出納實(shí)務(wù)培訓(xùn)課件

出納實(shí)務(wù)出納實(shí)務(wù)1一、出納會(huì)計(jì)基礎(chǔ)收入出納

支出出納工作的主要內(nèi)容根據(jù)國家有關(guān)法律、制度、規(guī)定，收付和保管本單位的現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券等。并處理有關(guān)的賬務(wù)。一、出納會(huì)計(jì)基礎(chǔ)2（一）出納機(jī)構(gòu)的設(shè)置（一）出納機(jī)構(gòu)的設(shè)置3（二）賬薄的啟用和交接1、賬薄啟用啟用會(huì)計(jì)賬薄時(shí)，應(yīng)當(dāng)在賬薄封面上寫明單位名稱和賬薄名稱，在賬薄扉頁上填寫“賬薄啟用和交接表”。啟用訂本式賬戶，應(yīng)當(dāng)從第一頁到最后一頁順序編定頁碼。使用活頁式賬薄，應(yīng)當(dāng)按賬戶的順序編碼，并定期裝訂成冊(cè)，裝訂后再按實(shí)際使用的賬頁順序編定頁碼。（二）賬薄的啟用和交接1、賬薄啟用4賬簿啟用和交接表賬簿啟用和交接表52、賬簿的交接會(huì)計(jì)法規(guī)定：“會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)或者離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)。一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員監(jiān)交。”交接前要求進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，做到賬賬核對(duì)，賬款核對(duì)，交接時(shí)要填寫“現(xiàn)金出納報(bào)告書”和“出納移交表”。2、賬簿的交接會(huì)計(jì)法規(guī)定：“會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)或者6出納實(shí)務(wù)培訓(xùn)ppt課件7出納實(shí)務(wù)培訓(xùn)ppt課件8二、現(xiàn)金業(yè)務(wù)的辦理（一）現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的辦理（模擬桂邕農(nóng)機(jī)設(shè)備廠2002年12月的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)）業(yè)務(wù)1、2日，從銀行提取現(xiàn)金3000元備用。業(yè)務(wù)程序：

（1）開出現(xiàn)金支票。（2）經(jīng)本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章。（3）經(jīng)銀行審核后，支付現(xiàn)金。（4）編制記賬憑證。（5）登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。二、現(xiàn)金業(yè)務(wù)的辦理（一）現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的辦理9單位開戶銀行及賬號(hào)：工行南寧高新支行2658998單位開戶銀行及賬號(hào)：工行南寧高新支行265899810出納實(shí)務(wù)培訓(xùn)ppt課件11業(yè)務(wù)2、2日，出售廢鐵1噸，價(jià)稅合計(jì)585元，

收到現(xiàn)金585元。業(yè)務(wù)程序：

（1）銷售部門開出增值稅發(fā)票。（2）出納收款后，在發(fā)票上蓋“現(xiàn)金收訖”章。（3）編制記賬憑證，登記現(xiàn)金日記賬。

業(yè)務(wù)2、2日，出售廢鐵1噸，價(jià)稅合計(jì)585元，

12出納實(shí)務(wù)培訓(xùn)ppt課件13出納實(shí)務(wù)培訓(xùn)ppt課件143、將收到的現(xiàn)金585元存入銀行。（其中100元5張，50元1張，10元3張，5元1張。）業(yè)務(wù)程序：（1）填寫現(xiàn)金存款憑證，將現(xiàn)金交存銀行；（2）填制記賬憑證；（3）登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬

3、將收到的現(xiàn)金585元存入銀行。（其中100元5張，50元15出納實(shí)務(wù)培訓(xùn)ppt課件16（二）現(xiàn)金支出的辦理業(yè)務(wù)4、2日，購買辦公用品300元。業(yè)務(wù)程序：

（1）審核采購人員交來的發(fā)票。（2）經(jīng)財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人審核同意簽字后，支付現(xiàn)金，并在發(fā)票上蓋“現(xiàn)金付訖”章。（3）編制記賬憑證，并登記“現(xiàn)金日記賬”.（二）現(xiàn)金支出的辦理業(yè)務(wù)4、2日，購買辦公用品300元。17出納實(shí)務(wù)培訓(xùn)ppt課件18出納實(shí)務(wù)培訓(xùn)ppt課件19（三）現(xiàn)金日記賬的登記現(xiàn)金日記賬要逐筆序時(shí)登記；每天結(jié)出現(xiàn)金余額，以便與庫存現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì)。（三）現(xiàn)金日記賬的登記現(xiàn)金日記賬要逐筆序時(shí)登記；20出納實(shí)務(wù)培訓(xùn)ppt課件21（四）現(xiàn)金清查現(xiàn)金是保證貨幣資金安全完整的主要措施。（1）出納人員每日清點(diǎn)核對(duì)；

（2）有關(guān)清查人員定期或不定期進(jìn)行清查?，F(xiàn)金清查（四）現(xiàn)金清查現(xiàn)金是保證貨幣資金安全完整的主要22注意：1、出納員每日業(yè)務(wù)終了，應(yīng)對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行清點(diǎn)，并與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對(duì)。2、庫存現(xiàn)金不能以收據(jù)、借條等“白條”抵充，不能擅自以盤點(diǎn)的現(xiàn)金長款抵補(bǔ)以前的短款。3、盤點(diǎn)庫存余額超過現(xiàn)金庫存限額，應(yīng)及時(shí)送存銀行。注意：23（四）現(xiàn)金溢缺的會(huì)計(jì)處理現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金溢余或短缺，應(yīng)填“現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告單”并以此作為原始憑證進(jìn)行賬戶處理。（四）現(xiàn)金溢缺的會(huì)計(jì)處理現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金溢余或短缺，應(yīng)填“24例：企業(yè)2002年末清查人員盤點(diǎn)現(xiàn)金短缺300元。實(shí)存現(xiàn)金賬存現(xiàn)金盤盈盤虧備金盤點(diǎn)報(bào)告表2002年12月26日盤點(diǎn)人簽章：劉英出納員簽章：劉芳例：企業(yè)2002年末清查人員盤點(diǎn)現(xiàn)金短缺300元。實(shí)存現(xiàn)金賬25賬務(wù)處理賬務(wù)處理26處理清查結(jié)果處理清查結(jié)果27三、備用金備用金是指付給單位內(nèi)部各部門或工作人員作零星開支的款項(xiàng)，

定額一次領(lǐng)出全部定額現(xiàn)金，

備用金：用后憑票報(bào)銷，出納將報(bào)銷金額補(bǔ)充原定額，使其經(jīng)常保持核定的現(xiàn)金定額。只有等到撤消時(shí)才全部交回。非定額根據(jù)需要借款，憑票報(bào)銷，

備用金：多退少補(bǔ)，一次結(jié)清。三、備用金備用金是指付給單位內(nèi)部各部門或工作28出納實(shí)務(wù)培訓(xùn)ppt課件29出納實(shí)務(wù)培訓(xùn)ppt課件30四、銀行存款業(yè)務(wù)的辦理（一）怎樣在銀行開戶凡在銀行開立賬戶的企業(yè)，必須遵守中國人民銀行頒發(fā)的《銀行賬戶管理辦法》的各項(xiàng)規(guī)定。根據(jù)設(shè)置和開戶的不同條件，基本存款戶銀行存款一般存款戶戶分為臨時(shí)存款戶專用存款戶四、銀行存款業(yè)務(wù)的辦理（一）怎樣在銀行開戶31出納實(shí)務(wù)培訓(xùn)ppt課件32銀行印鑒卡銀行印鑒卡33（二）開立銀行賬戶的有關(guān)規(guī)定企業(yè)在銀行開戶實(shí)行：一個(gè)基本戶原則自愿選擇原則存款保密原則企業(yè)只能選擇一家銀行的一個(gè)營業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個(gè)基本存款戶。企業(yè)不能出租和轉(zhuǎn)讓賬戶。企業(yè)不能巧立名目，套取現(xiàn)金。（二）開立銀行賬戶的有關(guān)規(guī)定企業(yè)在銀行開戶實(shí)行：一個(gè)基本戶原34（三）銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算的辦理支票銀行票據(jù)結(jié)算銀行匯票銀行本票商業(yè)匯票匯兌銀行其他結(jié)算委托收款托收承付信用卡轉(zhuǎn)賬結(jié)算（三）銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算的辦理351.支票結(jié)算業(yè)務(wù)5、開出轉(zhuǎn)賬支票支付給南方電視臺(tái)廣告費(fèi)30000元。（南方電視臺(tái)開戶銀行及賬號(hào)：建行南寧民主路分理處2864858）1.支票結(jié)算業(yè)務(wù)5、開出轉(zhuǎn)賬支票支付給南方電視臺(tái)廣告費(fèi)30036支票結(jié)算憑證流程圖收款人出票人出票人開戶銀行收款人開戶銀行①開出支票

三聯(lián)進(jìn)賬單②送存支票和一式③銀行內(nèi)部劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)支票結(jié)算憑證流程圖收款人出票人出票人收款人①開出支票③銀行37出納實(shí)務(wù)培訓(xùn)ppt課件38出納實(shí)務(wù)培訓(xùn)ppt課件39簽發(fā)和使用支票的規(guī)定1、支票的金額起點(diǎn)為100元，有效付款期限為10天。2、支票要由專人保管，并將支票與預(yù)留銀行印鑒分別存放。3、企業(yè)不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。4、轉(zhuǎn)賬支票可以在規(guī)定的地區(qū)內(nèi)背書轉(zhuǎn)讓。5、已簽發(fā)的現(xiàn)支票遺失可以向銀行簽發(fā)和使用支票的規(guī)定1、支票的金額起點(diǎn)為100元，有效付款40申請(qǐng)掛失，掛失前已經(jīng)支付銀行不予受理，已簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票遺失，由于可以向收款方購買商品，不能向銀行申請(qǐng)掛失止付，可請(qǐng)求收款方協(xié)助防范。申請(qǐng)掛失，掛失前已經(jīng)支付銀行不予受理，已簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票遺失，41出納實(shí)務(wù)培訓(xùn)ppt課件422.銀行匯票結(jié)算銀行匯票結(jié)算的一般程序：（1）委托銀行簽發(fā)“銀行匯票”。（2）持“銀行匯票”辦理結(jié)算。（3）退回多余款項(xiàng)。

2.銀行匯票結(jié)算銀行匯票結(jié)算的一般程序：43出納實(shí)務(wù)培訓(xùn)ppt課件44業(yè)務(wù)6、3日簽發(fā)銀行匯票100000元，到山東威海機(jī)電公司購買軸承。業(yè)務(wù)6、3日簽發(fā)銀行匯票100000元，到45出納實(shí)務(wù)培訓(xùn)ppt課件46出納實(shí)務(wù)培訓(xùn)ppt課件47出納實(shí)務(wù)培訓(xùn)ppt課件48簽發(fā)和使用銀行匯票的規(guī)定1、簽發(fā)銀行匯票的金額起點(diǎn)為500元，銀行匯票為即期票據(jù)，見票即付，付款期為一個(gè)月，超過付款期限的可到簽發(fā)行辦理退款。2、填“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票遺失，持票人應(yīng)立即向兌付銀行或簽發(fā)銀行請(qǐng)求掛失，如果在掛失前已被冒領(lǐng)，銀行概不負(fù)責(zé)。轉(zhuǎn)賬銀行匯票遺失，銀行不受理掛失，可請(qǐng)求協(xié)助防范。3、銀行匯票可多次背書轉(zhuǎn)讓。簽發(fā)和使用銀行匯票的規(guī)定1、簽發(fā)銀行匯票的金額起點(diǎn)為500元49出納實(shí)務(wù)培訓(xùn)ppt課件50采購材料后記賬采購材料后記賬51出納實(shí)務(wù)培訓(xùn)ppt課件52出納實(shí)務(wù)培訓(xùn)ppt課件533.商業(yè)匯票結(jié)算付款單位收款單位出票人開戶銀行收款人開戶銀行⑤銀行內(nèi)部劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)①提供商品②簽發(fā)并承兌商品匯票③交存票款⑥收款進(jìn)賬④到期委托銀行收款3.商業(yè)匯票結(jié)算付款單位收款單位出票人收款人⑤銀行內(nèi)部劃轉(zhuǎn)款54例.2002年12月5日，從湘潭鋼鐵貿(mào)易公司購入鋼材80000元，增值稅13600元，簽發(fā)并承兌6個(gè)月期商業(yè)承兌匯票93600元，湘潭鋼鐵貿(mào)易公司開戶銀行及賬號(hào)：工行湘潭五一支行56879643256

例.2002年12月5日，從湘潭鋼鐵貿(mào)易公司55出納實(shí)務(wù)培訓(xùn)ppt課件56出納實(shí)務(wù)培訓(xùn)ppt課件57出納實(shí)務(wù)培訓(xùn)ppt課件58五、銀行存款賬單核對(duì)將銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單進(jìn)行定期核對(duì)，是出納人員的一項(xiàng)重要工作，（一）核對(duì)方法1、由銀行定期將銀行復(fù)寫賬的副本作為銀行對(duì)賬單提供給單位。2、出納將銀