2021年初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎》習題 第三章 支付結(jié)算法律制度

2021年初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎》精選習題

第三章支付結(jié)算法律制度

第01講支付結(jié)算概述、銀行結(jié)算賬戶

1.支付結(jié)算概述

【單選題】某單位出納在10月30日填寫支票的出票日期，下列填寫正確的是

（）□

A.零拾月零叁拾日

B.零壹拾月叁拾日

C.零壹拾月零叁拾日

D.拾月零叁拾日

『正確答案』C

「答案解析』票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。為防止變造票據(jù)的出票日期，

在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的，應

在其前加“零”；日為“拾壹”至“拾玖”的，應在其前加“壹”。

【多選題】（2016年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于變造票

據(jù)的行為有（）。

A.原記載人更改付款人名稱并在更改處簽章證明

B.剪接票據(jù)非法改變票據(jù)記載事項

C.涂改出票金額

D.假冒他人在票據(jù)上背書簽章

r正確答案』BC

『答案解析』本題考核票據(jù)變造的概念。票據(jù)的變造，是指無權更改票據(jù)內(nèi)容的

人，對票據(jù)上簽章以外的記載事項加以改變的行為。選項A,屬于有權更改人的

合法更改行為；選項D,屬于假冒他人名義在票據(jù)上“簽章”的行為，應為票據(jù)

偽造行為。

【判斷題】（2019年）票據(jù)偽造和票據(jù)變造是欺詐行為，構成犯罪的應追究其刑

事責任。（）

r正確答案』對

「答案解析』本題考核票據(jù)偽造與變造的法律后果。偽造、變造票據(jù)屬于欺詐行

為，構成犯罪的應追究其刑事責任。

2.1銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷

【單選題】（2018年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關于銀行結(jié)算賬戶管

理的表述中，正確的是（）。

A.撤銷基本存款賬戶，應交回開戶許可證

B.撤銷基本存款賬戶，可以保留未使用的空白支票

C.單位的地址發(fā)生變更，不需要通知開戶銀行

D.撤銷單位銀行結(jié)算賬戶應先撤銷基本存款賬戶，再撤銷其他類別賬戶

「正確答案」A

f答案解析』本題考核銀行結(jié)算賬戶的撤銷。存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶，必須與

開戶銀行核對銀行結(jié)算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開戶

許可證，銀行核對無誤后方可辦理銷戶手續(xù)，選項A正確，選項B錯誤。單位

的地址發(fā)生變更應于5個工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關證明，選項C

錯誤；撤銷銀行結(jié)算賬戶時，應先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款

賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷，選項D

錯誤。

【單選題】（2011年修改）甲事業(yè)單位因借款需要，向W銀行申請開立一般存

款賬戶。W銀行為該賬戶辦理付款業(yè)務的起始時間是（）。

A.正式開立該賬戶之日起

B.向中國人民銀行當?shù)胤种袀浒钢掌?/p>

C.正式開立該賬戶之日起3個工作日后

D.向中國人民銀行當?shù)胤种袀浒钢掌?個工作日后

『正確答案』A

「答案解析』本題考核銀行結(jié)算賬戶的開立使用。根據(jù)規(guī)定，存款人開立單位銀

行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務。

但是因注冊驗資的臨時存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存

款賬戶的除外。

【判斷題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，企業(yè)銀行結(jié)算賬戶，自開立之日起3

個工作日后，即可辦理收付款業(yè)務。（）

『正確答案』錯

『答案解析』本題考核銀行結(jié)算賬戶生效時間。根據(jù)規(guī)定，“企業(yè)”銀行結(jié)算賬

戶，自“開立之日起”即可辦理收付款業(yè)務。

2.2單位銀行結(jié)算賬戶的具體規(guī)定

【單選題】下列有關基本存款賬戶的說法中，錯誤的是（）。

A.單位設立的獨立核算的附屬機構不得申請開立基本存款賬戶

B.居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會均可以申請開立基本存款賬戶

C.基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算

賬戶

D.企業(yè)法人開立基本存款賬戶的，應出具企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照

「正確答案』A

『答案解析』本題考核基本存款賬戶的相關規(guī)定。選項A,單位設立的獨立核算

的附屬機構可以申請開立基本存款賬戶。

【單選題】（2018年）甲地為完成棚戶區(qū)改造工程，成立了W片區(qū)拆遷工程指揮

部。為發(fā)放拆遷戶安置資金，該指揮部向銀行申請開立的存款賬戶的種類是（

A.基本存款賬戶

B.臨時存款賬戶

C.一般存款賬戶

D.專用存款賬戶

「正確答案』D

「答案解析』本題考核專用存款賬戶的開立。發(fā)放拆遷戶安置資金，開立專用存

款賬戶，?？罟芾怼?/p>

【單選題】（2016年）某電影制作企業(yè)臨時到外地拍攝，其在外地設立的攝制組

可以開立的賬戶是（）o

A.基本存款賬戶

B.一般存款賬戶

C.專用存款賬戶

D.臨時存款賬戶

『正確答案』D

『答案解析』本題考核臨時存款賬戶的開立。設立臨時機構，如設立工程指揮部、

攝制組、籌備領導小組等，可以開立臨時存款賬戶。

【多選題】（2018年）下列存款人中，可以申請開立基本存款賬戶的有（）。

A.甲公司

B.丙會計師事務所

C.乙大學

D.丁個體工商戶

『正確答案』ABCD

『答案解析』本題考核基本存款賬戶的開戶范圍。

【判斷題】（2019年）一個單位只能申請開立一個銀行基本存款賬戶。（）

r正確答案』對

『答案解析』本題考核基本存款賬戶的開立。一個單位只能選擇一家銀行的一個

營業(yè)機構開立一個基本存款賬戶，不得同時開立多個基本存款賬戶。

【單選題】（2014年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關于預算單位零余額

賬戶的使用，說法正確的是（）。

A.不得支取現(xiàn)金

B.可以向所屬下級單位賬戶劃撥資金

C.可以向上級主管單位賬戶劃撥資金

D.可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應賬戶劃撥工會經(jīng)費

『正確答案』D

「答案解析』本題考核預算單位零余額賬戶的使用。選項A,預算單位零余額賬

戶可以辦理轉(zhuǎn)賬“提取現(xiàn)金”等結(jié)算業(yè)務；選項B和選項C,預算單位零余額

賬戶不得違反規(guī)定向“本單位其他賬戶”和“上級主管單位”“所屬下級單位賬

戶”劃撥資金；選項D,預算單位零余額賬戶可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保

留的相應賬戶劃撥工會經(jīng)費、住房公積金及提租補貼，以及財政部門批準的特殊

款項。

2.3個人銀行結(jié)算賬戶的具體規(guī)定

【單選題】下列關于H類銀行賬戶具備的相關功能的表述中，錯誤的是（）。

A.可以辦理存款業(yè)務B.可以限定金額的消費

C.可以購買投資理財產(chǎn)品

D.可以辦理存取現(xiàn)金業(yè)務，存入現(xiàn)金日累計限額為2萬元

「正確答案』D

「答案解析』本題考核個人銀行結(jié)算賬戶的使用。II類戶可以辦理存款、購買投

資理財產(chǎn)品等金融產(chǎn)品、限額消費和繳費、限額向非綁定賬戶轉(zhuǎn)出資金業(yè)務，可

以配發(fā)銀行卡實體卡片。經(jīng)銀行柜面、自助設備加以銀行工作人員現(xiàn)場面對面確

認身份的，II類戶還可以辦理存取現(xiàn)金、非綁定賬戶資金轉(zhuǎn)入業(yè)務，非綁定賬戶

轉(zhuǎn)入資金、存入現(xiàn)金日累計限額合計為1萬元、年累計限額合計為20萬元；

消費和繳費、向非綁定賬戶轉(zhuǎn)出資金、取出現(xiàn)金日累計限額合計為1萬元、年

累計限額合計為20萬元。

【判斷題】（2019年）通過手機銀行等電子渠道受理開戶申請的，銀行可為開戶

申請人開立I類賬戶。

（）

「正確答案』錯

「答案解析』本題考核個人銀行結(jié)算賬戶的開立。通過網(wǎng)上銀行和手機銀行等電

子渠道受理銀行賬戶開戶申請的，銀行可為開戶申請人開立II類戶或III類戶o

第02講票據(jù)法律制度總論

3.1票據(jù)法律制度總論

【單選題】關于票據(jù)的當事人，下列各項中，說法錯誤的是（）。

A.本票的付款人是出票人

B.銀行本票的出票人為申請出票的企業(yè)

C.支票的出票人，為在銀行開立支票存款賬戶的企業(yè)、其他組織和個人

D.商業(yè)承兌匯票的付款人是合同中應給付款項的一方當事人，也是該匯票的承兌

人

『正確答案』B

「答案解析』本題考核票據(jù)當事人。銀行本票的出票人為出票銀行。

【單選題】（2018年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關于票據(jù)付款人的表

述中正確的是（）o

A.支票的付款人是出票人

B.商業(yè)承兌匯票的付款人是承兌人

C.銀行匯票的付款人是申請人D.銀行承兌匯票的付款人是出票人

『正確答案』B

「答案解析』本題考核票據(jù)當事人。選項A,支票的出票人，為在銀行開立支票

存款賬戶的企業(yè)、其他組織和個人，支票的付款人是出票人的開戶銀行;選項C,

銀行匯票的付款人是出票銀行；選項D,銀行承兌匯票的付款人是承兌銀行。

【單選題】甲公司受乙公司欺詐而向其簽發(fā)一張商業(yè)匯票，乙公司為支付貨款將

該商業(yè)匯票背書給不知情的丙公司，丙公司被丁公司吸收合并，丁公司為支付工

程款，將該商業(yè)匯票背書給善意并支付合理對價的戊公司。下列取得商業(yè)匯票的

主體中，不享有票據(jù)權利的是（）。

A.丙公司

B.丁公司

C.乙公司

D.戊公司

『正確答案』C

「答案解析」本題考核票據(jù)權利的取得。持票人以欺詐、偷盜或者脅迫等手段取

得票據(jù)的，或者明知有上述情形，出于惡意取得票據(jù)的，不享有票據(jù)權利。本題

中，乙公司是因欺詐取得的票據(jù)，其不享有票據(jù)權利。乙公司將其背書給丙公司，

因丙公司善意無過失，且支付了對價，因此丙公司享有票據(jù)權利；丁公司通過吸

收合并方式獲得該項票據(jù)權利；戊公司通過支付對價方式獲得票據(jù)權利。

【單選題】（2015年）下列關于票據(jù)權利喪失救濟的表述中，不正確的是（）,.

A.可以申請掛失止付的票據(jù)包括，己承兌的商業(yè)匯票、支票、填明“現(xiàn)金”字樣

和代理付款人的銀行匯票以及填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票四種

B.付款人或者代理付款人自收到掛失止付通知之日起12日內(nèi)沒有收到人民法

院的止付通知書的，自第13日起，不再承擔止付責任，持票人提示付款即依法

向持票人付款

C.失票人應當在通知掛失止付后的3日內(nèi)依法向票據(jù)支付地的人民法院申請公

示催告，不能不通知掛失止付而直接申請公示催告

D.在公示催告期間，轉(zhuǎn)讓票據(jù)權利的行為無效，以公示催告的票據(jù)質(zhì)押、貼現(xiàn),

因質(zhì)押、貼現(xiàn)而接受該票據(jù)的持票人主張票據(jù)權利的，人民法院不予支持，但公

示催告期間屆滿以后人民法院作出除權判決以前取得該票據(jù)的除外

「正確答案』C

『答案解析』本題考核票據(jù)權利喪失的補救措施。掛失止付不是票據(jù)喪失后采取

的必經(jīng)措施，所以可以直接申請公示催告。

【單選題】甲將一銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓給乙，但該銀行匯票上未記載乙的名稱。其

后，乙在該銀行匯票被背書人欄內(nèi)記載了自己的名稱。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定,

下列有關該匯票背書與記載效力的表述中，正確的是（）。

A.甲的背書無效，因為甲未記載被背書人乙的名稱

B.甲的背書無效，且將導致該票據(jù)無效

C.乙的記載無效，應由背書人甲補記

D.乙的記載有效，其記載與背書人甲記載具有同等法律效力

『正確答案』D

「答案解析」本題考核背書的相關規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，如果背書人未記載被背書人

名稱而將票據(jù)交付他人的，持票人在票據(jù)被背書人欄內(nèi)記載自己的名稱與背書

人記載具有同等法律效力。

【單選題】甲公司為支付貨款向乙公司簽發(fā)一張銀行承兌匯票，到期日為見票后

6個月。A銀行對此票據(jù)進行了承兌，并注明“甲公司在匯票到期后賬戶資金足

以支付票據(jù)金額時，承兌生效”，A銀行未記載承兌日期。根據(jù)支付結(jié)算法律制

度的規(guī)定，下列關于承兌行為的表述中，錯誤的是（）。

A.A銀行在票據(jù)到期后應當向持票人付款

B.A銀行應當在承兌時記載付款日期

C.A銀行的承兌日為收到提示承兌的匯票之日起的第3日

D.持票人應當自出票日起1個月內(nèi)向A銀行提示承兌

「正確答案』A

「答案解析』本題考核商業(yè)匯票承兌的規(guī)定。選項A,承兌附條件，視為拒絕承

兌，因此，A銀行可以不承擔付款責任；選項B,見票后定期付款的匯票，應

當在承兌時記載付款日期；選項C,未記載承兌日期的，應當以收到提示承兌的

匯票之日起3日內(nèi)的最后一日為承兌日期；選項D,見票后定期付款的匯票，自

出票之日起1個月內(nèi)提示承兌。

【單選題】（2017年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關于票據(jù)背書效力的下列

表述中，不正確的是（）。

A.背書人在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對后

手的被背書人不承擔保證責任

B.背書附有條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力

C.背書人背書轉(zhuǎn)讓票據(jù)后，即承擔保證其后手所持票據(jù)承兌和付款的責任

D.背書未記載日期的，屬于無效背書

「正確答案』D

『答案解析』本題考核票據(jù)的背書行為。選項D,背書未記載日期的，視為在

票據(jù)到期日前背書。

【單選題】（2015年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，票據(jù)憑證不能滿足背書人

記載事項的需要，可以加附粘單。粘單上的第一記載人，應當在票據(jù)和粘單的粘

接處簽章。該記載人是（）。

A.粘單上第一手背書的被背書人

B.粘單上最后一手背書的背書人

C.粘單上第一手背書的背書人

D.票據(jù)持票人

「正確答案』C

「答案解析」本題考核票據(jù)的背書行為。背書人是指在轉(zhuǎn)讓票據(jù)時，在票據(jù)背面

或粘單上簽字或蓋章，并將該票據(jù)交付給受讓人的票據(jù)收款人或持有人。粘單上

的第一記載人，為粘單上第一手背書的背書人,應當在票據(jù)和粘單的粘接處簽章。

【單選題】A公司簽發(fā)一張銀行承兌匯票給B公司，C銀行對該匯票進行承兌。

D公司為該匯票保證，并注明“B公司不得背書轉(zhuǎn)讓”，但未記載被保證人名

稱和保證日期。后B公司為支付貨款將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給E公司。根據(jù)規(guī)定，

下列關于該匯票，說法正確的是（）o

A.D公司的保證附有條件，視為拒絕保證

B.A公司為被保證人

C.D公司對B公司的后手被背書人E公司不承擔保證責任

D.未記載保證日期，出票日期為保證日期

「正確答案』D

『答案解析』本題考核票據(jù)的保證效力。根據(jù)規(guī)定，保證不得附有條件，保證附

有條件的，所附條件無效，但不影響保證的效力，因此選項A與選項C的說

法錯誤；在票據(jù)上未記載“被保證人名稱”的，已承兌的票據(jù)，承兌人為被保證

人；未承兌的票據(jù)，出票人為被保證人，因此選項B的說法錯誤。未記載“保

證日期”的，出票日期為保證日期。

【單選題】（2019年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，持票人對支票出票人的權

利時效是（）o

A.出票日起6個月

B.票據(jù)到期日起3個月

C.被拒絕付款之日起6個月

D.提示付款之日起3個月

『正確答案』A

『答案解析』本題考核票據(jù)權利時效。持票人對支票出票人的權利，自出票日起

6個月。

【單選題】（2019年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關于票據(jù)權利時效的

表述中，正確的是（）。

A.持票人對支票出票人的權利自出票日起1年

B.持票人對銀行匯票出票人的權利自出票日起2年

C.持票人對前手的追索權自被拒絕承兌或拒絕付款之日起2年

D.持票人對商業(yè)匯票承兌人的權利自到期日起1年

『正確答案』B

『答案解析』本題考核票據(jù)權利時效。選項A,持票人對支票出票人的權利，自

出票日起6個月；選項C,持票人對前手的追索權，自被拒絕承兌或者被拒絕

付款之日起6個月；持票人對前手的再追索權，自清償或者被提起訴訟之日起3

個月；選項D,持票人對票據(jù)的出票人或承兌人的權利自票據(jù)到期日起2年。

見票即付的匯票、本票自出票日起2年。

【多選題】（2018年）根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，票據(jù)持有人有下列（）情形,

不得享有票據(jù)權利。

A.以欺詐、偷盜、脅迫等手段取得票據(jù)的

B.明知前手欺詐、偷盜、脅迫等手段取得票據(jù)而出于惡意取得票據(jù)的

C.因重大過失取得不符合《票據(jù)法》規(guī)定的票據(jù)

D.自合法取得票據(jù)的前手處因贈與取得票據(jù)的

r正確答案』ABC

「答案解析』本題考核"票據(jù)權利”。取得票據(jù)不享有票據(jù)權利的情形：（1）以

欺詐、偷盜或者脅迫等手段取得票據(jù)的，或者明知有上述情形，出于惡意取得票

據(jù)的；（2）持票人因重大過失取得不符合《票據(jù)法》規(guī)定的票據(jù)的。

【多選題】甲將一張100萬元的銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓給乙，并注明“乙不得對甲

行使追索權”。下列有關該背書效力的表述中正確的有（）o

A.背書轉(zhuǎn)讓無效

B.背書轉(zhuǎn)讓有效

C.乙可以對甲行使追索權

D.乙不得對甲行使追索權

r正確答案』BC

『答案解析』本題考核背書附條件的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，背書不得附條件，否則所

附條件不具有票據(jù)上的效力，但該背書轉(zhuǎn)讓有效。

【多選題】2020年1月1日，甲公司向乙公司簽發(fā)一張金額為10萬元、付

款人為A銀行、見票后3個月付款的銀行承兌匯票。2020年1月5日，乙

公司將其背書轉(zhuǎn)讓給丙公司以支付貨款，丁公司作為乙公司的保證人在票據(jù)上簽

章。2020年1月15日，丙公司提示承兌時，遭到A銀行拒絕。根據(jù)規(guī)定，

丙公司有權行使追索權的對象有（）。

A.甲公司

B.A銀行

C.乙公司

D.丁公司

『正確答案』ACD

「答案解析』本題考核票據(jù)追索權的相關規(guī)定。由于付款人未承兌票據(jù)，付款人

非票據(jù)債務人，不承擔票據(jù)責任。

【多選題】（2016年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項中，票據(jù)持票人

行使追索權時，可以請求被追索人支付的金額和費用有（）0

A.因匯票資金到位不及時，給持票人造成的稅收滯納金損失

B.取得有關拒絕證明和發(fā)出通知書的費用

C.票據(jù)金額自到期日或提示付款日起至清償日止，按規(guī)定的利率計算的利息

D.被拒絕付款的票據(jù)金額

『正確答案』BCD

「答案解析』本題考核票據(jù)追索權的內(nèi)容。選項A,稅收滯納金損失屬于間接損

失，持票人可以請求被追索人支付的金額和費用不包括間接損失。

【判斷題】（追加知識點）保證人為二人以上的，按約定承擔責任，約定不明

的，保證無效。（）

「正確答案」錯「答案解析J本題考核票據(jù)的保證。保證人為二人以上的，保

證人之間承擔連帶責任。

【判斷題】見票即付的匯票的付款請求權，如果自出票日起1年內(nèi)不行使，則

喪失其票據(jù)權利。（）

『正確答案』錯

『答案解析』本題考核票據(jù)權利時效。見票即付的匯票、本票的付款請求權，自

出票日起2年內(nèi)不行使，其權利歸于消滅。

【判斷題】（2019年）持票人應當按照票據(jù)債務人的先后順序依次行使追索權。

（）

「正確答案」錯

「答案解析」本題考核被追索人的確定。持票人可以不按照票據(jù)債務人的先后順

序，對其中任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權。

第03講票據(jù)法律制度分論、銀行卡、預付卡、網(wǎng)上支付

3.2票據(jù)法律制度分論

【單選題】（2018年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)中，出票人為銀

行的是（）o

A.銀行匯票B.現(xiàn)金支票

C.銀行承兌匯票

D.商業(yè)承兌匯票

「正確答案』A

『答案解析』銀行匯票的出票人為銀行；商業(yè)匯票的出票人為銀行以外的企業(yè)和

其他組織；銀行本票的出票人為銀行；支票的出票人為在銀行開立支票存款賬戶

的企業(yè)、其他組織和個人。

【單選題】（2016年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關于銀行匯票使用的

表述中，正確的是（）o

A.銀行匯票不能用于個人款項結(jié)算

B.銀行匯票不能支取現(xiàn)金

C.銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1個月

D.銀行匯票必須按出票金額付款

「正確答案』C

「答案解析』本題考核銀行匯票的相關規(guī)定。選項A,單位和個人各種款項結(jié)算，

均可使用銀行匯票；選項B,銀行匯票可用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯

票也可以支取現(xiàn)金；選項D,銀行匯票按不超過出票金額的實際結(jié)算金額辦理

結(jié)算。

【單選題】（2017年）2016年12月13日，乙公司持一張匯票向承兌銀行P銀

行提示付款，該匯票出票人為甲公司，金額為100萬元，到期日為2016年12

月12日。經(jīng)核實，甲公司當日在P銀行的存款賬戶余額為10萬元。關于P銀

行對該匯票處理措施的下列表述中，符合法律規(guī)定的是（）。

A.P銀行待甲公司票款足額到賬后向乙公司付款100萬元

B.P銀行當日向乙公司付款100萬元

C.P銀行向乙公司出具拒絕付款證明，不予付款

D.P銀行當日向乙公司付款10萬元

「正確答案』B

『答案解析』銀行承兌匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10日內(nèi)。持票人

依照規(guī)定提示付款的，承兌銀行必須在當日足額付款。銀行承兌匯票經(jīng)銀行承兌

后，銀行為票據(jù)主債務人。

【單選題】（2019年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項關于支票提示付

款的說法正確的是（）o

A.轉(zhuǎn)賬支票提示付款日期為出票日起1個月

B.出票人記載自己為收款人，提示付款不予受理

C.支票未記載收款人名稱，可以提示付款

D.現(xiàn)金支票僅限于收款人向付款人提示付款

「正確答案』D

「答案解析」本題考核支票的付款。選項A,支票的提示付款期限為出票日起10

日；選項B,支票出票人可以記載自己為收款人；選項C,支票的金額、收款人

名稱，可以由出票人授權補記，未補記前不得提示付款。

【單選題】（2019年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關于簽發(fā)空頭支票但

尚未構成犯罪行為后果的表述中正確的是（）□

A.出票人屢次簽發(fā)空頭支票，中國人民銀行有權停止其開戶銀行辦理支票業(yè)務

B.出票人不以騙取財產(chǎn)為目的，應處以票面金額10%但不低于1萬元的罰款

C.出票人不以騙取財產(chǎn)為目的，持票人有權要求其賠償支票余額10%的賠償金

D.出票人不以騙取財產(chǎn)為目的，應由中國人民銀行給予處罰

『正確答案』D

「答案解析」本題考核簽發(fā)空頭支票的處罰。單位或個人簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)

與其預留的簽章不符，不以騙取財物為目的的，由中國人民銀行處以票面金額5%

但不低于1000元的罰款；持票人有權要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。

屢次簽發(fā)空頭支票的，銀行有權停止為其辦理支票或全部支付結(jié)算業(yè)務。

【多選題】（2020年）（追加知識點）鄭某為支付甲公司貨款，向銀行申請簽發(fā)

了一張金額為60萬元的銀行匯票。甲公司受理該匯票時，應當審查的內(nèi)容有（

A.銀行匯票和解訖通知是否齊全

B.該銀行匯票是否在提示付款期內(nèi)

C.收款人是否確為甲公司

D.必須記載的事項是否齊全

『正確答案』ABCD

「答案解析』本題考核銀行匯票的付款程序。收款人受理銀行匯票時，應審查下

列事項：①銀行匯票和解訖通知是否齊全（選項A）、匯票號碼和記載的內(nèi)容是

否一致；②收款人是否確為本單位或本人（選項C）；

③銀行匯票是否在提示付款期限內(nèi)（選項B）；④必須記載的事項是否齊全（選

項D）；⑤出票人簽章是否符合規(guī)定，大小寫出票金額是否一致；⑥出票金額、

出票日期、收款人名稱是否更改，更改的其他記載事項是否由原記載人簽章證明。

【多選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關于銀行匯票與銀行本票的表述

中，正確的有（）o

A.銀行匯票與銀行本票都是由銀行簽發(fā)且見票即付的票據(jù)

B.單位和個人均可使用銀行匯票與銀行本票

C.銀行匯票與銀行本票對出票人的票據(jù)權利時效均為出票日起2年

D.銀行匯票與銀行本票的基本當事人均為出票人、收款人和付款人

「正確答案』ABC

『答案解析』本題考核銀行匯票與銀行本票。根據(jù)規(guī)定，銀行匯票基本當事人是

出票人、收款人和付款人；銀行本票的基本當事人是出票人和收款人。

【多選題】（2017年、2016年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項中，

屬于商業(yè)匯票持票人向銀行辦理貼現(xiàn)必須具備的條件有（）。

A.票據(jù)未到期

B.持票人與出票人或者直接前手之間具有真實的商品交易關系

C.持票人是在銀行開立有存款賬戶的企業(yè)法人或者其他組織

D.票據(jù)未記載“不得轉(zhuǎn)讓”事項

「正確答案』ABCD

「答案解析」本題考核商業(yè)匯票的貼現(xiàn)。商業(yè)匯票的持票人向銀行辦理貼現(xiàn)必須

具備下列條件：票據(jù)未到期；票據(jù)未記載“不得轉(zhuǎn)讓”事項；在銀行開立存款賬

戶的企業(yè)法人以及其他組織；與出票人或者直接前手之間具有真實的商品交易關

系。

【多選題】（2017年）下列主體中，應當向持票人承擔票據(jù)責任的有（）o

A.空頭支票出票人的開戶行Q銀行

B.不獲承兌的匯票出票人乙公司

C.簽發(fā)銀行本票的P銀行

D.對匯票予以承兌的甲公司

r正確答案』BCD

『答案解析』本題考核票據(jù)債務人。選項A,出票人簽發(fā)空頭支票的，出票人的

開戶行，不承擔票據(jù)責任。

【判斷題】（2017年、2015年）甲公司向開戶銀行P銀行申請簽發(fā)的本票超過

提示付款期限后，甲公司申請退款，P銀行只能將款項轉(zhuǎn)入甲公司的賬戶，不能

退付現(xiàn)金。（）

『正確答案』對

「答案解析』本題考核銀行本票的退款規(guī)定。首先，出票銀行對于在本行開立存

款賬戶的申請人，只能將款項轉(zhuǎn)入原申請人賬戶；對于現(xiàn)金銀行本票和未在本行

開立存款賬戶的申請人，才能退付現(xiàn)金。其次，申請人或收款人為單位的，銀行

不得為其簽發(fā)現(xiàn)金銀行本票。本題中，甲公司申請簽發(fā)的本票不能是現(xiàn)金銀行本

票，同時向開戶銀行P銀行申請，屬于在本行開立存款賬戶的申請人，因此，P

銀行只能將款項轉(zhuǎn)入原申請人賬戶，不能退付現(xiàn)金。

4.1銀行卡

【單選題】（2018年）甲公司在某開戶銀行開立了一個單位人民幣卡賬戶，甲公

司擬通過該賬戶辦理的下列業(yè)務中，正確的是（）。

A.存入銷售收入8萬元

B.從一般存款賬戶轉(zhuǎn)存銀行借款50萬元

C.從基本存款賬戶轉(zhuǎn)存10萬元

D.繳存現(xiàn)金6萬元

「正確答案』C

『答案解析』本題考核銀行卡的使用。單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存

款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶。

【單選題】下列關于銀行卡清算市場的表述中，說法正確的是（）。

A.我國目前只有內(nèi)資企業(yè)才可申請在中國境內(nèi)設立銀行卡清算機構

B.目前中國銀聯(lián)股份有限公司，是唯一經(jīng)國務院同意，由中國人民銀行批準設立

的銀行卡清算機構

C.申請成為銀行卡清算機構的，注冊資本不低于20億元人民幣

D.符合條件的機構經(jīng)國務院同意后予以批準，依法取得“銀行卡清算業(yè)務許可證”

『正確答案』B

「答案解析』本題考核銀行卡清算市場的相關規(guī)定。選項A,根據(jù)規(guī)定，2015年

6月1日起，我國開放銀行卡清算市場，符合條件的內(nèi)外資企業(yè)，均可申請在

中國境內(nèi)設立銀行卡清算機構；選項C,申請成為銀行卡清算機構的，注冊資本

不低于10億元人民幣；選項D,符合條件的機構經(jīng)“中國人民銀行”征求中

國銀行保險監(jiān)督管理委員會同意后予以批準，依法取得“銀行卡清算業(yè)務許可證二

【多選題】（2017年）徐女士在P銀行申請一張信用卡，關于該信用卡計息和

收費的下列表述中，符合法律規(guī)定的有（）□

A.若徐女士欠繳信用卡年費，P銀行可對該欠費計收利息

B.P銀行應在信用卡協(xié)議中以顯著方式提示信用卡利率標準和計結(jié)息方式，并經(jīng)

徐女士確認接受

C.P銀行確定的信用卡透支利率可為日利率萬分之五

D.若P銀行要調(diào)整信用卡利率，應至少提前45個自然日按照約定方式通知徐

女士

「正確答案』BCD

「答案解析』本題考核信用卡的計息和收費。選項A,發(fā)卡機構對向持卡人收取

的違約金和年費、取現(xiàn)手續(xù)費、貨幣兌換費等服務費用不得計收利息；選項B,

發(fā)卡機構應在信用卡協(xié)議中以顯著方式提示信用卡利率標準和計結(jié)息方式、免息

還款期和最低還款額待遇的條件和標準，以及向持卡人收取違約金的詳細情形和

收取標準等與持卡人有重大利害關系的事項，確保持卡人充分知悉并確認接受;

選項C,對信用卡透支利率實行上限和下限管理，透支利率上限為日利率萬分之

五，透支利率下限為日利率萬分之五的0.7倍；選項D,發(fā)卡機構調(diào)整信用卡

利率的，應至少提前45個自然日按照約定方式通知持卡人。

【多選題】根據(jù)銀行卡業(yè)務管理的相關規(guī)定，收單機構發(fā)現(xiàn)特約商戶發(fā)生疑似信

用卡套現(xiàn)、洗錢、欺詐、移機、留存或泄露持卡人信息等風險事件的，應當對特

約商戶采取的措施有（）o

A.暫停銀行卡交易

B.關閉網(wǎng)絡支付接口

C.延遲資金結(jié)算

D.收回受理終端

「正確答案』ABCD

『答案解析』本題考核銀行卡業(yè)務風險管理。收單機構發(fā)現(xiàn)特約商戶發(fā)生疑似銀

行卡套現(xiàn)、洗錢、欺詐、移機、留存或泄露持卡人賬戶信息等風險事件的，應當

對特約商戶采取延遲資金結(jié)算、暫停銀行卡交易或收回受理終端（關閉網(wǎng)絡支付

接口）等措施,并承擔因未采取措施導致的風險損失責任;涉嫌違法犯罪活動的，

應當及時向公安機關報案。

【歸納】銀行卡業(yè)務與風險管理的總結(jié)

收單機構對特約商戶采取的措施，針對兩種情況，分為兩組

風險等級較高疑似風險事件的

①對其開通的受理卡種和交易類型進行限制；

②采取強化交易監(jiān)測；

③設置交易限額；

④延遲結(jié)算；

⑤增加檢查頻率；

⑥建立特約商戶風險準備金

①延遲資金結(jié)算；

②暫停銀行卡交易；

③收回受理終端（關閉網(wǎng)絡支付接口）；

④涉嫌違法，向公安機關報案

4.2預付卡

【單選題】（2019年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關于記名預付卡的表

述中，正確的是（）o

A.可以掛失

B.有效期最長為3年

C.單張限額1萬元

D.不可以贖回

『正確答案』A

『答案解析』本題考核預付卡的限額和期限。選項A、B、D,記名預付卡可掛失，

可贖回，不得設置有效期；不記名預付卡不掛失，不贖回，另有規(guī)定的除外；不

記名預付款有效期不得低于3年。選項C,單張記名預付卡資金限額不得超過5

000元，單張不記名預付卡資金限額不得超過1000元。

【單選題】（2018年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關于不記名預付卡的

表述中，正確的是（）o

A.可以掛失

B.不得設置有效期

C.不得使用信用卡購買

D.可以隨時贖回

『正確答案』C

『答案解析』本題考核“預付卡”。不記名預付卡，不可掛失、不可贖回、有效

期不得低于3年，所以選項ABD錯誤。

【單選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關于預付卡期限的說法中，正確

的是（）o

A.記名預付卡可設置3個月有效期

B.不記名預付卡有效期應為固定的3年期限

C.不記名預付卡卡面記載有效期限或有效期截止日

D.超過有效期的預付卡，一律作廢不得使用

『正確答案』C

「答案解析』本題考核預付卡期限的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，記名預付卡可掛失、可贖

回、不得設置有效期，因此選項A的說法錯誤；不記名預付卡有效期不得低于3

年，因此選項B的說法錯誤；超過有效期尚有資金余額的預付卡，可通過延期、

激活、換卡等方式繼續(xù)使用，因此選項D的說法錯誤。

【多選題】（2020年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,關于預付卡的下列表述中，

正確的有（）□

A.單張記名預付卡資金限額不得超過5000元

B.個人購買記名預付卡可不使用實名

C.預付卡以人民幣計價，不具有透支功能

D.單張不記名預付卡資金限額不得超過1000元

r正確答案』ACD

「答案解析』本題考核預付卡使用的相關規(guī)定。選項AD,單張記名預付卡資金

限額不得超過5000元，單張不記名預付卡資金限額不得超過1000元;選項B,

個人購買記名預付卡應出示預付卡經(jīng)辦人和購卡人的有效身份證件；選項C,預

付卡以人民幣計價，不具有透支功能。

【多選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列有關預付卡的表述中，正確的有

（）□

A.不得使用信用卡為預付卡充值

B.一次性充值金額2000元以上的，不得使用現(xiàn)金

C.單位購買的記名預付卡，只能由單位辦理贖回

D.個人購買記名預付卡，應當使用實名并向發(fā)卡機構提供有效身份證件

r正確答案』ACD

『答案解析』本題考核預付卡的規(guī)定。預付卡通過現(xiàn)金或銀行轉(zhuǎn)賬方式進行充值,

不得使用信用卡為預付卡充值。一次性充值金額5000元以上的，不得使用現(xiàn)

金。

5.網(wǎng)上支付

【單選題】個人網(wǎng)上銀行具體業(yè)務功能不包括（）。

A.外匯買賣業(yè)務

B.住房按揭貸款償還明細查詢

C.賬戶管理業(yè)務

D.批量支付

「正確答案』D

「答案解析」批量支付是企業(yè)網(wǎng)上銀行子系統(tǒng)的功能。

企業(yè)網(wǎng)上銀行子系統(tǒng)個人網(wǎng)上銀行子系統(tǒng)

賬戶信息查詢賬戶信息查詢

支付指令人民幣轉(zhuǎn)賬業(yè)務

B2B網(wǎng)上支付B2C網(wǎng)上支付

批量支付銀證轉(zhuǎn)賬業(yè)務

一一外匯買賣業(yè)務

——賬戶管理業(yè)務

【單選題】（2016年）消費者在超市購物，消費總金額500元，通過支付寶掃

碼方式使用中信銀行信用卡結(jié)賬。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列說法正確

的是（）□

A.支付寶屬于銀行卡清算機構

B.支付寶屬于第三方支付機構

C.支付寶屬于網(wǎng)上銀行

D.消費者應支付收單結(jié)算手續(xù)費1.9元

「正確答案』B

「答案解析』本題考核第三方支付。選項AC,支付寶屬于第三方支付機構；選

項D,通過支付寶掃碼使用信用卡結(jié)賬，其收單業(yè)務手續(xù)費由收單機構向特約

商戶收取。

【判斷題】企業(yè)網(wǎng)上銀行子系統(tǒng)和個人網(wǎng)上銀行子系統(tǒng)都可以進行賬戶信息查詢。

（）

『正確答案』對

『答案解析』本題考核網(wǎng)上銀行。企業(yè)網(wǎng)上銀行子系統(tǒng)和個人網(wǎng)上銀行子系統(tǒng)都

可以進行賬戶信息查詢。

第04講結(jié)算方式、結(jié)算紀律與法律責任

6結(jié)算方式

【單選題】（2018年）5月20日，甲報社以匯兌方式向李某支付稿費2000元。

下列情形中，甲報社可以申請撤銷匯款的是（）。

A.銀行已經(jīng)匯出但李某尚未領取

B.銀行尚未匯出

C.銀行已向李某發(fā)出收賬通知

D.拒絕領取

『正確答案』B

『答案解析』本題考核匯兌的撤銷。匯款人對匯出銀行尚未匯出的款項可以申請

撤銷。

【單選題】甲公司委托乙銀行向丙企業(yè)收取款項，丙企業(yè)開戶銀行在債務證明到

期日辦理劃款時，發(fā)現(xiàn)丙企業(yè)存款賬戶不足支付，根據(jù)規(guī)定，開戶行可以采取的

行為是（）o

A.直接向甲公司出具拒絕支付證明

B.應通過乙銀行向甲公司發(fā)出未付款通知書

C.先按委托收款憑證及債務證明標明的金額向甲公司付款，然后向丙企業(yè)追索

D.應通知丙企業(yè)存足相應款項，如果丙企業(yè)在規(guī)定的時間內(nèi)未存足款項的，再向

乙銀行出具拒絕支付證明

「正確答案』B

『答案解析』本題考核委托收款的相關規(guī)定。根據(jù)委托收款的有關規(guī)定，銀行在

辦理劃款時，發(fā)現(xiàn)付款人存款賬戶不足支付的，應通過被委托銀行向收款人發(fā)出

未付款項通知書。

【單選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關于國內(nèi)信用證的下列表述中，正確

的是（）o

A.可用于支取現(xiàn)金

B.開證申請人可以是個人

C.信用證付款期限最長不超過9個月

D.國內(nèi)信用證為不可撤銷、可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證

「正確答案』D

「答案解析』本題考核國內(nèi)信用證。國內(nèi)信用證（簡稱信用證），信用證只限于

轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金，選項A的說法錯誤；信用證結(jié)算適用于銀行為國內(nèi)

企事業(yè)單位之間貨物和服務貿(mào)易提供的結(jié)算服務，選項

B的說法錯誤；信用證付款期限最長不超過1年，選項C的說法錯誤；我國信

用證為以人民幣計價、不可撤銷的跟單信用證，選項D的說法正確。

【單選題】（追加知識點）下列關于國內(nèi)信用證辦理和使用要求的表述中，符合

支付結(jié)算法律制度規(guī)定的是（）。

A.信用證結(jié)算方式只能適用于貨物款項結(jié)算，不適用于服務和勞務

B.開證行可要求申請人交存一定數(shù)額的保證金，但不得要求申請人提供其他任何

形式的擔保

C.信用證未明示可議付，任何銀行不得辦理議付

D.信用證明示可議付，如開證行僅指定一家議付行，被指定的議付行應當辦理議

付

『正確答案』C

「答案解析』本題考核國內(nèi)信用證。信用證適用于國內(nèi)“企事業(yè)單位”之間“貨

物和服務貿(mào)易”提供結(jié)算服務，選項A錯誤；開證行可要求申請人交存一定數(shù)

額的保證金，并可根據(jù)申請人資信情況要求其提供抵押、質(zhì)押、保證等合法有效

的擔保，選項B錯誤；信用證未明示可議付，任何銀行不得辦理議付，選項C正

確；信用證明示可議付，如開證行僅指定一家議付行，未被指定為議付行的銀行

不得辦理議付，被指定的議付行“可自行決定”是否辦理議付，選項D錯誤。

【單選題】（2015年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列結(jié)算方式中，僅適用

于單位之間款項結(jié)算的是（）。

A.電匯B.信匯

C.國內(nèi)信用證D.委托收款

『正確答案』C

『答案解析』本題考核支付結(jié)算工具的適用主體。選項ABD所表述的結(jié)算工具,

單位和個人均可使用。

【多選題】（2019年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列事項中，簽發(fā)匯兌憑

證必須記載的有（）0

A.確定的金額

B.收款人名稱

C.委托日期

D.匯款人簽章

『正確答案』ABCD

「答案解析』本題考核匯兌憑證的記載事項。簽發(fā)匯兌憑證必須記載下列事項:

表明“信匯”或“電匯”的字樣；無條件支付的委托；確定的金額；收款人名

稱；匯款人名稱；匯入地點、匯入行名稱；匯出地點、匯出行名稱；委托日期;

匯款人簽章。匯兌憑證記載的匯款人、收款人在銀行開立存款賬戶的，必須記載

其賬號。

【多選題】（2017年）銀行結(jié)算法律制度的規(guī)定，關于委托收款結(jié)算方式的下列

表述中，正確的是（）°A.銀行在單位辦理劃款時，付款人存款賬戶不足支付的，

應通知付款人交足存款

B.單位憑已承兌的商業(yè)匯票辦理款項結(jié)算，可以使用委托收款結(jié)算方式

C.以銀行以外的單位為付款人的，委托收款憑證必須記載付款人開戶銀行名稱

D.委托收款僅限于異地使用

r正確答案』BC

「答案解析』銀行在辦理劃款時，付款人存款賬戶不足支付的，應通過被委托銀

行向收款人發(fā)出未付款項通知書。所以選項A錯誤。委托收款在同城、異地均

可使用。所以選項D錯誤。

7結(jié)算紀律與法律責任

【單選題】（2017年、2016年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關于結(jié)算

紀律的表述中，正確的是（）。

A.銀行辦理支付結(jié)算，不得以任何理由壓票

B.單位和個人辦理支付結(jié)算，不得以任何理由拒絕付款

C.銀行辦理支付結(jié)算，可以在支付結(jié)算制度之外附加條件

D.單位和個人辦理支付結(jié)算，可以簽發(fā)無資金保證的票據(jù)

r正確答案』A

「答案解析』本題考核結(jié)算紀律。選項A,銀行不準以任何理由壓票、任意退票、

截留挪用客戶和他行資金；選項B,單位和個人辦理支付結(jié)算，不準“無理”拒

絕付款，任意占用他人資金，以合理的理由拒絕付款是合法行為；選項C,銀行

辦理支付結(jié)算，不準在支付結(jié)算制度之外規(guī)定附加條件，影響匯路暢通；選項D,

單位和個人辦理支付結(jié)算，不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行

信用。

【多選題】（2015年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于銀行辦

理支付結(jié)算必須遵守的結(jié)算紀律有（）o

A.不準違反規(guī)定為單位和個人開立賬戶

B.不準簽發(fā)空頭銀行匯票、銀行本票和辦理空頭匯款C.不準簽發(fā)沒有資金保證的

票據(jù)，套取銀行信用

D.不準受理無理拒付、不扣或少扣滯納金

「正確答案』ABD

「答案解析』本題考核結(jié)算紀律。選項C,屬于單位和個人辦理支付結(jié)算必須遵

守的結(jié)算紀律。

【多選題】下列各項中，屬于違反支付結(jié)算法律制度法律責任規(guī)定的有（）。

A.單位或個人簽發(fā)空頭支票，由中國人民銀行對其處以票面金額5%但不低于

1000元的罰款

B.單位或個人簽發(fā)空頭支票，持票人有權要求出票人賠償支票金額5%的賠償金

C.單位或個人簽發(fā)空頭支票，持票人有權要求出票人賠償支票金額2%的賠償金

D.票據(jù)的付款人對見票即付或者到期的票據(jù)，故意壓票、拖延支付的，由國務院

銀行保險監(jiān)督管理機構責令其改正，有違法所得的，沒收違法所得

r正確答案』ACD

「答案解析』本題考核違反支付結(jié)算法律制度的法律責任。選項B,單位或個人

簽發(fā)空頭支票，持票人有權要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。

【不定項選擇題】（2020年）2020年1月8日，甲公司成立，張某為法定代

表人，李某為財務人員。1月10日，李某攜帶資料到P銀行申請開立了基本

存款賬戶。1月15日，甲公司在Q銀行申請開立了基本建設資金專戶。1月

20日，甲公司簽發(fā)一張金額為360萬元、由P銀行承兌的電子商業(yè)匯票交付

乙公司。乙公司因急需資金，于5月6日向M銀行申請辦理了匯票貼現(xiàn)。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

（1）關于甲公司在P銀行開立賬戶的下列表述中，正確的是（）。

A.該賬戶2020年1月10日不能辦理對外付款業(yè)務

B.甲公司應填制開立銀行結(jié)算賬戶申請書

C.P銀行應報經(jīng)當?shù)刂袊嗣胥y行分支機構核準

D.甲公司與P銀行應簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議

『正確答案』BD

『答案解析』選項A錯誤，“企業(yè)”銀行結(jié)算賬戶自開立之日即可辦理收付款業(yè)

務；選項C錯誤，企業(yè)開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶已經(jīng)取消核準制，實

行備案制，不再頒發(fā)開戶許可證。選項D,開立銀行結(jié)算賬戶時，銀行應與存

款人簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議，明確雙方的權利與義務。

（2）關于甲公司在Q銀行開立賬戶的下列表述中，正確的是（）。

A.甲公司應向Q銀行出具主管部門批文

B.甲公司應向Q銀行出具基本存款賬戶開戶許可證

C.該賬戶支取現(xiàn)金應在開戶時報經(jīng)中國人民銀行當?shù)胤种信鷾?/p>

D.銀行應向中國人民銀行當?shù)胤种C構備案

「正確答案』ACD

「答案解析』選項A,申請開立基本建設資金專用存款賬戶應出具主管部門批文、

企業(yè)基本存款賬戶編號等；選