部門決算分析報告提綱

附件3：部門決算分析報告提綱第一部分：部門（單位狀況）（一）基本狀況.主要職能。.機構(gòu)狀況，包括當年變動狀況及緣由。3、人員狀況，包括當年變動狀況及緣由。（二）當年取得的主要事業(yè)成效概述部門（單位）工作開展狀況及主要事業(yè)成效。其次部分：收入支出預(yù)算執(zhí)行狀況分析（一）收入支出預(yù)算支配狀況包括部門（單位）收入、支出年初預(yù)算支配狀況，與上年對比狀況及增減變動緣由，年度執(zhí)行中調(diào)整狀況，調(diào)整緣由說明。（二）收入支出執(zhí)行狀況當年收入支出基本狀況，與上年度對比狀況，包括增減肯定值與幅度，增減變動主要緣由（可用柱形圖或折線圖）。收入支出與預(yù)算對比分析預(yù)、決算差異狀況，可分收入、支出功能科目、分單位、分收入支出詳細項目逐項對比（可列表）。差異緣由分析。差異較大的應(yīng)分析到詳細收入支出功能科目和詳細單位。收入支出結(jié)構(gòu)分析各項收入占總收入的比重，各項支出占總支出的比重（可分別制作餅狀圖）。收入支出按部門所屬單位分布狀況（可列表）。重點經(jīng)濟分類支出執(zhí)行狀況“三公”經(jīng)費支出狀況：可進行上下年對比、預(yù)決算對比，人均支出狀況分析（可做表、柱圖、折線圖）。會議費支出狀況：可進行上下年對比、預(yù)決算對比,人均支出狀況分析（可做表、柱圖、折線圖）。重點經(jīng)濟分類支出中存在的問題及改進措施。其他對部門（單位）影響較大的支出狀況。4、當年預(yù)算執(zhí)行中存在的問題、緣由及改進措施（三）年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余狀況1、分資金來源、資金性質(zhì)結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)狀況，特殊是項目經(jīng)費結(jié)余狀況。2、分單位結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)狀況。3、結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)規(guī)模較大的緣由分析。（四）當年預(yù)算執(zhí)行中存在問題、緣由及改進措施第三部分：資產(chǎn)負債狀況分析年末部門（單位）資產(chǎn)、負債基本狀況，與上年度對比狀況,包括增減肯定值與幅度，增減變動主要緣由（可用柱形圖或折線圖）。（一）資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)狀況對資產(chǎn)負債詳細構(gòu)體進行分析，可從占比、上下年變動等方面進行分析（可用餅圖、柱圖或折線圖），重點說明主要資產(chǎn)、負債基本狀況、變動狀況及緣由。（二）資產(chǎn)負債對比分析計算資產(chǎn)負債率，可進行連續(xù)年度的對比，分析部門（單位）資產(chǎn)負債管理中存在的問題，加強資產(chǎn)效益管理，避開潛在的資產(chǎn)負債風險。部分：本年度部門決算等財務(wù)工作開展狀況（一）本部門（單位）財務(wù)管理、決算組織、編報、審核狀況。（二）本部門（單位）決算公開工作、主管部門對所屬單位按規(guī)定批復(fù)決算工作開展狀況。（三）對部門（單位）決算管理及報表涉及的看法建議。（四）對加強部門決算數(shù)據(jù)分析利用工作的建議。注：收入支出預(yù)算執(zhí)行狀況分析可參考部門決算分析評價表（見軟件查詢模板）及行政事業(yè)單位財務(wù)分析指標（附后）。附:行政事業(yè)單位財務(wù)分析指標一、行政單位財務(wù)分析指標.支出增長率，衡量行政單位支出的增長水平。計算公式為:支出增長率二（本期支出總額?上期支出總額T）X100%.當年預(yù)算支出完成率，衡量行政單位當年支出總預(yù)算及分項預(yù)算完成的程度，計算公式為：當年預(yù)算支出完成率二年中執(zhí)行數(shù)?。瓿躅A(yù)算數(shù)土年中預(yù)算調(diào)整數(shù)）X100%年終執(zhí)行數(shù)不含上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余支出數(shù).人均開支，衡量行政事業(yè)單位人均年消費經(jīng)費水平。計算公式為：人均開支二本期支出數(shù):本期平均在職人員數(shù)X100%.項目支出占總支出的比率，衡量行政單位的支出結(jié)構(gòu)。計算公式為：項目支出比率二本期項目支出數(shù):本期支出總數(shù)X100%.人員支出、公用支出占總支出的比率，衡量行政單位的支出結(jié)構(gòu)。計算公式為：人員支出比率二本期人員支出數(shù):本期支出總數(shù)又100%公用支出比率二本期公用支出數(shù):本期支出總數(shù)X100%.人均辦公運用面積，衡量行政單位辦公用房配備狀況，計算公式為：人均辦公運用面積二本期末單位辦公用房運用面積+本期末在職人員數(shù).人車比例，衡量行政單位公務(wù)用車配備狀況。計算公式為：人車比例二本期末在職人員數(shù)?本期末公務(wù)用車實有數(shù)：1二、行政單位財務(wù)分析指標.預(yù)算收入和支出完成率，衡量事業(yè)單位收入和支出總預(yù)算及分項預(yù)算完成的程度。計算公式為：預(yù)算收入完成率二年終執(zhí)行數(shù)?。瓿躅A(yù)算數(shù)土年中預(yù)算調(diào)整數(shù)）X100%年終執(zhí)行數(shù)不含上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余支出數(shù)預(yù)算支出完成率二年終執(zhí)行數(shù)：（年初預(yù)算數(shù)土年中預(yù)算調(diào)整數(shù)）X100%年終執(zhí)行數(shù)不含上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余支出數(shù).人員支出、公用支出占事業(yè)支出的比率，衡量事業(yè)單位事業(yè)支出結(jié)構(gòu)。計算公式為：人員支出比率二人員支出?事業(yè)支出X100%公用支出比率二公用支出?事業(yè)支出X100%.人均基本支出，衡量事業(yè)單位依據(jù)實際在編人數(shù)平均的基本支出水平。計算公式為：人均基本支出二（基本支出-離退休人員支出）?實際在編人數(shù).資產(chǎn)負債率，衡量事業(yè)單位