2022年經濟法基礎第四章測試題

2022年經濟法基礎第四章課堂自測題

（完成時間：75分鐘）一、單項選擇題（本類題共23小題，每小題2分，共46分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。）1、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列應稅行為中，應按照交通運輸服務繳納增值稅的是（）。管道運輸服務B.貨運客運場站服務C.裝卸搬運服務D.收派服務2、甲公司是增值稅一般納稅人，2021年9月采取以舊換新方式銷售A型洗衣機50臺，A型洗衣機含增值稅銷售單價3390元/條，舊洗衣機作價113元/條。已知增值稅稅率為13%。有關甲公司當月以舊換新方式銷售A型洗衣機的增值稅銷項稅額，下列計算列式正確的是（）。50*3390*13%B.50*（3390-113）/（1+13%）*13%C.50*3390/（1+13%）*13%D.50*（3390-113）*13%3、甲商場為增值稅一般納稅人，本月售出A產品100套，合計含稅售價為10735元；為回饋老客戶，當月又無償贈送B產品80套，B產品在甲商場正常的零售單價為56.5元。已知增值稅稅率為13%,有關甲商場上述業(yè)務的銷項稅額，下列計算正確的是（）。10735*13%B.10735/（1+13%）*13%C.（10735+56.5*80）*13%D.（10735+56.5*80）/（1+13%）*13%4、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生應稅銷售行為向購買方收取的下列款項中，不并入銷售額計算銷項稅額的是（）。返還利潤B.補貼C.代收代繳的消費稅D.手續(xù)費5、對下列增值稅應稅行為計算銷項稅時，按照全額確定銷售額的是（）。貸款服務B.金融商品轉讓C.一般納稅人提供客運場站服務D.經紀代理服務6、甲公司為增值稅一般納稅人。2021年11月購進下列貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額，準予從銷項稅額中抵扣的是（）。用于交際應酬購進的酒類產品B.用于應稅項目生產而購進的動力燃料C.為本公司職工健身使用而購進的健身器材D.為生產免稅產品而購進的原材料7、增值稅一般納稅人支付的下列運費均已取得增值稅專用發(fā)票并經認證，其中不得抵扣進項稅額的是（）。銷售原材料支付的運費B.外購生產設備支付的運費C.外購用于集體福利的貨物支付的運費D.購買免稅農產品生產應稅產品而支付的運費8、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于免稅項目的是（）。養(yǎng)老機構提供的養(yǎng)老服務B.裝修公司提供的裝飾服務C.婚介所提供的婚姻介紹服務D.托兒所提供的保育服務9、甲公司為增值稅一般納稅人，2021年9月從國外進口一批音響，海關核定的關稅完稅價格為113萬元，繳納關稅11.3萬元。已知增值稅稅率為13%，甲公司該筆業(yè)務應繳納增值稅稅額的下列計算中，正確的是（）。113*13%B.（113+11.3）*13%C.113/（1+13%）*13%D.（113+11.3）/（1+13%）*13%10、甲食品廠2021年9月將職工食堂專用的一臺設備該用于生產車間生產食品。甲食品廠針對上述業(yè)務作出的下列處理中，符合增值稅法律制度規(guī)定的是（）。憑該設備購進時取得的增值稅專用發(fā)票，在2021年9月份作轉增進項稅額處理憑該設備購進時取得的增值稅普通發(fā)票，在2021年9月份作轉增進項稅額處理憑該設備購進時取得的增值稅專用發(fā)票，在2021年10月份作轉增進項稅額處理憑該設備購進時取得的增值稅普通發(fā)票，在2021年10月份作轉增進項稅額處理11、某企業(yè)作為增值稅一般納稅人，2021年10月份購進原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為8萬元，當月銷售貨物取得不含稅銷售額40萬元；11月份購進原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為2.6萬元，當月銷售貨物取得不含稅銷售額70萬元。已經增值稅稅率為13%，取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務機關認證。該企業(yè)11月份應繳納的增值稅為（）萬元。A.9.1B.3.7C.8D.2.8A.9.1B.3.7C.8D.2.812、2021年10月甲企業(yè)向稅務機關應繳納增值稅42萬元，實際繳納37萬元，向稅務機關應繳納消費稅25萬元，實際繳納12萬元。已知教育費附加征收比率為3%。計算甲企業(yè)當月應繳納教育費附加的下列算式中，正確的是（）。A.（42+25）*3%B.（37+12）*3%C.42*3%D.25*3%13、甲公司機構所在地為X市，于Y市購進一輛應稅汽車，在Z市辦理車輛登記，該汽車生產企業(yè)機構所在地為A市。甲公司購置該汽車車輛購置稅的納稅地點是（）。A.Y市B.A市C.X市D.Z市14、甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2021年9月，甲企業(yè)銷售自己使用過3年的小貨車，取得含稅銷售額41200元；銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額82400元。甲企業(yè)當月應繳納的增值稅稅額為（）元。A.2400B.3600C.2800D.320015、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列應稅行為中，不得選擇適用簡易計稅辦法計稅的是（）。A.公共交通運輸服務B.認證服務C倉儲服務D.收派服務TOC\o"1-5"\h\z16、下列各項中，計征關稅時實行從價加從量的復合稅率的是（）。A.啤酒B.化妝品C.原油D.攝像機17、下列增值稅納稅人中，以1個月為納稅期限的是（）。A.商業(yè)銀行B.財務公司C.信托投資公司D.保險公司18、下列應稅消費品中，適用定額稅率征收消費稅的是（）。A.高檔化妝品B.金銀首飾C.高爾夫球D.啤酒19、某酒廠2021年5月研發(fā)生產一種新型糧食白酒800公斤，成本為20萬元，作為禮品贈送品嘗，沒有同類售價。已知糧食白酒的成本利潤率10%，糧食白酒消費稅稅率為20%加0.5元/斤，則該批白酒應納消費稅金額為（）萬元。A.4.80B.5.60C.8.20D.4.7820、甲公司為增值稅一般納稅人，主要生產和銷售化妝品。2021年10月，受托加工高檔粉餅，收取不含增值稅加工費5萬元，委托方提供的原材料成本80萬元。已知，甲公司無同類產品銷售價格，高檔化妝品增值稅稅率為13%，消費稅稅率為15%，高檔化妝品的成本利潤率為5%。有關甲公司應代收代繳的消費稅，下列計算列式正確的是（）。A.（80+5）*15%B.80*（1+5%）*15%C.（80+5）/（1-15%）*15%D.80*（1+5%）/（1-15%）*15%21、某日化廠為增值稅一般納稅人，本月將自產的200萬件高檔化妝品無償贈送給關聯(lián)企業(yè)，每件高檔化妝品的生產成本為50元。已知，消費稅稅率為15%，成本利潤率為5%，沒有同類高檔化妝品的銷售價格。有關該日化廠當月應繳納的消費稅，下列計算列式正確的是（）。A.50*200*15%B.50*200*（1+5%）*15%C.50*200*（1+5%）/（1+15%）*15%D.50*200*（1+5%）/（1-15%）*15%22、甲化妝品生產企業(yè)2021年10月從另一化妝品生產企業(yè)購進高檔保濕精華一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款為200萬元；當月領用其中的40%用于生產高檔保濕粉底液并全部銷售，取得不含增值稅銷售收入1000萬元。已知高檔化妝品適用消費稅稅率為15%。有關甲化妝品生產企業(yè)上述業(yè)務應當繳納的消費稅，下列計算列式正確的是（）。A.1000*15%=150萬元B.1000*15%-200*15%*40%=138萬元C.1000*15%-200*15%*60%=132萬元D.1000*15%-200*15%=120萬元23、納稅人采取預收貨款結算方式銷售應稅消費品，其消費稅納稅義務發(fā)生時間為（）。A.簽訂銷售合同的當天B.實際收到預收貨款的當天C.發(fā)出應稅消費品的當天D.書面合同約定收預收款的當天二、多項選擇題（本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請至少選擇兩個答案，全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分。）1、下列各項中，屬于我國現(xiàn)行稅收法律制度規(guī)定適用的稅率形式的有（）。A.全額累進稅率B.定額稅率C.比例稅率D.超率累進稅率2、有關行業(yè)一般納稅人增值稅銷項稅額的下列表述中，不正確的有（）。提供貸款服務，以提供貸款服務取得的全部利息及利息性質的收入為銷售額金融商品轉讓，按照賣出價扣除買入價及相關稅費后的余額為銷售額提供客運場站服務，以取得的全部價款和價外費用為銷售額提供旅游服務，只能以取得的全部價款和價外費用為銷售額TOC\o"1-5"\h\z3、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進的下列服務中心，不得抵扣進項稅額的有（）。A.娛樂服務B.美發(fā)服務C.貸款服務D.餐飲服務4、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免予繳納增值稅的有（）。A.果農銷售自產水果B.藥店銷售避孕藥品C.李某銷售自己使用過的空調D.直接用于教學的進口設備5、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列有關增值稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，正確的有（）。納稅人采取托收承付方式銷售貨物的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天納稅人采取賒銷和分期收款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當天納稅人采取預收貨款方式銷售貨物的，為收到預收款的當天納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為（委托他人代銷、銷售代銷貨物除外），為貨物移送的當天6、下列各項中，不需要計算繳納消費稅的有（）。A.汽車銷售公司銷售中低端小汽車B.煙草專賣店零售卷煙C.木材公司銷售自產的實木地板D.商場銷售黃金項鏈7、某高爾夫球生產企業(yè)是增值稅一般納稅人，其生產的高爾夫球不含增值稅的平均銷售價格為25000元/箱，最高銷售價格為26000元/箱；該企業(yè)3月份將5箱自產高爾夫球用于換取一批生產材料。已知，增值稅稅率為13%，消費稅稅率為10%。有關該企業(yè)上述業(yè)務應繳納的增值稅和消費稅，下列計算列式中，正確的有（）。A.應納增值稅=25000*5*13%=16250元B.應納增值稅=26000*5*13%=16900元C.應納消費稅=25000*5*10%=12500元D.應納消費稅=26000*5*10%=13000元8、下列各項中，既征收消費稅，又征收增值稅的有（）。A.批發(fā)卷煙B.生產銷售金銀首飾C.零售高檔手表D.生產銷售高檔化妝品9、根據(jù)關稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于經海關審查無誤后可以免稅的情形有（）。無商業(yè)價值的廣告品及貨樣外國政府無償贈送的物資在境外運輸途中遭受到損壞的進口貨物進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品10、下列有關消費稅納稅地點的表述中，正確的有（）。納稅人銷售的應稅消費品，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，應當向納稅人機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報納稅納稅人委托外縣（市）代銷自產的應稅消費品，于應稅消費品銷售后，向機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅委托個人加工的應稅消費品，由受托方向機構所在地或者居住地的主管稅務機關解繳消費稅稅款進口的應稅消費品，由進口人或者其代理人向報關地海關申報納稅三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，錯答或不答均不得分，也不扣分）。TOC\o"1-5"\h\z1、以貨幣資金投資收取的固定利潤或者保底利潤，按照租賃服務繳納增值稅。（）2、稅法規(guī)定的起征點是對納稅對象中的一部分給予減免，只就減除后剩余的部分計征稅款。（）3、甲汽車租賃公司本月出租汽車取得租賃費40萬元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲汽車租賃公司本月取得的全部收入按租賃服務繳納增值稅。（）4、無運輸工具承運業(yè)務，按照現(xiàn)代服務——商務輔助服務繳納增值稅。（）5、法國甲公司將一臺設備出租給境內乙公司在日本使用，上述設備租賃業(yè)務屬于我國的增值稅應稅服務。（）6、對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護建設稅的計稅依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額。（）7、納稅人銷售貨物、提供應稅勞務或者銷售服務、無形資產、不動產適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照有關規(guī)定繳納增值稅；納稅人放棄免稅后，36個月內不得再申請免稅。（）8、對原產于與我國簽訂含有關稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿易協(xié)定的國家或地區(qū)的進口貨物，按特惠稅率征收關稅。（）9、納稅人將自產的高檔美白精華移送連續(xù)生產高檔粉餅，移送時應當繳納消費稅。（）10、金銀首飾與其他產品組成成套消費品零售的，應將金銀首飾與其他產品的銷售額分攤，并按分攤后金銀首飾的銷售額征收消費稅。（）四、不定項選擇題（本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分。）（一）

甲公司為增值稅一般納稅人，主要提供餐飲、住宿服務。2021年8月有關經營情況如下：（1）提供餐飲、住宿服務取得含增值稅收入1431萬元。（2）出租餐飲設備取得含增值稅收入28.25萬元，出租房屋取得含增值稅收入5.45萬元。（3）提供車輛停放服務取得含增值稅收入10.9萬元。（4）發(fā)生貸款利息支出合計10萬元。（5）支付技術咨詢服務費，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1.2萬元。（6）購進衛(wèi)生用具一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1.3萬元，（7）從農業(yè)合作社購進蔬菜，取得農產品發(fā)票注明買價100萬元。已知：有形動產租賃服務增值稅稅率為13%；不動產租賃服務增值稅稅率為9%；生活服務、現(xiàn)代服務（除有形動產租賃服務和不動產租賃服務外）增值稅稅率為6%；交通運輸服務增值稅稅率為9%；農產品扣除了為9%。要求：根據(jù)以上資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。1、甲公司下列經營業(yè)務中，應按照“現(xiàn)代服務”稅目計繳增值稅的是（）。A.房屋租賃服務B.住宿服務C.餐飲服務D.餐飲設備租賃服務2、下列關于甲公司增值稅進項稅額抵扣的表述中，正確的是（）。A.購進蔬菜的進項稅額準予抵扣B.購進衛(wèi)生用具的進項稅額準予抵扣C.貸款利息支出的進項稅額準予抵扣D.支付技術咨詢服務費的進項稅額準予抵扣3、計算甲公司當月增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。餐飲設備出租收入的銷項稅額=28.25/（1+13%）*13%=3.25萬元餐飲、住宿收入的銷項稅額=1431/（1+6%）*6%=81萬元車輛停放收入的銷項稅額=10.9/（1+9%）*9%=0.9萬元房屋出租收入的銷項稅額=5.45/（1+9%）*9%=0.45萬元4、計算甲公司當月準予抵扣增值稅進項稅額的下列算式中，正確的是（）。A.10*6%+1.2+1.3+100*9%B.1.2+1.3+100*9%C.10*6%+1.2+1.3D.1.2+1.3（二）

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事電冰箱的生產和銷售，2021年10月發(fā)生如下事項：（1）進口鋼材一批，支付給國外的購貨款120萬元、到達我國海關以前的運輸裝卸費11萬元、保險費13萬元。海關代征進口環(huán)節(jié)的增值稅后，開具了進口增值稅專用繳款書。（2）將一批A型電冰箱賒銷給乙公司，雙方在書面合同中約定11月15日付款，11月18日甲企業(yè)開具了增值稅專用發(fā)票，注明價款為1040萬元；乙公司于12月5日支付貨款，12月7日收到了甲公司開具的增值稅專用發(fā)票。（3）將一批壓縮機銷售給某小規(guī)模納稅人，開具普通發(fā)票，取得含稅收入27.84萬元。（4）將自產的10臺A型電冰箱（總成本為3.5萬元）贈送給當?shù)氐木蠢显?。?）將新試制的2臺B型電冰箱用于本企業(yè)的職工飯?zhí)茫杀竟灿?萬元。市場上無B型電冰箱的銷售價格。已知：甲企業(yè)進口鋼材的關稅稅率為7%，A型電冰箱當月平均不含稅售價為每臺0.75萬元；A型電冰箱和B型電冰箱的成本利潤率均為10%；增值稅稅率為13%；甲企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票和進口增值稅專用繳款書在當期均已通過認證。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。1、有關事項（1）中甲企業(yè)應向海關繳納的增值稅稅額，下列計算列式正確的是（）。A.120*13%=15.6萬元B.120*（1+7%）*13%=16.69萬元C.（120+11）*（1+7%）*13%=18.22萬元D.（120+11+13）*（1+7%）*13%=20.03萬元2、甲企業(yè)上述事項（2）的增值稅納稅義務發(fā)生時間為（）。A.11月15日B.11月18日C.12月5日D.12月7日3、有關事項(3)中甲企業(yè)的銷項稅額，下列說法正確的是()。由于甲企業(yè)開具了普通發(fā)票，該事項不需要確認銷項稅額該事項的銷項稅額=27.84/(1+3%)*3%=0.81萬元該事項的銷項稅額=27.84/(1+13%)*13%=3.20萬元該事項的銷項稅額=27.84*13%=3.62萬元4、有關事項(4)和(5)，下列說法正確的是()。事項(4)應視同銷售貨物，銷項稅額=3.5*(1+10%)*13%=0.50萬元事項(4)應視同銷售貨物，銷項稅額=0.75*10*13%=0.98萬元事項(5)應視同銷售貨物，銷項稅額=1*(1+10%)*13%=0.14萬元事項(5)不視同銷售貨物，且對應的進項稅額不得抵扣(三)甲化妝品公司(簡稱甲公司)為增值稅一般納稅人，2021年10月份發(fā)生下列業(yè)務：委托乙公司(增值稅一般納稅人)加工高檔香水精5噸，甲公司提供的資產原材料不含稅價格為40萬元，乙公司收取不含稅加工費8萬元并開具增值稅專用發(fā)票。乙公司加工完畢后，甲公司委托丙運輸公司將高檔香水精運回甲公司，取得增值稅專用發(fā)票上注明運輸費2萬元。乙公司沒有同類消費品銷售價格。外購生產用機器設備一臺，從供貨方取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額為3萬元，貨款已付并投入生產使用。領用委托乙公司加工收回的高檔香水精2噸，用于生產普通洗發(fā)水，生產的洗發(fā)水于當月全部銷售，取得不含稅銷售額110萬元，支付不含稅運費8萬元，并取得增值稅專用發(fā)票。領用委托乙公司加工收回的高檔香水精3噸，用于生產高檔化妝品，生產的高檔化妝品于當月銷售80%，取得含稅收入550萬元，另收取包裝費20萬元。已知：甲公司月初有上期留抵的增值稅22萬元；取得的增值稅專用發(fā)票于當月通過稅務機關認證并申報抵扣；高檔化妝品適用消費稅稅率為15%，交通運輸服務適用的增值稅稅率為9%，加工勞務適用的增值稅稅率為13%。要求：根據(jù)以上資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。TOC\o"1-5"\h\z1、有關乙公司受托加工高檔香水精應當代收代繳的消費稅稅額，下列計算列式中，正確的是()。A.(40+8+2)*15%B.(40+8+2)*(1-15%)*15%C.(40+8)*15%D.(40+8)/(1-15%)*15%2、乙公司委托甲公司高檔香水精應當計算的增值稅銷項稅額為()。A.0B.1.04C.20.57D.21.933、有關甲公司本月增值稅的計算，下列計算列式中，正確的是()?？梢缘挚鄣倪M項稅額=1.04+(2+8)*9%+3可以抵扣的進項稅額=22+1.04+(2+8)*9%+3應當計算的銷項稅額=110*13%+(550+20)/(1+13%)*13%應當計算的銷項稅額=110*13%+550/(1+13%)*13%4、有關甲公司本月銷售洗發(fā)水和高檔化妝品應繳納的消費稅，下列說法正確的是()。銷售洗發(fā)水取得的不含稅銷售收入110萬元，應全額列入本月消費稅的計稅銷售額銷售高檔化妝品取得的含稅銷售收入550萬元及其包裝費20萬元，應全額列入本月消費稅的計稅銷售額本月生產領用的5噸高檔香水精，在委托加工環(huán)節(jié)已納的消費稅可以全部扣除本月生產領用的5噸高檔香水精，在委托加工環(huán)節(jié)已納的消費稅只有3/5可以扣除參考答案一、單項選擇1、【答案】A【解析】選項BCD均屬于按照“現(xiàn)代服務—物流輔助服務”繳納增值稅的項目。2、【答案】C【解析】（1）除金銀首飾以舊換新業(yè)務外，納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格；（2）甲公司當月以舊換新方式銷售A型洗衣機的增值稅銷項稅額=50*3390/（1+13%）*13%=19500元。3、【答案】D【解析】（1）購進的貨物用于贈送的，應視同銷售貨物，選項AB未作視同銷售處理，予以排除；（2）選項CD：直接售出的100套產品，以“10735元”價稅分離后計稅；贈送的80套產品有同類貨物的銷售價格，但題目交待的是零售單價，屬于含稅價格，應作價稅分離處理。4、【答案】C【解析】選項C：納稅人受托加工應稅消費品所代收代繳的消費稅不包括在其銷售加工勞務的增值稅計稅銷售額內。5、【答案】A【解析】（1）選項A：貸款服務，以提供貸款服務取得的全部利息及利息性質的收入為銷售額；（2）選項B：金融商品轉讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額；（3）選項C：一般納稅人提供客運場站服務，以其取得的全部價款和價外費用，扣除支付給承運方運費后的余額為銷售額；（4）選項D：經紀代理服務，以取得的全部價款和價外費用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費后的余額為銷售額。6、【答案】B【解析】購進的貨物用于免征增值稅項目（選項D）、個人消費（選項A）、集體福利（選項C）不得抵扣進項稅額。7、【答案】C【解析】（1）選項ABD：屬于外購交通運輸服務用于可抵扣（能產生銷項稅額）的項目，且取得了增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進項稅額；其中選項D是“購買”免稅農產品，而非“消費”免稅農產品，以外購免稅農產品為原料生產的應稅貨物對外銷售可以產生銷項稅額。（2）選項C：屬于外購交通運輸服務用于集體福利，對應的進項稅額不得抵扣。8、【答案】B【解析】。選項B：裝修公司提供的裝飾服務，按“建筑服務”計繳增值稅。9、【答案】B【解析】甲公司進口音響應繳納的增值稅=（關稅完稅價格+關稅）*增值稅稅率。10、【答案】C【解析】按照稅法規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產、無形資產、不動產，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進項稅額的應稅項目，可在用途改變的“次月”（2021年10月），依據(jù)合法有效的增值稅扣稅憑證（例如，增值稅專用發(fā)票），按照下列公式計算可以抵扣的進項稅額：可以抵扣的進項稅額=固定資產、無形資產、不動產凈值/（1+適用稅率）*適用稅率。11、【答案】B【解析】（1）10月份增值稅銷項稅額=40*13%=5.2萬元，可以抵扣的進項稅額為8萬元，當期銷項稅額小于當期進項稅額，不足抵扣的部分，可以結轉下期繼續(xù)抵扣，即10月份留抵稅額=8-5.2=2.8萬元；（2）11月份應納增值稅=70*13%-2.6-2.8=3.7萬元。12、【答案】B【解析】教育費附加的計征依據(jù)，為納稅人實際繳納（而非應當繳納）的增值稅、消費稅稅額之和。13、【答案】D【解析】納稅人購置應稅車輛，應當向“車輛登記地”的主管稅務機關申報繳納車輛購置稅。14、【答案】D【解析】（1）小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產，依3%征收率減按2%征收增值稅；（2）小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的包裝物，按照3%征收率征收增值稅；（3）甲企業(yè)當月應繳納的增值稅額=41200/（1+3%）*2%+82400/（1+3%）*3%=3200元。15、【答案】B【解析】除選項ACD外，考試中容易編造為選項的一般納稅人可以選擇簡易計稅方法計稅的應稅行為還有：電影放映服務、裝修搬運服務、文化體育服務。16、【答案】D【解析】（1）對廣播用錄像機、放像機、攝像機等實行從價加從量的復合關稅稅率；（2）對啤酒、原油等少數(shù)貨物實行從量計征關稅。17、【答案】D【解析】以1個季度為納稅期限的規(guī)定適用于小規(guī)模納稅人、銀行、財務公司、信托投資公司、信用社（不包括保險公司），以及財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他納稅人。18、【答案】D【解析】啤酒、黃酒、成品油的消費稅實行從量定額征收，適用定額稅率。19、【答案】B【解析】（1）組成計稅價格=[成本*（1+成本利潤率）+自產自用數(shù)量*消費稅定額稅率]/（1-消費稅比例稅率）=[20*（1+10%）+800*2*0.5/10000]/（1-20%）=27.6萬元；（2）應納消費稅=27.6*20%+800*2*0.5/10000=5.6萬元；（3）假定該酒廠為一般納稅人，增值稅稅率為13%，增值稅銷項稅額=27.6*13%=3.588萬元。20、【答案】C【解析】（1）由于受托方甲公司無同類資產銷售價格，應當組成計稅價格計算，甲公司應代收代繳的消費稅=（材料成本+加工費）/（1-消費稅稅率）*消費稅稅率=（80+5）/（1-15%）*15%=15萬元。（2）本題甲公司還提供了加工勞務，就其收取的加工費應當計算的銷項稅額=5*17%=0.85萬元21、【答案】D【解析】將自產的高檔化妝品用于贈送，且沒有同類高檔化妝品的銷售價格，應組成計稅價格計算消費稅。高檔化妝品屬于從價定率計征消費稅的應稅消費品，組成計稅價格=成本*（1+成本利潤率）/（1-消費稅稅率）。22、【答案】B【解析】當期準予扣除外購或委托加工收回的應稅消費品的已納消費稅稅款，應按當期生產領用數(shù)量計算；在本題中，甲化妝品生產企業(yè)本月僅生產領用了40%的外購高檔保濕精華，其外購高檔保濕精華時已納的消費稅稅款僅可在本月扣除40%。23、【答案】C【解析】納稅人銷售應稅消費品，采取預收貨款結算方式的，消費稅納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出應稅消費品的當天。二、多項選擇1、【答案】BCD【解析】目前，我國的稅收法律制度不采用全額累進稅率。2、【答案】BCD【解析】（1）選項B：金融商品轉讓，按照賣出價扣除買入價（相關稅費不能扣除）后的余額為銷售額；（2）選項C：一般納稅人提供客運場站服務，以其取得的全部價款和價外費用，扣除支付給承運方運費后的余額為銷售額；（3）選項D：納稅人提供旅游服務，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和交付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用后的余額為銷售額。3、【答案】ABCD【解析】納稅人購進貸款服務、餐飲服務、娛樂服務、居民日常服務（家政、婚慶、美容美發(fā)、沐浴、攝影擴印等均屬于居民日常服務），不得抵扣進項稅額。4、【答案】ABCD【解析】（1）選項A：農業(yè)生產者銷售的自產農產品免征增值稅；（2）選項B：避孕藥品和用具免征增值稅；（3）選項C：其他個人銷售的自己使用過的物品免征增值稅；（4）選項D：直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備免征增值稅。5、【答案】AD【解析】（1）選項B：采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期當天，無書面合同或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當天；（2）選項C：采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當天，但生產銷售生產工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物，為收到預收款或書面合同約定的收款日期的當天。6、【答案】AB【解析】（1）選項A：小汽車在生產銷售、委托加工、進口環(huán)節(jié)征收消費稅，超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)加征一道消費稅；（2）選項B：卷煙一般在生產銷售、委托加工、進口環(huán)節(jié)征收消費稅，批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費稅，零售環(huán)節(jié)不對卷煙征收消費稅；（3）選項C：實木地板在生產銷售、委托加工、進口環(huán)節(jié)征收消費稅；（4）選項D：“金銀鉑鉆”在零售環(huán)節(jié)征收消費稅。7、【答案】AD【解析】納稅人用于換取生產資料和消費資料、投資入股、抵償債務的應稅消費品，按照納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格計算消費稅；但是要按照平均銷售價格計算增值稅。8、【答案】AD【解析】（1）選項A：批發(fā)屬于銷售，批發(fā)卷煙應征增值稅；卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費稅。（2）選項B：金銀首飾出廠銷售應征增值稅；但“金銀鉑鉆”應在零售環(huán)節(jié)征收消費稅。（3）選項C：零售高檔手表應征增值稅，但高檔手表零售環(huán)節(jié)不繳納消費稅。9、【答案】ABD【解析】選項C：屬于“政策性減免稅”（海關可以酌情減免稅）。10、【答案】ABD【解析】選項C：委托個人加工的應稅消費品，由委托方向其機構所在地主管稅務機關申報納稅。三、判斷題1、【答案】錯誤【解析】以貨幣資金投資收取的固定利潤或者保底利潤，按照貸款服務繳納增值稅。2、【答案】錯誤【解析】題干所述對象為“免征額”。起征點是征稅對象的數(shù)額沒有達到規(guī)定的起征點的不征稅；達到或超過起征點的，就其“全部數(shù)額”征稅。3、【答案】正確4、【答案】錯誤【解析】無運輸工具承運業(yè)務，按照交通運輸服務繳納增值稅。5、【答案】錯誤【解析】雖然承租人乙公司為境內單位，但設備完全在境外（日本）使用，不屬于在中國境內提供應稅服務的情形。6、【答案】正確7、【答案】正確8、【答案】錯誤【解析】對原產于與我國簽訂含有關稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿易協(xié)定的國家或地區(qū)的進口貨物，按“協(xié)定稅率”征收關稅。9、【答案】錯誤【解析】納稅人將自產的應稅消費品連續(xù)生產應稅消費品的，移送環(huán)節(jié)不繳納消費稅。10、【答案】錯誤【解析】金銀首飾與其他產品組成成套消費品零售的，應按銷售全額征收消費稅。四、不定項選擇【答