酒店管理財務(wù)制度匯編

總則????????????????????????????????????????????（1）第一章財務(wù)管理制度????????????????????????????????（1）第一節(jié)財務(wù)計劃管理?????????????????????????????????????????（1）第二節(jié)會計核算原則?????????????????????????????????????????（2）第三節(jié)資金管理規(guī)定??????????????????????????????????????????（3）第四節(jié)付款審批管理??????????????????????????????????????????（4）第五節(jié)外匯管理規(guī)定??????????????????????????????????????????（6）第六節(jié)臺賬的管理???????????????????????????????????????????（7）第七節(jié)成本費用的管理????????????????????????????????????????（7）第八節(jié)會計憑證及帳薄的管理??????????????????????????????????（8）第九節(jié)會計報表??????????????????????????????????????????????（9）第十節(jié)會計監(jiān)督?????????????????????????????????????????????（10）第二章財產(chǎn)管理制度??????????????????????????????????（11）總則???????????????????????????????????????????????（11）第一節(jié)財產(chǎn)的劃分???????????????????????????????????????????（12）第二節(jié)財務(wù)管理組織和人員職責(zé)??????????????????????????????（13）第三節(jié)財產(chǎn)的請購、審批、驗收、入庫規(guī)定?????????????????????（14）第四節(jié)固定資產(chǎn)、低值易耗品及易耗物品的管理??????????????????（16）第五節(jié)物料用品、專用基金材料的管理??????????????????????????（18）第六節(jié)廢舊物資管理?????????????????????????????????????????（18）第七節(jié)棉織品的使用、保管和洗滌規(guī)定?????????????????????????（19）第八節(jié)損壞、遺失公物的賠償規(guī)定?????????????????????????????（19）第九節(jié)會計科目?????????????????????????????????????????????（20）第三章餐飲成本控制制度??????????????????????????????（22）第四章酒店采購實施細(xì)則??????????????????????????????（24）總則???????????????????????????????????????????????（24）第一節(jié)采購申請?????????????????????????????????????????????（24）第二節(jié)采購項目的擇商、確認(rèn)和報價????????????????????????????（25）第三節(jié)基準(zhǔn)單價????????????????????????????????????????????（26）第四節(jié)審批程序?????????????????????????????????????????????（27）第五節(jié)購買?????????????????????????????????????????????????（27）第六節(jié)進(jìn)口貨物報關(guān)與報驗?????????????????????????????????（28）第七節(jié)貨物運輸?????????????????????????????????????????????（28）第八節(jié)貨物驗收?????????????????????????????????????????????（29）第九節(jié)結(jié)算工作?????????????????????????????????????????????（29）第十節(jié)特殊采購項目????????????????????????????????????????（30）第十一節(jié)采購業(yè)務(wù)管理?????????????????????????????????????????（30）第十二節(jié)獎懲規(guī)定????????????????????????????????????????????（31）第五章電腦房工作制度????????????????????????????????（31）第六章資金管理實施細(xì)則??????????????????????????????（33）總則??????????????????????????????????????????????（33）第一節(jié)資金計劃管理?????????????????????????????????????????（33）年度資金計劃?????????????????????????????????????????（33）月度資金計劃?????????????????????????????????????????（33）第二節(jié)付款審批管理?????????????????????????????????????????（34）合同付款審批????????????????????????????????????????（34）非合同付款審批???????????????????????????????????????（37）資金管理規(guī)定????????????????????????????????????????（40）第三節(jié)資金調(diào)撥????????????????????????????????????????????（41）第四節(jié)資金的支付???????????????????????????????????????????（42）現(xiàn)金付款的規(guī)定???????????????????????????????????????（42）資金支付的反饋???????????????????????????????????????（42）第五節(jié)監(jiān)控體系????????????????????????????????????????????（42）第六節(jié)獎懲規(guī)定????????????????????????????????????????????（43）第七章會計核算管理實施細(xì)則?????????????????????????（45）總則???????????????????????????????????????????????（45）第一節(jié)一般原則?????????????????????????????????????????????（46）第二節(jié)會計機(jī)構(gòu)的設(shè)置???????????????????????????????????????（47）第三節(jié)會計核算基本規(guī)范?????????????????????????????????????（47）第四節(jié)流動資產(chǎn)的核算???????????????????????????????????????（51）第五節(jié)固定資產(chǎn)的核算???????????????????????????????????????（56）第六節(jié)無形資產(chǎn)和其它資產(chǎn)的核算?????????????????????????????（58）第七節(jié)所有者權(quán)益???????????????????????????????????????????（59）第八節(jié)流動負(fù)債及長期負(fù)債的核算?????????????????????????????（61）第九節(jié)成本和費用的核算?????????????????????????????????????（63）第十節(jié)營業(yè)收入利潤的利潤分配的核算?????????????????????????（64）第十一節(jié)會計科目的使用規(guī)范??????????????????????????????????（66）第十二節(jié)會計報表?????????????????????????????????????????????（67）第十三節(jié)稅收管理規(guī)定?????????????????????????????????????????（68）稅務(wù)管理????????????????????????????????????????????（68）其他稅收事項處理????????????????????????????????????（69）財政、稅務(wù)登記及年審??????????????????????????????????（69）發(fā)票管理?????????????????????????????????????????????（71）稅務(wù)檢查?????????????????????????????????????????????（71）責(zé)任及其他???????????????????????????????????????????（71）第十四節(jié)發(fā)票管理規(guī)定?????????????????????????????????????????（72）發(fā)票的開具??????????????????????????????????????????（73）第十五節(jié)獎懲規(guī)定?????????????????????????????????????????????（75）第八章附則?????????????????????????????????????????????（77）人民共和國會計法》和《中華人民共和國企業(yè)會計制度》，結(jié)合集團(tuán)公司《財務(wù)系統(tǒng)管理辦法》制訂本財務(wù)管理制度，酒店集團(tuán)本部及下屬各酒店必須遵守。酒店集團(tuán)財務(wù)管理部在集團(tuán)財務(wù)副總裁的直接領(lǐng)導(dǎo)和在集團(tuán)財務(wù)管理中心的指導(dǎo)下對該辦法的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督、管理。第一章財務(wù)管理制度第一節(jié)財務(wù)計劃管理財務(wù)部匯總編制酒店財務(wù)計劃。劃，還本付息計劃，人員編制和工時利用計劃等。方面的變化和在上年費用支出的水平為基礎(chǔ)，結(jié)合物價上升指數(shù)并考慮酒店經(jīng)營支出的水平，在酒店總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，通過市場營銷部、房務(wù)部、餐飲部、人力資源部和財務(wù)部集體按照計劃的現(xiàn)金需要數(shù)量，編制成表后報酒店集團(tuán)與集團(tuán)總部批準(zhǔn)。計劃等由財務(wù)部編制，報酒店總經(jīng)理送酒店集團(tuán)和集團(tuán)總部批準(zhǔn)。4.下年度的經(jīng)營計劃編制時間在每年10-11月完成。第三條財務(wù)計劃報集團(tuán)總部和酒店集團(tuán)批準(zhǔn)后，由酒店管理班子委托財務(wù)部將計劃指標(biāo)個月預(yù)測計劃和本月調(diào)整計劃。第四條為保證支付的合理性、經(jīng)濟(jì)性，在資本支出計劃超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)時要報酒店集團(tuán)和則需根據(jù)情況報酒店集團(tuán)或集團(tuán)總部批準(zhǔn)。第二節(jié)會計核算原則第五條酒店的會計核算工作是根據(jù)中國的有關(guān)法律、法規(guī)、條例的有關(guān)規(guī)定制訂酒店會計制度和核算程序。第七條會計核算采用“權(quán)責(zé)發(fā)生制”。第八條會計記帳采用借貸記帳法。第九條酒店的會計憑證、會計賬簿、會計報表等各種會計記錄都必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)表均用中英文書寫。第十條記賬本位幣為人民幣。第十一條第十二條固定資產(chǎn)折舊采用直線法，按固定資產(chǎn)原值的3%計提殘值；開辦費按財務(wù)制度在開業(yè)當(dāng)月一次性攤完，其他遞延費用采用平均攤銷法。第三節(jié)資金管理規(guī)定第十三條流動資金管理1.流動資金的管理原則是既要保證酒店營業(yè)所需的資金，又要加快資金周轉(zhuǎn)。2.流動資金管理的依據(jù)是按酒店管理班子報酒店集團(tuán)批準(zhǔn)的現(xiàn)金流量計劃表執(zhí)行。要加期核對，及時催收應(yīng)收款項，合理安排應(yīng)付款的支付，及時歸還貸款及上繳各種款項。3.各酒店的流動資金由酒店集團(tuán)根據(jù)集團(tuán)總部的要求進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)動。第十四條固定資金管理1.酒店固定資金主要是銀行存款。2.按酒店規(guī)定，營業(yè)收入的3.5%作為提取預(yù)算大維修費用，主要用做各項固定資產(chǎn)的維修、改造；在當(dāng)年未支用的部份，年終還要沖減費用，調(diào)整損益。3.凡已經(jīng)列入并被集團(tuán)總部批準(zhǔn)的資本性支出計劃的項目，必須向酒店集團(tuán)申報，批準(zhǔn)后實施，所需資金由集團(tuán)總部統(tǒng)一撥款。第十五條現(xiàn)金管理1.酒店現(xiàn)金管理采用備用金制度。1.1根據(jù)經(jīng)營情況，向各收款處和總出納等有關(guān)部門配備一定數(shù)量的備用金。用金由各使用部門填制備用金申請表，按規(guī)定批準(zhǔn)后，從銀行提款。1.3.財務(wù)部財務(wù)經(jīng)理、日審主管、夜審主管及審計員定期檢查備用金的使用情況，核對備用出處理意見，報財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。出納備用金要根據(jù)支出情況隨時補(bǔ)充。酒店支付500元以上的款項都要通過支支付，具體見第十五條.3.點。總出納申請補(bǔ)充備用金，要填制備用金補(bǔ)充申請表，并將有關(guān)零星支出憑證及原始發(fā)票附在申請表后，送應(yīng)付款主管逐一審核后，填寫支票申請，報酒店財務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，從銀行提款補(bǔ)足備用金。2.對于從營業(yè)收入中取得的現(xiàn)金、轉(zhuǎn)帳支票、信用卡等，由總出納進(jìn)行清點，并編制總3.對于酒店使用轉(zhuǎn)賬支票付款的管理應(yīng)付會計填寫支票后，再送酒店財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字，送酒店總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。3.2.支票領(lǐng)取者，需在應(yīng)付款的支票登記簿和支票根上簽字后，方可領(lǐng)用。4.每月定期編制月度現(xiàn)金流量表4.1.財務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)現(xiàn)金流量表來安排日常財務(wù)收支計劃。4.2.酒店應(yīng)按現(xiàn)金流量表，按時計提酒店資金（利潤）。4.3.酒店對工程款的支付要按計劃和有關(guān)報批手續(xù)進(jìn)行。第四節(jié)付款審批管理合同付款審批第十六條合同請款規(guī)定1）由合同跟蹤人負(fù)責(zé)請款，填寫付款審批表，并附上蓋有《請款專用章》的合同復(fù)印件和其它附件。（2）所有以酒店名義簽訂的合同，無論合同跟蹤人為酒店或酒店集團(tuán)職能部門須先經(jīng)簽訂合同的酒店財務(wù)部審核，登記。第十七條合同付款審批職責(zé)：審核內(nèi)容及范圍，各條線把關(guān)。3.財務(wù)部對付款審核實行二級負(fù)責(zé)，屬于酒店審核權(quán)限的付款審核由酒店會計進(jìn)行一級審核，酒店財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行二級審核；屬于酒店審核，酒店集團(tuán)財務(wù)管理部進(jìn)行二級審核。第十八條合同付款審批權(quán)限：1.20萬元以下款項最后審批人為酒店集團(tuán)財務(wù)管理部負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理；2.20萬元以上月資金計劃內(nèi)和月資金計劃外的最后審批人為集團(tuán)財務(wù)副總裁（超過500萬元由總裁/董事局加簽）。非合同付款審批第十九條行政費用付款審批2.1酒店行政費用開支最后審批人為酒店財務(wù)部經(jīng)理、酒店總經(jīng)理；2.2酒店集團(tuán)總部各部門行政費用開支最后審批人為酒店集團(tuán)財務(wù)管理部負(fù)責(zé)人、酒店集團(tuán)2.3酒店集團(tuán)總經(jīng)理費用的開支由集團(tuán)財務(wù)副總裁或其指定負(fù)責(zé)人審批，并由指定人員審第二十條行政費用外付款審批：2.12萬元元以下最后審批人為酒店第一負(fù)責(zé)人；2.310萬元以上月資金計劃內(nèi)和資金計劃外的最后審批人為集團(tuán)財務(wù)副總裁（超過500第二十一條第五節(jié)外匯管理規(guī)定第二十二條嚴(yán)格執(zhí)行國家外匯管理的各項制度和規(guī)定。1994年1月1日國家外匯管理局宣布取消官支付給酒店的現(xiàn)鈔一律通過“外幣兌換處”兌換成人民幣予以結(jié)算。第二十三條客人使用外幣信用卡付款時，應(yīng)將信用卡直接從銀行購買外匯并存入外匯現(xiàn)匯戶，也可以根據(jù)需要直接存入人民幣帳戶。從異地或境外匯入的外匯可直接進(jìn)入外幣現(xiàn)匯戶，其它托收的外匯支票、匯票等可在托收后存入外匯現(xiàn)匯戶。第二十四條嚴(yán)格按國家規(guī)定控制外匯現(xiàn)匯戶的支出，外幣不足時可向外匯管理局申請，批準(zhǔn)后向銀行購買。對外采購時必須嚴(yán)格控制，每筆匯款必須經(jīng)過酒店管理班子批準(zhǔn)報酒店集團(tuán)審批后方可匯出。若外匯管理班子另有規(guī)定時，則按規(guī)定辦理。及時注銷號碼，每天外幣兌換處管理人員必須對水單進(jìn)行審核。使用過的水單定期打捆，送財務(wù)部檔案庫保存。匯的收入、支出、結(jié)存的各項數(shù)字按報表要求的口徑逐一填報。對酒店內(nèi)部各級外匯報表中的收、支情況，要分析具體情況，剔除外匯在內(nèi)部結(jié)算的因素，避免外匯收支的重復(fù)計劃。第二十八條外匯的稽核主要對《外匯管理暫行條例》和《外匯管理施行細(xì)則》執(zhí)行情況的稽核；對各有關(guān)外匯業(yè)務(wù)記錄完整性、合法性，以及外匯帳戶核算的準(zhǔn)確性進(jìn)行稽核。杜絕套匯、逃匯現(xiàn)象。日常稽核工作由財務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)督導(dǎo)執(zhí)行。臺賬和物資臺賬。合同臺賬按合同類別、合同會簽、合同請付款時間、合同金額等設(shè)立明細(xì)設(shè)立明細(xì)項目。第三十一條各相應(yīng)崗位針對不同的臺賬要求逐日逐筆詳細(xì)登記每一份合同、每一筆費用第三十二條各相應(yīng)崗位在登記臺賬的過程中如發(fā)現(xiàn)帳實不符的情況，應(yīng)及時查明原因，用進(jìn)行核算和監(jiān)督。第七節(jié)成本費用的管理第三十四條成本費用是指酒店在經(jīng)營過程中發(fā)生的各項物料、原材料消耗，人工報酬或其它耗費。第三十五條根據(jù)管理班子與國家財會制度的有關(guān)規(guī)定，酒店制訂了成本及費用項目，并行成本費用的核算及考核管理。第三十六條酒店成本主要指餐飲成本和商品成本。餐飲成本主要指食品飲品的原材料、輔料的進(jìn)價加運輸、關(guān)稅等費用的成本；商品成本主要指商品進(jìn)價加有關(guān)費用。第三十七條費用的核算與控制1.營業(yè)費用，主要是客房、餐飲、商場等經(jīng)營部門發(fā)生的直接費用，是各部門可直接控制的費用；3.非經(jīng)營費用，主要是折舊費、大修費、集團(tuán)總部費、土地使用費、房產(chǎn)稅、保險費、匯兌損益、利息等費用，是管理者無法直接控制的費用。4.對于第二類行政管理費用，由各職能部門進(jìn)行控制，按照預(yù)算計劃進(jìn)行考核。第三十八條成本費用核算原則的成本費用要相互配比，以正確核算各期損益。2.成本費用發(fā)生時，要按實際成本計價。作為收益性支出；而支出產(chǎn)生的效益與幾個會計年度相關(guān)的，則應(yīng)作為資本性支出。它與生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)無關(guān)的其它支出，不能列入成本費用。第八節(jié)會計憑證及賬簿的管理第三十九條會計憑證管理1.會計憑證是記錄酒店經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書面證明，是登記賬簿的依據(jù)。2.酒店會計憑證分為原始憑證和記賬憑證。財務(wù)記賬是通過集團(tuán)采用的財務(wù)軟件系統(tǒng)實會計科目代號，以及金額有無差錯。3.酒店會計憑證在完成經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)手續(xù)和記賬之后成為重要的會計檔案和歷史資料。會計憑證由財務(wù)部各個有關(guān)小部門按照一定的順序號或按公司名稱分類存檔，并在封面上登記記第四十條賬簿的管理1.酒店財務(wù)記帳是依據(jù)會計憑證通過電腦系統(tǒng)處理實現(xiàn)的，賬簿實際是打印出的電腦報計科目，而同一科目下的明細(xì)帳是通過代碼完成的。2.總賬做平行登記是將應(yīng)收款、日審、應(yīng)付款本月每一科目的發(fā)生額及余額直接轉(zhuǎn)到總4.會計賬簿要保管好，辦法與記賬憑證管理類同。管。尤其是對應(yīng)定期保存的帳表，應(yīng)列出清單，由專人保管。6.對歷史賬簿的查閱，應(yīng)經(jīng)過財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后辦理有關(guān)借閱手續(xù)。第九節(jié)會計報表第四十一條第四十二條第四十三條第四十四條第四十五條它是酒店在某一時期或年度終了的經(jīng)濟(jì)活動總結(jié)。在編制會計報表前必須將各類明細(xì)帳核對無誤，總賬余額與各明細(xì)賬全部一致，方可編制有關(guān)的會計報表。會計報表要按規(guī)定做好說明，內(nèi)容報表要定期做好分析，為改善經(jīng)營管理提供數(shù)據(jù)。第四十六條查閱報表時要辦理借閱手續(xù)。第十節(jié)會計監(jiān)督第四十九條建立內(nèi)部稽核制度，對會計資料及所反映出的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行稽核。析預(yù)算執(zhí)行情況，考核資金使用情況，考核資金使用效果；揭露經(jīng)營管理中的問題。派人監(jiān)督交接。第五十三條財務(wù)管理實行酒店財務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)下的全員責(zé)任制，每位會計人員各司其職，專業(yè)分工，逐級負(fù)責(zé)，直線垂直式管理。若在酒店經(jīng)營方針和財務(wù)管理上，酒店總經(jīng)理第五十四條酒店財務(wù)部必須接受政府審計機(jī)關(guān)、會計師事務(wù)所、財務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)機(jī)構(gòu)依資料以及有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿、謊報。第二章財產(chǎn)管理制度積累資金，擴(kuò)大再生產(chǎn)原則。1.低值易耗品和物品購入作為流動資金占用，領(lǐng)用時作費用列表。2.搞好財產(chǎn)管理，必須嚴(yán)格控制財產(chǎn)請購計劃的審批，以及具體的采購、驗收、入庫、人的的侵犯。違反制度無故損壞酒店財產(chǎn)者，要給予批評、教育，以至賠償經(jīng)濟(jì)損失，極其嚴(yán)重者要受到第一節(jié)財產(chǎn)的劃分第四條固定資產(chǎn)：由酒店貸款購置或按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)合格轉(zhuǎn)入使用的財產(chǎn)為固定資產(chǎn)。價值雖然低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但為酒店營業(yè)的主要財產(chǎn)（沙發(fā)、沙發(fā)床、地毯等）也應(yīng)視為固定1.單位價值在一千元以下（不含一千元）的炊具、餐具、茶具、玻璃器皿等非消耗物品2.消耗物品：為酒店經(jīng)營活動中所必需用的物資，如修繕材料、賓客用品、衛(wèi)生用品、事務(wù)用品以及加工用品等，處理方法同上。管與核算。第七條廢舊物資：為酒店已經(jīng)確定報廢的各類財產(chǎn)。建筑物上拆除下來尚能使用的舊零配件，隨運物資的完整包裝物和各種廢舊材料。管，并在報損物上蓋上報廢印章，一般不再發(fā)放。個別物品需要利用時，要開出庫單經(jīng)部門到庫房領(lǐng)取，轉(zhuǎn)入零星物品帳戶處理。屬于規(guī)定應(yīng)上繳者，要造表上繳，屬于本單位可以處理的也要造表，經(jīng)店務(wù)會議討論作處理。第二節(jié)財產(chǎn)管理組織和人員職責(zé)第九條酒店各單位部門在用、在庫財產(chǎn)、物資由財務(wù)部設(shè)置專職會計負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理；在庫財產(chǎn)由庫房管理員負(fù)責(zé)分管；在用財產(chǎn)由使用單位指定專人（或兼職）負(fù)責(zé)第十條財產(chǎn)專職會計的職責(zé)1.負(fù)責(zé)掌握酒店全部財產(chǎn)賬務(wù)和增、減變化情況，貫徹執(zhí)行財產(chǎn)管理制度，按期編制財3.負(fù)責(zé)記好各類財產(chǎn)賬，每月與庫房管理員核對庫存，每季與使用部門（班組）核對帳卡，通過盤點，核對賬物，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，做到帳帳相符，賬物相符。發(fā)現(xiàn)賬物不符，要及時查明原因，提出意見，進(jìn)行調(diào)整和處理。5.保管好財產(chǎn)賬簿、憑證、報表等檔案資料，分期裝訂備查。財產(chǎn)賬單不可遺失，不能私自銷毀或涂改，逾期需要銷毀時應(yīng)報經(jīng)理批準(zhǔn)。對儲存不足的物資及時提出申購，以確保經(jīng)營活動需要。第十一條庫房管理員的職責(zé)1.根據(jù)每年（季）的物資流量和庫存情況，提出財產(chǎn)物資的購置和追加計劃，認(rèn)真辦理財產(chǎn)的驗收、入庫、保管、出庫、報損、租借等手續(xù)，帳目清楚完整，及時核對賬物，做好使用時間等情況。庫存物品要適量，做到不積壓浪費，又保證營業(yè)部門用量。每月與各級財務(wù)部門核對帳目，以保證帳帳相符。4.堅持各項手續(xù)，不合手續(xù)者不予辦理。主動發(fā)放定額物品，嚴(yán)格審批超定額物品，以要防火防盜。第十二條使用部門財產(chǎn)管理員（或兼職）職責(zé)現(xiàn)差錯及時糾正，保持上下的帳與卡相符。產(chǎn)增減變化和使用完好等情況，及時提出維修和處理意見。第十三條固定資產(chǎn)請購計劃的編制財產(chǎn)專職會計要根據(jù)酒店的經(jīng)營情況，掌握定額指標(biāo)和日常使用情況，編制年（季、月）的請購計劃，交酒店財務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理審批后報酒店管理班子討論通過后列入年（季、月）度計劃，經(jīng)酒店集團(tuán)報集團(tuán)總部審批后，由酒店財務(wù)部具體安排執(zhí)行。沒有列入計劃者不準(zhǔn)第十四條酒店之間可以通用的經(jīng)營物資（如布草、一次性客用品及其它由酒店集團(tuán)指定集團(tuán)。酒店集團(tuán)統(tǒng)一采購調(diào)配，統(tǒng)一安排付款。第十五條采購1.酒店所有財產(chǎn)物資的采購一律統(tǒng)一由采購部按采購制度辦理，使用單位不得自行購自行采購，但必須由采購部辦理入庫報銷領(lǐng)用等手續(xù)。4.采購員必須遵守國家政策、法令和財產(chǎn)管理制度，發(fā)票、支票妥善保管，不得丟失。在進(jìn)貨發(fā)票后一齊送至財務(wù)部報帳。5.采購備用金要經(jīng)常核對，公私要分開，嚴(yán)禁套購，轉(zhuǎn)賣，嚴(yán)禁挪用公款和代私人采第十六條驗收2.遇有下列情況，收貨部可以拒絕驗收，或報請上級處理2.1未按計劃批準(zhǔn)購進(jìn)的或與合同不符者不驗收；2.2購進(jìn)的財產(chǎn)、物品與原始發(fā)票不符者不驗收；2.3供應(yīng)單位的發(fā)票未開抬頭，2.4屬于貴重物品和需要經(jīng)過技術(shù)鑒定的物品，應(yīng)與使用部門共同驗收；者，等發(fā)票到后到財務(wù)部辦理結(jié)算。2.6遇有發(fā)票先到而物品未到時，不予辦理驗收手續(xù)，若外地托收無承付進(jìn)貨，由采購1.基本建設(shè)工程、零星基建、改建擴(kuò)建、建筑大修，固定資產(chǎn)更新和購置等，須經(jīng)店務(wù)財務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理批準(zhǔn)后按規(guī)定制度審批。理變賣，須報酒店集團(tuán)審批。3.物料用品（消耗品）按班組領(lǐng)用時，須經(jīng)部門經(jīng)理與酒店財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。人和總經(jīng)理審批方能作賬務(wù)處理。第四節(jié)固定資產(chǎn)、低值易耗品及易耗物品的管理第十八條庫房財產(chǎn)管理動部分，應(yīng)集中存放在庫房保管。領(lǐng)物、調(diào)撥單據(jù)等憑證及時查明原因，按規(guī)定審批手續(xù)辦理調(diào)整帳卡，以保障帳物相符。第十九條部門班組財產(chǎn)管理具體保管并做好登記帳卡工作。財產(chǎn)管理小組監(jiān)督在部門內(nèi)辦清移交手續(xù)，方可離開。憑此向庫房領(lǐng)取，一聯(lián)作部門記帳，一聯(lián)作庫房記帳憑證，一聯(lián)作會計記帳憑證。計記帳憑證。報銷。但是，由于活動任務(wù)已經(jīng)完成，而非日常使用的物品又不宜存放在部門班組，為了妥第二十一條財產(chǎn)調(diào)撥、報銷手續(xù)廢品庫房列出清單經(jīng)批準(zhǔn)后處理并銷帳。第二十二條租借財產(chǎn)手續(xù)2.酒店財產(chǎn)一般不借給私人，如屬特殊需要必須得到酒店財務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理的批準(zhǔn)，3.庫房不辦理未得到批準(zhǔn)的借用手續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)的借用物品不允許帶出保管部門或酒5.對外租借成批物品要按標(biāo)準(zhǔn)收費，借用物品被損壞，要照價賠償（特殊物品要加倍賠第二十三條庫房的管理1.物料及用品一律由財務(wù)部財產(chǎn)管理小組統(tǒng)一建帳管理。2.購進(jìn)的物料用品，凡屬體積過大，占用面積過多而不能入庫者，如煤、磚、瓦、灰、第二十四條領(lǐng)發(fā)和調(diào)撥手續(xù)“領(lǐng)物單”并由部門經(jīng)理和酒店財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。2.庫房管理員發(fā)放時，要按領(lǐng)物單所列的品種、規(guī)格、數(shù)量逐項點發(fā)，不得頂替，如因項目數(shù)字。單”，憑此雙方記帳。庫房要按月匯總領(lǐng)物表，并交會計記收貨款單據(jù)和出庫單發(fā)給物品，未經(jīng)財務(wù)辦理手續(xù)者一律不準(zhǔn)出庫。第六節(jié)廢舊物資管理第二十五條第二十六條各部門的一切廢舊物資及包裝應(yīng)及時交庫房保管，其它部門不準(zhǔn)自行處理。損財產(chǎn)和在修建進(jìn)程中拆除下來尚能使用的舊材料等四類。第二十七條各部門若需領(lǐng)用舊物資使用時，按庫房的領(lǐng)用手續(xù)辦理。第七節(jié)棉織品的使用、保管和洗滌規(guī)定穿著，非工作時不得使用。工種變更，應(yīng)將舊工服交回制服室。第三十條定額數(shù)量作為周轉(zhuǎn)用。第三十一條各部門班組要認(rèn)真執(zhí)行送洗和領(lǐng)取棉織品手續(xù)。第八節(jié)損壞、遺失公物的賠償規(guī)定第三十二條賓客損壞、遺失公物的賠償規(guī)定決定賠償意見。若免予賠償者，一般應(yīng)經(jīng)主管部門經(jīng)理批準(zhǔn)；若屬大件或價值較高的物品要2.1損壞之公物系完整全新者按全價賠償；2.3損壞之公物雖能修復(fù)，但影響整體美觀和原有價值者，應(yīng)賠償修理費和財產(chǎn)減值部分；2.4損壞之公物不能修復(fù)時，尚有殘值者，可按現(xiàn)價減去殘值計算賠償，若賠償歸賠償者所有時，要按現(xiàn)值全價計算賠償費。2.5損壞之公物系帶酒店標(biāo)志或因采購數(shù)量少而難于購買的按原價的1.5或2倍賠償。第三十三條職工損壞、遺失公物賠償規(guī)定2.非因公或打鬧使財產(chǎn)遭受損失時，令其全部賠償，并給予批評教育。教不改者，應(yīng)全部賠償，情節(jié)嚴(yán)重者要給予一定的行政處分。5．1賓客或職工損壞或遺失公物并確定賠償時，由財產(chǎn)使用部門財產(chǎn)保管員開出“賠償單”，一式四聯(lián)分別作為部門班組存根、收款收據(jù)、財務(wù)收入憑證、收訖章；再到財務(wù)部財產(chǎn)管理小組辦理財產(chǎn)手續(xù)。5．3賓客當(dāng)時不能付現(xiàn)金時，應(yīng)由本人簽字認(rèn)可，送前臺收銀待結(jié)帳時扣回，再到財產(chǎn)管5．4職工不能付現(xiàn)金時，應(yīng)由本人簽字認(rèn)可，送人事部待發(fā)薪時扣回，再到財產(chǎn)管理小組第九節(jié)會計科目第三十四條財務(wù)部按會計科目的規(guī)定設(shè)置有關(guān)的“固定資產(chǎn)”、“固定資產(chǎn)折舊”、第三十五條第三十六條財務(wù)部庫房應(yīng)按物資的品名、規(guī)格、單價、數(shù)量、金額設(shè)置三級明細(xì)賬，并與總賬科目一致。反映租借財產(chǎn)的變化情況，以避免財產(chǎn)混亂。1.1使用目的在于記錄固定資產(chǎn)實際盤點數(shù)并與移交數(shù)量比較。1.2盤點表的內(nèi)容包括：資產(chǎn)保管及使用部門，存放地點及盤點日期；資產(chǎn)保管及盤點人員姓名；資產(chǎn)編號、名稱、規(guī)格、來源及移交日期，移交及實際盤點數(shù)量。1.3盤點表使用說明：盤點表以保管使用部門為核算單位，以存放地點為盤點基礎(chǔ)；移交數(shù)點人員同時進(jìn)行，在盤點數(shù)量欄填寫實際盤點數(shù)量并由保管使用部門主管簽字作實。形式呈報管理班子處理并按規(guī)定處理。2.低值易耗品在用記錄2.1使用目的在于記錄各部門低值易耗品的數(shù)量、存放及使用地點。額數(shù)量，低值易耗品的名稱及規(guī)格。第三章餐飲成本控制制度第一條飲食成本的控制方法采取建立標(biāo)準(zhǔn)成本預(yù)算管理制。第二條第三條餐飲成本預(yù)算由財務(wù)部成本控制會計員負(fù)責(zé)。第四條食品和飲料配方規(guī)定飲料所需的原料及其用量，形成單位產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)成本和成本率，并計算出銷售價格。3．飲料根據(jù)雞尾酒的配制方法，定出每種酒水在單位飲品中的用量標(biāo)準(zhǔn)，計算價格。4．菜單與飲料單的調(diào)整時，必須編出新的配方，按以上程序進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)成本預(yù)算，控制第五條飲食成本信息反饋規(guī)定1.此規(guī)定是為了掌握標(biāo)準(zhǔn)成本預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，控制實際成本消耗。2.財務(wù)部每日對各餐廳的食品、飲料銷售量及其減變化和各餐廳的成本率，必要時對銷售價格進(jìn)行調(diào)整。第六條成本形成管理規(guī)定1．為控制成本形成，確保標(biāo)準(zhǔn)成本預(yù)算的實施，要對采購、收貨、領(lǐng)用、內(nèi)部調(diào)撥和盤點等成本形成過程進(jìn)行管理。2．庫房收貨必須填入庫單，廚房領(lǐng)料必須根據(jù)生產(chǎn)需要填寫領(lǐng)料單。3．財務(wù)部根據(jù)飲食采購計劃控制進(jìn)貨成本。4．財務(wù)部每月末進(jìn)行庫房存貨盤點；夜間停止?fàn)I業(yè)后，對廚房原料進(jìn)行盤點，以確保帳物相符，使成本核算準(zhǔn)確、真實。5．組織采購員到廚房學(xué)習(xí)，了解食品原料的出成率，確保原料采購質(zhì)量，有效地控制第七條餐飲成本核算、收入報告規(guī)定況，并提出改進(jìn)措施，控制實際成本消耗。2.每日審查食品和飲料收入2.1餐飲收入管理由餐廳收款員根據(jù)實際銷售制作收入報表；核數(shù)員編制“每日飲食部營業(yè)2.2財務(wù)部每天對食品和飲料收入進(jìn)行審核，包括各餐額；審查收款機(jī)的過機(jī)數(shù)；審核高級管理人員用餐標(biāo)準(zhǔn)，以保證收入準(zhǔn)確，成本核算準(zhǔn)確。2.3財務(wù)部成本會計要抽查菜單正本和副本內(nèi)容，價格和收款數(shù)量，以防止廚房的飲食數(shù)量和項目同收款員的帳單內(nèi)容發(fā)生差錯。2.4發(fā)現(xiàn)差錯和不符，要查明原因，追查責(zé)任，并及時編制會計憑證。3.每日審查原料成本消耗報告當(dāng)時銷售成本，并根據(jù)食品、飲料營業(yè)收入審查結(jié)果，計算出當(dāng)時食品和飲料成本率、累計成本率；和預(yù)算成本率進(jìn)行比較，其差異控制在+1%的范圍內(nèi)。3.3.在以上兩者完成后，編制“每日飲食部營業(yè)成本統(tǒng)計表”將飲食與飲料分開。4.編制“餐飲月末營業(yè)報告”4.1飲食部根據(jù)每日營業(yè)收入統(tǒng)計表和每月成本統(tǒng)計表，到月末統(tǒng)計匯總，對餐飲營業(yè)情況進(jìn)行總結(jié)評價，編制餐飲月末營業(yè)報告。4.2報告要求詳細(xì)分析飲食銷售和成本消耗執(zhí)行情況，并和標(biāo)準(zhǔn)成本預(yù)算，和上月、上年同期成本率進(jìn)行比較；對影響成本率變化的各種因素進(jìn)行分析，提出改進(jìn)措施。第四章酒店采購實施細(xì)則采購部是酒店的一個重要的支出部門，為了保證各部門所需物品的品質(zhì)和價格的合理性，結(jié)合集團(tuán)總部《招標(biāo)管理辦法》制訂采購方式及程序。本實施細(xì)則適用于非招標(biāo)類物品。第一條止一些不正常事情發(fā)生，特制定此細(xì)則。第二條部門有參與監(jiān)督、支持、配合權(quán)，但一般不得自行采購。第三條所有采購活動必須遵守國家有關(guān)法令、法律和法規(guī)。第四條相關(guān)人員在采購、收貨過程中，必須遵循職業(yè)道德；努力提高業(yè)務(wù)水平，適應(yīng)市共同把好“糧草”關(guān)。第一節(jié)采購申請月）度計劃，由酒店財務(wù)部具體安排執(zhí)行。第六條凡是倉庫儲備的項目均由其提出采購申請。申請之前須認(rèn)真檢查庫存量、消耗量及編制的采購計劃，嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。第七條倉庫儲備以外的項目由各使用部門提出采購申請。申請之前須查詢倉庫是否有該項物資，或在倉庫多余物資中是否有代用品。第八條經(jīng)確認(rèn)實屬必需購買項目，必須由倉庫或使用部門按照不同情況提前填寫不同類型的申購單，經(jīng)部門授權(quán)主管審批簽字后報送采購部。1.廚房直接正常消耗食品填寫“廚房每日市場訂單”，一式四聯(lián)報送采購部。2.廚房直接正常消耗食品以外的采購項目填寫“采購申請單”，一式五聯(lián)報采購部。第九條所有申購單必須用中文（或中英文）填寫，并寫清楚其規(guī)格、型號等條件（或特殊要求）等，以便采購員購買。第十條所有采購項目的申請要加強(qiáng)計劃性，減少盲目性，提前填寫，留有余地。1.國外進(jìn)口項目需提前二至三個月提出申請。2.國內(nèi)加工或訂做的項目需視生產(chǎn)周期提前提出申請。3.國內(nèi)常用批量項目需在當(dāng)年度底提出下年度全年或半年申請計劃，分批到貨。4.國內(nèi)市場一般項目需提前兩周提出申請。5.廚房直接正常消耗食品每天下午提出申請，次日上午進(jìn)貨。6.特殊項目或緊急項目按有關(guān)規(guī)定處理。第二節(jié)采購項目的擇商、確認(rèn)和報價經(jīng)理統(tǒng)一登記后分發(fā)給相應(yīng)采購員，由其具體負(fù)責(zé)申請單上采購項目的擇商、確認(rèn)和報價。第十二條后，留存第一聯(lián)，其余三聯(lián)返送廚房及收貨部。第十三條報上級審閱。第十四條“國外采購申請單”由采購部經(jīng)理負(fù)責(zé)。通常以發(fā)電傳、傳真的方式向香港或第十六條對于特殊要求的或需要加工訂做的項目，申請部門要作詳細(xì)說明或提供樣品；供方按要求提供樣品，并經(jīng)管理班子授權(quán)人確認(rèn)簽字后方可進(jìn)一步洽談。第十七條采購部對內(nèi)要主動與使用部門保持密切聯(lián)系，樹立服務(wù)意識，熟知酒店物品的標(biāo)準(zhǔn)和使用情況；對外經(jīng)常作好市場調(diào)查研究，掌握市場行情，積極主動向使用部門推薦新產(chǎn)品及質(zhì)優(yōu)價廉的代用品；積極主動向管理班子提供市場情況所購物品的策略。第十八條所有采購項目的擇商、報價必須由采購部在充分了解并掌握市場行情的條件下究對待，使用部門主動與采購部辦理協(xié)調(diào)配合，對于所掌握的供應(yīng)廠商情況及購貨意向通報采購部，以便由其選定質(zhì)好價廉服務(wù)優(yōu)的供應(yīng)廠商。采購配送部，研究對策。無力解決的必須及時上報領(lǐng)導(dǎo)，不得拖第三節(jié)基準(zhǔn)單價第二十條基準(zhǔn)單價的確定按集團(tuán)總部《招標(biāo)管理辦法》進(jìn)行。第二十一條基準(zhǔn)單價的適用范圍：蔬菜、肉類、水果、酒水及其它餐飲材料等。第二十二條基準(zhǔn)單價確定后須報酒店集團(tuán)采購配送部、審核崗及招標(biāo)中心備案。第二十三條基準(zhǔn)單價的上浮及下降，均按集團(tuán)總部《招標(biāo)管理辦法》執(zhí)行。第四節(jié)審批程序第二十四條審批程序按集團(tuán)總部《招標(biāo)管理辦法》執(zhí)行。第五節(jié)購買第二十五條第二十六條2.國內(nèi)采購訂單由各主管落實到采購員實施購買。所有購買活動必須依據(jù)有效訂單規(guī)定的項目、數(shù)量、價格、時限、供應(yīng)廠、商及其他要求進(jìn)行。第二十七條決杜絕假冒偽劣等不合格商品流入酒店。第二十八條經(jīng)雙方法人代表簽字并取得合法公證后方能生效。第二十九條采購人員在購買中要將采購訂單號碼、所需部門明確告訴送貨到店的供應(yīng)廠第三十條由于當(dāng)?shù)厥袌鲎兓蚱渌蛟斐少徺I時價格高于有效訂單報價或數(shù)量多于有效訂單數(shù)量時，必須按集團(tuán)總部《招標(biāo)管理辦法》審批后方能購買。第六節(jié)進(jìn)口貨物報關(guān)與報驗第三十一條進(jìn)口用品到貨后，首先第三十二條準(zhǔn)確地填制報關(guān)手續(xù)。交稅過關(guān)后方能提貨，檢疫合格后方能使用。第三十三條報關(guān)、報驗員必須認(rèn)真學(xué)習(xí)并切實遵守國家有關(guān)進(jìn)出口政策、法令、海關(guān)和檢疫的法律、法規(guī)、規(guī)章，依法履行報關(guān)員義務(wù)，行使報關(guān)員權(quán)力。第三十四條與相關(guān)部門的人員搞好關(guān)系，做好報關(guān)、報驗工作。第七節(jié)貨物運輸?shù)谌鍡l第三十六條所有購買項目必須首先爭取供應(yīng)廠、商送貨到店。采購部的車輛僅對不具備送貨條件的采購項目進(jìn)行運輸。第三十七條凡是需要酒店提供運輸?shù)牟少忢椖?、采購人員外出聯(lián)系業(yè)務(wù)或其他業(yè)務(wù)用地點、路線、期限及特殊要求。然后由采購部經(jīng)理根據(jù)情況安排運輸、用車計劃，并填寫派第三十八條司機(jī)必須遵守車輛維護(hù)保養(yǎng)的各項制度；必須遵守各項交通法規(guī)。司機(jī)必須持有采購部經(jīng)理簽字的派車單駕駛車輛外出，并在收車后如實地填寫好派車單的逐項內(nèi)容，上報采購部經(jīng)理。第三十九條非酒店業(yè)務(wù)用車必須經(jīng)過財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。第八節(jié)貨物驗收后分送所需部門。不允許采購人員或供應(yīng)廠、商直接交與所需部門。不符合采購訂單內(nèi)容的項目一律拒收。第四十一條驗收合格并已付款的采購項目由采購人員將發(fā)貨票、支票存根登記后交與收貨部簽收。第四十二條驗收合格但未付款的采購項目由收貨部開具收貨單經(jīng)交貨人簽字后，將第五第四十三條第四十四條第四十五條收貨部在對購入項目的質(zhì)量、規(guī)格、樣式等難以確認(rèn)的情況下，要主動請示所需部門的授權(quán)人協(xié)助，有關(guān)部門和人員積極幫助解決。在驗收中，收貨部或所需部門均有權(quán)提出退貨要求。經(jīng)確認(rèn)，實屬不符合要求的項目，由采購部負(fù)責(zé)退貨事宜。所有采購項目的結(jié)算均由采購人員憑該采購訂單到財務(wù)部取得付款憑證后進(jìn)行。第四十六條國外進(jìn)口采購項目憑采購訂單、發(fā)貨票、收貨單證由財務(wù)部辦理付款事宜。的收貨記錄及發(fā)票到財務(wù)應(yīng)付款處辦理付款手續(xù)。五百元以下的，按第一章第十五條1.4第四十八條供需雙方認(rèn)可的帶有預(yù)付款的采購項目必須由采購人員填寫“支票申請單”附該項采購訂單、預(yù)付款協(xié)議書報采購部經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理及酒店集團(tuán)審批簽字支票存根一并登記后交與遞交財務(wù)部。第十節(jié)特殊采購項目人員共同購買或授權(quán)有關(guān)部門相關(guān)人員購買，并與之共同承擔(dān)責(zé)任。有關(guān)部門對此要予以協(xié)第五十條所有緊急采購項目均由所需部門依照有關(guān)規(guī)程自行辦理手續(xù)。采購部要急人所方百計采取緊急購買措施，保證供應(yīng)。采購部人力不足的情況下，可以授權(quán)有關(guān)人員代購，并與之共同承擔(dān)責(zé)任。個別緊急需求，須經(jīng)有關(guān)授權(quán)人批準(zhǔn)后，由所需部門自行購買，在有關(guān)授權(quán)人監(jiān)督下收貨，于次日及時補(bǔ)辦申請、審批、收貨手續(xù)。第五十二條酒店集團(tuán)當(dāng)局決定的特殊專項專人采購項目不受此規(guī)程限制。第十一節(jié)采購業(yè)務(wù)管理認(rèn)真履行各自的職責(zé)規(guī)范。搞好店內(nèi)店外的業(yè)務(wù)合作關(guān)系，樹立良好的企業(yè)及個人形象，廉第五十四條第五十五條第五十六條本，按時完成本職工作，講求實效。薦的供應(yīng)商，提出主導(dǎo)意見上報，督促、檢查各類采購項目的執(zhí)行情況；加強(qiáng)與酒店各部門及供應(yīng)商之間的溝通與協(xié)調(diào)。求有關(guān)部門共同招標(biāo)購買，并共同承擔(dān)此責(zé)任。第五十八條供應(yīng)商的客史檔案、業(yè)務(wù)信息資料歸酒店所有，歸類存放，未經(jīng)批準(zhǔn)不得私第十二節(jié)獎懲規(guī)定第五十九條按集團(tuán)總部《招標(biāo)管理辦法》執(zhí)行。第一條電腦設(shè)備維修保養(yǎng)制度1．電腦設(shè)備是酒店的重要財產(chǎn)，是各種信息傳遞、儲存的基礎(chǔ)；電腦設(shè)備的正常運轉(zhuǎn)是酒店經(jīng)營活動保證，電腦房工作人員及各級操作人員必須執(zhí)行電腦設(shè)備的維修保養(yǎng)制度。2．電腦房必須根據(jù)合同規(guī)定，落實由電腦供貨公司提供的定期對主機(jī)和終端的維修保責(zé)調(diào)整誤差。4．酒店各崗位上的操作人員，必須定期對終端設(shè)備（或個人電腦）做清潔工作，保證工作環(huán)境衛(wèi)生。5．主機(jī)房的管理制度5.1主機(jī)房嚴(yán)格執(zhí)行進(jìn)出人員的登記制度，無關(guān)人員不許隨意進(jìn)入；5.3定期檢查防火設(shè)備，確保安全。6．本制度執(zhí)行情況由電腦房經(jīng)理定期向財務(wù)總監(jiān)報告。第二條電腦操作人員培訓(xùn)制度2．對電腦終端（個人電腦）操作人員，必須堅持先培訓(xùn)，考核并合格后上崗的規(guī)定，未參加培訓(xùn)者，不允許操作電腦。3．對電腦操作人員的考核包括電腦的基本原理、操作方法、基本操作程序、維護(hù)保養(yǎng)4．凡新建立的軟件系統(tǒng)，必須對操作人員進(jìn)行培訓(xùn)。5．操作人員的培訓(xùn)與考核同電腦房和培訓(xùn)部共同負(fù)責(zé)。第三條電腦操作人員權(quán)限控制制度1．酒店嚴(yán)格規(guī)定各級管理人員和操作人員對于電腦的使用權(quán)限。2．酒店根據(jù)各級人員業(yè)務(wù)需要，事先明確規(guī)定了電腦密碼和系統(tǒng)文件命令，只有掌握請電腦專業(yè)人員處理解決，不得擅自處理。5．外單位和客人的軟盤，不準(zhǔn)在終端隨意使用；并進(jìn)行電腦病毒檢查，以防止電腦系統(tǒng)發(fā)生病毒。6．不準(zhǔn)使用酒店電腦干私人的工作。第六章資金管理實施細(xì)則第一條為規(guī)范酒店集團(tuán)的資金營運管理，及時了解和反饋酒店集團(tuán)資金營運計劃和實際資金流轉(zhuǎn)，特制定本管理實施細(xì)則。第二條本細(xì)則適用于酒店集團(tuán)及下屬各酒店項目從資金計劃到資金支付及反饋的全部第一節(jié)資金計劃管理年度資金計劃第四條年度資金計劃是根據(jù)各酒店項目全年費用預(yù)算和經(jīng)營計劃編制的資金需求概算，是資金營運管理的目標(biāo)計劃；由酒店集團(tuán)對酒店的全年度資金計劃完成情況進(jìn)行考核。第五條年度資金計劃編制的主體是各酒店財務(wù)部。根據(jù)下一年的經(jīng)營任務(wù)及市場預(yù)測，結(jié)合營銷部、工程部及行政人事部的資金需求計劃和費用預(yù)算作出。酒店集團(tuán)根據(jù)酒店的全月度資金計劃第六條月度資金計劃是酒店根據(jù)每月實際完成經(jīng)營任務(wù)和工作內(nèi)容編制的資金需求。是指導(dǎo)每月資金調(diào)撥和支付的操作性計劃，由酒店集團(tuán)對酒店實行監(jiān)控。第七條月度資金計劃編制的主體為酒店財務(wù)部，由財務(wù)部每月25日向酒店集團(tuán)財務(wù)管理部上報酒店負(fù)責(zé)人審批的下月資金需求計劃申請表。酒店集團(tuán)財務(wù)管理部將各酒店和本部查并說明原因，經(jīng)酒店集團(tuán)總經(jīng)理審核后于每月29日前上報集第八條月度資金計劃的執(zhí)行規(guī)定。月度資金計劃由集團(tuán)財務(wù)副總裁簽發(fā)。在計劃內(nèi)20萬元以下的合同付款，其最后審批權(quán)限為酒店集團(tuán)第一負(fù)責(zé)人；計劃內(nèi)20萬元以上或計劃外的付款須經(jīng)集團(tuán)財務(wù)副總裁審批后方可支付。第二節(jié)付款審批管理合同付款審批合同請款及規(guī)則第九條第十條請，各審批單位必須退回，不予審批。第十一條付款審批表及相關(guān)資料明合同名稱、編號、內(nèi)容、合同總額（或預(yù)計總額）、已付款數(shù)額、現(xiàn)請款金額、請款依據(jù)和理由、結(jié)算款的結(jié)算金額，并附上蓋有《請款專用章》的合同復(fù)印件、合同會簽表，附上反映合同執(zhí)行情況的附件。第十二條各審批部門有權(quán)要求請款人補(bǔ)充欠缺的付款依據(jù)和資料。門的合同請款，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后，原則上須經(jīng)合同簽訂單位的酒店財務(wù)部合同管理員、財務(wù)負(fù)責(zé)人及總經(jīng)理審核后，報酒店集團(tuán)財務(wù)管理部審核。第十五條為保證合同的正常審批和資料的安全傳遞，付款審批表及附件送酒店集團(tuán)財?shù)谑鶙l酒店集團(tuán)各部門對收到的付款申請和附件資料需在24小時內(nèi)審核，對不符合要求或需補(bǔ)充資料的須馬上向跟蹤人反饋，或退回跟蹤人。合同付款審批職責(zé)第十七條各單位具體審批職責(zé)1.跟蹤部門和跟蹤人1.1由合同跟蹤人根據(jù)合同條款和實際到貨情況填寫付款審批表，并根據(jù)付款內(nèi)容附齊資1.1.1營銷推廣合同——市場營銷部1.1.1.3監(jiān)播證明和質(zhì)量驗收簽證表1.1.2工程維修合同——工程部1.1.3購銷合同——相關(guān)經(jīng)辦部門2.1由酒店財務(wù)部合同管理員根據(jù)合同和公司有關(guān)規(guī)定審核此項請款的合理性及正確性，確否一致，有無違反合同條款之處，及時提出處罰意見，并簽名確認(rèn)、登記備案；3.酒店集團(tuán)對口職能部門酒店集團(tuán)各對口職能部門審核管轄內(nèi)的合同付款是否符合合同執(zhí)行情況。部審核并簽名。若合同在執(zhí)行過程中，合同金額有較大的變更，審核部對此應(yīng)有明確的確認(rèn)5.酒店集團(tuán)財務(wù)管理部5.1酒店集團(tuán)財務(wù)管理部合同管理員對簽收到的付款審批表分酒店、部門登記；5.2檢查付款審批表的審批程序是否完整，酒店負(fù)責(zé)人、部門負(fù)責(zé)人是否同意付款，有無酒5.3檢查付款依據(jù)是否齊全，是否要提出處理意見；5.4復(fù)核付款金額是否正確無誤；5.5對不合格的付款審批表，退回或通知跟蹤人更正或補(bǔ)齊付款依據(jù)；5.6建立合同付款檔案，核對已付款記錄，核算應(yīng)付款金額，并提出審核意見；5.7酒店集團(tuán)財務(wù)負(fù)責(zé)人對合同付款進(jìn)行審核。6.酒店集團(tuán)總經(jīng)理酒店集團(tuán)總經(jīng)理對月資金計劃內(nèi)20萬元以下的合同付款進(jìn)行審批。7.集團(tuán)財務(wù)副總裁集團(tuán)財務(wù)副總裁對酒店集團(tuán)月資金計劃內(nèi)20萬元以上和月資金計劃外的合同付款進(jìn)行審批（超過500萬元由總裁/董事局加簽）。合同付款審批權(quán)限和程序第十八條各級審批權(quán)限和程序1.金額在10萬元以下的非結(jié)算款或10萬元以下的一次性付款的合同付款審批程合同跟蹤人合同跟蹤部門負(fù)責(zé)人酒店財務(wù)負(fù)責(zé)人酒店總經(jīng)理酒店集團(tuán)涉及部門酒店集團(tuán)財務(wù)負(fù)責(zé)人酒店所屬地地區(qū)公司審核部2.金額在10萬元以上20萬元以下或20萬元以下的結(jié)算款的合同付款審批程序：合同跟蹤人合同跟蹤部門負(fù)責(zé)人酒店集團(tuán)財務(wù)負(fù)責(zé)人酒店財務(wù)負(fù)責(zé)人酒店集團(tuán)總經(jīng)理酒店總經(jīng)理酒店集酒店所在地地區(qū)公司3.月資金計劃內(nèi)金額在20萬元以上和月資金計劃外的合同付款審批程序合同跟蹤人合同跟蹤部門負(fù)責(zé)人酒店財務(wù)負(fù)責(zé)人酒店總經(jīng)理酒店集團(tuán)涉及部門酒店集團(tuán)財務(wù)負(fù)責(zé)人酒店集團(tuán)總經(jīng)理地區(qū)公司審核部集團(tuán)財務(wù)副總裁（超過500萬元由董事局加簽）非合同付款審批開業(yè)前行政管理費付款審批第十九條開業(yè)前行政管理費付款審批酒店經(jīng)辦部門酒店財務(wù)負(fù)責(zé)人酒店總經(jīng)理酒店集團(tuán)財務(wù)負(fù)責(zé)人酒店集團(tuán)總經(jīng)理行政管理費付款審批工作餐、勞保費、交通費、車輛費、差旅費、培訓(xùn)費、辦公場地費等。第二十一條行政費用實行預(yù)算管理。第二十二條行政費用預(yù)算內(nèi)付款審批程序2.年內(nèi)各月累計<=各月累計預(yù)算的110%。工資福利、業(yè)務(wù)費、交通費、全年度內(nèi)不能單項超支。1.酒店行政費用開支經(jīng)辦人經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人酒店財務(wù)負(fù)責(zé)人酒店總經(jīng)理2.酒店集團(tuán)總部各部門行政費用開支經(jīng)辦人經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人酒店集團(tuán)財務(wù)負(fù)責(zé)人酒店集團(tuán)總經(jīng)理第二十三條行政費用預(yù)算外付款審批程序1.預(yù)算外累計費用總額在年度預(yù)算額3%（含3%）以內(nèi)的開支，酒店集團(tuán)或酒店的，須報酒店集團(tuán)財務(wù)管理部和酒店集團(tuán)第一負(fù)責(zé)人審批。3.預(yù)算外累計費用總額超過年度預(yù)算額5%以上的開支，須報董事局審批。行政管理費外付款審批（預(yù)算內(nèi)）寫“付款審批表”，費用借支填寫“借支單”，寫明請款的原因、用途、金額及計算依據(jù)，第二十五條各類非合同項目請款及借支所附附件：1.促銷活動┈┈┈活動預(yù)算計劃及會簽表2.裝飾品、電器等物品┈┈┈預(yù)算計劃和購置請示和驗收結(jié)算書3.食品、酒水等其他經(jīng)營物品的購買┈┈┈采購申請單和三家以上報價比較和驗收結(jié)第二十六條行政管理費外緊急借支的審批程序經(jīng)辦人經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人酒店財務(wù)負(fù)責(zé)人酒店總經(jīng)理經(jīng)辦人經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人酒店財務(wù)負(fù)責(zé)人酒店總經(jīng)理酒店集團(tuán)財務(wù)負(fù)經(jīng)辦人經(jīng)辦人經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人酒店財務(wù)負(fù)責(zé)人酒店總經(jīng)理酒店集團(tuán)財務(wù)負(fù)責(zé)人酒店集團(tuán)總經(jīng)理酒店總經(jīng)理集團(tuán)財務(wù)副總裁酒店集團(tuán)財務(wù)酒店總經(jīng)理集團(tuán)財務(wù)副總裁酒店集團(tuán)財務(wù)酒店集團(tuán)總經(jīng)理緊急借支的報銷在事后按性質(zhì)以正常手續(xù)審批。第二十七條行政管理費外非合同付款請款的審批程序經(jīng)辦人經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人酒店財務(wù)負(fù)責(zé)人酒店總經(jīng)理經(jīng)辦人酒店財務(wù)負(fù)責(zé)人酒店總經(jīng)理酒店集團(tuán)財務(wù)負(fù)責(zé)人酒店集團(tuán)總經(jīng)理酒店所在地地區(qū)公司審核部月資金計劃金額在10萬元以上和月資金計劃外的非合同付款的審批程序：經(jīng)辦人酒店財務(wù)負(fù)責(zé)人酒店總經(jīng)理酒店集團(tuán)財務(wù)負(fù)責(zé)人酒店集團(tuán)地區(qū)公司審核部集團(tuán)財務(wù)副總裁（超過500萬元由總裁/董事局加資金管理規(guī)定第二十九條資金管理1.資金的管理原則是既要保證酒店營業(yè)所需的資金，又要加快資金周轉(zhuǎn)。行。要加強(qiáng)資金管理，嚴(yán)格審查各項庫存占用的資金，應(yīng)收結(jié)算款占用的資金。信貸部定期進(jìn)行核對，及時催收應(yīng)收款項；合理安排應(yīng)付款的支付。第三十條現(xiàn)金管理1．1根據(jù)酒店經(jīng)營情況，向出納等有關(guān)部門配備一定數(shù)量的備用金。1．2備用金金額的核定是根據(jù)每天現(xiàn)金的平均支出量，按三天的用量進(jìn)行核定。核定出的備用金由使用部門填制備用金申請表，報財務(wù)部批準(zhǔn)后，從銀行提款。1．3財務(wù)部審計人員定期或不定期檢查備用金的使用情況，核對備用金的金額，并填制備用金要根據(jù)支出情況隨時補(bǔ)充。酒店支付500元以上的款項都要通過支票或銀行轉(zhuǎn)帳支付，具體見第三十六條.2.出納申請補(bǔ)充備用金，要填制備用金補(bǔ)充申請表，并將有關(guān)零星支出從銀行提款補(bǔ)足備用金。2.對于使用轉(zhuǎn)賬支票付款的管理2.1財務(wù)部根據(jù)所附單據(jù)或其它有關(guān)明細(xì)單證審批，由財務(wù)部填寫支票后，再送財務(wù)總監(jiān)審核，報總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。2.3凡領(lǐng)用后的支票要在7天內(nèi)將發(fā)票送回財務(wù)部，并注銷登記。超過一個月未回的支票，由財務(wù)總監(jiān)督促回收，并按制度提出處理意見。3.每月定期編制現(xiàn)金流量表。第三節(jié)資金調(diào)撥資金計劃進(jìn)行綜合平衡與調(diào)配。第三十二條第三十三條酒店銀行帳戶的開立、取消統(tǒng)一按《合生集團(tuán)銀行帳戶管理規(guī)定》執(zhí)行。為保證資金計劃的可行性及準(zhǔn)確性，可明確預(yù)計支付時間及金額的付款事第三十四條第三十五條項，原則上禁止計劃外的付款及無計劃的資金調(diào)撥。財務(wù)部，應(yīng)立即直接劃入指定帳戶。第四節(jié)資金的支付現(xiàn)金付款規(guī)定第三十六條現(xiàn)金付款范圍2.行政預(yù)算內(nèi)的各項費用的報銷；3.經(jīng)審批的臨時借支項目。第三十七條原則上可以不付現(xiàn)金的付款都不支付現(xiàn)金。資金支付的反饋在次日上午10點鐘之前報送至集團(tuán)財務(wù)管理中心。酒店集團(tuán)財務(wù)管理部根據(jù)酒店出納報送的報表進(jìn)行匯總后于每月29日前報送集團(tuán)財務(wù)管理第四十條酒店出納在每年會計年度結(jié)束后，將當(dāng)年的年度資金營運情況表報送酒店集團(tuán)第五節(jié)監(jiān)控體系第四十一條監(jiān)控主體：資金管理辦法監(jiān)控主體為酒店集團(tuán)、集團(tuán)總部、集團(tuán)監(jiān)事會；具內(nèi)部稽查書面報告。集團(tuán)財務(wù)管理中心可定時和不定時進(jìn)行檢查。期為每季一次，并出具書面審計報告。第六節(jié)獎懲規(guī)定第四十四條基本規(guī)定2.一年內(nèi)受到兩次警告者作記小過一次處理，一年內(nèi)受到兩次記小過者作記大過一次處3.主管級以下員工的降級處罰按降低一級工資處理。6.凡員工當(dāng)月獎金不足以扣罰時以扣除當(dāng)月全部獎金處理，不再累計到下月執(zhí)行。店保留追究其經(jīng)濟(jì)或法律責(zé)任。第四十五條獎勵規(guī)定1．2發(fā)現(xiàn)資金管理執(zhí)行過程中存在不足，避免可能給酒店造成損失五千元以下的；2.物質(zhì)獎勵：對以下單位或個人，除給予通報表揚外并給予物質(zhì)獎勵。續(xù)不齊，或?qū)Y金管理中的違章行為（如暗箱操作等）及時向監(jiān)事會反映，舉報屬實，避免對酒店造成損失五千至三萬元的，增發(fā)當(dāng)月獎金50%；避免對1.警告：凡因失職發(fā)生以下情形之一，對第一責(zé)任人給予警告處分：2.記過和降級：凡因失職發(fā)生以下情形之一，且造成或可能造成酒店損失五千至三萬元者，對第一責(zé)任人處以記小過處分，扣發(fā)當(dāng)月獎金50%；造成或可能造成公司損失三萬至五萬元者，對第一責(zé)任人處以記大過處分，扣發(fā)當(dāng)月獎金100%；造成或可能造成酒店損失五萬至十萬元者，對第一責(zé)任人給予降低行政級別一級處理，扣發(fā)當(dāng)月獎金100%及年度獎2.2各酒店財務(wù)部因未做好資金計劃申請，漏報或有意多報，導(dǎo)致付款不及時，給酒店帶來2.3非合同跟蹤人進(jìn)行請款，造成重復(fù)請款，造成酒店損失的。移交手續(xù)而造成損失的。對合同條款執(zhí)行情況及請款金額的基本審核職責(zé)的。3.辭退：凡因失職發(fā)生以下情形之一者且司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任的權(quán)利。3.3各酒店財務(wù)部不認(rèn)真履行資金管理規(guī)定職責(zé)的；3.4凡有任何賬外經(jīng)營或其他對公司利益造成嚴(yán)重?fù)p害者。第四十七條獎罰程序：人事部進(jìn)行獎懲。第四十八條“第一責(zé)任人”指事項的經(jīng)辦部門、酒店負(fù)責(zé)人；“第二責(zé)任人”指事項）；次（如是最低檔則不必再降）。第七章會計核算管理實施細(xì)則第一條和會計準(zhǔn)則，制定實施細(xì)則。第二條本細(xì)則適用于酒店集團(tuán)下屬各酒店。酒店集團(tuán)設(shè)置財務(wù)管理部作為各酒店會計核第三條酒店發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)按規(guī)定填制會計憑證，登記會計帳簿，編制會計報表。第四條酒店的會計核算工作，必須遵守國家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定。第六條酒店會計核算以人民幣為記帳本位幣。=負(fù)債＋所有者權(quán)益。第一節(jié)一般原則第八條會計核算必須以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的合法憑證為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)濟(jì)成果，做到內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確、項目完整、手續(xù)齊備、資料可靠。第九條會計核算必須符合國家的統(tǒng)一規(guī)定，做到口徑一致，相互可比。第十條會計信息必須滿足國家宏觀經(jīng)濟(jì)管理的需要，滿足有關(guān)各方了解企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)濟(jì)成果的需要，滿足企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部經(jīng)營管理的需要。第十一條會計核算方法應(yīng)當(dāng)前后各期一致，不得隨意變動。第十二條會計事項的處理，必須于當(dāng)期內(nèi)進(jìn)行，不第十三條會計記錄必須清晰，并便于理解檢查和利用。第十四條收入與其成本費用應(yīng)當(dāng)相互配合，會計期間的各項收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)便款項已在當(dāng)期收付，都不應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費用。外，一律不得調(diào)整其帳面價值。第十七條財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)全面反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。對于重要的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)?shù)诙?jié)會計機(jī)構(gòu)的設(shè)置第十八條第十九條好總經(jīng)理的參謀，及時準(zhǔn)確、完整的向總經(jīng)理匯報財務(wù)工作，并提出改進(jìn)意見。第三節(jié)會計核算基本規(guī)范第二十一條帳簿的登記和啟用經(jīng)營人員一覽表”(活頁、卡片式帳簿應(yīng)裝訂時填寫)，其主要內(nèi)容包括單位名稱、帳簿名稱得另立一套帳簿。2.1帳簿記錄必須正確、清楚，摘要需簡單明了2.2帳面要保持清晰、整潔、記帳要用藍(lán)黑或黑色墨水筆或簽字筆書寫，不得使用鉛筆或圓珠筆。紅色墨水筆只能在劃線、改錯、沖帳時使用。2.3記帳要以審核無誤的原始憑證為依據(jù)，每記一筆帳要隨時在會計憑證上注明“√”符號，表示已經(jīng)登記，以免重記或漏記。2.4總帳和明細(xì)帳要平行登記，同一筆會計事項，要同時在總帳和其所屬相應(yīng)的明細(xì)帳戶登記，且記帳方向一致，記入總帳的金額應(yīng)與記入明細(xì)帳之和相等。2.5帳簿必須按編定頁次逐行順序連續(xù)登記，不得隔頁、跳行。如果發(fā)生隔頁、跳行，則不得隨意涂改，應(yīng)將空頁、空行對角劃斜紅線注銷，并由記帳員蓋章。對訂本式帳簿，不得任意撕毀帳頁，對活頁帳、卡片式帳簿也不能任意抽換帳頁或帳卡。2.6每登滿一張帳頁時，應(yīng)加計本頁發(fā)生額總數(shù)，結(jié)出余額填寫帳頁的最末一行，并在摘要第二十二條結(jié)帳和對帳結(jié)帳是指在一定時期的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入帳的基礎(chǔ)上將各種帳簿記錄結(jié)算清楚，以便摘以編制會計報表。各劃一條紅線,其它帳簿的各個帳戶，必要時也可進(jìn)行日結(jié)。月結(jié)出本月止累計各專欄結(jié)出的凈收或付的累計金額相加，應(yīng)同余額欄的月終余額一致。應(yīng)結(jié)出全年發(fā)生額累計，并在其下劃雙紅線表示結(jié)束。多欄式明細(xì)帳年終結(jié)相同，只是在12月份的本月累計下，要劃雙紅線結(jié)束。1.4結(jié)帳工作，主要是包括以下內(nèi)容：1.4.1對本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)未取得憑證或未登記入帳的，應(yīng)及時辦理憑證手續(xù)，并登記入帳；1.4.2根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則的要求，調(diào)整本期費用，確定本期收益，并記入有關(guān)帳簿；1.4.3調(diào)帳時摘要清楚，必要時附被調(diào)憑證或所附原始憑證的復(fù)印件；本期財務(wù)成果；1.4.5劃線結(jié)出帳戶發(fā)生額和余額，并結(jié)轉(zhuǎn)下期。的數(shù)字真實可靠的一項重要的會計核算工作。對帳工作，主要包括以下內(nèi)容：還要進(jìn)行一次全面的核對，以做到帳證相符。這是保證帳證、帳實相符的基礎(chǔ)。帳帳相核對，是指對各種帳簿之間有關(guān)指標(biāo)的核對，主要內(nèi)容包括：2.2.1總分類帳各帳戶借方期末余額合計數(shù)與貸方期末余額合計數(shù)相核對；2.2.2總分類帳各帳戶期末余額與現(xiàn)金、銀行存款日記帳等各明細(xì)分類帳的期末余額合計數(shù)2.2.3財務(wù)部門各種財產(chǎn)物資明細(xì)分類帳期末余額與財產(chǎn)物資保管使用部門的有關(guān)明細(xì)分帳實核對，是指各種財產(chǎn)物資的帳面余額與實存數(shù)額相核對，主要內(nèi)容包括：2.3.1現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)額相核對；2.3.3各種材料、商品明細(xì)分類帳面數(shù)額與材料、商品庫存額相核對；2.3.4各種應(yīng)收、應(yīng)付款明細(xì)帳與有關(guān)債權(quán)、債務(wù)單位的科目相核對；3.錯帳的更正法帳簿記錄如發(fā)生差錯，不得任意用刮擦、挖補(bǔ)、涂改或用退色藥水等方法更改字跡，必須根3.1劃線更正法月份結(jié)帳以前，若發(fā)現(xiàn)帳簿記錄文字或數(shù)字有筆個別數(shù)字）劃一紅線予以注銷，并使原有字跡仍可辯認(rèn)，然后在紅線上方空白處用藍(lán)字填寫更正時，應(yīng)先用紅字金額填制一張內(nèi)容與錯誤的記帳憑證完全相同的記帳憑單，據(jù)以用紅字第二十三條帳簿的更換舊帳戶的年終余額均應(yīng)轉(zhuǎn)至相應(yīng)的新帳帳戶中，結(jié)轉(zhuǎn)的方法可以是不直接沖轉(zhuǎn)的舊帳余額，將其編入決算報表中，年度根據(jù)決算報表有關(guān)數(shù)字記入帳，也可以在舊帳戶第二十四條會計憑證附件的粘貼要求。1．在填制記帳憑證的時候應(yīng)對附件進(jìn)行必要的外形加工，過寬過長的附件，應(yīng)進(jìn)行縱向和橫向的折疊。折疊后的附件外形尺寸，不應(yīng)長于或?qū)捰谟泿{證，同時還要便于翻閱；附件本身不必保留的部分可以裁掉，但不得因此影響原始憑證內(nèi)容的完整；3．各種不能直接裝訂的原始憑證，如汽車票、火車票、出租車票等，都應(yīng)按類別整齊0.6—1厘米長，粘牢即可。最后還要在粘貼單的空白處分別寫出每一類原始憑證的張數(shù)、單價與總金額。如某人報銷車費，報銷單后面的粘貼單附有1元市內(nèi)公共汽車車票20張，第四節(jié)流動資產(chǎn)的核算第二十五條貨幣資金1.1現(xiàn)金核算憑證。任何一筆現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)都必須以經(jīng)審核合格的原始憑證為依據(jù)，在此基員應(yīng)在相應(yīng)的憑證上簽章，并加蓋收訖或付訖的印記，以示負(fù)責(zé)。凡現(xiàn)金與銀行存款之間發(fā)生的轉(zhuǎn)換業(yè)務(wù)，只填寫銀行存款收付憑證，據(jù)以登記帳簿。帳戶?，F(xiàn)金帳戶的借方余額表示實際結(jié)存的庫存現(xiàn)金。同時設(shè)置現(xiàn)金日記帳進(jìn)行現(xiàn)金序時核款情況，應(yīng)立即查明原因及責(zé)任，及時處理。2.銀行存款核算2.1銀行存款核算憑證填制收款憑證，并作為記帳的依據(jù)。2.2銀行存款的序時與分類核算酒店設(shè)置銀行存款日記帳進(jìn)行銀行存款序時核算，根據(jù)收付憑證及有關(guān)原始憑證逐日逐筆登有關(guān)帳戶；提取或支取銀行存款時，借記有關(guān)帳戶，貸記銀行存款。2.3銀行存款清查酒店總出納員每月結(jié)束要在當(dāng)月27日內(nèi)將銀行存款日記帳與銀行對帳單核對一次，編制出第二十六條應(yīng)收票據(jù)核算1.收到應(yīng)收票據(jù)時的賬務(wù)處理（帶息應(yīng)收票據(jù)）借：應(yīng)收票據(jù)－某單位貸：應(yīng)收帳款－某單位2.兌付時，借：銀行存款貸：應(yīng)收票據(jù)財務(wù)費用4.應(yīng)收票據(jù)送銀行申請貼現(xiàn)時，貼息作為酒店財務(wù)費用中的利息支出處理。貼現(xiàn)利息＝匯票面值＊貼現(xiàn)天數(shù)＊日貼現(xiàn)率貼現(xiàn)凈額＝匯票金額－貼息其會計分錄：借：銀行存款財務(wù)費用貸：應(yīng)收票據(jù)借：應(yīng)收帳款－某單位貸：銀行存款第二十七條應(yīng)收帳款的核算2.應(yīng)收帳款的入帳金額按買賣雙方在商品成交時的交換價格入帳。設(shè)置應(yīng)收帳款總帳進(jìn)承擔(dān)人，確實無法收回部分；因債務(wù)逾期未履行償債義務(wù)超過三年，確實無法收回部分。第二十八條預(yù)付款的核算本酒店預(yù)付貨款核算與應(yīng)收帳款相同，預(yù)付款在應(yīng)收帳款中進(jìn)行核算。第二十九條待攤費用的核算本酒店待攤費用發(fā)生，借：待攤費用，第三十條存貨的核算酒店的存貨按實際成本核算（假設(shè)以下內(nèi)容不涉及應(yīng)稅事項）1.材料的收發(fā)業(yè)務(wù)核算1.1購買的材料已驗收入庫，并具有入庫單、發(fā)票、支付價款、運輸費、關(guān)稅時，借：庫存材料-***貸：銀行存款（或現(xiàn)金）1.2購買的材料已驗收入庫，發(fā)票未到，貨款未付，月底結(jié)帳時A憑入庫單：借：庫存材料-***貸：應(yīng)付帳款－＊＊單位B發(fā)票入帳付貨款時借：應(yīng)付帳款－＊＊單位貸：銀行存款（或現(xiàn)金）1.3.1營業(yè)部門和管理部門領(lǐng)用的材料借：營業(yè)成本、營業(yè)費用、管理費用等貸：庫存材料-***1.3.2在建工程領(lǐng)用的材料借：在建工程-***貸：庫存材料-***1.3.3營業(yè)部門退回剩余的材料借：庫存材料-***貸：營業(yè)成本、營業(yè)費用、管理費用等1.3.4月末結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)部門已領(lǐng)未用，但下月仍需繼續(xù)使用的材料，（下月用紅字沖回）借：庫存材料貸：營業(yè)成本1.5清查盤點中發(fā)現(xiàn)的盤虧、毀損的材料借：待處理財產(chǎn)損益貸：庫存材料2.1.1購進(jìn)商品驗收入庫，同時支付貨款或開出承兌商業(yè)匯票；A用支票、電匯、信匯結(jié)算時：借：商品采購（商品進(jìn)價）營業(yè)費用（進(jìn)貨費用）貸：銀行存款(全部價款)同時，借：庫存商品貸：商品采購B采用商業(yè)匯票結(jié)算方式時：借：商品采購（進(jìn)價）營業(yè)費用（進(jìn)貨費用）貨：銀行存款（進(jìn)貨費用）應(yīng)付票據(jù)（商品進(jìn)價）A、用支票、匯票、結(jié)算時，借：商品采購－＊＊＊戶營業(yè)費用貸：銀行存款借：庫存商品貸：商品采購－＊＊＊戶B、用商業(yè)匯票時開出承兌商業(yè)匯票時借：商品采購貸：銀行存款（進(jìn)貨費用）應(yīng)付票據(jù)（商品進(jìn)價）借：庫存商品貸：商品采購第三十一條購入不需安裝的固定資產(chǎn)的核算借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款或現(xiàn)金第三十二條購入需安裝的固定資產(chǎn)的核算實際支付價款應(yīng)先記入在建工程科目借：在建工程貸：銀行存款等1.發(fā)生安裝費用時：借：在建工程貸：銀行存款，原材料等。2.安裝完畢后交付使用時，按實際支付的價款和安裝成本憑驗收轉(zhuǎn)資單為依據(jù)記帳。借：固定資產(chǎn)貸：在建工程第三十三條出包工程建造固定資產(chǎn)的核算程貸：銀行存款等2.工程完工收到承包單位帳單發(fā)票，補(bǔ)付或補(bǔ)記工程價款時應(yīng)按補(bǔ)付補(bǔ)記數(shù)作帳處理。借：在建工程貸：銀行存款等借：固定資產(chǎn)貸：在建工程第三十四條其他單位投資轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)的核算按照評估或合同，協(xié)議確定的價值入帳，具體方法：1.確認(rèn)的價值小于投出單位的帳面原價時：借：固定資產(chǎn)（投出單位的帳面原價）貸：累計折舊（確認(rèn)的價值與帳面的差額）實收資本（確認(rèn)的價值）2.確認(rèn)的價值大于帳面原價的按確認(rèn)價值入帳。借：固定資產(chǎn)貸：實收資本第三十五條捐贈固定資產(chǎn)的核算借：固定資產(chǎn)貸：累計折舊資本公積－捐贈公積第三十六條固定資產(chǎn)的清理核算固定資產(chǎn)由于長期使用而發(fā)生正常損耗，或因遭受非常災(zāi)害，使喪失生產(chǎn)能力，不再繼續(xù)使用時，應(yīng)當(dāng)拆除及時清理，但必須經(jīng)過嚴(yán)格執(zhí)行手續(xù)，經(jīng)批準(zhǔn)再清理，具體核算方法為；1.報廢和毀損的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理時，應(yīng)根據(jù)其固定資產(chǎn)明細(xì)帳的原始價值和已累計計借：固定資產(chǎn)清理（凈值）累計折舊（已提折舊額）貸：固定資產(chǎn)（原始價值）2.清理時根據(jù)實際發(fā)生的清理費用作如下分錄：借：固定資產(chǎn)清理貸：銀行存款等3.清理時，收回的殘料價值和變價收入作如下賬務(wù)處理：借：銀行存款、現(xiàn)金、原材料等科目4.固定資產(chǎn)清理后的凈收益（限變價收入大于清理費用和固定資產(chǎn)帳面凈值的差額），借：固定資產(chǎn)清理貸：營業(yè)外收入－處理固定資產(chǎn)凈收益營業(yè)外支出，應(yīng)區(qū)別情況作不同處理。借：營業(yè)外支出－非常損失貸：