2023版高考政治第一部分微專題小練習(xí)專練16征稅和納稅

專練16征稅和納稅1．[2020·全國卷Ⅲ]“銀稅互動”是指稅務(wù)、銀保監(jiān)部門和金融機(jī)構(gòu)合作，幫助中小企業(yè)將納稅信用轉(zhuǎn)化為融資信用，為其貸款提供便利，實現(xiàn)“以稅促信、以信申貸”的目標(biāo)。銀行根據(jù)企業(yè)納稅信用等級確定免抵押、免擔(dān)保的信用融資額度。到2020年4月末，“銀稅互動”貸款余額5732億元，同比增長74%；貸款戶數(shù)75萬戶，同比增長114%。“銀稅互動”的積極作用是()①放寬融資條件，紓解企業(yè)資金困難②提高存貸利差，增加銀行利潤③鼓勵誠信納稅，降低企業(yè)融資成本④有效控制信貸風(fēng)險，改善銀企關(guān)系A(chǔ)．①②B．①③C．②④D．③④2．[2022·河南駐馬店月考]為進(jìn)一步促進(jìn)小微企業(yè)的發(fā)展，財政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布通知，自2021年4月1日至2022年12月31日，對月銷售額15萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。此舉旨在()①降低小微企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，激發(fā)市場活力②增加財政收入，提高政府宏觀調(diào)控能力③緩解就業(yè)壓力，推動靈活就業(yè)、大眾創(chuàng)業(yè)④降低企業(yè)融資成本，增強(qiáng)企業(yè)市場適應(yīng)力A．①②B．①③C．②④D．③④3．[2022·全國乙卷]2022年，我國財政赤字率(財政赤字/GDP)擬按2.8%左右安排，比2021年有所下調(diào)，但財政支出規(guī)模將比2021年擴(kuò)大2萬億元以上。財政支出安排中，中央本級支出增長3.9%，中央對地方轉(zhuǎn)移支付增長18%，更多資金納入直達(dá)范圍，以更好落實惠企利民政策。這表明我國()①堅持積極財政政策，支撐經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運行②財政資金使用效率提高，財政收支缺口縮?、圬斦С鲋亟Y(jié)構(gòu)調(diào)整，政策支持下沉基層④開始實行緊縮性財政政策，防范債務(wù)風(fēng)險上升A．①③B．①④C．②③D．②④4．[2022·全國乙卷]2022年，我國在企業(yè)所得稅征收中加大研發(fā)費用加計扣除政策實施力度，將科技型中小企業(yè)加計扣除比例從75%提高到100%[實際扣除費用＝研發(fā)費用(1＋加計扣除比例)]，用稅收優(yōu)惠機(jī)制激勵企業(yè)加大研發(fā)投入，培育壯大新動能。該機(jī)制的作用路徑是()A．加大研發(fā)投入→減少扣除費用→少交所得稅→增加凈利潤→擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模B．多計扣除費用→增大應(yīng)稅所得→多交所得稅→增加國家稅收→獲得研發(fā)激勵C．多計扣除費用→減少應(yīng)稅所得→少交所得稅→增加凈利潤→加大研發(fā)投入D．加大研發(fā)投入→增強(qiáng)企業(yè)創(chuàng)新→降低生產(chǎn)費用→贏得競爭優(yōu)勢→擴(kuò)大產(chǎn)品市場5．[2022·陜西涇陽期中]自2020年1月1日起施行的《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅信用修復(fù)有關(guān)事項的公告》明確了19種情節(jié)輕微或未造成嚴(yán)重社會影響的納稅信用失信行為，納稅人發(fā)生未按法定期限辦理納稅申報、稅款繳納、資料備案等事項且已補辦的，可在規(guī)定期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請納稅信用修復(fù)。此舉意在()①維護(hù)稅收的固定性和強(qiáng)制性，促進(jìn)社會公平②發(fā)揮納稅信用的正向激勵作用，優(yōu)化稅收營商環(huán)境③防范和減少企業(yè)偷稅漏稅行為，拓寬稅收增收渠道④鼓勵和引導(dǎo)納稅人主動糾正納稅失信行為，增強(qiáng)誠信納稅意識A．①②B．①③C．②④D．③④6．稅制改革是一個永恒的主題，不僅在中國，而且在全球，不僅在當(dāng)今世界，而且在人類社會發(fā)展進(jìn)程中的每一個階段，稅制改革從來都是與人們?nèi)缬半S形、亦步亦趨且常話常新的一個重要因素。稅制改革之所以成為各方關(guān)注的焦點，是因為()①每個公民都是直接納稅人，稅收與我們息息相關(guān)②稅收是財政收入的主要來源，是實現(xiàn)國家職能的物質(zhì)基礎(chǔ)③稅制改革是否科學(xué)，事關(guān)社會公平正義、社會和諧④初次分配領(lǐng)域必須正確處理好效率與公平的關(guān)系A(chǔ)．①②B．①④C．③④D．②③7．某地稅務(wù)部門依據(jù)納稅信用等級評定標(biāo)準(zhǔn)，將納稅人分為A、B、C、D四個等級，獲得A級的納稅人可免除部分稅務(wù)檢查，而D級納稅人將成為重點監(jiān)控對象。納稅信用等級也成為銀行信貸的重要參考依據(jù)。該地的做法()①能夠杜絕企業(yè)偷漏稅行為②有利于促使企業(yè)積極履行社會責(zé)任③能夠增強(qiáng)企業(yè)依法納稅意識④能確保國家財政收入的增加A．①②B．①④C．②③D．③④8．某同學(xué)為了研究煙草消費稅的控?zé)熜Ч?，選擇了基本條件相似的甲、乙兩地進(jìn)行比較。甲地在T時點進(jìn)行了提高煙草消費稅的試點，乙地未進(jìn)行試點。由下圖可以推斷出()①T時點后，甲地政府稅收收入將減少②T時點后，甲乙兩地香煙價格都將上升③加稅預(yù)期會增加T時點前甲地的香煙銷量④提高消費稅引起甲地香煙銷售下降的量約為XA．①②B．①③C．②④D．③④專練16征稅和納稅1．B“銀稅互動”幫助中小企業(yè)將納稅信用轉(zhuǎn)化為融資信用，降低了中小企業(yè)融資的門檻，有助于紓解它們的融資困難，①入選?！般y行根據(jù)企業(yè)納稅信用等級確定免抵押、免擔(dān)保的信用融資額度”，有利于鼓勵誠信納稅，降低企業(yè)融資成本，③入選?！般y稅互動”未涉及存貸利差問題，也不一定能增加銀行利潤，②不選。信貸風(fēng)險不僅與企業(yè)的信用有關(guān)，還與企業(yè)的還款能力等有關(guān)，“銀稅互動”不一定能控制信貸風(fēng)險，也未必能改善銀企關(guān)系，④不選。2．B本題考查增值稅的作用。對月銷售額15萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅，這一規(guī)定能降低小微企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，有利于激發(fā)市場活力，①符合題意。免征增值稅，激發(fā)小微企業(yè)的活力可以緩解就業(yè)壓力，從而推動靈活就業(yè)、大眾創(chuàng)業(yè)，③符合題意。免征增值稅會減少財政收入，會降低企業(yè)稅負(fù)，不能降低企業(yè)融資成本，②④錯誤。3．A我國擴(kuò)大財政支出，將更多的資金納入直達(dá)范圍，以便更好落實惠企利民政策。這表明我國實施積極的財政政策，以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)運行，故①正確；材料強(qiáng)調(diào)的是我國財政支出的情況，不涉及財政資金的使用及財政收入的情況，故②不符合題意；“財政支出安排中，中央對地方轉(zhuǎn)移支付增長，更多資金納入直達(dá)范圍”說明財政支出重結(jié)構(gòu)調(diào)整，政策支持下沉基層，故③正確；材料強(qiáng)調(diào)的是擴(kuò)大財政支出規(guī)模，實施積極的財政政策，而不是實行緊縮性財政政策，故④錯誤。故本題選A。4．C應(yīng)該是由增加扣除費用推導(dǎo)出加大研發(fā)投入，而且減少扣除費用意味著會多交所得稅。故A錯誤；多計扣除費用意味著會減少應(yīng)稅所得。故B錯誤；由題干中“我國在企業(yè)所得稅征收中加大研發(fā)費用加計扣除政策實施力度”可知，多計扣除費用應(yīng)該放在首位，多計扣除費用會減少應(yīng)稅所得，意味著少交所得稅，從而可以增加凈利潤，有更多資金加大研發(fā)投入。故C符合題意；企業(yè)創(chuàng)新能力增強(qiáng)，不一定會降低生產(chǎn)費用。故D排除。故本題選C。5．C本題考查稅收的作用、依法納稅。情節(jié)輕微或未造成嚴(yán)重社會影響的納稅信用失信行為……可在規(guī)定期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請納稅信用修復(fù)，這是在發(fā)揮納稅信用的正向激勵作用，引導(dǎo)納稅人依法納稅，優(yōu)化稅收營商環(huán)境，②符合題意。有納稅信用失信行為的納稅人，可在規(guī)定期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請納稅信用修復(fù)，這是在鼓勵和引導(dǎo)納稅人主動糾正納稅失信行為，增強(qiáng)誠信納稅意識，④符合題意。納稅信用修復(fù)并不是強(qiáng)制公民納稅，是引導(dǎo)公民誠信納稅，不體現(xiàn)稅收的基本特征，①排除。納稅信用修復(fù)的相關(guān)規(guī)定有利于防范和減少企業(yè)偷稅漏稅行為，但其目的并不是拓寬稅收增收渠道，③排除。6．D①錯誤，并不是每個公民都是直接納稅人；④與稅制改革無關(guān)；稅收是財政收入的主要來源，是實現(xiàn)國家職能的物質(zhì)基礎(chǔ)，因此稅制改革備受關(guān)注，②正確；稅制改革是否科學(xué)，事關(guān)社會公平正義、社會和諧，所以稅制改革成為各方關(guān)注的焦點，③正確，D入選。7．C題中政府部門的行為可以有效監(jiān)督企業(yè)的納稅行為，從而督促企業(yè)自覺依法納稅，誠信經(jīng)營，樹立良好的形象，履行社會責(zé)任，②③正確，C入選；①錯在“杜絕”，④錯在“確?！?。8．D①錯誤，甲地在提高煙草消費稅稅率后，香煙銷量下降，但并不代表消費稅收