以及它的種類,怎樣承兌以及承兌的種類)、出票、付款（付款部分出判斷題）1、出票的定義：出票是指出票人簽發(fā)票據(jù)并將其交付給收款人的票據(jù)行為.創(chuàng)設(shè)票據(jù)的債權(quán)，使收款人擁有債權(quán),包括付款請求權(quán)和追索權(quán)。2、出票包含兩個(gè)動作:①寫成票據(jù)并簽名／做成;②交付給收款人／交付①出票人成為主債務(wù)人，擔(dān)保付款、擔(dān)保承兌。票據(jù)被拒付時(shí),接受追索。②收款人成為主債權(quán)人，擁有付款請求權(quán)和追索權(quán).③付款人不是票據(jù)義務(wù)人(本票例外）。【(1)出票人填寫空白匯票(2）交給收款人】(二）、背書（Endorsement)1、背書的含義：是指持票人在票據(jù)背面簽名，以表明轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利的意圖。包含兩個(gè)動作：①在票據(jù)背面簽名.即使只簽字不加文字說明,也視為背書.②交付被背書人。2、背書的影響:1）對背書人(債務(wù)人）的影響①背書人失去票據(jù)及票據(jù)權(quán)利②背書人向后手擔(dān)保前手簽名的真實(shí)性和票據(jù)的有效性。③背書人擔(dān)保承兌和付款.2)對被背書人(債權(quán)人）的影響享有票據(jù)的全部權(quán)利：包括付款請求權(quán)和追索權(quán)。前手越多，票據(jù)權(quán)利越有保障.表格式背書:3、背書的連續(xù)性第一次背書的背書人應(yīng)當(dāng)是票據(jù)上記載的收款人；從第二次轉(zhuǎn)讓背書起,每次背書的背書人必須是前一次背書的被背書人；最后持票人必須是最后一次背書的被背書人。4、背書的種類1)記名背書：又稱特別背書specialEndorsement,完全背書2)無記名背書:又稱空白背書，BlankEndorsement是指僅在票據(jù)背面簽名,不記載被背書人的名稱,而只有背書人的簽字。被背書人可繼續(xù)轉(zhuǎn)讓.（1）繼續(xù)作無記名背書轉(zhuǎn)讓。不簽名，直接交付轉(zhuǎn)讓,不會被追索.可在被背書人一欄記名,也可不記名.（2）轉(zhuǎn)作記名背書轉(zhuǎn)讓.簽名后轉(zhuǎn)讓,會被追索。可在被背書人一欄記名，也可不記名.完全背書與空白背書完全背書：記載有被背書人名稱及背書人簽章?？瞻妆硶?被背書人記載處留有空白的背書。完全背書與空白背書二者的比較均是經(jīng)背書人簽章轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利的行為區(qū)別:兩種背書所要求的轉(zhuǎn)讓方式不同?完全背書必須依背書(完全背書或空白背書)而轉(zhuǎn)讓；?空白背書可以:依交付而轉(zhuǎn)讓、依空白背書而轉(zhuǎn)讓、依完全背書而轉(zhuǎn)讓、補(bǔ)充為完全背書后再背書轉(zhuǎn)讓。RestrictiveEndorsement是指背書人在票據(jù)背面簽名,限定某人為被背書人或記載有“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的背書。能否繼續(xù)轉(zhuǎn)讓，不同票據(jù)法規(guī)定不同?！队睋?jù)法》規(guī)定被背書人不能再轉(zhuǎn)讓?！度諆?nèi)瓦統(tǒng)一法》和我國的票據(jù)法：承認(rèn)不得轉(zhuǎn)讓的限制性背書的票據(jù)仍可由被背書人進(jìn)一步轉(zhuǎn)讓,但原背書人只對直接后手負(fù)責(zé)。被背書人繼續(xù)轉(zhuǎn)讓而產(chǎn)生的其他后手,原背書人不承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任.4）有條件的背書:ConditionalEndorsement是指對被背書人享受票據(jù)權(quán)利附加了前提條件的背書。我國《票據(jù)法》規(guī)定：票據(jù)是無條件支付的，因而有條件的背書行為有效，但背書條件無效。⑴付款人不管條件是否履行,可以照常付款給持票人。⑵有條件背書是指背書行為中的交付，只有在完成條件才可以把票據(jù)交給被背書人。5）.委托收款背書：EndorsementforCollection是指記載有“委托收款”字樣的背書。背書目的：不是轉(zhuǎn)讓票據(jù)及票據(jù)權(quán)利，而是委托被背書人代為行使票據(jù)權(quán)利.因此,被背書人不能再轉(zhuǎn)讓票據(jù)。被背書人只有代理權(quán)特點(diǎn):⑴被背書人不能轉(zhuǎn)讓票據(jù)，背書人對任何后手不承擔(dān)責(zé)任.⑵被背書人可以行使票據(jù)任何權(quán)利,請求付款權(quán)和追索權(quán)。6）、設(shè)定質(zhì)押(onmortgage）背書：被背書人只有在實(shí)現(xiàn)質(zhì)押權(quán)時(shí)，才可以行使票據(jù)權(quán)利。出現(xiàn)在7）、部分背書:背書人只轉(zhuǎn)讓部分票據(jù)金額。(paytoACo。，fortheamountof50%）分割背書:將票據(jù)金額分割給多個(gè)被背書人。(paytoACo.，andBCo.，fortheamountof50％separately)人之間，其他后手不受此約束。托收背書：以委托被背書人代替自己行使票據(jù)權(quán)利、收取票據(jù)金額為目的.質(zhì)押背書：背書人以匯票作抵押交被背書人三、承兌(Acceptance)㈠承兌的含義：是指遠(yuǎn)期匯票的付款人在匯票正面上簽名,黃肌瘦同意按出票人指示到期付款的行為。2、交付:把經(jīng)過承兌的遠(yuǎn)期匯票交還給提示者即收款人承兌日:(1)定日付款或出票后定期付款的匯票,持票人應(yīng)在到期日前提示承兌(2)見票后定期付款的匯票，在出票后1個(gè)月內(nèi)提示承兌(3)付款人在收到提示的匯票后3日內(nèi)承兌或拒絕承兌.承兌的格式：㈡承兌的影響付款人處于匯票主債務(wù)人的地位，出票人變?yōu)閺膫鶆?wù)人。即承兌人成為票據(jù)的第一債務(wù)人。對于出票人,成為票據(jù)的第二債務(wù)人。對于持票人，債權(quán)更加確匯票可以先承兌后流通，或先流通后承兌。承兌行為是針對匯票而言的，只有遠(yuǎn)期匯票才可能發(fā)生承兌。(1）見票后定期匯票(2）由不與付款人同地的第三人付款的匯票。(3）有“必須提示承兌”字樣的匯票.注明“不得提示承兌”的匯票。不必辦理承兌，到期作付款提示。（四)承兌的種類1、普通承兌/一般性承兌2、保留承兌:有條件承兌（只有在交單后承兌)部分承兌(只承兌800元）修改付款期限的承兌（出票后2個(gè)月付款的匯票改為4個(gè)月付款)限定地點(diǎn)(只能在某銀行承兌)例子:（1)AcceptedAcceptedJuly21,2006July21，2006ForAcompanyPayableondeliveryofB/LSignedForAcompany（signed)AcceptedJuly21,2006PayableforamountofUSD600onlyForAcompany（signed)AcceptedEurope.LondonandthereonlyForAcompany(signed)AcceptedJuly21,2006PayableatninetydaysaftersightForAcompany(signed)以下匯票是一份提單日后90天付款的匯票,出票日期為2006年7月16日，出票人A將匯票做成指示性抬頭：PaytoBankofChinaLTD.,shanghaioforder”。1、“BankofChinaLTD．,shanghai”為方便收款,將匯票委托國外代理行向匯票的受票人提示承兌和付款,而在匯票背面做成空白背書2、受票人于2006年7月27日接受了持票人的第一次提示,并在匯票正面簽章并做出承兌行為Eg:ExchangeforGBP5，000。00July16,2006ShanghaiAtninetydaysafterB/Ldate/July，13，2006sightofthisfirstofexchange（secondofthesametenoranddateunpaid)paytoBankofChinaLTD.,shanghaiororderthesumofFiveThousandpoundsonly。DrawnunderxxxxTo:CCompany，LondonForACompany,shanghai(signed）四、付款（payment判斷題)付款是票據(jù)流通的終結(jié)㈠正當(dāng)付款的條件:㈡付款人的其他注意事項(xiàng)五、本票(定義)本票是出票人簽發(fā)的,承諾自己在見票時(shí)，無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)。3、基本當(dāng)事人僅兩個(gè).出票人=付款人4、只有一張必要的記載項(xiàng)目本票的種類：㈠商業(yè)本票㈡銀行本票：代替現(xiàn)金支付或進(jìn)行現(xiàn)金轉(zhuǎn)移。(國際上常見的旅行支票也是一種帶有本票性質(zhì)的票據(jù)。）六、支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù).支票的必要的記載項(xiàng)目七、本票、支票、匯票三種票據(jù)的區(qū)別匯票:出票人委托付款人在見票時(shí)或在指定日期無條件支付…本票：出票人承諾自己在見票時(shí)無條件支付…支票:出票人委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)在見票時(shí)無條件支付…（一）匯票—無條件的支付命令。本票-無條件的支付承諾基本當(dāng)事人:匯票:出票人、收款人、付款人。本票:出票人＝付款人(二）本票：出票人是絕對的主債務(wù)人匯票：承兌前出票人是主債務(wù)人，承兌后出票人變?yōu)閺膫鶆?wù)人（三)名稱與性質(zhì)不同：本票(note）（四)本票不必辦理承兌.八、國際匯兌1、定義:國際匯兌指銀和借助一定的結(jié)算工具在不同國家的兩地之間進(jìn)行資金的調(diào)拔，以結(jié)清兩國客戶間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。匯是指國際間貨幣資金轉(zhuǎn)移,兌是兩種不同貨幣資金的轉(zhuǎn)換（一)順匯（remittance)(eg：匯款）順匯（REMITTANCE),又稱匯付,是指債務(wù)人主動將款項(xiàng)交給本國銀行，委托該銀行通過某種結(jié)算工具的使用將匯款匯付給國外債權(quán)人或者收款人。結(jié)算工具的流向和資金的流向相同，因此稱為順匯.（二）逆匯（reverseremittance)(eg：托收和信用證）逆匯（REVERSEREMITTANCE)是指債權(quán)人通過出具票據(jù)委托本國銀行向國外債務(wù)人收取匯票金額的結(jié)算方式，因結(jié)算工具的流向和資金的流向相反.托收和信用證全為逆匯。逆匯通常由債權(quán)人簽發(fā)匯票向債務(wù)人收款,這種方法稱為出票法九：電匯和信匯（作圖題)電匯匯款(TelegraphicTransfer,T/T)信匯匯款(MailTransfer,M/T)票匯匯款(RemittancebyBanker’sDemandDraft,D/D）①匯款人填寫電匯匯款申請書,交款付費(fèi)給匯出行②匯款人取回電匯回執(zhí)③匯出行發(fā)出加押電報(bào)給匯入行,委托匯入行解付匯款給收款人④匯入行收到電報(bào)，核對密押無誤后,繕制電匯通知書，通知收款人收款⑤收款人收到通知書后，在收款聯(lián)上蓋章,交匯入行。⑥匯入行借記匯出行帳戶，取出頭寸,解付匯款給收款人⑦匯入行將借記付訖通知書寄給匯出行，通知它匯款解付完畢信匯匯款的程序信匯結(jié)算業(yè)務(wù)程序(M/T）①匯款人填寫信匯匯款申請書,交款付費(fèi)給匯出行②匯款人取回電匯回執(zhí)③匯出行制作信匯委托書或支付委托書經(jīng)過兩人雙簽,郵寄匯入行。④匯入行收到信匯委托書或支付委托書，核對簽字無誤后,將信匯委托書的第二聯(lián)及第三四聯(lián)收據(jù)正副本⑥匯入行借記匯出行帳戶，取出頭寸,解付匯款給收款人⑦匯入行將借記付訖通知書寄給匯出行，通知它匯款解付完畢票匯匯款的程序票匯結(jié)算業(yè)務(wù)程序(D/D)①匯款人填寫票匯匯款申請書，交款付費(fèi)給匯出行②匯出行開立一張以匯入行為付款人的銀行即期匯票交給匯款人。③匯款人將匯票寄給收款人。④匯出行將匯票通知書寄匯入行。⑤收款人提示銀行即期匯票給匯入行要求付款。⑥匯入行借記匯出行帳戶，取出頭寸,解付匯款給收款人⑦匯入行將借記付訖通知書寄給匯出行,通知它匯款解付完畢十、托收(collection)1、定義：指委托人向銀行提交憑以收款的金融票據(jù)或者商業(yè)單據(jù)或兩者兼有，委托銀行（托收行)通過其聯(lián)行或代理行向付款人收取貨款（或款項(xiàng))的一種結(jié)算方式&從托收定義中可以看出：銀行在托收時(shí)，是按照從出口商那里得到的指示辦理,銀行只是委托人的代理人,只提供完善的服務(wù)，并不保證收到款項(xiàng)。&在國際貿(mào)易中常用的跟單托收,就是出口商將作為物權(quán)憑證的貨運(yùn)單據(jù)，與匯票一起，通過銀行向進(jìn)口商提示,進(jìn)口商一般只有在付款之后才能取得貨權(quán)憑證，這使雙方的交易成為銀貨兩清的形式.從而避免了2、托收當(dāng)事人的責(zé)任委托人(Principal)：即開出匯票委托銀行辦理托收業(yè)務(wù)的出口商，也稱出票人。需填寫托收申請1、委托人作為出口商在貿(mào)易合同下的責(zé)任(1）按時(shí)按質(zhì)按量裝運(yùn)貨物（2)提供符合合同要求的單據(jù)2、委托人在委托代理合同下的責(zé)任（1)指示要明確:包括付款人及其賬戶、交單方式、收妥貨款的處理方式、銀行費(fèi)用負(fù)擔(dān)、拒付處理.(2)對意外情況及時(shí)指示,不然因此發(fā)生的損失均由委托人自己負(fù)責(zé)。(3)承擔(dān)收不到貨款的損失,并且仍然應(yīng)支付代理人的手續(xù)費(fèi)及執(zhí)行委托而支出的各項(xiàng)費(fèi)用。托收行（RemittingBank托收行完全處于代理人的地位,基本職責(zé)是根據(jù)委托人在托收申請書中的指示和《托收統(tǒng)一規(guī)則》3、按常規(guī)處理業(yè)務(wù)，并承擔(dān)過失責(zé)任。比如代收行通知付款人拒付，托收行卻沒有立即通知委代收行(CollectingBank)代收行與托收行一樣處于代理人地位，基本職責(zé)是按托收委托2、代收行有保管好單據(jù)的責(zé)任。在托收中交單即交貨,在進(jìn)口商付款或承兌之前絕不能將單據(jù)交3、及明反饋托收的情況4、謹(jǐn)慎處理貨物，代收行作為代理人原則上無權(quán)處理貨物也沒有義務(wù)處理貨物，只有在付款人付款人（Drawee）也就是進(jìn)口商，其基本職責(zé)是履行貿(mào)易合同的付款義務(wù)，不得無故延遲或拒付.付款人有審查單據(jù)以決定是否接受的權(quán)利。如有異議,必須有根據(jù).提出拒付應(yīng)及時(shí),不能拖延，理由要充分，全部一次提清。3、托收的種類：一、光票托收(CleanCollection)僅憑金融票據(jù)而不附帶有商業(yè)單據(jù)的托收。一般用于收取貨款的尾款及樣品費(fèi)、傭金、代墊費(fèi)用、進(jìn)口賠款等小額或從屬費(fèi)用二、跟單托收1、即期付款交單(D／Patsight)2、遠(yuǎn)期付款交單(D/Patxdaysafterdateofdraftorsight）(二)承兌交單(DocumentsagainstAcceptance，D/A)1、承兌交單與遠(yuǎn)期付款交單的異同點(diǎn)：承兌交單與遠(yuǎn)期付款交單都屬于遠(yuǎn)期托收。出口商開具的都是遠(yuǎn)期匯票，進(jìn)口商見票時(shí)應(yīng)先予以承兌，匯票到期時(shí)才予以付款。遠(yuǎn)期付款交單中，進(jìn)口商只有在匯票到期并支付貨款后才能得到單據(jù)；承兌交單中，進(jìn)口商只要承兌后便可得到單據(jù),這時(shí)匯票還未到期，進(jìn)口商尚未付款。2、不同的交單方式對進(jìn)出口雙方的影響對于出口商而言最理想的是即期付款交單，因?yàn)樵谶M(jìn)口商付款之前,貨物所有權(quán)仍屬于出口商。對于進(jìn)口商而言最理想的是承兌交單.承兌交單在交單后出口商已無法約束進(jìn)口商，無論在風(fēng)險(xiǎn)還是資金使用方面,這種方式都不利于出3、與即期付款交單相比,遠(yuǎn)期付款交單的特點(diǎn)：（一)比匯款方式安全付款及交單方式的變化使得進(jìn)出口雙方的安全性均有所提高.（二)結(jié)算基礎(chǔ)仍然是商業(yè)信用出口商能否按期收回貨款，完全取決于進(jìn)口商的資信；進(jìn)口商付款或承兌之后，憑單提取的貨物可能與合同不符.進(jìn)口商付款之前，貨物占壓資金都是出口商承擔(dān)。托收仍是一種相對有利于進(jìn)口商，不利于出口商的結(jié)算方式。5、跟單托收出口商的風(fēng)險(xiǎn)及防范1、出口商面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)口地市場風(fēng)險(xiǎn)、進(jìn)口商的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、進(jìn)口國風(fēng)險(xiǎn)、代收行2、出口商的風(fēng)險(xiǎn)及防范⑴加強(qiáng)對進(jìn)口方資信的調(diào)查、⑷選擇好價(jià)格條款⑺認(rèn)真履行貿(mào)易合同⑵掌握好授信額度⑸注意選擇代收行⑻事先找好代理人⑶選擇合理的交單條件⑹了解進(jìn)口國家的有關(guān)規(guī)定、⑼注意辦理保險(xiǎn)跟單托收方式中，進(jìn)口商面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)是付款或承兌之后，憑單提取的貨物可能與合同不符。⑷盡可能爭取FOB成交價(jià)格。同兌現(xiàn)方式,不同的業(yè)務(wù)流程等等）(一)、信用證（letterofcredit）的概念銀行（開證行)根據(jù)進(jìn)口商（申請人)的申請和指示，或以自身的名義，向第三者（受益人)開立的、承諾在一定期限內(nèi)憑規(guī)定的單據(jù)支付一定金額的書面文件。簡而言之，信用證是銀行開立的一種有條件的承諾付款的書面文件。ADocumentaryCreditisaconditionalbankwrittenundertakingof(二）、信用證的業(yè)務(wù)程序（三)、信用證性質(zhì)特點(diǎn)㈠信用證是一種銀行信用，開證行負(fù)第一性付款責(zé)任㈡信用證是一種自足文件,它不依附于貿(mào)易合同而獨(dú)立存在,不受貿(mào)易合同條款的約束。㈢信用證業(yè)務(wù)是一種純粹的單據(jù)業(yè)務(wù),它處理的對象是單據(jù)。而不是以貨物為準(zhǔn)。開證行資信狀況影響出口方安全收匯.信用證條款與合同條款不一致怎么辦?合同與信用證有關(guān)貨物描述不一致拒付案：［案例介紹A出口公司與B進(jìn)口公司就“金雞牌”某種貨物訂立合同，并規(guī)定采用信用證結(jié)算。但是，B公司通過開證行開出信用證卻為“金牌"。A公司未仔細(xì)審核信用證就辦理了交貨。制作了全套單據(jù)向出口地銀行辦理交單議付,單據(jù)顯示為“金雞牌”。出口地銀行審核單據(jù)后予以拒付，其理由是單據(jù)的貨物描述與信用證條款不符合,而A公司堅(jiān)持認(rèn)為合同簽訂的為“金雞牌",實(shí)際裝運(yùn)的貨物為“金雞牌”,因此銀[案例分析1、由于信用證規(guī)定“金牌",而提交單據(jù)按照合同為“金雞牌"，單證不符成立，銀行拒付是有理由的。至于說“金雞牌”誤為“金牌"，應(yīng)由買賣雙方自行解決，因?yàn)樾庞米C是獨(dú)立于合同的保證文件，不受合同約束.2、本案例拓展分析：A、假設(shè)本案例中,A出口公司實(shí)際裝運(yùn)的是“金雞牌”，但在單據(jù)上顯示“金牌”。因此，只要交單相符,開證行就會付款。B、如果交單相符，而進(jìn)口商付款贖單后發(fā)現(xiàn)實(shí)際收到的貨物不符合合同要求，進(jìn)口方就不能要求開證行退回貨款或要求開證行向出口方追索。貨物有問題,買賣雙方自行解決。對開證行來說,只要交單相符，就必須承付。銀行的職能是提供信用證和資金融通,不能要求銀行具備商品交易的專門知識,如果銀行卷入他們不熟悉的商業(yè)合同或貨物問題中去，既超越了他們的職能，也超越了他們的能力。事實(shí)上，銀行面對大量的客戶和業(yè)務(wù)，也不可能去過問客戶的每筆交易合同及合同項(xiàng)下的貨物.C、在信用證業(yè)務(wù)中，銀行的付款責(zé)任不受申請人索賠或抗辯的影響。如交單相符,申請人不能由于受益人以前一筆出口貸款的索賠尚未解決，而要求開證行拒付,用這筆貸款來抵償索賠款.D、如開證行誤將申請書中的“金雞牌"開成“金牌”，申請人拒絕付款贖單,開證行不能因此不付款。由上述案例可見,當(dāng)L/C條款與合同不相符時(shí),可以采用以下方法處理:要求修改信用證;按照信用證履約；按照合同履約，按照信用證制單;不可按照合同制單Ucp500第四條：“在信用證業(yè)務(wù)中，各有關(guān)方面處理的是單據(jù),而不是與單據(jù)有關(guān)的貨物、服務(wù)和其他行為."第十三條：“銀行必須合理小心地審核信用證規(guī)定的一切單據(jù)，以確定是否表面與信用證條款相符合.”審單標(biāo)準(zhǔn):嚴(yán)格的“單單一致，單證一致"。(四）、信用證的作用銀行負(fù)第一性付款責(zé)任。出口商二是銀行為進(jìn)出口商提供資金便利,使相隔很遠(yuǎn)，互不信任的商人能進(jìn)行貿(mào)易。（五）、信用證的形式根據(jù)信用證的開立及記載內(nèi)容不同來分類：lCrｅdｉt）(SiｇnatureVerｉfied）簽字驗(yàn)核t）(六)、信用證的修改(一）、信用證修改規(guī)則⑴不可撤銷信用證的修改必經(jīng)各當(dāng)事人:開證行、保兌行、受益人的同意才能生效。⑵開證行發(fā)出修改通知書，即受修改書的約束,且不得撤回。⑶信用證修改書須由原信用證的通知行通知。⑷保兌行有權(quán)對修改不保兌，保兌行不加保兌不影響該修改的成立。⑸接受部分修改是不允許的。受益人對同一修改通知書的內(nèi)容,要么全部接受，要么全部拒絕。⑹受益人應(yīng)對修改書發(fā)出接受或拒絕的通知。修改書基本生效時(shí)點(diǎn):必須在受益人明確表示接受后。（二)信用證的修改的途徑與手續(xù)：不論修改出自何方,一律都要求按信用證原來的傳遞途徑。例：賣方-——買方－—-開證行－——-通知行－—－賣方信用證的修改和原證構(gòu)成有效的信用證整體.信用證修改通知必須經(jīng)過原證的通知行通知給受益人.（三)信用證修改的效力：(四）信用證當(dāng)事人的權(quán)利與義務(wù)一、開證申請人（進(jìn)口方Applicant）(一）開證申請人的責(zé)任與義務(wù)1、根據(jù)合同向銀行申請開立信用證.⑴在合理的時(shí)間內(nèi)申請開立信用證⑵開證申請書的內(nèi)容應(yīng)符合合同規(guī)定。⑶開證指示應(yīng)明確2、提供開證擔(dān)保（開證押金開證額度)（二)開證申請人的權(quán)利有權(quán)取得與信用證相符的單據(jù)、得到合同規(guī)定的貨物。二、開證行(IssuingBank）(一）開證行的責(zé)任與義務(wù)用快捷方法通知、說明原因、妥善處理單據(jù).（二)開證行的權(quán)利如果開證行未能按照上述規(guī)定辦理，則無權(quán)宣稱單證不符。三、通知行AdvisingBank1、驗(yàn)明信用證的真實(shí)性：核對簽字密押無誤.四、受益人(Beneficiary)1、有權(quán)決定是否接受及要求修改信用證2、有權(quán)向開證行及進(jìn)口商收取貨款。注意:出口方受到三個(gè)期限、兩個(gè)契約的約束:裝運(yùn)期、交單期、信用證有效期.交單期、有效期遇節(jié)假日順延，裝運(yùn)期不可順延五、議付行NegotiationBank議付行:接受開證行的邀請，并根據(jù)受益人的要求,按信用證的規(guī)定對單據(jù)進(jìn)行審核，確定單證相符后向受益人墊付貨款,并向信用證指定的銀行索回墊付款項(xiàng)的銀行。㈠有權(quán)不議付㈡必須嚴(yán)格審單:買入?yún)R票㈢享有索償及追索權(quán)㈣有權(quán)要求受益人作質(zhì)押。六、保兌行(ConfirmingBank）保兌行是指接受開證行的授權(quán)，對其開立的信用證加以保兌，使自己承擔(dān)與開證行相同責(zé)任的銀保兌的原因:開證銀行信用等級較低;進(jìn)口國較高的國家風(fēng)險(xiǎn)。2.有權(quán)決定對信用證的修改部分是否加以保兌3.付款后有權(quán)向開證行索償4.有權(quán)向開證行收取保兌費(fèi)㈡保兌行的責(zé)任:七、付款行PayingBank付款行是被開證行指定為信用證項(xiàng)下匯票付款人,或是代開證行執(zhí)行付款責(zé)任的銀行.付款行一經(jīng)接受開證行的代付委托，就有審核單據(jù)付款的責(zé)任，付款后無追索權(quán)，只能向開證行imbursingBank償付行:是開證銀行指定的對議付行或付款行進(jìn)行償付的代理人。（結(jié)算貨幣為第三國貨幣）償付行只是接受開證行委托，充當(dāng)出納機(jī)構(gòu)償付行只有在開證行存有足夠的款項(xiàng)并受到開證行的償付指示時(shí)才付款.償付行償付后再向開證行償付行不審核單據(jù)，也不接受單據(jù)。因此如事后開證行發(fā)現(xiàn)單證不符，只能向索償行追索而不能向償付行追索。如果償付行沒有對索償行履行付款義務(wù)，開證行有責(zé)任付款.即期付款信用證、遲期付款信用證承兌信用證、議付信用證。1、按信用證項(xiàng)下的匯票是否附有單據(jù)劃分（一）光票信用證：(CleanCredit)是指受益人可以憑開立收據(jù)(或匯票）一次或多次向指定銀行領(lǐng)取款項(xiàng)，而不必提交貨運(yùn)單據(jù)的信用（二)跟單信用證：(DocumentaryCredit)是指憑跟單匯票或僅憑規(guī)定的單據(jù)付款的信用證。這里的單據(jù)主要指代表貨物所有權(quán)的貨運(yùn)單據(jù)。以下所介紹的各類信用證都是跟單信用證（一)、可撤銷信用證bleL／C（慣例第八條）是指信用證的開證行有權(quán)在信用證開出后，不征求受益人的同意可隨時(shí)修改或撤銷的信用證在出口地銀行議付之前,有權(quán)隨時(shí)撤銷信用證或修改信用證的內(nèi)容。必須通知通知行,只有在通知行收到有關(guān)通知后，信用證的撤銷才能生效。仍比托收安全些。如果出口商裝運(yùn)前沒收到撤銷通知,只要條件允許能制作出單據(jù)并及時(shí)向銀行提4、可撤銷信用證的應(yīng)用:滯銷時(shí)、當(dāng)?shù)亓?xí)慣。我國不接受。（二）不可撤銷信用證：IrrevocableL/C（慣例第九條）1、不可撤銷信用證的含義：是指信用證一經(jīng)開出,在有效期內(nèi),除非得到信用證各有關(guān)當(dāng)事人的同意，開證行不能隨便撤銷或修(1)開證行的確定付款保證，只要受益人提供與信用證條款相符單據(jù)，開證行就必須履行其付款義(2)具有不可撤銷性.是指自開立信用證之日起，開證行就受到其條款和承諾的約束。3、未經(jīng)信用證各當(dāng)事人同意,不得被修改或撤銷.4、信用證未注明是否可撤銷，視為不可撤銷。3、按信用證是否有另一家銀行加以保兌劃分（一）、保兌信用證(ConfirmedL/C)除開證行以外，如有另一家銀行保證對符合信用證條款規(guī)定的單據(jù)履行付款義務(wù),則該信用證就是保兌3、保兌信用證的應(yīng)用:（1）信用證金額超過開證行的支付能力。（3）開證行信益不佳,擔(dān)心所開的信用證不被接受。(二)、不保兌的信用證(UnconfirmedCredit）實(shí)務(wù)中，我國銀行開出的信用證都是不保兌的信用證4、按信用證的兌現(xiàn)方式劃分（一）即期付款信用證(SightpaymentCredit)1、即期付款信用證的含義:開證行或指定銀行收到符合信用證規(guī)定的單據(jù)后,立即履行付款義務(wù)的信用⑴在受益人交單時(shí)付款。⑵開證行自己付款或其他銀行付款(付款行）⑶付款行根據(jù)信用證償付指示向開證行索償,一般是主動借記開證行帳戶，而不是墊付款項(xiàng).3、即期付款信用證對各當(dāng)事人的影響：(3)對付款行或保兌行承擔(dān)了驗(yàn)證“單證相符"的責(zé)任,如果開證行提出不符點(diǎn),付款行要承擔(dān)得不到償付的危險(xiǎn)(4）即期付款信用證開證行承擔(dān)單據(jù)丟失的風(fēng)險(xiǎn)。即期付款信用證表示方法：bypaymentatsight（二)遲期付款信用證(DeferredPaymentL/C)1、遲期付款信用證的含義：是開證行在信用證中規(guī)定貨物裝船后若干天付款,或受益人交單后若干天付款的信用證.2、延期付款信用證對受益人的影響:（1)遲期付款信用證下,受益人能否獲得付款完全取決(2）遲期付款信用證由于不開立匯票,賣方不能利用貼現(xiàn)市場獲取資金融通。只能自行墊款或借貸.(3)以遲期付款信用證成交的貨價(jià)較高。（4)進(jìn)口商付款前先收到單據(jù)得到貨物，實(shí)際上獲取資金融通（1）付款期限為遠(yuǎn)期.(2)由指定銀行通知信用證（3)受益人交單時(shí),只要“單證相符、單單相符”由指定銀行寄開證行，并通知受益人付款到期日。（4）在到期日之前，指定銀行根據(jù)信用證償付指示進(jìn)行索償。(5)如果指定銀行為延期付款信用證加具了保兌，要保證向受益人付款。（6）遲期付款信用證不需開匯票,可減少印花稅支出。遲期付款信用證表示方法:bydeferredpaymentat:30daysafterdateofshipment（三)承兌信用證(AcceptanceL/C)1、承兌信用證的含義：是指開證行或指定銀行在收到符合信用證條款的單據(jù)及遠(yuǎn)期匯票后，應(yīng)予以承兌，等匯票到期時(shí)再行付款的信用證。2、承兌信用證的承兌、付款承兌信用證項(xiàng)下的受益人，按規(guī)定開立遠(yuǎn)期匯票,連同單據(jù)一起提示給指定銀行。指定銀行憑單證相符的單據(jù)，承兌匯票后收下單據(jù)，交還匯票。受益人取得銀行承兌匯票后,可向當(dāng)?shù)馁N現(xiàn)市場辦理貼現(xiàn)，※承兌信用證項(xiàng)下的匯票,以通知行、保兌行或其他指定銀行為付款人?！还苡烧l承兌,開證行最終都要對到期負(fù)款負(fù)責(zé).byacceptance30daysaftersight3、承兌信用證貼現(xiàn)費(fèi)用的承擔(dān)（1）賣方遠(yuǎn)期信用證（Seller'sUsanceL/C)(2）買方遠(yuǎn)期信用證(Buyer’sUsanceL/C)銀行承兌及貼現(xiàn)匯票的費(fèi)用由進(jìn)口商負(fù)擔(dān)。(3）買方遠(yuǎn)期信用證在我國又稱假遠(yuǎn)期信用證買賣雙方簽訂的合同為即期付款交易，進(jìn)口商需要融通資金,開立遠(yuǎn)期信用證，受益人開立遠(yuǎn)期匯票，獲銀行承兌后,便將匯票貼現(xiàn).出口商可以即期收到十足貨款,貼現(xiàn)利息由進(jìn)口商承擔(dān)。②進(jìn)口商之所以開立假遠(yuǎn)期信用證的原因是:A、可以利用貼現(xiàn)市場或銀行的資金,以解決資金周轉(zhuǎn)不足的問題。利用假遠(yuǎn)期信用證，可以套用付款行的資金。B、可以擺脫某些進(jìn)口國家外匯管制法令上的限制。如某國政府規(guī)定,凡進(jìn)口商品一律采用遠(yuǎn)期付款。當(dāng)該國商人與外國出口商簽訂即期付款的合同后,只能采取開假遠(yuǎn)期信用證的辦法來解決.4、遲期付款信用證與即期付款信用證、承兌信用證的關(guān)系⑴遲期付款信用證與即期付款信用證——都是付款信用證，區(qū)別是即期付款信用證在交單時(shí)付款,遲期付款信用證是在預(yù)定的到期日付款。承兌信用證需要匯票,受益人可以通過貼現(xiàn)取得貨款。（四）議付信用證NegotiationCreditBynegotiation限制議付(RestrictedNegotiation)在限制議付信用證中只準(zhǔn)許特定的銀行進(jìn)行議付。自由/公開議付（Freely/OpenNegotiation）沒有明確規(guī)定由哪一家銀行進(jìn)行議付。例如:CreditavailablewithanybankinChina.ΣbynegotiationΣandBeneficiary’sdraftdrawnon：NationalWestminsterBankLtd.,London2、不可議付信用證：受益人應(yīng)將單據(jù)直寄開證行，開證行只對不可議付信用證的有效地是開證行所在地,對受益人不利.（1）受益人出具的匯票只能以開證行或其他指定銀行為付款人，而不能以通知行和申請人為付款(2）開證行承擔(dān)在見票后對善意持票人支付匯票款項(xiàng)的義務(wù)，開證行是付款決定者.(3）通知行對受益人不負(fù)責(zé)任。如果對受益人議付，則自己承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn).4、議付信用證對當(dāng)事人的利弊:(1)受益人不得不等待開證行的最終付款.因?yàn)樽h付行的議付款是有追索權(quán)的。(2)開證行和申請人處于有利的地位,在單據(jù)到達(dá)之前不需付款.（3）通知行不負(fù)任何責(zé)任,如果接受受益人議付請求,就要代為審單，以確定是否單證相符。（六）、可轉(zhuǎn)讓信用證根據(jù)受益人使用信用證的權(quán)利能否轉(zhuǎn)讓劃分,可分為可轉(zhuǎn)讓信用證和不可轉(zhuǎn)讓信用證(TransferableCreditandNon-transferableCredit)。凡信用證未注明可轉(zhuǎn)讓字樣的信用證都是不可轉(zhuǎn)讓信用證-－—-不可轉(zhuǎn)讓信用證是指受益人不能將信用證的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人的信用證。㈠可轉(zhuǎn)讓信用證的含義TransferableL/C指受益人可以將信用證的權(quán)利即裝運(yùn)貨物（交貨）、交單取款的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給其他人的信用證?？赊D(zhuǎn)讓信用證的轉(zhuǎn)讓程序⒉轉(zhuǎn)讓行辦理信用證轉(zhuǎn)讓并通知第二受益人⒊第二受益人發(fā)貨并提示單據(jù)、指定銀行（轉(zhuǎn)讓行)審單付款或承兌或議付。受益人可轉(zhuǎn)讓信用證的業(yè)務(wù)是在一般信用證業(yè)務(wù)流程之中，加進(jìn)了上述1-4的環(huán)節(jié)。（七)、對背信用證（BacktoBackCredit）（一）對背信用證的概念是指信用證的受益人以自己為申請人以該證作為保證，要求一家銀行以開證行的身份開立的，以實(shí)通常是在中間商人轉(zhuǎn)售他人貨物，從中賺取價(jià)格差額,或兩國不能直接辦理進(jìn)出口貿(mào)易，而需通過第三者來溝通貿(mào)易的情況下，均可使用背對背信用證。(二)對背信用證的內(nèi)容中間商向?qū)Ρ承庞米C開證行提交原證作為擔(dān)保對背證的條款與原證可在以下方面不同：⑴原證與新證受益人可不同。原證受益人是中間商，而新證受益是實(shí)際供貨人.⑵原證與新證的申請人可不同。原證開證申請人是進(jìn)口商,而新證的開證申請人是原證受益人（中⑶原證與新證的開證行不同。原證開證行是進(jìn)口地銀行,而新證的開證行是受益人所在地的通知行⑷新證較原證金額、單價(jià)減少、投保金額提高，到期日、裝運(yùn)期縮短.（三）對背信用證與可轉(zhuǎn)讓信用證的區(qū)別相同點(diǎn)：用于中間貿(mào)易不同點(diǎn)如下:（四)處理對背信用證的注意事項(xiàng)1、對背信用證條款必須與原證相符,并加注特別條款，以保證自己的利益。2、最好用于貨物由供貨商港口直運(yùn)買方港口的情況。3、作為抵押的原證不能帶有軟條款。4、對背信用證嚴(yán)格禁止轉(zhuǎn)讓。5、中間商要求開立對背信用證時(shí),需提交開證申請書和原證的正本，并簽署有關(guān)法律文件。6、比一般信用證業(yè)務(wù)多收一筆對背信用證安排費(fèi)。風(fēng)險(xiǎn)大、復(fù)雜.作為對背證的受益人（實(shí)際供貨商)，則務(wù)必小心謹(jǐn)慎,確保單證嚴(yán)格相符,不為中商商和對背證開證行提供拒付的借口.（十)、軟條款信用證（一)軟條款信用證的概念（二)常見的軟條款類型1、變相可撤銷信用證條款3、開證申請人說了算的條款5、有條件付款(除信用證之外的條件）信用證實(shí)務(wù)一、進(jìn)口人申請開證進(jìn)口人應(yīng)該在規(guī)定的開證時(shí)間內(nèi),向本地信譽(yù)良好的銀行申請開立信用證。開證申請人應(yīng)備好㈠開證擔(dān)保協(xié)議⑴明確申請人的償還義務(wù)及時(shí)限。⑵申請人明確表示同意開證銀行根據(jù)《UCP500》的免責(zé)條款免除義務(wù).⑶申請人同意在付款前將貨物的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給開證行。⑷申請人授權(quán)開證行在其不能按時(shí)付款時(shí)可以處理貨物,以補(bǔ)償開證行在信用證項(xiàng)下的支付和費(fèi)用.⑹申請人明確遵循ICC的《UCP500》開證。㈡開證申請書⑴申請書所列內(nèi)容應(yīng)與買賣合同條款一致。⑵申請書所列條款內(nèi)容與《UCP500》規(guī)定不符的，一定在特殊指示中加以⑶申請書所要求的其他（項(xiàng)目中沒有的)單據(jù)的名稱,制單方法及傳遞方式等，要本著簡單、適用、準(zhǔn)確的⑷不得將與信用證無關(guān)的內(nèi)容和合同中過細(xì)的條款寫入開證申請書中；⑸不能將模糊的、模棱兩可的、可作彈性解釋的或有爭議的內(nèi)容寫入申請書。⑹不能要求出口商提供無法獲得的單據(jù),所需的單據(jù)以能夠保證買賣合同順利完成為準(zhǔn).三、開立信用證㈠開證行面臨的風(fēng)險(xiǎn)⑴來自申請人方面的風(fēng)險(xiǎn)，包括申請人的經(jīng)營能力和信益⑵來自法律法規(guī)方面的風(fēng)險(xiǎn),包括進(jìn)口商品是否需經(jīng)批準(zhǔn),是否需要進(jìn)口許可證,是否符合本國的衛(wèi)生和其他⑶來自市場方面的風(fēng)險(xiǎn)，包括市場價(jià)格會不會下跌,匯率會不會變動等.㈡開證行必須重視的環(huán)節(jié)⑴審查申請人的資信、能力方面的文件，包括營業(yè)執(zhí)照、公司單章程等.三、通知信用證如果通知行愿意通知信用證，則應(yīng)合理審慎地鑒別所通知的信用證的表面真實(shí)性，即核對電開信用證的密押或信開信用證的印鑒，只要密押、印鑒無誤,通知行就可以確認(rèn)其表面真實(shí)性。如印、押不符或無法核對，通知行必須毫不遲延地將其無法鑒別的事實(shí)通知開證行.3、按開證行指示通知受益人通知行在核對密押或印鑒無誤后，必須在信用證上加蓋“印鑒已符”或“密押已符”的印章，并繕制通知書及時(shí)通知受益人.受益人將信用證與買賣合同進(jìn)行核對，審查信用證與合同一致性的要點(diǎn):⑵信用證的有效期限及到期地點(diǎn).（有效期應(yīng)足夠備貨、發(fā)運(yùn)和制單，到期地應(yīng)在受益人所在⑶信用證是否生效.（未生效，不能裝船出貨)。⑹貨物名稱、數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量要求是否與合同一致。⑺裝運(yùn)期限是否合理，是否可分批裝運(yùn)、轉(zhuǎn)運(yùn)，啟運(yùn)港、目的港是否與合同一致.⑻信用證規(guī)定的單據(jù)能否出具或能否取得.⑽是否根據(jù)《UCP500》開出。⑾通知行的身份,即通知行是否付款指定行、限⑿對信用證特別條款的審核，尤其要注意是否存在“軟條款”。（二)受益人繕制單據(jù)對所有單據(jù)的要求嘜頭、尺碼、件數(shù)、貨物描述,毛、凈重等一致。在信用證的有效期內(nèi)，并且在每種單據(jù)截止交單日前交單。貨物描述與信用證嚴(yán)格一致.信用證中指明的進(jìn)口許可證號要準(zhǔn)確無誤地注在發(fā)票上。金額不能超出信用證金額.如果沒有規(guī)定交單期，銀行將拒絕接受遲于裝運(yùn)日次日起21天后提交的單據(jù).但無論如何，提交單據(jù)不得遲于信用證的到期日。如果到期日或交單日為節(jié)假日等非銀行營業(yè)日，則該到期日或交單日可順延到節(jié)假日后第一個(gè)營業(yè)日.五、出口地銀行審單墊付或付款信用證的指定銀行或開證行收到受益人交來的單據(jù)后先要進(jìn)行審單,如認(rèn)為單據(jù)符合信用證的要求,㈠審單方法:“有序排列、先縱后橫”?！翱v"是指以信用證為核心，所有單據(jù)都與信用證核對各項(xiàng)內(nèi)容，做到“單證一致"?！皺M"是指以單據(jù)中的商業(yè)發(fā)票為中心,與其它單據(jù)相對照，要求單據(jù)與單據(jù)之間所共有的項(xiàng)目相互一致,即“單單一致”。（二）信用證本身審核要點(diǎn)1、在審核單據(jù)時(shí),對信用證中沒有特別規(guī)定的,可以依據(jù)UCP500的相關(guān)條款進(jìn)行衡量，以確定單據(jù)的合格性;如連UCP500中也沒有相關(guān)條款的，則應(yīng)按銀行行業(yè)習(xí)慣來解釋、處理。審單中應(yīng)做到有依據(jù)的內(nèi)容應(yīng)“嚴(yán)格相符”，沒有依據(jù)的內(nèi)容則“實(shí)質(zhì)一致”.而不予置理.4、銀行審單的合理時(shí)間是不超過收到單據(jù)次日起的七個(gè)銀行工作日。這對開證行及/或保兌行和對指定銀行都適用。單據(jù)在信用證的有效期內(nèi)盡快送達(dá)開證行.5、信用證加列非單據(jù)條件銀行將認(rèn)為這些條件未曾提及，并對這些條件不予理會。如果信用證含有某些條件而未列明需提交與之相符的單據(jù)，銀行認(rèn)為這是非單據(jù)條件。但是與規(guī)定單據(jù)有聯(lián)系的條件不是非單據(jù)條件六、議付行寄單索匯⑴抬頭致開證行，并詳細(xì)注明其名稱、地址、信用證號碼及開證日期。七、開證行審單付款開證接到議付行寄來的單據(jù)后，應(yīng)立即審核,并在合理的時(shí)間里付款或提出拒付.銀行審單的合理時(shí)間是不超過收到單據(jù)次日起的七個(gè)銀行工作日。這對開證行及/或保兌行和對指定銀行都適用。八、申請人審單付款申請人在贖單之前有權(quán)審查單據(jù),如果發(fā)現(xiàn)不符點(diǎn)，可以提出拒付。九、開證行交單申請人付款后，開證行收回墊付款項(xiàng)，將信用證下單據(jù)交給申請人，開證行不再受開證申請書的約束，業(yè)務(wù)結(jié)束.十、信用證項(xiàng)下不符點(diǎn)及拒付處理(一）不符點(diǎn)及不符點(diǎn)的處理不符點(diǎn)（Discrepancy)是指信用證項(xiàng)下受益人所提交的單據(jù)表面出現(xiàn)的一處或多處不符合信用證的條款或條件的錯(cuò)誤。當(dāng)單據(jù)出現(xiàn)不符點(diǎn)后，信用證的開證行就可以免除付款的責(zé)任。⑴提交單據(jù)之前已經(jīng)形成的不符點(diǎn)事實(shí)。⑵在議付審單時(shí)才發(fā)現(xiàn)受益人制單時(shí)的疏忽。⑴議付行或指定銀行發(fā)現(xiàn)不符點(diǎn)。收益人更改單據(jù)開證提交了不符合信用證要求的單據(jù)時(shí)，保兌行或指定銀行按照下列方法之一處理：①要求議付行辦理保留付款、承兌或議付,即如果對受益人的追索權(quán)。②如果議付行不同意保留付款,受益人可要求議付行用電傳或SWIFT向開證行通告不符點(diǎn)內(nèi)容,③改做托收處理?！氨硖帷?，開證行征得申請人同意后付款，議付行在收妥款項(xiàng)后才能對受益人付⑵開證行發(fā)現(xiàn)不符點(diǎn),可采取:①拒付。拒付時(shí)必須以單據(jù)作為依據(jù).②開證行自行決定洽請申請人放棄不符點(diǎn)，但必須在7個(gè)工作日內(nèi)決定付款或拒付。③如開證行接到寄單行的“電提”或“表提”單據(jù),應(yīng)馬上聯(lián)系開證申請人,如申請人同意放棄不符點(diǎn)，必須立即通知寄單行，并履行付款義務(wù)。如申請人不同意放棄不符點(diǎn),也必須立即通知寄單對通知“表提”單據(jù)不能交給申請人提貨。㈡不符點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)一是利率風(fēng)險(xiǎn)二是匯率風(fēng)險(xiǎn)三是商品損壞或變質(zhì)等風(fēng)險(xiǎn)四是增加運(yùn)輸費(fèi)用的風(fēng)險(xiǎn)六是轉(zhuǎn)讓貨物給另外的買主的風(fēng)險(xiǎn)七是貨物被第三者接管的費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)八是貨物被海關(guān)拍賣的風(fēng)險(xiǎn)九是商品降價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)五是增加倉儲費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)用的風(fēng)險(xiǎn)十是利息損失的風(fēng)險(xiǎn)㈢拒付及處理單據(jù)（概念，性質(zhì),作用，以及在過節(jié)貿(mào)易中的應(yīng)用)(簡答:主要考察海運(yùn)提單,其他的在天空和選擇）一、海運(yùn)提單（概念，性質(zhì),作用)（簡答）海運(yùn)提單是承運(yùn)人或其代理人簽發(fā)的證明托運(yùn)的貨物已收到或已裝載船上,約定將該貨物運(yùn)往目的地交于持有人的物權(quán)憑證．?提單是承運(yùn)人簽發(fā)給托運(yùn)人的收據(jù),證明己收提單是承運(yùn)人保證憑以交付貨物和可以轉(zhuǎn)讓（記名提單除外)的物權(quán)憑證，可以不經(jīng)承運(yùn)人的同意背書后轉(zhuǎn)讓，體現(xiàn)了提單的可轉(zhuǎn)讓性)多數(shù)人認(rèn)為，提單在承運(yùn)人和托運(yùn)人之間是運(yùn)輸合同的證明，而不是運(yùn)輸合同本身，其條款規(guī)定了承運(yùn)人和托運(yùn)人各自的權(quán)利與義務(wù)，是處理雙方爭議的法律依據(jù)。3、海運(yùn)提單的種類（1)根據(jù)貨物是否已裝船劃分,分為－—-已裝船提單hie/LorOnBoarｄB/是輪船公司將貨物裝上指定船（2）根據(jù)提單上是否有承運(yùn)人批注劃分，分為——－清潔提單（CleanB/L）,不帶有明白宣稱貨物或包裝有缺陷的附加條款或批注的提單。-不清潔提單（UncleａnB/L帶有承運(yùn)人附加關(guān)于貨物外表狀況不良或包裝不當(dāng)?shù)呐⒌奶岣鶕?jù)提單的格式和條款是否全面劃分，分為-——全式提單（LｏngForm———簡式提單hortFormB/L）(4）根據(jù)航運(yùn)經(jīng)營方式不同劃分，分為———租船合約提單（ChtｅrＰartyB/L)，承運(yùn)人根據(jù)租船合同簽的的提單.--－直達(dá)提單（DictB/L指定由同一船舶將貨物直接從啟運(yùn)港運(yùn)達(dá)目的港的提單.港口換船轉(zhuǎn)運(yùn)的提單.－-－聯(lián)運(yùn)提單（ThroughB/L）,貨物運(yùn)輸?shù)娜绦栌刹煌倪\(yùn)輸工具聯(lián)運(yùn)到目的地，但其中有一程須（6）按提單收貨人抬頭的不同劃分，分為（Ｎ），人持提單向輪船公司提貨。Ｌ），－－-—-過期提單taleB/L）)根據(jù)提單使用效力劃分,分為－--正本提單:一式兩或三份（一)空運(yùn)運(yùn)單的性質(zhì)：求一個(gè)實(shí)際的貨物發(fā)運(yùn)日期,則應(yīng)清楚表明實(shí)際班機(jī)日期并視為發(fā)運(yùn)日期，且不能遲于信用證規(guī)定的最遲（二)空運(yùn)運(yùn)單的種類：主運(yùn)單、分運(yùn)單?？者\(yùn)運(yùn)單的作用正副本（即使信用證禁止轉(zhuǎn)運(yùn)，銀行將接受已經(jīng)轉(zhuǎn)運(yùn)或?qū)⒖赡苻D(zhuǎn)運(yùn)的運(yùn)輸單據(jù),但