《初級會計職稱》溫州市甌海區(qū)2024年統(tǒng)考試題含解析

《初級會計職稱》溫州市甌海區(qū)2024年統(tǒng)考試題單項選擇題。（每個試題只有一個正確答案，共100題,每題1分）1．根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人,應(yīng)當(dāng)在法定期限內(nèi)將財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。該法定期限為()。

A、自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)B、自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起30日內(nèi)C、自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)D、自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)

2．甲企業(yè)2014年度產(chǎn)值為5000萬元，產(chǎn)品成本為3500萬元；2013年度的產(chǎn)值成本率為63%，在不考慮其他因素的情況下，對甲企業(yè)2014年度經(jīng)濟(jì)效益的評價為（）。

A、較上年有所提高B、與上年持平C、較上年有所下降D、不確定

3．下列各項中，不屬于勞動合同中必備條款的是（）。

A、工作內(nèi)容和工作地點B、勞動合同期限C、試用期D、社會保險

4．增值稅小規(guī)模納稅人在月份終了,交納本月應(yīng)交未交的增值稅的會計處理方法是()。

A、借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目B、貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目C、借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(未交增值稅)”科目D、借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(已交稅金)”科目

5．甲公司庫存商品采用毛利率法進(jìn)行核算，月初結(jié)存庫存商品200萬元，本月購入庫存商品300萬元，本月銷售庫存商品取得不含稅收入220萬元，上季度該類庫存商品的毛利率為20%，則月末結(jié)存庫存商品的成本為（）萬元。

A、280B、324C、224D、242

6．根據(jù)刑事法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于拘役法定量刑期的是（）。

A、15天以下B、1個月以上6個月以下C、3個月以上2年以下D、6個月以上15年以下

7．甲公司取得乙公司有表決權(quán)股份的30%，能夠?qū)σ夜緦嵤┲卮笥绊懀?015年2月14日乙公司宣告分派股票股利1000萬股，則下列說法中正確的是（）。

A、甲公司應(yīng)當(dāng)確認(rèn)投資收益300萬元B、甲公司應(yīng)當(dāng)在實際收到時再進(jìn)行賬務(wù)處理C、甲公司不進(jìn)行賬務(wù)處理，實際收到時在備查簿中登記D、甲公司應(yīng)當(dāng)調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價值

8．某企業(yè)對一條生產(chǎn)線進(jìn)行改擴(kuò)建，該生產(chǎn)線原價1000萬元，已計提折舊300萬元，改擴(kuò)建生產(chǎn)線發(fā)生相關(guān)支出800萬元，滿足固定資產(chǎn)確認(rèn)條件，則改擴(kuò)建后生產(chǎn)線的入賬價值為（）萬元。

A、800B、1500C、1800D、1000

9．甲、乙公司因技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同的履行產(chǎn)生糾紛，甲公司向某人民法院提起訴訟，法院受理該案件。已知該案件涉及商業(yè)秘密，下列關(guān)于該案件是否公開審理的表述中，正確的是（）。

A、該案件應(yīng)當(dāng)公開審理B、該案件不應(yīng)當(dāng)公開審理C、由雙方當(dāng)事人協(xié)商后決定是否公開審理D、當(dāng)事人申請不公開審理的，可以不公開審理

10．下列項目中，不能夠確認(rèn)為無形資產(chǎn)的是（）。

A、通過購買方式取得的土地使用權(quán)B、商譽(yù)C、通過吸收投資方式取得的土地使用權(quán)D、通過購買方式取得的非專利技術(shù)

11．某4S店2017年8月銷售超豪華小汽車一輛，向購買方收取不含增值稅的價款150萬元，代收車輛購置稅15萬元，保險費4萬元，牌照費0.1萬元，已知超豪華小汽車零售環(huán)節(jié)的消費稅稅率為10%，則該4S店2017年8月應(yīng)繳納消費稅的下列計算中，正確的是（）。

A、150×10%=15（萬元）B、（150+0.1）×10%=15.01（萬元）C、（150+0.1+4）×10%=15.41（萬元）D、（150+0.1+4+15）×10%=16.91（萬元）

12．下列各項中，屬于直接分配法特點的是（）。

A、不考慮各輔助生產(chǎn)車間之間相互提供勞務(wù)或產(chǎn)品的情況B、各輔助生產(chǎn)車間按受益多少的順序依次排列C、只適宜在各輔助生產(chǎn)車間或部門之間相互受益程度有明顯順序的情況下采用D、對各輔助生產(chǎn)車間的成本費用進(jìn)行兩次分配

13．企業(yè)不應(yīng)計入存貨成本的是（）。

A、支付的不可抵扣增值稅進(jìn)項稅額B、購買原材料運(yùn)輸途中發(fā)生的合理損耗C、企業(yè)設(shè)計產(chǎn)品發(fā)生的設(shè)計費用D、入庫前的挑選整理費

14．下列各項中不應(yīng)記入“主營業(yè)務(wù)成本”科目核算的是（）。

A、銷售商品結(jié)轉(zhuǎn)的成本B、提供勞務(wù)發(fā)生的成本C、工業(yè)企業(yè)投資性房地產(chǎn)的攤銷額D、租賃企業(yè)出租機(jī)器設(shè)備的折舊額

15．資產(chǎn)減值的影響因素消失，已確認(rèn)的減值可以在其已計提的金額內(nèi)轉(zhuǎn)回的是（）。

A、投資性房地產(chǎn)B、固定資產(chǎn)C、存貨D、無形資產(chǎn)

16．2014年5月5日，甲拒絕向乙支付到期租金，乙忙于事務(wù)一直未向甲主張權(quán)利。2014年8月，乙因出差遇險無法行使請求權(quán)的時間為20天。根據(jù)《民法通則》的規(guī)定，乙請求人民法院保護(hù)其權(quán)利的訴訟時效期間屆滿日是（）。

A、2015年5月5日B、2015年5月25日C、2016年5月5日D、2016年5月25日

17．1999年7月1日老趙晚飯后賞月時被人從背后打暈，由于天黑，沒有看清對方長相，一直沒有找到兇手。2015年8月1日鄰居小吳酒后說出真相，當(dāng)年就是他打傷的老趙，則老趙可以向法院提起訴訟，主張其民事權(quán)利的法定期間是（）。

A、2019年7月1日之前B、2020年8月1日之前C、2019年8月1日之前D、訴訟時效期間已過，法律不再予以訴訟保護(hù)

18．某企業(yè)2011年12月31日購入一臺設(shè)備，入賬價值為200萬元，預(yù)計使用壽命為10年，預(yù)計凈殘值為20萬元，采用年限平均法計提折舊。2012年12月31日該設(shè)備存在減值跡象，經(jīng)測試預(yù)計可收回金額為120萬元。2012年12月31日該設(shè)備賬面價值應(yīng)為（）萬元。

A、120B、160C、180D、182

19．甲公司2017年將一項自行研發(fā)的非專利技術(shù)對外轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓價款300萬元。已知該非專利技術(shù)的成本為300萬元，已攤銷30萬元。不考慮相關(guān)稅費，下列說法中正確的是（）。

A、計入營業(yè)外收入30萬元B、計入營業(yè)外支出30萬元C、計入其他業(yè)務(wù)收入30萬元D、計入投資收益30萬元

20．企業(yè)對外銷售需要安裝檢驗的商品時，若安裝和檢驗屬于銷售合同的重要組成部分，則確認(rèn)該商品銷售收入的時間是（）。

A、發(fā)出商品時B、收到商品銷售貨款時C、商品運(yùn)抵并開始安裝時D、商品安裝完畢并檢驗合格時

21．根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列各項中，不需要職工個人繳納保險費的是（）。

A、基本醫(yī)療保險B、工傷保險C、失業(yè)保險D、基本養(yǎng)老保險

22．（2020年）不屬于消費稅的征稅范圍的是（）。

A、白酒B、調(diào)味料酒C、葡萄酒D、啤酒

23．張某3月1日向銀行申請了一張貸記卡，6月1日取現(xiàn)2000元，對張某的這個做法，說法正確的是（）。

A、張某取現(xiàn)2000元符合法律規(guī)定B、張某取現(xiàn)2000元可享受免息還款期C、張某需要向銀行交存一定金額的備用金D、張某取現(xiàn)2000元可享受最低還款額，貸記卡和準(zhǔn)貸記卡都屬于信用卡，不能取現(xiàn)金，而準(zhǔn)貸記卡才需要交存一定金額的備用金

24．下列糾紛中，可以適用《仲裁法》解決的是（）。

A、合同糾紛B、繼承糾紛C、勞動爭議D、行政爭議

25．2012年1月1日,甲公司購入一幢建筑物用于出租,取得發(fā)票上注明的價款為130萬元,款項以銀行存款支付。購入該建筑物發(fā)生的契稅為2萬元也以銀行存款支付,購入后發(fā)生裝修費用10萬元(符合資本化條件),于2012年3月達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。該投資性房地產(chǎn)的入賬價值為()萬元。

A、140B、142C、132D、130

26．在對固定資產(chǎn)已計提減值準(zhǔn)備的情況下，資產(chǎn)負(fù)債表“固定資產(chǎn)”項目應(yīng)根據(jù)（）填列。

A、“固定資產(chǎn)”科目期末余額減去“累計折舊”、“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”、“固定資產(chǎn)清理”科目余額后的凈額B、“固定資產(chǎn)”科目期末余額減去“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”、“在建工程”、“工程物資”科目余額后的凈額C、“固定資產(chǎn)”科目期末余額減去“累計折舊”、“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目余額后的凈額D、“固定資產(chǎn)”科目期末余額

27．某企業(yè)2017年12月31日無形資產(chǎn)賬戶余額為500萬元，累計攤銷賬戶余額為100萬元，無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備賬戶余額為50萬元。則該企業(yè)2017年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“無形資產(chǎn)”項目的金額為（）萬元。

A、500B、400C、350D、450

28．勞動者月工資高于用人單位所在直轄市、設(shè)區(qū)的市級人民政府公布的本地區(qū)上年度職工月平均工資3倍的，向其支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)臉?biāo)準(zhǔn)按職工月平均工資3倍的數(shù)額支付，向其支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)哪晗拮罡卟怀^（）年。

A、5B、10C、12D、15

29．A企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2018年10月1日銷售產(chǎn)品一批，開出的普通發(fā)票中注明貨款（含稅）為51500元，增值稅征收率為3%，代購貨方墊付運(yùn)雜費800元，不考慮其他因素，A公司應(yīng)交增值稅為（）元。

A、1545B、1569C、1500D、1524

30．某公司年初未分配利潤為1000萬元，當(dāng)年實現(xiàn)凈利潤500萬元，按10%提取法定盈余公積，5%提取任意盈余公積，宣告發(fā)放現(xiàn)金股利100萬元。不考慮其他因素，該公司年末未分配利潤為（）萬元。

A、1325B、1475C、1450D、1400

31．根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，企業(yè)職工在醫(yī)療期內(nèi)，其病假工資或疾病救濟(jì)費可以低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)支付，但最低不得低于最低工資標(biāo)準(zhǔn)的一定比例。該比例為（）。

A、80%B、60%C、70%D、50%

32．下列稅金中,不應(yīng)計入存貨成本的是()。

A、一般納稅企業(yè)進(jìn)口原材料支付的關(guān)稅B、一般納稅企業(yè)購進(jìn)原材料支付的增值稅C、小規(guī)模納稅企業(yè)購進(jìn)原材料支付的增值稅D、一般納稅企業(yè)進(jìn)口應(yīng)稅消費品支付的消費稅

33．（2015年）根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于資源稅納稅人的是（）。

A、進(jìn)口金屬礦石的冶煉企業(yè)B、銷售精鹽的商場C、開采原礦的公司D、銷售石油制品的加油站

34．下列各項中，屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計稅依據(jù)的是（）。

A、實際繳納的增值稅B、實際繳納的所得稅C、實際繳納的土地增值稅D、實際繳納的房產(chǎn)稅

35．某單位轉(zhuǎn)讓一幢位于城區(qū)的舊辦公樓，原造價400萬元，經(jīng)房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評定其重置成本為1200萬元，成新度折扣率為七成，另外支付有關(guān)稅費500萬元，則計算土地增值稅時可以扣除的金額為（）萬元。

A、400B、840C、1340D、1700

36．企業(yè)于2014年5月31日分別借人兩年期借款150000元，五年期借款480000元。兩項借款均為按年分次付息，到期一次還本，年利率為6%。該企業(yè)在2015年末資產(chǎn)負(fù)債表中，“長期借款”項目期末余額應(yīng)為（）元。

A、630000B、508800C、667800D、480000

37．下列生產(chǎn)企業(yè)中適用于品種法核算成本的是（）。

A、精密儀器制造B、造船企業(yè)C、供電企業(yè)D、紡織企業(yè)

38．某4S店本月進(jìn)口9輛商務(wù)車（非新能源或節(jié)約能源車輛），海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為40萬元/輛，本月已經(jīng)銷售4輛，3輛仍放置在展廳待售，2輛本店自用。已知商務(wù)車適用關(guān)稅稅率為25%，消費稅稅率為12%。有關(guān)本月該4S店應(yīng)繳納的車輛購置稅，下列計算正確的是（）。

A、40×（1+25%）÷（1-12%）×10%×2B、40×（1+25%）÷（1-12%）×10%×（3+2）C、40×（1+25%）÷（1-12%）×10%×4D、40×（1+25%）÷（1-12%）×10%×（4+3+2）

39．甲企業(yè)2019年10月產(chǎn)生固體廢物10000噸，其中綜合利用、符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的固體廢物2500噸，在符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的場所處置5000噸。已知甲企業(yè)所產(chǎn)生的固體廢物適用的環(huán)境保護(hù)稅稅額為每噸25元，甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的環(huán)境保護(hù)稅為（）元。

A、250000B、187500C、125000D、62500

40．（2014年）下列各項中，不應(yīng)記入企業(yè)管理費用的是（）。

A、計提的生產(chǎn)車間職工養(yǎng)老保險費B、發(fā)生的內(nèi)部控制建設(shè)咨詢費用C、應(yīng)向董事會成員支付的津貼D、發(fā)生的會計師事務(wù)所審計費

41．下列各項中,不會引起無形資產(chǎn)賬面價值發(fā)生增減變動的是()。

A、對無形資產(chǎn)計提減值準(zhǔn)備B、發(fā)生無形資產(chǎn)后續(xù)支出C、攤銷無形資產(chǎn)D、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)

42．下列各項中，不屬于按照外形特征分類的賬簿類型是（）。

A、訂本式賬簿B、活頁式賬簿C、卡片式賬簿D、平行式賬簿

43．下列各項中，不屬于輔助生產(chǎn)費用分配方法的是（）。

A、相對銷售價格分配法B、交互分配法C、直接分配法D、計劃成本分配法

44．預(yù)付貨款不多的企業(yè)，可以不單獨設(shè)置“預(yù)付賬款”賬戶，而是將預(yù)付的貨款直接計入某個賬戶的借方，該賬戶是（）。

A、“應(yīng)收賬款”賬戶B、“其他應(yīng)收款”賬戶C、“應(yīng)付賬款”賬戶D、“應(yīng)收票據(jù)”賬戶

45．2011年9月1日，某行政機(jī)關(guān)對A公司作出責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)的決定，并于當(dāng)日以信函方式寄出，A公司于9月5日收到該信函。根據(jù)規(guī)定，A公司如對行政機(jī)關(guān)的決定不服，提出行政復(fù)議申請的時間是（）。

A、9月1日至9月30日B、9月1日至10月30日C、9月5日至10月4日D、9月5日至11月4日

46．企業(yè)轉(zhuǎn)銷確實無法支付的應(yīng)付賬款，應(yīng)按其賬面余額轉(zhuǎn)入的會計科目是（）。

A、管理費用B、其他業(yè)務(wù)收入C、財務(wù)費用D、營業(yè)外收入

47．某企業(yè)2010年可比產(chǎn)品按上年實際平均單位成本計算的本年累計總成本為3200萬元，按本年計劃單位成本計算的本年累計總成本為3100萬元，本年累計實際總成本為3050萬元。則可比產(chǎn)品成本的降低率為（）。

A、4.6875%B、3.2258%C、3.125%D、1.6129%

48．下列項目中，可以從應(yīng)納稅所得額中扣除的是（）。

A、企業(yè)支付的違約金B(yǎng)、企業(yè)之間支付的管理費C、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金D、非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息

49．某企業(yè)出售一項可供出售金融資產(chǎn)，實際取得價款2980萬元，該可供出售金融資產(chǎn)的賬面價值為2800萬元（其中成本為2000萬元，公允價值變動為800萬元），則出售時應(yīng)當(dāng)計入投資收益的金額為（）萬元。

A、180B、980C、880D、800

50．企業(yè)預(yù)收貨款業(yè)務(wù)不多的情況下可以不設(shè)置“預(yù)收賬款”，而是將預(yù)收的款項通過（）核算。

A、應(yīng)收賬款的貸方核算B、應(yīng)付賬款的貸方核算C、預(yù)付賬款的貸方核算D、其他應(yīng)付款的貸方核算

51．下列各項中，適用超額累進(jìn)稅率計征個人所得稅的是（）。

A、個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得B、財產(chǎn)租賃所得C、特許權(quán)使用費所得D、稿酬所得

52．甲公司準(zhǔn)備自行研究開發(fā)一項非專利技術(shù)，2019年3月1日，進(jìn)入研究階段，共發(fā)生研究支出20萬元。2019年6月30日，研究階段完成進(jìn)入開發(fā)階段，共發(fā)生開發(fā)支出50萬元（其中不符合資本化條件金額為5萬元）。2019年9月2日，開發(fā)階段結(jié)束，該非專利技術(shù)達(dá)到預(yù)定用途。預(yù)計使用5年，預(yù)計凈殘值為0，采用年限平均法計提攤銷。則甲公司2019年針對該非專利技術(shù)應(yīng)計提的攤銷額為（）萬元。

A、3B、3.33C、9D、10

53．下列不屬于反映企業(yè)財務(wù)狀況的會計要素是（）。

A、資產(chǎn)B、負(fù)債C、所有者權(quán)益D、利潤

54．下列各項中，符合企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定的是（）。

A、納稅人受讓無形資產(chǎn)發(fā)生的費用可在稅前扣除B、納稅人轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費用可在稅前扣除C、納稅人融資租入固定資產(chǎn)的租賃費可在稅前扣除D、納稅人建造固定資產(chǎn)借款費用可在稅前扣除

55．下列各項中，應(yīng)根據(jù)相應(yīng)總賬科目的余額直接在資產(chǎn)負(fù)債表中填列的是（）。

A、短期借款B、固定資產(chǎn)C、長期借款D、應(yīng)收賬款

56．根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中不應(yīng)計入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價格的有（）。

A、向境外采購代理人支付的買方傭金B(yǎng)、進(jìn)口人在成交價格外另支付給賣方的傭金C、由買方負(fù)擔(dān)的包裝材料和包裝勞務(wù)費用D、由買方負(fù)擔(dān)的與該貨物視為一體的容器費用

57．（2018年）個人網(wǎng)上銀行具體業(yè)務(wù)功能不包括（)。

A、個人余額查詢B、信用卡的購物明細(xì)查詢C、網(wǎng)上支付D、B2B支付

58．乙企業(yè)出售一項2年前取得的專利權(quán)，該專利取得時的成本為40萬元，按10年攤銷，出售時取得收入40萬元，增值稅稅額2.4萬元。則出售該項專利時影響當(dāng)期的損益為（）萬元。

A、5B、6C、5.6D、8

59．下列各項中，不會引起其他貨幣資金發(fā)生增減變動的是（）。

A、企業(yè)銷售商品收到商業(yè)匯票B、企業(yè)用銀行本票購買辦公用品C、企業(yè)將款項匯往外地開立采購專用賬戶D、企業(yè)為購買基金，將資金存入在證券公司指定銀行開立的投資款專戶

60．（2014年）2013年初某公司“盈余公積”余額為120萬元，當(dāng)年實現(xiàn)利潤總額900萬元，所得稅費用300萬元，按凈利潤的10%提取法定盈余公積，經(jīng)股東大會批準(zhǔn)將盈余公積50萬元轉(zhuǎn)增資本，2013年12月31日，該公司資產(chǎn)負(fù)債表中“盈余公積”項目年末余額為（）萬元。

A、180B、120C、70D、130

61．下列各項中，應(yīng)計入企業(yè)管理費用的是（）。

A、生產(chǎn)車間機(jī)器設(shè)備的折舊費B、處置無形資產(chǎn)凈損失C、生產(chǎn)車間發(fā)生的排污費D、收回應(yīng)收賬款發(fā)生的現(xiàn)金折扣

62．（2017年）根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)征收消費稅的是（）。

A、超市零售白酒B、汽車廠銷售自產(chǎn)電動汽車C、地板廠銷售自產(chǎn)實木地板D、百貨公司零售高檔化妝品

63．A企業(yè)年初未分配利潤貸方余額為1000萬元，本年利潤總額為7000萬元，本年所得稅費用為3000萬元，按凈利潤的10%提取法定盈余公積，提取任意盈余公積250萬元，向投資者分配利潤250萬元，以500萬元資本公積轉(zhuǎn)增資本。該企業(yè)年末未分配利潤貸方余額為（）萬元。

A、4600B、4100C、4350D、3600

64．根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，票據(jù)金額以中文大寫和數(shù)碼同時記載，如兩者不一致的，應(yīng)（）。

A、以中文大寫為準(zhǔn)B、以數(shù)碼為準(zhǔn)C、以中文大寫和數(shù)碼較小者為準(zhǔn)D、票據(jù)無效

65．國內(nèi)某居民企業(yè)2014年從國外某企業(yè)（在中國未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所）租入價值200萬元的通訊設(shè)備，合同約定使用期限一年，支付使用費80萬元。該公司應(yīng)代扣代繳的所得稅為（）萬元。

A、7.6B、8C、20D、27.6

66．下列不屬于會計拓展職能的是（）。

A、預(yù)測經(jīng)濟(jì)前景B、評價經(jīng)營業(yè)績C、參與經(jīng)濟(jì)決策D、會計核算職能

67．季節(jié)性生產(chǎn)企業(yè)特別適合的分配制造費用的分配標(biāo)準(zhǔn)是（）。

A、生產(chǎn)產(chǎn)量比例分配法B、生產(chǎn)工人工資比例分配法C、機(jī)器工時比例分配法D、按年度計劃分配率法

68．下列所得中，以一個月內(nèi)取得的收入為一次納稅的是（）。

A、稿酬所得B、財產(chǎn)租賃所得C、利息所得D、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

69．某酒廠于2015年8月將自產(chǎn)的5噸新型糧食白酒作為職工福利發(fā)放給本廠職工，已知該批白酒的成本為100000元，無同類產(chǎn)品市場銷售價格，成本利潤率為10%；白酒消費稅稅率：比例稅率20%，定額稅率每500克0.5元。根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，該批白酒應(yīng)繳納的消費稅稅額為（）元。

A、27000B、27500C、32500D、33750

70．甲、乙簽訂買賣合同同時簽訂仲裁協(xié)議，后雙方發(fā)生合同糾紛，在仲裁庭首次開庭時，甲對雙方事先簽訂的仲裁協(xié)議效力提出異議，對該案件的下列處理方式中，符合法律規(guī)定的是（）。

A、應(yīng)由仲裁委員會首先對仲裁協(xié)議的效力作出決定B、甲可以請求法院對仲裁協(xié)議的效力作出裁定C、該仲裁協(xié)議有效，仲裁庭繼續(xù)仲裁D、該仲裁協(xié)議自然失效

71．根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項中，不屬于征稅主體職權(quán)的是（）。

A、納稅申報管理B、稅務(wù)代理C、核定納稅人應(yīng)納稅額D、詢問納稅人和扣繳義務(wù)人

72．根據(jù)稅收征收管理規(guī)定，申請人對稅務(wù)機(jī)關(guān)下列行為不服，不能直接提起行政訴訟的是（）。

A、代開發(fā)票B、征收稅款C、稅收保全措施D、納稅信用等級評定

73．某年9月1日，王某跳槽到乙公司工作，隨后向乙公司提出補(bǔ)休該年度帶薪年休假的申請。已知，王某的工作年限為18年，當(dāng)年全年日歷天數(shù)共365天，9月1日為當(dāng)年第244天。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，有關(guān)王某可以補(bǔ)休的帶薪年休假天數(shù)，下列說法正確的是（）。

A、如果王某當(dāng)年在原單位已經(jīng)休了5天，王某在乙公司可以補(bǔ)休5天B、如果王某當(dāng)年在原單位已經(jīng)休了5天，王某在乙公司可以補(bǔ)休10天C、不論王某當(dāng)年在原單位是否休過年休假，王某在乙公司均可補(bǔ)休3天D、不論王某當(dāng)年在原單位是否休過年休假，王某在乙公司均可補(bǔ)休4天

74．王某大學(xué)畢業(yè)后與A市的南風(fēng)公司簽訂勞動合同，入職后南風(fēng)公司指派王某常駐其在B市的辦事機(jī)構(gòu)。后因社會保險的繳納基數(shù)問題。王某與南風(fēng)公司發(fā)生爭議，王某向B市勞動爭議仲裁委員會申請勞動仲裁，南風(fēng)公司向A市勞動爭議仲裁委員會申請勞動仲裁。根據(jù)勞動仲裁法律制度的規(guī)定，下列表述正確的是（）。

A、應(yīng)當(dāng)由A市勞動爭議仲裁委員會管轄此案B、應(yīng)當(dāng)由B市勞動爭議仲裁委員會管轄此案C、應(yīng)當(dāng)由A、B兩市勞動爭議仲裁委員會協(xié)商確定D、應(yīng)當(dāng)由A、B兩市勞動爭議仲裁委員會的共同上級機(jī)構(gòu)指定

75．下列各項中，應(yīng)當(dāng)繳納土地增值稅的是（）。

A、繼承房地產(chǎn)B、以房地產(chǎn)作抵押向銀行貸款C、出售房屋D、出租房屋

76．下列項目中，免征增值稅的是（）。

A、存款利息B、流動資金貸款利息C、學(xué)歷教育收取的學(xué)費D、非學(xué)歷教育收取的學(xué)費

77．下列各項中，應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的是（）。

A、公司與公司之間互換房產(chǎn)B、房地產(chǎn)開發(fā)公司為客戶代建房產(chǎn)C、企業(yè)整體改建，改建前的企業(yè)將房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移到改建后的企業(yè)D、雙方合作建房后按比例分配自用房產(chǎn)

78．資源稅納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以（）為課稅數(shù)量。

A、開采數(shù)量B、計劃產(chǎn)量C、銷售數(shù)量D、生產(chǎn)數(shù)量

79．2014年6月15日，甲公司購買2輛乘用車。已知乘用車發(fā)動機(jī)汽缸容量排氣量為2.0升，當(dāng)?shù)匾?guī)定的車船稅年基準(zhǔn)稅額為480元/輛，甲公司2014年應(yīng)納車船稅稅額的下列計算中，正確的是（）。

A、2×480÷12×7=560（元）B、2×480÷12×（6+15÷30）=520（元）C、2×480÷12×6=480（元）D、2×480=960（元）

80．下列各項中屬于企業(yè)固定資產(chǎn)的是（）。

A、工業(yè)企業(yè)外購價值很低的生產(chǎn)工具B、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)待售的商品房C、商貿(mào)企業(yè)銷售的電腦D、4S店自用小汽車

81．根據(jù)有關(guān)法律制度的規(guī)定，開證行在決定受理國內(nèi)信用證業(yè)務(wù)時，應(yīng)向申請人收取不低于開證金額一定比例的保證金，并可根據(jù)申請人的資信情況，要求其提供抵押、質(zhì)押或由其他金融機(jī)構(gòu)出具保函。該比例為（）。

A、5%B、10%C、20%D、25%

82．中國公民黃先生2012年1~12月份取得每月工薪收入4200元，12月份取得全年一次性獎金36000元。黃先生2012年全年一次性獎金應(yīng)納個人所得稅是（）。

A、4975元B、5275元C、3495元D、7735元

83．下列法的形式中，由全國人民代表大會及其常委會制定、效力層級僅次于憲法的是（）。

A、法律B、行政法規(guī)C、部門規(guī)章D、地方政府規(guī)章

84．下列各項中，企業(yè)可以作為投資性房地產(chǎn)核算的是（）。

A、經(jīng)營租入后再轉(zhuǎn)租的房產(chǎn)B、持有準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的房產(chǎn)C、已出租的土地使用權(quán)D、部分出租的不能單獨計量的房產(chǎn)

85．企業(yè)發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備技術(shù)維護(hù)費，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，應(yīng)貸記（）科目。

A、“生產(chǎn)成本”B、“制造費用”C、“固定資產(chǎn)”D、“管理費用”

86．有關(guān)甲企業(yè)銷售C型號化妝品應(yīng)繳納的消費稅，下列計算正確的是（）。

A、5．4÷（5+57％）×30％=66（萬元）B、5．4÷（5+57％）×30％-2．43=3．57（萬元）C、5．4÷（5+57％）×30％-2．43×80％=4．86（萬元）D、5．4÷（5+57％）×30％×80％-2．43=5．37（萬元）

87．（2015年）下列各項中，應(yīng)計入營業(yè)外收入的有（）。

A、大型設(shè)備處置利得B、存貨收發(fā)計量差錯形成的盤盈C、無形資產(chǎn)出售利得D、無法支付的應(yīng)付賬款

88．某產(chǎn)品需要經(jīng)過三道工序加工完成各工序單位工時定額為：第一道工序120小時，第二道工序160小時，第三道工序220小時。假定各工序內(nèi)在產(chǎn)品完工程度平均為50%。則采用約當(dāng)產(chǎn)量比例法計算第二道工序的完工率為（）。

A、12%B、24%C、40%D、56%

89．某服裝生產(chǎn)企業(yè)2016年實現(xiàn)商品銷售收入3000萬元，該企業(yè)當(dāng)年實際發(fā)生廣告費460萬元，業(yè)務(wù)宣傳費80萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，2016年該企業(yè)在企業(yè)所得稅稅前可扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費合計為（）萬元。

A、0B、450C、530D、540

90．某企業(yè)自行研究開發(fā)一項新專利，發(fā)生各種研究費用2萬元，可資本化的開發(fā)費用3萬元。開發(fā)成功后申請專利權(quán)時，發(fā)生律師費及注冊費等2萬元，另發(fā)生廣告費3萬元。該項專利權(quán)的入賬價值為（）萬元。

A、5B、8C、7D、10

91．（2017年）2016年5月31日，某企業(yè)“應(yīng)付賬款”總賬科目貸方余額為12.55萬元，其中“應(yīng)付賬款一一甲公司”明細(xì)科目貸方余額為17.55萬元?！皯?yīng)付賬款——乙公司”明細(xì)科目借方余額為5萬元，“預(yù)付賬款”總賬科目借方余額為15.5萬元。其中“預(yù)付賬款一一丙公司”明細(xì)科目借方余額為20萬元?！邦A(yù)付賬款一一丁公司”明細(xì)科目貸方余額為4.5萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)5月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“預(yù)付款項”項目期末余額為（）萬元。

A、20B、25C、18.5D、23.5

92．某公司2017年初所有者權(quán)益總額為1360萬元，當(dāng)年實現(xiàn)凈利潤450萬元，提取盈余公積45萬元，向投資者分配現(xiàn)金股利200萬元，本年內(nèi)以資本公積轉(zhuǎn)增資本50萬元，投資者追加現(xiàn)金投資30萬元。該公司年末所有者權(quán)益總額為（）萬元。

A、1565B、1595C、1640D、1795

93．下列各項中屬于企業(yè)“營業(yè)成本”核算內(nèi)容的是（）。

A、委托方委托代銷商品支付的手續(xù)費B、銷售固定資產(chǎn)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅C、出售無形資產(chǎn)的賬面成本D、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)發(fā)生的攤銷額

94．在物價持續(xù)下跌的情況下，下列各種存貨計價方法中，能使企業(yè)計算出來的當(dāng)期利潤最小的計價方法是（）。

A、先進(jìn)先出法B、加權(quán)平均法C、移動加權(quán)平均法D、以上三種方法均可

95．根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項無形資產(chǎn)中，可以計算攤銷費用稅前扣除的是（）。

A、自創(chuàng)商譽(yù)B、自行開發(fā)無形資產(chǎn)的資本化支出C、自行開發(fā)的支出已在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn)D、與經(jīng)營活動無關(guān)的的無形資產(chǎn)

96．根據(jù)《個人所得稅法》的規(guī)定，下列各項中應(yīng)繳納個人所得稅的是（）。

A、張某獲得的保險賠款B、王某出租房屋所得C、李某領(lǐng)取的按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼D、趙某領(lǐng)取的按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的退休工資

97．（2015年）2014年5月李某花費500元購買體育彩票，一次中獎30000元，將其中1000元直接捐贈給甲小學(xué)，已知偶然所得個人所得稅稅率為20%，李某彩票中獎收入應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列計算中，正確的是（）。

A、（30000-500）B、20%=5900（元）C、30000D、20%=6000（元）E、（30000-1000）、20%=5800（元）、（30000-1000-500）、20%=5700（元）

98．某市甲公司2015年10月承包一項建筑安裝工程，工程總造價為6000萬元，甲公司將1500萬元的安裝工程分包給乙公司。工程提前竣工，建設(shè)單位支付給甲公司搶工費600萬元，全優(yōu)工程獎150萬元。甲公司將其中200萬元的搶工費和50萬元的全優(yōu)工程獎支付給乙公司。已知建筑業(yè)勞務(wù)適用的營業(yè)稅稅率為3%，甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（）萬元。

A、52.5B、150C、180D、202.5

99．根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中可以免征企業(yè)所得稅的是（）。

A、符合條件的非盈利組織的收入B、接受非貨幣性資產(chǎn)捐贈收入C、匯兌收益D、金融債券利息收入

100．企業(yè)處置一項以公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)，實際收到的金額為100萬元，投資性房地產(chǎn)的賬面余額為80萬元，其中成本為70萬元，公允價值變動為10萬元。假設(shè)不考慮相關(guān)稅費，處置該項投資性房地產(chǎn)的凈損益為（）萬元。

A、30B、20C、40D、10

參考答案單項選擇題。（每個試題只有一個正確答案，共100題,每題1分）1、【D】本題考核納稅人報送會計資料的法定期限。從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi),將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法,報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

2、【C】本題考核產(chǎn)值成本率的計算及其評價。2014年度的產(chǎn)值成本率=3500/5000×100%=70%，較2013年度該指標(biāo)上升了七個百分點，則表明企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益較上年有所下降。【易錯提示】指標(biāo)不是越高越好，產(chǎn)值成本率高了，說明成本所占份額多，成本是越低越好，因此選擇C。

3、【C】本題考核勞動合同的必備條款。選項C符合題意：根據(jù)規(guī)定，試用期屬于勞動合同的約定條款，不屬于必備條款；選項ABD不符合題楊。

4、【A】本題考核小規(guī)模納稅人增值稅的核算。小規(guī)模納稅企業(yè)不享有進(jìn)項稅額的抵扣權(quán),其購進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的增值稅直接計入有關(guān)貨物或勞務(wù)成本。因此其只需要在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”這個明細(xì)科目即可,不需要在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)下面再設(shè)專欄。

5、【B】選項B正確：存貨成本＝期初存貨成本＋本期購貨成本－本期銷售成本；銷售成本＝銷售凈額－銷售毛利；銷售毛利＝銷售凈額×毛利率；月末結(jié)存庫存商品的成本=200+300-（200-220×20%）=324（萬元）；選項ACD錯誤。

6、【B】選項B正確：本題考核法律責(zé)任。拘役的期限為1個月以上6個月以下；選項ACD錯誤：行政拘留的最長期限為15天（教材未明確提及）；管制的期限為3個月以上2年以下；有期徒刑的期限為6個月以上15年以下。

7、【C】選項C正確：對被投資單位投資作為長期股權(quán)投資核算，被投資單位宣告分派股票股利，投資單位無需進(jìn)行賬務(wù)處理，實際收到時在備查簿中登記；選項ABD錯誤。

8、【B】改擴(kuò)建后固定資產(chǎn)的入賬價值=1000-300+800=1500（萬元）。

9、【D】選項D正確：本案是涉及商業(yè)秘密的案件，屬于經(jīng)當(dāng)事人申請可以不公開審理的民事案件；如果改為涉及國家秘密，則“應(yīng)當(dāng)”不公開審理。選項ABC錯誤。

10、【B】商譽(yù)是不可辨認(rèn)的，不能作為無形資產(chǎn)核算。

11、【A】選項A正確：本題考核消費稅計稅依據(jù)中價外費用的規(guī)定。代收的車輛購置稅，保險費和車輛牌照費不屬于價外費用。

12、【A】選項A正確：直接分配法特點的是不考慮各輔助生產(chǎn)車間之間相互提供勞務(wù)或產(chǎn)品的情況，而將各種輔助生產(chǎn)費用直接分配給輔助生產(chǎn)以外的受益單位。選項BC錯誤：是順序分配法的特點；選項D錯誤：是交互分配法的特點。

13、【C】為特定客戶設(shè)計產(chǎn)品所發(fā)生的、可直接確定的設(shè)計費用應(yīng)計入存貨的成本。但是，企業(yè)設(shè)計產(chǎn)品發(fā)生的設(shè)計費用通常應(yīng)計入當(dāng)期損益。

14、【C】選項C符合題意：應(yīng)記入“其他業(yè)務(wù)成本”科目；選項ABD不符合題意。

15、【C】選項A、B、D，減值一經(jīng)計提，后續(xù)期間不得轉(zhuǎn)回。

16、【A】（1）拒付租金的，適用1年的特別訴訟時效期間，本題訴訟時效期間自2014年5月5日起至2015年5月5日；（2）中止事由完全發(fā)生在訴訟時效期間最后6個月前，訴訟時效不中止。

17、【A】選項A符合題意：本題考核最長訴訟時效期間。從權(quán)利被侵害之日起超過二十年的，人民法院不予保護(hù)；選項BCD不符合題意。

18、【A】本題考核固定資產(chǎn)賬面價值的計算。選項A正確：確定減值之前固定資產(chǎn)的賬面價值=200-（200-20）/10=182（萬元），大于可收回金額120萬元，因此固定資產(chǎn)發(fā)生了減值，減值以后固定資產(chǎn)應(yīng)該按照可收回金額確認(rèn)賬面價值，因此本題2012年12月31日該設(shè)備賬面價值應(yīng)為120萬元；選項BCD錯誤。

19、【A】甲公司應(yīng)當(dāng)編制的會計分錄為：借：銀行存款300累計攤銷30貸：無形資產(chǎn)300營業(yè)外收入30

20、【D】選項D正確：安裝檢驗是銷售合同中的重要組成部分時，應(yīng)在商品安裝完畢并檢驗合格時確認(rèn)收入，對于不重要的安裝檢驗不影響收入的確認(rèn)。選項ABC錯誤。

21、【B】在職工基本社會保險現(xiàn)行的4個險種中，只有工傷保險不需要職工個人繳納保險費。

22、【B】調(diào)味料酒不征消費稅。

23、【A】本題考核信用卡。信用卡可以取現(xiàn)。貸記卡取現(xiàn)，不享受免息還款期和最低還款額待遇。所以選項BD不對。

24、【A】選項A符合題意：《仲裁法》調(diào)整的是平等民事主體之間的經(jīng)濟(jì)糾紛（合同糾紛和其他財產(chǎn)糾紛）。選項BCD不符合題意：婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護(hù)、扶養(yǎng)、繼承糾紛（選項B不符合題意）和依法應(yīng)當(dāng)由行政機(jī)關(guān)處理的行政爭議（選項D不符合題意）不能提請仲裁。勞動爭議（選項C不符合題意）的仲裁和農(nóng)業(yè)集體經(jīng)濟(jì)組織內(nèi)部的農(nóng)業(yè)承包合同糾紛的仲裁不適用《仲裁法》，不屬于《仲裁法》所規(guī)定的仲裁范圍。

25、【B】本題考核投資性房地產(chǎn)的入賬價值。外購?fù)顿Y性房地產(chǎn)的成本,包括購買價款、相關(guān)稅費和可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出,所以該投資性房地產(chǎn)的入賬價值=130+2+10=142(萬元)。

26、【A】選項A正確：“固定資產(chǎn)”科目期末余額減去“累計折舊”、“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目的期末余額后的金額，以及“固定資產(chǎn)清理”科目的期末余額填列。（2019年教材變化）“在建工程”項目在資產(chǎn)負(fù)債表中單列，應(yīng)根據(jù)“在建工程”科目的期末余額，減去“在建工程減值準(zhǔn)備”科目期末余額后的凈額填列?！肮こ涛镔Y”項目在資產(chǎn)負(fù)債表中單列，應(yīng)根據(jù)“工程物資”科目的期末余額填列。選項BCD錯誤。

27、【C】本題考核“無形資產(chǎn)”項目的填列。選項C正確：無形資產(chǎn)項目根據(jù)“無形資產(chǎn)”科目的期末余額減去“累計攤銷”和“無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目期末余額后的凈額填列。所以2017年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“無形資產(chǎn)”項目的金額=500-100-50=350（萬元）。

28、【C】本題考核勞動合同中的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。選項C正確：勞動者月工資高于用人單位所在直轄市、設(shè)區(qū)的市級人民政府公布的本地區(qū)上年度職工月平均工資3倍的，向其支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)臉?biāo)準(zhǔn)按職工月平均工資3倍的數(shù)額支付，向其支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)哪晗拮罡卟怀^12年。選項ABD錯誤。

29、【C】選項C正確：不含稅銷售額=51500÷（1+3%）=50000（元），應(yīng)交增值稅=50000×3%=1500（元）。

30、【A】該公司年末未分配利潤=1000+500-500×（10%+5%）-100=1325（萬元）

31、【A】企業(yè)職工在醫(yī)療期內(nèi)，其病假工資、疾病救濟(jì)費和醫(yī)療待遇按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。病假工資或疾病救濟(jì)費可以低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)支付，但最低不能低于最低工資標(biāo)準(zhǔn)的80%。

32、【B】本題考核存貨成本的判定。一般納稅企業(yè)購進(jìn)原材料支付的增值稅不計入存貨成本,小規(guī)模納稅企業(yè)購進(jìn)原材料支付的增值稅計入存貨成本。

33、【C】（1）選項A：資源稅是對我國領(lǐng)域及管轄海域內(nèi)“生產(chǎn)鹽或者開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品”的單位或者個人征收，“進(jìn)口”的礦產(chǎn)品和鹽不征收資源稅；（2）選項BD：精鹽、石油制品不屬于資源稅征稅范圍。

34、【A】城建稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的“流轉(zhuǎn)稅”（增值稅、消費稅）稅額。2016年全面營改增后，原營業(yè)稅納稅人城建稅的計稅依據(jù)變更為實繳增值稅稅額。

35、【C】評估價格=重置成本×成新度折扣率=1200×70%=840（萬元），扣除項目金額=840+500=1340（萬元）。

36、【D】本題考核資產(chǎn)負(fù)債表長期借款項目的列示?！伴L期借款”項目,根據(jù)“長期借款”總賬科目余額扣除“長期借款”科目所屬的明細(xì)科目中將在一年內(nèi)（含一年）到期的、且企業(yè)不能自主地將清償義務(wù)展期的長期借款后的金額計算填列。借入的2年期的150000元借款到期日為2013年5月31日,在2012年末還有5個月到期,因此應(yīng)該在2012年末資產(chǎn)負(fù)債表中的“一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債”項目中反映,“長期借款”項目期末余額的金額應(yīng)該為480000元,D選項正確。

37、【C】選項A、B適用于分批法核算；選項D適用于分步法核算。

38、【A】（1）銷售的4輛應(yīng)由購買方繳納車輛購置稅；（2）待售的3輛目前無需繳納車輛購置稅；（3）該4S店應(yīng)僅就自用的2輛繳納車輛購置稅。

39、【D】（1）企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者在符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施、場所貯存或者處置固體廢物的，不屬于直接向環(huán)境排放污染物，不繳納相應(yīng)污染物的環(huán)境保護(hù)稅；（2）納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的，暫予免征環(huán)境保護(hù)稅。因此，甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的環(huán)境保護(hù)稅=（10000-2500-5000）×25=62500（元）。

40、【A】選項A正確：計提的生產(chǎn)車間職工養(yǎng)老保險費是屬于車間職工的職工薪酬，應(yīng)該計入生產(chǎn)成本，不計入管理費用。選項BCD錯誤。

41、【B】本題考核無形資產(chǎn)賬面價值的計算。對無形資產(chǎn)計提減值準(zhǔn)備、攤銷無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán),均會減少無形資產(chǎn)的賬面價值。發(fā)生的無形資產(chǎn)后續(xù)支出應(yīng)計入當(dāng)期損益,不影響無形資產(chǎn)賬面價值。

42、【D】賬簿按外形特征分類，分為訂本式賬簿、活頁式賬簿和卡片式賬簿。平行式賬簿也叫橫線登記式賬簿，屬于按照賬頁格式分類的賬簿類型。

43、【A】本題考核直接分配法。選項A符合題意：屬于聯(lián)產(chǎn)品成本的分配方法；選項BCD不符合題意：輔助生產(chǎn)費用的分配方法很多，通常采用直接分配法、交互分配法、計劃成本分配法、順序分配法和代數(shù)分配法等。

44、【C】預(yù)付賬款科目核算的是企業(yè)的購貨業(yè)務(wù)，預(yù)付賬款不多的企業(yè)，可以將預(yù)付的貨款直接記入“應(yīng)付賬款”賬戶的借方。

45、【D】本題考核復(fù)議申請的規(guī)定。選項D正確：當(dāng)事人認(rèn)為具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的，可以自知道該具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。A公司于9月5日收到該信函，則9月5日為知道該具體行為之日，所以提出申請的時間是9月5日至11月4日。選項ABC錯誤。

46、【D】企業(yè)轉(zhuǎn)銷確實無法支付的應(yīng)付賬款，應(yīng)將其賬面余額轉(zhuǎn)入“營業(yè)外收入”科目。

47、【A】本題考核可比產(chǎn)品成本降低率的計算。選項A正確：可比產(chǎn)品成本降低率=可比產(chǎn)品成本降低額÷可比產(chǎn)品按上年實際平均單位成本計算的本年累計總成本×100%=（3200-3050）÷3200×100%=4.6875%；選項BCD錯誤。

48、【A】本題考核企業(yè)所得稅前可以扣除的項目。選項A正確：企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除；選項BCD錯誤。

49、【B】可供出售金融資產(chǎn)出售時要將原計入其他綜合收益的金額結(jié)轉(zhuǎn)到投資收益中，所以出售時應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的投資收益=2980-2800+800=980（萬元）。

50、【A】預(yù)收貨款業(yè)務(wù)不多的企業(yè)可以不單獨設(shè)置“預(yù)收賬款”科目，其所發(fā)生的預(yù)收貨款，可以通過“應(yīng)收賬款”科目的貸方核算。

51、【A】選項A正確：本題考核個稅目稅率的相關(guān)規(guī)定。選項A適用于五級超額累進(jìn)稅率；選項B、C、D均適用于比例稅率。

52、【A】2019年應(yīng)計提的攤銷額=（50－5）/5×4/12=3（萬元）。

53、【D】選項D正確：反映財務(wù)狀況的會計要素包括資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益。選項D屬于反映經(jīng)營成果的會計要素；選項ABC不符合題意。

54、【B】選項B正確；選項AD錯誤：為資本性支出，不得稅前扣除；選項C錯誤：納稅人融資租入固定資產(chǎn)的租賃費，不得在稅前扣除。

55、【A】“短期借款”是可以直接通過相應(yīng)的總賬科目的余額直接填列在資產(chǎn)負(fù)債表上面的，選項A正確;“固定資產(chǎn)”、“長期借款”需要根據(jù)總賬科目和明細(xì)賬科目余額分析計算填列，選項BC錯誤;“應(yīng)收賬款”需要根據(jù)“應(yīng)收賬款”和“預(yù)收賬款”明細(xì)賬科目借方余額合計數(shù)減去對應(yīng)的“壞賬準(zhǔn)備”科目余額后的凈額填列，選項D錯誤。

56、【A】選項A正確：本題考核關(guān)稅完稅價格的相關(guān)規(guī)定。由買方負(fù)擔(dān)的購貨傭金不能計入進(jìn)口貨物的關(guān)稅完稅價格，經(jīng)紀(jì)費應(yīng)計入。

57、【D】選項D正確：本題考核網(wǎng)上銀行的主要功能。選項D是企業(yè)網(wǎng)上銀行的主要業(yè)務(wù)功能。

58、【D】選項D正確：出售損益=40-（40-8）=8（萬元）。

59、【A】選項A符合題意：應(yīng)計入應(yīng)收票據(jù)；選項B不符合題意：應(yīng)計入其他貨幣資金——銀行本票；選項C不符合題意：應(yīng)計入其他貨幣資金——外埠存款；選項D不符合題意：應(yīng)計入其他貨幣資金——存出投資款。

60、【D】選項D正確：2013年12月31日，該公司資產(chǎn)負(fù)債表中“盈余公積”項目年末余額=120+（900-300）*10%-50=130（萬元）。選項ABC錯誤。

61、【C】選項A計入制造費用、選項B計入營業(yè)外支出、選項D計入財務(wù)費用。

62、【C】（1）選項AD：白酒、高檔化妝品在生產(chǎn)銷售、委托加工或進(jìn)口環(huán)節(jié)征收消費稅，在零售環(huán)節(jié)不征收消費稅：（2）選項B：電動汽車不屬于消費稅的征稅范圍。

63、【B】本題考核未分配利潤的計算。選項B正確：該企業(yè)年末未分配利潤貸方余額=1000+（7000-3000）×（1-10%）-250-250=4100（萬元）。選項ACD錯誤。

64、【D】本題考核票據(jù)記載事項的規(guī)定。選項D正確：票據(jù)金額以中文大寫和數(shù)碼同時記載，兩者必須一致，兩者不一致的，票據(jù)無效；選項ABC錯誤。

65、【B】在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，就其取得的來源于中國境內(nèi)的所得應(yīng)繳納的所得稅。實行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。應(yīng)納稅額=80×10%=8（萬元）?！疽族e提示】注意非居民企業(yè)預(yù)提所得稅20%的法定稅率與10%的實際適用稅率的區(qū)別。

66、【D】本題考核會計的拓展職能。選項D符合題意：會計核算職能屬于會計基本職能的范疇。

67、【D】選項D正確：按年度計劃分配率法特別適用于季節(jié)性生產(chǎn)企業(yè)；選項A：生產(chǎn)產(chǎn)量比例分配法是常用的分配標(biāo)準(zhǔn)；選項B：生產(chǎn)工人工資比例分配法適用于各種產(chǎn)品生產(chǎn)機(jī)械化程度相差不多的企業(yè)；選項C：機(jī)器工時比例分配法適用于產(chǎn)品生產(chǎn)的機(jī)械化程度較高的車間。

68、【B】選項B正確：財產(chǎn)租賃所得是以一個月內(nèi)取得的收入為一次納稅。選項ACD錯誤：稿酬所得，以每次出版、發(fā)表取得的收入為一次。利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時取得的收入為一次。財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓時取得的為一次。

69、【D】本題考核白酒消費稅的計算。應(yīng)稅消費品組成計稅價格=[100000×（1+10%）+5×2000×0.5]÷（1-20%）=143750（元），應(yīng)納消費稅稅額=143750×20%+5×2000×0.5=33750（元）。

70、【C】選項C符合題意：當(dāng)事人對仲裁協(xié)議的效力有異議的，應(yīng)當(dāng)在仲裁庭首次開庭“前”提出。本題中，甲在開庭時提出的異議，仲裁協(xié)議有效，仲裁庭應(yīng)當(dāng)繼續(xù)仲裁；選項ABD不符合題意。

71、【B】本題考核稅收征稅主體的職權(quán)。稅收征收機(jī)關(guān)職權(quán)有稅務(wù)管理、稅款征收、稅務(wù)檢查、稅務(wù)處罰等，稅務(wù)代理并不是稅收征收機(jī)關(guān)的職權(quán)。

72、【B】選項B正確：本題考核稅務(wù)行政復(fù)議申請與受理。申請人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，應(yīng)當(dāng)先申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的，才可以向人民法院提起行政訴訟。

73、【C】（1）王某的工作年限已滿10年不滿20年，全年可享受的年休假天數(shù)為10天；（2）王某當(dāng)年在乙公司剩余日歷天數(shù)占全年日歷總天數(shù)的比例=（365-243）÷365=33.42%；（3）10×33.42%=3.342（天），而折算后不足1整天的部分不享受年休假，因此，王某可在乙公司補(bǔ)休3天。

74、【B】選項B正確：雙方當(dāng)事人分別向勞動合同履行地和用人單位所在地的勞動爭議仲裁委員會申請仲裁的，由“勞動合同履行地”（B市）的勞動爭議仲裁委員會管轄。選項ACD錯誤。

75、【C】選項C正確：本題考核土地增值稅的征稅范圍。轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)并取得收入的行為屬于土地增值稅的征稅范圍，應(yīng)該繳納土地增值稅。以繼承、贈與方式無償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為，以及房地產(chǎn)出租、抵押等未轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的行為，不屬于土地增值稅的征稅范圍?！緫?yīng)試技巧】先掌握土地增值稅征稅范圍的三個基本原則，再掌握特例。三個基本原則為：（1）轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)；（2）不僅包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的行為，還對轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其他附著物產(chǎn)權(quán)的行為征稅；（3）有償轉(zhuǎn)讓

76、【C】選項C符合題意：本題考核增值稅稅收優(yōu)惠。根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》及相關(guān)規(guī)定，學(xué)歷教育收取的學(xué)費免征增值稅；選項ABD不符合題意：存款利息不征增值稅（選項A），流動資金貸款利息（選項B）和非學(xué)歷教育（選項B）收取的學(xué)費征收增值稅。要注意免征和不征收之間的區(qū)別。

77、【A】選項B，沒有發(fā)生房屋產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移，不用繳納土地增值稅；選項CD屬于暫免土地增值稅的情形。