內(nèi)部控制手冊-內(nèi)部資金調(diào)撥

6.3內(nèi)部資金調(diào)撥概述規(guī)定了XXX股份有限公司及其下屬公司有關(guān)內(nèi)部資金調(diào)撥流程，涉及公司內(nèi)部資金調(diào)撥的申請、審批、支付、監(jiān)督的工作流程，旨在完善公司內(nèi)部資金調(diào)撥工作，提高資金管理水平，加強財務(wù)監(jiān)督，防范潛在風(fēng)險。適用范圍適用于XXX股份有限公司及其下屬公司。相關(guān)制度《XXX有限公司-財務(wù)管理制度》《資金管理暫行規(guī)定（修訂）》職責(zé)分工集團下屬公司：提出資金申請報告。集團公司財務(wù)經(jīng)理：協(xié)調(diào)辦理資金調(diào)撥。若需調(diào)撥公司資金，財務(wù)部比照銀行貸款利率向子公司收取資金占用費，并及時結(jié)算清理。集團公司財務(wù)總監(jiān)：審核資金申請報告。集團公司總經(jīng)理：審批并明確調(diào)撥單位和調(diào)撥額度。集團公司財務(wù)部：按總部要求付款。

流程圖控制矩陣風(fēng)險編號風(fēng)險描述控制措施編號控制類型控制措施應(yīng)用系統(tǒng)控制控制頻率（隨時/日/周/月/季/年）控制實施證據(jù)對應(yīng)制度/管理辦法應(yīng)用系統(tǒng)控制所屬模塊系統(tǒng)控制措施6.3-PR1內(nèi)部資金調(diào)撥額度過大，可能影響公司正常資金流運作6.3-C1A預(yù)防性內(nèi)部資金調(diào)撥額度應(yīng)按領(lǐng)導(dǎo)審批權(quán)限劃分年6.3-C1B預(yù)防性規(guī)定內(nèi)部資金調(diào)度審批權(quán)限，金額超過公司資產(chǎn)一定比例的，需經(jīng)過公司董事會決議討論審批決定年內(nèi)部資金調(diào)撥審批權(quán)限6.3-PR2內(nèi)部資金調(diào)撥沒有經(jīng)過相關(guān)授權(quán)人審批，可能導(dǎo)致資金被惡意調(diào)撥，造成資金損失6.3-C2預(yù)防性集團公司財務(wù)部會計人員按規(guī)定對下屬單位撥款申請單進行審核，填制資金撥付審批單，由財務(wù)部負(fù)責(zé)人及其授權(quán)人財務(wù)總監(jiān)確認(rèn)并經(jīng)總經(jīng)理審批后辦理資金撥付年內(nèi)部撥款申請單；

資金撥付審批單6.3-PR3資金調(diào)撥批復(fù)后未及時轉(zhuǎn)賬，可能導(dǎo)致資金流呆滯，影響公司資金使用效率6.3-C3預(yù)防性內(nèi)部資金調(diào)撥審批通過后，財務(wù)負(fù)責(zé)人通知會計人員制單，經(jīng)會計人員復(fù)核、審核通過后，出納根據(jù)審核無誤的金額辦理轉(zhuǎn)款手續(xù)，會計人員將轉(zhuǎn)款回單附在憑證后，作為日后還款證明年銀行轉(zhuǎn)賬單6.3-PR4內(nèi)部資金調(diào)撥手續(xù)不全，可能導(dǎo)致資金管理混亂6.3-C4預(yù)防性辦理內(nèi)部資金調(diào)撥時，由需求部門提出申請，填寫資金調(diào)撥申請單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后交給公司財務(wù)部審核，由財務(wù)經(jīng)理批復(fù)提交公司財務(wù)分管副總批示年資金調(diào)撥申請單；

領(lǐng)導(dǎo)審批記錄6.3-PR5資金調(diào)撥后財務(wù)人員未及時做賬，可能導(dǎo)致銀行存款賬實不符6.3-C5預(yù)防性資金調(diào)撥審批通過后，須經(jīng)過制單、審核、復(fù)核及財務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，出納根據(jù)審核無誤的金額進行調(diào)撥資金，會計人員將轉(zhuǎn)款回單附在憑證后，作為原始憑證附件年銀行轉(zhuǎn)賬憑證及附件6.3-PR6未及時歸還或收取調(diào)撥資金，可能導(dǎo)致資金流斷裂，影響公司正常運營6.3-C6預(yù)防性借款單位及時將調(diào)撥款項還給調(diào)撥單位，將經(jīng)過制單、審核、復(fù)核及財務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，出納根據(jù)審核無誤的金額歸還調(diào)撥單位年銀行轉(zhuǎn)賬憑證及附件6.3-PR7資金調(diào)撥單據(jù)憑證未得到有效保管，可能導(dǎo)致無法有效的進行監(jiān)督的檢查，影響公司的資金安全6.