商業(yè)銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類及呆賬準(zhǔn)備計(jì)提講座

貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指引和貸款呆賬準(zhǔn)備金計(jì)提前言：銀監(jiān)會(huì)成立之初，就確立了管法人、管內(nèi)控、管風(fēng)險(xiǎn)，提高監(jiān)管透明度的監(jiān)管理念，而這一理念，無一不體現(xiàn)銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范這一根本性的監(jiān)管目標(biāo)。那么，如何才能提高風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的有效性和針對(duì)性，如何認(rèn)識(shí)和評(píng)價(jià)銀行業(yè)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，如何督促銀行業(yè)采取有效措施來對(duì)可能存在或已經(jīng)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行抵補(bǔ)，以便真正落實(shí)銀監(jiān)會(huì)提出的“準(zhǔn)備分類—提足撥備—做實(shí)利潤(rùn)—資本充足”持續(xù)審慎監(jiān)管思路，也就是今天我們所要討論的主題，即：貸款風(fēng)險(xiǎn)分類及貸款損失準(zhǔn)備金計(jì)提。為什么要進(jìn)行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類一、貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的歷史（一）引進(jìn)期1994年至1997年，引進(jìn)五級(jí)分類。我國(guó)引進(jìn)貸款五級(jí)分類管理實(shí)際上從１９９４年即已開始。１９９４年至１９９７年，在世界銀行技術(shù)援助項(xiàng)目下，中國(guó)人民銀行在對(duì)部分商業(yè)銀行的資產(chǎn)質(zhì)量檢查中，試用了五級(jí)分類方法。為什么要進(jìn)行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類（二）推行期１９９７年１１月，全國(guó)金融工作會(huì)議明確提出，要參照國(guó)際慣例，結(jié)合我國(guó)實(shí)際情況，完善現(xiàn)行信貸資產(chǎn)質(zhì)量分類和考核辦法。按照上述要求，１９９８年，人民銀行參照國(guó)際慣例制定了《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則（試行）》。為什么要進(jìn)行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類（三）推廣期2002年出臺(tái)《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則》2001年12月24日印發(fā)了《中國(guó)人民銀行關(guān)于全面推行貸款質(zhì)量五級(jí)分類管理的通知》（銀發(fā)[2001]416號(hào)）決定從2002年1月1日起全面推行貸款質(zhì)量五級(jí)分類制度。同時(shí)對(duì)《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則》（試行）進(jìn)行了修訂和完善，對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類做出了更加明確的規(guī)定。為什么要進(jìn)行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類（1）明確了分類實(shí)施范圍。國(guó)家開發(fā)銀行、中國(guó)進(jìn)出口銀行、國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行和在華的外資銀行均應(yīng)實(shí)行貸款質(zhì)量五級(jí)分類管理。中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行應(yīng)根據(jù)貸款質(zhì)量五級(jí)分類原理，制定符合本行實(shí)際情況的貸款質(zhì)量分類辦法，報(bào)人民銀行批準(zhǔn)后執(zhí)行。城鄉(xiāng)信用合作社可按照《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則》在部分地區(qū)試行。為什么要進(jìn)行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類（2）實(shí)施依據(jù)及標(biāo)準(zhǔn)?！顿J款風(fēng)險(xiǎn)分指導(dǎo)原則》（3）分類時(shí)間。以2001年12月31日的貸款為基數(shù)，進(jìn)行五級(jí)分類。（4）提出的要求。一是要求成立分類組織，制定內(nèi)部分類管理辦法，明確分類操作、認(rèn)定、審核等工作程序。二是按季匯總上報(bào)分類結(jié)果及相應(yīng)變化情況的報(bào)告。三是按照人民銀行制定的有關(guān)貸款損失準(zhǔn)備金計(jì)提指引，提取貸款損失準(zhǔn)備金。為什么要進(jìn)行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類2003年11月3日銀監(jiān)會(huì)下發(fā)了《中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于推進(jìn)和完善貸款風(fēng)險(xiǎn)分類工作的通知》（銀監(jiān)發(fā)〔2003〕22號(hào)），對(duì)貸款分類的范圍進(jìn)行了重新界定，決定從2004年起，一是將資產(chǎn)分類的范圍從《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則》（二００一年十二月二十四日中國(guó)人民銀行發(fā)布，二００二年一月一日實(shí)施），規(guī)定的各類信貸資產(chǎn)，擴(kuò)大到開出信用證、承兌、擔(dān)保（含保函、備用信用證）和貸款承諾等表外業(yè)務(wù)（表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分類結(jié)果單獨(dú)統(tǒng)計(jì)報(bào)告，表外業(yè)務(wù)一旦出現(xiàn)墊款或履約行為，計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，須按貸款五級(jí)分類的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行劃分，并按貸款五級(jí)分類口徑上報(bào)分類結(jié)果）。為什么要進(jìn)行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類二是將貸款五級(jí)的機(jī)構(gòu)范圍擴(kuò)大到所有銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)。三是對(duì)重組類貸款分類和抵債資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)狀況給予了特別強(qiáng)調(diào)，明確規(guī)定重組類貸款其分類檔次在6個(gè)月的觀察期內(nèi)不得調(diào)高；對(duì)抵債資產(chǎn)，制定科學(xué)的標(biāo)準(zhǔn)和程序，對(duì)抵債資產(chǎn)的評(píng)估至少應(yīng)每年進(jìn)行一次，當(dāng)?shù)謧Y產(chǎn)評(píng)估值抵于賬面值時(shí)應(yīng)在期末計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。為什么要進(jìn)行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類（5）2007年7月3日出臺(tái)《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指引》，是在新的監(jiān)管體制下，對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的依據(jù)、分類原則、分類要求、分類標(biāo)準(zhǔn)及監(jiān)督事項(xiàng)等做出了更加明確的規(guī)定。銀監(jiān)會(huì)新發(fā)布的《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指引》（銀監(jiān)發(fā)〔2007〕54號(hào)）與人民銀行發(fā)布的《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則》有一定的區(qū)別或變化，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是提出了貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指引制定的主要依據(jù)。主要依據(jù)《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》及其他法律和行政法規(guī)。為什么要進(jìn)行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類二是對(duì)一些與貸款風(fēng)險(xiǎn)分類聯(lián)系不緊的條款進(jìn)行了刪除和歸并。例如：刪除了原《指導(dǎo)原則》：第十六條：“商業(yè)銀行應(yīng)制定明確的抵押、質(zhì)押品管理和評(píng)估的政策和程序。對(duì)于抵押品的評(píng)估，在有市場(chǎng)的情況下，按市場(chǎng)價(jià)格定值；在沒有市場(chǎng)的情況下，應(yīng)參照同類抵押品的市場(chǎng)價(jià)格定值?！庇秩纾言瓉韮蓷l歸并為一條第十一條下列貸款應(yīng)至少歸為次級(jí)類：“（一）逾期（含展期后）超過一定期限、其應(yīng)收利息不再計(jì)入當(dāng)期損益。（二）借款人利用合并、分立等形式惡意逃廢銀行債務(wù)，本金或者利息已經(jīng)逾期?！保ㄔ吨笇?dǎo)原則》第八條、第九條）。為什么要進(jìn)行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類三是對(duì)有關(guān)條款進(jìn)行了修改和完善。四是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)分類監(jiān)管主體的變更。銀監(jiān)會(huì)成立后，銀行業(yè)監(jiān)管主體發(fā)生了變化，銀監(jiān)會(huì)專門司職履行銀行業(yè)監(jiān)督管理職能，這就要求對(duì)原來人民銀行履行監(jiān)管職能時(shí)期出臺(tái)的規(guī)章進(jìn)行重新修訂，明確監(jiān)管主體職責(zé)，增強(qiáng)監(jiān)管的針對(duì)性和有效性。為什么要進(jìn)行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類二、貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的作用（1）實(shí)行五級(jí)分類，是銀行業(yè)機(jī)構(gòu)防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)的需要。五級(jí)分類是建立在動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)基礎(chǔ)上，通過對(duì)借款人現(xiàn)金流量、財(cái)務(wù)狀況、非財(cái)務(wù)因素和擔(dān)保因素的綜合分析和連續(xù)監(jiān)測(cè)，判斷貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度和實(shí)際價(jià)值。銀行業(yè)機(jī)構(gòu)實(shí)施以風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)的五級(jí)分類，可以動(dòng)態(tài)地反映貸款風(fēng)險(xiǎn)的形態(tài)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)貸款出現(xiàn)的問題，能更準(zhǔn)確地識(shí)別貸款的內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)，從而對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)因素做出及時(shí)有效的預(yù)警、防范和化解。為什么要進(jìn)行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類（2）實(shí)行五級(jí)分類，是銀行業(yè)機(jī)構(gòu)加強(qiáng)信貸管理的需要。五級(jí)分類具有事前、動(dòng)態(tài)、綜合識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)，對(duì)加強(qiáng)信貸管理具有重要作用。首先，五級(jí)分類客觀上要求信貸員要建立完整的信貸檔案，收集、整理并更新最基本的信貸資料，全面、動(dòng)態(tài)、準(zhǔn)確地了解與貸款有關(guān)的全部定性和定量信息，并建立信息管理系統(tǒng)，這就比較好地解決了目前信貸管理中存在的信息不對(duì)稱問題，使信貸管理有了一個(gè)完整的信息基礎(chǔ)。為什么要進(jìn)行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類其次，從五級(jí)分類的事前控制和動(dòng)態(tài)角度看，在貸款的發(fā)放到賬面消失的整個(gè)生命周期中，無論貸款是否逾期，都要進(jìn)行連續(xù)監(jiān)控，這就從制度上保證了信貸管理的落實(shí)。第三，五級(jí)分類抓住借款人還款能力這個(gè)核心，將其主營(yíng)收入作為第一還款來源，這就要求銀行業(yè)機(jī)構(gòu)在關(guān)注借款人利潤(rùn)等財(cái)務(wù)因素的同時(shí)，要更加重視借款人的現(xiàn)金流量和非財(cái)務(wù)因素的分析，充實(shí)完善貸后管理和檢查的內(nèi)容，促使銀行業(yè)機(jī)構(gòu)加強(qiáng)信貸管理，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量。為什么要進(jìn)行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類（3）實(shí)行五級(jí)分類，是改善信用環(huán)境，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。首先，由于五級(jí)分類的核心是貸款的償還性，推行這一分類方法，就會(huì)使銀行業(yè)機(jī)構(gòu)更加關(guān)注借款人償還貸款的能力，客觀上加大了借款人的還款壓力，增強(qiáng)借款人的還款意愿和信用觀念，能夠有效地抑制賴賬風(fēng)險(xiǎn)的蔓延，有利于凈化農(nóng)村信用環(huán)境。其次，銀行業(yè)機(jī)構(gòu)經(jīng)常不斷地監(jiān)控借款人的財(cái)務(wù)狀況和非財(cái)務(wù)因素，可以促進(jìn)借款人行為的規(guī)范。為什么要進(jìn)行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類（4）實(shí)行五級(jí)分類，是銀行業(yè)機(jī)構(gòu)與國(guó)際通行作法接軌的需要。五級(jí)分類是許多發(fā)達(dá)國(guó)家經(jīng)過多年的探索和實(shí)踐，總結(jié)的一種比較科學(xué)的貸款分類方法，是當(dāng)前世界上貸款分類的主流方法。隨著國(guó)際金融合作領(lǐng)域的擴(kuò)大，金融對(duì)外開放的承諾逐步兌現(xiàn)，如果不與國(guó)際通行作法接軌，那么，銀行業(yè)機(jī)構(gòu)的貸款管理及風(fēng)險(xiǎn)狀況就得不到國(guó)際社會(huì)的認(rèn)可，難以適應(yīng)改革開放的需要。因此，銀行業(yè)機(jī)構(gòu)必須學(xué)習(xí)先進(jìn)的信貸管理和分類方法，盡快融入國(guó)際金融體系之中。為什么要進(jìn)行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類（5）實(shí)行五級(jí)分類，是銀行業(yè)機(jī)構(gòu)提高隊(duì)伍素質(zhì)的需要。五級(jí)分類包含了大量具體的定量分析和綜合的定性分析，包括了從理念、定義、操作工具、程序、標(biāo)準(zhǔn)在內(nèi)的一整套內(nèi)容，具有很強(qiáng)的專業(yè)性。覆蓋的知識(shí)領(lǐng)域包括信貸分析、會(huì)計(jì)原理、經(jīng)濟(jì)管理、法律法規(guī)、計(jì)算機(jī)技術(shù)等，知識(shí)含量很高。只有較好地掌握這些原理和知識(shí)，培養(yǎng)分析、判斷問題和解決問題的能力，才能正確使用這套方法。實(shí)行五級(jí)分類，能夠促進(jìn)銀行業(yè)機(jī)構(gòu)加強(qiáng)對(duì)信貸和相關(guān)人員的培訓(xùn)，使其熟練掌握分類的原理和方法，保證分類的科學(xué)準(zhǔn)確，從而提高隊(duì)伍素質(zhì)。為什么要進(jìn)行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類（6）實(shí)行五級(jí)分類，是對(duì)銀行業(yè)機(jī)構(gòu)實(shí)施有效監(jiān)管的需要。五級(jí)分類可以幫助監(jiān)管人員透過種種繁雜的表面現(xiàn)象和非本質(zhì)因素，發(fā)現(xiàn)影響銀行業(yè)機(jī)構(gòu)貸款質(zhì)量的最直接和最本質(zhì)的問題，采取針對(duì)性的監(jiān)管措施，更為有效的保障存款人的利益和銀行業(yè)機(jī)構(gòu)健康穩(wěn)定發(fā)展。如何分類－－

主要依據(jù)《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指引》《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指引》是各銀行業(yè)機(jī)構(gòu)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的基本法，各銀行業(yè)機(jī)構(gòu)的貸款風(fēng)險(xiǎn)分類必須在其約束下進(jìn)行分類，各銀行業(yè)機(jī)構(gòu)制定的分類標(biāo)準(zhǔn)、分類方法必須在不得違反指引的相關(guān)規(guī)定，其具有法律規(guī)范作用。主要表現(xiàn)其是依據(jù)：《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》及其他法律、行政法規(guī)。如何分類－－

主要依據(jù)《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指引》（一）貸款分類的定義《指引》第二條指出：貸款分類，是指商業(yè)銀行按照風(fēng)險(xiǎn)程度將貸款劃分為不同檔次的過程，其實(shí)質(zhì)是判斷債務(wù)人及時(shí)足額償還貸款本息的可能性。（原《指導(dǎo)原則第五條》）（二）貸款分類應(yīng)達(dá)到的目標(biāo)——三個(gè)目標(biāo)《指引》第三條1.揭示貸款的實(shí)際價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)程度，真實(shí)、全面、動(dòng)態(tài)地反映貸款質(zhì)量。2.及時(shí)發(fā)現(xiàn)信貸管理過程中存在的問題，加強(qiáng)貸款管理。3.為判斷貸款損失準(zhǔn)備金是否充足提供依據(jù)。如何分類－－

主要依據(jù)《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指引》（三）貸款分類遵循的原則——四項(xiàng)原則《指引》第四條（新增加內(nèi)容）1.真實(shí)性原則。分類應(yīng)真實(shí)客觀地反映貸款的風(fēng)險(xiǎn)狀況。2.及時(shí)性原則。應(yīng)及時(shí)、動(dòng)態(tài)地根據(jù)借款人經(jīng)營(yíng)管理等狀況的變化調(diào)整分類結(jié)果。

3.重要性原則。對(duì)影響貸款分類的諸多因素，要根據(jù)指引第五條的核心定義確定關(guān)鍵因素進(jìn)行評(píng)估和分類。

4.審慎性原則。對(duì)難以準(zhǔn)確判斷借款人還款能力的貸款，應(yīng)適度下調(diào)其分類等級(jí)。

如何分類－－

主要依據(jù)《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指引》（四）貸款分類的核心定義《指引》第五條商業(yè)銀行應(yīng)按照本指引，至少將貸款劃分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑和損失五類，后三類合稱為不良貸款。（貸款分類更具有彈性，可能多于五類以上的分類方法）

正常：借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時(shí)足額償還。

關(guān)注：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對(duì)償還產(chǎn)生不利影響的因素。如何分類－－

主要依據(jù)《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指引》次級(jí)：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營(yíng)業(yè)收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會(huì)造成一定損失。

可疑：借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。

損失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。如何分類－－

主要依據(jù)《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指引》（五）貸款分類考慮的主要因素（《指引》第六條）1.借款人的還款能力。借款人的還款能力。借款人的還款能力是一個(gè)綜合概念，包括借款人現(xiàn)金流量、財(cái)務(wù)狀況、影響還款能力的非財(cái)務(wù)因素等?，F(xiàn)金流量分析是指金融機(jī)構(gòu)根據(jù)借款人現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的信息，評(píng)估借款人產(chǎn)生、使用現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的能力，判斷借款人經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和籌融資活動(dòng)的凈現(xiàn)金流量變化對(duì)還款能力的影響。財(cái)務(wù)狀況的評(píng)估是指金融機(jī)構(gòu)在對(duì)借款人經(jīng)營(yíng)狀況和資金實(shí)力實(shí)地調(diào)查了解的基礎(chǔ)上，對(duì)借款人財(cái)務(wù)報(bào)表中有關(guān)數(shù)據(jù)資料進(jìn)行確認(rèn)、比較，重點(diǎn)研究和分析借款人長(zhǎng)短期償債能力、盈利能力和營(yíng)運(yùn)能力等，綜合評(píng)估借款人的財(cái)務(wù)狀況。如何分類－－

主要依據(jù)《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指引》非財(cái)務(wù)因素包括借款人的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)因素（包括成本結(jié)構(gòu)、行業(yè)的成長(zhǎng)階段、行業(yè)的經(jīng)濟(jì)周期性、行業(yè)的盈利性和依賴性、產(chǎn)品的替代性、法律政策、經(jīng)濟(jì)和技術(shù)環(huán)境等）、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)因素（包括借款人規(guī)模、所處發(fā)展階段、產(chǎn)品多樣化程度、經(jīng)營(yíng)策略、產(chǎn)品與市場(chǎng)分析、生產(chǎn)與銷售環(huán)節(jié)分析等）、管理風(fēng)險(xiǎn)因素（包括借款人組織形式、管理層素質(zhì)和經(jīng)驗(yàn)、管理層的穩(wěn)定性、員工素質(zhì)等）、自然社會(huì)因素、還款記錄（含在其他銀行償還記錄）、還款意愿、債務(wù)償還的法律責(zé)任以及農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的信貸管理。如何分類－－

主要依據(jù)《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指引》注：判斷第一還款來源與第二還款來源的應(yīng)用如果企業(yè)的還款來源是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金，并且經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量比較穩(wěn)定，則可判斷借款人使用第一還款來源歸還全部貸款本息，貸款可能為正常類。如果企業(yè)的還款來源是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金，但經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金正在減少，則可判斷借款人目前有使用第一還款來源歸還全部貸款本息的能力，但潛伏未來不能使用第一還款來源歸還全部貸款本息的，貸款可能為關(guān)注類。如何分類－－

主要依據(jù)《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指引》如果企業(yè)的還款來源不是或不全是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，而是投資后進(jìn)行籌資活動(dòng)，用于歸還貸款本息的來源。如轉(zhuǎn)讓對(duì)外投資、出售固定資產(chǎn)、出售流動(dòng)資產(chǎn)、對(duì)外借款等。則可判斷使用第二還款來源歸還的貸款，在初評(píng)時(shí)可能劃入不良貸款大類別之中，貸款可能為次級(jí)類或次級(jí)類貸款以下。如果企業(yè)的還款來源只是投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金，并且明顯不足，則可判斷絕對(duì)沒有第一還款來源，即便動(dòng)用了第二還款來源以后，也不能全部還清貸款本息的，預(yù)測(cè)損失較大的，可能最高劃入可疑貸款類別?！浴段寮?jí)分類操作指南》如何分類－－

主要依據(jù)《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指引》2.借款人的還款記錄。還款記錄也是判斷借款人還款意愿的重要依據(jù)。分類時(shí)要根據(jù)借款人的品行和信用記錄等因素來綜合判斷借款人的還款意愿。因?yàn)橐粋€(gè)人的還款意愿只能從歷史記錄，從經(jīng)營(yíng)過程中是否遵紀(jì)守法、誠實(shí)守信程度、有無隱瞞事實(shí)采取不正當(dāng)手段來套取銀行貸款、是否有意拖欠銀行的貸款等等的事實(shí)來推斷和判斷借款人的還款意愿，從而判定貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度。如何分類－－

主要依據(jù)《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指引》3.借款人的還款意愿。還款意愿是指借款人按合同規(guī)定還本付息的主觀愿望。分類時(shí)，要根據(jù)借款人的品性和信用記錄等因素來綜合判斷借款的還款意愿，即還款的主觀愿望是否強(qiáng)烈。4.貸款項(xiàng)目的盈利能力。（本條為新增加條款，主要考查貸款項(xiàng)目的市聲前景，是否能取得足夠的收益，進(jìn)而影響貸款本息的足額及時(shí)歸還）如何分類－－

主要依據(jù)《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指引》5.貸款的擔(dān)保。擔(dān)保分析是指金融機(jī)構(gòu)對(duì)由借款人或第三人提供的債權(quán)保障措施(分為保證、抵押和質(zhì)押三種方式)進(jìn)行分析。主要從法律上的有效性、價(jià)值上的充足性、擔(dān)保續(xù)存期間的安全性和執(zhí)行上的可變現(xiàn)性進(jìn)行評(píng)估，判斷擔(dān)保作為第二還款來源對(duì)借款人還款能力的影響。對(duì)抵（質(zhì)）押物的評(píng)估，有市場(chǎng)的按市場(chǎng)價(jià)格定價(jià)；沒有市場(chǎng)的按同類抵（質(zhì)）押物最低價(jià)格計(jì)算。6.貸款償還的法律責(zé)任。明晰的法律責(zé)任是確保及時(shí)足額償還貸款本息的重要保證。分類時(shí)要注意分析借款人和擔(dān)保人是否具備主體資格、合同要素是否齊全、還款條款含義是否明確、代理簽字人員簽字是否經(jīng)過合法授權(quán)。主要是指經(jīng)濟(jì)方面的法律責(zé)任。如何分類－－

主要依據(jù)《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指引》7.銀行的信貸管理狀況。貸款發(fā)放是否符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策要求，存在政策性風(fēng)險(xiǎn)；是否違法違規(guī)發(fā)放貸款，貸款三查制度中貸前調(diào)查是否到位、貸中審查是否審慎、貸后檢查是否盡職，是否存在操作性信貸風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)貸款進(jìn)行分類時(shí)，要以評(píng)估借款人的還款能力為核心，把借款人的正常營(yíng)業(yè)收入作為貸款的主要還款來源，貸款的擔(dān)保作為次要還款來源。（第七條）如何分類－－

主要依據(jù)《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指引》（六）貸款分類應(yīng)注意的幾項(xiàng)內(nèi)容1.不能用客戶的信用評(píng)級(jí)代替對(duì)貸款的分類，信用評(píng)級(jí)只能作為貸款分類的參考因素。2.零售貸款如自然人和小企業(yè)貸款分類標(biāo)準(zhǔn)的界定《指引》第八條對(duì)零售貸款如自然人和小企業(yè)貸款主要采取脫期法，依據(jù)貸款逾期時(shí)間長(zhǎng)短直接劃分風(fēng)險(xiǎn)類別。對(duì)農(nóng)戶、農(nóng)村微型企業(yè)貸款可同時(shí)結(jié)合信用等級(jí)、擔(dān)保情況等進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類。（原《指導(dǎo)原則》沒有就自然人和小企業(yè)貸款分類作出明確規(guī)定）如何分類－－

主要依據(jù)《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指引》銀監(jiān)會(huì)于2007年7月25日印發(fā)了《小企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類辦法》，對(duì)小企業(yè)的貸款分類進(jìn)行了進(jìn)一步確定，主要內(nèi)容有：發(fā)生《商業(yè)銀行小企業(yè)授信工作盡職指引（試行）》第十八條所列舉的影響小企業(yè)履約能力的重大事項(xiàng)以及出現(xiàn)該指引“附錄”所列舉的預(yù)替信號(hào)時(shí)，小企業(yè)貸款的分類應(yīng)在逾期天數(shù)風(fēng)險(xiǎn)分類矩陣的基礎(chǔ)上至少下調(diào)一級(jí)；貸款發(fā)生逾期后，借款人或擔(dān)保人能夠追加提供履約保證金、變現(xiàn)能力強(qiáng)的抵質(zhì)押物等低風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保，且貸款風(fēng)險(xiǎn)可控，資產(chǎn)安全有保障的，貸款風(fēng)險(xiǎn)分類級(jí)別可以上調(diào)。如何分類－－

主要依據(jù)《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指引》小企業(yè)貸款逾期天數(shù)風(fēng)險(xiǎn)分類矩陣逾期時(shí)間未逾期逾期1—30天逾期31—90天逾期91—180天逾期181—360天逾期361天以上擔(dān)保方式信用正常關(guān)注次級(jí)可疑可疑損失保證正常正常關(guān)注次級(jí)可疑損失抵押正常正常關(guān)注關(guān)注次級(jí)可疑質(zhì)押正常正常正常關(guān)注次級(jí)可疑如何分類－－

主要依據(jù)《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指引》《商業(yè)銀行小企業(yè)授信工作盡職指引（試行）》第十八條：發(fā)生影響客戶履約能力的重大事項(xiàng)時(shí)，商業(yè)銀行應(yīng)實(shí)地調(diào)查核實(shí)，并在檔案中予以記載。同時(shí)，工作人員加強(qiáng)溝通，確保各方均能及時(shí)掌握相關(guān)信息。影響客戶履約能力的重大事項(xiàng)包括：（1）外部政策、經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生重大變化；（2）客戶業(yè)主或主要股東或關(guān)聯(lián)企業(yè)超能力對(duì)外擔(dān)保，或抵押物價(jià)值發(fā)生重大變化；如何分類－－

主要依據(jù)《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指引》（3）客戶業(yè)主或主要股東或關(guān)聯(lián)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大變化；（4）客戶業(yè)主或主要股東或關(guān)聯(lián)企業(yè)涉及訴訟（5）客戶業(yè)主或主要股東或關(guān)聯(lián)企業(yè)有重大違約行為；（6）客戶業(yè)主或主要股東、或關(guān)鍵管理人員、或技術(shù)人員發(fā)生變動(dòng)；（7）客戶發(fā)生購并、重組或產(chǎn)權(quán)變更（8）其他

如何分