資金支付授權(quán)審批制度

1.1資金管理風(fēng)險與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制1.1.1資金管理風(fēng)險資金，是指企業(yè)所擁有或控制的現(xiàn)金、銀行存款和其他資金。可以說，資金是企業(yè)銀行進行生產(chǎn)經(jīng)營活動的必要前提條件，沒有資金或資金不足，企業(yè)的經(jīng)營活動就難以實現(xiàn)，因此，企業(yè)進行資金管理，保證資金安全，提高資金使用效率至關(guān)重要。企業(yè)在進行資金管理過程中，至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下風(fēng)險：風(fēng)險1資金管理違反國家法律、法規(guī)，可能遭受外部處罰，導(dǎo)致經(jīng)濟損失和信譽損失風(fēng)險2資金管理未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失風(fēng)險3銀行賬戶的開立、審批、使用、核對和清理不符合國家有關(guān)法律、法規(guī)要求，可能導(dǎo)致企業(yè)受到處罰造成資金損失風(fēng)險4資金記錄不準(zhǔn)確、不完整，可能造成賬實不符或?qū)е仑攧?wù)報表信息失真風(fēng)險5有關(guān)票據(jù)的遺失、編造、偽造、被盜用以及非法使用印章，可能導(dǎo)致資產(chǎn)損失、法律訴訟或信用損失1.1.2資金管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制企業(yè)進行資金管理、實施資金內(nèi)部控制過程中，為減少或避免上述可能發(fā)生的風(fēng)險，應(yīng)加強對以下關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制。關(guān)鍵環(huán)節(jié)1職責(zé)分工、權(quán)限范圍和授權(quán)審批程序應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范，機構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理關(guān)鍵環(huán)節(jié)2現(xiàn)金、銀行存款的管理應(yīng)當(dāng)合法合規(guī)，銀行賬戶的開立、審批、使用、核對、清理嚴(yán)格有效，現(xiàn)金盤點和銀行對賬單的核對應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行關(guān)鍵環(huán)節(jié)3資金的會計記錄應(yīng)當(dāng)真實、準(zhǔn)確、完整和及時關(guān)鍵環(huán)節(jié)4票據(jù)的購買、保管、使用、銷毀等應(yīng)當(dāng)有完整記錄，銀行預(yù)留印鑒和有關(guān)印章的管理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格有效1.2職責(zé)分工與授權(quán)審批1.2.1資金管理崗位設(shè)置資金管理控制崗位設(shè)置資金管理的要求是賬款分離，企業(yè)實行資金內(nèi)部控制，應(yīng)建立崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理資金業(yè)務(wù)的不相容崗位互相分離、制約和監(jiān)督。企業(yè)中資金管理所涉及的崗位及其職責(zé)權(quán)限如下表：

資金管理控制崗位主要職責(zé)不相容職責(zé)1.管理層?制定企業(yè)開戶的政策、程序并進行適當(dāng)?shù)氖跈?quán)?審批有關(guān)資金管理制度?審批現(xiàn)金、銀行存款的支付申請具體的財務(wù)、會計工作與金融機構(gòu)洽談業(yè)務(wù)2.各部門管理崗位?部門用款申請?授權(quán)范圍內(nèi)審批部門個人用款申請具體的財務(wù)、會計工作與金融機構(gòu)洽談業(yè)務(wù)3.財務(wù)總監(jiān)?審核有關(guān)資金管理制度?批準(zhǔn)銀行開戶?與金融機構(gòu)接洽?權(quán)限范圍內(nèi)審批現(xiàn)金數(shù)目>具體的財務(wù)、會計工作4.財務(wù)經(jīng)理?組織制定有關(guān)資金管理制度?權(quán)限范圍內(nèi)審批現(xiàn)金數(shù)目?與金融機構(gòu)接洽?指導(dǎo)、協(xié)調(diào)資金管理工作?抽查現(xiàn)金盤點表、支票登記本、銀行余額調(diào)節(jié)表具體的記賬、入賬工作審核有關(guān)資金管理制度復(fù)核現(xiàn)金記錄復(fù)核銀行余額調(diào)節(jié)表5.資金主管?制定有關(guān)資金管理制度?辦理銀行開戶、核銷等?復(fù)核現(xiàn)金盤點表?復(fù)核銀行余額調(diào)節(jié)表?復(fù)核部門及個人用款申請?復(fù)核現(xiàn)金記錄和支票登記本填制現(xiàn)金盤點表制作銀行余額調(diào)節(jié)表辦理現(xiàn)金、銀行存款支付登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬6.資金管理專員?盤點現(xiàn)金，填制現(xiàn)金盤點表?核對銀行存款對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表?各種記賬憑證、報表文件的整理、歸檔?辦理部門及個人用款申請手續(xù)?銀行預(yù)留印鑒和有關(guān)印章的保管復(fù)核現(xiàn)金盤點表復(fù)核銀行余額調(diào)節(jié)表支票開出與使用等級7.出納?填制銀行、現(xiàn)金日記賬?保管現(xiàn)金，控制現(xiàn)金項目?開出支票并進行登記?按規(guī)定辦理部門及個人用款支付?定期與總賬核對銀行、現(xiàn)金日記賬?購買、保管空白收據(jù)、支票等票據(jù)審批現(xiàn)金數(shù)目復(fù)核現(xiàn)金記錄復(fù)核支票登記本保管財務(wù)專用章制作銀行余額調(diào)節(jié)表8.會計人員?審核業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員取得或填制的原始憑證?編制記賬憑證?填制資金總賬取得或填制原始憑證辦理資金業(yè)務(wù)9.審計人員?審核資金日記賬?審核資金總賬?審核資金辦理手續(xù)?盤點庫存現(xiàn)金編制資金日記賬及總賬辦理資金業(yè)務(wù)保管資金資金管理控制崗位設(shè)置（1） 財務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé)審核企業(yè)資金管理、會計核算、財務(wù)分析、固定資產(chǎn)管理、預(yù)算、財務(wù)審計等管理制度并監(jiān)督執(zhí)行根據(jù)企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略及經(jīng)營目標(biāo)，制定企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃及年度財務(wù)計劃監(jiān)督、指導(dǎo)、調(diào)控企業(yè)財務(wù)工作及日常資金運作，領(lǐng)導(dǎo)、督促、考核企業(yè)的會計核算、財務(wù)管理等工作按照企業(yè)規(guī)定的權(quán)限審批企業(yè)各部門的各項預(yù)算及費用計劃并監(jiān)督執(zhí)行，在權(quán)限范圍內(nèi)審批現(xiàn)金數(shù)目定期對企業(yè)經(jīng)營狀況進行財務(wù)分析和財務(wù)預(yù)測，提出財務(wù)改進方案，審核財務(wù)分析報告并上交上級領(lǐng)導(dǎo)審批根據(jù)董事會的指示和企業(yè)的經(jīng)營要求，組織資金籌集、供應(yīng)和管理工作與銀行等金融機構(gòu)、工商稅務(wù)等政府部門洽談業(yè)務(wù)，保持良好關(guān)系組織制訂審計計劃，根據(jù)規(guī)定組織實施年度財務(wù)收支審計、經(jīng)營成果審計、離任審計及重大違紀(jì)審計等工作組織建立并不斷完善企業(yè)的財務(wù)管理體制、核算體系及財務(wù)監(jiān)控體系參與企業(yè)重大投資項目、重大財務(wù)問題的決策，提出專業(yè)意見與建議（2） 財務(wù)部經(jīng)理崗位工作職責(zé)組織制定企業(yè)財務(wù)管理、會計核算、資金管理等各項規(guī)章制度并貫徹執(zhí)行根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)制定企業(yè)財務(wù)收支及資金計劃并落實檢查組織有關(guān)部門編制財務(wù)預(yù)算并匯總，上報領(lǐng)導(dǎo)審批后監(jiān)督執(zhí)行組織進行會計核算和財務(wù)處理等工作，審核各項會計報表、抽盤現(xiàn)金、抽查銀行余額調(diào)節(jié)表等并及時上報根據(jù)企業(yè)運營的實際情況，進行成本預(yù)測、控制、分析和考核。適時提出成本控制方案權(quán)限范圍內(nèi)審批部門及個人用款申請定期或不定期地對企業(yè)經(jīng)營狀況、新投資項目進行財務(wù)分析、財務(wù)預(yù)測等并提交財務(wù)分析報告，并對重大經(jīng)營活動提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持組織進行稅收整體籌劃與管理，監(jiān)督按時完成納稅申報等工作協(xié)助拓展、疏通融資渠道，與銀行建立正常的信貸、結(jié)算關(guān)系，滿足企業(yè)經(jīng)營運作中的資金需求組織進行企業(yè)的各項審計工作財務(wù)組織建設(shè)、財務(wù)部門內(nèi)部費用控制與日常行政管理、員工考評等（3） 資金主管崗位工作職責(zé)制定企業(yè)資金管理、資金授權(quán)與審批制度等，上報領(lǐng)導(dǎo)審批后貫徹實施組織編制企業(yè)年度、月度資金預(yù)算，并監(jiān)督資金預(yù)算的具體執(zhí)行組織編制企業(yè)月度流動資金計劃，分析月度資金使用情況，根據(jù)發(fā)現(xiàn)的問題提出調(diào)整建議負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款的管理工作，并監(jiān)督辦理企業(yè)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等業(yè)務(wù)活動，復(fù)核現(xiàn)金盤點表、銀行余額調(diào)節(jié)表、現(xiàn)金記錄及支票登記本等定期對企業(yè)資金的使用情況進行盤點，掌握企業(yè)資金動態(tài)復(fù)核部門及個人用款申請的審批范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付企業(yè)是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)責(zé)資金的核算與管理，適時調(diào)撥企業(yè)內(nèi)外部資金，提高資金使用效率協(xié)調(diào)企業(yè)與開戶銀行關(guān)系，確保合理、安全地調(diào)度和使用資金根據(jù)企業(yè)需要，經(jīng)批準(zhǔn)后辦理銀行開戶、定期清理、核對等工作（4） 資金管理專員崗位工作職責(zé)協(xié)助主管編制企業(yè)有關(guān)資金管理制度，并貫徹執(zhí)行協(xié)助制定企業(yè)月度流動資金計劃，并對計劃的執(zhí)行情況進行實時跟蹤定期盤點貨幣資金余額，掌握企業(yè)資金動態(tài)定期取回并核對銀行存款對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，上報資金主管復(fù)核按規(guī)定的權(quán)限和程序，對企業(yè)有關(guān)和個人用款支付申請辦理相關(guān)手續(xù)開展定期和不定期的現(xiàn)金盤點工作，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符負(fù)責(zé)企業(yè)資金各種記賬憑證、報表文件的整理、裝訂、歸檔工作定期對企業(yè)資金使用情況進行調(diào)查分析，及時提交資金使用情況分析報告保管銀行預(yù)留印鑒及有關(guān)印章，做好使用記錄（5） 出納崗位工作職責(zé)貫徹執(zhí)行企業(yè)現(xiàn)金、銀行存款管理制度和收支結(jié)算規(guī)定辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，并負(fù)責(zé)現(xiàn)金支票保管、簽發(fā)建立現(xiàn)金日記賬，逐筆記載現(xiàn)金收支，確保賬實相符，出現(xiàn)差異及時匯報負(fù)責(zé)銀行結(jié)算，辦理銀行存取款、轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，填制銀行存款日記賬根據(jù)審核無誤的資金支付申請，按規(guī)定辦理部門及個人用款支付，并及時登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬定期進行現(xiàn)金、銀行存款日記賬和總賬的核對協(xié)助會計人員做好企業(yè)員工每月工資的發(fā)放負(fù)責(zé)辦理企業(yè)各項費用的報銷工作，并定期上繳各項報銷的原始憑證負(fù)責(zé)企業(yè)空白收據(jù)、支票等票據(jù)的購買、保管、使用、銷毀工作，并保持完整記錄新疆維泰開發(fā)建設(shè)（集團）股份有限公司（討論稿1）資金支付授權(quán)審批制度文件編號/版本：維泰制度001-1/A第1章總則第1條為有效執(zhí)行企業(yè)資金管理內(nèi)部控制制度，規(guī)范資金支付審批程序，明確審批權(quán)限，提高資金使用效率，控制資金風(fēng)險，特制定本制度。第2條本制度的制定依據(jù)是《公司法》、《會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及公司相關(guān)制度。第3條本制度所涉及的對關(guān)聯(lián)方企業(yè)（控股股東或其附屬企業(yè)）的資金支付項目，均應(yīng)符合年度股東大會預(yù)先批準(zhǔn)的范圍和額度。

第4條本制度主要規(guī)范公司資金支付，下屬公司均應(yīng)參照本制度制定相應(yīng)執(zhí)行文件。第2章資金支付的分類及審批權(quán)限第5條根據(jù)公司資金支付的性質(zhì)，將資金支付分為以下兩大類：經(jīng)營性支付和非經(jīng)營性支付。第6條資金支付的審批流程。資金支付的審批流程如下圖所示。開始3用款人填寫報銷單或資金申請單并簽名3各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字3財務(wù)負(fù)責(zé)人審核3分管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)3總會計師審批3董事長/董事會/股東大會審批3資金主管審核3出納付款3財務(wù)部會計審核并編制記賬憑證3結(jié)束管理層在授權(quán)范圍內(nèi)審批。第7條資金支付的審批權(quán)限。經(jīng)營性支付與非經(jīng)營性支付的審批權(quán)限如下表所示。參與格式:根據(jù)實際情況更改。經(jīng)營性支付與非經(jīng)營性支付的審批額度審批職責(zé)審批權(quán)限說明表支付種類小額經(jīng)營性支付5000元以內(nèi)（含5000元，外幣按記賬匯率折算，下同）5000元以上財務(wù)部經(jīng)理總會計師經(jīng)營性2萬元以上總經(jīng)理對非關(guān)聯(lián)方支付，50萬元以內(nèi)（含50萬總經(jīng)理支付元，外幣按記賬匯率折算）對非關(guān)聯(lián)方支付，50萬元以上董事長大額經(jīng)營性支付對關(guān)聯(lián)方支付，30萬元以內(nèi)（含30萬元，外幣按記賬匯率折算）對關(guān)聯(lián)方支付，30萬元以上總經(jīng)理董事長非經(jīng)營無事由、無合同、對30萬元以內(nèi)（含30萬元，外幣按記賬匯率折算）董事長性支付 控股子公司借款除外30萬元以上，300萬元以內(nèi)董事會300萬元以上股東大會第3章資金支付審簽人的責(zé)任規(guī)定第8條用款人應(yīng)如實反映資金支付內(nèi)容，在資金申請單、報銷單上簽字，對資金支付結(jié)果負(fù)直接責(zé)任。第9條各部門負(fù)責(zé)人對本部門資金支付的真實性、合理性及必要性負(fù)責(zé)，并在此基礎(chǔ)上審核簽字，對資金支付的結(jié)果