關于對實行備案管理的企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠項目報備資料的通知

關于對實行備案管理的企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠工程報備資料的通知一、實行簡易備案管理的企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠工程實行簡易備案管理的企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠工程，由納稅人在匯算清繳完畢前〔包括預繳期〕按下述規(guī)定報送相應的資料，稅務機關受理后，納稅人即可享受該企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠工程。1、國債利息收入〔?中華人民共和國企業(yè)所得稅法?〔以下簡稱企業(yè)所得稅法〕第二十六條第一款〕報備資料：企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表〔見附件一，下同〕2、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益〔企業(yè)所得稅法第二十六條第二款〕報備資料：企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠申請備案表3、符合條件的非營利公益組織的收入〔企業(yè)所得稅法第二十六條第四款〕報備資料：〔1〕企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表；〔2〕加蓋公章的登記設立證書復印件；〔3〕有權單位出具的非營利組織的認定證明4、投資者從證券投資基金分配中取得的收入〔?財政部、國家稅務總局關于企業(yè)所得稅假如干優(yōu)惠政策的通知?〔以下簡稱財稅〔2021〕1號〕第二點第二款〕報備資料：企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠申請備案表5、軟件生產企業(yè)和集成電路設計企業(yè)實行增值稅即征即退政策所退還的稅款。〔財稅〔2021〕1號第一點第一款〕6、國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)〔企業(yè)所得稅法第二十八條第二款〕報備資料：〔1〕企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表；〔2〕加蓋企業(yè)公章的高新技術企業(yè)認定證書復印件7、規(guī)劃布局內的重點軟件生產企業(yè)或集成電路設計企業(yè)〔財稅〔2021〕1號第一點第三、第六款〕報備資料〔1〕企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠申請備案表〔2〕有關部門公布的國家規(guī)劃布局內的重點軟件企業(yè)或集成電路設計企業(yè)名單復印件二、實行備案登記管理的企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠工程實行備案登記管理的企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠工程，由納稅人按下述規(guī)定報送相應的資料，向主管稅務機關提出備案申請，主管稅務機關在7個工作日內完成登記備案工作，并告知納稅人執(zhí)行。具體包括預繳期可開始享受和只在匯算清繳期享受的減免優(yōu)惠兩種情形：〔一〕預繳期可享受企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠的工程納稅人享受預繳期登記備案的企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠工程，可在預繳期間向主管稅務機關提交下述規(guī)定的資料，主管稅務機關受理后，納稅人即可在享受該企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠工程，年度匯算清繳期，納稅人享受第1至第8點減免優(yōu)惠工程的，應按下述規(guī)定提交補充備案資料報主管稅務機關備案，稅務機關接到納稅人備案申請后，在7個工作日內完成登記備案工作，并告知納稅人執(zhí)行。納稅人在預繳期享受上述減免優(yōu)惠工程的，應單獨核算預繳期可減免的金額，否如此應在匯算清繳期進展備案后享受該項減免優(yōu)惠。1、從事農、林、牧、漁業(yè)工程的所得〔企業(yè)所得稅法第二十七條第一款〕預繳期報備資料：企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表匯算清繳期補充報備資料：農、林、牧、漁業(yè)工程或農產品初加工的說明及核算情況表〔附表三、附表四〕2、從事國家重點扶持的公共根底設施工程投資經營的所得〔企業(yè)所得稅法第二十七條第二款〕預繳期報備資料：〔1〕企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表；〔2〕相關部門核準從事公共根底設施工程的核準文件；〔3〕工程取得第一筆生產經營收入的原始憑證、記賬憑證、明細賬等復印件；匯算清繳期補充報備資料：國家重點扶持的公共根底設施工程投資經營情況及核算情況表〔附表五〕3、從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水工程的所得〔企業(yè)所得稅法第二十七條第三款〕預繳期報備資料：〔1〕企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表；〔2〕工程取得第一筆生產經營收入的原始憑證、記賬憑證、明細賬等復印件；匯算清繳期補充報備資料：環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水工程情況及核算情況表〔附表六〕。4、符合條件的技術轉讓所得〔企業(yè)所得稅法第二十七條第四款〕預繳期報備資料：〔1〕企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表；〔2〕加蓋企業(yè)公章的技術轉讓合同復印件；匯算清繳期補充報備資料：取得技術轉讓所得的情況及核算情況說明〔附表七〕5、企業(yè)綜合利用資源〔企業(yè)所得稅法第三十三條〕預繳期報備資料：〔1〕企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表；〔2〕?資源綜合利用認定證書?〔2021年取得省經貿委公布的證書企業(yè)提供〕匯算清繳期補充報備資料：資源綜合利用情況及核算情況說明表〔附表八〕6、軟件生產企業(yè)或集成電路設計〔生產〕企業(yè)〔財稅2〔021〕1號第一點第二、第六、第八、第九款〕預繳期報備資料：〔1〕企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表〔2〕有關部門頒發(fā)的軟件企業(yè)證書〔名單〕或集成電路設計企業(yè)證書及年審證明復印件。匯算清繳期補充報備資料：軟件生產或集成電路設計企業(yè)獲利年度及核算情況表〔附表九〕7、經濟特區(qū)新設立高新技術企業(yè)〔國發(fā)〔2007〕40號〕報備資料：〔1〕企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表；〔2〕加蓋企業(yè)公章的高新技術企業(yè)認定證書復印件匯算清繳期補充報備資料：經濟特區(qū)新設立高新技術企業(yè)稅收減免情況表〔附表十〕8、證券投資基金及證券投資基金管理人〔財稅〔2021〕1號第二點第一、三款〕預繳期報備資料：〔1〕企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表〔2〕加蓋企業(yè)公章的證監(jiān)會批準文件復印件匯算清繳期補充報備資料：證券投資基金免稅收入情況及核算情況表〔附表十一〕9、民族自治地方企業(yè)〔企業(yè)所得稅法第二十九條〕預繳期報備資料：〔1〕企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表；〔2〕省級人民政府的批準文件〔二〕匯算清繳期享受的申請備案登記管理的企業(yè)所得稅優(yōu)惠工程納稅人享受匯算清繳期登記備案的企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠工程，應在匯算清繳間向主管稅務機關提交下述規(guī)定的資料，主管稅務機關在7個工作日內完成登記備案工作，并告知納稅人執(zhí)行。1、符合條件的小型微利企業(yè)〔企業(yè)所得稅法第二十八條第一款〕匯算清繳期報備資料：〔1〕企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表；〔2〕小型微利企業(yè)情況表〔附表十二〕2、開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用〔企業(yè)所得稅法第三十條第一款〕匯算清繳期報備資料：〔1〕企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表〔2〕自主、委托、合作研究開發(fā)工程方案書和研究開發(fā)費預算；〔3〕自主、委托、合作研究開發(fā)專門機構或工程組的編制情況和專業(yè)人員名單；〔4〕自主、委托、合作研究開發(fā)工程當年研究開發(fā)費用發(fā)生情況歸集表〔附表十三〕；〔5〕企業(yè)總經理辦公會或董事會關于自主、委托、合作研究開發(fā)工程立項的決議文件；〔6〕委托、合作研究開發(fā)工程的合同或協(xié)議；〔7〕納稅人研究開發(fā)工程的效用、研究成果報告等相關情況及核算情況說明；〔8〕?企業(yè)研究開發(fā)工程審查表?〔2021年已通過科技或經貿部門初審的企業(yè)在2021年度申報時報送〕；〔9〕無形資產本錢核算說明〔僅適用新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用形成無形資產情形〕3、安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資〔企業(yè)所得稅法第三十條第二款〕匯算清繳期報備資料：〔1〕企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表〔2〕在職殘疾人員或國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員工資表；〔3〕為殘疾職工或國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員購置社保的資料；〔4〕殘疾人員或證明或國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員的某某明復印件；〔5〕納稅人與殘疾人或國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員簽訂的勞動合同或效勞協(xié)議〔副本〕；4、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)〔企業(yè)所得稅法第三十一條〕匯算清繳期報備資料：〔1〕企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表；〔2〕有關部門確定其為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的證明資料〔3〕創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的章程；〔4〕被投資的中小高新技術企業(yè)根本情況和章程，以及高新技術企業(yè)認定證書復印件；〔5〕向中小高新技術企業(yè)投資合同的復印件及投資資金驗資證明等相關材料5、固定資產、無形資產加速折舊或攤銷〔企業(yè)所得稅法第三十二條、財稅〔2021〕1號第一點第五、第七款〕匯算清繳期報備資料：〔1〕企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表〔2〕固定資產、無形資產加速折舊或攤銷情況表〔附表十四〕6、企業(yè)購置專用設備稅額抵免〔企業(yè)所得稅法第三十四條〕匯算清繳期報備資料：〔1〕企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表；〔2〕購置的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、平安生產等專用設備情況表〔附表十五、附表十六、附表十七〕〔3〕加蓋企業(yè)公章的所購置相關設備的支付憑證、發(fā)票、合同等資料復印件；〔4〕購置設備所需資金來源說明和相關的原始憑證、記賬憑證、明細賬等復印件三、減免優(yōu)惠期限超過一年的，納稅人可在首次享受該項優(yōu)惠的年度一次性提交?企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表?，但本通知規(guī)定應在匯算清繳期補充報備資料的，納稅人應于每年年度匯算清繳期完畢前提交。納稅人減免優(yōu)惠的條件發(fā)生變化，已不符合稅收減免優(yōu)惠條件的，應在發(fā)生變化之日起十五個工作日內向主管稅務機關報告，主管稅務機關受理后認為不符合減免優(yōu)惠條件的，應停止納稅人享受該項稅收優(yōu)惠，并告知納稅人。附件一：企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表納稅人名稱〔章〕稅務登記證號碼~納稅人編碼 一備案工程起止年度年度至 年度聯(lián)系人 聯(lián)系I辦公：移動： 一備案工程經辦人簽名:年月日法定代表人簽名:年月日稅務機關意見〔章〕年月日 說明：1、本表一式兩份，稅務機關同意登記備案后，納稅人、稅務機關各存一份。2、稅務機關不予備案登記的，納稅人可按規(guī)定申請行政復議或者提起行政訴訟。填報說明：一、納稅人名稱：填寫納稅人工商登記證上的企業(yè)全稱，并加蓋納稅人公章二、稅務登記證號碼：填寫稅務機關核發(fā)的稅務登記證號碼三、納稅人編碼：填寫地稅機關核發(fā)的編碼號碼四、備案工程跨年度享受優(yōu)惠的，應完整填寫備案工程起止年度欄；備案工程只在當年度享受優(yōu)惠的，備案工程欄只須填寫優(yōu)惠所屬年度五、實行簡易備案的，稅務機關意見欄蓋受理章；實行登記備案的，稅務機關意見欄填寫“予以登記備案〞或“不予登記備案〞，并蓋公章六、備案工程欄填寫以下工程的某項：〔一〕實行簡易備案1、國債利息收入2、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益3、符合條件的非營利公益組織的收入4、投資者從證券投資基金分配中取得的收入5、軟件生產企業(yè)和集成電路設計企業(yè)實行增值稅即征即退政策所退還的稅款。6、國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)7、規(guī)劃布局內的重點軟件生產企業(yè)或集成電路設計企業(yè)〔二〕實行登記備案1、從事農、林、牧、漁業(yè)工程的所得2、從事國家重點扶持的公共根底設施工程投資經營的所得3、從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水工程的所得4、符合條件的技術轉讓所得5、企業(yè)綜合利用資源6、軟件生產企業(yè)或集成電路設計企業(yè)7、經濟特區(qū)新設立高新技術企業(yè)8、證券投資基金及證券投資基金管理人9、民族自治地方企業(yè)10、符合條件的小型微利企業(yè)11、開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用12、安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資13、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)14、固定資產、無形資產加速折舊或攤銷15、企業(yè)購置環(huán)境保護專用設備稅額抵免16、企業(yè)購置節(jié)能節(jié)水專用設備稅額抵免17、企業(yè)購置平安生產專用設備稅額抵免七、實行登記備案的減免優(yōu)惠工程，應就每個優(yōu)惠工程填寫一張本表。附表十二：小型微利企業(yè)備案表納稅人名稱〔章〕：納稅人識別號：備案所屬年度： 年度 金額單位：元〔列至角分〕開業(yè)日期企業(yè)所得稅征收方式財務負責人聯(lián)系是否從事國家限制和禁止行業(yè)□是口否企業(yè)類別□工業(yè)企業(yè)□其他企業(yè)年度應納稅所得額〔標準值≤30萬元〕月份資產總額（工業(yè)企業(yè)標準值≤3000萬元；其他企業(yè)標準值≤1000萬元）從業(yè)人數(shù)（工業(yè)企業(yè)標準值≤100人；其他企業(yè)標準值≤80人）月初值月末值月平均值月初值月末值月平均值-1月--2月--3月-4月--5月--6月--7月--8月--9月-10月11月12月全年月平均值附表十三:研發(fā)工程可加計扣除研究開發(fā)費用情況歸集表〔已計入無形資產本錢的費用除外〕納稅人名稱（公章）：納稅人識別號：加計扣除年度：年度金額單位：元〔列至角分〕序號 費用項目 發(fā)生額 1一、研發(fā)活動直接消耗的材料、燃料和動力費用 21.材料 32.燃料 43.動力費用 56二、直接從事研發(fā)活動的本企業(yè)在職人員費用 一71.工資、薪金 82.津貼、補貼 93.獎金 101112三、專門用于研發(fā)活動的有關折舊費（按規(guī)定一次或分次攤入管理費的儀器和設備除外〕 131.儀器 142.設備 1516四、專門用于研發(fā)活動的有關租賃費 一171.儀器 182.設備 1920五、專門用于研發(fā)活動的有關無形資產攤銷費211.軟件 222.專利權 233.非專利技術 2425六、專門用于中間試驗和產品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費 2627七、研發(fā)成果論證、鑒定、評審、驗收費用2829八、與研發(fā)活動直接相關的其它費用 一301.新產品設計費 312.新工藝規(guī)程制