2021年教育培訓機構財務管理制度

**歐陽光明*創(chuàng)編 2021.03.07由教育培訓機構財務管理制度03"歐陽光明(2021.03.07)第一章總則：為規(guī)范學校日常財務行為，闡揚財務在學校經營管理和提高經濟效益中的作用，便于學校各部分員工對學校財務部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善學校財務管理制度，維護學校及員工相關的合法權益，制定本制度。第二章現(xiàn)金管理制度為了加強學?，F(xiàn)金管理，建立健全現(xiàn)金收付制度，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金結算紀律，對現(xiàn)金管理作如下規(guī)定。一、現(xiàn)金使用規(guī)模：.員工工資、獎金、津貼及勞保福利用度；.出差人員差旅費；.推銷辦公用品、零星備件或其他零星開支；.業(yè)務活動的零星支出備用金；.確需現(xiàn)金支付并經校長書面同意的其他開支。二、現(xiàn)金收付原則：.收付現(xiàn)金必須根據(jù)規(guī)定的合法憑證規(guī)畫；沒有依照《資金管理審批制度》審批簽章的，財務不予付款。.因公外出或購買物品，需借用現(xiàn)金時，依照《員工借款管理》的規(guī)定規(guī)畫。.出納不得擅自將學校現(xiàn)金借給他人或其他單位，禁絕謊報用途，套取現(xiàn)金、禁絕利用銀行賬戶代其他單位或個人存入或支取現(xiàn)金，**歐陽光明*創(chuàng)編 2021.03.072021.03.072021.03.07禁絕將學校收入的現(xiàn)金以個人名義存入銀行（校長書面許可除外），禁絕保存帳外公款。.出納禁絕白條頂款，禁絕墊支挪用學校資金。三、現(xiàn)金收入和支出：.不管何種來源收入的現(xiàn)金，應于當日全部送存學校指定銀行賬戶。.支付現(xiàn)金，應該從備用金中支付或從銀行存款提取，學校任何員工不得以收入直接支付各項開支，嚴禁坐支現(xiàn)金。.學校任何員工不得以任何借口或理由截留學校的現(xiàn)金收入，在取得現(xiàn)金收入后應及時上繳財務。.支付現(xiàn)金在15萬元的，經辦人必須提前一個工作日通知財務部分；510萬元的，經辦人必須提前3個工作日通知財務部分；10萬元以上的，必須提前5個工作日通知財務部分；事先未通知的，財務部分有權拒絕規(guī)畫付款業(yè)務（學校緊急、重年夜的非日常事項例外）。四、現(xiàn)金報銷時間規(guī)定：.購買物品借用現(xiàn)金應在購貨驗收入庫后2個工作日內報銷。.出差人員所借現(xiàn)金必須在出差前往后5個工作日內報銷。.員工向學校的借款在年末應全部還清，如不按時還清借款又不向財務部說明原因的，財務部有權直接從借款人的工資中扣除。五、庫存現(xiàn)金的管理：1.庫存現(xiàn)金限額原則上以滿足學校2天日常零星開支為標準，禁止超出限額備用金。*歐陽光明*創(chuàng)編**歐陽光明*創(chuàng)編 2021.03.07**歐陽光明*創(chuàng)編 2021.03.07.規(guī)畫現(xiàn)金業(yè)務，須做到按日清理，按月結賬，及時掛號現(xiàn)金日記賬，結出庫存現(xiàn)金賬面余額，并與庫存現(xiàn)金實土地點數(shù)核對相符。.財務人員必須每日核對庫存現(xiàn)金，堅持賬款相符，如產生長短款問題要及時向領導匯報，查明原因后依照校長審批簽章后的書面處理意見進行處理，不得擅自將長短款項相互補抵。.財務每月末必須按期對庫存現(xiàn)金情況進行清查盤點。重點放在賬款是否相符、有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無帳外資金等違法違紀行為。.現(xiàn)金保管要有平安辦法，寄存現(xiàn)金要用保險柜，保險柜鑰匙要由專人保管。六、懲罰：.對違反本制度照成學校損失的，視其情節(jié)嚴重，結予懲罰，并保存以法令手段追究當事人責任的權利。.凡超出規(guī)定規(guī)模、限額使用現(xiàn)金，用不合適制度的憑證沖抵庫存現(xiàn)金，未經批準坐支現(xiàn)金，私存小金庫，假造用途套取現(xiàn)金，公款私存，截留收入，逾期報銷的，除給有關人員懲罰外，辨別給予違紀金額20%的罰款。第三章銀行存款管理制度一、學校產生的一切收付款項，除第二章規(guī)定的可用現(xiàn)金支付外，都必須通過銀行規(guī)畫轉賬結算。二、銀行預留印鑒應辨別保管。**歐陽光明*創(chuàng)編 2021.03.07*歐陽光明*創(chuàng)編 2021.03.07三、為隨時掌握銀行的收支和結存情況，合理組織貨幣資金的收入，按各開戶銀行設置“銀行存款日記賬”進行序時核算。四、財務人員應按期到各開戶銀行收取銀行結算憑證，對所有的銀行結算憑證必須進行嚴格審核，以避免和根絕挪用、貪污等違法犯法行為產生，并每月末核對銀行存款余額。第四章資金管理審批制度一、日常管理用度的管理所有用度須經學校主管領導批準。如果主管領導不在學校，可以德律風和短信的方法與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見。（一）業(yè)務審批流程：經辦人提出申請———分校執(zhí)行主管核準———財務審核———校長審批———財務付款（二）業(yè)務規(guī)模：辦公費、差旅費、業(yè)務招待費、福利費等1.車輛維修費及汽油費管理規(guī)定：（1）車輛實行定點維修，汽車年夜修須經行政部認真調查核實后提出車輛維修計劃，報領導批準，按規(guī)定規(guī)畫維修報批手續(xù)。（2）因公外出，途中車輛發(fā)明故障需臨時維修，須請示領導同意后，方可就地維修。駕駛員需持有效票據(jù)進行用度報銷。凡未按要求、私自維修的，用度自行承擔。（3）汽油費實行“統(tǒng)一管理、定點加油、分車核算”制度，駕駛員持油卡加油。車輛油卡充值由財務人員規(guī)畫，主卡由行政部管理。（4）除長途行車和特殊情況外，不得自行購買油料。外出途中購買油料須經領導同意后方可規(guī)畫報銷。2021.03.072021.03.07*歐陽光明*創(chuàng)編 2021.03.072.學校辦公用品、學校聚餐用度等由各分校推銷管理，學校制定預算。（三）規(guī)畫標準.經辦人要求財務開具的支票如果收款人因特殊情況需要學校予以配合支付給圈外人，必須有收款人的書面證明并經學校領導批準。但凡支付現(xiàn)金，必須取得收款方現(xiàn)金收據(jù)，如果收款方是個人，須取得對方身份證復印件以及收條。.涉及推銷、應酬等用度，須提前作預算申請并經學校領導批準，無審批單財務不予報銷。.所有關于日常管理用度的報銷，超出會計年度（指公歷一月一日起至十仲春三十一日止）產生的用度，學校不予進行報銷。.用度報銷時間一般定為每月25日報銷，緊急購買資料及其他特殊款項不受此時間限制。.一般用度報銷小于1000元可以現(xiàn)金結算，年夜于1000元通過銀行（包含支票、網銀）結算。如果年夜于50000元需要用現(xiàn)金支付，須提前兩天通知財務，財務與銀行預約后才干報銷。.在工作中所產生的各類日常用度必須憑發(fā)票報銷，所有原始單據(jù)不得拋棄。復印件不得作為原始憑證，如遇特殊情況須取得對方有經稅務同意的證明以及學校領導的批準。.用度報銷發(fā)票的內容包含日期、商品名稱（籠統(tǒng)名稱一律附銷售清單）、單價、數(shù)量、金額并蓋有開具發(fā)票單位的公章或發(fā)票專用章，付款人信息必須正確無誤。辦公用度和勞保用品報銷發(fā)票后面必須附送貨清單或明細。*歐陽光明*創(chuàng)編**歐陽光明*創(chuàng)編 2021.03.07**歐陽光明*創(chuàng)編 2021.03.078.報銷用度、付款或轉賬時必須填寫“用度報銷單”、“用款申請單”，所有單據(jù)要按性質（如辦公費、通信費、招待費等）和部分分類、分次、分頁粘貼（粘貼不克不及超出紙的規(guī)模，不克不及整疊粘貼，一張張分離整齊貼好），并具體填寫摘要，所有報銷單據(jù)的張數(shù)和合計金額必須準確無誤填寫。二、員工借款的管理凡未具備報銷條件（如沒有對地契位的收款憑證），需領用支票或現(xiàn)金者必須填寫“借支單”。“借支單”分備用金借款和專項借款。.“借支單”留財務部存底，待借款還回時財務開沖賬收據(jù)給借款人，備用金借款員工原則上在每年底25日前須還清備用金借款。.支票領用必須在支票頭上簽名確認，“借支單”必須由經辦人填寫，學校主管領導簽字，財務審核后支付。第三章財富管理制度凡學校購入的運輸設備、管理用具、衡宇建筑物等，同時具備單項價值在1000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產。其余作為低值易耗品。.學校財務部擔任學校所有財富的會計核算監(jiān)督。.學校本部使用的所有固定資產及學校所有辦公用品用具由行政部歸口管理。3彳亍政部應指定專人擔任學校財富的業(yè)務核算，應設立臺賬，掛號學校財富的購入、使用及庫存情況，擔任組織學校財富的保管、維修并制定相應的辦法、辦法。2021.03.072021.03.07**歐陽光明*創(chuàng)編 2021.03.07*歐陽光明*創(chuàng)編4.財富的清查、盤點(1)學校對固定資產的購入、出售、清理、報廢都要規(guī)畫會計手續(xù)，并設置固定資產明細賬進行核算。(2)固定資產和低值易耗品必須由行政部每年年底盤點一次，于年度決算時處理完畢。(3)財富盤點清查后發(fā)明盤盈、盤虧和毀損的，均應填報損益陳述表，書面說明虧、損原因。經主管領導批準后作相應會計處理，對因個人失職造成財富損失的，必須追究主管人員和經辦人員的責任。第四章會計檔案管理制度.但凡