關(guān)聯(lián)企業(yè)制度與銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)控制下

關(guān)聯(lián)企業(yè)制度與銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)控制下三、借鑒國外經(jīng)驗(yàn)，加強(qiáng)關(guān)聯(lián)企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)控制目前，我國關(guān)于關(guān)聯(lián)企業(yè)的法律規(guī)范主要集中在稅法、證券法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則等方面。在公司法等法律領(lǐng)域均沒有專門的、系統(tǒng)的規(guī)定。因此目前我國法律在從屬公司債權(quán)人的利益保護(hù)、從屬公司及其少數(shù)股東權(quán)益的保護(hù)、關(guān)聯(lián)交易及董事抵觸利益交易的規(guī)制等方面均是空白。關(guān)聯(lián)企業(yè)法律制度的缺陷和空白在一定程度上使公司有限責(zé)任制度成為公司股東逃避法律監(jiān)督的工具，甚至異化為一種法律追究股東責(zé)任的障礙，成為控制公司逃廢銀行債務(wù)、獲取法外利益的工具。受關(guān)聯(lián)企業(yè)立法缺陷的影響，在目前的司法實(shí)踐中，更是存在著將有限責(zé)任絕對化的傾向，即認(rèn)為不管在何種情況下，股東的責(zé)任僅限于其出資額，而不管控制公司的惡意行為給債權(quán)銀行造成了多大的損害。此外，從信貸業(yè)務(wù)實(shí)踐來看，近年來關(guān)聯(lián)企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)頻頻爆發(fā)。從表中不難看出，關(guān)聯(lián)企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)常常涉及多家金融機(jī)構(gòu)，貸款金額巨大。雖然這些系列案例中沒有公開的銀行信貸損失詳細(xì)數(shù)額，但據(jù)業(yè)內(nèi)人士估計(jì)，上述巨額貸款損失絕對在50%以上，部分案例中銀行損失應(yīng)在90%以上，絕大多數(shù)貸款將成為壞賬。同時(shí)表中所列企業(yè)中除啤酒花是銀行主動(dòng)收縮貸款引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)集中爆發(fā)外，其余風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)均出于外因，甚至偶然事件，如藍(lán)田股份由于學(xué)者劉姝威對藍(lán)田公開質(zhì)疑而引爆。上述案例充分說明，我國商業(yè)銀行普遍缺乏對關(guān)聯(lián)企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)的防范機(jī)制，信貸人員缺乏對關(guān)聯(lián)企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)的防范意識，對關(guān)聯(lián)企業(yè)信貸潛在風(fēng)險(xiǎn)的識別能力較差。因此借鑒國外經(jīng)驗(yàn)，加強(qiáng)我國對關(guān)聯(lián)企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)的防范已是當(dāng)務(wù)之急。近年來媒體暴光的重大典型的關(guān)聯(lián)企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)關(guān)聯(lián)企業(yè)名稱(負(fù)責(zé)人)涉及境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)信貸金額(萬)涉及關(guān)聯(lián)企業(yè)(家)風(fēng)險(xiǎn)暴露導(dǎo)火線資料來源藍(lán)田股份(瞿兆玉)截止2002年8月，向藍(lán)田提供貸款的金融機(jī)構(gòu)達(dá)20多家，貸款總規(guī)模達(dá)30多億元人民幣與藍(lán)田股份存在控制關(guān)系的關(guān)聯(lián)方有3家，不存在控制關(guān)系的關(guān)聯(lián)方有8家;而與藍(lán)田股份有密切財(cái)務(wù)關(guān)系的中國藍(lán)田(集團(tuán))總公司在國內(nèi)就有企業(yè)230家。學(xué)者劉姝威對藍(lán)田公開質(zhì)疑財(cái)經(jīng)時(shí)報(bào)2002年8月16日;上市公司虛假會(huì)計(jì)報(bào)表識別技術(shù)，經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，2002年版。上海農(nóng)凱集團(tuán)(周正毅)在100億左右，涉及上海幾乎所有的銀行，其中興業(yè)銀行就有30億左右，上海市農(nóng)村信用合作社6.56億元農(nóng)凱系控制著上百家公司，其中農(nóng)凱發(fā)展(集團(tuán))投資16家子公司;華信投資(集團(tuán))投資12家子公司;高?？萍籍a(chǎn)業(yè)(集團(tuán))投資16家子公司周正毅犯罪經(jīng)濟(jì)觀察報(bào)，2003年6月9日;21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道，2004年7月27日啤酒花(艾克拉木)建行6億元多，工行近4億元，烏魯木齊市商行3億多，農(nóng)行1.2億元，交行幾千萬，總數(shù)在15億元上下新疆有25家關(guān)聯(lián)公司，上海有10多家公司銀行收緊貸款，資金鏈斷裂21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道，2003年12月21日新疆德隆集團(tuán)(唐萬里)金額巨大，具體不詳，僅湘火炬、合金投資、新疆屯河三家上市公司截止2003年末，借款余額即達(dá)59.91億元德隆母公司有177個(gè)子公司、孫公司。德隆老三股全線崩盤德隆內(nèi)幕，當(dāng)代中國出版社，2004年版江蘇鐵本集團(tuán)(戴國芳)截至今年3月15日，共有6家金融機(jī)構(gòu)提供授信43.4億元。其中，中行25.7億元，農(nóng)行10.3億元，建行6.6億元，浦發(fā)行5000萬元，廣發(fā)行3000萬元，常州武進(jìn)農(nóng)村信用聯(lián)社105萬元。在常州市，鐵公司新設(shè)立關(guān)聯(lián)公司5家;在揚(yáng)中市，新設(shè)立關(guān)聯(lián)公司2家。中央宏觀調(diào)控21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道，2004年6月26日廣東華光(馮明昌)案發(fā)時(shí)，境內(nèi)7家金融機(jī)構(gòu)貸款余額為28億元;從工行廣東南海支行騙取貸款累計(jì)74.21億元，至案發(fā)時(shí)尚有余額19.29億元。十三家關(guān)聯(lián)企業(yè)國家審計(jì)署審計(jì)中國青年報(bào)，2004年06月27日;財(cái)經(jīng)，2003年第23期，2004年第13期1、完善我國關(guān)聯(lián)企業(yè)立法，保障銀行債權(quán)我國亟待借鑒國外先進(jìn)立法，完善我國關(guān)聯(lián)企業(yè)立法，保障銀行債權(quán)。(1)借鑒美國揭開公司面紗原則，建立公司法人格否認(rèn)制度，在同時(shí)符合以下四個(gè)條件時(shí)，可以否認(rèn)公司法人格：公司設(shè)立合法有效且已經(jīng)取得法人資格;股東客觀上濫用對公司的控制權(quán);股東的濫用行為，客觀上損害了債權(quán)人利益或社會(huì)公共利益;股東不能為自己的利益主張否認(rèn)法人人格。(2)借鑒德國創(chuàng)設(shè)的推定的關(guān)聯(lián)企業(yè)學(xué)說(qualifiedconcerndoctrine)，確立舉證責(zé)任倒置制度，確定控制公司的責(zé)任即在適用控制標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，只要原告能證明有控制因素存在，即可推定控制公司應(yīng)對從屬公司債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。(3)借鑒德國立法，建立通過提高法定盈余公積金、限制移轉(zhuǎn)利潤的最高數(shù)額、對損失進(jìn)行補(bǔ)償及向債權(quán)人提供擔(dān)保措施等事前保護(hù)措施。(4)借鑒深石原則，確立非關(guān)聯(lián)債權(quán)相對于關(guān)聯(lián)債權(quán)的優(yōu)先制度，規(guī)定母公司對子公司的債權(quán)，無論債權(quán)有無別除權(quán)或優(yōu)先權(quán)，在子公司支付不能或宣告破產(chǎn)時(shí)不得主張抵消，不能與其他債權(quán)人共同參加分配，或者分配的順序應(yīng)次后于其他債權(quán)人。2、建立關(guān)聯(lián)企業(yè)客戶授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制有效的管理機(jī)制是商業(yè)銀行控制集團(tuán)客戶授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的保障。銀行應(yīng)結(jié)合自身的經(jīng)營管理水平和信貸管理信息系統(tǒng)的狀況，從人員、組織機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)運(yùn)作上構(gòu)建與關(guān)聯(lián)企業(yè)客戶授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理特點(diǎn)相適應(yīng)的信貸管理機(jī)制，制定關(guān)聯(lián)企業(yè)客戶授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，其內(nèi)容應(yīng)包括關(guān)聯(lián)企業(yè)客戶授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的組織建設(shè)、風(fēng)險(xiǎn)管理與防范的具體措施、確定單一集團(tuán)客戶的范圍所依據(jù)的準(zhǔn)則、對單一集團(tuán)客戶的授信限額標(biāo)準(zhǔn)、內(nèi)部報(bào)告程序以及內(nèi)部責(zé)任分配等，從而從機(jī)制上保證商業(yè)銀行加強(qiáng)對有信貸關(guān)系的集團(tuán)客戶信息的追蹤收集、授信額度的控制、授信的管理、風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警和對集團(tuán)客戶授信業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查。3、銀行應(yīng)建立關(guān)聯(lián)企業(yè)信貸信息咨詢系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)信息共享由于關(guān)聯(lián)企業(yè)客戶內(nèi)部企業(yè)之間關(guān)系特殊，內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易的存在，使關(guān)聯(lián)企業(yè)客戶內(nèi)部關(guān)聯(lián)方之間有可能不按公允價(jià)格進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易，轉(zhuǎn)移資產(chǎn)或利潤。由此可見，商業(yè)銀行對關(guān)聯(lián)企業(yè)客戶授信風(fēng)險(xiǎn)體現(xiàn)為整體性。因此，對關(guān)聯(lián)企業(yè)客戶授信，不僅要掌握授信對象的有關(guān)信息，而且要掌握整個(gè)關(guān)聯(lián)企業(yè)集團(tuán)客戶有關(guān)關(guān)聯(lián)方的信息。關(guān)聯(lián)企業(yè)客戶有多個(gè)關(guān)聯(lián)方，有的是跨地區(qū)甚至是跨國經(jīng)營，商業(yè)銀行各分支機(jī)構(gòu)在給集團(tuán)客戶授信時(shí)，一方面很難判斷關(guān)聯(lián)企業(yè)客戶經(jīng)營與財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性;另一方面很難全面掌握關(guān)聯(lián)企業(yè)客戶整體的授信情況及相互之間的擔(dān)保關(guān)系。商業(yè)銀行給關(guān)聯(lián)企業(yè)客戶貸款后，貸后管理也有很大的困難。因此，商業(yè)銀行應(yīng)充分運(yùn)用大型計(jì)算機(jī)技術(shù)，在全系統(tǒng)建立健全高效、快速的涵蓋全行所有信貸業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)和網(wǎng)點(diǎn)的信貸管理信息系統(tǒng)，為防范和控制關(guān)聯(lián)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)提供統(tǒng)一的信息平臺，為對關(guān)聯(lián)企業(yè)客戶信貸業(yè)務(wù)的管理提供有效的信息支持，使銀行通過信貸管理信息系統(tǒng)能夠有效識別集團(tuán)客戶的各關(guān)聯(lián)方，能夠使商業(yè)銀行各個(gè)機(jī)構(gòu)共享關(guān)聯(lián)企業(yè)集團(tuán)客戶的信息，能夠支持商業(yè)銀行全系統(tǒng)的關(guān)聯(lián)企業(yè)客戶貸款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。4、切實(shí)做好對關(guān)聯(lián)企業(yè)貸款的授信，做到統(tǒng)一授信和個(gè)別授信相結(jié)合對關(guān)聯(lián)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范首先在于對關(guān)聯(lián)企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行統(tǒng)一授信，將公司與其所有關(guān)聯(lián)企業(yè)作為一個(gè)主體來評審。統(tǒng)一授信可以避免其因資本或資產(chǎn)的虛增而導(dǎo)致的信用膨脹，從而可以防止分散授信情況下集團(tuán)授信總量的高估，同時(shí)由于關(guān)聯(lián)交易只是使有關(guān)利益在集團(tuán)內(nèi)部進(jìn)行分配，統(tǒng)一考察集團(tuán)整體授信承受能力可以消除集團(tuán)內(nèi)部控制方式造成的人為影響，降低企業(yè)集團(tuán)的整體信用風(fēng)險(xiǎn)。因此銀行要完善集團(tuán)客戶授信辦法，認(rèn)真做好對集團(tuán)客戶的授信工作，嚴(yán)格對集團(tuán)客戶進(jìn)行整體評估，進(jìn)行統(tǒng)一授信，防止多頭授信和交叉貸款，避免集團(tuán)信用的極度膨脹。對控股結(jié)構(gòu)型管理模式的集團(tuán)企業(yè)，要注意集團(tuán)整體授信與成員企業(yè)單獨(dú)授信雙線控制風(fēng)險(xiǎn)。對于同一銀行系統(tǒng)內(nèi)已存在多頭貸款的集團(tuán)客戶，要明確主辦銀行和協(xié)辦行，主辦銀行的確定應(yīng)遵循屬地原則、最有利于風(fēng)險(xiǎn)控制的原則，主辦銀行負(fù)責(zé)對客戶的日常管理和監(jiān)督，定期發(fā)布客戶信息、授信使用情況和資產(chǎn)質(zhì)量狀態(tài)，協(xié)辦行要在主辦行的指導(dǎo)下開展信貸活動(dòng)，定期報(bào)告集團(tuán)成員企業(yè)的經(jīng)營動(dòng)態(tài)。5、重視貸前調(diào)查和財(cái)務(wù)分析貸前調(diào)查對于防范關(guān)聯(lián)企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)具有重要的意義，銀行要充分重視對關(guān)聯(lián)企業(yè)貸款的貸前調(diào)查工作，盡可能多渠道收集關(guān)聯(lián)企業(yè)的信息。要著重了解企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)是否規(guī)范(公司人員、資產(chǎn)、財(cái)務(wù)是否與公司控股股東分開等)、關(guān)聯(lián)企業(yè)之間公司的組織結(jié)構(gòu)模式、業(yè)務(wù)運(yùn)營模式、管理運(yùn)作模式(尤其是財(cái)務(wù)管理模式)、企業(yè)的重大資產(chǎn)狀況及其產(chǎn)權(quán)歸屬;要盡量弄清楚所有關(guān)聯(lián)企業(yè)間的關(guān)聯(lián)關(guān)系(包括但不限于股權(quán)控制關(guān)系)、關(guān)聯(lián)企業(yè)間的財(cái)務(wù)關(guān)系、關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的緊密程度以及母(子)公司、關(guān)聯(lián)企業(yè)以及他們之間的往來情況等等。在前述分析的基礎(chǔ)上要認(rèn)真分析控制關(guān)系對候選借款企業(yè)還款能力的影響。在作好調(diào)查得基礎(chǔ)上，要做好對候選借款企業(yè)的財(cái)務(wù)分析。要認(rèn)真審查合并會(huì)計(jì)報(bào)表，并在財(cái)務(wù)分析中認(rèn)真識別、分析不公允關(guān)聯(lián)交易，分析借款人的關(guān)聯(lián)交易構(gòu)成，密切關(guān)注關(guān)聯(lián)交易中有關(guān)資產(chǎn)(資金)的無償或低價(jià)轉(zhuǎn)移，同時(shí)充分運(yùn)用關(guān)聯(lián)交易剔除法，將來自關(guān)聯(lián)企業(yè)的營業(yè)收入和利潤總額從企業(yè)合并利潤表中予以剔除，以較為真實(shí)地了解企業(yè)的實(shí)際盈利能力，最后分析關(guān)聯(lián)交易對銀行融資的影響。6、選擇合適的借款主體，擔(dān)保方式選擇中注重物的擔(dān)保關(guān)聯(lián)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)、法人治理結(jié)構(gòu)不同，集團(tuán)本部即母公司的性質(zhì)也不同。銀行應(yīng)根據(jù)母公司的不同性質(zhì)，確定借款主體。通常情況下，可以選擇從事核心業(yè)務(wù)或擁有獲利水平較高的業(yè)務(wù)的企業(yè)作為借款主體。如果母公司對成員企業(yè)的控制能力強(qiáng)，且母公司本身擁有核心資產(chǎn)或核心業(yè)務(wù)，也可采取母公司統(tǒng)一融資方式。在合同安排上，由母公司與貸款行簽訂總的融資合同，同時(shí)要求實(shí)際使用借款的子公司或成員公司向貸款行出具承諾，明確同意接受總?cè)谫Y合同的約束，從而使母子公司成為共同債務(wù)承擔(dān)人。此種方式相對于子公司借款、母公司擔(dān)保方式而言，其好處是貸款行對集團(tuán)客戶授信控制更易于操作，同時(shí)從法律角度來說，一旦發(fā)生違約，貸款行可及時(shí)追索母公司，避免中間環(huán)節(jié)。母公司對成員公司控制力不強(qiáng)，本身沒有核心資產(chǎn)或核心業(yè)務(wù)的，或本身為投資控股公司，本身凈資產(chǎn)很少，其對外投資大大超過《公司法》規(guī)定的50%的，應(yīng)由符合借款條件的子公司作為借款主體。在具體選擇借款主體時(shí)，還要注意避免因借款人選擇不當(dāng)而產(chǎn)生的結(jié)構(gòu)性從屬問題(StructuralSubordination)。所謂結(jié)構(gòu)性從屬是指在存在控股關(guān)系的母子公司中，如果銀行選擇母公司做借款主體，則由于借款人不是真正的還款來源(現(xiàn)金流產(chǎn)生者)，銀行對母公司的債權(quán)實(shí)際上從屬于子公司(真正還款來源)的債權(quán)人的債權(quán)。為避免結(jié)構(gòu)性從屬問題的出現(xiàn)，借款主體應(yīng)盡量選擇(或接近)作為實(shí)際還款來源的實(shí)體(主要現(xiàn)金流的產(chǎn)生者)或要求作為實(shí)際還款來源的實(shí)體提供保證或提供其他有效擔(dān)保手段。但在控股公司所持有的股權(quán)價(jià)值較大且比較容易變現(xiàn)的情況下，也可以選擇控股公司作為借款主體，這樣追索借款責(zé)任時(shí)可以通過追索控股企業(yè)，進(jìn)而執(zhí)行控股企業(yè)持有的從屬公司股權(quán)。在對關(guān)聯(lián)企業(yè)融資具體選擇擔(dān)保方式時(shí)，應(yīng)以抵押、質(zhì)押等物權(quán)擔(dān)保方式為主，即使選擇保證，也要避免循環(huán)保證、超額保證，要杜絕或避免為了形式上的完美或追求對制度的形式上的遵守而設(shè)定擔(dān)保，使擔(dān)保的設(shè)定失去實(shí)際意義。但如果控制公司擁有較多從屬公司股權(quán)且該股權(quán)易于變現(xiàn)，銀行也可要求控制公司為從屬公司提供連帶責(zé)任擔(dān)保，將控制公司與從屬公司的利益緊密聯(lián)系在一起，實(shí)行統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)控制。即使控制公司不直接提供擔(dān)保，也可以要求其出具安慰函，聲明：控制公司知道該筆貸款，確保進(jìn)行監(jiān)督，使從屬公司正常發(fā)展以盡量歸還貸款，控制公司在未通知銀行的情況下不會(huì)出售對從屬公司的股份等等。7、在借款合同中設(shè)置預(yù)防性條款(1)信息披露條款。銀行應(yīng)將信息披露作為一種合同義務(wù)加以約定，在借款合同中明確約定借款人應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確、全面地向債權(quán)銀行披露相關(guān)信息，包括關(guān)聯(lián)方關(guān)系、關(guān)聯(lián)交易及對外提供擔(dān)保情況等，否則即應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的違約責(zé)任。其中對于關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)在借款合同中約定，要求關(guān)聯(lián)企業(yè)客戶及時(shí)報(bào)告借款人凈資產(chǎn)10%以上關(guān)聯(lián)交易的情況，包括交易各方的關(guān)聯(lián)關(guān)系、交易項(xiàng)目和交易性質(zhì)、交易的金額或相應(yīng)的比例、定價(jià)政策(包括沒有金額或只有象征性金額的交易)等。(2)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓限制條款。借款合同中應(yīng)當(dāng)設(shè)定股權(quán)及資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓限制條款，明確約定，借款人的重大資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為必須征得債權(quán)銀行的同意。重大資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為可以下列標(biāo)準(zhǔn)之一加以界定：①出售的資產(chǎn)占其最近經(jīng)審計(jì)的總資產(chǎn)的20以上;②出售的資產(chǎn)占其最近經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)的10%以上;③出售資產(chǎn)的相關(guān)利潤占其最近經(jīng)審計(jì)的利潤的20%以上。(3)關(guān)聯(lián)交易限制條款。合同中應(yīng)通過限制性條款(covenants)約定：借款人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的重大關(guān)聯(lián)交易(包括但不限于重大關(guān)聯(lián)購銷合同、租賃、提供資金等)影響到銀行的債權(quán)安全的，必須取得銀行同意;未經(jīng)銀行同意不得改變貸款用途，否則即構(gòu)成違約，銀行有權(quán)宣布合同提前到期或解除合同，并追究借款人的違約責(zé)任。針對關(guān)聯(lián)企業(yè)之間經(jīng)常發(fā)生的改制、重組行為，約定：企業(yè)不得在未經(jīng)銀行允許的情況下進(jìn)行改制、重組，銀行有權(quán)參與重組過程中銀行債務(wù)承擔(dān)的有關(guān)談判，否則即構(gòu)成違約，銀行有權(quán)宣布合同提前到期或解除合同，并追究借款人的違約責(zé)任。為避免控股公司通過虛構(gòu)關(guān)聯(lián)交易等方式影響銀行債權(quán)，可以要求控股公司承諾：在債權(quán)銀行和控股公司同時(shí)對從屬公司享有債權(quán)的情況下，控股公司對從屬公司的債權(quán)在受償順序上次后于債權(quán)銀行。(4)利潤分配條款。為避免控股公司對從屬公司進(jìn)行過度利潤分配影響從屬公司償債能力，銀行可以設(shè)置一些條款限制其利潤分配，約定利潤分配的比例限制，并約定利潤分配需經(jīng)銀行的同意。(5)交叉違約條款。關(guān)聯(lián)企業(yè)間關(guān)系極其緊密，其風(fēng)險(xiǎn)變化呈聯(lián)動(dòng)效應(yīng)。為防范風(fēng)險(xiǎn)，銀行可以在借款合同中約定關(guān)聯(lián)企業(yè)集團(tuán)中任一成員企業(yè)對任意債務(wù)人的違約，均視為對借款銀行的違約。當(dāng)然在上述情況下，銀行是否主張違約權(quán)利要根據(jù)貸款企業(yè)情況、擔(dān)保情況等具體情況選擇。(6)合同解除條款。銀行應(yīng)在貸款合同中約定，貸款對象有下列情形之一，貸款人有權(quán)單方?jīng)Q定停止支付借款人尚未使用的貸款，并提前收回部分或全部貸款本息：提供虛假關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易材料或隱瞞重要經(jīng)營財(cái)務(wù)事實(shí)的;未經(jīng)貸款人同意擅自改變貸款原定用途，挪用貸款或用銀行貸款從事非法、違規(guī)交易的;利用與關(guān)聯(lián)方之間的虛假合同，以無實(shí)際貿(mào)易背景的應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款等債權(quán)到銀行貼現(xiàn)或質(zhì)押，套取銀行資金或授信的;拒絕接受貸款人對其信貸資金使