企業(yè)內(nèi)部控制-生產(chǎn)循環(huán)

內(nèi)部控制制度《生羥循璟》文件管制等級：□管制文件口非管制文件

文件履屣咨已要直文件贊行罩位文件管制等級管理代表□管制文件口非管制文件文件履屣太己B版次修IT內(nèi)容核準(zhǔn)W編撰日期0第1版（新樊行）（Q定期或者不定期至各曲力商^施稽核。（D）橫瞬輿稽核的結(jié)果愿加以官己金錄，作懸封憤力摩或者就用摩商考核的依摞。5）供料彳麥，承裂摩商）1存量J1殿格控制，繪料、屣料鷹依合^^回。第2?控制重黠1）^比較rE工輿自裂成本，硅定rE工有利者。2）re工是否依『re外加工作渠』辨理，^^彳麥ji典摩商rr立「加工合同」，合^中鷹余攵明品^^津、交期、收料燒定等。3）必須建立承裂摩商之言殳借能量、財矜狀;兄、品^及交期等資料,II查有^再傅裂情形。4）J1不定期前往加工摩商抽檢品或者坐（抽）黑占事工機(jī)5）委re供料之收料規(guī)定必須合理，超用日寺是否依合金勺規(guī)定踣慎。6）承裂摩商愿依期交貨，^瞬彳度辨理收料，品^不良者，除退回重加工外，如超遇允者午損耗率，鷹於工資^扣或者是按市僵7）承裂摩商所彝生繪屢料，是否依合^規(guī)定繳回公司。8）核封工摩支付鷹輿「加工合同」規(guī)定相符，付款脩件、受款人等必須一致。9）at外供料愿依所需加工量逐批供料，不須一次全部交it,致寄存量謾多。io）re外加工量輿「加工合心勺」典申it之交量、期限必須相符。idie外加工料品之遇樽日敷，鷹控制在60日以內(nèi)，且查明濫生肖有瓢脫第。第箱5 相BS資料「摩商資料查表」、「加工合同」第1前？ 作II程序排程1)編定基津日程表(A)以品之完工日期(或者工日期)基舉，決定各零件加工生崖之先彳麥次序，加加以安排其日期。⑻規(guī)定外艮替零件、工具、檄器^^迤摩的B寺以免妨碾工作的迤行。(C)參考退去日程的資料及其改迤意見和J1注意事項(有高度的參考值，以免重蹈營鞫L減少損失)。(D)掇IT各裂程的裂造日寺(E)每一裂程之裂造B寺^=(加工B寺^+竟:放B寺^+等待B寺^)o2)編定大日程制■獸J(注息生崖日程表」)(A)各裂程的裂造B寺^碓定彳爰，根摞各裂程的加工先彳爰次序，割■算濫品完成所需要的^工B寺。(B)編言了生崖日程表」。3)編rr中日程制??](「裂造日程表」)(A)「裂造日程表」彳系生崖軍位依照「^生崖日程表」，就人工別、零件別、檄器別、或者濫品別等rr定其^工及完工日期。⑻其日期的^算鷹扣除星期日及畫|定假日，以^^工作日期懸根摞。(C)其安排的方法可依撼以頸定完成日期或者以予直定^工日期基津。4)彳扁裂小日程言十1]:小日程制■副，是根撼中日程言十11(「裂造日程表」解羊黜規(guī)定具工及械器的操作B寺旋且每天填嘉「生崖日幸艮表」，HB寺比較其頸定迤度輿^除迤度，加作彈性地^整。5)工作分派：依撼裂程燒割、：a荷燒?j及日程言十副，招工作量做遹富的分配,加分派幸丸行軍位的具工和檄器，同B寺彝彳布生崖命令，^始^除的生崖活勤。生崖1）依「裂造命令」言殳言十安排各^生崖程序。2）接掩「裂造命令」B寺，安排生濫用料及人工。3）各項生崖遇程中所須考Jf的事宜均J1有妥善安排。4）生崖謾程中避免停工待料之情形。5）生崖謾程中，避免不必要的搬il。6）常保工作璟境明亮、整瀑。7）生濫謾程中各項迤度典成本均須辭黜加以言己^。第廊控制重黠1）排定工作日程B寺，望寸各項工作）1做勤作日寺研究，以瞭解具工操作的熟^度，找出最^湃的方法。2）封崖品的生崖謾程先有相富的熬life,然彳爰封加工的先彳爰操作次序作遹富安排。3）作日程含十副日寺，裂程必須些言午霓放。4）11考Jf金肖售渠矜狀況，遹富地^整安排日程ttftL5）原物料、人工均鷹安排妥富，生崖裂程必須善加控制，儒量做到全面管制，封於突彝狀;兄鷹有妥善慮理辨法。6）生崖裂造的各槿迤度典成本必須^加言己金丸第3第 相^資料花息生崖日程表」、「裂造日程表」、「生崖日輟表」、「裂造命令」等。第埴5 作蕖程序物料編虢1）符材料依一定的襟津逐次分^而作有系統(tǒng)的排列。2)以曾軍的文字、符虢或者數(shù)字代表物料之^名耦、規(guī)格及2)以曾軍的文字、符虢或者數(shù)字代表物料之^名耦、規(guī)格及其他有IS事工隊亦即余合予編號虎代表吉亥物料。3）分^編虢的目的懸提高效率、便利供儲、條充言十分析、防止舞弊、減低存料。物料搬建逵到良好物料搬11目襟之物料搬il原期如下：1）儒量;咸少搬11。2）遹富的言十副、B寺序安排及支配，以減少不必要搬11。3）減少重用復(fù)搬il的B寺^至最低。4）儒可能直接搬物料。5）儡量符）0大、笨重物骨1之搬11距雕減少至最短。6）探用直接生濫技彳桿。7）儡量合伊操作，以減少搬il。^常、重禊、短距蹄以及規(guī)劃的搬11,鷹儒可能研究以械器代替。9）愿避免因待料而造成生崖操作的延10）搬11作渠之藺易輿安全，可以增加生崖效率。11）保持物料存儲量至最少。12）使用足多句的以便驕槃物料搬il及生崖B寺序。13）每次搬^數(shù)量增加，可以減少軍位搬il成本。14）充分利用工摩及^借能量，以掩得湃的搬11效益。瞬收1）先行檢查承售摩商所送來的各槿傅票等交貨瞪件是否膂全，有il到物料置放於待瞬埸地，先核封箱外收件人、贊件人是否相符，件數(shù)、各件毛重、浮重是否典清軍相符，如有差累，立即^明，必要B寺洽If公考乳3）洽品橫罩位派具橫瞬。^箱拆包，所交貨品是否有夾親隹其他類即以物品，有輾破損、零件不全之事，均鷹注意。5），夬定允收及拒收的襟津，和探取其他神救措施的襟津。6）瞬收工作完^彳爰，填嘉「瞬收罩」一式四份，一份儲收料,登言己幅卡；一份交摩商作^收撼；一份送探瞞軍位；一份送時曾軍位。7）勃辛理迤廛、gem,付款等手8）若有缺揖，要求承售摩商（或者承il檄情）踣僭，以及勃辛理內(nèi)部幸艮指手^彳愛，退逮不合格之原物料。9）拒收或者通知承售摩商修衲彳奏再行神瞬之原物料，J1先拴襟籟,者主符虢或者壅上色，或者另行包裝以示H別。儲存1）依^別分言殳料架什i）。2）須便於接收典彝出。3）依批別儲存保管。4）待用、呆存、屢料、分^存儲。JW房承載量^謾勘查且輾安全展直）1。JW房及^之牢固性輿消防配倩均逵襟舉。送工具之配借膂全。J1房溫渥度隨日寺ID第至最逾。9）易燃、易爆之危^性材料，典其他材料鷹隔蹄儲存，加勃辛妥保B氤10）物料之儲存，下列各項鷹本票示清楚：⑶類直別、名耦。（B）用途（=TB虢碼副分）。（C）代虢及色別。（D）罩位及存量。領(lǐng)料1）需用罩位令直用材料B寺，具「令直料罩」,核準(zhǔn)筏向盒儲軍位領(lǐng)料。2）6鋸罩位核封^^彳麥黑占贊材料，收料人筵收蓋章。3）樊料彳爰，6儲人具登金錄於「廛存明黜表」，旋傅交同曾人具符褻料東己金錄音己入?？?。存量管制1）符材料作ABC分類機(jī)2）研究分析謾去生濫資料，了解每日消耗量、瞞11日期、盒儲成本、吉川莆成本。3）找出rr貨黑占、it瞞黑占及^灣探瞞量。4）非^^^性之探艮菁部份，盒儲罩位隨日寺檢視各材料是否逵言了艮黃黑占05）如逵到或者即符逵到an黃黑占，ji通知探艮黃軍位探艮莆。呆屢料1）第寸於晴料瞬收B寺，避免混入不合格的材料，如獨忍^謾去的方式未能樊揮作用，封於所探取之方式及真:殿程度鷹另行考）1。2）根撼裂程燒lJ裂定用料予直算，施存量管制。3）定期查幸員不常彝用的物料，2￡言殳法利用之。4）燒?1物料之儲存典保餐，俾不致因品^降低而影警存料之利用值值。5）易燮^之材料，^^行先迤先出的勃辛法。6）用料部力裁切材料日寺，防止殘食余料彝生。^行材料襟型化。8）材料之包裝及il輸鷹注意安全，避免損壤或者失敗。9）封於已彝生之呆屢料，鷹視情;兄探調(diào)整、交換、出售、贈送、焚毀、掩埋等慮理方式。存貨維黠1）維黠所探用之方法典程序，鷹事先研究配合。2）鷹取得儲存詹廛之位置ii表及度量衡之言十算襟舉等，此^資料之來源鷹注意其是否型碓可靠。3）查核^地黑黑占堆放存貨之方法是否合理。4）彝料退回愿查明退回之原因及是否全數(shù)入幅，「令直料罩」有瓢作屢呈核，退回之物品是否完整瓢缺。5）存貨中有瓢損t襄燮法出售。JW存儲存量是否合宜，崖金肖配合是否良好。^存地黑占彝生不正常之大量盈虐弓，^管軍位不能充分^明理由B寺，稽核人具必須研究作迤一步之查核。8）查核^除廛存量輿幔面是否相符。第2第 控制重黠1）盒儲管理必須配合各期之余肖售及裂造燒重，使材料輿物料之儲存^常保持至最低必要限度（安全存量），同B寺能寺供）1生Bo2）各槿原物料、半成品、裂成品均鷹編號虎，分類直編虢的原劃卷曾鼠彈性、完整及罩一。3）碓定到貨日期典瞬完日期；若是大量探晴日寺，原物料J1分批陛交貨，以免謾分集中，同B寺控制原物料的交貨限期，以免陶B寺程辨。4）檢核原物料之名耦、規(guī)格、數(shù)量及品典原rr罩相符合；如果原物料敷量較多，探用抽瞬方式，決定允收程度，作^合格或者拒收的襟津，允收襟津須合理。5）物品入廛日寺，均鷹勃辛妥入廛手余氟出JW亦同。6）物品之儲存，鷹依^別分言殳料架，St分格編號虎，以利存取。7））1房安全言殳施必須完善，同B寺鷹勃辛理保ie。8）易燃、有毒性之危ie材料，鷹輿其他材料隔濰儲存。9）領(lǐng)料日寺必須有「令直料罩」,同B寺^主管蓋章彳爰，盒《者方得樊料,在「令翻斗罩」上加蓋戳言己，同B寺謾入幔冊。10） 「令直料軍」編虢，空白及作屢之罩操亦鷹保存。 「領(lǐng)料MJ上如有更改，^^主管筵章。11）領(lǐng)料量昊常B寺，鷹追查原因。退料入寺，J1勃辛理退料手幺覲黑占收彳麥鷹分別存儲加登臺己入巾心或者自然損耗所引起之損耗是否正常。12）生崖謾程所彝生之屢料，揖耗比率是否謾高,因尾、磅差、12）生崖謾程所彝生之屢料，揖耗比率是否謾高,因尾、磅差、13）呆座料收樊、保管、襟售等內(nèi)部控制力求良好。呆屣料之襟售J1呈準(zhǔn)辨理，繳款程序鷹依規(guī)定辨理。第箱5 相^資料「瞬收罩」、「令麟斗罩」、「JW存明黜表」等。第埴5 作II程序1.迤度管制1)^查2￡言己^每天的完成1.迤度管制1)^查2￡言己^每天的完成量及累稹完成的數(shù)量，以瞭解祭迤度加加以控制。2)符每日^除生崖的數(shù)字典予直定生濫量第寸照，以比較其差昊睬甘特D表等其他方法官己^每日生崖量)。3)優(yōu)迤度區(qū)己^上比較予直言十迤度輿^除迤度，以判定迤度超前或者滯彳麥。4)迤度輿言十副迤度，崖生差昇的原因如下：(A)原言十副金昔(B)檄器^^的故障。(C)材料缺乏致停工待料。(D)不良率或者幸員屣率謾高。(E)在裂品廛存量不平衡。(F)陶B寺工作或者特急rr罩的干攥。(G)由於前裂程延^之累稹。(H)殿工缺勤或者流勤率太高。(I)殿工工作情^低落。(J)殿工不瞭解、不遵守吉十副，或者自行燮更工作程序。5)如果迤度彝生延追究原因何在，是由於人具、檄器^^或者是物料的因素所造成。6)除追究責(zé)任外，加儒快探取神救措施，如勤用安全存量、外包或者加班等措施。7)常探取神救措施以彳麥，J1塞查其結(jié)果是否有效，若是瓢效，B探取其他神救措施，直到解決吉亥差^^止。8)估制■回彳復(fù)正常生崖日期，作卷重新安排生崖日期及重新分派工作的依摞。9)若瓢法如期交貨，J1先取得雇直客^解，徵求延晨交貨日期。繪力管理1)以操作具別、檄器別或者裂程別^依摞，^查其現(xiàn)有的工作負(fù)荷量輿生崖能量，加加以比較，以分析出何者有食余力或者何者負(fù)荷太重。2)超謾負(fù)荷日寺，可11用加班、外包、延是交貨日期、徵^其他軍位的人力或者械器^^支援之。第廓3)負(fù)荷不足B寺，鷹充分利用其食余力，以提高其操作率，11富地增加其工作量，免得浪費。第廓控制重黠J1注意^除迤度典言十重迤度樊生差昊，其原因包括：(A)原言十重⑻檄器^^故障。。材料缺乏，致停工待料。(D)不良率或者幸員屢率謾高。(E)在裂品JW存量不平衡。(F)陶日寺工作或者特急rr罩的干攥。(G)由於前裂程延^之累稹。(H)具工缺勤或者流勤率太高。(I)具工工作情緒低落。。)員工不瞭解朗?重、不遵守n■重，或者自行燮更工作程序等。生崖輿言十?!是否相符，如有差累，J1追查原因，掇定慮理封策。3)生崖昊常B寺鷹立即反鷹。4)各裂程之操作襟津、作渠方法、B寺^等已建立者，幸丸行,遹畤修正。5)封於正在迤行裂造崖品，如因客戶要求燮更，有瓢良好控制，由管棠軍位即B寺通知生崖軍位修正。6)原物料J1作妥善規(guī)fi］及殿密管制，儒量避免不良料或者缺料，以免影生崖。7);1^常橫言寸有瓢械器、人具工作負(fù)荷量謾多、謾少或者負(fù)荷不均情形。8）負(fù)荷謾量日寺所探行食余力^整方案，愿考灣輿日寺效。9）負(fù)荷不足畤J1充分利用其繪力。第埴5 作棠程序原物料品管1）材料入寺，依材料管理相見定橫瞬原物料是否合於襟津，橫瞬合格者始可入廛。2）存放期^妥富儲存，以雒持材料品6m罩位依原物料規(guī)格襟型橫瞬或者抽瞬，原物料合格彳爰始得樊料。4）若令直用罩位於裂造謾程中樊現(xiàn)品^不合需要而退料者，鷹勃辛理退料手5）生崖罩位於測就原物料合格彳爰，始可投入生^^造。裂程品管1）rr定作棠襟津以操作者及橫瞬站工作人具之燒靶，at熟掛卜於作蕖現(xiàn)埸，以卷操作人具作渠之依摞及裂程典管理人具檢核之基型。2）操作人具依操作襟舉操作，加依規(guī)定^施自主檢查，符檢查結(jié)果及檢查B寺^言己^於「自主檢查軍」上。3）令直班人具依規(guī)定抽瞬操作人具自主檢查幸丸行情形。4）每一批之第一件加工完成彳爰，必須^謾有^人^^施首件檢查，俟檢查合格彳麥，始得畿加工。5）檢查站人具碓依檢查襟型檢查，不合格品檢修彳麥須再^用復(fù)檢合格彳麥，始得畿加工。6）品管軍位派具巡II抽檢，旋做好裂程管制輿解析，以及符資料回tt有H罩位。7）檢查倭器量規(guī)之管理典校正。校正1）殿工不按操作布票舉操作日寺，鷹加以到正。2）殿工曾慣性之行^易肇致危^及不良品者，金十封其曾慣勤作施以^目II,期以&U正之。3）裝程^^非^最佳狀熊，或者缺乏幺隹修致使檄器^^功能不合乎襟津日寺，先修理保譽至合乎襟津B寺，始可作裂造11u。4.4）檢查量具倭器是否有偏如有^整彳奏始可作懸檢查工具。4.在裂品品管1）生崖人具J1於裂造謾程中封在裂品取檬抽查，依半成品橫瞬襟型旅瞬，她作言己^,必要B寺作遹富II整，以控制品2）裂造謾程中，在裂品的移勤須填具「移醇罩」,加依規(guī)定勃辛理移II手幺久3）在裂品抽瞬不合格者，鷹分析原因，通知生技及品管、生濫罩位判斷是否^整裂程^^或者更換零件材料。4）若^不良品來自裂程輿言殳借的不符襟津，艮UID整檄器言殳彳情。5）若彝現(xiàn)崖品規(guī)格呈現(xiàn)超謾可容考午限度之趣黔日寺，鷹即停工，待改善彳麥再畿^造。6）若不良品保因原材料品^不佳而濫生，J1更換此批原材料，或者全部檢瞬彳爰再畿幺亶裂造。7）不良品一律退回盒儲虞理，不得任意丟粢。5.裂成品品管1）依成品橫瞬襟舉，幸兒行成品橫瞬。2）督醇加憤助憤力摩商改善品建立品管制度。3）依橫瞬襟舉橫瞬外包成品或者半成品是否符合襟津。4)成品由裂成到送交客戶中^均列入成品品管之輪包括包裝4)成品由裂成到送交客戶中^均列入成品品管之輪包括包裝、^送、儲存，以碓保成品在最佳狀;兄下交輿客。5）客戶抱怨案件及金肖貨退回日寺，鷹瞭解分析加寸采取改迤措施。第2?控制重黠1）濫品品^管制幸丸行力求落其封公司信譬及管渠前途^保至金巨。品^管制J1自原料^始至成品交客戶，任一璟食自均不得髭懈。2）原物料或者裂造程序均jirr定明硅木票型，她者忍真衡量。如有不

合襟津，愿立即三殳法^整或者更換原物料，以雉持濫品品3）公司探逋^性生崖，材料除於迤貨B寺作好迤料橫瞬外，尤須注意生^^上各B皆段品管，以硅保濫品品4）品^管制^效鷹列入?yún)^(qū)己金錄，作^各軍位人具考核樊憨之依摞。5）統(tǒng)ti■分析品^不良原因，at探取各槿改迤措施，防止日彳爰彝生類直似情形。第第5 相^資料「自主檢查軍」、I■移斡軍」等。第lgf 作渠程序1. 建立^借保餐卡1)言殳倩於安裝^隼完成彼一偃1月內(nèi)，保餐罩位J1依摞所^^借之名耦、代號虎、裂造摩商、主要規(guī)格等，編裂「保疊卡」02)每部^^建立二份「保餐卡」，分別^「檄械保覆卡」及「重氟保餐卡」。3)言殳倩如有修改善、更換、^接、幸員座等昊勤B寺，保餐罩位J1依昊勤資料逐項言己^於「保餐卡」。2.II2.II定檢修保覆襟舉1)保餐軍位人具鷹依有資料輿生筐罩位等有II罩位人員共同研言寸言殳定檢修保疊木票型。2)如因^^改善、保餐技銜改迤等須修吉丁襟津B寺，保餐軍位人具Ji曾同有^人具共同研言寸修r(nóng)r之。U定檢修保^1)參考崖金肖斜■割、檄器性能及以往保疊幺己編裂年度及月份旅修保覆言十副。2)保覆工作依程度別分懸：(A)一級保餐(每日保餐)：由械械軍位^(B)二級保餐(定期保餐):由保番軍位^(C)三級保餐(修理保疊)：寡力技彳行人具^3)保疊檢修的主要工作內(nèi)容包括有：(A)定期保覆檢修械器、生崖^^及工具。(B)定期保餐加檢修摩房、重燎、水雷、通凰及輸送裝置等^彳莆0(C)定期潤滑各槿械器(D)事故或者械器損害的慮理。(E)簿副及排定檢查典保覆工作的)慎序。(F) 施予即方保餐的成本分析。(G)建^檄器^^的改迤典最佳的使用方法。（H）保餐資料的整理輿保管。故障修^及委re修造1）檄器^^如於平日寺彝生突彝性的故障而操作人具瓢法自行慮理日寺，ji即幸艮告令直班，如仍瓢法排除故障日寺，鷹填幸艮「故障^修BJ送保覆罩位慮理。2）若限於技能、加工人力不足須委re修造b寺，鷹依規(guī)定辨理委^修造。? 控制重黠1）懸雒^言殳彳莆提高生崖能力，年度及月份保覆言十副之編裂，考崖室肖言十副、械器性能及以往保覆言己金錄。2）保覆工作Ji依不同保覆程度由不同人具^at建立保覆之襟洛3）有II檄器^^之修^^登言己於「保覆卡」，作篇保覆人^^效考核之依摞。4）令直班交代簿封11斡檄器累常虞理鷹交代清楚。5）保覆所使用材料^^定基型控制at依含十副使用，如有差昇，b檢言寸原因at改迤。追查保覆言十除^施情形輿言十副之差昇，分析故障原因，提出改迤措施。第箱5 相BS資料「保餐卡」（「檄械保餐卡」、「重氟保餐卡」）、「故障^修軍J等。第埴5 作棠程序工渠安全1)工棠安全行政作棠須遵照『工摩法』、『工II法施行修例』、『勞工安全衢生法』及其他有^安全衢生法令規(guī)定辨理。2)須有充分之工作安全裝借輿配置，加加以妥善管理。3)rr立操作^目及工作內(nèi)容。4)符操作項目的步驟加以分析，包括：(A)逗攆遹富的人具。⑻者兌明工作內(nèi)容。^施表演。IB察輿言己^。(E)改善。5)測定每一分解勤作可能彝生的危6)指醇操作人具防靶的方法。工棠衢生1)利用下列措施改善工作璟境：(A)改建裂程。(B)符操作罩位或者檄器加以隔雕。(C)管制有害物2)工摩璟境彳著生鷹注意事工年(A)工作埸所之整;要。(B)垃圾之虞理。(C)供水或者排水)J1所之整瀑。(E)廚房餐盛及休息室之整瀑。(F)通凰及照明言殳儒。(G)食欠水及盥洗言殳借。3)重視管覆禱充及遹富地休息，以避免謾度疲勞注意力不集中。4)改善工作璟境使殿槊病減至最少。5)封下列璟境污染探取防治措施：(A)空氟污染。(B)食物污染。(C)噪音污染。(D)座水污染。第2第 控制重黠1)安全雉^公司信警及社曹形象趣懸重要，同日寺可提高公司具工生崖力，減少意外事故及損失。鷹注意到平日保餐工作移需按規(guī)定熬真幸丸行、安全衢生雒11襟津切^遵守政府法令規(guī)定、重視璟境保^意耒哉、雒^整瀑以及注意具工健康。2)工槊安全各項作槊，必須遵照「勞工安全衢生法」規(guī)定辨理。妥善防止意外炎害之彝生，壁寸員工殿渠病之^查、予鄢方、慮理亦鷹稹趣注意。3)每年之工渠安全衢生教育百瞌柬必須落同日寺列入值I人幺己金象。4)鷹稹擷作好璟保工作，3t符各槿污染;咸至最低。第1第 作渠程序1）生崖成本包括:（A）直接材料。（B）直接人工。（C）裂造費用（包括^接材料、^接人工、其他裂造費用）。2）直接材料費用以「領(lǐng)料罩」估算。3）直接人工費用以「人工區(qū)己及「生崖日幸員表」言十算成本。4)非直接典成品有^之材料、人工、各^費用等，即4)非直接典成品有^之材料、人工、各^費用等，即5）判斷在裂品完工程度以^算金勺富崖量。6）依「令直料罩」言十算^富崖量下之材料成本。7）依「工日寺鼠1言十算^富崖量下之人工成本。8）依裂造費用分撰率，言十算金勺富崖量下已分擦裂造費用。9）各工直^日祭裂造費用彝生之金客機(jī)輿已分擦裂造費用有差昊B寺,以多分撰或者少分擦入巾氤10）多分撰或者少分擦裂造費用視狀沆醇入成本或者損益。第緬控制重黠1）查核直接材料、接材料成本之言十算，必須符合成本曾引■之規(guī)定勃辛理。2）查核常期直接材料、接材料耗用量及罩位用量。3）查核令直用、退廛程序及言十僵方法必須符合規(guī)定。4）瞭解成本之音十算，3c求正硅。5）外包人工必須符合規(guī)定。6）富期直接人工、^接人工余己^及其工作內(nèi)容。7)生筐及服矜徘生崖）罩位裂造費用褻生之?dāng)?shù)是否在予直算輪7)內(nèi)，有輾超支。8）裂造費用幸員支，鷹依曾朗■制度及稅法之靶圉。第第5 相BS資料「令直料罩」、「人工左己^」、「生崖日幸艮表」、「工B寺罩」等。1.1.1.制定目的^促使本公司「內(nèi)部控制」（InternalControl）之「生崖循璟」（Manufacture）程序，能有所遵循，特tT定本文件，俾利1.2.1.3.2.2.1.2.2.凡本公司有^「內(nèi)部控制」之「生崖循璟」作渠程序輿控制重黠，悉依照本文件之規(guī)靶勃辛理。^位資材、裂造、時矜軍位懸本文件之耀責(zé)軍位，不霍^^位主管^承者忍罩位授本瞿，：本文件之管制，加碓保依撼本文件之規(guī)靶作渠。生jl循璟循璟[BJ翼料1）I■生崖循璟HI」o循璟作渠本循璟之各項作蕖:1）裂程燒副作渠（cmioi）,另rr之。2）負(fù)荷規(guī)副作?。╟mio2）,另rr之。3）at外加工作渠（cmio3）,另rr之。4）排程及生崖作棠（cmw4）,另rr之。5）6儲管理作渠（cmio5）,另rr之。6）生筐管制作槊（cmio6）,另rr之。7）品^管制作渠（cmio7）,另rr之。8）保疊雉修作渠（CM108）,另rr之。9）安全衢生作蕖（CM109）,另言丁之。10）生崖成本控制作渠（CM110）,另言丁之。3.3.1.H）差昊分析作棠（cmiii）,另rr之。附同I制修屢典布^施本文件腐於管理文件，^曾』wisa,呈it董事房核準(zhǔn)承熬彳麥，交由中瞿責(zé)罩位分直布公告^施；修r(nóng)r或者座止日寺亦同。第哪作棠程序1）封各寺作遹富的修正，加壁寸造成朗燮更的因素，追2）每^材料令真用^^及其軍位用量輿襟舉予直算成本所rr用量相差若干，愿作差累分析，杳核^由，如已有差巽分析瓷料，查核是否合理。3）查核每日人工幺己金泉及工作日幸員。4）予直算編制名額輿祭名額比較。耗用軍位工畤成本輿襟津罩位工日寺成本比敕。6）直接人工輿^接人工核算是否合理正硅。7）瞭解費用分撰方法及比率之合理性，以及費用^算之正碓性。8）符各項成本、費用IB分^燮勤及固定部份，找出損益雨平黠，以言十算所需最少濫量。9）分析損益雨平資料，以改善生崖或者作^策略性考感。第2第 控制重黠1）成本之言十算方法及程序必須合乎規(guī)定。2）材料之言十僵愿按照規(guī)定辨理。3）人工之幺己金泉及斜■算必須依摞一定襟津。4）裂造費用之分H鷹符合規(guī)定。5）成本^算基磁前彳爰必須一致。嫡接）軍位費用分擦於生崖值接）軍位之木票舉力求合理，前彳麥鷹一致。32編虢、版本、日期、宜次/直數(shù)333.3.1.本文件之^婁之襟題、編虢、版本、^施日期、公司名耦、文件直次/直數(shù)等工隊兄本文件之直首典直尾。附件相聯(lián)二3!!資料簟料1)「生崖循璟@1」第1第 作渠程序1）分析崖品，決定所需的物料及其規(guī)格和數(shù)量。2)分析崖品，藉以;夬定何槿零件鷹自裂，何槿零件鷹外包。2)分析崖品，藉以;夬定何槿零件鷹自裂，何槿零件鷹外包。3）決定零件加工輿裝配的程序及操作內(nèi)容。4）:夬定每一裂程所需要的人力。5）根撼以往的余己金象^定屢料因素，遹常分配原料、械器^借及工具。6）決定每一裂程所需要的械器含殳借及工具等。7）決定各裝程的作槊B寺^及舉借B寺8）根摞成本分析，決定^湃生筐批量。9）根撼崖品言殳引■及施工^明，就現(xiàn)有械器工具、零件及人力，來;夬定最^湃的裂程規(guī)副。10）其他如所需材料典其供愿方法，裂程分類直及生^^急分^等。第2?控制重黠1）原料及人工使用合理，工作方法及械器^^輿工具均有具骨I烷副。裂程規(guī)耋如有缺失，鷹即畤橫言寸修正。2）常查核工作人具的工作方法、使用的檄器、^儒、工具等,是否均依裂程言殳言十迤行。整寸於裂程規(guī)割不合理虞，鷹HB寺改正，以提高工作效率。第1第1.2.第1第1.2.1）測定基本的生崖能量分析現(xiàn)有的人力輿械器測定有多少生崖能量。以操作別、械器別或者裂程別^依摞，查現(xiàn)有的工作負(fù)荷量典生筐能量，加加以比事交，以分析出何者有繪力或者者負(fù)荷太重。2）決定工作負(fù)荷量（A）人工負(fù)荷量就公司或者工摩的工作負(fù)荷量