內(nèi)部審計工作底稿案例分析(13篇)

第頁共頁內(nèi)部審計工作底稿案例分析^p精選(13篇)內(nèi)部審計工作底稿案例分析^p篇一審計目的及范圍：此次就公司存貨的真實及完好性進展審計，涉及評價盤點工作的執(zhí)行情況、資產(chǎn)狀況、存儲管理、賬卡物相符性等。審計程序：監(jiān)盤、數(shù)據(jù)分析^p、詢問、觀察等。截止xxx年底，公司存貨盤點余額為xxx萬元〔含車間在制品、工程在建物料共xxx萬元，不含委托加工物資〕，盈虧相抵后整體盤盈金額為xxx萬元。詳細明細如下：審計發(fā)現(xiàn)：(1)前期差異形成盤盈xx萬元，其原因是上年盤點的電池片角片等通過估算并按一定比例打折的方法計入盤存量的，而今年是根據(jù)實際瓦數(shù)進展詳細盤存，如此形成差異xx萬元。建議：盤點方法改變時所確定的差異應(yīng)及時進展賬目調(diào)整，無須年末時再做賬目調(diào)整。(2)bom及換算差異形成盤盈近xxx萬元，其主要原因有：a.板材理論厚度與實際領(lǐng)用的材料存在差異；b.邊角廢料的利用；c.計量單位的轉(zhuǎn)換差異等；用量出現(xiàn)錯誤等。建議：a.物控部門做好bom用量的監(jiān)測工作，對與實際不符時及時與研發(fā)部門進展溝通進展修改〔相關(guān)領(lǐng)料部門應(yīng)配合提供〕；b.研發(fā)、采購、物控協(xié)商確定好物料的計量單位，確保bom、采購、存儲及系統(tǒng)中使用的計量單位是一致的；對確實不可統(tǒng)一計量單位時要求在收發(fā)料進展換算時保持慎重態(tài)度，并加強檢查，發(fā)現(xiàn)差異及時改良或進展賬目調(diào)整。(3)收發(fā)貨盤點差異形成盤盈近xx萬元，主要原因有：a.工程領(lǐng)退料錯誤；b.已開據(jù)領(lǐng)料單但實際未領(lǐng)用；c.車間退料未辦退料手續(xù)(如車間退回部份鋁材未辦入庫手續(xù))；建議：物控倉管人員應(yīng)要求相關(guān)人員及時辦全收發(fā)手續(xù)，并加強對進出倉物料的清點，特別需對已辦手續(xù)但實際并未發(fā)生物料出入倉的情況進展核實，同時在物料卡上根據(jù)實際情況進展完好記錄。(4)部份盤虧物料明細：重點關(guān)注發(fā)貨差異所引起的盤虧數(shù)據(jù)。此次盤點因收發(fā)原因產(chǎn)生盤虧四千元，數(shù)據(jù)上看并不重大，但仍需加強這方面管理。根據(jù)物控部門統(tǒng)計，呆滯物料〔3個月以上〕庫存金額近一xxx萬元，與三季度末相比上升近xxx萬元，其中電池片增加近xx萬元。重點關(guān)注電池片庫存的消化過程。建議：〔1〕對消費中不可使用或不可替代使用的積壓物料進展折價處理，盡快收回資金?！?〕此次統(tǒng)計出的呆滯物料明細應(yīng)提交一份給研發(fā)部門，由其在做產(chǎn)品bom時優(yōu)先考慮是否可進展物料代用；對維修配件，領(lǐng)用部門也應(yīng)優(yōu)先考慮是否可使用代用的積壓品。〔3〕對由品管斷定的不可使用且無轉(zhuǎn)讓價值的積壓物料進展報廢處理?！?〕加強責(zé)任追究，從頭上控制呆滯物料的產(chǎn)生；同時也可實行鼓勵措施，對積極消化、處理呆滯庫存的人員或部門可按一定比例進展獎勵。1、物料存儲方面。審計發(fā)現(xiàn)：部份類別的物料未認真進展歸類整理，也未設(shè)置待處理〔不良品〕區(qū)域，部份物料存放互相混淆。如鋁材類物料該情況較為突出，監(jiān)盤發(fā)現(xiàn)16801007鋁材部份余料散放在存儲地未進展包扎、一條鋁材〔16808〕放置在16801027區(qū)域、16802鋁材中混有已切割退回的物料〔不良品〕未單存放等等。審計建議：物控部門在盤點前應(yīng)對物料進展適當(dāng)?shù)恼砗团帕?，區(qū)分不良品、合格品及并附上盤點標(biāo)識。2、倉管人員工作移交方面。審計發(fā)現(xiàn)：鋁材倉管工作在xx月份進展了移交，但據(jù)理解存貨移交時未進展認真全面的盤存，也未有人進展全程監(jiān)交，未在賬卡上履行移交手續(xù)。審計建議：編制并發(fā)布“倉管人員物資交接規(guī)定”等類似制度，在實際工作中嚴(yán)格履行。同時要求交接時應(yīng)有本錢會計、倉管負責(zé)人進展監(jiān)交，并形成交接記錄。3、物料卡記錄方面。審計發(fā)現(xiàn)：監(jiān)盤過程發(fā)現(xiàn)個別物料卡記錄不完好或記錄不明晰。如鋁材倉存在較多此類情況，主要原因有：人員認識缺乏，認為接近盤點日之前的物料進出沒必要再進展登記〔認為是多此一舉〕；車間物料員退料時未進展登記導(dǎo)致物料卡記錄不完好。同時也存在物料卡記錄不盡標(biāo)準(zhǔn)，如有些卡片未填收發(fā)日期、使用鉛筆記錄等。審計建議：公司實行永續(xù)盤存制度，以此保證賬卡物的一致，任何物資的進出均需在物料卡上進展實時記錄。4、盤點組織工作。審計發(fā)現(xiàn)：a.部份監(jiān)盤人員未按要求參與監(jiān)盤或未對盤點進展全程跟進，如元月x日多個部門未參與光熱倉庫的監(jiān)盤。b.部份監(jiān)盤人員反映其不明白監(jiān)盤工作。審計建議：a.嚴(yán)格按照盤點方案施行存貨盤點及監(jiān)盤工作，對因監(jiān)盤不力造成盤點停頓、盤點出現(xiàn)重大過失，應(yīng)視情節(jié)嚴(yán)重情況對監(jiān)盤人員進展處分，并在全廠范圍內(nèi)進展通報。b.對所有參與盤點工作的人員進展培訓(xùn)，特別要求監(jiān)盤人員理解監(jiān)盤要點，必要時可組織盤點知識考試。5、其他方面?！?〕對非人為責(zé)任所產(chǎn)生的盈虧差異及時進展賬務(wù)處理；〔2〕財務(wù)部著手進展存貨跌價準(zhǔn)備的測算工作；〔3〕物控部盡快建立存貨分析^p制度，并每月出具一份分析^p報告。報告應(yīng)對對庫存波動較大或庫齡呈增長趨勢的物料作出詳細說明,必要時追溯至相應(yīng)的經(jīng)辦人、訂單等；同時對每月已處理的呆滯物料與下月方案進展處理的物料作重點說明。年終盤點根本按方案進展，盤點結(jié)果說明公司存貨是真實完好的，但物控部門的內(nèi)控管理工作仍待加強。內(nèi)部審計工作底稿案例分析^p篇二一、導(dǎo)言日期：__年10月26日承受者：公司總經(jīng)理___引言：經(jīng)公司__年度內(nèi)部審計的方案安排，我們對公司方案物控部業(yè)務(wù)管理程序政策、采購方案及其價格核定與控制、有關(guān)合同、倉儲管理系統(tǒng)等事項進展就地審計，涉及的期間是從__年1月1日至__年月9月30日。審計范圍和目的：本次審計的期間范圍涉及方案物控部從__年1月1日至__年月9月30日止方案物控部有關(guān)采購方案的制定、施行的及時性、有效性、合理性、合規(guī)性，存貨本錢管理的效益性，內(nèi)部控制的健全有效等情況進展審計。審計的根據(jù)是方案物控部提供的資料。審計過程中我們結(jié)合其實際情況，施行了我們認為適宜的、必要的審計程序。簡要的審計結(jié)論和審計發(fā)現(xiàn)的性質(zhì)：(主要的審計發(fā)現(xiàn)和內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)及建議)在對方案物控部審計過程中，我們認為最重要審計發(fā)現(xiàn)如下方案物控部存在問題：1、采購行為根據(jù)不詳細、不標(biāo)準(zhǔn)，根底信息有待完善;2、采購方案制作被動，指導(dǎo)性不強，缺乏與實際的比照考核，采購工作效率不高;3、本錢管理工作手段單一，市場信息搜集工作少，供給商管理需進一步標(biāo)準(zhǔn)化;4、倉儲條件較差，未按價值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改良。綜上幾點反映了內(nèi)部控制制度存在的缺陷。對回復(fù)的期盼：該報告的其他部分提供了有關(guān)部門審計發(fā)現(xiàn)和建議的詳細資料，我們希望在收到報告之后的15天內(nèi)作出書面回復(fù)。公司審計部審計組長：___審計小組成員：___(以上部分是便于總經(jīng)理簡要閱讀)二、審計過程說明：審計資料搜集方法采用直接觀察法、采訪法，資料搜集形式有抽樣調(diào)查、重點調(diào)查、典型調(diào)查及組合調(diào)查。三、審計發(fā)現(xiàn)的細節(jié)說明(一)、采購行為根據(jù)不詳細、不標(biāo)準(zhǔn)，根底信息有待完善;主要問題1：目前采購行為來根據(jù)主要是營銷中心、客戶效勞部提交的產(chǎn)品需求方案，做為指導(dǎo)采購行為的根據(jù)針對性不強，有些特殊要求表達不夠明確。建議：需求方案歸口由消費部門(或工藝部門)提供。消費部門是產(chǎn)品的制造者，消費方案制定者，有才能和責(zé)任根據(jù)要求斷定能否消費、按期交貨;主要問題2：需求方案多樣化，格式、內(nèi)容、要求、通知編號等不統(tǒng)一有待完善，bom清單不準(zhǔn)確。根據(jù)不清會導(dǎo)致模糊采購，責(zé)任劃分不明確，易產(chǎn)惹事后扯皮影響工作效率。建議：(1)重新統(tǒng)一設(shè)計表格明確方案表內(nèi)容，按信息傳遞部門先后順序設(shè)計。如營銷部門提出產(chǎn)品需求方案并經(jīng)審批后，產(chǎn)品無變化有bom清單的，可直送消費部門審核簽署“請按bom單采購”意見后轉(zhuǎn)方案物控部;有變化有bom清單的，還應(yīng)先送研發(fā)部門審核，就變化部份附送明細清單，如涉及bom清單變化的應(yīng)加注變化并附減除物料明細，由研發(fā)部門專門人員傳送消費部門，消費部門簽署意見后轉(zhuǎn)方案物控部執(zhí)行，制定時限要求;(2)標(biāo)準(zhǔn)方案編號，便于查核;(3)bom清單要相對穩(wěn)定，如有更改應(yīng)及時通知營銷部門、工藝、消費部門和方案物控部等相關(guān)部門協(xié)調(diào)一致;主要問題3：時間缺乏彈性，不易調(diào)整采購策略。建議：由于公司產(chǎn)品的特點對采購人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)要求也相對較高，日常要做好重要供給商的溝通，不因為時間要求緊而向質(zhì)量讓步。另外是否建立科學(xué)的產(chǎn)品消費周期，準(zhǔn)確計算出從采購到產(chǎn)品下線入庫各環(huán)節(jié)所需的時間，正確指導(dǎo)各環(huán)節(jié)的工作行為。讓營銷人員簽訂合同明確交貨日期時能做到心中有數(shù)，不致引起糾紛。主要問題4：需求方案審批不夠標(biāo)準(zhǔn)，口頭請示后未補簽字;建議：完善審批程序。規(guī)定審批執(zhí)行____限，跟蹤結(jié)束審批手續(xù);主要問題5：有部分非消費物品采購，如購置禮品、萬年歷等;建議：非消費物品采購是否可直接由執(zhí)行部門經(jīng)辦，減少采購員工作量;審計結(jié)論：亟待完善。作為施行采購行為的根本環(huán)節(jié)，不明確的行為根據(jù)將直接導(dǎo)致以后各環(huán)節(jié)的混亂，易造成責(zé)任劃分不清，不能有效完成采購任務(wù)，影響采購效率、效果，是目前亟待完善的一項根底工作。本環(huán)節(jié)涉及營銷、消費、工藝、研發(fā)等部門，應(yīng)設(shè)計一份流程明晰，責(zé)任、標(biāo)的物明確的方案程序表。(二)、采購方案制作被動，指導(dǎo)性不強，缺乏與實際的比照考核，采購工作效率不高;主要問題1：欠料單6月份之前不夠標(biāo)準(zhǔn)，6月份后欠料單有所改良但歸集工作未完善。建議：作為方案制作的重要根據(jù)應(yīng)按序整理歸檔，形成歷史資料，提煉客觀合理的數(shù)據(jù)，合理方案平安采購量。主要問題2：采購方案制定與需求申請日時距較大，壓縮了采購施行至物料到貨日時間，不利于物料信息的搜集及制定采購策略，進而壓縮消費制造周期，延遲交貨期，會導(dǎo)致質(zhì)量上向供給商讓步，加大本錢。方案成為形式。建議：減少審批程序提早采購反響的第一時間，進步時效。制定科學(xué)的采購周期，綜合評定出一個合理的產(chǎn)品消費周期，使需求部門在制定需求方案時能心中有數(shù)。主要問題3：由于公司產(chǎn)品的特殊性，方案多為事后方案而非常規(guī)方案，方案制定時也是物料采購行為施行時，施行也可能提早。未表達方案與實際的差異。方案書未明確所含需求方案的方案號，未標(biāo)示方案價。方案未做分類，不能區(qū)分是消費用料方案、研發(fā)用料方案、維修用料方案。在抽查下料單未見ccd鏡頭、視頻彩打等物料，但方案有做，經(jīng)理解部份物料是由研發(fā)自行報購，故無下采購單。方案變得無本質(zhì)意義。建議：方案制定應(yīng)完善所含內(nèi)容，建立與實際差異工程，原因說明，方案價等，加強方案的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用。方案制定要分類別，防止領(lǐng)用時產(chǎn)生沖突。方案編制要有本質(zhì)性。主要問題4：下料單的性質(zhì)似合同，但又不俱備合同要素要求。單據(jù)未按時序整理歸檔，部份單據(jù)未標(biāo)示價格(出于供給商業(yè)務(wù)員的要求)不便于財務(wù)本錢核算。建議：下料單對外涉及供給商，要求能到達防止糾紛風(fēng)險。對內(nèi)涉及倉管、財務(wù)部門，要求能滿足使用人使用。按時序歸檔按方案類別分月裝訂成冊。審計結(jié)論：方案的適時性不夠，應(yīng)及早方案。方案的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用有待加強，應(yīng)及時比照方案與實際的差異，說明原因，標(biāo)示方案價格。分類不夠明確。下料單尚待完善，便于使用。(三)、本錢管理工作手段單一，市場信息搜集工作少，供給商管理需進一步標(biāo)準(zhǔn)化;主要問題1：采購員市場信息搜集不夠，日常工作大多為下單后的，市場價格信息調(diào)查工作比重少。價格信息獲取手段單一，多為供給商報價根底上討價還價。建議：應(yīng)加強根底信息工作，做到貨比三家，尋找價優(yōu)、質(zhì)高、誠信的供給商。主要問題2：供給商等級評定工作管理薄落，缺少第三方的參與。建議：建立并完善供給商管理工作，增加定價透明度。主要問題3：部份物料對供給商的依賴性太強，自我研發(fā)設(shè)計不穩(wěn)定，品管與供給商的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)不夠協(xié)調(diào)，將直接影響本錢上下、質(zhì)量好壞及采購工作效率程度。建議：設(shè)計穩(wěn)定成熟的產(chǎn)品，明確質(zhì)量要求并在采購時同步送達供給商，降低不良品率。審計結(jié)論：目前主要物料來多為長期供給商，價格程度逐年也有一定的下浮，但仍為制約方案采購的瓶頸，物料本錢、質(zhì)量直接關(guān)系到公司效益，因此應(yīng)加大此方面的工作投入而非下單后的補救。(四)、倉儲條件較差，未按價值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改良。1、倉庫管理主要問題1：倉庫條件較差，影響物料保管。建議：對倉庫的存儲做適當(dāng)修繕主要問題2：物料未區(qū)別管理，即價值高的物料與價值低的物料混合存放，未作重點管理。第2/3頁建議：區(qū)別價值上下，分類重點管理。主要問題3：據(jù)調(diào)查存貨積壓量大。建議：根據(jù)可利用程度適當(dāng)處理。主要問題4：季度盤點無會計人員監(jiān)盤，倉管員只負責(zé)盤點自管工程。建議：建立監(jiān)盤制度，穿插盤點，對盤點結(jié)果要簽字確認。審計結(jié)論：總體管理較為完善，根底工作和業(yè)務(wù)處理情況良好，應(yīng)建立監(jiān)盤制度。2、原材料倉入庫管理主要問題1：存1抽樣發(fā)現(xiàn)執(zhí)行后無品管確認合格數(shù)。建議：增加對二次入庫物料的品管檢驗。審計結(jié)論：1、大件、大批量且產(chǎn)品穩(wěn)定的采購根本上都能及時到位，入庫率較高。但小件、小批量產(chǎn)品不成熟的在執(zhí)行過程中問題較多，采購本錢相對較高，部門間協(xié)調(diào)困難。2、物料接收至入庫過程中涉及采購員、品管員、倉管員合作與分工的安排，互相影響，單據(jù)較多必定影響工作效率。建議設(shè)計出能互相通用的信息表。3、原材料倉出庫管理主要問題1：基于目前的采購方案而購入的物料領(lǐng)用主要以消費為主，領(lǐng)用完全按bom單發(fā)放，其他部門領(lǐng)用可能有時會產(chǎn)生沖突。另外小件、價值低的物料領(lǐng)用程序不變，報批本錢可能會大于物料本錢。建議：物料領(lǐng)用適當(dāng)考慮一定的彈性，不能固化。主要問題2：物料、工具用具存在白條借用，登記借用的情況，手續(xù)不標(biāo)準(zhǔn)，有的物料借用時間較長未補辦理出庫領(lǐng)用手續(xù)。建議：根據(jù)領(lǐng)用情況，按時間長短設(shè)定是否應(yīng)補辦出庫手續(xù)，加強管理，利于正確核算本錢，及時掛賬。審計結(jié)論：出倉管理存在一定的問題，應(yīng)采取針對性的措施加以改良。4、成品倉管理主要問題1：入庫經(jīng)檢驗合格后，錄入電腦、手工賬前需填制“成品繳庫單、入庫單”，2份單據(jù)本質(zhì)內(nèi)容一樣，只是使用部門有增減，增加了倉管員工作量。建議：在不影響使用前提下2份單據(jù)應(yīng)合而為一“入庫單”，增加聯(lián)數(shù)，一單多用進步效率。主要問題2：審批單與出庫單本質(zhì)內(nèi)容一樣，只是審批單表達受權(quán)，出庫單表達實際出庫。建議：設(shè)計出庫單時增加審批人簽字，再增加一欄實出數(shù)。主要問題3：抽樣發(fā)現(xiàn)t(產(chǎn)品入庫時間)》t(需求方案要求交貨時間)，相對滯后，可能會導(dǎo)致供貨不及時。建議：需綜合分析^p原因。是產(chǎn)品制作周期未能壓縮，還是需求交貨期不合理的問題。審計結(jié)論：1、入庫、出庫管理標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)抽查賬實相符，賬賬相符，單據(jù)填制影響工作效率，應(yīng)盡量簡化，進步效率。2、產(chǎn)品根本能滿足供貨，部份批次的消費壓縮了正常的供給商消費、采購、消費、品管、研發(fā)等其他時間。有時缺乏質(zhì)量、本錢因素的考慮。3、要給營銷需求部門傳遞正常的產(chǎn)品供給周期時間，合理方案需求，不至于兩頭忙的境地。四、內(nèi)部審計人員的評論方案物控部做為公司消費運作管理的關(guān)鍵部門，根底信息工作的扎實程度直接會影響整個公司的運作效率和效果，有些是來自部門外的，有些是內(nèi)部管理不到位，要解決這些問題光靠本身是不夠的，涉及相關(guān)部門的信息管理，方法是看以何部門為頭分步改善。審計認為應(yīng)從信息管理的頭開場，只要涉及相關(guān)部門的那么可設(shè)計出相關(guān)部門能共同使用的信息載體，載體的內(nèi)容應(yīng)明確各自的職責(zé)與分工。按業(yè)務(wù)程序設(shè)計，明確各環(huán)節(jié)責(zé)任人、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)等事項。減少重復(fù)性的工作，進步效率。此外內(nèi)控制管理上還有待完善，靈敏性不夠。總之，經(jīng)審計后發(fā)現(xiàn)該部門根本上能完成采購任務(wù)，有效果但效率不高，特別是次數(shù)多、量小的采購。方案工作不夠，可操作性不強。存貨管理工作根底工作扎實，物料管理到位。五、方案物控部的反響該部對本次審計工作比擬重視，能提供審計所需的資料使審計工作得以順利進展，基于審計所發(fā)現(xiàn)的問題無太大異議。但落實工作并非一個部門所能解決的，因此，下一步的工作是重在落實，邊工作邊改良。內(nèi)部審計工作底稿案例分析^p篇三截至20xx年9月30日，為舉辦大運會投入的資金共計億元。資金來包括深圳市及所轄各區(qū)財政億元，大運會執(zhí)行局組織的市場開發(fā)、門票銷售及捐贈等收入億元，企業(yè)資金投入億元。資金安排用于大運會運行與保障支出億元，場館建立支出億元，配套工程支出億元。(一)運行與保障支出情況。截至20xx年9月30日，根據(jù)國際大學(xué)生體育結(jié)合會對主辦城市的要求及其他國際賽事慣例，為確保賽事正常運行，已實際支付大運會運行與保障支出億元，主要用于開閉幕式、火炬?zhèn)鬟f、競賽組織、賽事效勞、賽會志愿者、賽事保障等方面。其中：開閉幕式創(chuàng)意、組織及施行等支出億元;場館通用物資及競賽器材購置、賽事組織、測試賽等支出億元;火炬?zhèn)鬟f組織、效勞、宣傳與施行等費用億元;大運村設(shè)備和家具等物資購置、運發(fā)動及隨行官員住宿餐飲、文化交流等效勞支出億元;場館安檢設(shè)備租賃、檢驗檢疫、海關(guān)查驗、消防、平安保障等賽事保障支出億元;賽會志愿者招募、培訓(xùn)、組織運行等支出億元;大運會主媒體中心運行、賽時電視轉(zhuǎn)播、光纜租賃鋪設(shè)及媒體效勞等支出億元;大運會國內(nèi)外宣傳推廣、會旗會徽會歌創(chuàng)作、校長論壇及大運會主題活動等支出億元;賽事交通保障、食品平安及醫(yī)療衛(wèi)生等效勞支出億元;20xx年以來大運會組委會及其執(zhí)行機構(gòu)、各賽區(qū)委員會的日常工作經(jīng)費億元;賽事期間免費公交效勞補貼億元。(二)場館建立支出情況。本次大運會共使用63個場館，其中：政府投資新建、改(擴)建及臨時搭建場館61個，企業(yè)投資新建場館1個，企業(yè)現(xiàn)有場館1個。截至20xx年9月30日，政府投資建立的61個場館已根本完成決(結(jié))算審計，工程方案總投資億元，實際支出億元。深圳灣體育中心是企業(yè)投資的新建場館，尚未完成工程決算，但為表達大運會場館建立支出的完好性，按本次大運會實際使用場館分攤的工程概算億元計入大運會支出總額。以上兩類合計，大運會場館建立支出億元。(三)配套工程支出情況。經(jīng)審計，與大運會賽事直接相關(guān)的配套設(shè)施、專項設(shè)備、場館室外工程、場館周邊燈光與綠化工程等工程共26個，方案投資總額億元，實際支出億元。(四)大運會收入情況。經(jīng)審計，截至20xx年9月30日，大運會收入合計億元，其中：市場開發(fā)收入億元，門票銷售收入億元，參賽費等其他收入億元，捐助物資折價收入億元。大運會收入實行收支兩條線管理，除現(xiàn)金等價物贊助(vik)和實物捐贈按方案使用外，其他收入全部上繳財政專戶。(五)重要事項組織及開支情況。1.開閉幕式情況。開閉幕式是大運會重要的文化活動，充分展示了深圳大運會青春、開放、創(chuàng)意、綠色四大特質(zhì)，表達了“從這里開場，不一樣的精彩”的辦會理念。為實現(xiàn)“節(jié)約辦大運”的目的，大運會成立了開閉幕式指揮部和資金監(jiān)審小組，協(xié)調(diào)和監(jiān)視開閉幕式的各項工作，保障了各項籌備工作的順利開展。深圳大運會開閉幕式共支出億元。內(nèi)部審計工作底稿案例分析^p篇四通過公司部門對國機重工〔洛陽〕產(chǎn)業(yè)園工程檢查審核工作，本次內(nèi)部審核是公司內(nèi)部審核，審核組按照iso9001標(biāo)準(zhǔn)、gb/t24001-2023/iso14001:2023標(biāo)準(zhǔn)、28001職業(yè)安康管理體系標(biāo)準(zhǔn)、公司三標(biāo)一體文件、程序文件、適用的法律法規(guī)及《內(nèi)審審核管理程序》的相關(guān)要求，提早編制了《部門檢查表》并提早發(fā)至工程部。各審核小組接到審核施行方案，按方案在20xx年8月15日上午對工程資料經(jīng)檢查，下午對工程現(xiàn)場檢查及業(yè)主、監(jiān)理單位的回訪。現(xiàn)場審核時審核組在工程的配合下，按審核施行方案安排，分別對工程的概況、方案施行、環(huán)境因素危險識別與評價、工程的目的和指標(biāo)、法律和其他要求、信息溝通、供方控制、采購信息運行控制、采購產(chǎn)品驗證、施工過程、文件控制、運行控制、才能及培訓(xùn)意識、施工過程控制、過程確認、產(chǎn)品標(biāo)示、顧客財產(chǎn)、產(chǎn)品防護、監(jiān)視測量設(shè)備、監(jiān)視測量、合規(guī)性評價、不符合及糾正和預(yù)防措施、人力資、根底設(shè)施、工作環(huán)境等相關(guān)工作，采用面談、觀察、抽查管理體系文件及體系運行產(chǎn)生的記錄等方法，進展了抽樣調(diào)查和認真細致的檢查。審核組審核了包括工程的各有關(guān)職能部門，對審核發(fā)現(xiàn)的問題，與陪審人員進展溝通確認。工程缺乏的地方有以下幾點：1.資料混亂：〔主要表如今檔案盒內(nèi)無資料臺賬、柜子上無資料目錄；記錄保管不善喪失、填寫不完好或不按要求填寫、沒有做記錄、審批記錄不到位等現(xiàn)象，此問題普遍存在；〕2.環(huán)境亂：〔主要表如今辦公室張貼的通訊錄及其他、辦公桌上的文件歸類不整齊、電腦無溫馨提示標(biāo)語，飲水機、打印機、電器開關(guān)、垃圾簍等無相關(guān)標(biāo)示、標(biāo)語等；臺帳沒有及時更新〕3.勞保用品：〔主要表如今平安帽使用無姓名、血型、性別、使用日期等，無應(yīng)急藥箱等，無登記臺賬〕4.設(shè)備儀器：〔主要表如今設(shè)備檢測記錄及檢測報告資料不齊全，總承包現(xiàn)場根本就沒有檢測設(shè)備：〔卷尺、直尺、卡尺、全站儀、經(jīng)緯儀、程度儀、萬用表、接地電阻測試儀、望遠鏡、焊接檢驗尺等〕；滅火設(shè)施：〔滅火器、消防桶、消防鍬等〕；〕，消費設(shè)備的管理〔主要表現(xiàn)為設(shè)備進廠沒有按規(guī)定的程序進展驗收，相關(guān)部門不能提供設(shè)備驗收單、設(shè)備滿足施工要求的才能是否得到驗證相關(guān)部門不能提供證據(jù)；消費設(shè)備的保養(yǎng)不到位，設(shè)備驗收時未記入日記，臺帳沒有及時更新等?！常?.現(xiàn)場：〔制度不齊全：如廁所衛(wèi)生制度、現(xiàn)場操作規(guī)程及制度、門衛(wèi)制度等；工程經(jīng)理變更無變更手續(xù)，及工程師在現(xiàn)場未獲公司受權(quán)；危險變更無日期；日記不齊全，方案無審批意見等，方案不符合要求，方案變更未修訂、審核、報批等，日記中未反響當(dāng)天所發(fā)生重大過程事件，化學(xué)品進入現(xiàn)場未記錄，〕公司內(nèi)部檢查審核發(fā)現(xiàn)工程總承包存在的問題及管理出現(xiàn)的問題點正逐步減少，這充分證明公司對工程工程總承包管理的運作還是很重視，管理體系在遵守它“pdca”式的開展規(guī)律不斷地持續(xù)改良，逐步走向完善，但與標(biāo)準(zhǔn)要求還有較大的差距。畢竟內(nèi)審工作時間緊、任務(wù)重，采取抽樣的形式，所以發(fā)現(xiàn)的還只是部分的問題，工程還要再認真自我檢查一遍，看有沒有相類似的問題和其它未發(fā)現(xiàn)的問題，要注意舉一反三、全面整改。對本次內(nèi)審暴露出來的問題一定要抓緊時間整改，努力把工作做透、做實、做出成效來，對照體系文件將工作標(biāo)準(zhǔn)落實到整改上。內(nèi)部審計工作底稿案例分析^p篇五院中心工作，認真履行紀(jì)檢監(jiān)察、審計、物價管理工作職責(zé)，主要從以下方面開展了工作：一、認真落實了黨風(fēng)廉政建立職責(zé)制，反____領(lǐng)導(dǎo)體制和工作機制進一步確立。醫(yī)院召開黨風(fēng)廉政建立暨糾風(fēng)工作會議，分別與各支部書記、科室主任簽訂了黨風(fēng)廉政建立及反腐糾風(fēng)目的職責(zé)書。按照“誰主管誰負責(zé)”的原那么，將各項任務(wù)進展了分解，融入到各科工作目的中去，做到了廉政建立與業(yè)務(wù)工作同部署、同落實、同檢查、同考核。二、廣泛開展反腐倡廉教育，筑牢思想防線。邀請_市人民檢察院預(yù)防職務(wù)犯罪處蔡處長舉辦預(yù)防職務(wù)犯罪專題報告會，組織部分中層干部、業(yè)務(wù)骨干、重點崗位人員20余人赴市檢察院理解警示教育;印風(fēng)廉政建立及反腐倡廉相關(guān)學(xué)習(xí)材料;經(jīng)過宣傳教育，進一步增強了黨員干部異常是領(lǐng)導(dǎo)干部的廉政意識和加強廉政建立的自覺性。先后印發(fā)了“廉政風(fēng)險防控”“醫(yī)藥購銷和醫(yī)療效勞中腐、敗問題專項治理”“領(lǐng)導(dǎo)干部防止利益沖突”等施行方案。三、發(fā)揮審計監(jiān)視職能，努力從頭上預(yù)防和治理____。進一步完善有關(guān)審計工作的規(guī)章制度，搞好建章立制，標(biāo)準(zhǔn)審計工作行為。二月份聯(lián)絡(luò)_市審計局對吳院長進展經(jīng)濟職責(zé)審計。對每月的財務(wù)收支情景;績效工資發(fā)放情景;各種物資、藥品、設(shè)備采購、使用、財務(wù)結(jié)算情景;重大工程進展情景進展例行審計。同時，按照年初工作方案對全院各科室績效工資發(fā)放情景展開專項審計工作，及時發(fā)現(xiàn)問題糾正問題。實行對大件、大宗物資和設(shè)備招標(biāo)采購、人事聘任的全程監(jiān)視。做到發(fā)現(xiàn)一個問題，制定一項整改措施，提出一項合理化提議，從而監(jiān)視、檢查和預(yù)防職務(wù)犯罪的發(fā)生，為醫(yī)院快速、安康、穩(wěn)定、和諧開展創(chuàng)造有利環(huán)境。四、拓寬____渠道，加大投訴、舉報和案件查處力度。在院紀(jì)委的領(lǐng)導(dǎo)下，第一時間理解群眾的意見和提議，起到理順情緒，化解矛盾，統(tǒng)一思想，凝聚人心起的進取作用;認真梳理和分析^p群眾來信來訪、投訴和舉報，建立健全案件線索集中管理制度和團體排查機制，重要線索經(jīng)團體研究提來理意見，對違紀(jì)情節(jié)較輕的同志，進展談話提醒;對群眾有反映，經(jīng)初步核實后根本屬實，但尚不構(gòu)成行為的同志，進展警示告誡;對受到失實舉報的同志，及時予以澄清，做到支持干事的，保護干事的，查處違紀(jì)的。五、標(biāo)準(zhǔn)物價收費標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格測算，嚴(yán)格執(zhí)行。自20__年_月_日理解物價管理工作以來，嚴(yán)格按照省市兩級物價部門要求，標(biāo)準(zhǔn)我院醫(yī)療效勞收費行為。進取做好日常物價管理、維護、審核、測算工作。對各科室新申報工程到物價局進展臨時價格備案，及各類收費工程認證轉(zhuǎn)正。對目前醫(yī)院8類收費工程進展審核測算，逐步統(tǒng)一收費編碼。六、深化“三好一滿意”活動。按照“抓穩(wěn)固、抓進步、創(chuàng)品牌、出成效”的總體要求，以“以德治院、以情醫(yī)患”為特色品牌，進一步強化品牌建立，鑄造一流效勞品牌、質(zhì)量品牌、制度品牌和文化品牌建立。七、進取開展“優(yōu)化經(jīng)濟環(huán)境專項治理年活動”。對損害經(jīng)濟開展環(huán)境的“亂檢查、亂收費、亂處分、亂攤派”行為進展專項治理，進一步標(biāo)準(zhǔn)醫(yī)療效勞行為，凈化醫(yī)院經(jīng)濟環(huán)境。八、繼續(xù)深化民主評議行風(fēng)。民主評議醫(yī)院活動，完善就醫(yī)流程、便民設(shè)施，進步效勞質(zhì)量，進一步進步醫(yī)院社會美譽度，弘揚醫(yī)院行風(fēng)建立成果。內(nèi)部審計工作底稿案例分析^p篇六從20世紀(jì)初起，注冊會計師效勞工程有了較大的開展。從提供單一產(chǎn)品--對年度財務(wù)會計報揭發(fā)表意見的審計報告--開展到提供廣泛的鑒證效勞工程，經(jīng)過了一個漫長的歷史過程。1對其進展考察，我們可以看到內(nèi)部控制評價報告所走過的曲折歷程。在這個過程里，認為內(nèi)部控制評價報告將會降低財務(wù)報表審計意見可靠性的觀點，成為內(nèi)部控制評價報告在注冊會計師鑒證業(yè)務(wù)報告體系中確立地位的主要障礙之一。然而，理論是檢驗真理的唯一標(biāo)準(zhǔn)，筆者通過對歷史爭論的考察，試對內(nèi)部控制評價報告與審計報告的關(guān)系進展重新定位。隨著人們對報表審計中內(nèi)部控制重要性認識的深化，是否對內(nèi)部控制進展單獨評價及報告作為難題之一逐漸浮出水面，成為歷史上一個長期爭論的話題。而爭論的焦點在于：內(nèi)部控制評價報告的出具是否會降低財務(wù)報表審計意見的可靠性。20世紀(jì)60年代末70年代初，財務(wù)領(lǐng)域的學(xué)術(shù)研究逐漸說明，年度財務(wù)報告僅僅是債務(wù)和權(quán)益投資的部分決策因素，而對季度會計信息、內(nèi)部控制、預(yù)測等信息的需求變得越來越明顯。于是，一些學(xué)者開場對注冊會計師進入這些領(lǐng)域的可能性進展了論證，并使用問卷表來調(diào)查公眾對此的態(tài)度。美國注冊會計師協(xié)會1953年出版的《注冊會計師手冊》中指出一個新建議：在審計人員對財務(wù)報表的意見中，應(yīng)包括一個對內(nèi)部控制系統(tǒng)的意見。這個建議立即引起了劇烈的爭論，許多人指出：對內(nèi)部控制在審計報告中加以評價容易引起誤解。到60年代，《審計程序說明書第49號--內(nèi)部控制的報告》把在審計報告中是否需要說明內(nèi)部控制的權(quán)利交給了管理當(dāng)局。這使得如何表達對內(nèi)部控制評價的意見成為一個更加突出的問題。1980年，《審計準(zhǔn)那么公告第30號--內(nèi)部會計控制的報告》取代了《審計程序說明書第49號》，《審計準(zhǔn)那么公告第30號》指出：為了表示意見，注冊會計師必須審查企業(yè)的內(nèi)部控制構(gòu)造。審查既可獨立進展，也可以結(jié)合財務(wù)報表審計進展?？梢?，《審計準(zhǔn)那么公告第30號》采取了折中的態(tài)度，這也反映了實際中人們對內(nèi)部控制評價報告與審計報告二者關(guān)系認識上的轉(zhuǎn)變。在長期爭論的根底上，人們對內(nèi)部控制評價報告與審計報告關(guān)系的認識于80年代末出現(xiàn)了明顯的改變。1988年，《審計準(zhǔn)那么公告第60號--審計師對關(guān)注到的內(nèi)部控制構(gòu)造相關(guān)事項的傳達》被公布，該公告要求注冊會計師就控制環(huán)境、會計制度和控制程序中存在的重大缺乏與審計委員會進展溝通。1991年，美國國會通過了聯(lián)邦儲蓄保險公司利用法〔fdicia〕，這一法律規(guī)定：所有資產(chǎn)大于20億美元的金融機構(gòu)管理當(dāng)局必須對內(nèi)部控制構(gòu)造的有效性進展聲明。該法同時還要求注冊會計師對管理當(dāng)局的報告進展驗證。21993年，美國注冊會計師協(xié)會公布了《鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)那么第2號--財務(wù)報告外的內(nèi)部控制報告》及《鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)那么第3號--符合性鑒證》，對企業(yè)提供內(nèi)部控制報告及注冊會計師對其進展評價并表示意見提供指導(dǎo)。至此，對于內(nèi)部控制評價與審計報告關(guān)系的爭論，以職業(yè)標(biāo)準(zhǔn)對內(nèi)部控制評價及出具報告的認可而告一段落。理論的開展告訴我們，對內(nèi)部控制進展單獨評價及報告是因?qū)嶋H需要而產(chǎn)生的，是經(jīng)濟安康開展的保證，是獨立審計勇于承當(dāng)社會責(zé)任的正確選擇。雖然對于內(nèi)部控制報告與審計報告關(guān)系的爭論已告一段落，但留給我們考慮的問題是：內(nèi)部控制評價報告是否影響審計報告的意見類型？內(nèi)部控制評價報告到底是進步了還是降低了審計報告的可靠性？二者的關(guān)系到底如何定位？筆者試在以上闡述的根底上，就此談一些自己的看法。審計報告是注冊會計師對于被審計企業(yè)年度會計報表發(fā)表審計意見的書面文件。這里的會計報表是企業(yè)管理當(dāng)局向外部信息使用者提供關(guān)于企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量等方面財務(wù)信息的手段。一般地，會計報表主要包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表等。注冊會計師以第三者身份，對企業(yè)管理當(dāng)局提供的會計報表進展檢查，并對會計報表的合法性、公允性和一貫性作出獨立鑒證，以增加會計報表的可信性。內(nèi)部控制評價報告是注冊會計師對被評價企業(yè)內(nèi)部控制聲明書發(fā)表評價意見的書面文件。內(nèi)部控制聲明書是企業(yè)管理當(dāng)局對其內(nèi)部控制的完好性、合理性及有效性所作的認定。按最新理念，企業(yè)內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)視五個要素。注冊會計師承受委托對企業(yè)管理當(dāng)局的內(nèi)部控制聲明書中的認定進展鑒證，并發(fā)表評價意見，以滿足利害關(guān)系人對此信息的需求。從審計報告與內(nèi)部控制評價報告的比擬中可以看到：審計報告僅僅是對企業(yè)年度財務(wù)信息的鑒證，范圍較小，時效也較短；內(nèi)部控制評價報告那么是對xxx……為營運的效率效果、財務(wù)報告的可靠性、相關(guān)法令的遵循性等目的的實現(xiàn)而提供合理保證的過程xxx的鑒證，范圍廣，時效也較長。正因為內(nèi)部控制評價報告是對過程的鑒證，審計報告是對結(jié)果的鑒證，所以內(nèi)部控制評價報告會對注冊會計師的報表審計產(chǎn)生影響。但這種影響不是外表上的意見類型的一一對應(yīng)，即不能認為內(nèi)部控制評價報告是無保存意見，那么審計報告也應(yīng)該是無保存意見。由于內(nèi)部控制評價報告是對整個企業(yè)范圍內(nèi)的、某個時期的全過程的鑒證，而審計報告是當(dāng)年度財務(wù)信息發(fā)表意見，故財務(wù)報表所示財務(wù)信息的合法、公允及會計處理方法保持一貫并不表示整個企業(yè)的內(nèi)部控制也一定是完好、合理及有效的；同理，企業(yè)內(nèi)部控制在完好性、合理性或有效性上存在重大缺失也不等于企業(yè)當(dāng)年財務(wù)報表一定不可信。內(nèi)部控制對財務(wù)信息的影響是一種根底性的影響，是一種過程性的影響。審計報告?zhèn)戎赜谙蛐畔⑹褂谜邆鬟f被審計企業(yè)當(dāng)年度或短期的信息，而內(nèi)部控制評價報告反映出來的信息那么具有長期性的影響。內(nèi)部控制評價報告是對審計報告所提供信息缺乏的補充，二者相輔相成，共同為增加證券市場及其他資本市場的透明度及有效性發(fā)揮著應(yīng)有的作用。內(nèi)部審計工作底稿案例分析^p篇七2023年以來，在公司領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心和指導(dǎo)下，我與審計部近兩任經(jīng)理一道，帶著審計部的全體同仁按照審計方案，積極主動地開展內(nèi)部審計工作。組織(參與)__年后續(xù)審計、專項審計和日常監(jiān)控，編寫(復(fù)核)審計工作底稿與審計工作報告，主持部門工作會議，組織審計人員進展業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，參加公司管理制度評審。經(jīng)過大家的共同努力，內(nèi)審工作獲得了一定的成績，主要表如今：1、審計人員的工作才能逐步進步，審計工作也逐步標(biāo)準(zhǔn);2、被審計單位對審計工作逐漸認同、理解，集團審計部的管控職能正逐步得到表達。但仍存在一定的缺乏，這與領(lǐng)導(dǎo)對我們的期望和要求還存有較大的差距，不過我相信有公司領(lǐng)導(dǎo)的信任，有各部門及各子公司管理層的理解、支持和配合，再加上我們?nèi)w審計人員的勤奮工作、以身作那么，公司的內(nèi)審工作一定會干得有聲有色。下面我從三個方面匯報個人工作：一、__年工作總結(jié)1、后續(xù)審計、跟蹤為驗證各責(zé)任單位對年度審計發(fā)現(xiàn)問題的自查自糾情況，在董事會的安排下，我任組長帶著__審計專員對__公司從__、__、__、制度執(zhí)行、__等方面進展了后續(xù)跟蹤審計。為確保審計工作順利進展，我們結(jié)合年度的審計情況和各單位的自查自糾情況，編制了操作性和針對性較強的審計方案，并對關(guān)聯(lián)事項進展了細化和完善，對各單位上報的相關(guān)整改回復(fù)資料進展認真的歸類和梳理，充分做好審前準(zhǔn)備工作。進展現(xiàn)場審計前，組織召開審前會議，進一步明確審計范圍和審計目的，進步各子公司管理層的認知度。從后續(xù)審計初期的情況來看，由于大部分整改回復(fù)與實際整改情況不完全相符，通過審計組細致、耐心地幫助相關(guān)人員落實整改措施，后續(xù)審計從__月_日開場至_月__日完畢，整改率到達__%。后續(xù)審計報告如實地反映出后續(xù)審計的情況后，引起了集團高層的高度重視，通過鞭策，各子公司逐步認識到了整改的重要性，進步了認識，形成了一種比、學(xué)、趕、幫、超的氣氛。至跟蹤審計完畢時，審計發(fā)現(xiàn)的__個問題，除_項因特殊情況未能整改到位外，其他問題均在方案的時間內(nèi)整改完畢，整改率到達__%。本次后續(xù)審計，對增強大家做好工作的責(zé)任心，起到了較好的效果。同時，我也獲得了一些工作經(jīng)歷和體會：(1)進一步熟悉了公司的各項規(guī)章制度和管理規(guī)定、業(yè)務(wù)流程，在各子公司學(xué)習(xí)到了許多先進的管理經(jīng)歷;(2)加深了與各子公司管理層的理解，獲得了他們的信任;(3)更加深化地體會到自己工作責(zé)任的重大，審計監(jiān)視與效勞意識相輔相存的重要性，在今后的工作中，我更應(yīng)把握好一幫二審三促進的原那么;(4)在后續(xù)審計過程中，我們的工作得到了各級管理層的支持與配合，責(zé)任單位對內(nèi)部審計與審后整改工作的認識也進一步地進步。我也更加清楚地認識到，所有職員的盡職盡責(zé)是締造公司持續(xù)開展的根底;更加深化地體會到責(zé)任是職業(yè)和企業(yè)的生命線這句話的含義;作為監(jiān)視效勞的各級審計人員更加應(yīng)該恪盡職守、嚴(yán)于律己、行為標(biāo)準(zhǔn)。2、審計部日常事務(wù)管理(1)加強學(xué)習(xí)，進步才能審計工作能否正常進展，與審計人員的綜合素質(zhì)與才能息息相關(guān)。為更進一步掌握內(nèi)部審計準(zhǔn)那么、標(biāo)準(zhǔn)和最新的內(nèi)審制度，我已報名參加中國__協(xié)會組織的__繼續(xù)教育。平時注意搜集、學(xué)習(xí)與詳細業(yè)務(wù)相關(guān)的一些知識，如__、__、__管理等方面，以適應(yīng)全面審計、深度審計的要求，爭取適當(dāng)彌補目前__審計人員的缺位。(2)指導(dǎo)業(yè)務(wù)，建立團隊內(nèi)部審計工作要求較高，審計范圍涵蓋了公司業(yè)務(wù)的很多方面。審計部作為公司內(nèi)部的監(jiān)視管理部門，其與外審不同的是，內(nèi)審結(jié)論的約束力有一定的限度。內(nèi)審部門的性更加需要建立在內(nèi)審人員工作才能和業(yè)務(wù)素質(zhì)相對精良的根底上。目前審計部的大部分審計人員均是工作經(jīng)歷相對欠缺的年輕人，加之部分專業(yè)人員欠缺，我們所面臨的工作壓力也是可想而知的。為了逐漸進步審計專員的業(yè)務(wù)才能，提供大家共同學(xué)習(xí)的時機，_月份開場，我們組織__，明確和部署工作重點，討論審計方法，提出應(yīng)該注意的事項，組織審計人員進展內(nèi)審工作經(jīng)歷分享。(3)建章建制，工作有據(jù)審計工作效果的好壞，很大程度上取決于是否有章可循，相關(guān)制度是否建立健全。根據(jù)__要求和__調(diào)整，協(xié)助__進一步明確了本部門各工作崗位的崗位職責(zé)，確定了相關(guān)的工作流程和工作要求;對部分審計事項作出了較為詳細的規(guī)定，為本部門工作有條不紊地展開提供了必要的組織保證。但由于審計工作仍處于初期，要完成更深層次的跨越，相關(guān)的管理制度和配套的考核方法仍需要更進一步地完善，各相關(guān)部門對公司制度的執(zhí)行力還有待進步。(4)工作嚴(yán)謹，注重細節(jié)要做好審計工作，需要進展大量根底性的工作，包括檢查、分析^p各類資料，掌握有關(guān)規(guī)定，搜集相關(guān)證據(jù)，提取有用信息，必要時，還需進展實地調(diào)查。審計根據(jù)是否充分、審計證據(jù)是否有效、審計結(jié)論是否準(zhǔn)確，與審計工作人員能否細致認真地工作關(guān)系親密，往往一個細小的過失和忽略，增加了審計風(fēng)險，甚至可能會導(dǎo)致審計結(jié)論的錯誤。工作底稿是審計人員在審計過程中形成的審計工作記錄和獲取的資料，它是審計證據(jù)的載體，也是形成審計結(jié)論的根據(jù)。但由于我個人的工作經(jīng)歷尚欠缺，難免還存在工作上忽略和失誤，敬請大家批評和指正。(5)溝通協(xié)調(diào)，注重實效審計報告是領(lǐng)導(dǎo)決策的參考根據(jù)，__對審計工作倍加關(guān)注，對審計報告認真批閱，及時提出了整改意見和詳細要求，為審計工作的順利施行提供了有力保證。在今后的工作中，我們要更加注重實效，在認真做好審計工作、編好審計報告的同時，須更加注重同各級管理層的交流與溝通，爭取各級管理層的理解和信任。3、日常費用審計主要工作是__費用、__費用、__費用、__費用的監(jiān)控。__月份開場，根據(jù)《__費用監(jiān)控審計方法》對__公司提供的《__費用統(tǒng)計表》、《__統(tǒng)計表》進展分析^p，現(xiàn)該工作由于所獲取的相關(guān)資料有限，雖然只是停留在較淺層次的分析^p上，但各子公司已漸漸重視車輛的費用管理。__月份開場，根據(jù)公司《__監(jiān)控審計方法》搜集、整理、分析^p__、__、__三項費用工作，現(xiàn)__公司暫處于初步適應(yīng)階段，也在努力配合審計部的工作，審計部將從初步的分析^p階段逐步過渡到監(jiān)控階段。4、其他工作我參加的其他主要工作是集團管理制度評審、處理投訴事件、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。在公司管理制度評審前，我首先會仔細閱讀待審制度，并結(jié)合公司的實際情況提出自己的觀點，供領(lǐng)導(dǎo)決策;對于投訴事件的處理，我遵循的原那么是及時、穩(wěn)妥，及時地理解投訴事件的因果關(guān)系，用穩(wěn)妥的方式盡快與相關(guān)人員溝通爭取處理方法，防止矛盾激化。二、__年的工作方案在過去的一年里，我個人的工作雖然獲得了一些成績，但是，我也深知自己的缺乏和欠缺。在新的一年里，我要以更加高度的責(zé)任心和忠誠度，以更高的標(biāo)準(zhǔn)來要求自己，做好份內(nèi)的事，擔(dān)當(dāng)職責(zé)使命，讓責(zé)任成為一種職業(yè)習(xí)慣，實現(xiàn)自己的崗位價值。1、按照集團審計工作方案，制定個人工作方案，理清思路;2、加強個人業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，與大家一道共同進步業(yè)務(wù)才能、分享審計工作經(jīng)歷;3、以認真的工作作風(fēng)、務(wù)實的工作態(tài)度、良好的工作結(jié)果，進一步進步審計質(zhì)量。以公司利益不受損害為衡量一切利益關(guān)系和處理一切矛盾時的法那么;4、協(xié)助推進內(nèi)部審計工作標(biāo)準(zhǔn)化，完善審計工作程序及相關(guān)的工作制度、工作指引，內(nèi)部審計的技術(shù)、方法、條件、手段跟上公司開展的需求。盡可能進步審計質(zhì)量，降低審計風(fēng)險，增加內(nèi)部審計工作的透明度。協(xié)助完善責(zé)任鏈，保證審計工作獨立、客觀、公正;5、結(jié)合公司實際，著眼于為公司經(jīng)濟開展效勞，把效勞意識融于整個審計過程中。對被審單位進展公平、合理、客觀的評價和監(jiān)視，最重要的是針對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，幫助被審單位制定更為合理有效的內(nèi)部控制制度，加強內(nèi)部控制;6、進一步轉(zhuǎn)換思路，改良審計方法、審計手段，突出審計工作重點，識別和查找業(yè)務(wù)工作中的風(fēng)險點和可控制點，從事后追蹤逐步轉(zhuǎn)為事前和事中的監(jiān)視與風(fēng)險防范，使審計工作向高層次開展，發(fā)揮現(xiàn)代審計的作用，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供更為科學(xué)、合理的根據(jù);7、增加團隊凝聚力，組織或參加團隊活動;8、利用公司現(xiàn)有的信息平臺，擴大內(nèi)部審計的影響力;9、保質(zhì)保量地完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的工作。三、結(jié)語我們都知道，當(dāng)水的溫度升到99℃時，還不是開水，其價值有限;假設(shè)再添加一把火，在99℃的根底上再升高1℃就會使水沸騰，并產(chǎn)生大量水蒸氣來開動機器，從而獲得宏大的動力和經(jīng)濟價值。這也就像我們的工作，完成99%不算成功，往往是差一點而導(dǎo)致整個工作不到位。俗語說眾人拾柴火焰高，在今后的工作中，我會一如既往地與全體__一道，努力工作，盡職盡責(zé)，精于細節(jié)，肩負責(zé)任，創(chuàng)造將來。內(nèi)部審計工作底稿案例分析^p篇八根據(jù)審計部工作方案，審計組于20xx年x月x日至31日對xxxx20xx年度的財務(wù)收支及內(nèi)控制度情況進展了審計。審計工作是根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和集團公司的規(guī)章制度，對xxxx公司提供的會計報表、帳簿、憑證等施行了我們認為必要的審計程序。保證會計資料的真實、合法、完好是xxxx公司的責(zé)任，我們的責(zé)任是對審計結(jié)果發(fā)表意見。審計報告分為三大部分，各部分主要內(nèi)容：第一部分、經(jīng)濟效益情況。報告經(jīng)濟指標(biāo)完成情況；第二部分、審計問題及建議。報告審計中發(fā)現(xiàn)的問題、經(jīng)營風(fēng)險及內(nèi)部控制薄弱點并提出審計建議；第三部分、會計報表附注。報告截至20xx年x月x日資產(chǎn)、負債及其權(quán)益的現(xiàn)狀。現(xiàn)將審計情況報告如下。第一部分經(jīng)濟效益情況一、經(jīng)濟指標(biāo)完成情況〔一〕銷售收入指標(biāo)截至20xx年底，實現(xiàn)銷售收入億元，比上年增長94％。按照銷售構(gòu)造分析^p，xxx按照銷售品種分析^pxxxx20xx年度平均毛利率％，比上年降低個百分點，從歷年看，銷售毛利呈現(xiàn)逐年下降的趨勢，xxxx〔二〕利潤指標(biāo)20xx年度xxxx公司報表顯示實現(xiàn)利潤總額x萬元，但存在潛虧因素。xxxx綜合潛虧因素后，實現(xiàn)利潤總額xxx-8x77＝4xxx元。第二部分審計發(fā)現(xiàn)問題及建議20xx年度審計后，xxxx公司在內(nèi)部管理上加強了力量，做了很多的整改工作，在行政管理、員工管理、財務(wù)管理上建立了一些規(guī)章制度并獲得了一定的成績，尤其在財務(wù)管理上有了很大的改良，逐步將財務(wù)的核算職能向管理和監(jiān)視職能轉(zhuǎn)變，同時靈敏管理和運用營運資金，在強化內(nèi)部管理的同時為業(yè)務(wù)部門提供有力的資金保障。內(nèi)部審計工作底稿案例分析^p篇九審計時間：__年4月14日-__年4月16日審計重點：賬務(wù)處理的標(biāo)準(zhǔn)性、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實性審計結(jié)果：通過這幾天對集團公司下屬單位的賬務(wù)審計，首先對公司的整體框架和業(yè)務(wù)性質(zhì)有了一定的認識，同時也發(fā)現(xiàn)了各單位的一些問題，主要包括賬務(wù)處理和經(jīng)濟業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)性(問題見附件)。審計意見：1、標(biāo)準(zhǔn)往來科目(其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款)的詳細使用，本次審計過程發(fā)現(xiàn)，集團公司各下屬單位往來科目使用混亂，不易明晰反映出實際經(jīng)濟業(yè)務(wù)走向和債權(quán)債務(wù)關(guān)系，容易導(dǎo)致實際操作過程中的經(jīng)濟風(fēng)險;2.集團公司各下屬單位資金調(diào)動頻繁，資金管理缺乏方案性和統(tǒng)籌性，部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)缺乏相應(yīng)負責(zé)人審批，容易導(dǎo)致資金管控風(fēng)險;3.財務(wù)在進展詳細賬務(wù)處理過程中，會計科目的詳細使用非常不標(biāo)準(zhǔn)，在一定程度上影響了費用的真實反映;4.部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)原始單據(jù)欠缺、不標(biāo)準(zhǔn)，不能作為原始入賬根據(jù)，但財務(wù)在詳細業(yè)務(wù)操作過程中依此入賬，缺失會計核算的嚴(yán)謹性;5.集團公司各下屬單位均存在私自調(diào)賬的事項并缺乏有效的賬務(wù)調(diào)整審批意見，針對此類情況應(yīng)該嚴(yán)厲制止;6.日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)中的大額采購應(yīng)該采取有效的詢價手段，在實際審計過程中發(fā)現(xiàn)部分業(yè)務(wù)金額高于市場價格，針對此類情況應(yīng)該做到合理有效管控，保持公司權(quán)益的同時防止資產(chǎn)無效流失;本次內(nèi)部審計是在未完全熟悉公司業(yè)務(wù)根底上進展的，審計標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)那么和個人以往工作經(jīng)歷，詳細操作過程中的審計遺漏在所難免，但本次審計操作是在較全面、認真、仔細的情況下進展的，審計問題真實反映了集團公司的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)得失，同時也為以后內(nèi)部控制提供操作根底。20__年_月_日內(nèi)部審計工作底稿案例分析^p篇十按照公司20xx年度內(nèi)部審計的方案安排，審計室對公司采購合同的簽署、審批、履行等主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制情況進展審查，審計過程中我們施行了適宜的、必要的審計程序，按照既定的審計方案，結(jié)合其實際情況，對20xx年1月1日－20xx年8月31日期間的重大采購合同進展了審計。抽取固定資產(chǎn)、原主料、辦公用品的采購合同各2份，檢查其起草、審核、管理層審批、檔案管理等工作流程是否符合公司要求。審計資料搜集方法采用直接觀察法、采訪法，資料搜集形式有抽樣調(diào)查、重點調(diào)查。審計發(fā)現(xiàn)：20xx年1月購入的文件柜等辦公用品，供給商為成都市青羊區(qū)亞華儀表配件廠，所屬期為20xx年訂單，生管部門未對訂單檔案進展整理歸檔。建議：于20xx年1月份起制定的辦公用品訂單，整理后按順序編號，并建檔，以便于核查。本次審計方案得到了各相關(guān)部門的大力支持和配合。1、檢查所抽取合同內(nèi)容的合理性：〔1〕對所抽取的固定資產(chǎn)、原主料、辦公用品的采購合同，進展內(nèi)容上的審查，發(fā)現(xiàn)采購合同的起草、審核以及審批都有權(quán)限范圍內(nèi)的簽字蓋章，格式合同的版本與公司要求根本相符?！?〕對所抽取的采購合同的主要條款進展審查，各類條款約定都基于公平公正的原那么，且同時維護了公司利益，不存在差異情況。2、檢查合同的實際執(zhí)行情況：〔1〕根據(jù)公司業(yè)務(wù)進展情況，經(jīng)審計，合同中采購、驗收等環(huán)節(jié)都得以較好的執(zhí)行。〔2〕采購合同付款臺賬，根本做到了明晰完好，不存在超出合同約定的款項支付和未經(jīng)審核的合同。3、檢查合同存檔情況：〔1〕合同保管按照公司要求，按順序進展了編號，便于核查。綜上所述，對于采購合同的管理，具有較為完備的標(biāo)準(zhǔn)流程，合同的簽署、審批、履行等完全符合公司對于合同管理的規(guī)定要求。對供給商評價、付款審批等環(huán)節(jié)的實務(wù)操作有適當(dāng)控制，采購部門相關(guān)崗位工作人員對采購管理流程和崗位職責(zé)都較為熟悉。1、根據(jù)報告中審計發(fā)現(xiàn)與建議的內(nèi)容，與業(yè)務(wù)部門達成共識，將立即進展整改,我們將在20xx年11月施行后續(xù)跟蹤。2、20xx年5月購入的固定資產(chǎn)密閉式混料機，正在驗收，設(shè)備〔固定資產(chǎn)〕申購、審批、驗收流程單尚未建立，故本次未經(jīng)審計，方案11月份再對此進展后續(xù)審計。內(nèi)部審計工作底稿案例分析^p篇十一一、為了加強資金管理，明確責(zé)任，根據(jù)《xxx會計法》、《會計根底工作標(biāo)準(zhǔn)》等財經(jīng)法規(guī)，結(jié)合分局實際情況，特制定本制度。二、財務(wù)收支審批人員。我局嚴(yán)格實行財務(wù)收支“一枝筆”審批政策，由局長負責(zé)財務(wù)收支的審批，假如局長因出差等特殊原因不能履行審批職能時，必須明確受權(quán)其他局級領(lǐng)導(dǎo)代行審批職能，受權(quán)范圍為：原那么上不予審批報銷業(yè)務(wù)，借款額度控制在3，000元之內(nèi)，重大支出工程必須與局長溝通前方可發(fā)生。以明確責(zé)任。三、財務(wù)收支審批權(quán)限。我局各種財務(wù)收支工程，凡金額在人民幣500元(含500元)以上的，必須經(jīng)局長審批方可辦理;凡金額在人民幣500元以下的收支工程，由財務(wù)科長審批即可辦理，并實行月報制度。金額在人民幣20，000元以上的重大收支工程，必須經(jīng)局長辦公會議集體決策前方可施行。局長辦公室應(yīng)將局長辦公會議紀(jì)要中涉及資金活動的.決策內(nèi)容抄送局財務(wù)部門以便執(zhí)行。四、財務(wù)收支審批程序。1、借款的審批程序：借款人→職能部門負責(zé)人(正職)→分管領(lǐng)導(dǎo)→財務(wù)科長→局長。2、報銷的審批程序：經(jīng)辦人→驗收人→職能部門負責(zé)人(正職)→分管領(lǐng)導(dǎo)→財務(wù)科長→局長。五、財務(wù)收支審批人員的責(zé)任。但凡參與財務(wù)收支審批及相關(guān)業(yè)務(wù)審批的人員，應(yīng)當(dāng)熟悉并掌握黨和國家有關(guān)的財經(jīng)道路、方針、政策，堅持原那么，不徇私情，為黨和國家的堤防事業(yè)和全體員工的利益負責(zé)，為自己履行的審批行為的合法性、合理性負責(zé)。經(jīng)上述有關(guān)人員審批的業(yè)務(wù)，假設(shè)出現(xiàn)違紀(jì)問題，將按照有關(guān)法規(guī)給予處理。事業(yè)會計崗位職責(zé)1、認真貫徹執(zhí)行《xxx會計法》、《事業(yè)單位會計制度》、《事業(yè)單位財務(wù)通那么》、《會計根底工作標(biāo)準(zhǔn)》及其他財經(jīng)、會計法規(guī)。2、根據(jù)審核無誤的原始憑證，按照財會制度的規(guī)定，及時編制分局事業(yè)部分的記賬憑證。3、負責(zé)登記事業(yè)部分的總賬、事業(yè)收入及支出明細賬、往來和凈資產(chǎn)類明細賬。4、負責(zé)財政集中支付的支付憑證打印及對賬等相關(guān)工作。5、負責(zé)財務(wù)科微機及附屬設(shè)備的維護工作，保證日常工作的正常運轉(zhuǎn)。6、協(xié)助科長起草相關(guān)的文字材料。7、優(yōu)質(zhì)高效地完成分局領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。8、加強政治、業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，不斷進步政治思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)，進步效勞程度，出色完本錢職工作。內(nèi)部審計工作底稿案例分析^p篇十二一是格式要標(biāo)準(zhǔn)。內(nèi)部審計報告格式必須標(biāo)準(zhǔn)，符合公文寫作根本規(guī)定，主要內(nèi)容應(yīng)按照規(guī)定的格式及相關(guān)要求編制，做到要素齊全，特別是不得遺漏審計發(fā)現(xiàn)的重大問題。二是內(nèi)容要客觀。實事求是、無偏見、不失真，是內(nèi)部審計報告最起碼的質(zhì)量要求。審計報告所述內(nèi)容，必須以客觀事實為根據(jù)，有由于審計人員個人好惡而存在偏見、主要以負面為主的審計報告，通常難以讓被審計單位承受，不利于審計工作的開展。對被審計單位的工作亮點，審計組應(yīng)歸納提煉給予肯定。當(dāng)然，對審計發(fā)現(xiàn)的問題，更要提醒其真相，分析^p其原因。三是表述要明晰。內(nèi)部審計報告應(yīng)當(dāng)符合邏輯且易于理解，力求語言簡潔明了、觀點清楚，能完好地表達審計結(jié)果即可，防止空泛的議論，防止內(nèi)容冗長。要盡量防止使用不必要的專業(yè)術(shù)語，對報告閱讀對象可能不明了的術(shù)語應(yīng)作適當(dāng)標(biāo)記。四是重點要突出。不同類型的報告內(nèi)容應(yīng)有側(cè)重。如任期經(jīng)濟責(zé)任審計報告要重點突出對高管人員履職情況的評價。經(jīng)營成果真實性審計報告那么側(cè)重于對被審計單位經(jīng)營管理的效率性、效果性和經(jīng)濟性的評價。五是建議要可行。幫助被審計單位有效改良缺乏、促進管理標(biāo)準(zhǔn)，是內(nèi)部審計工作的最根本目的。因此，提出的審計建議要有可操作性，重點突出、有針對性、可操作性的審計建議，才能真正得到落實，而過于原那么化、籠統(tǒng)化的建議，以及“萬處皆可用”的建議，既無助于后續(xù)整改，又加大了審計報告的篇幅，降低了審計報告質(zhì)量，更給人工作不踏實、作風(fēng)漂浮的感覺。六是時間要及時。審計報告要按照既定的審計方案及規(guī)定時間撰寫、編制發(fā)出，既能進步?jīng)Q策的及時性、有效性，更便于被審計單位及時落實整改。一忌內(nèi)容失真。審計報告應(yīng)當(dāng)實事求是、客觀公正地反映審計事項。審計根據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)不明確的事項，以及因各種原因?qū)е履＠鈨煽伞⑹聦嵅磺宓膯栴}，都不應(yīng)該在審計報告中出現(xiàn)或予以評價。二忌定性不準(zhǔn)。定性過重、定性過輕或者完全不沾邊的定性都是不可取的。定性過重難以讓人心服口服，會增加交換意見環(huán)節(jié)的難度，容易造成彼此為難;定性過輕那么難以向組織“交差-rdquo甚至有不認真履職，當(dāng)“老好人”的嫌疑。完全不沾邊的定性只能說明審計人員業(yè)務(wù)程度缺乏以勝任或暫時難以勝任審計工作。三忌證據(jù)缺乏。審計報告當(dāng)中的任何問題，必須做到證據(jù)充分、可靠，特別要注意做到“五個不”。即審計資料不全不做結(jié)論、問題有疑點不做結(jié)論、根據(jù)不充分不做結(jié)論、未經(jīng)被審計單位確認不做結(jié)論、未在審計工作底稿中反映的事實不做結(jié)論。只有這樣，才能讓被審計單位心服口服，否那么就會給審計處理環(huán)節(jié)帶來困難，造成審計工作被動。所以，審計報告不得出現(xiàn)“好似”“應(yīng)該”“疑似”等詞語。四忌重復(fù)啰唆。內(nèi)部審計報告文字措辭要明確、簡練，觀點要直觀、明晰，要讓大多數(shù)人可以看懂，所提出的審計意見或建議要具有可操作性，被審計單位一看就知道怎么去標(biāo)準(zhǔn)和完善。簡練那么要求審計報告主次清楚，思路明晰，內(nèi)容能短那么短，力求把主要方面講清楚