模塊6 應(yīng)收應(yīng)付款管理《業(yè)財(cái)一體化》教學(xué)課件

《業(yè)財(cái)一體化》?精品課件合集模塊六應(yīng)收應(yīng)付款管理學(xué)習(xí)目標(biāo)知識(shí)目標(biāo)：了解應(yīng)收應(yīng)付款管理的意義和內(nèi)容了解用友ERP-U8應(yīng)收款系統(tǒng)和應(yīng)付款系統(tǒng)的功能掌握應(yīng)收款和應(yīng)付款系統(tǒng)基礎(chǔ)設(shè)置的內(nèi)容和方法掌握應(yīng)收款和應(yīng)付款業(yè)務(wù)處理的內(nèi)容和方法掌握應(yīng)收款和應(yīng)付款系統(tǒng)期末業(yè)務(wù)處理的內(nèi)容和方法能力目標(biāo)：能夠按業(yè)務(wù)要求設(shè)置應(yīng)收應(yīng)付款系統(tǒng)選項(xiàng)能夠完成應(yīng)收應(yīng)付款系統(tǒng)基礎(chǔ)設(shè)置能夠根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生情況進(jìn)行單據(jù)錄入、核銷、轉(zhuǎn)賬、票據(jù)管理、制單和壞賬等業(yè)務(wù)處理能夠?qū)?yīng)收、應(yīng)付款管理系統(tǒng)進(jìn)行結(jié)賬學(xué)習(xí)目標(biāo)素質(zhì)目標(biāo)：深化對(duì)企業(yè)之間合作共贏、誠(chéng)實(shí)守信重要性的認(rèn)識(shí)在分崗協(xié)作中提升溝通交流、團(tuán)隊(duì)協(xié)作能力本模塊內(nèi)容6.1認(rèn)知應(yīng)收應(yīng)付款管理6.2應(yīng)收應(yīng)付款系統(tǒng)基礎(chǔ)設(shè)置

6.2.1設(shè)置系統(tǒng)選項(xiàng)

6.2.2初始設(shè)置

6.2.3錄入期初余額6.3

應(yīng)收應(yīng)付款業(yè)務(wù)處理

6.3.1應(yīng)收應(yīng)付單據(jù)處理

6.3.2收款付款單據(jù)處理

6.3.3核銷處理

6.3.4選擇收款和選擇付款6.3.4

票據(jù)管理

6.3.5

轉(zhuǎn)賬處理

6.3.6

壞賬處理

6.3.7制單處理6.4應(yīng)收應(yīng)付款期末結(jié)賬

代表難點(diǎn)代表重點(diǎn)6.1認(rèn)知應(yīng)收應(yīng)付款管理

應(yīng)收款是企業(yè)因?qū)ν赓d銷產(chǎn)品、材料、供應(yīng)勞務(wù)等業(yè)務(wù)而應(yīng)向購(gòu)貨方、接收勞務(wù)的單位或個(gè)人收取的款項(xiàng)，包括應(yīng)收銷售款、其他應(yīng)收款、應(yīng)收票據(jù)等。

應(yīng)付款是企業(yè)因?qū)ν獠少?gòu)材料、產(chǎn)品或接受勞務(wù)而應(yīng)向供貨方、提供勞務(wù)的單位或個(gè)人支付的款項(xiàng)，包括應(yīng)付采購(gòu)款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付票據(jù)等。6.1認(rèn)知應(yīng)收應(yīng)付款管理

通過(guò)應(yīng)收款政策能夠促進(jìn)企業(yè)增加銷售，顯著提高企業(yè)市場(chǎng)占有率和利潤(rùn)水平。應(yīng)收應(yīng)付款管理的意義：

通過(guò)應(yīng)收款政策能夠促成產(chǎn)成品存貨減少，降低存貨倉(cāng)儲(chǔ)、保險(xiǎn)等管理費(fèi)用，縮短產(chǎn)成品的庫(kù)存時(shí)間，加速資金周轉(zhuǎn)。

通過(guò)制定合理的應(yīng)收款信用政策，能夠有效降低壞賬比例，減少應(yīng)收款的壞賬成本。

通過(guò)合理利用供應(yīng)商的信用政策形成應(yīng)付款，能夠使企業(yè)獲得低成本的資金來(lái)源，降低流動(dòng)資金成本。

通過(guò)合理的應(yīng)付款管理，及時(shí)支付各項(xiàng)欠款，能夠提升企業(yè)的信用形象。

通過(guò)應(yīng)收應(yīng)付款的統(tǒng)籌管理，能夠及時(shí)清理各種往來(lái)款項(xiàng)，理清債權(quán)債務(wù)關(guān)系，減少經(jīng)濟(jì)糾紛和壞賬發(fā)生的可能性。

通過(guò)建立客戶和供應(yīng)商檔案，輸入單據(jù)和憑證，進(jìn)行往來(lái)賬款的日常核算，動(dòng)態(tài)地反映與客戶和供應(yīng)商的往來(lái)賬款情況。用友的應(yīng)收應(yīng)付款管理系統(tǒng)主要功能：

通過(guò)系統(tǒng)的自動(dòng)匯總，幫助用戶便捷地進(jìn)行往來(lái)賬款的核銷。

通過(guò)設(shè)置壞賬準(zhǔn)備的參數(shù)和對(duì)應(yīng)科目，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備并生成憑證。

通過(guò)設(shè)置賬齡分析參數(shù)，系統(tǒng)自動(dòng)匯總編制賬表供用戶進(jìn)行賬齡分析。

通過(guò)設(shè)置報(bào)警級(jí)別，提醒用戶及時(shí)催收欠款，并幫助用戶對(duì)各類客戶的信用進(jìn)行評(píng)級(jí)。6.1認(rèn)知應(yīng)收應(yīng)付款管理注意：

與往來(lái)賬有關(guān)的科目，如應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款等在總賬中不應(yīng)再設(shè)立明細(xì)科目，而應(yīng)設(shè)置為客戶往來(lái)或供應(yīng)商往來(lái)輔助核算，通過(guò)設(shè)立客戶、供應(yīng)商和存貨等分類檔案，集中在應(yīng)收應(yīng)付款系統(tǒng)中進(jìn)行往來(lái)賬款的管理。

在業(yè)務(wù)處理上，與往來(lái)賬有關(guān)的憑證輸入和款項(xiàng)的查詢也在應(yīng)收應(yīng)付款系統(tǒng)中進(jìn)行，總賬系統(tǒng)不再對(duì)與往來(lái)賬有關(guān)的憑證進(jìn)行憑證填制的業(yè)務(wù)處理。應(yīng)收應(yīng)付款系統(tǒng)生成的數(shù)據(jù)將通過(guò)憑證傳輸?shù)娇傎~系統(tǒng)，達(dá)到數(shù)據(jù)共享。

6.1認(rèn)知應(yīng)收應(yīng)付款管理應(yīng)收款系統(tǒng)操作流程6.1認(rèn)知應(yīng)收應(yīng)付款管理6.2應(yīng)收應(yīng)付款管理系統(tǒng)基礎(chǔ)設(shè)置

應(yīng)收應(yīng)付款系統(tǒng)基礎(chǔ)設(shè)置是指在進(jìn)行應(yīng)收款和應(yīng)付款業(yè)務(wù)處理之前必須完成的系統(tǒng)功能設(shè)置和基礎(chǔ)信息的錄入。內(nèi)容包括：

啟用系統(tǒng)

設(shè)置系統(tǒng)選項(xiàng)

初始設(shè)置

錄入期初余額6.2.1設(shè)置系統(tǒng)選項(xiàng)

設(shè)置系統(tǒng)選項(xiàng)的過(guò)程也稱為系統(tǒng)的初始化，即在啟用應(yīng)收應(yīng)付款系統(tǒng)時(shí)為業(yè)務(wù)處理制定基本的規(guī)則，如壞賬的處理方式、匯兌損益處理方式、系統(tǒng)的制單方式等。例題設(shè)置上海市AAA公司應(yīng)收款系統(tǒng)賬套選項(xiàng)。設(shè)置應(yīng)收款系統(tǒng)賬套選項(xiàng)的操作說(shuō)明6.2.2

初始設(shè)置

進(jìn)行初始設(shè)置的目的是為了簡(jiǎn)化日常核算中填制憑證的工作，通過(guò)預(yù)先設(shè)置應(yīng)收應(yīng)付款業(yè)務(wù)中常用的會(huì)計(jì)科目，可以在業(yè)務(wù)處理時(shí)由系統(tǒng)自動(dòng)生成會(huì)計(jì)憑證。例題對(duì)上海市AAA公司的應(yīng)收款系統(tǒng)進(jìn)行初始設(shè)置。應(yīng)收款系統(tǒng)初始設(shè)置的操作說(shuō)明6.2.3

錄入期初余額

錄入期初余額是應(yīng)收款和應(yīng)付款系統(tǒng)的最后一項(xiàng)基礎(chǔ)設(shè)置工作。在應(yīng)收應(yīng)付款系統(tǒng)錄入期初余額后要與總賬系統(tǒng)進(jìn)行對(duì)賬，以檢查期初余額數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。例題

錄入以下應(yīng)收賬款期初余額。錄入期初余額的操作說(shuō)明對(duì)賬的操作說(shuō)明6.3應(yīng)收應(yīng)付款業(yè)務(wù)處理

在建立了應(yīng)收應(yīng)付款管理系統(tǒng)的條件下，用戶日常往來(lái)業(yè)務(wù)形成的單據(jù)，全部在應(yīng)收或應(yīng)付款系統(tǒng)中輸入并生成憑證。

應(yīng)付款系統(tǒng)是用來(lái)核算與供應(yīng)商之間資金往來(lái)關(guān)系的，應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)和預(yù)付賬款的有關(guān)單據(jù)在應(yīng)付款系統(tǒng)中輸入。

應(yīng)收款系統(tǒng)是用來(lái)核算與客戶之間資金往來(lái)關(guān)系的，應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)和預(yù)收賬款的有關(guān)單據(jù)均在應(yīng)收款系統(tǒng)輸入。6.3應(yīng)收應(yīng)付款業(yè)務(wù)處理6.3.1應(yīng)收應(yīng)付款單據(jù)處理

往來(lái)業(yè)務(wù)的發(fā)生是指由于賒銷或賒購(gòu)等原因?qū)е聭?yīng)收款或應(yīng)付款的增加。

往來(lái)業(yè)務(wù)的日常處理以這些原始單據(jù)的錄入為起點(diǎn)，往來(lái)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)錄入的單據(jù)和憑證是往來(lái)賬款結(jié)算和核銷的對(duì)象，壞賬的處理與壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提也以此為基礎(chǔ)。應(yīng)付業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，一般會(huì)生成采購(gòu)發(fā)票或應(yīng)付單據(jù)。應(yīng)收業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，一般會(huì)生成銷售發(fā)票或應(yīng)收單據(jù)。增值稅專用發(fā)票普通發(fā)票6.3.1應(yīng)收應(yīng)付款單據(jù)處理往來(lái)業(yè)務(wù)的單據(jù)處理在流程上一般分為兩個(gè)階段。例題

采購(gòu)部業(yè)務(wù)員陳炎向新新公司購(gòu)進(jìn)輔料002共10000套，單價(jià)15元/套，價(jià)款150000元，增值稅率為13%，貨款未付，不享受現(xiàn)金折扣。單據(jù)錄入單據(jù)審核目的是把業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的原始單據(jù)資料輸入系統(tǒng)，這時(shí)的單據(jù)尚未形成記賬憑證。主要是對(duì)已錄入的單據(jù)的內(nèi)容進(jìn)行校對(duì)，檢查其正確性，經(jīng)審核后的單據(jù)才能制單形成記賬憑證。錄入單據(jù)的操作說(shuō)明審核或刪除單據(jù)的操作說(shuō)明6.3.2

收款付款結(jié)算單據(jù)處理

往來(lái)款項(xiàng)的結(jié)算與往來(lái)業(yè)務(wù)的發(fā)生是相對(duì)應(yīng)的，有往來(lái)款項(xiàng)的增加，必然伴隨著往來(lái)款項(xiàng)的結(jié)算與核銷。

在填制單據(jù)時(shí)，必須分清填制的單據(jù)屬于何種業(yè)務(wù)類型。

往來(lái)款項(xiàng)發(fā)生時(shí)，不涉及資金收付，但會(huì)有往來(lái)科目的發(fā)生額。

往來(lái)款項(xiàng)結(jié)算時(shí)，會(huì)生成收款單據(jù)或付款單據(jù)，涉及到具體的結(jié)算方式和資金的實(shí)際增減。6.3.2

收款付款結(jié)算單據(jù)處理應(yīng)付款結(jié)算單據(jù)是以付款單的形式錄入的，日常業(yè)務(wù)中支付采購(gòu)貨款、預(yù)付采購(gòu)貨款按付款單據(jù)錄入。6.3.3

核銷單據(jù)

往來(lái)款項(xiàng)的結(jié)算分為兩個(gè)階段：收款單或付款單的錄入對(duì)往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行核銷任務(wù)是把實(shí)際發(fā)生的資金結(jié)算業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)錄入到系統(tǒng)中。指定所錄入的收（付）款單是對(duì)哪筆往來(lái)業(yè)務(wù)款項(xiàng)進(jìn)行結(jié)算。6.3.3

核銷單據(jù)核銷售單據(jù)的方式：

錄入兼核銷

手動(dòng)核銷

自動(dòng)核銷適用于在結(jié)算單據(jù)錄入保存后，直接進(jìn)行核銷處理。

適用于關(guān)閉【結(jié)算單錄入】對(duì)話框后，有針對(duì)性地進(jìn)行核銷。適用于關(guān)閉【結(jié)算單錄入】對(duì)話框后，由系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行核銷。錄入兼核銷的操作說(shuō)明手工核銷的操作說(shuō)明自動(dòng)核銷的操作說(shuō)明6.3.4

選擇收款和選擇付款使用應(yīng)收款管理系統(tǒng)中的“選擇收款”功能，可以一次對(duì)多個(gè)客戶、多筆款項(xiàng)進(jìn)行收款并核銷的業(yè)務(wù)處理；同樣，在應(yīng)付款管理系統(tǒng)中也可通過(guò)“選擇付款”功能，對(duì)多個(gè)供應(yīng)商、多筆款項(xiàng)進(jìn)行付款并核銷，從而達(dá)到簡(jiǎn)化日常工作的目的。例題

以電匯方式（票號(hào)：2233），支付上月欠興盛公司貨款113

000元。用選擇收款功能進(jìn)行業(yè)務(wù)處理。選擇付款的操作說(shuō)明6.3.5

票據(jù)管理

票據(jù)管理是指對(duì)應(yīng)收票據(jù)和應(yīng)付票據(jù)的管理。在采購(gòu)過(guò)程中采用銀行承兌匯票或商業(yè)承兌匯票結(jié)算方式結(jié)算，形成應(yīng)付票據(jù)。在銷售過(guò)程中采用銀行承兌匯票或商業(yè)承兌匯票結(jié)算方式結(jié)算，形成應(yīng)收票據(jù)。

用友應(yīng)收應(yīng)付款系統(tǒng)中的票據(jù)管理可以記錄票據(jù)的詳細(xì)信息，包括票據(jù)金額、利率、日期、貼現(xiàn)、背書、計(jì)息、結(jié)算和轉(zhuǎn)出等內(nèi)容。6.3.5

票據(jù)管理1.增加票據(jù)

票據(jù)按形成的時(shí)間區(qū)段分為期初票據(jù)和日常經(jīng)營(yíng)形成的票據(jù)，相應(yīng)地，增加票據(jù)的方式也分為兩種，即期初票據(jù)的錄入和日常票據(jù)的錄入。例題

銷售給麗人公司T恤002共8000件，收到二個(gè)月無(wú)息商業(yè)承兌匯票一張，票據(jù)編號(hào)：13579，承兌單位：麗人公司，票據(jù)面值904000元，簽發(fā)日和收到日均為2019年9月1日，到期日為2019年12月1日。增加票據(jù)的操作說(shuō)明6.3.5

票據(jù)管理2.票據(jù)管理

票據(jù)管理是指對(duì)企業(yè)現(xiàn)存的應(yīng)收和應(yīng)付票據(jù)的處理情況所進(jìn)行的控制和核算。對(duì)票據(jù)的處理包括票據(jù)的貼現(xiàn)、背書、轉(zhuǎn)出、結(jié)算和計(jì)息等內(nèi)容。例題

國(guó)香公司的商業(yè)承兌匯票款100000元到期，款項(xiàng)已劃入銀行賬戶。票據(jù)結(jié)算的操作說(shuō)明選定6.3.6

轉(zhuǎn)賬處理

在日常往來(lái)業(yè)務(wù)中，由于往來(lái)款項(xiàng)發(fā)生頻繁，在賬面上對(duì)一個(gè)往來(lái)單位可能既存在債權(quán)關(guān)系，又存在債務(wù)關(guān)系。利用轉(zhuǎn)賬處理功能，可以清理往來(lái)款項(xiàng)，使往來(lái)資金關(guān)系更為清晰明確。應(yīng)收款系統(tǒng)的轉(zhuǎn)賬處理：應(yīng)收沖應(yīng)收預(yù)收沖應(yīng)收應(yīng)收沖應(yīng)付紅字對(duì)沖將某客戶所欠的應(yīng)收款轉(zhuǎn)入到另一客戶名下。

用收取的該客戶的預(yù)收款沖其所欠的應(yīng)收款。若某客戶同時(shí)又是供應(yīng)商，則可以用對(duì)該客戶的應(yīng)付款沖減其所欠的應(yīng)收款。當(dāng)發(fā)生退貨時(shí)，可用紅字發(fā)票對(duì)沖藍(lán)字發(fā)票。6.3.5

轉(zhuǎn)賬處理例題將楚楚公司的預(yù)收款和應(yīng)收款50000元相互沖銷。應(yīng)付款系統(tǒng)的轉(zhuǎn)賬處理：應(yīng)付沖應(yīng)付預(yù)付沖應(yīng)付應(yīng)付沖應(yīng)收紅票對(duì)沖將對(duì)某供應(yīng)商所欠的應(yīng)付款轉(zhuǎn)入到另一供應(yīng)商名下。

用支付的該供應(yīng)商的預(yù)付款沖其所欠的應(yīng)付款。若某供應(yīng)商同時(shí)又是客戶，則可以用對(duì)該供應(yīng)商的應(yīng)收款沖減其所欠的應(yīng)付款。當(dāng)發(fā)生退貨時(shí)，可用紅字發(fā)票對(duì)沖藍(lán)字發(fā)票。轉(zhuǎn)賬處理的操作說(shuō)明按鍵盤上的空格鍵可將紅字貸方金額調(diào)整到借方。6.3.6

壞賬處理

壞賬的處理包括壞賬發(fā)生、壞賬收回和壞賬計(jì)提。其中，壞賬的發(fā)生和收回是根據(jù)往來(lái)款業(yè)務(wù)情況在日常核算中進(jìn)行的，而壞賬的計(jì)提則只在年末進(jìn)行。例題

天麗公司因經(jīng)營(yíng)不善破產(chǎn)清算，其所欠貨款30000元已無(wú)法收回，經(jīng)批準(zhǔn)做壞賬處理。1.發(fā)生壞賬發(fā)生壞賬的操作說(shuō)明6.3.6

壞賬處理例題

名達(dá)公司前欠貨款25000元已做壞賬處理，現(xiàn)該公司已電匯歸還了所欠貨款。2.收回壞賬收回壞賬的操作說(shuō)明再登記壞賬收回情況。先填制一張收款單。保存但不要審核。6.3.6

壞賬處理

計(jì)提壞賬準(zhǔn)備只在年末進(jìn)行，且由系統(tǒng)自動(dòng)處理生成憑證。3.計(jì)提壞賬準(zhǔn)備計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的操作說(shuō)明6.3.7

制單處理

制單就是將錄入的原始單據(jù)制作成記賬憑證。通過(guò)制單，應(yīng)收應(yīng)付款系統(tǒng)生成的往來(lái)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)才能傳送到總賬系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)應(yīng)收應(yīng)付款系統(tǒng)與總賬系統(tǒng)信息的共享。

制單處理分為立即制單和批量制單。

立即制單就是在進(jìn)行了單據(jù)處理、轉(zhuǎn)賬處理、票據(jù)處理及壞賬處理的操作過(guò)程中，當(dāng)系統(tǒng)提示是否立即制單時(shí)，立即進(jìn)行制單生成憑證。

批量制單是指在所有業(yè)務(wù)處理完成之后，