XXXX年度經(jīng)濟(jì)師考試-財政稅收-財政體制和財政政策講義

2021年度經(jīng)濟(jì)師考試_財政稅收講義第四局部財政體制和財政政策第十一章政府預(yù)算管理理論第一節(jié)政府預(yù)算的含義及特征一、掌握政府預(yù)算的含義政府預(yù)算：經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)的具有法律效力和制度保證的政府年度財政收支方案，是政府籌集、分配和管理財政資金的重要工具。政府預(yù)算的含義從形式上

看以年度政府財政收支方案的形式存在的從性質(zhì)上

看具有法律效力的文件其形成過程實際上是國家權(quán)力機(jī)關(guān)審定預(yù)算內(nèi)容和賦予政府預(yù)算執(zhí)行權(quán)的過程從內(nèi)容上

看政府預(yù)算反映政府集中支配財力的分配過程從作用上

看政府預(yù)算是政府調(diào)控經(jīng)濟(jì)和社會開展的重要手段〔1〕通過預(yù)算收支規(guī)模的變動，調(diào)節(jié)社會總供給與總需求的平衡。〔2〕通過調(diào)整政府預(yù)算支出結(jié)構(gòu)，調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)和社會開展中的各種比例

關(guān)系?！?〕公平社會分配。二、掌握政府預(yù)算的根本特征法律性、預(yù)測性、集中性、綜合性。三、熟悉現(xiàn)代政府預(yù)算的多重研究視角〔一〕經(jīng)濟(jì)學(xué)視角下的政府預(yù)算經(jīng)濟(jì)學(xué)對政府預(yù)算的研究，最為注重的是政府預(yù)算的效率問題?！捕痴螌W(xué)視角下的政府預(yù)算政治學(xué)者認(rèn)為政府預(yù)算本身就是一種政治活動。因此研究政府預(yù)算應(yīng)從分析公共政策的決策過程以及預(yù)算如何執(zhí)行入手。從政治學(xué)視角看，預(yù)算改革實質(zhì)上是政治體制改革，是重新構(gòu)造用于資源配置的公共權(quán)力的制衡結(jié)構(gòu)，構(gòu)造新的政治與行政程序?！踩撤▽W(xué)視角下的政府預(yù)算法學(xué)對政府預(yù)算的研究，主要從社會公眾通過立法機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)政府預(yù)算行為的角度出發(fā)，循著政府行為法制化的線索，考察法律對政府預(yù)算各利益相關(guān)主體間權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的調(diào)節(jié)與標(biāo)準(zhǔn)?！菜摹彻芾韺W(xué)視角下的政府預(yù)算從管理學(xué)角度的研究，主要強(qiáng)調(diào)政府預(yù)算的功能性特征，即預(yù)算的控制、管理和方案等功能。第二節(jié)政府預(yù)算的模式一、掌握政府預(yù)算的各種模式分類標(biāo)準(zhǔn)分類結(jié)果政府預(yù)算編制的形式單式預(yù)算復(fù)式預(yù)算典型形式是雙重預(yù)算，分為經(jīng)常預(yù)算和資本預(yù)算。最早實行復(fù)式預(yù)算的國家是丹麥和瑞典。預(yù)算編制的方法基數(shù)預(yù)算零基預(yù)算預(yù)算編制的政策導(dǎo)向投入預(yù)算績效預(yù)算二、我國政府預(yù)算的模式選擇〔一〕基于預(yù)算結(jié)構(gòu)的選擇按照?預(yù)算法?的要求，我國政府預(yù)算改革的目標(biāo)是逐步建立起公共預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算、社會保障預(yù)算等各有分工又功能互補(bǔ)的復(fù)式預(yù)算體系。組成需要注意的問題公共預(yù)算的支出重點(diǎn)主要集中在政權(quán)建設(shè)、事業(yè)開展、公共投資以及部門的收入分配調(diào)節(jié)四大領(lǐng)域。從國際上看，目前有關(guān)社會保障預(yù)算編制的模式大致有四種：基金預(yù)算；政府公共預(yù)算；一攬子社會保障預(yù)算；政府公共預(yù)算下的二級預(yù)算，即半獨(dú)立性質(zhì)預(yù)算。熟悉其優(yōu)缺點(diǎn)?！捕郴谡邔?dǎo)向的選擇——建立預(yù)算績效評價體系第三節(jié)政府預(yù)算的原那么和政策一、掌握政府預(yù)算的原那么公開性、可靠性、完整性、統(tǒng)一性、年度性預(yù)算年度分為歷年制和跨年制。我國實行歷年制。、掌握政府預(yù)算政策及內(nèi)容類型健全財政政

策

功能財政預(yù)

算政策

周期平衡預(yù)

算政策

充分就業(yè)預(yù)

算平衡政策特點(diǎn)資本主義自由競爭時期采用健全財政的標(biāo)志是保持年度預(yù)算收支的平衡。政府不必局限于預(yù)算收支之間的比照關(guān)系、保持預(yù)算收支的平衡，而重

要的是應(yīng)當(dāng)保持國民經(jīng)濟(jì)整體的平衡。美國經(jīng)濟(jì)學(xué)家阿爾文?漢森提出。認(rèn)為財政應(yīng)在一個完整的經(jīng)濟(jì)周期內(nèi)

保持收支平衡，而不是在某個特定的財政年度或一個日歷時期內(nèi)保持平衡。要求按充分就業(yè)條件下估計的國民收入規(guī)模來安排預(yù)算收支一政府預(yù)算

就會出現(xiàn)赤字。預(yù)算平衡政 主張政府不應(yīng)干預(yù)經(jīng)濟(jì)，不應(yīng)把預(yù)算收支作為干預(yù)經(jīng)濟(jì)的工具，應(yīng)盡量策 謀求預(yù)算收支的平衡。第十二章政府預(yù)算管理制度第一節(jié)部門預(yù)算制度一、掌握部門預(yù)算的含義部門預(yù)算是市場經(jīng)濟(jì)國家財政預(yù)算管理的根本組織形式。含義：以部門作為預(yù)算編制的根底單元，財政預(yù)算從部門編起，從基層單位編起；財政預(yù)算要落實到每一個具體部門，預(yù)算管理以部門為依托；“部門〞本身要有嚴(yán)格的資質(zhì)要求，限定那些與財政直接發(fā)生經(jīng)費(fèi)領(lǐng)撥關(guān)系的一級預(yù)算會計單位為預(yù)算部門。部門預(yù)算是一個綜合預(yù)算。二、掌握部門預(yù)算的原那么合法性原那么、真實性原那么、完整性原那么、科學(xué)性原那么、穩(wěn)妥性原那么、重點(diǎn)性原那么、透明性原那么、績效性原那么三、熟悉部門預(yù)算的根本內(nèi)容類別具體內(nèi)容部門收入預(yù)算財政撥款收入預(yù)算外資金收入其他收入政府性基金包括各種基金、資金、附加和專項收費(fèi)。熟悉政府性基金管理的原那么：全額納入預(yù)算管理，實行收支兩條線，收入全額上繳國庫，先收后支，專款專用；在預(yù)算上單獨(dú)編列，自求平衡，余額結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用。部門支出預(yù)算我國政府預(yù)算支出按支出的管理要求劃分根本支出預(yù)算編制原那么是：綜合預(yù)算原那么；優(yōu)先保障原那么；定員定額管理原那么。工程支出預(yù)算編制原那么是：〔1〕綜合預(yù)算原那么；〔2〕科學(xué)論證、合理排序的原那么；〔3〕追蹤問效的原那么。第二節(jié)政府采購制度一、掌握政府采購制度的含義政府采購是指由財政部門以公開招標(biāo)、投標(biāo)的方式為行政事業(yè)單位及政府投資工程選擇供給商，集中采購所需貨物、工程和效勞的一種交易活動。二、掌握政府采購的原那么我國?政府采購法?確立的根本原那么是：公開透明原那么、公平競爭原那么、公正原那么、老實信用原那么三、熟悉政府采購的根本內(nèi)容〔一〕政府采購的根本方式1.按是否具備招標(biāo)性質(zhì)分為：招標(biāo)采購和非招標(biāo)采購。類型 解釋按照招標(biāo)公開的程度公開招標(biāo)采購?fù)ㄟ^公開程序，邀請所有有興趣的供給商參加投標(biāo)。是最具競爭性的招標(biāo)采購方式選擇性招標(biāo)采購公開招標(biāo)程序，并確定投標(biāo)人的資格，只選擇有資格的供給商參加投標(biāo)采購的方式限制性招標(biāo)采購預(yù)先不通過刊登公告程序，直接邀請一家或兩家以上的供給商參加投標(biāo)。按投標(biāo)人的范圍國際競爭性招標(biāo)采購國內(nèi)競爭性招標(biāo)采購國際限制性招標(biāo)采購國內(nèi)限制性招標(biāo)采購單一來源采購〔直接采購，無競爭采購〕所購商品來源渠道單一，或?qū)賹＠?、首次制造、合同追加、原有工程的后續(xù)擴(kuò)充等特殊情況，只能由一家供給商供貨。競爭性談判采購采購主體通過與多家供給商進(jìn)行談判，最后決定中標(biāo)者的方法。適用于緊急情況或涉及高科技應(yīng)用產(chǎn)品和效勞的采購國內(nèi)或國外詢價采購〔貨比三家〕采購單位通過向國內(nèi)外有關(guān)供給商發(fā)出采購詢價單，在其報價的根底上進(jìn)行比擬確定中標(biāo)者的采購方法。政府采購實行集中采購和分散采購相結(jié)合。納入集中采購目錄或在采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的政府采購工程，實行集中采購。主要的采購方式是公開招標(biāo)。〔二〕政府采購的一般程序確定采購需求、預(yù)測采購風(fēng)險、選擇采購方式、資格審查、執(zhí)行采購方式、簽訂并履行采購合同、采購驗收和效果評估。第三節(jié)國庫集中收付制度一、掌握國庫集中收付制度的含義國庫集中收付制度就是對財政資金實行集中收繳與支付的制度。其核心是通過國庫單一賬戶對現(xiàn)金進(jìn)行集中管理，因此又稱為國庫單一賬戶制度，其核心環(huán)節(jié)是集中支付。包括三方面的含義：集中收入管理、集中支出管理和集中賬戶管理。、國庫集中收付制度改革的根本內(nèi)容〔一〕熟悉國庫單一賬戶體系的構(gòu)成及功能賬戶體系的構(gòu)成功能〔1〕財政部門在中國人民銀行開設(shè)國庫單一賬戶一國庫單一賬戶為國庫存款賬戶，用于與財政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額賬戶進(jìn)行清算，實現(xiàn)支付。財政資金的余額只保存在國庫單一賬戶?！?〕財政部門按資金使用性用于財政直接支付和與國庫單一賬戶支出清算。質(zhì)在商業(yè)銀行開設(shè)零余額賬戶〔3〕財政部門在商業(yè)銀行為

預(yù)算單位開設(shè)零余額賬戶用于財政授權(quán)支付和清算?！?〕財政部門在商業(yè)銀行開

設(shè)預(yù)算外資金財政專戶〔5〕經(jīng)國務(wù)院和省級人民政

府批準(zhǔn)或授權(quán)，財政部門開設(shè)特

殊過渡性專戶用于記錄、核算和反映預(yù)算外資金收支活動，并用于

預(yù)算外資金日常收支清算。用于記錄、核算和反映預(yù)算單位的特殊專項支出活

動，并用于與國庫單一賬戶清算。.了解收入的收繳方式〔直接繳庫、集中匯繳〕和收繳程序.根據(jù)支付管理需要，支出具體分為四類：工資支出、購置支出、零星支出和轉(zhuǎn)移支出了解支付方式：財政直接支付的范圍：工資支出、購置支出以及中央對地方的專項轉(zhuǎn)移支付。財政授權(quán)支付的范圍：未實行財政直接支付的購置支出和零星支出。第四節(jié)其他主要預(yù)算管理制度改革一、熟悉預(yù)算收支分類改革.收入分類改革將政府收入分為稅收收入、社會保險基金收入、非稅收入、貸款轉(zhuǎn)貸回收本金收入、債務(wù)收入以及轉(zhuǎn)移性收入等。.支出分類改革新的支出分類體系將政府支出按職能和經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分設(shè)了兩層既相互獨(dú)立又緊密聯(lián)系的支出分類體系?！?〕按支出的功能分類按國際通行的分類標(biāo)準(zhǔn)，財政支出按支出功能一般分類可分為四個局部：一般政府效勞、社會效勞、經(jīng)濟(jì)效勞和其他支出。我國現(xiàn)在按支出功能設(shè)置了類、款、項三級科目，分為17大類?！?〕按支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類二、熟悉非稅收入管理.掌握非稅收入的概念，核心點(diǎn)：除稅收以外的財政資金。注意：廣義的政府非稅收入是指除稅收以外的所有政府收入；狹義的政府非稅收入是指除稅收和政府債務(wù)收入以外的所有政府收入。.熟悉非稅收入與預(yù)算外資金的區(qū)別與聯(lián)系，注意我國現(xiàn)在按綜合口徑管理資金。.熟悉非稅收入的內(nèi)容：行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、國有資源有償使用收入、國有資產(chǎn)有償使用收入、國有資本經(jīng)營收益、彩票公益金、罰沒收入、以政府名義接收的捐贈收入、主管部門集中收入以及政府財政資金產(chǎn)生的利息收入等。社會保障基金、住房公積金不納入政府非稅收入管理范圍。.掌握非稅收入的特點(diǎn)：收入的輔助性；形式的多樣性；征收分散性；使用的專用性；收費(fèi)的補(bǔ)償性。.了解非稅收入存在的前提條件：準(zhǔn)公共產(chǎn)品的存在；受益公平原那么的要求；降低交易費(fèi)用的要求；自然壟斷和外部性的存在。.非稅收入收繳管理。三、熟悉預(yù)算績效評價體系的建立.了解西方國家預(yù)算績效評價的主要內(nèi)容：美國、澳大利亞美國政府績效評價的組織實施涉及國會會計總署、總統(tǒng)預(yù)算與管理辦公室和各政府部門。內(nèi)容主要包括：立項決策評價、經(jīng)濟(jì)效益評價、綜合影響評價、持續(xù)性和長期評價。澳大利亞政府績效評價制度主要由財政與管理部組織領(lǐng)導(dǎo)，各政府部門分別實施的。評價的內(nèi)容：目標(biāo)確實定是否實際、可行；績效指標(biāo)確實定是否能真實客觀地衡量和反映目標(biāo)；產(chǎn)出與目標(biāo)的比照；具體工程的投入產(chǎn)出比擬。.熟悉我國政府預(yù)算績效評價的主要內(nèi)容〔1〕績效考評工作由財政部統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，中央各部門具體組織實施。〔2〕績效評價的工作程序——準(zhǔn)備階段、實施階段、撰寫和提交績效考評報告?！?〕績效評價的范圍：納入中央部門預(yù)算管理的資金。〔4〕確立評價指標(biāo)體系的四條原那么：相關(guān)性、可比性、重要性、經(jīng)濟(jì)性。〔5〕績效評價指標(biāo)包括：共性考評指標(biāo)和個性考評指標(biāo)。〔6〕考評方法：比擬法；因素分析法；公眾評價法；本錢效益分析法。〔7〕績效評價結(jié)果的運(yùn)用——提高財政資金的使用效益和效率。第十三章政府間財政關(guān)系第一節(jié)財政分權(quán)理論〔熟悉〕一、公共產(chǎn)品和效勞理論絕大多數(shù)公共產(chǎn)品和效勞都有其特定有限的受益區(qū)域，因此公共產(chǎn)品和效勞可以分為全國性公共產(chǎn)品和效勞與地方性公共產(chǎn)品和效勞。地方政府為其轄區(qū)提供相應(yīng)的產(chǎn)出水平通常要比中央政府對所有轄區(qū)提供統(tǒng)一的產(chǎn)出水平更加符合帕雷托效率。從公共產(chǎn)品和效勞及個人偏好角度出發(fā)來構(gòu)建財政分權(quán)理論框架的，以沃倫斯?歐茨和查爾斯?提布特的理論最具代表性。闡述財政分權(quán)理論的經(jīng)典著作是沃倫斯?歐茨的?財政聯(lián)邦主義？。二、集權(quán)分權(quán)理論中央政府是國家利益的代表者，地方政府是地方利益的代表者，因此需要處理政府的集權(quán)與分權(quán)問題。三、財政聯(lián)邦主義財政聯(lián)邦主義為地方分權(quán)提供了強(qiáng)有力的理由：〔1〕地方政府存在的理由是它比中央政府更接近民眾，也就是說它比中央政府更加了解其轄區(qū)民眾的需求和效用；〔2〕一個國家內(nèi)部不同地區(qū)的人有權(quán)對不同種類和數(shù)量的公共產(chǎn)品和效勞進(jìn)行各自的選擇，而地方政府就是實現(xiàn)不同地區(qū)不同選擇的機(jī)制。提布特在其著作?地方支出的純理論?中提出了地方政府之間的競爭理論。上述理由得出結(jié)論：〔1〕為了實現(xiàn)資源配置的有效性與分配的公平性，某些公共決策應(yīng)該在較低層次的政府進(jìn)行；〔2〕地方政府之間也會存在競爭，但這種競爭更有利于資源配置效率的提高。四、俱樂部理論俱樂部理論論證了地方政府的適當(dāng)規(guī)模問題。第二節(jié)政府間收支的制度安排政府間的財政關(guān)系主要通過政府預(yù)算管理體制具體表達(dá)，是財政管理體制的主導(dǎo)環(huán)節(jié)，占有核心的地位。一、政府間的事權(quán)劃分.政府間的事權(quán)劃分是財政分權(quán)管理體制的根本內(nèi)容和制度保障。.掌握政府間事權(quán)的劃分原那么：受益范圍原那么、效率原那么和法律標(biāo)準(zhǔn)原那么其中效率原那么包括收入劃分效率、支出劃分效率和轉(zhuǎn)移支付效率三個方面。.了解政府間事權(quán)劃分的具體做法二、政府間的財政支出劃分.掌握財政支出劃分的原那么：與事權(quán)相對稱原那么；公平性原那么；考慮支出性質(zhì)特點(diǎn)的原那么；權(quán)責(zé)結(jié)合原那么。.熟悉我國財政支出劃分的具體做法：統(tǒng)收統(tǒng)支--收支兩條線；收入分類分成；總額分成；定額上解〔或定額補(bǔ)助〕；分稅制三、政府間財政收入的劃分〔掌握〕1.稅收收入劃分的原那么：效率原那么；適應(yīng)原那么；恰當(dāng)原那么；經(jīng)濟(jì)利益原那么。注意按此原那么哪些稅歸中央，哪些稅歸地方。原那

么含義以征稅效率的上下為標(biāo)準(zhǔn)來劃分中央和地方收入。所得稅一般由中央政府征收，土地稅或財產(chǎn)稅一般劃為地方稅。以稅基的寬窄為標(biāo)準(zhǔn)來劃分中央與地方收入。增值稅應(yīng)屬于中央稅，房產(chǎn)稅應(yīng)屬于地方稅。以稅收負(fù)擔(dān)的分配是否公平作為標(biāo)準(zhǔn)來劃分中央與地方政府收入。所得稅應(yīng)劃歸中央政府。以增進(jìn)經(jīng)濟(jì)利益為標(biāo)準(zhǔn)來劃分中央與地方收入。增值稅、消費(fèi)稅劃歸中央。.熟悉稅收收入劃分的方式：分割稅額〔收入分享〕；分割稅率；分割稅種；分割稅制；混合型〔1〕將那些與穩(wěn)定國民經(jīng)濟(jì)有關(guān)以及與收入再分配有關(guān)的稅種，劃歸中央政府，如個人所得稅和企業(yè)所得稅?！?〕將那些稅基流動性大的稅種劃歸中央政府，如個人所得稅、公司所得稅、增值稅、銷售稅和遺產(chǎn)贈與稅等?！?〕對于那些與自然資源有關(guān)的稅種〔如資源稅〕，如果在地區(qū)間分布不均勻，那么應(yīng)該劃歸中央政府，反之那么劃歸地方政府?！?〕將進(jìn)出口關(guān)稅和其他收費(fèi)全部劃歸中央政府。〔5〕將那些稅基流動性較小的，稅源分布較廣的稅種，如房產(chǎn)稅、土地稅、土地增值稅等劃歸地方政府。四、熟悉財政預(yù)算調(diào)節(jié)制度.縱向均衡是指各級政府的財政資金來源與各自的支出責(zé)任或事權(quán)范圍相對稱，使各級政府在履行各自的職責(zé)時有必要的財力做保障。.地方政府間財政關(guān)系的橫向均衡是指根本公共產(chǎn)品的供給標(biāo)準(zhǔn)和供給數(shù)量在各地區(qū)的均等化。五、熟悉政府間財政管理權(quán)的劃分.政府預(yù)算管理級次：一級政權(quán)一級預(yù)算，我國分為中央、省、市、縣、鄉(xiāng)五級。.預(yù)算管理權(quán)限的劃分注意：〔1〕各級人民代表大會是審查、批準(zhǔn)預(yù)決算的權(quán)力機(jī)關(guān)各級人民代表大會常務(wù)委員會監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行，審批本級預(yù)算調(diào)整方案〔2〕各級人民政府是預(yù)算管理的國家行政機(jī)關(guān)決定本級政府預(yù)備費(fèi)的動用第三節(jié)分稅制財政管理體制一、分稅制概述“分事、分稅、分管〞三層含義。.分稅方法有兩種形式：完全按稅種劃分和按稅源實行分率分征〔美國〕。美國的情況：所得稅為聯(lián)邦的主體稅種；州政府的主體稅種是銷售稅和總收入稅；地方政府的主體稅種那么是財產(chǎn)稅。二、熟悉我國分稅制財政管理體制的根本內(nèi)容我國從1994年開始實行分稅制財政管理體制熟悉中央與地方政府事權(quán)和支出的劃分、中央與地方政府收入的劃分、中央財政對地方財政稅收返還數(shù)額確實定，重點(diǎn)是掌握哪些屬于中央稅，哪些稅種為地方稅，哪些稅種為中央與地方共享稅。類型劃分依據(jù)具體包括的稅種中央稅維護(hù)國家權(quán)益、實現(xiàn)宏觀調(diào)控所必需的稅種關(guān)稅，海關(guān)代征的增值稅和消費(fèi)稅，消費(fèi)稅，鐵道部門、各銀行總行、各保險公司總公司集中繳納的收入，未納入共享范圍的中央企業(yè)所得稅，中央企業(yè)上繳的利潤等。地方稅適合地方征管的稅種城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅、契稅、煙葉稅等。中央和地方共享收入同經(jīng)濟(jì)開展直接相關(guān)的主要稅種①國內(nèi)增值稅：中央75%；地方25%；②營業(yè)稅：鐵道部、各銀行總行、各保險總公司集中繳納的局部歸中央政府，其余局部歸地方政府。③企業(yè)所得稅：鐵路運(yùn)輸、國家郵政、中國工商銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行、中國建設(shè)銀行、國家開發(fā)銀行、中國農(nóng)業(yè)開發(fā)銀行、中國進(jìn)出口銀行、中國石油天然氣股份、中國石油化工股份和海洋石油、天然氣企業(yè)繳納的局部歸中央政府，其余局部由中央政府和地方政府共享。現(xiàn)在共享比例：中央60%；地方：40%。④個人所得稅：分享比例與企業(yè)所得稅相同。⑤資源稅：海洋石油資源稅歸中央，其余資源稅歸地方。⑥城市維護(hù)建設(shè)稅：鐵道部、各銀行總行、各保險總公司集中繳納的局部歸中央政府，其余局部歸地方政府。⑦印花稅：證券交易印花稅中央分享97%；地方分享3%,其他印花稅歸地方政府。第四節(jié)政府間轉(zhuǎn)移支付制度一、政府間轉(zhuǎn)移支付概述〔一〕掌握政府間轉(zhuǎn)移支付的含義與特點(diǎn)最早提出轉(zhuǎn)移支付概念的是著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家庇古。.含義：政府間轉(zhuǎn)移支付是指一個國家的各級政府彼此之間在既定的職責(zé)范圍、支出責(zé)任和稅收劃分框架下所進(jìn)行的財政資金的相互轉(zhuǎn)移。.特點(diǎn)：政府間轉(zhuǎn)移支付的范圍只限于政府之間：政府間轉(zhuǎn)移支付是無償?shù)闹С?；政府間轉(zhuǎn)移支付并非政府的終極支出。〔二〕掌握政府間轉(zhuǎn)移支付的理論依據(jù).糾正政府間的縱向財政失衡2.糾正政府間的橫向財政失衡.糾正某些公共產(chǎn)品或效勞的外部性.加強(qiáng)中央財政對地方財政的宏觀調(diào)控〔三〕掌握政府間轉(zhuǎn)移支付的種類分類標(biāo)

準(zhǔn)分類結(jié)果具體情形〔1〕無條件轉(zhuǎn)移支付〔2〕有條件轉(zhuǎn)移

支付無條件轉(zhuǎn)移支付重點(diǎn)解決下級政府的財政收入與責(zé)任

不對稱問題?？v向轉(zhuǎn)移支付橫向轉(zhuǎn)移支付混合轉(zhuǎn)移支付〔四〕熟悉政府間轉(zhuǎn)移支付的一般方法財政收入能力均等化模式、支出均衡模式、收支均衡模式、有限的財政收入能力-支出需求均衡模式。二、熟悉我國政府間轉(zhuǎn)移支付制度1.我國分稅制中的轉(zhuǎn)移支付制度：體制補(bǔ)助〔或上解〕——無條件的轉(zhuǎn)移支付、專項補(bǔ)助、結(jié)算補(bǔ)助〔或上解〕、稅收返還、公式化補(bǔ)助。其中中央對地方的稅收返還是我國無條件轉(zhuǎn)移支付的最主要形式。第十四章財政平衡與財政政策第一節(jié)財政平衡一、掌握財政平衡的含義財政平衡是指財政收支之間的比照關(guān)系。這種收支比照關(guān)系表現(xiàn)為三種情況：結(jié)余、赤字、收支相等。一般來講，財政收支略有結(jié)余或略有赤字，可以視作財政根本平衡或大體平衡。了解造成財政收支不平衡的主要原因。注意：對財政支出需要的無限性與財政收入可能的有限性之間的矛盾，是財政收支不平衡的最主要原因。注意財政赤字和信用膨脹是造成通貨膨脹的重要原因。堅持財政收支平衡能防止從財政渠道引發(fā)通貨膨脹。、財政赤字的計算口徑及分類計算口徑計算公式赤字彌補(bǔ)〔經(jīng)常收入+債務(wù)收入〕-〔經(jīng)常支出+債務(wù)支出〕只能通過向中央銀行借款或透支，可造成通貨膨脹。經(jīng)常收入-經(jīng)常支出可通過舉債方式彌補(bǔ)軟赤字。通過發(fā)行公債來彌補(bǔ)軟赤字，西方經(jīng)濟(jì)學(xué)家將這一赤字彌補(bǔ)方法稱為“赤字債務(wù)化〃。多數(shù)國家常用此指標(biāo)。 分類標(biāo)準(zhǔn)分類結(jié)果財政收支統(tǒng)計口徑的不同硬赤字軟赤字十.ι?Arφp[∑∏?*f?l主動赤字赤子的起因不同被動赤字赤字在財政年度出現(xiàn)時間的早晚預(yù)算赤字決算赤字赤字的出現(xiàn)和經(jīng)濟(jì)周期的關(guān)系充分就業(yè)赤字〔結(jié)構(gòu)性赤字〕周期性赤字三、財政赤字的彌補(bǔ)方式及其經(jīng)濟(jì)效應(yīng)1.掌握財政赤字的彌補(bǔ)方式增收減支、動用結(jié)余、向中央銀行透支或借款、發(fā)行公債。2.了解財政赤字與貨幣供給的關(guān)系、財政赤字的排擠效應(yīng)財政赤字與貨幣供給彌補(bǔ)方式對貨幣供給的影響增收減支不會對貨幣供給量產(chǎn)生影響動用結(jié)余如果結(jié)余未被信貸部門使用，動用結(jié)余彌補(bǔ)赤字就不會增加貨幣供給；如果結(jié)余已經(jīng)被信貸部門使用，動用結(jié)余彌補(bǔ)赤字就會增加貨幣供給量。發(fā)債①如果認(rèn)購者為家庭，不會增加貨幣供給。②如果認(rèn)購者為企業(yè)，通常也不增加貨幣供給，但企業(yè)認(rèn)購公債后，如果出現(xiàn)流動資金嚴(yán)重缺乏，那么會增加對商業(yè)銀行的流動資金貸款需求，如果商業(yè)銀行因此而不能實現(xiàn)信貸收支平衡，那么會迫使中央銀行增加根底貨幣投放，從而增加貨幣供給；③如果認(rèn)購者為商業(yè)銀行，是否增加貨幣供給，關(guān)鍵取決于商業(yè)銀行認(rèn)購公債后能否實現(xiàn)信貸收支平衡，如果能實現(xiàn)信貸收支平衡，那么不增加貨幣供給，反之，那么增加貨幣供給。④如果中央銀行直接認(rèn)購政府公債，那么其與財政向中央銀行直接透支一樣會增加貨幣供給量。一般來講，財政赤字的排擠效應(yīng)是否明顯主要受貨幣需求和投資對利率的彈性大小的制約。第二節(jié)財政政策一、掌握財政政策的含義1.財政政策對國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的調(diào)節(jié)具有兩個明顯的特點(diǎn)：直接性和強(qiáng)制性稅收政策、支出政策、預(yù)算平衡政策、國債政策等構(gòu)成。.財政政策的功能包括：導(dǎo)向功能，協(xié)調(diào)功能，控制功能，穩(wěn)定功能二、掌握財政政策目標(biāo)我國財政政策目標(biāo)為：充分就業(yè)、物價根本穩(wěn)定、收入合理分配、經(jīng)濟(jì)適度增長和國際收支平衡。其中充分就業(yè)是政府進(jìn)行宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的首要目標(biāo)。國際收支平衡是指經(jīng)常工程、資本工程、遺漏與誤差三個工程的總的收支比照狀況。三、掌握財政政策工具政府預(yù)算、稅收、公債、政府投資和財政補(bǔ)貼等。掌握各種政策工具的含義、內(nèi)容及應(yīng)用。注意：政府預(yù)算在各種財政政策手段中居于核心地位社會總需