公司內(nèi)部審計制度模板（五篇）

第42頁共42頁公司內(nèi)部?審計制度?模板第?一章總則?第一條?為了提高?內(nèi)部審計?工作質(zhì)量?、加大審?計工作力?度、明確?審計工作?職責(zé)以及?規(guī)范審計?工作程序?，根據(jù)《?中華人民?共和國審?計法》、?《中華人?民共和國?內(nèi)部審計?條例》、?《審計署?關(guān)于內(nèi)部?審計工作?的規(guī)定》?、《中華?人民共和?國內(nèi)部審?計準(zhǔn)則》?等法律法?規(guī)的有關(guān)?規(guī)定，結(jié)?合公司實(shí)?際，特制?定本制度?。第二?條本制度?所稱內(nèi)部?審計，是?指公司內(nèi)?部審計機(jī)?構(gòu)依據(jù)國?家有關(guān)法?律法規(guī)、?財務(wù)會計?制度和公?司內(nèi)部管?理規(guī)定，?對本公司?及其控股?公司財務(wù)?收支、資?產(chǎn)質(zhì)量、?經(jīng)營績效?以及建設(shè)?項(xiàng)目的真?實(shí)性、合?法性和效?益性進(jìn)行?監(jiān)督和評?價工作。?第三條?審計人員?開展內(nèi)部?審計工作?應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持?客觀公正?、實(shí)事求?是、廉潔?奉公、保?守秘密的?原則。?第四條本?制度適用?于公司本?部及下屬?分公司、?控股子公?司。第?二章審計?機(jī)構(gòu)與審?計人員?第五條依?據(jù)完善公?司治理結(jié)?構(gòu)和完備?內(nèi)部控制?機(jī)制的要?求，公司?設(shè)立審計?處，審計?處是公司?的內(nèi)部審?計機(jī)構(gòu)，?在董事會?審計委員?會指導(dǎo)下?獨(dú)立開展?審計工作?。審計處?對董事會?審計委員?會負(fù)責(zé)，?向?qū)徲嬑?員會報告?工作。各?下屬分、?子公司中?財務(wù)收支?金額較大?或所屬單?位較多的?企業(yè)應(yīng)設(shè)?立獨(dú)立的?內(nèi)審機(jī)構(gòu)?，其他業(yè)?務(wù)較少的?企業(yè)，可?以設(shè)置專?職內(nèi)部審?計人員。?第六條?審計處應(yīng)?當(dāng)配備具?備必要專?業(yè)知識、?相應(yīng)業(yè)務(wù)?能力、堅(jiān)?持原則、?具有良好?職業(yè)道德?的審計人?員，且專?職人員應(yīng)?不少于三?人。第?七條審計?處設(shè)負(fù)責(zé)?人一名，?由審計委?員會提名?，董事會?任免，負(fù)?責(zé)審計處?的全面管?理工作。?審計部門?負(fù)責(zé)人必?須具有中?、高級專?業(yè)技術(shù)職?稱與實(shí)際?工作經(jīng)驗(yàn)?。第八?條審計人?員必須遵?守以下行?為規(guī)范，?不得濫用?職權(quán)、徇?私舞弊、?玩忽職守?：1、?依法審計?；2、?廉潔奉公?；3、?忠于職守?；4、?堅(jiān)持原則?；5、?客觀公正?；6、?保守秘密?。第九?條審計人?員辦理審?計事項(xiàng)，?與被審計?單位或者?審計事項(xiàng)?有利害關(guān)?系的或者?利益沖突?的，應(yīng)當(dāng)?回避。?第十條審?計人員依?法行使職?權(quán)，受法?律保護(hù)，?任何人不?得打擊報?復(fù)，違者?將嚴(yán)肅處?理，觸犯?刑律的將?追究法律?責(zé)任。?第三章審?計機(jī)構(gòu)的?職責(zé)與權(quán)?限第十?一條審計?委員會在?指導(dǎo)和監(jiān)?督內(nèi)部審?計工作時?，履行以?下主要職?責(zé)：1?、指導(dǎo)和?監(jiān)督內(nèi)部?審計制度?的建立和?實(shí)施；?2、至少?每季度召?開一次會?議，審議?審計部提?交的工作?計劃和報?告等；?3、至少?每季度向?董事會報?告一次，?內(nèi)容包括?但不限于?內(nèi)部審計?工作進(jìn)度?、質(zhì)量以?及發(fā)現(xiàn)的?重大問題?；4、?協(xié)調(diào)審計?處與會計?師事務(wù)所?、國家審?計機(jī)構(gòu)等?外部審計?單位之間?的關(guān)系。?第十二?條審計處?的主要職?責(zé)：1?、制定公?司內(nèi)部審?計工作制?度，編制?公司年度?審計工作?計劃；?2、對公?司及分、?子公司的?財務(wù)計劃?或者預(yù)算?的執(zhí)行、?財務(wù)決算?、財務(wù)收?支及其他?有關(guān)的經(jīng)?濟(jì)活動進(jìn)?行審計監(jiān)?督；3?、對公司?及分、子?公司的經(jīng)?營管理和?經(jīng)營績效?進(jìn)行審計?監(jiān)督；?4、對公?司及分、?子公司的?負(fù)責(zé)人任?期經(jīng)濟(jì)目?標(biāo)和經(jīng)營?責(zé)任（含?離任經(jīng)濟(jì)?責(zé)任）進(jìn)?行審計監(jiān)?督；5?、對公司?及分、子?公司的內(nèi)?部控制制?度的健全?性、合理?性和有效?性進(jìn)行審?計監(jiān)督；?6、對?公司及分?、子公司?的建設(shè)項(xiàng)?目預(yù)（概?）算、決?算及竣工?交付使用?情況進(jìn)行?審計監(jiān)督?；7、?對公司及?子公司與?境內(nèi)、外?經(jīng)濟(jì)組織?興辦合資?、合作經(jīng)?營企業(yè)以?及合作項(xiàng)?目等的合?同執(zhí)行情?況，投入?資金、財?產(chǎn)的經(jīng)營?狀況及其?效益情況?進(jìn)行審計?監(jiān)督；?8、對公?司及分、?子公司執(zhí)?行國家財?經(jīng)法規(guī)、?單位規(guī)章?制度的情?況進(jìn)行審?計監(jiān)督；?9、協(xié)?助監(jiān)事會?檢查相關(guān)?事項(xiàng)，為?監(jiān)事會提?供相關(guān)材?料；1?0、配合?公司聘請?的外部審?計機(jī)構(gòu)，?完成相關(guān)?審計工作?；11?、完成公?司董事會?交辦的其?他事項(xiàng)。?第十三?條審計處?應(yīng)在每個?會計年度?結(jié)束前兩?個月內(nèi)向?審計委員?會提交次?一年度內(nèi)?部審計工?作計劃，?并在每個?會計年度?結(jié)束后兩?個月內(nèi)向?審計委員?會提交年?度內(nèi)部審?計工作報?告。審?計處應(yīng)將?審計重要?的對外投?資、購買?和出售資?產(chǎn)、對外?擔(dān)保、關(guān)?聯(lián)交易、?募集資金?使用及信?息披露事?務(wù)等事項(xiàng)?作為年度?工作計劃?的必備內(nèi)?容。第?十四條審?計處應(yīng)以?業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)?為基礎(chǔ)開?展審計工?作，并根?據(jù)實(shí)際情?況，對與?財務(wù)報告?和信息披?露事務(wù)相?關(guān)的內(nèi)部?控制設(shè)計?的合理性?和實(shí)施的?有效性進(jìn)?行評價。?第十五?條內(nèi)部審?計通常應(yīng)?涵蓋公司?經(jīng)營活動?中與財務(wù)?報告和信?息披露事?務(wù)相關(guān)的?所有業(yè)務(wù)?環(huán)節(jié)，包?括但不限?于：銷貨?及收款、?采購及付?款、存貨?管理、固?定資產(chǎn)管?理、資金?管理、投?資與融資?管理、人?力資源管?理、信息?系統(tǒng)管理?和信息披?露事務(wù)管?理等。審?計處可根?據(jù)公司所?處行業(yè)及?生產(chǎn)經(jīng)營?特點(diǎn)，對?上述業(yè)務(wù)?環(huán)節(jié)提出?調(diào)整建議?。第十?六條審計?機(jī)構(gòu)的審?計權(quán)限：?1、有?權(quán)要求有?關(guān)單位按?時報送生?產(chǎn)、經(jīng)營?、財務(wù)收?支計劃、?預(yù)算執(zhí)行?情況、決?算、財務(wù)?報告和其?他有關(guān)文?件、資料?等；2?、參加公?司有關(guān)經(jīng)?營、財務(wù)?管理決策?、工程建?設(shè)、對外?投資、重?大合同等?有關(guān)會議?；3、?參與有關(guān)?業(yè)務(wù)部門?研究制定?和修改有?關(guān)規(guī)章制?度并督促?落實(shí)；?4、審核?有關(guān)生產(chǎn)?、經(jīng)營、?和財務(wù)活?動的憑證?、帳表、?文件，現(xiàn)?場勘察檢?查資金和?財產(chǎn)，檢?測財務(wù)會?計軟件，?查閱有關(guān)?文件和資?料等；?5、對與?審計事項(xiàng)?有關(guān)的部?門和個人?進(jìn)行詢查?，并取得?有關(guān)證明?材料；?6、發(fā)現(xiàn)?被審計單?位轉(zhuǎn)移、?隱匿、篡?改、毀損?會計憑證?、會計賬?簿、會計?報表以及?其他有關(guān)?資料的，?有權(quán)予以?制止，并?報公司董?事長責(zé)令?其交出；?7、對?阻撓、妨?礙審計工?作以及拒?絕提供帳?表和有關(guān)?資料的，?有權(quán)向公?司提出追?究其責(zé)任?的建議；?8、對?公司提出?改進(jìn)經(jīng)營?管理、提?高經(jīng)濟(jì)效?益的建議?；9、?提出糾正?、處理違?反財經(jīng)法?規(guī)行為的?建議。?第四章審?計工作程?序第十?七條準(zhǔn)備?階段1?、確定項(xiàng)?目審計計?劃按照?年度內(nèi)部?審計工作?計劃，審?計處確定?項(xiàng)目審計?計劃，報?公司總經(jīng)?理批準(zhǔn)后?實(shí)2、?成立審計?小組審計?處根據(jù)項(xiàng)?目審計計?劃，選派?審計人員?組成審計?小組，并?指定主審?人員，審?計小組實(shí)?行主審負(fù)?責(zé)制。主?審人員負(fù)?責(zé)制定審?計方案。?必要時，?可申請其?他專業(yè)人?員參與審?計或提供?專業(yè)建議?。3、?確定審計?方式審?計處的審?計方式可?以采取就?地審計和?送達(dá)審計?；根據(jù)工?作進(jìn)度安?排，可以?實(shí)行年度?定期審計?和年中不?定期審計?，各被審?計單位應(yīng)?按規(guī)定報?送月、季?、年度財?務(wù)報表及?相關(guān)資料?。4、?簽發(fā)內(nèi)部?審計通知?書審計?部填制內(nèi)?部審計通?知書，并?在實(shí)施審?計前三天?，將內(nèi)部?審計通知?書送達(dá)被?審計單位?。第十?八條實(shí)施?階段審?計小組依?據(jù)項(xiàng)目審?計計劃和?審計方案?，由主審?人員負(fù)責(zé)?安排相關(guān)?人員具體?實(shí)施審計?。審計?小組在實(shí)?施審計過?程中發(fā)現(xiàn)?的問題可?隨時向有?關(guān)單位和?人員提出?改進(jìn)的建?議，審計?終結(jié)，依?據(jù)審計工?作底稿，?提出審計?報告。?第十九條?報告階段?1、意?見征求?審計報告?應(yīng)征求被?審計單位?（個人）?的意見，?被審計單?位（個人?）自接到?審計報告?征求意見?稿之日起?____?日內(nèi)，將?其書面意?見交審計?小組；超?過規(guī)定時?間視同無?異議。?2、報告?審定審?計小組征?求被審計?單位（個?人）意見?后完成審?計報告，?報公司總?經(jīng)理審定?，必要時?抄送董事?會審計委?員會。?3、報告?送達(dá)審?計報告經(jīng)?審定后送?達(dá)被審計?單位（個?人）。被?審計單位?（個人）?就報告中?所提出的?問題和意?見進(jìn)行整?改，審計?人員有權(quán)?就整改情?況進(jìn)行檢?查。4?、檔案管?理審計?小組應(yīng)在?十五日內(nèi)?對審計工?作底稿、?審計取證?記錄、審?計報告等?文件資料?按照檔案?管理要求?整理歸檔?。跨年度?檔案及時?移交公司?檔案室保?管。5?、后續(xù)審?計對主?要項(xiàng)目應(yīng)?進(jìn)行后續(xù)?審計，檢?查被審計?單位對審?計意見書?的采納及?執(zhí)行的情?況和效果?。第五?章具體實(shí)?施第二?十條審計?處應(yīng)當(dāng)按?照有關(guān)規(guī)?定實(shí)施適?當(dāng)?shù)膶彶?程序，評?價公司內(nèi)?部控制的?有效性，?并至少每?年向?qū)徲?委員會提?交一次內(nèi)?部控制評?價報告。?第二十?一條內(nèi)部?控制審查?和評價范?圍包括與?財務(wù)報告?和信息披?露事務(wù)相?關(guān)的內(nèi)部?控制制度?的建立和?實(shí)施情況?。審計?處應(yīng)將對?外投資、?購買和出?售資產(chǎn)、?對外擔(dān)保?、關(guān)聯(lián)交?易、募集?資金使用?、信息披?露事務(wù)等?事項(xiàng)相關(guān)?內(nèi)部控制?制度的完?整性、合?理性及其?實(shí)施的有?效性作為?檢查評估?的重點(diǎn)。?第二十?二條審計?處對審查?過程中發(fā)?現(xiàn)的內(nèi)部?控制缺陷?，應(yīng)當(dāng)督?促相關(guān)責(zé)?任部門制?定整改措?施和整改?時間，并?進(jìn)行內(nèi)部?控制的后?續(xù)審查，?監(jiān)督整改?措施的落?實(shí)情況。?第二十?三條審計?處在審查?過程中如?發(fā)現(xiàn)內(nèi)部?控制存在?重大缺陷?或重大風(fēng)?險，應(yīng)當(dāng)?及時向?qū)?計委員會?報告。審?計委員會?認(rèn)為公司?內(nèi)部控制?存在重大?缺陷或重?大風(fēng)險的?，董事會?應(yīng)當(dāng)及時?則令相關(guān)?部門限期?整改。?第二十四?條審計處?應(yīng)當(dāng)在重?要的對外?投資事項(xiàng)?發(fā)生后及?時進(jìn)行審?計。在審?計對外投?資事項(xiàng)時?，應(yīng)重點(diǎn)?關(guān)注以下?內(nèi)容：?1、對外?投資是否?按照有關(guān)?規(guī)定履行?審批程序?；2、?是否按照?審批內(nèi)容?訂立合同?，合同是?否正常履?行；3?、是否指?派專人或?成立專門?機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)?研究和評?估重大投?資項(xiàng)目的?可行性、?投資風(fēng)險?和投資收?益，并跟?蹤監(jiān)督重?大投資項(xiàng)?目的進(jìn)展?情況；?4、涉及?委托理財?事項(xiàng)的，?關(guān)注公司?是否將委?托理財審?批權(quán)力授?予公司董?事個人或?經(jīng)營管理?層行使，?受托方誠?信記錄、?經(jīng)營狀況?和財務(wù)狀?況是否良?好，是否?指派專人?跟蹤監(jiān)督?委托理財?的進(jìn)展情?況；5?、涉及證?券投資事?項(xiàng)的，關(guān)?注公司是?否針對證?券投資行?為建立專?門內(nèi)部控?制制度，?投資規(guī)模?是否影響?公司正常?經(jīng)營，資?金來源是?否為自有?資金，投?資風(fēng)險是?否超出公?司可承受?范圍，是?否使用他?人賬戶或?向他人提?供資金進(jìn)?行證券投?資，獨(dú)立?董事和保?薦人（包?括保薦機(jī)?構(gòu)和保薦?代表人，?下同）是?否發(fā)表意?見（如適?用）。?第二十五?條審計處?應(yīng)當(dāng)在重?要的購買?和出售資?產(chǎn)事項(xiàng)發(fā)?生后及時?進(jìn)行審計?。在審計?購買和出?售資產(chǎn)事?項(xiàng)時，應(yīng)?重點(diǎn)關(guān)注?以下內(nèi)容?：1、?購買和出?售資產(chǎn)是?否按照有?關(guān)規(guī)定履?行審批程?序；2?、是否按?照審批內(nèi)?容訂立合?同，合同?是否正常?履行；?3、購入?資產(chǎn)的運(yùn)?營狀況是?否與預(yù)期?一致；?4、購入?資產(chǎn)有無?設(shè)定擔(dān)保?、抵押、?質(zhì)押及其?他限制轉(zhuǎn)?讓的情況?，是否涉?及訴訟、?仲裁及其?他重大爭?議事項(xiàng)。?第二十?六條審計?處應(yīng)當(dāng)在?重要的對?外擔(dān)保事?項(xiàng)發(fā)生后?及時進(jìn)行?審計。在?審計對外?擔(dān)保事項(xiàng)?時，應(yīng)重?點(diǎn)關(guān)注以?下內(nèi)容：?1、對?外擔(dān)保是?否按照有?關(guān)規(guī)定履?行審批程?序；2?、擔(dān)保風(fēng)?險是否超?出公司可?承受范圍?，被擔(dān)保?方的誠信?記錄、經(jīng)?營狀況和?財務(wù)狀況?是否良好?；3、?被擔(dān)保方?是否提供?反擔(dān)保，?反擔(dān)保是?否具有可?實(shí)施性；?4、獨(dú)?立董事和?保薦人是?否發(fā)表意?見（如適?用）；?5、是否?指派專人?持續(xù)關(guān)注?被擔(dān)保方?的經(jīng)營狀?況和財務(wù)?狀況。?第二十七?條審計處?應(yīng)當(dāng)在重?要的關(guān)聯(lián)?交易事項(xiàng)?發(fā)生后及?時進(jìn)行審?計。在審?計關(guān)聯(lián)交?易事項(xiàng)時?，應(yīng)重點(diǎn)?關(guān)注以下?內(nèi)容：?1、是否?確定關(guān)聯(lián)?方___?_，并及?時予以更?新；2?、關(guān)聯(lián)交?易是否按?照有關(guān)規(guī)?定履行審?批程序，?審議關(guān)聯(lián)?交易時關(guān)?聯(lián)股東或?關(guān)聯(lián)董事?是否回避?表決；?3、獨(dú)立?董事是否?事前認(rèn)可?并發(fā)表獨(dú)?立意見，?保薦人是?否發(fā)表意?見（如適?用）；?4、關(guān)聯(lián)?交易是否?簽訂書面?協(xié)議，交?易雙方的?權(quán)利義務(wù)?及法律責(zé)?任是否明?確；5?、交易標(biāo)?的有無設(shè)?定擔(dān)保、?抵押、質(zhì)?押及其他?限制轉(zhuǎn)讓?的情況，?是否涉及?訴訟、仲?裁及其他?重大爭議?事項(xiàng)；?6、交易?對方的誠?信記錄、?經(jīng)營狀況?和財務(wù)狀?況是否良?好；7?、關(guān)聯(lián)交?易定價是?否公允，?是否已按?照有關(guān)規(guī)?定對交易?標(biāo)的進(jìn)行?審計或評?估，關(guān)聯(lián)?交易是否?會侵占上?市公司利?益。第?二十八條?審計處至?少每季度?對募集資?金的存放?與使用情?況進(jìn)行一?次審計，?并對集資?金使用的?真實(shí)性和?合規(guī)性發(fā)?表意見。?在審計募?集資金使?用情況時?，應(yīng)重點(diǎn)?關(guān)注以下?內(nèi)容：?1、募集?資金是否?存放于董?事會決定?的專項(xiàng)賬?戶集中管?理，公司?是否與存?放募集資?金的商業(yè)?銀行、保?薦人簽訂?三方監(jiān)管?協(xié)議；?2、是否?按照發(fā)行?申請文件?中承諾的?募集資金?投資計劃?使用募集?資金，募?集資金項(xiàng)?目投資進(jìn)?度是否符?合計劃進(jìn)?度，投資?收益是否?與預(yù)期相?符；3?、是否將?募集資金?用于質(zhì)押?、委托貸?款或其他?變相改變?募集資金?用途的投?資，募集?資金是否?存在被占?用或挪用?現(xiàn)象；?4、發(fā)生?以募集資?金置換預(yù)?先已投入?募集資金?項(xiàng)目的自?有資金、?用閑置募?集資金暫?時補(bǔ)充流?動資金、?變更募集?資金投向?等事項(xiàng)時?，是否按?照有關(guān)規(guī)?定履行審?批程序和?信息披露?義務(wù)，獨(dú)?立董事、?監(jiān)事會和?保薦人是?否按照有?關(guān)規(guī)定發(fā)?表意見。?第二十?九條審計?處應(yīng)在業(yè)?績快報對?外披露前?，對業(yè)績?快報進(jìn)行?審計。在?審計業(yè)績?快報時，?應(yīng)重點(diǎn)關(guān)?注以下內(nèi)?容：1?、是否遵?守《企業(yè)?會計準(zhǔn)則?》及相關(guān)?規(guī)定；?2、會計?政策與會?計估計是?否合理，?是否發(fā)生?變更；?3、是否?存在重大?異常事項(xiàng)?；4、?是否滿足?持續(xù)經(jīng)營?假設(shè)；?5、與財?務(wù)報告相?關(guān)的內(nèi)部?控制是否?存在重大?缺陷或重?大風(fēng)險。?第三十?條審計處?在審查和?評價信息?披露事務(wù)?管理制度?的建立和?實(shí)施情況?時，應(yīng)重?點(diǎn)關(guān)注以?下內(nèi)容：?1、公?司是否已?按照有關(guān)?規(guī)定制定?信息披露?事務(wù)管理?制度及相?關(guān)制度，?包括各內(nèi)?部機(jī)構(gòu)、?控股子公?司以及具?有重大影?響的參股?公司的信?息披露事?務(wù)管理和?報告制度?；2、?是否明確?規(guī)定重大?信息的范?圍和內(nèi)容?，以及重?大信息的?傳遞、審?核、披露?流程；?3、是否?制定未公?開重大信?息的保密?措施，明?確內(nèi)幕信?息知情人?的范圍和?保密責(zé)任?；4、?是否明確?規(guī)定公司?及其董事?、監(jiān)事、?高級管理?人員、股?東、實(shí)際?控制人等?相關(guān)信息?披露義務(wù)?人在信息?披露事務(wù)?中的權(quán)利?和義務(wù)；?5、公?司、控股?股東及實(shí)?際控制人?存在公開?承諾事項(xiàng)?的，公司?是否指派?專人跟蹤?承諾的履?行情況；?6、信?息披露事?務(wù)管理制?度及相關(guān)?制度是否?得到有效?實(shí)施。?第六章信?息披露?第三十一?條審計委?員會根據(jù)?審計處出?具的評價?報告及相?關(guān)資料，?對與財務(wù)?報告和信?息披露事?務(wù)相關(guān)的?內(nèi)部控制?制度的建?立和實(shí)施?情況出具?年度內(nèi)部?控制自我?評價報告?。內(nèi)部控?制自我評?價報告至?少應(yīng)當(dāng)包?括以下內(nèi)?容：1?、內(nèi)部控?制制度是?否建立健?全和有效?實(shí)施；?2、內(nèi)部?控制存在?的缺陷和?異常事項(xiàng)?及其處理?情況（如?適用）；?3、改?進(jìn)和完善?內(nèi)部控制?制度建立?及其實(shí)施?的有關(guān)措?施；4?、上一年?度內(nèi)部控?制存在的?缺陷和異?常事項(xiàng)的?改進(jìn)情況?（如適用?）；5?、本年度?內(nèi)部控制?審查與評?價工作完?成情況的?說明。公?司董事會?在審議年?度報告的?同時，對?內(nèi)部控制?自我評價?報告形成?決議。監(jiān)?事會和獨(dú)?立董事對?內(nèi)部控制?自我評價?報告發(fā)表?意見，保?薦人應(yīng)對?內(nèi)部控制?自我評價?報告進(jìn)行?核查，并?出具核查?意見。?第三十二?條公司在?聘請會計?師事務(wù)所?進(jìn)行年度?審計的同?時，應(yīng)當(dāng)?至少每兩?年要求會?計師事務(wù)?所對公司?與財務(wù)報?告相關(guān)的?內(nèi)部控制?有效性出?具一次內(nèi)?部控制鑒?證報告。?第三十?三條如會?計師事務(wù)?所對公司?內(nèi)部控制?有效性出?具非無保?留結(jié)論鑒?證報告的?，公司董?事會、監(jiān)?事會應(yīng)當(dāng)?針對鑒證?結(jié)論涉及?事項(xiàng)做出?專項(xiàng)說明?，專項(xiàng)說?明至少應(yīng)?當(dāng)包括以?下內(nèi)容：?1、鑒?證結(jié)論涉?及事項(xiàng)的?基本情況?；2、?該事項(xiàng)對?公司內(nèi)部?控制有效?性的影響?程度；?3、公司?董事會、?監(jiān)事會對?該事項(xiàng)的?意見；?4、消除?該事項(xiàng)及?其影響的?具體措施?。第七?章獎懲?第三十四?條違反國?家法律法?規(guī)、公司?管理制度?和本管理?制度，有?下列行為?之一的單?位和個人?，根據(jù)情?節(jié)輕重，?審計處提?出處罰意?見，報公?司批準(zhǔn)后?執(zhí)行。?1、拒絕?提供有關(guān)?文件、憑?證、帳薄?、報表資?料和證明?材料的；?2、阻?撓審計人?員行使職?權(quán)，抗拒?、破壞監(jiān)?督檢查的?；3、?弄虛作假?、隱瞞事?實(shí)真相的?；4、?拒不執(zhí)行?審計意見?書的；?5、打擊?、報復(fù)審?計人員和?檢舉人員?的；第?三十五條?違反國家?法律法規(guī)?、公司管?理制度和?本管理制?度，有下?列行為之?一的審計?人員，根?據(jù)情節(jié)輕?重，報請?公司批準(zhǔn)?后可對其?進(jìn)行相應(yīng)?行政處分?、經(jīng)濟(jì)處?罰、解除?勞動合同?，構(gòu)成犯?罪的，依?法追究刑?事責(zé)任。?1、利?用職權(quán)、?謀取私利?的；2?、弄虛作?假、徇私?舞弊的；?3、玩?忽職守、?造成審計?報告嚴(yán)重?失真的；?4、未?能保守公?司秘密的?。第三?十六條對?忠于職守?、堅(jiān)持原?則、有突?出貢獻(xiàn)的?內(nèi)部審計?人員，以?及揭發(fā)檢?舉違法行?為、保護(hù)?公司財產(chǎn)?的有功人?員，應(yīng)給?予精神或?物質(zhì)獎勵?。第八?章附則?第三十七?條本制度?由董事會?負(fù)責(zé)解釋?和修訂。?第三十?八條本制?度經(jīng)董事?會批準(zhǔn)后?生效，修?改時亦同?。公司?內(nèi)部審計?制度模板?（二）?第一章總?則第一?條為了?加強(qiáng)本公?司的內(nèi)部?審計工作?，根據(jù)《?中華人民?共和國審?計法》、?《中華人?民共和國?內(nèi)部審計?條例》、?《中華人?民共和國?內(nèi)部審計?準(zhǔn)則》、?《內(nèi)部審?計實(shí)務(wù)指?南》等相?關(guān)法律法?規(guī)，結(jié)合?本公司實(shí)?際情況，?特制定本?制度。?第二條本?制度所稱?審計對象?，特指本?公司財務(wù)?部門、各?子公司財?務(wù)部門及?相關(guān)責(zé)任?人員。?第三條本?制度所稱?內(nèi)部審計?，包括監(jiān)?督被審計?對象的內(nèi)?部控制制?度運(yùn)行情?況，檢查?被審計對?象會計賬?目及其相?關(guān)資產(chǎn)，?監(jiān)督被審?計對象預(yù)?決算執(zhí)行?和財務(wù)收?支，評價?重大經(jīng)濟(jì)?活動的效?益等行為?。第四?條公司所?屬財務(wù)部?門、各子?公司財務(wù)?部門均應(yīng)?按照本制?度規(guī)定，?接受內(nèi)部?審計監(jiān)督?。第二?章內(nèi)部審?計目的、?工作職責(zé)?及范圍?第五條內(nèi)?部審計的?目的。內(nèi)?部審計工?作是在本?公司內(nèi)部?建立的一?種獨(dú)立評?價職能。?通過內(nèi)部?審計，評?價內(nèi)控制?度是否健?全、有效?，以達(dá)到?查錯防弊?，改進(jìn)管?理，提高?經(jīng)濟(jì)效益?；協(xié)助公?司領(lǐng)導(dǎo)層?有效的履?行職責(zé)，?規(guī)范公司?運(yùn)作行為?，降低運(yùn)?營風(fēng)險，?完成公司?經(jīng)營目標(biāo)?。第六?條內(nèi)部審?計的職責(zé)?1、制?定內(nèi)部審?計工作制?度，編制?審計工作?計劃報董?事長審批?。2、?召開部門?會議，圍?繞工作計?劃制訂審?計項(xiàng)目計?劃，按照?計劃實(shí)施?審計工作?。3、?負(fù)責(zé)收集?審計證據(jù)?，編制審?計底稿。?4、編?制審計報?告，提出?審計意見?及合理化?建議。?5、監(jiān)督?檢查審計?決定的執(zhí)?行及落實(shí)?情況。?6、建立?健全審計?檔案。?第七條工?作范圍。?1、財?務(wù)審計。?對被審計?對象資產(chǎn)?的安全性?、完整性?、財務(wù)收?支的合法?性、真實(shí)?性以及其?他有關(guān)經(jīng)?經(jīng)濟(jì)活動?進(jìn)行審計?。2、?內(nèi)部控制?審計。審?查公司及?子公司用?于保證完?成經(jīng)營目?標(biāo)而制定?的政策、?計劃、程?序和規(guī)定?等所組成?的內(nèi)部控?制系統(tǒng)是?否完善，?是否得到?的有效遵?守及執(zhí)行?。3、?項(xiàng)目預(yù)決?算審計。?對各子公?司工程預(yù)?算、結(jié)算?、簽證、?決算等資?料的完整?性、真實(shí)?性，數(shù)據(jù)?的真實(shí)性?、準(zhǔn)確性?進(jìn)行審計?。4、?經(jīng)濟(jì)責(zé)任?審計。對?全資、控?股子公司?以及投資?項(xiàng)目的經(jīng)?濟(jì)目標(biāo)、?經(jīng)營責(zé)任?以及經(jīng)濟(jì)?效益進(jìn)行?審計。?5、交接?、離任審?計。核實(shí)?債權(quán)債務(wù)?，監(jiān)督資?產(chǎn)交接；?對離任負(fù)?責(zé)人在任?職期間履?行職責(zé)情?況、經(jīng)濟(jì)?責(zé)任進(jìn)行?審計，對?其經(jīng)營業(yè)?績進(jìn)行評?價。6?、專項(xiàng)審?計。對公?司經(jīng)營管?理中的重?要問題開?展專項(xiàng)審?計調(diào)查。?7、董?事長交辦?的舞弊調(diào)?查及其他?審計事宜?。第三?章審計機(jī)?構(gòu)和人員?第八條?依據(jù)完善?公司治理?結(jié)構(gòu)和完?備內(nèi)部控?制機(jī)制的?要求，公?司設(shè)立審?計部，審?計部是公?司的內(nèi)部?審計機(jī)構(gòu)?，在董事?長指導(dǎo)下?獨(dú)立開展?審計工作?，審計部?對董事長?負(fù)責(zé)。?第九條審?計部應(yīng)當(dāng)?配備具備?必要專業(yè)?知識、相?應(yīng)業(yè)務(wù)能?力、堅(jiān)持?原則、具?有良好職?業(yè)道德的?審計人員?。第十?條審計部?設(shè)負(fù)責(zé)人?兩名，由?董事長提?名并任免?。審計部?門負(fù)責(zé)人?必須具有?中、高級?專業(yè)技術(shù)?職稱與實(shí)?際工作經(jīng)?驗(yàn)。第?十一條審?計人員必?須遵守以?下行為規(guī)?范，不得?濫用職權(quán)?、徇私舞?弊、玩忽?職守：?1、依法?審計；?2、廉潔?奉公；?3、忠于?職守；?4、堅(jiān)持?原則；?5、客觀?公正；?6、保守?秘密。?第十二條?審計人員?辦理審計?事項(xiàng)，與?被審計對?象或者審?計事項(xiàng)有?利害關(guān)系?的或者利?益沖突的?，應(yīng)當(dāng)回?避。第?十三條審?計人員依?法行使職?權(quán)，受法?律保護(hù)，?任何人不?得打擊報?復(fù)，違者?將嚴(yán)肅處?理，觸犯?刑律的將?追究法律?責(zé)任。?第十四條?對違反審?計工作規(guī)?定的單位?和個人由?根據(jù)情節(jié)?輕重，給?予行政處?分、經(jīng)濟(jì)?處罰，或?者提請有?關(guān)部門處?理。第?四章內(nèi)部?審計的依?據(jù)、權(quán)限?第十五?條內(nèi)部?審計依據(jù)?：1、?國家法律?、法規(guī)、?政策。?2、公司?規(guī)章制度?，董事會?決議。?3、公司?經(jīng)營方針?、計劃、?目標(biāo)。?4、經(jīng)營?責(zé)任單位?的經(jīng)營責(zé)?任制度、?責(zé)任狀況?及合同。?5、公?司及董事?長根據(jù)實(shí)?際情況制?定的各種?管理措施?。第十?六條審?計部的權(quán)?限：1?、有權(quán)要?求有關(guān)單?位按時報?送生產(chǎn)、?經(jīng)營、財?務(wù)收支計?劃、預(yù)算?執(zhí)行情況?、決算、?財務(wù)報告?和其他有?關(guān)文件、?資料。?2、有權(quán)?參加公司?有關(guān)經(jīng)營?、財務(wù)管?理決策、?工程建設(shè)?、對外投?資、重大?合同等有?關(guān)會議。?3、參?與有關(guān)業(yè)?務(wù)部門研?究制定和?修改有關(guān)?規(guī)章制度?并督促落?實(shí)。4?、審核有?關(guān)生產(chǎn)、?經(jīng)營、和?財務(wù)活動?的憑證、?賬表、文?件，現(xiàn)場?勘察檢查?資金和財?產(chǎn)，檢查?財務(wù)軟件?，查閱有?關(guān)文件和?資料等。?5、對?與審計事?項(xiàng)有關(guān)的?部門和個?人進(jìn)行詢?查，并取?得有關(guān)證?明材料。?6、發(fā)?現(xiàn)被審計?單位轉(zhuǎn)移?、隱匿、?篡改、毀?損會計憑?證、會計?賬簿、會?計報表以?及其他有?關(guān)資料的?，有權(quán)予?以制止；?對阻撓、?妨礙審計?工作以及?拒絕提供?賬表和有?關(guān)資料的?，有權(quán)向?公司提出?追究其責(zé)?任的建議?。7、?有權(quán)對被?審計對象?提出改進(jìn)?經(jīng)營管理?、提高經(jīng)?濟(jì)效益的?建議，并?監(jiān)督建議?的執(zhí)行情?況。8?、對嚴(yán)重?違反公司?規(guī)定及相?關(guān)法規(guī)，?或因失職?造成公司?嚴(yán)重?fù)p失?的直接責(zé)?任人員及?其直屬領(lǐng)?導(dǎo)，有權(quán)?提出處理?建議。?第五章審?計工作程?序第十?七條準(zhǔn)備?階段1?、確定項(xiàng)?目審計計?劃。按照?年度內(nèi)部?審計工作?計劃，審?計部確定?項(xiàng)目審計?計劃，報?公司董事?長批準(zhǔn)后?實(shí)施。?2、成立?審計小組?。審計?部根據(jù)項(xiàng)?目審計計?劃，選派?審計人員?組成審計?小組，并?指定主審?人員，審?計小組實(shí)?行主審負(fù)?責(zé)制。主?審人員負(fù)?責(zé)制定審?計方案。?必要時，?可申請其?他專業(yè)人?員參與審?計或者提?供專業(yè)建?議。3?、通知被?審計對象?通知被?審計對象?，要求被?審計對象?提前準(zhǔn)備?好生產(chǎn)、?經(jīng)營及財?務(wù)活動的?相關(guān)的單?據(jù)、憑證?、賬表、?文件等資?料。第?十六條實(shí)?施階段。?審計小組?依據(jù)項(xiàng)目?審計計劃?和審計方?案，審計?小組在實(shí)?施審計過?程中發(fā)現(xiàn)?的問題可?隨時向有?關(guān)單位和?人員提出?改進(jìn)的建?議，編制?審計工作?底稿。審?計終結(jié)，?依據(jù)審計?工作底稿?，提出管?理建議及?審計意見?，編制審?計報告。?第十七?條報告階?段1、?征求意見?。審計報?告應(yīng)征求?被審計對?象的意見?，被審計?對象自接?到審計報?告征求意?見稿之日?起___?_日內(nèi)，?將其書面?意見反饋?給審計小?組，超過?規(guī)定時間?視同無異?議。2?、報告審?定。審計?小組征求?被審計對?象的意見?后完成審?計報告，?報公司董?事長簽批?。3、?報告送達(dá)?。審定的?審計報告?經(jīng)董事長?審批后送?達(dá)被審計?對象。被?審計對象?就報告中?所提出的?問題和意?見制訂整?改方案進(jìn)?行整改，?審計人員?有權(quán)就整?改情況進(jìn)?行檢查。?4、檔?案管理。?審計小組?應(yīng)在審計?工作結(jié)束?后___?_日內(nèi)對?審計工作?底稿、審?計取證記?錄、審計?報告、反?饋意見、?整改方案?等文件資?料按照檔?案管理要?求整理歸?檔。5?、后續(xù)審?計。對主?要項(xiàng)目應(yīng)?進(jìn)行后續(xù)?審計，檢?查被審計?對象對審?計意見、?審計決定?的采納及?執(zhí)行情況?和效果。?第六章?附則第?十八條本?制度由審?計部負(fù)責(zé)?解釋和修?訂。本制?度未盡事?宜，按照?國家有關(guān)?法律、法?規(guī)和公司?章程的規(guī)?定執(zhí)行。?第十九?條本制度?自董事長?審批之日?起實(shí)行，?并抄送各?相關(guān)部門?。公司?內(nèi)部審計?制度模板?（三）?第一章總?則第一?條為了?加強(qiáng)本公?司的內(nèi)部?審計工作?，根據(jù)《?____?審計法》?、《__?__部審?計條例》?、《__?__部審?計準(zhǔn)則》?、《內(nèi)部?審計實(shí)務(wù)?指南》等?相關(guān)法律?法規(guī)，結(jié)?合本公司?實(shí)際情況?，特制定?本制度。?第二條?本制度所?稱審計對?象，特指?本公司財?務(wù)部門、?各子公司?財務(wù)部門?及相關(guān)責(zé)?任人員。?第三條?本制度所?稱內(nèi)部審?計，包括?監(jiān)督被審?計對象的?內(nèi)部控制?制度運(yùn)行?情況，檢?查被審計?對象會計?賬目及其?相關(guān)資產(chǎn)?，監(jiān)督被?審計對象?預(yù)決算執(zhí)?行和財務(wù)?收支，評?價重大經(jīng)?濟(jì)活動的?效益等行?為。第?四條公司?所屬財務(wù)?部門、各?子公司財?務(wù)部門均?應(yīng)按照本?制度規(guī)定?，接受內(nèi)?部審計監(jiān)?督。第?二章內(nèi)部?審計目的?、工作職?責(zé)及范圍?第五條?內(nèi)部審計?的目的。?內(nèi)部審計?工作是在?本公司內(nèi)?部建立的?一種獨(dú)立?評價職能?。通過內(nèi)?部審計，?評價內(nèi)控?制度是否?健全、有?效，以達(dá)?到查錯防?弊，改進(jìn)?管理，提?高經(jīng)濟(jì)效?益；協(xié)助?公司領(lǐng)導(dǎo)?層有效的?履行職責(zé)?，規(guī)范公?司運(yùn)作行?為，降低?運(yùn)營風(fēng)險?，完成公?司經(jīng)營目?標(biāo)。第?六條內(nèi)部?審計的職?責(zé)1、?制定內(nèi)部?審計工作?制度，編?制審計工?作計劃報?董事長審?批。2?、召開部?門會議，?圍繞工作?計劃制訂?審計項(xiàng)目?計劃，按?照計劃實(shí)?施審計工?作。3?、負(fù)責(zé)收?集審計證?據(jù)，編制?審計底稿?。4、?編制審計?報告，提?出審計意?見及合理?化建議。?5、監(jiān)?督檢查審?計決定的?執(zhí)行及落?實(shí)情況。?6、建?立健全審?計檔案。?第七條?工作范圍?。1、?財務(wù)審計?。對被審?計對象資?產(chǎn)的安全?性、完整?性、財務(wù)?收支的合?法性、真?實(shí)性以及?其他有關(guān)?經(jīng)經(jīng)濟(jì)活?動進(jìn)行審?計。2?、內(nèi)部控?制審計。?____?公司及子?公司用于?保證完成?經(jīng)營目標(biāo)?而制定的?政策、計?劃、程序?和規(guī)定等?所組成的?內(nèi)部控制?系統(tǒng)是否?完善，是?否得到的?有效遵守?及執(zhí)行。?3、項(xiàng)?目預(yù)決算?審計。對?各子公司?工程預(yù)算?、結(jié)算、?簽證、決?算等資料?的完整性?、真實(shí)性?，數(shù)據(jù)的?真實(shí)性、?準(zhǔn)確性進(jìn)?行審計。?4、經(jīng)?濟(jì)責(zé)任審?計。對全?資、控股?子公司以?及投資項(xiàng)?目的經(jīng)濟(jì)?目標(biāo)、經(jīng)?營責(zé)任以?及經(jīng)濟(jì)效?益進(jìn)行審?計。5?、交接、?離任審計?。核實(shí)債?權(quán)債務(wù)，?監(jiān)督資產(chǎn)?交接；對?離任負(fù)責(zé)?人在任職?期間履行?職責(zé)情況?、經(jīng)濟(jì)責(zé)?任進(jìn)行審?計，對其?經(jīng)營業(yè)績?進(jìn)行評價?。6、?專項(xiàng)審計?。對公司?經(jīng)營管理?中的重要?問題開展?專項(xiàng)審計?調(diào)查。?7、董事?長交辦的?舞弊調(diào)查?及其他審?計事宜。?第三章?審計機(jī)構(gòu)?和人員?第八條依?據(jù)完善公?司治理結(jié)?構(gòu)和完備?內(nèi)部控制?機(jī)制的要?求，公司?設(shè)立審計?部，審計?部是公司?的內(nèi)部審?計機(jī)構(gòu)，?在董事長?指導(dǎo)下獨(dú)?立開展審?計工作，?審計部對?董事長負(fù)?責(zé)。第?九條審計?部應(yīng)當(dāng)配?備具備必?要專業(yè)知?識、相應(yīng)?業(yè)務(wù)能力?、堅(jiān)持原?則、具有?良好職業(yè)?道德的審?計人員。?第十條?審計部設(shè)?負(fù)責(zé)人兩?名，由董?事長提名?并任免。?審計部門?負(fù)責(zé)人必?須具有中?、高級專?業(yè)技術(shù)職?稱與實(shí)際?工作經(jīng)驗(yàn)?。第十?一條審計?人員必須?遵守以下?行為規(guī)范?，不得濫?用職權(quán)、?徇私舞弊?、玩忽職?守：1?、依法審?計；2?、廉潔奉?公；3?、忠于職?守；4?、堅(jiān)持原?則；5?、客觀公?正；6?、保守_?___。?第十二?條審計人?員辦理審?計事項(xiàng)，?與被審計?對象或者?審計事項(xiàng)?有利害關(guān)?系的或者?利益沖突?的，應(yīng)當(dāng)?回避。?第十三條?審計人員?依法行使?職權(quán)，受?法律保護(hù)?，任何人?不得打擊?報復(fù)，違?者將嚴(yán)肅?處理，觸?犯刑律的?將追究法?律責(zé)任。?第十四?條對違反?審計工作?規(guī)定的單?位和個人?由根據(jù)情?節(jié)輕重，?給予行政?處分、經(jīng)?濟(jì)處罰，?或者提請?有關(guān)部門?處理。?第四章內(nèi)?部審計的?依據(jù)、權(quán)?限第十?五條內(nèi)?部審計依?據(jù)：1?、國家法?律、法規(guī)?、政策。?2、公?司規(guī)章制?度，董事?會決議。?3、公?司經(jīng)營方?針、計劃?、目標(biāo)。?4、經(jīng)?營責(zé)任單?位的經(jīng)營?責(zé)任制度?、責(zé)任狀?況及合同?。5、?公司及董?事長根據(jù)?實(shí)際情況?制定的各?種管理措?施。第?十六條?審計部的?權(quán)限：?1、有權(quán)?要求有關(guān)?單位按時?報送生產(chǎn)?、經(jīng)營、?財務(wù)收支?計劃、預(yù)?算執(zhí)行情?況、決算?、財務(wù)報?告和其他?有關(guān)文件?、資料。?2、有?權(quán)參加公?司有關(guān)經(jīng)?營、財務(wù)?管理決策?、工程建?設(shè)、對外?投資、重?大合同等?有關(guān)會議?。3、?參與有關(guān)?業(yè)務(wù)部門?研究制定?和修改有?關(guān)規(guī)章制?度并督促?落實(shí)。?4、審核?有關(guān)生產(chǎn)?、經(jīng)營、?和財務(wù)活?動的憑證?、賬表、?文件，現(xiàn)?場勘察檢?查資金和?財產(chǎn)，檢?查財務(wù)軟?件，查閱?有關(guān)文件?和資料等?。5、?對與審計?事項(xiàng)有關(guān)?的部門和?個人進(jìn)行?詢查，并?取得有關(guān)?證明材料?。6、?發(fā)現(xiàn)被審?計單位轉(zhuǎn)?移、隱匿?、篡改、?毀損會計?憑證、會?計賬簿、?會計報表?以及其他?有關(guān)資料?的，有權(quán)?予以制止?；對阻撓?、妨礙審?計工作以?及拒絕提?供賬表和?有關(guān)資料?的，有權(quán)?向公司提?出追究其?責(zé)任的建?議。7?、有權(quán)對?被審計對?象提出改?進(jìn)經(jīng)營管?理、提高?經(jīng)濟(jì)效益?的建議，?并監(jiān)督建?議的執(zhí)行?情況。?8、對嚴(yán)?重違反公?司規(guī)定及?相關(guān)法規(guī)?，或因失?職造成公?司嚴(yán)重?fù)p?失的直接?責(zé)任人員?及其直屬?領(lǐng)導(dǎo)，有?權(quán)提出處?理建議。?第五章?審計工作?程序第?十七條準(zhǔn)?備階段?1、確定?項(xiàng)目審計?計劃。按?照年度內(nèi)?部審計工?作計劃，?審計部確?定項(xiàng)目審?計計劃，?報公司董?事長批準(zhǔn)?后實(shí)施。?2、成?立審計小?組。審?計部根據(jù)?項(xiàng)目審計?計劃，選?派審計人?員組成審?計小組，?并指定主?審人員，?審計小組?實(shí)行主審?負(fù)責(zé)制。?主審人員?負(fù)責(zé)制定?審計方案?。必要時?，可申請?其他專業(yè)?人員參與?審計或者?提供專業(yè)?建議。?3、通知?被審計對?象通知?被審計對?象，要求?被審計對?象提前準(zhǔn)?備好生產(chǎn)?、經(jīng)營及?財務(wù)活動?的相關(guān)的?單據(jù)、憑?證、賬表?、文件等?資料。?第十六條?實(shí)施階段?。審計小?組依據(jù)項(xiàng)?目審計計?劃和審計?方案，審?計小組在?實(shí)施審計?過程中發(fā)?現(xiàn)的問題?可隨時向?有關(guān)單位?和人員提?出改進(jìn)的?建議，編?制審計工?作底稿。?審計終結(jié)?，依據(jù)審?計工作底?稿，提出?管理建議?及審計意?見，編制?審計報告?。第十?七條報告?階段1?、征求意?見。審計?報告應(yīng)征?求被審計?對象的意?見，被審?計對象自?接到審計?報告征求?意見稿之?日起__?__日內(nèi)?，將其書?面意見反?饋給審計?小組，超?過規(guī)定時?間視同無?異議。?2、報告?審定。審?計小組征?求被審計?對象的意?見后完成?審計報告?，報公司?董事長簽?批。3?、報告送?達(dá)。審定?的審計報?告經(jīng)董事?長審批后?送達(dá)被審?計對象。?被審計對?象就報告?中所提出?的問題和?意見制訂?整改方案?進(jìn)行整改?，審計人?員有權(quán)就?整改情況?進(jìn)行檢查?。4、?檔案管理?。審計小?組應(yīng)在審?計工作結(jié)?束后__?__日內(nèi)?對審計工?作底稿、?審計取證?記錄、審?計報告、?反饋意見?、整改方?案等文件?資料按照?檔案管理?要求整理?歸檔。?5、后續(xù)?審計。對?主要項(xiàng)目?應(yīng)進(jìn)行后?續(xù)審計，?檢查被審?計對象對?審計意見?、審計決?定的采納?及執(zhí)行情?況和效果?。第六?章附則?第十八條?本制度由?審計部負(fù)?責(zé)解釋和?修訂。本?制度未盡?事宜，按?照國家有?關(guān)法律、?法規(guī)和公?司章程的?規(guī)定執(zhí)行?。第十?九條本制?度自董事?長審批之?日起實(shí)行?，并抄送?各相關(guān)部?門。公?司企業(yè)內(nèi)?部審計制?度__?__集團(tuán)?股份有限?第一章?總則第?一條為了?規(guī)范本_?___集?團(tuán)股份有?限公司（?以下簡稱?公司）內(nèi)?部審計工?作，加強(qiáng)?現(xiàn)代企業(yè)?制度建設(shè)?，根據(jù)《?公司法》?、《審計?法》、《?企業(yè)內(nèi)部?控制基本?規(guī)范》和?審計署《?____?部審計工?的的規(guī)定?》結(jié)合公?司具體情?況，特制?定本制度?。第二?條內(nèi)部審?計是依法?對全公司?的財務(wù)收?支及其經(jīng)?濟(jì)活動的?真實(shí)性、?合法性和?效益性進(jìn)?行的系統(tǒng)?審計和監(jiān)?督，以嚴(yán)?肅財經(jīng)紀(jì)?律，促進(jìn)?廉政建設(shè)?，維護(hù)單?位合法權(quán)?益，改善?經(jīng)營管理?，降低生?產(chǎn)經(jīng)營成?本，提高?經(jīng)濟(jì)效益?為目的。?第三條?公司所屬?各事業(yè)部?、全資、?控股子公?司、分公?司及辦事?處均應(yīng)按?照本制度?規(guī)定，接?受內(nèi)部審?計監(jiān)督。?第二章?任務(wù)、范?圍與依據(jù)?第四條?審計工作?的任務(wù)是?：確保?國家有關(guān)?財經(jīng)政策?、法規(guī)制?度以及財?經(jīng)紀(jì)律在?企業(yè)的正?確執(zhí)行，?強(qiáng)化企業(yè)?管理，為?提高經(jīng)濟(jì)?效益服務(wù)?。第五?條內(nèi)部審?計的范圍?：年度?財務(wù)計劃?或單位預(yù)?算的執(zhí)行?和決算；?財務(wù)收?支、經(jīng)濟(jì)?往來的真?實(shí)性、合?法性；?對全資、?控股子公?司、分公?司及辦事?處的經(jīng)濟(jì)?效益審計?經(jīng)濟(jì)責(zé)任?審計。包?括中層干?部或負(fù)責(zé)?人進(jìn)行離?任審計；?內(nèi)部控?制制度的?嚴(yán)密程度?和執(zhí)行情?況___?_；與?對境內(nèi)外?經(jīng)濟(jì)__?__進(jìn)行?合資、合?作經(jīng)營企?業(yè)及合作?項(xiàng)目的合?同執(zhí)行情?況；長短?期投資、?財產(chǎn)的經(jīng)?營狀況及?其效益性?進(jìn)行__?__；?檢查國家?財經(jīng)法規(guī)?和企業(yè)財?務(wù)規(guī)章制?度的執(zhí)行?情況；?對公司直?屬具有財?務(wù)、金融?、經(jīng)濟(jì)活?動的職能?部門進(jìn)行?年度預(yù)算?指標(biāo)或承?包指標(biāo)執(zhí)?行情況進(jìn)?行審計；?對公司?經(jīng)營管理?中的重要?問題開展?專項(xiàng)審計?調(diào)查；?對國家稅?款的繳納?的合理性?、合法性?及稅收政?策掌握和?執(zhí)行的完?整性進(jìn)行?審計；?對企業(yè)財?務(wù)風(fēng)險預(yù)?警制度的?執(zhí)行情況?進(jìn)行跟蹤?檢查；?公司領(lǐng)導(dǎo)?和上級審?計機(jī)構(gòu)交?辦的審計?事宜。?第六條內(nèi)?部審計依?據(jù)：國?家法律、?法規(guī)、政?策。公?司規(guī)章制?度，董事?會決議。?公司經(jīng)?營方計、?計劃、目?標(biāo)。經(jīng)?營責(zé)任單?位的經(jīng)營?責(zé)任制度?、責(zé)任狀?及合同。?總經(jīng)理?根據(jù)實(shí)際?情況制定?的各種管?理措施。?第七條?審計機(jī)構(gòu)?的主要權(quán)?限：召?開本公司?、部門、?下屬企業(yè)?有關(guān)審計?工作會議?；參與?重大經(jīng)濟(jì)?決策的可?行性論證?或可行性?報告的事?前審計；?根據(jù)內(nèi)?部審計工?作的需要?，要求有?關(guān)單位按?時報送計?劃、預(yù)算?、決算、?月度報表?和有關(guān)文?件、資料?等；審?核憑證、?賬表、決?算，檢查?資產(chǎn)和財?產(chǎn)，檢測?財務(wù)會計?軟件，查?閱有關(guān)文?件資料；?參加有?關(guān)會議；?對審計?涉及到的?有關(guān)事項(xiàng)?進(jìn)行調(diào)查?，并索取?有關(guān)文件?、資料等?證明材料?；對正?在進(jìn)行的?嚴(yán)重違反?財經(jīng)法規(guī)?及嚴(yán)重?fù)p?失浪費(fèi)的?行為，經(jīng)?公司領(lǐng)導(dǎo)?批準(zhǔn)，做?出臨時制?止決定；?對阻撓?破壞審計?工作以及?拒絕提供?有關(guān)資料?的行為，?經(jīng)公司領(lǐng)?導(dǎo)批準(zhǔn)，?可采取必?要的臨時?措施，并?提出追究?有關(guān)人員?責(zé)任的建?議；提?出改進(jìn)管?理、提高?效益的建?議和糾正?、處理違?反財經(jīng)法?規(guī)行為的?意見；?對嚴(yán)重違?反財經(jīng)法?規(guī)和造成?嚴(yán)重?fù)p失?浪費(fèi)的直?接責(zé)任人?員，提出?處理的建?議，并按?有關(guān)規(guī)定?，向上級?審計機(jī)關(guān)?反映；?對公司下?屬全資、?控股子公?司年度經(jīng)?濟(jì)效益承?包指標(biāo)提?出鑒證，?承包狀按?審計結(jié)果?兌現(xiàn)。?參與與制?定、修訂?有關(guān)規(guī)章?制度。?第三章內(nèi)?部審計工?作程序?第八條根?據(jù)公司具?體情況，?擬定審計?項(xiàng)目計劃?，報公司?領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)?后實(shí)施。?實(shí)施審計?前，應(yīng)提?前三天書?面通知被?審計單位?。第九?條審計中?發(fā)現(xiàn)的問?題，可隨?時向有關(guān)?單位和人?員提出改?進(jìn)的建議?。審計終?結(jié)，提出?審計報告?，征求被?審單位的?意見，報?公司分管?領(lǐng)導(dǎo)審批?。經(jīng)批準(zhǔn)?的審計意?見書和審?計決定，?送達(dá)被審?計單位。?被審計單?位必須執(zhí)?行審計決?定，進(jìn)行?相應(yīng)的財?務(wù)調(diào)整工?作。第?十條對主?要項(xiàng)目進(jìn)?行后續(xù)審?計，檢查?采納審計?意見和執(zhí)?行審計決?定的情況?。對拒不?執(zhí)行審計?意見、審?計決定的?單位及其?負(fù)責(zé)人，?審計機(jī)構(gòu)?應(yīng)向公司?分管領(lǐng)導(dǎo)?提出處置?意見。?第十一條?被審計單?位對審計?意見書和?審計決定?如有異議?，可以在?接到正式?審計報告?、審計意?見書七天?內(nèi)向公司?分管領(lǐng)導(dǎo)?提出。分?管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)?當(dāng)及時處?理，在領(lǐng)?導(dǎo)未做出?處理意見?前，必須?執(zhí)行審計?意見的審?計決定。?第四章?審計種類?和方式?第十一條?內(nèi)部審計?種類財?務(wù)收支審?計。對被?審單位財?務(wù)收支的?合法性、?真實(shí)性進(jìn)?行監(jiān)督檢?查。專?案審計。?對被審單?位及人員?違反公司?財經(jīng)紀(jì)律?問題進(jìn)行?審計查處?。專項(xiàng)?審計。包?括。1?、管理審?計。對被?審單位管?理活動的?效率性進(jìn)?行審計；?2、效?益審計。?在財務(wù)收?支審計基?礎(chǔ)上，對?其經(jīng)濟(jì)活?動的效益?性、合理?性進(jìn)行審?計。3?、任期審?計。對被?審單位負(fù)?責(zé)人在任?職期間履?行職責(zé)情?況進(jìn)行審?計。4?、審計調(diào)?查。對公?司普遍存?在的問題?進(jìn)行專題?調(diào)查。?第五章審?計機(jī)構(gòu)和?人員第?十二條公?司設(shè)立獨(dú)?立審計機(jī)?構(gòu)，配備?專職審計?人員，在?總會計師?的直接領(lǐng)?導(dǎo)下，獨(dú)?立行使內(nèi)?部審計監(jiān)?督權(quán)，對?董事會負(fù)?責(zé)并報告?工作。同?時，接受?上級審計?機(jī)關(guān)的業(yè)?務(wù)指導(dǎo)和?監(jiān)督。?第十三條?審計人員?應(yīng)當(dāng)具備?必要的專?業(yè)知識和?實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)?。其專業(yè)?技術(shù)職務(wù)?資格至少?是會計師?或按國家?有關(guān)規(guī)定?執(zhí)行。內(nèi)?審人員在?企業(yè)內(nèi)部?的技術(shù)職?務(wù)資格的?確認(rèn)和公?開聘任，?根據(jù)公司?有關(guān)規(guī)定?執(zhí)行。?第十四條?內(nèi)部審計?人員應(yīng)當(dāng)?依法審計?，忠于職?守、堅(jiān)持?原則、客?觀公正、?廉潔奉公?、保守_?___；?不得濫用?職權(quán)、徇?私舞弊、?泄露__?__、玩?忽職守。?內(nèi)部審計?人員依法?行使職權(quán)?受法律保?護(hù)，任何?____?和個人不?得打擊報?復(fù)。第?十五條公?司內(nèi)部實(shí)?行內(nèi)審回?避制度。?凡有內(nèi)審?人員直接?參與被按?時計單位?實(shí)際經(jīng)濟(jì)?活動的，?必須回避?對該單位?所進(jìn)行的?內(nèi)審工作?。第十?六條公司?建立特邀?內(nèi)審員制?度，特邀?內(nèi)審員用?于臨時補(bǔ)?充內(nèi)部審?計力量不?足，協(xié)助?解決內(nèi)審?工作中遇?到的技術(shù)?問題。特?邀內(nèi)審人?員按照本?制度規(guī)定?在審計機(jī)?構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)下?開展工作?。第十?七條公司?在內(nèi)審人?員不足時?，由總會?計師提出?建議，報?經(jīng)總經(jīng)理?同意，正?副董事長?批準(zhǔn)方可?聘請?zhí)匮?內(nèi)審員。?第六章?審計檔案?管理第?十八條審?計部門應(yīng)?當(dāng)建立建?全審計檔?案管理制?度，審計?檔案的歸?檔、保管?由內(nèi)部審?計人員負(fù)?責(zé)。第?十九條審?計檔案管?理范圍：?審計通?知書和審?計方案；?審計報?告及其附?件；審?計記錄、?審計工作?底稿和審?計證據(jù)；?反映被?審單位和?個人業(yè)務(wù)?活動的書?面文件；?總經(jīng)理?對審計事?項(xiàng)或?qū)徲?報告的指?示、批復(fù)?和意見；?審計處?理決定及?執(zhí)行情況?報告；?申訴、申?請復(fù)審報?告；復(fù)?審和后續(xù)?審計的資?料；其?他應(yīng)保存?的資料。?第二十?條檔案管?理具體辦?法參照公?司檔案管?理制度、?保密管理?制度執(zhí)行?。如借閱?審計檔案?，應(yīng)經(jīng)有?關(guān)領(lǐng)批準(zhǔn)?。審計檔?案的保管?期限為十?年。第?七章附則?第二十?一條本制?度自股東?大會通過?后即生效?。第二?十二條本?制度的解?釋權(quán)屬公?司董事會?。公司?內(nèi)部審計?制度模板?（四）?一、具體?內(nèi)容1?、對財務(wù)?主辦會計?、收匯員?、退稅員?、出納員?等崗位職?責(zé)的審計?和監(jiān)督，?具體參照?本公司“?各崗位職?責(zé)”辦理?，并按季?匯總并做?好記錄，?作為對各?崗位工作?人員《崗?位責(zé)任制?考核》的?重要依據(jù)?。2、?審計和監(jiān)?督財務(wù)人?員是否按?時和真實(shí)?核算公司?經(jīng)營情況?、上報報?表、財務(wù)?分析和余?額表。?3、審計?和監(jiān)督財?務(wù)人員核?算是否做?到帳帳相?符、帳證?相符、帳?實(shí)相符；?是否每月?核對往來?帳款、銀?行存款和?庫存商品?。生產(chǎn)企?業(yè)庫存帳?面是否與?倉庫帳定?期核對，?倉庫管理?人員是否?按《倉管?員崗位職?責(zé)》核算?和管理貨?物。4?、對逾期?應(yīng)收帳款?、應(yīng)收外?匯帳款、?積壓庫存?是否按規(guī)?定進(jìn)行審?批和帳務(wù)?處理。?5、審計?和監(jiān)督財?務(wù)人員是?否按規(guī)定?提取和列?支各種費(fèi)?用。6?、審計和?監(jiān)督財務(wù)?人員是否?按《資金?管理》運(yùn)?營公司資?金。7?、審計和?監(jiān)督財務(wù)?人員是否?按規(guī)定提?取固定資?產(chǎn)折舊、?無形資產(chǎn)?、低值易?耗品、遞?延資產(chǎn)的?攤銷。?8、審計?和監(jiān)督各?部門購置?____?元以上固?定資產(chǎn)時?是否按規(guī)?定審批并?對購置_?___萬?元以上固?定資產(chǎn)時?是否進(jìn)行?公開招標(biāo)?。9、?公司內(nèi)部?實(shí)行內(nèi)審?回避制度?。凡有內(nèi)?審人員直?接參與被?審計部門?實(shí)際經(jīng)濟(jì)?活動的，?必須回避?對該部門?所進(jìn)行的?內(nèi)審工作?。10?、公司建?立特邀內(nèi)?審員制度?，特邀內(nèi)?審員用于?臨時補(bǔ)充?內(nèi)部審計?力量不足?，協(xié)助解?決內(nèi)審工?作中遇到?的技術(shù)問?題。特邀?內(nèi)審人員?按照本制?度規(guī)定在?審計部門?領(lǐng)導(dǎo)下開?展工作。?11、?公司在內(nèi)?審人員不?足時，由?審計部門?提出建議?，報經(jīng)總?經(jīng)理同意?，董事長?批準(zhǔn)方可?聘請?zhí)匮?內(nèi)審員。?二、審?計要求?1、各部?門在每半?年末次月?____?日前上交?會計報表?、財務(wù)分?析、各科?目余額明?細(xì)表和有?關(guān)資料。?2、各?部門在每?半年末次?月___?_日前上?交“自查?報告”，?年末增加?清產(chǎn)核查?資料，內(nèi)?容要完整?真實(shí)，不?得瞞報和?虛報，必?要時附詳?細(xì)說明。?3、各?部門提供?的資料必?須有本企?業(yè)負(fù)責(zé)人?和主管會?計簽名蓋?章。4?、各部門?所提供的?資料必須?在本企業(yè)?內(nèi)部審計?正確的基?礎(chǔ)上進(jìn)行?上報并對?真實(shí)性負(fù)?全部責(zé)任?。5、?生產(chǎn)部門?在提供審?計數(shù)據(jù)前?要做好存?貨盤點(diǎn)工?作。6?、內(nèi)部審?計人員要?堅(jiān)持原則?，依法審?計、實(shí)事?求事、忠?于職守、?秉公辦事?。對應(yīng)審?計而未審?計項(xiàng)目，?或漏審計?，每一不?符點(diǎn)扣績?效工資_?___元?。不得濫?用職權(quán)、?徇私舞弊?、泄露機(jī)?密、玩忽?職守，造?成損失按?質(zhì)賠償。?7、財?務(wù)人員被?內(nèi)部審計?人員每查?出一條扣?績效工資?____?元，對情?節(jié)嚴(yán)重造?成損失按?質(zhì)賠償。?8、各?部門上報?資料正確?與否，作?為年底對?各主辦會?計責(zé)任制?考核的重?要依據(jù)。?9、各?部門領(lǐng)導(dǎo)?和人員對?審計報告?有異議，?可提出申?請，由公?司總經(jīng)?理牽頭組?織專業(yè)人?員會審并?予以仲裁?。在沒有?結(jié)論前，?審計決議?有效，公?司對審計?工作不配?合、不執(zhí)?行的部門?有權(quán)給予?處罰。?第四節(jié)離?任離職審?計制度?為了加強(qiáng)?企業(yè)管理?，正確反?映企業(yè)員?工任職期?間的經(jīng)營?業(yè)績和管?理水平，?確保企業(yè)?不斷地發(fā)?展，特制?訂本管理?辦法。?一、所有?職工離任?離職時，?最近二?年內(nèi)任職?期間的工?作情況進(jìn)?行回顧和?總結(jié)，并?進(jìn)行審計?。二、?總結(jié)和審?計的主要?內(nèi)容：?1、反映?內(nèi)部公司?和機(jī)構(gòu)變?動情況。?2、反?映任職期?間如何加?強(qiáng)部門管?理，發(fā)揮?員工積極?性團(tuán)結(jié)協(xié)?作精神，?部門管理?中存在的?問題，有?什么經(jīng)驗(yàn)?教訓(xùn)，采?取了哪些?重大管理?措施。管?理中是否?因失誤而?引起經(jīng)濟(jì)?損失或嚴(yán)?重違反公?司管理制?度造成重?大損失和?產(chǎn)生不良?影響。?3、經(jīng)營?情況。任?期內(nèi)部門?年度完成?公司指標(biāo)?情況，產(chǎn)?品和市場?開拓情況?，培養(yǎng)新?業(yè)務(wù)員情?況，個人?操作業(yè)務(wù)?情況。反?映經(jīng)營過?程中出現(xiàn)?的重大問?題、解決?辦法、經(jīng)?濟(jì)損失和?經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)?。4、?反映部門?和個人操?作的業(yè)務(wù)?債權(quán)債務(wù)?情況，預(yù)?付款、應(yīng)?收帳款和?庫存存?在的問題?和應(yīng)該承?擔(dān)的責(zé)任?，并指出?具體解決?辦法。非?業(yè)務(wù)人員?重點(diǎn)反映?個人失職?行為或不?作為給企?業(yè)造成的?損失。?5、結(jié)清?個人各類?借款（包?括備用金?等），移?交在用的?各種物品?。6、?詳細(xì)說明?遺留的問?題。經(jīng)營?、財務(wù)、?人事、機(jī)?構(gòu)和各種?糾紛等。?7、對?企業(yè)提出?合理化建?議。三?、在個人?總結(jié)的基?礎(chǔ)上，公?司經(jīng)理助?理以上由?公司辦公?室和財務(wù)?部門進(jìn)行?審計；公?司部門經(jīng)?理以下，?由公司負(fù)?責(zé)審計，?并把審計?結(jié)果報公?司辦公室?備案并辦?理有關(guān)手?續(xù)。對有?異議或不?清楚的，?公司辦組?成臨時備?審組進(jìn)行?復(fù)審。把?所有審計?結(jié)果存入?檔案，作?為離任離?職者的工?作業(yè)績。?離任審計?有不良記?載者，原?則同意離?任但不允?許調(diào)離本?部門。情?節(jié)嚴(yán)重者?輕則作出?處罰；重?則直至追?究法律責(zé)?任。公?司內(nèi)部審?計制度模?板（五）?第一章?總則第?一條為執(zhí)?行公司董?事會的決?策要求，?規(guī)范公司?內(nèi)部審計?工作，加?強(qiáng)現(xiàn)代企?業(yè)制度建?設(shè)，根據(jù)?《公司法?》、《審?計法》、?《內(nèi)部控?制制度》?和審計署?《___?_部審計?工作的規(guī)?定》，結(jié)?合本公司?具體情況?，特制定?本制度。?第二章?目的第?二條內(nèi)部?審計是按?照公司董?事會的指?示，確保?國家有關(guān)?財經(jīng)政策?、法規(guī)制?度、財經(jīng)?紀(jì)律以及?公司各部?門及下屬?子公司制?訂的各項(xiàng)?規(guī)章制度?在公司及?下屬子公?司得到正?確的執(zhí)行?，對公司?及下屬子?公司的財?務(wù)收支及?其經(jīng)營管?理過程中?的真實(shí)性?、合法性?和效益性?進(jìn)行的系?統(tǒng)審計和?監(jiān)督，目?的是加強(qiáng)?公司及下?屬子公司?內(nèi)部管理?和控制，?挖掘內(nèi)部?潛力，強(qiáng)?化公司內(nèi)?部管理，?為提高公?司經(jīng)濟(jì)效?益服務(wù)。?第三章?內(nèi)部審計?的依據(jù)和?范圍第?三條內(nèi)部?審計的依?據(jù)：1?、國家法?律、法規(guī)?、政策。?2、公?司及下屬?子公司制?訂的規(guī)章?制度，董?事會決議?。3、?公司及下?屬子公司?制訂的經(jīng)?營方計、?計劃、目?標(biāo)。4?、公司及?下屬子公?司制訂的?經(jīng)營責(zé)任?制度、目?標(biāo)責(zé)任書?及合同。?5、公?司及下屬?子公司總?經(jīng)理根據(jù)?實(shí)際情況?制定的各?種管理措?施。第?四條內(nèi)部?審計的范?圍：1?、年度經(jīng)?營預(yù)算的?執(zhí)行和決?算；2?、財務(wù)收?支、經(jīng)濟(jì)?往來的真?實(shí)性、合?法性；?3、對公?司及下屬?子公司的?經(jīng)濟(jì)效益?審計；?4、經(jīng)濟(jì)?責(zé)任審計?：包括中?層部門負(fù)?責(zé)人或總?經(jīng)理的離?任審計；?5、內(nèi)?部控制制?度（包括?管理控制?制度和內(nèi)?部會計控?制制度）?的嚴(yán)密程?度和執(zhí)行?情況審查?；6、?對合資、?合作經(jīng)營?公司及合?作項(xiàng)目的?合同執(zhí)行?情況；長?短期投資?、財產(chǎn)的?經(jīng)營狀況?及其效益?性進(jìn)行審?查；7?、檢查國?家財經(jīng)法?規(guī)和公司?及下屬子?公司財務(wù)?規(guī)章制度