2021年教育培訓(xùn)機構(gòu)財務(wù)管理制度

**歐陽光明*創(chuàng)編 2021.03.07由教育培訓(xùn)機構(gòu)財務(wù)管理制度03"歐陽光明(2021.03.07)第一章總則：為規(guī)范學(xué)校日常財務(wù)行為，闡揚財務(wù)在學(xué)校經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于學(xué)校各部分員工對學(xué)校財務(wù)部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善學(xué)校財務(wù)管理制度，維護學(xué)校及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度。第二章現(xiàn)金管理制度為了加強學(xué)?，F(xiàn)金管理，建立健全現(xiàn)金收付制度，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金結(jié)算紀律，對現(xiàn)金管理作如下規(guī)定。一、現(xiàn)金使用規(guī)模：.員工工資、獎金、津貼及勞保福利用度；.出差人員差旅費；.推銷辦公用品、零星備件或其他零星開支；.業(yè)務(wù)活動的零星支出備用金；.確需現(xiàn)金支付并經(jīng)校長書面同意的其他開支。二、現(xiàn)金收付原則：.收付現(xiàn)金必須根據(jù)規(guī)定的合法憑證規(guī)畫；沒有依照《資金管理審批制度》審批簽章的，財務(wù)不予付款。.因公外出或購買物品，需借用現(xiàn)金時，依照《員工借款管理》的規(guī)定規(guī)畫。.出納不得擅自將學(xué)?，F(xiàn)金借給他人或其他單位，禁絕謊報用途，套取現(xiàn)金、禁絕利用銀行賬戶代其他單位或個人存入或支取現(xiàn)金，**歐陽光明*創(chuàng)編 2021.03.072021.03.072021.03.07禁絕將學(xué)校收入的現(xiàn)金以個人名義存入銀行（校長書面許可除外），禁絕保存帳外公款。.出納禁絕白條頂款，禁絕墊支挪用學(xué)校資金。三、現(xiàn)金收入和支出：.不管何種來源收入的現(xiàn)金，應(yīng)于當(dāng)日全部送存學(xué)校指定銀行賬戶。.支付現(xiàn)金，應(yīng)該從備用金中支付或從銀行存款提取，學(xué)校任何員工不得以收入直接支付各項開支，嚴禁坐支現(xiàn)金。.學(xué)校任何員工不得以任何借口或理由截留學(xué)校的現(xiàn)金收入，在取得現(xiàn)金收入后應(yīng)及時上繳財務(wù)。.支付現(xiàn)金在15萬元的，經(jīng)辦人必須提前一個工作日通知財務(wù)部分；510萬元的，經(jīng)辦人必須提前3個工作日通知財務(wù)部分；10萬元以上的，必須提前5個工作日通知財務(wù)部分；事先未通知的，財務(wù)部分有權(quán)拒絕規(guī)畫付款業(yè)務(wù)（學(xué)校緊急、重年夜的非日常事項例外）。四、現(xiàn)金報銷時間規(guī)定：.購買物品借用現(xiàn)金應(yīng)在購貨驗收入庫后2個工作日內(nèi)報銷。.出差人員所借現(xiàn)金必須在出差前往后5個工作日內(nèi)報銷。.員工向?qū)W校的借款在年末應(yīng)全部還清，如不按時還清借款又不向財務(wù)部說明原因的，財務(wù)部有權(quán)直接從借款人的工資中扣除。五、庫存現(xiàn)金的管理：1.庫存現(xiàn)金限額原則上以滿足學(xué)校2天日常零星開支為標(biāo)準(zhǔn)，禁止超出限額備用金。*歐陽光明*創(chuàng)編**歐陽光明*創(chuàng)編 2021.03.07**歐陽光明*創(chuàng)編 2021.03.07.規(guī)畫現(xiàn)金業(yè)務(wù)，須做到按日清理，按月結(jié)賬，及時掛號現(xiàn)金日記賬，結(jié)出庫存現(xiàn)金賬面余額，并與庫存現(xiàn)金實土地點數(shù)核對相符。.財務(wù)人員必須每日核對庫存現(xiàn)金，堅持賬款相符，如產(chǎn)生長短款問題要及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報，查明原因后依照校長審批簽章后的書面處理意見進行處理，不得擅自將長短款項相互補抵。.財務(wù)每月末必須按期對庫存現(xiàn)金情況進行清查盤點。重點放在賬款是否相符、有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無帳外資金等違法違紀行為。.現(xiàn)金保管要有平安辦法，寄存現(xiàn)金要用保險柜，保險柜鑰匙要由專人保管。六、懲罰：.對違反本制度照成學(xué)校損失的，視其情節(jié)嚴重，結(jié)予懲罰，并保存以法令手段追究當(dāng)事人責(zé)任的權(quán)利。.凡超出規(guī)定規(guī)模、限額使用現(xiàn)金，用不合適制度的憑證沖抵庫存現(xiàn)金，未經(jīng)批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，私存小金庫，假造用途套取現(xiàn)金，公款私存，截留收入，逾期報銷的，除給有關(guān)人員懲罰外，辨別給予違紀金額20%的罰款。第三章銀行存款管理制度一、學(xué)校產(chǎn)生的一切收付款項，除第二章規(guī)定的可用現(xiàn)金支付外，都必須通過銀行規(guī)畫轉(zhuǎn)賬結(jié)算。二、銀行預(yù)留印鑒應(yīng)辨別保管。**歐陽光明*創(chuàng)編 2021.03.07*歐陽光明*創(chuàng)編 2021.03.07三、為隨時掌握銀行的收支和結(jié)存情況，合理組織貨幣資金的收入，按各開戶銀行設(shè)置“銀行存款日記賬”進行序時核算。四、財務(wù)人員應(yīng)按期到各開戶銀行收取銀行結(jié)算憑證，對所有的銀行結(jié)算憑證必須進行嚴格審核，以避免和根絕挪用、貪污等違法犯法行為產(chǎn)生，并每月末核對銀行存款余額。第四章資金管理審批制度一、日常管理用度的管理所有用度須經(jīng)學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在學(xué)校，可以德律風(fēng)和短信的方法與其聯(lián)系，確認是否批準(zhǔn)款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見。（一）業(yè)務(wù)審批流程：經(jīng)辦人提出申請———分校執(zhí)行主管核準(zhǔn)———財務(wù)審核———校長審批———財務(wù)付款（二）業(yè)務(wù)規(guī)模：辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、福利費等1.車輛維修費及汽油費管理規(guī)定：（1）車輛實行定點維修，汽車年夜修須經(jīng)行政部認真調(diào)查核實后提出車輛維修計劃，報領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，按規(guī)定規(guī)畫維修報批手續(xù)。（2）因公外出，途中車輛發(fā)明故障需臨時維修，須請示領(lǐng)導(dǎo)同意后，方可就地維修。駕駛員需持有效票據(jù)進行用度報銷。凡未按要求、私自維修的，用度自行承擔(dān)。（3）汽油費實行“統(tǒng)一管理、定點加油、分車核算”制度，駕駛員持油卡加油。車輛油卡充值由財務(wù)人員規(guī)畫，主卡由行政部管理。（4）除長途行車和特殊情況外，不得自行購買油料。外出途中購買油料須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意后方可規(guī)畫報銷。2021.03.072021.03.07*歐陽光明*創(chuàng)編 2021.03.072.學(xué)校辦公用品、學(xué)校聚餐用度等由各分校推銷管理，學(xué)校制定預(yù)算。（三）規(guī)畫標(biāo)準(zhǔn).經(jīng)辦人要求財務(wù)開具的支票如果收款人因特殊情況需要學(xué)校予以配合支付給圈外人，必須有收款人的書面證明并經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。但凡支付現(xiàn)金，必須取得收款方現(xiàn)金收據(jù)，如果收款方是個人，須取得對方身份證復(fù)印件以及收條。.涉及推銷、應(yīng)酬等用度，須提前作預(yù)算申請并經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，無審批單財務(wù)不予報銷。.所有關(guān)于日常管理用度的報銷，超出會計年度（指公歷一月一日起至十仲春三十一日止）產(chǎn)生的用度，學(xué)校不予進行報銷。.用度報銷時間一般定為每月25日報銷，緊急購買資料及其他特殊款項不受此時間限制。.一般用度報銷小于1000元可以現(xiàn)金結(jié)算，年夜于1000元通過銀行（包含支票、網(wǎng)銀）結(jié)算。如果年夜于50000元需要用現(xiàn)金支付，須提前兩天通知財務(wù)，財務(wù)與銀行預(yù)約后才干報銷。.在工作中所產(chǎn)生的各類日常用度必須憑發(fā)票報銷，所有原始單據(jù)不得拋棄。復(fù)印件不得作為原始憑證，如遇特殊情況須取得對方有經(jīng)稅務(wù)同意的證明以及學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)。.用度報銷發(fā)票的內(nèi)容包含日期、商品名稱（籠統(tǒng)名稱一律附銷售清單）、單價、數(shù)量、金額并蓋有開具發(fā)票單位的公章或發(fā)票專用章，付款人信息必須正確無誤。辦公用度和勞保用品報銷發(fā)票后面必須附送貨清單或明細。*歐陽光明*創(chuàng)編**歐陽光明*創(chuàng)編 2021.03.07**歐陽光明*創(chuàng)編 2021.03.078.報銷用度、付款或轉(zhuǎn)賬時必須填寫“用度報銷單”、“用款申請單”，所有單據(jù)要按性質(zhì)（如辦公費、通信費、招待費等）和部分分類、分次、分頁粘貼（粘貼不克不及超出紙的規(guī)模，不克不及整疊粘貼，一張張分離整齊貼好），并具體填寫摘要，所有報銷單據(jù)的張數(shù)和合計金額必須準(zhǔn)確無誤填寫。二、員工借款的管理凡未具備報銷條件（如沒有對地契位的收款憑證），需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫“借支單”?！敖柚巍狈謧溆媒鸾杩詈蛯ｍ椊杩?。.“借支單”留財務(wù)部存底，待借款還回時財務(wù)開沖賬收據(jù)給借款人，備用金借款員工原則上在每年底25日前須還清備用金借款。.支票領(lǐng)用必須在支票頭上簽名確認，“借支單”必須由經(jīng)辦人填寫，學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財務(wù)審核后支付。第三章財富管理制度凡學(xué)校購入的運輸設(shè)備、管理用具、衡宇建筑物等，同時具備單項價值在1000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)。其余作為低值易耗品。.學(xué)校財務(wù)部擔(dān)任學(xué)校所有財富的會計核算監(jiān)督。.學(xué)校本部使用的所有固定資產(chǎn)及學(xué)校所有辦公用品用具由行政部歸口管理。3彳亍政部應(yīng)指定專人擔(dān)任學(xué)校財富的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺賬，掛號學(xué)校財富的購入、使用及庫存情況，擔(dān)任組織學(xué)校財富的保管、維修并制定相應(yīng)的辦法、辦法。2021.03.072021.03.07**歐陽光明*創(chuàng)編 2021.03.07*歐陽光明*創(chuàng)編4.財富的清查、盤點(1)學(xué)校對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢都要規(guī)畫會計手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細賬進行核算。(2)固定資產(chǎn)和低值易耗品必須由行政部每年年底盤點一次，于年度決算時處理完畢。(3)財富盤點清查后發(fā)明盤盈、盤虧和毀損的，均應(yīng)填報損益陳述表，書面說明虧、損原因。經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后作相應(yīng)會計處理，對因個人失職造成財富損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任。第四章會計檔案管理制度.但凡