賬款票據(jù)管理制度6財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度

呆賬管理措施第一條我司為處理呆賬，保證企業(yè)在法律上的各項(xiàng)權(quán)益，特制定本措施。第二條各分企業(yè)應(yīng)對(duì)所有客戶建立“客戶信用卡”，并由業(yè)務(wù)代表根據(jù)過去六個(gè)月內(nèi)的銷售實(shí)績及信用的判斷，確定其信用限額(若有設(shè)置抵押的客戶，以其抵押標(biāo)的擔(dān)保值為信用限額)，經(jīng)主管核準(zhǔn)后，應(yīng)轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)人員善加保管，并填記于該客戶的應(yīng)收賬款明細(xì)賬中。第三條信用限額系指企業(yè)可賒銷某客戶的最高限額，即指客戶的未到期票據(jù)及應(yīng)收賬款總和的最高限額。任何客戶的未到期票款，不得超過信用限額，否則應(yīng)由業(yè)務(wù)代表及業(yè)務(wù)主管、會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)，并負(fù)所發(fā)生倒賬的賠償責(zé)任。第四條為適應(yīng)市場(chǎng)，并配合客戶的營業(yè)消長，每年分兩次，可由業(yè)務(wù)代表呈請(qǐng)調(diào)整客戶的信用限額，第一次為6月30日，第二次為12月31日，核定方式如第二條。分企業(yè)主管視客戶的臨時(shí)變化，應(yīng)規(guī)定業(yè)務(wù)代表隨時(shí)調(diào)整各客戶的信用限額，但若因主管規(guī)定業(yè)務(wù)代表提高某客戶信用限額所招致的呆賬，其較本來核定為高的部分全數(shù)由主管負(fù)責(zé)賠償。第五條業(yè)務(wù)代表所收受支票的發(fā)票人非客戶本人時(shí)，應(yīng)交客戶以店章及簽名背書，經(jīng)分企業(yè)主管核閱后繳交出納，若因疏忽所遭致的損失，則應(yīng)由業(yè)務(wù)代表及分企業(yè)主管各負(fù)二分之一的賠償責(zé)任。第六條多種票據(jù)應(yīng)按記載日期提醒，不得因客戶的規(guī)定不為或遲延提醒，但經(jīng)分企業(yè)主管核準(zhǔn)者不在此限。催討換延票時(shí)，原票盡量留待新票兌現(xiàn)后始返還票主。第七條業(yè)務(wù)代表不得以其本人的支票或代換其他支票充繳貨款，如經(jīng)發(fā)現(xiàn)，除應(yīng)負(fù)責(zé)該支票兌現(xiàn)的責(zé)任外，以侵占貨款依法追究其責(zé)任。第八條分企業(yè)收到退票資料后，倘退票支票為客戶本人屬發(fā)票人時(shí)，則分企業(yè)主管應(yīng)即督促業(yè)務(wù)代表于一周內(nèi)收回票款。倘退票支票有背書人時(shí)，應(yīng)即填寫支票退票告知單，一聯(lián)送背書人，一聯(lián)存查，并進(jìn)行催討工作，若因違誤所導(dǎo)致的損失，概由分企業(yè)主管及業(yè)務(wù)代表共同負(fù)責(zé)。第九條各分企業(yè)對(duì)催收票款的處理，在一種月內(nèi)經(jīng)催告仍無法到達(dá)催收目的，其金額在2萬元以上者，應(yīng)即將該案移交法務(wù)室依法追訴。第十條催收或經(jīng)訴訟案件，有部分或所有票款未能收回者，應(yīng)取具公安機(jī)關(guān)證明、郵局存證信函及債權(quán)憑證、法院和解筆錄、申請(qǐng)調(diào)解的裁決憑證、破產(chǎn)宣布裁定等，其中的任何一種證件，送財(cái)務(wù)部做沖賬準(zhǔn)備。第十一條沒有核定信用限額或超過信用限額的銷售而遭致倒賬，其無信用限額的交易金額，由業(yè)務(wù)代表負(fù)全數(shù)賠償責(zé)任。而超過信用限額部分，若經(jīng)會(huì)計(jì)或主管制止者，全數(shù)由業(yè)務(wù)代表負(fù)責(zé)賠償，若會(huì)計(jì)或主管未加制止者，則業(yè)務(wù)代表賠償80%，會(huì)計(jì)及主管各賠償10%。若超過信用限額達(dá)20%以上的倒賬，除由業(yè)務(wù)代表負(fù)責(zé)賠償外，分企業(yè)主管得視情節(jié)輕重予以懲處。第十二條業(yè)務(wù)代表應(yīng)防止而未防止或有勾結(jié)行為者，以及沒有合法營業(yè)場(chǎng)所或虛設(shè)行號(hào)的客戶，不管信用限額若何，全數(shù)由業(yè)務(wù)代表負(fù)賠償責(zé)任。送貨簽單由于業(yè)務(wù)代表的疏忽而遺失，以致貨款無法回收者亦同。第十三條設(shè)置未滿六個(gè)月的客戶，其信用限額不得超過人民幣2萬元，如違反規(guī)定而發(fā)生呆賬，由業(yè)務(wù)代表負(fù)責(zé)賠償全額。第十四條各分企業(yè)業(yè)務(wù)主管，業(yè)務(wù)代表于其所負(fù)責(zé)的銷售區(qū)域內(nèi)，容許呆賬率(即實(shí)際發(fā)生呆賬金額除以整年銷售凈額的比率)設(shè)定為整年的5‰。第十五條各分企業(yè)業(yè)務(wù)主管，業(yè)務(wù)代表其每年發(fā)生的呆賬率超過容許呆賬率的懲處如下：(一)超過5‰，未滿6‰，警告一次，減發(fā)年終獎(jiǎng)金10%。(二)超過6‰，未滿8‰，申誡一次，減發(fā)年終獎(jiǎng)金20%。(三)超過8‰，未滿10‰，記小過一次，減發(fā)年終獎(jiǎng)金30%。(四)超過10‰，未滿12‰，記小過二次，減發(fā)年終獎(jiǎng)金40%。(五)超過12‰，未滿15‰，記大過一次，減發(fā)年終獎(jiǎng)金50%。(六)超過15‰以上，即行調(diào)職，不發(fā)年終獎(jiǎng)金。若中途離職，于其任期中的呆賬率到達(dá)上列的各項(xiàng)程度時(shí)，減發(fā)獎(jiǎng)金的比例，以離職金計(jì)算。第十六條各分企業(yè)業(yè)務(wù)主管，業(yè)務(wù)代表其每年發(fā)生的呆賬率低于5‰時(shí)的獎(jiǎng)勵(lì)如下：(一)低于5‰(不包括5‰)，高于4‰(包括4‰)，嘉獎(jiǎng)一次，加發(fā)年終獎(jiǎng)金10%。(二)低于4‰，高于3‰，嘉獎(jiǎng)二次，加發(fā)年終獎(jiǎng)金20%。(三)低于3‰，高于2‰，記小功一次，加發(fā)年終獎(jiǎng)金30%。(四)低于2‰，高于1‰，記小功二次，加發(fā)年終獎(jiǎng)金40%。(五)低于1‰，記大功一次，加發(fā)年終獎(jiǎng)金50%。若中途離職，不予計(jì)算獎(jiǎng)金。第十七條各分企業(yè)業(yè)務(wù)主管，業(yè)務(wù)代表以外人員的獎(jiǎng)勵(lì)，以該分企業(yè)每年所發(fā)生的呆賬率，低于容許呆賬率時(shí)實(shí)行，內(nèi)容如下：(一)低于5‰(不包括5‰)，高于4‰(包括4‰)，每人加發(fā)年終獎(jiǎng)金5%。(二)低于4‰，高于3‰，每人加發(fā)年終獎(jiǎng)金10%。(三)低于3‰，高于2‰，每人加發(fā)年終獎(jiǎng)金15%。(四)低于2‰，高于1‰，每人加發(fā)年終獎(jiǎng)金20%。(五)低于1‰，每人加發(fā)年終獎(jiǎng)金25%。第十八條分企業(yè)因倒賬催討回收的票款，可作為其發(fā)生呆賬金額的減項(xiàng)。第十九條法務(wù)室依第九條接受辦理的呆賬，依法催討收回的票款減除訴訟過程的一切費(fèi)用的余額，其承接人員可獲得如下的獎(jiǎng)金：(一)在受理后6個(gè)月內(nèi)催討收回者，得20%的獎(jiǎng)金。(二)在受理后1年內(nèi)催討收回者，得10%的獎(jiǎng)金。第二十條依第十一條已提列壞賬損失或已從呆賬準(zhǔn)備沖轉(zhuǎn)的呆賬，業(yè)務(wù)人員及稽核人員仍應(yīng)視其必要性繼續(xù)催收，其收回的票款，由催收回者獲得30%獎(jiǎng)金。第二十一條本措施的呆賬賠償款項(xiàng)，均在該負(fù)責(zé)人員的薪資中，自確定月份開始，逐月扣賠，每月的扣賠金額，由其主管簽呈核準(zhǔn)的金額為準(zhǔn)。發(fā)票管理制度第一條發(fā)票是財(cái)務(wù)收支、會(huì)計(jì)核算的法定原始憑證，是稅務(wù)稽核的根據(jù)。為了加強(qiáng)對(duì)發(fā)票的管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，根據(jù)國家及地方發(fā)票管理部門的規(guī)定規(guī)定，結(jié)合我企業(yè)實(shí)際狀況，特制定本制度。第二條發(fā)票的范圍：銷售商品以及從事其他業(yè)務(wù)活動(dòng)獲得收入時(shí)，所提供應(yīng)對(duì)方的多種票據(jù)，均屬發(fā)票范圍。第三條發(fā)票的種類：現(xiàn)用發(fā)票種類有手寫千元版、百元版以及定額發(fā)票等，市內(nèi)發(fā)票由財(cái)務(wù)部統(tǒng)歷來稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理有關(guān)手續(xù)。市外店由各店會(huì)計(jì)人員在所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理有關(guān)手續(xù)。第四條各部門在領(lǐng)用發(fā)票時(shí)要逐本進(jìn)行登記，認(rèn)真檢查，有無缺號(hào)、缺聯(lián)現(xiàn)象，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)整本退回財(cái)務(wù)部。用完后交回存根及記賬聯(lián)進(jìn)行注銷。第五條各有權(quán)開票的部門，必須定范圍、定權(quán)限、定人員，加強(qiáng)責(zé)任心。開出發(fā)票必須有根據(jù)（即必須是企業(yè)經(jīng)營的商品），不得任意開出。對(duì)所開出的發(fā)票，字跡要工整，填寫要清晰，內(nèi)容要完整，不得馬虎草率，由于故意或無意發(fā)生錯(cuò)誤，由此而導(dǎo)致的損失，由開票人員負(fù)責(zé)，店長對(duì)本店發(fā)票管理負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第六條使用發(fā)票必須按次序、逐項(xiàng)填寫，不得涂改、挖補(bǔ)，如因填錯(cuò)需要作廢時(shí)應(yīng)書寫“作廢”字樣，連同存根一并保留，不得私自銷毀。若丟失發(fā)票，應(yīng)及時(shí)報(bào)財(cái)務(wù)部并上報(bào)有關(guān)部門按有關(guān)規(guī)定處理。第七條各店開票金額要按購物小票開具，并在小票上加蓋“發(fā)票已開”戳記，有“發(fā)票已開”戳記的購物小票不得再開發(fā)票。第八條本店所開發(fā)票中獎(jiǎng)，除一等獎(jiǎng)由顧客到稅務(wù)局領(lǐng)取外，其他獎(jiǎng)均由各門店墊付，并將兌獎(jiǎng)憑證作為現(xiàn)金在結(jié)帳時(shí)上交財(cái)務(wù)。第九條發(fā)票只限于用票部門專人使用，不得帶出部門以外填寫。第十條一切使用發(fā)票的部門，都必須遵守本規(guī)定，接受財(cái)務(wù)監(jiān)督。財(cái)務(wù)部要定期、不定期的進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正，對(duì)違犯此規(guī)定的行為，視情節(jié)輕重酌情處理。第十一條發(fā)票管理獎(jiǎng)懲措施1、店長和開票人員同等承擔(dān)發(fā)票的獎(jiǎng)勵(lì)和懲罰。2、月發(fā)票用量在10本以內(nèi)的門店，當(dāng)月開具的發(fā)票所有符合規(guī)定，且無一份作廢，獎(jiǎng)勵(lì)開票人員、店長各20元。作廢發(fā)票合計(jì)超過1份的，超過部分每份罰款5元。3、月發(fā)票用量在10-20本之間的門店，當(dāng)月發(fā)票票面開錯(cuò)或作廢在3份以內(nèi)，獎(jiǎng)勵(lì)開票人員、店長各20元。當(dāng)月作廢發(fā)票合計(jì)超過3份的，超過部分每份罰款5元。4、月發(fā)票用量在20本以上的門店，當(dāng)月發(fā)票開錯(cuò)或作廢在5份以內(nèi)的，獎(jiǎng)勵(lì)開票人員、店長各20元。當(dāng)月作廢發(fā)票合計(jì)超過5份的，超過部分每份罰款5元。5、作廢的發(fā)票，必須三聯(lián)保留完整，三聯(lián)不完整的每份罰款5元。6、發(fā)票丟失，視情節(jié)每份懲罰100-1000元。7、私自刮開有獎(jiǎng)發(fā)票的，每份罰款100元。8、未按規(guī)定和范圍開具發(fā)票給企業(yè)導(dǎo)致嚴(yán)重后果的，由開票人承擔(dān)一切責(zé)任。9、凡開具的發(fā)票金額在200元以上的必須保留購物小票，并隨同發(fā)票上交財(cái)務(wù)備查。無購物小票的必須有店長或部門經(jīng)理的簽字，否則按私開發(fā)票處理，予以解雇。發(fā)票、收據(jù)管理措施為嚴(yán)格依法治理企業(yè)，提高經(jīng)濟(jì)效益，維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理?xiàng)l例》規(guī)定制定本措施。第一條任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票、收據(jù)。第二條開具發(fā)票、收據(jù)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、次序、逐欄、所有聯(lián)次一次性開具，并加蓋單位財(cái)務(wù)印章或者發(fā)票專用章。第三條若開錯(cuò)發(fā)票、收據(jù)應(yīng)予以重開或者在錯(cuò)誤處（除金額外）用紅線改正法予以改正并加蓋公章；若金額開錯(cuò)，不得用此措施，必須重開。第四條未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意，不得拆本使用發(fā)票、收據(jù)，不得自行擴(kuò)大專用發(fā)票、收據(jù)的使用范圍。第五條開具的發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定寄存和保管，不得私自損毀。已經(jīng)開具發(fā)票的存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保留5年。保留期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。第六條使用發(fā)票、收據(jù)的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)妥善保管發(fā)票，不得丟失。發(fā)票丟失，應(yīng)立即匯報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)，企業(yè)將按有關(guān)規(guī)定匯報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)。第七條發(fā)票、收據(jù)由企業(yè)出納員保管，企業(yè)財(cái)務(wù)需建立發(fā)票領(lǐng)用本。領(lǐng)用發(fā)票需登記，交還發(fā)票也需登記。交還時(shí)需檢查存根的連號(hào)狀況和作廢發(fā)票、收據(jù)的保留狀況，不容許存根漏號(hào)和報(bào)廢發(fā)票、收據(jù)缺失。如發(fā)現(xiàn)上述狀況要查明狀況，追究責(zé)任。第八條本措施合用于總企業(yè)及下屬使用發(fā)票、收據(jù)的各單位、各部門，均應(yīng)遵照本規(guī)定執(zhí)行。第九條本措施規(guī)定自1月1日起實(shí)行。本規(guī)定如與國家法律、法規(guī)相抵觸，以國家的法律、法規(guī)規(guī)定為準(zhǔn)。12月29日修訂貨款回收管理措施第一條“未收款”當(dāng)月貨款未能于次月5號(hào)此前回收者，自即日起至月底止，列為“未收款”。第二條“催收款”“未收款”未能于前項(xiàng)期限內(nèi)回收者，即轉(zhuǎn)列為“催收款”。第三條“準(zhǔn)呆賬”經(jīng)銷店有下列所述的情形者，其貨款列為“準(zhǔn)呆賬”。(一)經(jīng)銷店已宣布倒閉或雖未正式宣布倒閉，但其征候已漸明顯者。(二)經(jīng)銷店因他案受法院查封，貨款已無清償?shù)囊苍S者。(三)支付貨款的票據(jù)一再退票，而無令人可相信的理由者，并已停止出貨一種月以上者。(四)催收款迄今未能處理，并已停止出貨一種月以上者。(五)其他貨款的回收明顯有重大困難的情形，經(jīng)簽準(zhǔn)依法處理者。第四條未收款的處理(一)當(dāng)月貨款未能于次月5日此前回收者，財(cái)務(wù)部應(yīng)于每月10日此前將其明細(xì)列交營業(yè)部核之。(二)對(duì)于前項(xiàng)情形，該轄區(qū)經(jīng)理級(jí)主管應(yīng)于未收款期限內(nèi)，監(jiān)督所屬處理。第五條催收款的處理(一)未收款未能依上列(未收款的處理第(二)款)處理，以致轉(zhuǎn)為催收款者，該經(jīng)理級(jí)主管應(yīng)于未收款轉(zhuǎn)為催收款后5日內(nèi)將其未能回收的原因及對(duì)策，以書面提交副總經(jīng)理，呈總經(jīng)理核算。(二)貨款經(jīng)列為催收款后，副總經(jīng)理應(yīng)于30日內(nèi)監(jiān)督所屬處理。第六條準(zhǔn)呆賬的處理(一)準(zhǔn)呆賬的處理乃以營業(yè)單位為主辦，至于所配合的法律程序，由法務(wù)部另以專案研究處理。(二)移交法務(wù)部配合處理的時(shí)機(jī)：準(zhǔn)呆賬第(一)、(二)兩款的情形，應(yīng)于知悉后，即日遣送法務(wù)部配合處理。第(三)、(四)款的情形，營業(yè)單位應(yīng)依規(guī)定(催收款的處理)先行處理處理。處理后未能有成果，認(rèn)為有依法處理的必要者，再簽移法務(wù)部依法處理。(三)正式采用法律途徑此前的和解，由法務(wù)部會(huì)同營業(yè)部前去處理。(四)法律程序的進(jìn)行，由法務(wù)部另以專案簽準(zhǔn)辦理，并隨時(shí)轉(zhuǎn)會(huì)營業(yè)單位，協(xié)助有關(guān)事項(xiàng)。第七條準(zhǔn)呆賬的檢查準(zhǔn)呆賬移交法務(wù)部后，由法務(wù)部移請(qǐng)董事會(huì)定期召集營業(yè)、企劃、財(cái)務(wù)等單位，召開檢查會(huì)，檢查案件的前因后果，認(rèn)為前車之鑒，并評(píng)述有關(guān)人員與否失職及協(xié)商處理意見。結(jié)算管理措施第一條結(jié)算流程1、結(jié)算中心將所有供應(yīng)商的對(duì)帳日按照日期、類別進(jìn)行劃分，并且要與供應(yīng)商協(xié)商貫徹。與供應(yīng)商對(duì)帳時(shí)，需要提供驗(yàn)收的正式憑證（正票與退票）和增值稅發(fā)票。2、結(jié)算中心在結(jié)帳前提前2天把結(jié)帳需要用的數(shù)據(jù)（進(jìn)銷存及發(fā)票余額等）整頓好。3、財(cái)務(wù)部提前2天把結(jié)帳時(shí)需扣除的費(fèi)用清單與采購部查對(duì)后交到結(jié)算中心。4、結(jié)算工作流程：驗(yàn)收單勾對(duì)（供應(yīng)商對(duì)帳）——付款審批單——制作付款單——實(shí)現(xiàn)付款——付款單傳遞財(cái)務(wù)入帳。第二條對(duì)帳工作⑴驗(yàn)收單勾對(duì)之前，專人在系統(tǒng)里提取所需日期范圍的驗(yàn)收單，在“采購結(jié)算系統(tǒng)→結(jié)算管理→抽單管理→提取驗(yàn)收單”模塊里執(zhí)行；⑵在驗(yàn)收單勾對(duì)模塊進(jìn)行勾對(duì)，勾對(duì)后打印“發(fā)票提交審批單”交領(lǐng)導(dǎo)審批簽字；⑶在收回供應(yīng)商手上的單據(jù)后在“已勾對(duì)驗(yàn)收單明細(xì)查詢”，按“供應(yīng)商編碼+單據(jù)匯總”打印并簽上操作員名稱；⑷供應(yīng)商提交的對(duì)帳的驗(yàn)收單據(jù)應(yīng)以**企業(yè)運(yùn)行的管理系統(tǒng)打印的驗(yàn)收單據(jù)為唯一有效結(jié)算憑證，包括配送中心驗(yàn)收單(正單、負(fù)單)、門店直配驗(yàn)收單（正單、負(fù)單）、直配調(diào)整單、退補(bǔ)單。配送中心驗(yàn)收單：配送中心驗(yàn)收或退貨時(shí)打印。門店直配驗(yàn)收單：門店驗(yàn)收或退貨時(shí)打印。直配調(diào)整單：用于對(duì)勾對(duì)數(shù)據(jù)的調(diào)整。退補(bǔ)單：由系統(tǒng)自動(dòng)生成。注：后二種類型的單據(jù)應(yīng)當(dāng)在本次勾對(duì)時(shí)首先選中。⑸指定對(duì)帳日供應(yīng)商提交驗(yàn)收單，結(jié)算中心對(duì)帳工作人員將供應(yīng)商提交的驗(yàn)收單于對(duì)帳表上進(jìn)行查對(duì)，將已完畢對(duì)帳工作的供應(yīng)商單據(jù)及對(duì)帳表已勾對(duì)供應(yīng)商記錄傳遞到下一環(huán)節(jié)。供應(yīng)商對(duì)帳如有不符的在采購結(jié)算系統(tǒng)里進(jìn)行明細(xì)查對(duì)，查明不符原因并及時(shí)處理。例如：供應(yīng)商未提交驗(yàn)收退單，對(duì)帳表里匯總金額是不包括退貨金額的，這樣將不能完畢對(duì)帳，則規(guī)定供應(yīng)商提交完整單據(jù)，逾期將取消本次本帳。提醒：①勾對(duì)以供應(yīng)商提供的發(fā)票記往來賬。②勾對(duì)后打印結(jié)算發(fā)票提交審批單，匯總后交領(lǐng)導(dǎo)簽字，根據(jù)簽字的單據(jù)錄入“付款審批單”。③如勾對(duì)過程中發(fā)現(xiàn)無單據(jù)號(hào)，原因有三種：一是進(jìn)入“提取驗(yàn)收單”按月提?。欢窃凇耙压磳?duì)驗(yàn)收單明細(xì)查詢”中檢查與否已經(jīng)勾對(duì)；三是業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)不全，規(guī)定信息部檢查。第三條結(jié)算（對(duì)賬日期及付款日期見下表）結(jié)算包括付款審批與付款。1、對(duì)帳工作完畢后，驗(yàn)收單據(jù)與對(duì)帳表已勾對(duì)供應(yīng)商記錄將傳遞結(jié)算環(huán)節(jié)，結(jié)算工作人員制作付款審批計(jì)劃表（或者對(duì)帳表與付款計(jì)劃審批表合二為一）提交領(lǐng)導(dǎo)審批。領(lǐng)導(dǎo)完畢付款金額審批后，付款審批計(jì)劃表返回結(jié)算中心，結(jié)算中心據(jù)此在采購結(jié)算系統(tǒng)里進(jìn)行單據(jù)勾對(duì)與發(fā)票提交單錄入。2、____號(hào)至___號(hào)提交付款審批計(jì)劃表，由領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)審批付款金額；____號(hào)至___號(hào)結(jié)算人員根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)的審批付款金額與供應(yīng)商完畢發(fā)票提交及金額確認(rèn)。3、假如供應(yīng)商提交單據(jù)金額不完全勾對(duì)的，將本次需要勾對(duì)的完畢后，供應(yīng)商驗(yàn)收結(jié)算單據(jù)將被結(jié)算中心收回，需要打印一份未勾對(duì)驗(yàn)收單明細(xì)給供應(yīng)商作為下次勾對(duì)憑證。例如：本次供應(yīng)商提交的驗(yàn)收單商品品種為10種，總金額為1000元，根據(jù)企業(yè)規(guī)定本次只勾對(duì)單據(jù)里的其中8種商品，金額為800元；可以通過采購結(jié)算系統(tǒng)勾對(duì)到商品明細(xì)，由于單據(jù)只有一份且結(jié)算中心對(duì)帳后將收回供應(yīng)商所持單據(jù)，因此本次未勾對(duì)的商品需要打印一份未勾對(duì)驗(yàn)收單明細(xì)，有關(guān)經(jīng)辦人員與供應(yīng)商簽字，供應(yīng)商憑該單據(jù)作為下次對(duì)帳的正式憑據(jù)。4、負(fù)責(zé)結(jié)算工作人員在以上工作完畢后，查詢供應(yīng)商費(fèi)用管理報(bào)表（專指應(yīng)收款部份，不能直接沖減應(yīng)付貨款），與結(jié)算中心出納進(jìn)行查對(duì)，保證應(yīng)收與實(shí)收款項(xiàng)完畢后才能對(duì)供應(yīng)商付款。例如：結(jié)算工作人員在付款日期先查詢系統(tǒng)里供應(yīng)商費(fèi)用管理報(bào)表應(yīng)收與實(shí)收項(xiàng)目，供應(yīng)商完畢費(fèi)用的繳納后，結(jié)算工作人員在系統(tǒng)里生成付款審批單并制作付款單。5、___號(hào)至___號(hào)付款日，結(jié)算工作人員在“采購結(jié)算系統(tǒng)→付款管理→付款單錄入”里制作完畢付款審批單，在系統(tǒng)里制作付款單；結(jié)算中心出納根據(jù)付款單明細(xì)表實(shí)現(xiàn)款項(xiàng)支付。財(cái)務(wù)部門在付款日期內(nèi)通過系統(tǒng)查詢供應(yīng)商付款及往來狀況，據(jù)此進(jìn)行帳務(wù)處理。重點(diǎn)注意：結(jié)算中心核查供應(yīng)商應(yīng)交款項(xiàng)，包括：新品進(jìn)場(chǎng)費(fèi)、堆頭費(fèi)、促銷費(fèi)、倉儲(chǔ)費(fèi)、配送費(fèi)等。財(cái)務(wù)以發(fā)票提交審批單作為制作憑證的附件。對(duì)賬日期及付款日期類別對(duì)賬日付款日備注副食15、16三天內(nèi)節(jié)假日順延百貨17三天內(nèi)節(jié)假日順延縣城直供商18三天內(nèi)節(jié)假日順延備選日20三天內(nèi)節(jié)假日順延問題賬款處理措施第一條為妥善處理“問題賬款”，爭(zhēng)取時(shí)效，以維護(hù)我司與銷貨經(jīng)辦人的權(quán)益，特制定本措施。第二條本措施所稱的“問題賬款”系指我司營業(yè)人員于銷貨過程中(含演出與試用)所發(fā)生受騙、被倒賬、收回票據(jù)無法準(zhǔn)期兌現(xiàn)或部分貨款未能準(zhǔn)期收回等情形的案件。第三條因銷貨而發(fā)生的應(yīng)收賬款自發(fā)票開立之日起逾兩個(gè)月尚未收回，亦未按企業(yè)規(guī)定辦理銷貨退回者，視同“問題賬款”，但情形特殊經(jīng)呈報(bào)副總經(jīng)理特準(zhǔn)者不在此限。第四條“問題賬款”發(fā)生后，該單位應(yīng)于2日內(nèi)據(jù)實(shí)填妥“問題賬款匯報(bào)書”(如下簡(jiǎn)稱匯報(bào)書)，并檢附有關(guān)證據(jù)、資料等依序呈請(qǐng)單位主管查證并簽注意見后，轉(zhuǎn)請(qǐng)法務(wù)室協(xié)助處理。第五條前條匯報(bào)書上的基本資料欄由單位會(huì)計(jì)員填寫；通過情形、處理意見及附件明細(xì)等欄由銷貨經(jīng)辦人填寫。第六條法務(wù)室應(yīng)于收到匯報(bào)書后2日內(nèi)與經(jīng)辦人及單位主管會(huì)商、理解狀況后擬訂處理措施，呈請(qǐng)直屬副總經(jīng)理指示，并協(xié)助經(jīng)辦人處理之。第七條經(jīng)指示后的匯報(bào)書，法務(wù)室應(yīng)即復(fù)印一份告知財(cái)務(wù)部立案，如為尚未開立發(fā)票的“問題賬款”，則應(yīng)另復(fù)印一份告知財(cái)務(wù)部立案。第八條倉庫部接到法務(wù)室轉(zhuǎn)來的匯報(bào)書后，應(yīng)將“問題賬款”的商品，專案列帳，免受試用日數(shù)的限制。第九條經(jīng)辦人填寫匯報(bào)書后，應(yīng)注意：(一)務(wù)必親自據(jù)實(shí)填寫，不得遺漏。(二)發(fā)生原因欄如勾填“其他”時(shí)，應(yīng)在括弧內(nèi)注明簡(jiǎn)略原因。(三)通過情形欄應(yīng)從與客戶接洽時(shí)起，依時(shí)間的先后，逐一載明至填報(bào)日期止的所有通過情形。本欄空白若不敷填寫，可另加粘白紙?zhí)顚憽?四)處理意見欄乃供經(jīng)辦人自己擬具賠償意見之用，如有需企業(yè)協(xié)助者，亦請(qǐng)?jiān)诒緳趦?nèi)填明。第十條匯報(bào)書未依前條規(guī)定填寫者，法務(wù)室得退回經(jīng)辦人，請(qǐng)其于收到原匯報(bào)書2日內(nèi)重新填寫提出。第十一條“問題賬款”發(fā)生后，經(jīng)辦人未依規(guī)定期限提出匯報(bào)書，祈求協(xié)助處理者，法務(wù)室應(yīng)不予受理。逾15日仍未提出者，該“問題賬款”應(yīng)由經(jīng)辦人負(fù)全額賠償責(zé)任。第十二條會(huì)計(jì)員未積極填寫匯報(bào)書的基本資料或單位主管疏于督促經(jīng)辦人于規(guī)定期限內(nèi)填妥并提出匯報(bào)書，致經(jīng)辦人應(yīng)負(fù)全額賠償責(zé)任者，該單位主管或會(huì)計(jì)員應(yīng)連帶受行政處分。第十三條“問題賬款”處理期間，經(jīng)辦人及其單位主管應(yīng)與法務(wù)室充足合作，必要時(shí)，法務(wù)室得借閱有關(guān)單位的賬冊(cè)、資料，并祈求有關(guān)單位主管或人員配合查證，該單位主管或人員不得拒絕或借故推拖。第十四條法務(wù)室協(xié)助直線單位處理的“問題賬款”自該“問題賬款”發(fā)生之日起40日內(nèi)，尚未能處理完畢，除情形特殊經(jīng)報(bào)請(qǐng)副總經(jīng)理核準(zhǔn)延期賠償者外，財(cái)務(wù)部應(yīng)依外務(wù)人員、營業(yè)主任待遇措施中有關(guān)倒賬理賠的規(guī)定，簽擬經(jīng)辦人應(yīng)賠償?shù)慕痤~及其償付方式，呈請(qǐng)執(zhí)行副總經(jīng)理核定。第十五條本措施各條文中所稱“問題賬款發(fā)生之日”如為票據(jù)未能兌現(xiàn)，系指第一次收回票據(jù)的到期日；如為受騙，則為受騙的當(dāng)日；此外的原因，則為該筆交易發(fā)票開立之日起算第60日。第十六條經(jīng)核定由經(jīng)辦人先行賠償?shù)摹皢栴}賬款”，法務(wù)室仍應(yīng)尋求一切也許的途徑繼續(xù)處理。若事后追回商品或貨款時(shí)，應(yīng)告知財(cái)務(wù)部于追回之日起5日內(nèi)依比率一次退還原經(jīng)辦人。第十七條法務(wù)室對(duì)“問題賬款”的受理，以匯報(bào)書的收受為根據(jù)，如狀況緊急時(shí)，得由經(jīng)辦人先以口頭提請(qǐng)法務(wù)室處理，但經(jīng)辦人應(yīng)于次日補(bǔ)具匯報(bào)書。第十八條經(jīng)辦人未據(jù)實(shí)填寫匯報(bào)書，以致阻礙“問題賬款”的處理者，除應(yīng)負(fù)全額賠償責(zé)任外，法務(wù)室并得視情節(jié)輕重酌情懲處。第十九條本措施經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)后公布實(shí)行，修正時(shí)相似。銀行支票管理制度一、支票是付款單位簽發(fā)告知銀行從其帳戶中支付款項(xiàng)的憑證，分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票兩種。支票起點(diǎn)為100元，支票從簽發(fā)之日起有效期為10天，遇節(jié)假日順延。二、現(xiàn)金支票是向銀行提取現(xiàn)金時(shí)使用，要在支票背面加蓋印鑒；轉(zhuǎn)帳支票是用于同城各單位之間的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)及其他款項(xiàng)往來的結(jié)算?？瞻字庇沙黾{員保管簽發(fā)，但印鑒必須另有人保管，實(shí)行票章分管。根據(jù)票據(jù)法規(guī)定，現(xiàn)金支票不得做為轉(zhuǎn)帳支票使用。但凡顧客持現(xiàn)金支票購物時(shí)，商場(chǎng)一律不予受理。三、支票簽發(fā)一律記名，簽發(fā)支票時(shí)，必須用碳素墨水填寫，填齊所有項(xiàng)目。收款單位名稱、簽發(fā)日期、大小寫金額及用途一律不得涂改，加蓋銀行預(yù)留印鑒必須清晰，帶密碼支票要核清密碼號(hào)，如簽發(fā)錯(cuò)誤不得撕毀，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起妥善保留，并在支票使用登記簿上注明作廢。四、簽發(fā)支票必須在銀行帳戶余額內(nèi)按規(guī)定向收款人簽發(fā)，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭、遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)出租支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓其他單位和個(gè)人使用，不準(zhǔn)將支票交收款單位代簽。五、不準(zhǔn)攜帶空白支票外出，如有特殊狀況，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)主管同意，并登記清晰用途及限額。六、支票丟失應(yīng)立即向開戶銀行辦理掛失手續(xù)，同步向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。七、支票領(lǐng)用時(shí)手續(xù)齊備，“支票領(lǐng)用單”各項(xiàng)要填寫清晰。領(lǐng)用人不準(zhǔn)弄臟、撕毀，使用時(shí)不能超過限額。八、支票自領(lǐng)用起五日內(nèi)報(bào)帳，報(bào)帳時(shí)要發(fā)票齊全，支票號(hào)填寫精確，如領(lǐng)用的支票五日內(nèi)沒支付的，應(yīng)及時(shí)退回財(cái)務(wù)部。九、收取外單位支票時(shí)，出納員要認(rèn)真審核有效期，各項(xiàng)內(nèi)容填寫與否符合銀行規(guī)定。有銀行密碼的支票不得遺漏密碼，及時(shí)送存銀行。如支票被銀行退回，出納員要盡快告知經(jīng)辦人向出票單位索換。應(yīng)收賬款管理措施為規(guī)范我司的應(yīng)收賬款管理，提高資金周轉(zhuǎn)率，減少風(fēng)險(xiǎn)損失機(jī)率，保證應(yīng)收賬款及時(shí)收回，特制定本措施。一、應(yīng)收賬款管理的基本原則1、我司實(shí)行業(yè)務(wù)人員“銷售收款全程負(fù)責(zé)”的考核措施，即每個(gè)業(yè)務(wù)員除了要完畢自身的銷售任務(wù)外，必須保證銷售貨款的及時(shí)、安全回籠。2、銷售業(yè)務(wù)原則上實(shí)行“現(xiàn)款交易”方式，但不排除根據(jù)市場(chǎng)需求、客戶資信狀況許可發(fā)生的“賒銷”業(yè)務(wù)。賒銷業(yè)務(wù)必須遵照銷售部門調(diào)查申報(bào)、總經(jīng)理審批授權(quán)、經(jīng)辦負(fù)責(zé)人全程負(fù)責(zé)的原則。3、容許賒銷的品種及客戶應(yīng)當(dāng)每月由有關(guān)銷售人員在充足調(diào)查客戶的資信狀況及我司產(chǎn)品的市場(chǎng)適銷程度后，提出“賒銷授信限額提議”，并向企業(yè)提供擔(dān)保人或擔(dān)保物，經(jīng)銷售部門審核后報(bào)送總經(jīng)理同意，未經(jīng)同意任何人一律不得私自辦理賒銷業(yè)務(wù)。4、“賒銷授信限額”包括已開票結(jié)算的應(yīng)收賬款及尚未開票結(jié)算的發(fā)出產(chǎn)品。二、應(yīng)收賬款的監(jiān)控管理1、財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)每個(gè)銷售負(fù)責(zé)人（如下簡(jiǎn)稱業(yè)務(wù)人員）分別整頓賬單，定期匯集《應(yīng)收賬款控制表》分送業(yè)務(wù)人員及有關(guān)部門。2、銷售部門接到財(cái)務(wù)部門送來的《應(yīng)收賬款控制表》，督促業(yè)務(wù)人員及時(shí)收款。對(duì)于舊帳未還、新賬又欠的銷售業(yè)務(wù)必須進(jìn)行嚴(yán)格的把關(guān)，未經(jīng)授權(quán)銷售部門不得私自辦理產(chǎn)品出廠事務(wù)。3、業(yè)務(wù)人員接到財(cái)務(wù)部門提交的《應(yīng)收賬款控制表》，根據(jù)有關(guān)協(xié)議規(guī)定，迅速貫徹有關(guān)的收款措施。假如發(fā)現(xiàn)賬單中有不屬于本人的應(yīng)收賬款，應(yīng)當(dāng)盡速告知銷售、財(cái)務(wù)部門改正。對(duì)于一時(shí)難以收取的賬款，業(yè)務(wù)人員必須與付款單位辦理簽認(rèn)手續(xù)，以維護(hù)我司的合法權(quán)益。三、收取票據(jù)注意事項(xiàng)1、付款單位提供的銀行票據(jù)必須清晰無誤，票據(jù)上記載的金額、出票人的圖章、出票年月日、收付款單位全稱、賬號(hào)、開戶銀行等，絕對(duì)不容許涂改。否則，雖然印章齊全也是一張無效的票據(jù)。2、票據(jù)昂首上規(guī)定寫清我司的全稱。3、波及跨年度收款，日期輕易發(fā)生筆誤，應(yīng)當(dāng)尤其注意。4、收取的票據(jù)字跡模糊不清時(shí)，應(yīng)予退回重新開立。5、對(duì)于付款單位提供的“背書”票據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)由付款單位背書，并且寫上“背書人××有限企業(yè)”，千萬不可代付款單位簽名背書。6、對(duì)于付款單位提供的“嚴(yán)禁背書轉(zhuǎn)讓”的票據(jù)，一律不予簽收。7、收取付款單位的票據(jù)不小于應(yīng)收賬款時(shí)，不應(yīng)當(dāng)以現(xiàn)金或其他客戶的款項(xiàng)找補(bǔ)。應(yīng)當(dāng)依下列方式處理：票據(jù)由我司財(cái)務(wù)部門收賬后，由財(cái)務(wù)部門以現(xiàn)金找還。另行購貨抵賬，或抵交付款單位未付賬款中的一部分。四、有問題應(yīng)收賬款的處理1、有下列情形之一的逾期應(yīng)收賬款，視為有問題應(yīng)收賬款：（1）因銷貨發(fā)生的應(yīng)收賬款，簽訂銷售協(xié)議的，自協(xié)議約定收款期限滿后一種月尚未收回。（2）未簽訂銷售協(xié)議的，自發(fā)票開具之日起，超過一種月尚未收回。2、為減少也許導(dǎo)致的壞賬損失，銷售部門應(yīng)督促有關(guān)業(yè)務(wù)人員據(jù)實(shí)填報(bào)“有問題應(yīng)收賬款匯報(bào)書”，并附送有關(guān)證據(jù)、資料等，在月后三天內(nèi)上報(bào)至總經(jīng)理室。3、為保證企業(yè)資金正常周轉(zhuǎn)，對(duì)非屬于我司原因的有問題應(yīng)收賬款，先由有關(guān)業(yè)務(wù)人員（或擔(dān)保人）負(fù)責(zé)墊付，待收回該項(xiàng)應(yīng)收賬款后再予以退還。4、為增強(qiáng)業(yè)務(wù)人員的責(zé)任心，對(duì)于在銷貨過程中所發(fā)生的受騙、收回的票據(jù)無法兌現(xiàn)等情形的，亦須先由有關(guān)業(yè)務(wù)人員（或擔(dān)保人）負(fù)責(zé)墊付，待收回該項(xiàng)應(yīng)收賬款后再予以退還。應(yīng)收賬款及應(yīng)收票據(jù)管理措施第一條為保證企業(yè)權(quán)益，減少壞帳損失，特制定本準(zhǔn)則，以資遵行。第二條各營業(yè)部門應(yīng)詳實(shí)辦妥客戶征信調(diào)查，并隨時(shí)偵查客戶信用的變化(可運(yùn)用機(jī)會(huì)通過A客戶調(diào)查B客戶的信用狀況)簽注于征信調(diào)查表有關(guān)欄內(nèi)?！暗畽C(jī)關(guān)、公營事業(yè)、信用良好的民營大企業(yè)及風(fēng)險(xiǎn)低的小金額或現(xiàn)金交易客戶應(yīng)不受此限?！钡谌龡l營業(yè)部門