XX協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告

XXXXXX協(xié)會(huì)2016年9月-2018年5月財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告XXXXX公司二〇一八年五月二十八日

審計(jì)報(bào)告XXX兒童協(xié)會(huì)：我們受邀并接受委托，對(duì)你協(xié)會(huì)2016年9月至2018年5月的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。XXX兒童協(xié)會(huì)對(duì)所提供的會(huì)計(jì)資料及其他相關(guān)資料的真實(shí)性、合法性、完整性負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)這些會(huì)計(jì)資料發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們按照相關(guān)會(huì)計(jì)法規(guī)和準(zhǔn)則執(zhí)行了審計(jì)工作。在審計(jì)過(guò)程中，我們結(jié)合XXX兒童協(xié)會(huì)的實(shí)際情況，進(jìn)行了包括檢查記錄、查詢(xún)文件、函證、問(wèn)詢(xún)、分析等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序?，F(xiàn)將XXX兒童協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)審計(jì)情況報(bào)告如下：一、基本情況1、XXX協(xié)會(huì)共開(kāi)設(shè)銀行賬戶(hù)1個(gè)即：銀行名稱(chēng)銀行賬號(hào)開(kāi)戶(hù)時(shí)間中國(guó)工商銀行XXXXX不詳2、XXX兒童協(xié)會(huì)法定代表人XX,共有1名兼職財(cái)務(wù)人員，其名為：XX；共有工作人員多名（具體不詳），3、XXXXXX兒童協(xié)會(huì)登記證統(tǒng)一社會(huì)信用代碼：5XXX7T。二、財(cái)務(wù)情況經(jīng)審計(jì)確認(rèn)，截至2018年5月25日，XXX兒童協(xié)會(huì)的賬面資產(chǎn)總額為CCC元（含成立初投入資金C元），固定資產(chǎn)C元，負(fù)債總額為C元，凈資產(chǎn)總額為CCC元。銀行存款對(duì)賬實(shí)際余額為CC元。長(zhǎng)款CC元。三、財(cái)務(wù)收支情況1、收入情況。經(jīng)審計(jì)確認(rèn)，CCC年C月-CCC年C月止,共計(jì)收入CCCCC元。具體情況見(jiàn)下表：?jiǎn)挝唬喝嗣駧旁?xiàng)目序號(hào)CC年-CCC年說(shuō)明捐贈(zèng)收入1CCC愛(ài)心捐贈(zèng)政府補(bǔ)助收入3CCC國(guó)庫(kù)資助其他收入4CCC利息收入合計(jì)5CCCC年累計(jì)數(shù)2、支出情況。經(jīng)審計(jì)確認(rèn)，2016年9月-2018年5月止共計(jì)支出CCC，具體情況見(jiàn)下表：?jiǎn)挝唬喝嗣駧旁?xiàng)目序號(hào)2016年-2018年說(shuō)明業(yè)務(wù)活動(dòng)成本1CCC三年累計(jì)數(shù)管理費(fèi)用2CCC二項(xiàng)目開(kāi)支費(fèi)用合計(jì)3CCC累計(jì)數(shù)3、項(xiàng)目收支情況見(jiàn)下表：?jiǎn)挝唬喝嗣駧旁?xiàng)目序號(hào)收入支出CCCC1CCCCXXCCCCC2XXXXXXXX合計(jì)XXXXX四、審計(jì)中的發(fā)現(xiàn)(一)會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理中存在的主要問(wèn)題。1、未建立財(cái)務(wù)管理制度；財(cái)務(wù)管理工作未嚴(yán)格遵守國(guó)家財(cái)務(wù)規(guī)章；上級(jí)管理單位未將本協(xié)會(huì)經(jīng)費(fèi)納入本單位經(jīng)費(fèi)監(jiān)督管理。2、未按《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，設(shè)立帳簿、賬套，編制報(bào)表。（本次已完善糾正）3、沒(méi)有配備專(zhuān)職會(huì)計(jì)人員，不相容職務(wù)沒(méi)有分開(kāi)。4、按規(guī)定開(kāi)設(shè)了獨(dú)立的基本帳戶(hù)，設(shè)立了專(zhuān)帳，未發(fā)現(xiàn)收入不入帳及私設(shè)小金庫(kù)的現(xiàn)象，但有賬實(shí)不符和資金存繳不及時(shí)情況。5、在財(cái)務(wù)收支中，未全部使用國(guó)家規(guī)定的各種票據(jù)，使用“白條、收據(jù)憑證”抵賬較多，一支筆審簽不嚴(yán)，時(shí)有賬證金額不符的情況，銀行存取款未見(jiàn)存取單據(jù)，沒(méi)有發(fā)現(xiàn)使用假發(fā)票、偽造票證和重復(fù)報(bào)賬的情況。6、沒(méi)有發(fā)現(xiàn)關(guān)于固定資產(chǎn)的賬目。（二）有關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)。1、未按照協(xié)會(huì)相關(guān)章程開(kāi)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況（如大型活動(dòng)無(wú)備案，開(kāi)支會(huì)議無(wú)記錄等）；2、財(cái)務(wù)收支合理性。（1）收入：發(fā)現(xiàn)會(huì)費(fèi)的收取標(biāo)準(zhǔn)未經(jīng)會(huì)員大會(huì)或會(huì)員代表大會(huì)表決通過(guò)，未發(fā)現(xiàn)在民政部門(mén)有備案文件，愛(ài)心捐贈(zèng)未見(jiàn)備案的上級(jí)文件，接收的資助或捐贈(zèng)未見(jiàn)有協(xié)議。（2）支出包括：人員工資、日常公用支出，成本性支出，對(duì)外捐贈(zèng)支出和其他支出未發(fā)現(xiàn)用于了本協(xié)會(huì)合情合理合法的自身發(fā)展之外；未發(fā)現(xiàn)以會(huì)議費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)等名義或以假發(fā)票、假合同等手段套取資金，虛列其他支出轉(zhuǎn)出資金；沒(méi)有列支上級(jí)主管單位行政經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)；未發(fā)現(xiàn)列支與本協(xié)會(huì)名稱(chēng)不一致的票據(jù)；發(fā)現(xiàn)了支付單據(jù)無(wú)法定代表人審簽的現(xiàn)象，沒(méi)有發(fā)現(xiàn)上級(jí)主管單位或其他單位負(fù)責(zé)人簽字入賬的情況。（三）其他事項(xiàng)。1、XXXXX兒童協(xié)會(huì)沒(méi)有抽逃開(kāi)辦資金的行為，凈資產(chǎn)沒(méi)有達(dá)到規(guī)定的最低開(kāi)辦資金限額或者與登記的開(kāi)辦資金相差懸殊的現(xiàn)象，在審計(jì)時(shí)未發(fā)現(xiàn)利用支出補(bǔ)足開(kāi)辦資金。2、未發(fā)現(xiàn)違反規(guī)定將本單位的積累經(jīng)費(fèi)用于本會(huì)員分配的行為。3、未發(fā)現(xiàn)公款私借行為和長(zhǎng)期呆帳、壞帳情況。4、未發(fā)現(xiàn)有侵占、私分、挪用本協(xié)會(huì)的資產(chǎn)和所接受的捐贈(zèng)、資助資金的行為。五、審計(jì)評(píng)價(jià)及建議（一）、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)XXXX兒童協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制應(yīng)符合《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》的要求，真實(shí)、完整地反映本協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)狀況、業(yè)務(wù)活動(dòng)情況和現(xiàn)金流量情況。（二）、主要會(huì)計(jì)政策1、會(huì)計(jì)制度本協(xié)會(huì)應(yīng)執(zhí)行中華人民共和國(guó)財(cái)政部頒布的《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定。2、會(huì)計(jì)期間本協(xié)會(huì)應(yīng)以公歷1月1日起至12月31日止為一個(gè)會(huì)計(jì)核算年度。3、記賬本位幣本協(xié)會(huì)應(yīng)以人民幣為記賬本位幣。4、記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則本協(xié)會(huì)會(huì)計(jì)核算應(yīng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，資產(chǎn)應(yīng)以歷史成本為計(jì)價(jià)原則。5、接受捐贈(zèng)的非現(xiàn)金資產(chǎn)入賬價(jià)值的確定（1）捐贈(zèng)方提供了發(fā)票或協(xié)議等憑據(jù)的，應(yīng)按照憑據(jù)標(biāo)明的金額作為入賬價(jià)值；如果憑據(jù)標(biāo)明的金額與受贈(zèng)資產(chǎn)公允價(jià)值相差較大，應(yīng)以其公允價(jià)值作為入賬價(jià)值。（2）如果捐贈(zèng)方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的，應(yīng)以受贈(zèng)資產(chǎn)的公允價(jià)值作為入賬價(jià)值。（3）如果有確鑿證據(jù)表明資產(chǎn)的公允價(jià)值確實(shí)無(wú)法可靠計(jì)量，則應(yīng)單獨(dú)設(shè)置輔助賬來(lái)記錄所取得資產(chǎn)的名稱(chēng)、數(shù)量、來(lái)源、用途等情況；待以后該資產(chǎn)的公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量時(shí)，在其能夠可靠計(jì)量的會(huì)計(jì)期間以公允價(jià)值入賬。6、支出管理本協(xié)會(huì)應(yīng)杜絕收據(jù)、白條抵賬，采用正規(guī)稅務(wù)發(fā)票入賬，執(zhí)行嚴(yán)格的