《會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)》課件

配套課件會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)二、會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)課程介紹1、課程教學(xué)目的

加深對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)理論知識(shí)理解，掌握企業(yè)各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)具體操作程序，提高會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)能力，為后續(xù)專業(yè)學(xué)習(xí)及參加省級(jí)技能競賽、技能抽考作準(zhǔn)備。3、課程設(shè)計(jì)思路A、實(shí)訓(xùn)資料設(shè)計(jì)

業(yè)務(wù)資料要仿真，業(yè)務(wù)系統(tǒng)題量精，便于多方法訓(xùn)練與總結(jié)；憑證、賬簿、報(bào)表使用規(guī)范2、課程課時(shí)安排2-13周，約48課時(shí)B、教學(xué)過程設(shè)計(jì)

1、明確實(shí)訓(xùn)目的與任務(wù)；

2、熟悉實(shí)訓(xùn)單位基本情況；

3、講解核算步驟；

4、講解經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生流程；

5、講解經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算方法；

6、學(xué)生操作演練；

7、教師設(shè)疑、提問、模塊總結(jié)C、教學(xué)方法設(shè)計(jì)

企業(yè)情景模擬、現(xiàn)場操作演練、現(xiàn)場講評(píng)D、課程考核設(shè)計(jì)

實(shí)訓(xùn)態(tài)度；實(shí)訓(xùn)資料檢查;實(shí)訓(xùn)效果考核三、會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)業(yè)務(wù)流程

開具支票業(yè)務(wù)流程業(yè)務(wù)部門公司領(lǐng)導(dǎo)會(huì)計(jì)主管記賬會(huì)計(jì)制單會(huì)計(jì)出納開始填制支票支付申請(qǐng)書審批提交支票支付申請(qǐng)書審核

簽發(fā)支票審核交付支票給業(yè)務(wù)經(jīng)辦人結(jié)束編制記賬憑證審核

登記日記賬登記總賬明細(xì)賬結(jié)束結(jié)束

費(fèi)用報(bào)銷程序業(yè)務(wù)部門公司領(lǐng)導(dǎo)會(huì)計(jì)主管記賬會(huì)計(jì)制單會(huì)計(jì)出納開始填寫費(fèi)用報(bào)銷單審批提交費(fèi)用報(bào)銷單審核

辦理報(bào)銷手續(xù)審核取得或補(bǔ)交差額款結(jié)束編制記賬憑證審核

登記日記賬登記總賬明細(xì)賬結(jié)束結(jié)束

取得支票業(yè)務(wù)流程業(yè)務(wù)部門公司領(lǐng)導(dǎo)會(huì)計(jì)主管記賬會(huì)計(jì)制單會(huì)計(jì)出納開始取得支票審核銷售發(fā)票等資料審核

取得收賬通知單編制記賬憑證審核

登記日記賬登記相關(guān)賬戶結(jié)束結(jié)束

填寫銀行進(jìn)賬單

繳納稅款業(yè)務(wù)流程圖業(yè)務(wù)部門公司領(lǐng)導(dǎo)會(huì)計(jì)主管記賬會(huì)計(jì)制單會(huì)計(jì)出納開始提出報(bào)稅要求審核審核

登記日記賬結(jié)束結(jié)束應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)賬上網(wǎng)申報(bào)各項(xiàng)稅款打印稅收繳款書

取得電子繳稅付款憑證編制記賬憑證登記應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)賬會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置會(huì)計(jì)人員分工賬務(wù)處理程序經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生取得或填制原始憑證填制記賬憑證登記賬簿編制報(bào)表實(shí)訓(xùn)流程項(xiàng)目一建立賬簿11一、賬簿的啟用

★設(shè)置封面與封底

★填寫賬簿啟用及接交表

★填寫賬戶目錄二、賬簿的登記規(guī)則

◆1、必須根據(jù)審核無誤的會(huì)計(jì)憑證，及時(shí)地登記各類賬簿，以保證賬簿記錄的準(zhǔn)確性。

◆2、使用藍(lán)黑墨水，紅字限制使用◆3、應(yīng)將會(huì)計(jì)憑證日期、編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項(xiàng)記入賬內(nèi)，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要簡明清楚、字跡工整。

項(xiàng)目二經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的分析處理填制要求

◆記錄真實(shí)◆手續(xù)完備◆內(nèi)容齊全◆書寫規(guī)范◆填制及時(shí)

以上五點(diǎn)既是對(duì)填制原始憑證和記賬憑證的共同要求。但填制記賬憑證時(shí)還應(yīng)注意以下四點(diǎn)：◆摘要簡明◆科目運(yùn)用準(zhǔn)確◆附件齊全◆連續(xù)編號(hào)VV項(xiàng)目三登記賬簿習(xí)題2：12月2日，收到安信公司前欠貨款4640元。原始憑證記賬憑證銀行存款日記賬應(yīng)收賬款明細(xì)賬總分類賬一、賬簿的格式與登記方法1.庫存現(xiàn)金日記賬

①格式：借方、貸方、余額三欄式。②登記方法：逐日逐筆登記。

庫存現(xiàn)金日記賬

第

1

頁20091付2支付運(yùn)費(fèi)在途物資20000填制收付款憑證的日期填制收付款憑證的號(hào)數(shù)簡要敘述業(yè)務(wù)內(nèi)容填制收付款憑證中

“庫存現(xiàn)金”的對(duì)方科目根據(jù)會(huì)計(jì)憑證所列金額填列每日結(jié)出當(dāng)日的余額1536297期初余額112本日合計(jì)200001516297121212.銀行存款日記賬

①格式：借方、貸方、余額三欄式。

②登記方法：逐日逐筆登記。銀行存款日記賬

第

1

頁開戶銀行賬號(hào)工行鄭州市分行石化路分理處06-865662009121期初余額借

365718601付1轉(zhuǎn)支9935支付材料款在途物資23400000借登記方法與庫存現(xiàn)金日記賬相同登記方法與庫存現(xiàn)金日記賬相同登記結(jié)算憑證的種類和號(hào)碼填列收付款憑證中“銀行存款”的對(duì)方科目本日合計(jì)23400000

13171860121213.明細(xì)分類賬（1）三欄式明細(xì)賬①格式：借方、貸方、余額三欄式。②登記方法：逐筆登記。

適用核算內(nèi)容：往來款項(xiàng)等。

明細(xì)分類賬

總頁5

分頁003-1一級(jí)科目應(yīng)收賬款

明細(xì)科目戶名安信公司

2009121期初余額借平4640002收1貨款收回0登記記賬憑證日期簡明扼要說明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容根據(jù)記賬憑證所列金額填列根據(jù)余額性質(zhì)填列填列會(huì)計(jì)憑證類型及編號(hào)計(jì)算填列12464000填寫明細(xì)核算內(nèi)容的相關(guān)資料（2）數(shù)量金額式明細(xì)賬

①格式：借方、貸方、余額三欄中分設(shè)數(shù)量、單價(jià)、金額等欄。②登記方法：逐筆登記。

適用核算內(nèi)容：實(shí)物資產(chǎn)等。日期、憑證、摘要等填法同前根據(jù)驗(yàn)收入庫單數(shù)據(jù)填列根據(jù)領(lǐng)料單數(shù)據(jù)填列（3）多欄式明細(xì)賬①格式：按借方、貸方或借貸雙方分別設(shè)置專欄。②登記方法：逐筆登記。

適用核算內(nèi)容：成本費(fèi)用和收入等。有關(guān)費(fèi)用發(fā)生時(shí)，均在預(yù)先按借方設(shè)置的相應(yīng)欄次中登記業(yè)務(wù)日期、憑證、摘要等內(nèi)容填列方法同前月末結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本時(shí)應(yīng)用紅字登記，反映對(duì)生產(chǎn)成本的沖減

應(yīng)交稅費(fèi)（應(yīng)交增值稅）明細(xì)賬

第

頁分頁019-155

2009

12

1期初余額

105098貸1付1購原材料

3400000

340000010收2銷售產(chǎn)品170000001700000016付12交納稅金貸13600000

1050983505098

12

12

12計(jì)算填列

明

細(xì)

賬管理費(fèi)用總頁分/p>

明細(xì)項(xiàng)目合計(jì)辦公費(fèi)4付3購辦公用品

55001255006付5付招待費(fèi)

21700

16200招待費(fèi)…………31記43結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用875490

92820

1620015轉(zhuǎn)5購買水電并分配

101700水電費(fèi)80000112000121212121期初余額0明細(xì)分類賬

科目編號(hào)

明細(xì)科目

總賬科目A/CNO.

SUB.LED.A/C

GEN.LED.A/C第

頁連續(xù)第頁

112201安信公司應(yīng)收賬款2009121期初余額23400000借12收1貨款收回464000借22936000◆

4.按頁次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁。不慎發(fā)生跳行、隔頁應(yīng)予注銷。劉芳此行注銷空行的處理明細(xì)分類賬

科目編號(hào)

明細(xì)科目

總賬科目A/CNO.

SUB.LED.A/C

GEN.LED.A/C第

頁連續(xù)第頁

112201安信公司應(yīng)收賬款2劉芳此頁注銷空頁的處理◆5.記賬發(fā)生錯(cuò)誤,按規(guī)定方法更正下面將專門講述。◆6.“摘要”說明簡明扼要,書寫適當(dāng)留格總賬會(huì)計(jì)科目：生產(chǎn)成本摘要借方貸方千百十萬千百十元角分千百十萬千

領(lǐng)用材料1000000

領(lǐng)用材料1000000總賬會(huì)計(jì)科目：生產(chǎn)成本千百十萬千百十元角分千百十萬千

領(lǐng)用材料1000000

領(lǐng)用材料1000000書寫正確

(占行高二分之一)書寫錯(cuò)誤

(書寫占滿格)摘要借方貸方×年憑證字號(hào)VOU.NO.摘要

DESCRIPTION借方

DEBIT貸方

CREDIT借或貸余額

BALANCE月日千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分

1211記12134銷售產(chǎn)品6800000借21675000012記12156收前欠賬款570000借21618000013記12167收前欠賬款1025000借21515500014記12214銷售產(chǎn)品4520000借21967500020記12223收前欠賬款122000000借97675000借97675000第5

頁連續(xù)第頁過次頁208967000216780000第4頁連續(xù)第頁承前頁20896700021678000097675000借21記12251銷售產(chǎn)品86500001063250001221◆7.賬頁結(jié)轉(zhuǎn)處理規(guī)范賬頁的最后一行新賬頁的第一行明細(xì)分類賬

第

頁連續(xù)第頁

科目編號(hào)

明細(xì)科目

總賬科目A/CNO.

SUB.LED.A/C

GEN.LED.A/C1112201安信公司應(yīng)收賬款2009121期初余額借平4640002收1托收貨款收回464000

0◆8.注明余額方向沒有余額時(shí)寫“平”這里為余額方向欄，有余額時(shí)寫“借”或“貸”

◆9.登記完畢，應(yīng)在記賬憑證“記賬”欄注明賬簿頁碼或做出“√”符號(hào)，并在記賬憑證上簽名或蓋章。銀行存款托收貨款收回2009212收1應(yīng)收賬款劉芳464000￥464000壹安信公司√表明已經(jīng)記賬的符號(hào)記賬人員簽名或蓋章四、錯(cuò)賬更正方法

1.錯(cuò)賬的基本類型（記賬憑證與賬簿登記環(huán)節(jié)）

(1)記賬憑證正確但登記賬簿發(fā)生錯(cuò)誤。記賬憑證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄記賬①∨╳日記賬總賬明細(xì)賬

(2)記賬憑證錯(cuò)誤引發(fā)賬簿登記錯(cuò)誤。記賬憑證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄記賬╳日記賬總賬明細(xì)賬②╳■記賬憑證上會(huì)計(jì)科目用錯(cuò)■記賬憑證上金額寫多■記賬憑證上金額寫少2.更正錯(cuò)賬的具體方法

1）劃線更正法——適用于更正記賬憑證正確只是記賬時(shí)發(fā)生的錯(cuò)賬。習(xí)題2：12月2日，向安信公司托收貨款4640元收回。銀行存款托收貨款收回2009212收1應(yīng)收賬款劉芳464000￥464000壹安信公司√※錯(cuò)賬：賬戶中登記為4460。更正方法為：注意問題：▲對(duì)錯(cuò)誤的數(shù)字必須全部劃掉，不能只劃掉其中的部分?jǐn)?shù)字?！鴦澋舻臄?shù)字必須保持清晰可見。明細(xì)分類賬

第

頁連續(xù)第頁

科目編號(hào)

明細(xì)科目

總賬科目A/CNO.

SUB.LED.A/C

GEN.LED.A/C1112201安信公司應(yīng)收賬款2009121期初余額借平4640002收1托收貨款收回446000

0464000劉芳122）紅字更正法①適用于更正記賬憑證會(huì)計(jì)科目用錯(cuò)而引發(fā)的錯(cuò)賬。習(xí)題5：12月5日，開支票支付廣告費(fèi)1280元。錯(cuò)誤分錄為：銀行存款2009512付2貳支付廣告費(fèi)（已用12月31日付字第28、29號(hào)憑證沖正）管理費(fèi)用廣告費(fèi)

128000￥128000劉芳※錯(cuò)賬：借方科目應(yīng)為“銷售費(fèi)用”。更正方法為：A.用紅字編分錄并記賬，沖銷錯(cuò)賬：銀行存款20093112付28貳沖銷12月5日付字第2號(hào)錯(cuò)誤憑證管理費(fèi)用廣告費(fèi)

128000

￥128000劉芳

B.編制正確分錄并記賬：銀行存款20093112

付29貳更正12月5日付字第2號(hào)錯(cuò)誤憑證銷售費(fèi)用廣告費(fèi)

128000￥128000劉芳

②適用于更正記賬憑證上金額寫多而引發(fā)的錯(cuò)賬。習(xí)題5：12月5日，開支票支付廣告費(fèi)1280元。錯(cuò)誤分錄為：銀行存款2009512

付2貳支付廣告費(fèi)（已用12月31日付字第28號(hào)憑證沖正）銷售費(fèi)用廣告費(fèi)1280000￥1280000劉芳※錯(cuò)賬：分錄中金額寫多。更正方法為：用紅字編分錄并記賬（金額為正確數(shù)字與錯(cuò)誤數(shù)字二者之差），沖銷錯(cuò)賬：銀行存款20093112付28貳沖銷12月5日付字第2號(hào)憑證多記金額銷售費(fèi)用廣告費(fèi)1152000

￥1152000劉芳

3）補(bǔ)充登記法——適用于更正記賬憑證上金額寫少而引發(fā)的錯(cuò)賬。習(xí)題5：12月5日，開支票支付廣告費(fèi)1280元。錯(cuò)誤分錄為：銀行存款2009512

付2貳支付廣告費(fèi)（已用12月31日付字第28號(hào)憑證更正）銷售費(fèi)用廣告費(fèi)12800￥12800劉芳

※錯(cuò)賬：會(huì)計(jì)分錄中金額寫少。更正方法為：編制正確分錄并記賬（金額為正確數(shù)字與錯(cuò)誤數(shù)字二者之差1152元），補(bǔ)記錯(cuò)賬：銀行存款20093112

付28貳補(bǔ)充12月5日付字第2號(hào)憑證少記金額銷售費(fèi)用廣告費(fèi)115200￥115200劉芳五、總分類賬◆格式：借方、貸方、余額三欄式。◆匯總登記：對(duì)各種記賬憑證進(jìn)行匯總后，根據(jù)匯總的數(shù)字登記。1、編制科目匯總表（1）將記賬憑證中分錄過入工作底稿。（2）結(jié)計(jì)各賬戶借貸方發(fā)生額（3）填制科目匯總表2、根據(jù)科目匯總表登記總賬銀行存款（收1）4640應(yīng)收賬款（收1）4640

在途物資

（付1）200000庫存現(xiàn)金（付2）200（付1）234000原材料（轉(zhuǎn)1）200200應(yīng)交稅費(fèi)（付1）34000（收2）1170000主營業(yè)務(wù)收入（收2）1000000（收2）170000銷售費(fèi)用（付4）1280（轉(zhuǎn)2）5100（付4）1280應(yīng)付賬款（付3）55（轉(zhuǎn)2）30000（轉(zhuǎn)2）35100管理費(fèi)用（付3）55117464023528023020039100170000（轉(zhuǎn)1）200200（付5）162（付6）150（付7）22589（付5）162（付6）150（付7）22389（付2）200200200200200科目匯總表科匯字第01號(hào)單位：元日期：2009年12月01

日至2009年12月

10

日核準(zhǔn)：復(fù)核：記賬：制單：

劉芳√√√√√√√√√√

總分類賬

第

1頁

GENERALLEDGER

會(huì)計(jì)科目及編號(hào)ACCOUNTNO.

庫存現(xiàn)金期初余額121

1536297科匯11-31日本月發(fā)生額借129238020091231

1214880六、對(duì)賬

（一）對(duì)賬的含義

●核對(duì)賬目，為保證賬簿記錄真實(shí)、完整和準(zhǔn)確對(duì)有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查、核對(duì)的方法。（二）對(duì)賬的內(nèi)容與方法（見下圖）◆編表核對(duì)七、結(jié)賬

1、結(jié)賬的含義

◆在會(huì)計(jì)期末對(duì)一定時(shí)期內(nèi)賬簿記錄所做的結(jié)束工作。主要是計(jì)算出每個(gè)賬戶的本期發(fā)生額和期末余額，并結(jié)轉(zhuǎn)下一會(huì)計(jì)期間。

庫存現(xiàn)金日記賬

第

1

頁20091付2支付運(yùn)費(fèi)在途物資200001536297期初余額112本日合計(jì)20000151629712121本月合計(jì)12311214880129238014587971231本年合計(jì)121488012923801458797……1231本日合計(jì)30001458797

總分類賬

第

1頁

GENERALLEDGER

會(huì)計(jì)科目及編號(hào)ACCOUNTNO.

庫存現(xiàn)金期初余額121

1536297科匯11-31日本月發(fā)生額借

12923802009123112311231本月合計(jì)本年合計(jì)借借121488012148801214880

1292380

1292380

1458797

1458797項(xiàng)目四編制財(cái)務(wù)報(bào)表一、資產(chǎn)負(fù)債表1.資產(chǎn)負(fù)債表的組成內(nèi)容

◆由表首和正表兩個(gè)部分組成

資產(chǎn)負(fù)債表

會(huì)企01表編制單位：年月日單位：元資產(chǎn)期末數(shù)負(fù)債和所有者權(quán)益期末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金短期借款交易性金融資產(chǎn)應(yīng)付票據(jù)應(yīng)收票據(jù)應(yīng)付賬款應(yīng)收賬款預(yù)收賬款（略）（略）表首正表2.資產(chǎn)負(fù)債表正表的格式資產(chǎn)負(fù)債表會(huì)企01表編制單位：年月日單位：元資產(chǎn)期末數(shù)負(fù)債和所有者權(quán)益期末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金短期借款交易性金融資產(chǎn)應(yīng)付票據(jù)應(yīng)收票據(jù)應(yīng)付賬款應(yīng)收賬款預(yù)收賬款（略）（略）資產(chǎn)總計(jì)負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)雙方總計(jì)存在平衡相等關(guān)系雙方總計(jì)存在平衡相等關(guān)系按“資產(chǎn)＝負(fù)債＋所有者權(quán)益”原理，將”資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益分左右兩部分排列資產(chǎn)負(fù)債表

會(huì)企01表編制單位：年月日單位：元資產(chǎn)年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債和所有者權(quán)益年初數(shù)期末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金短期借款交易性金融資產(chǎn)應(yīng)付票據(jù)應(yīng)收票據(jù)應(yīng)付賬款應(yīng)收賬款預(yù)收賬款應(yīng)收股利應(yīng)付職工薪酬應(yīng)收利息應(yīng)交稅費(fèi)其他應(yīng)收款應(yīng)付股利存貨其他應(yīng)付款待攤費(fèi)用預(yù)提費(fèi)用一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債（略）（略）可根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表上的“期末數(shù)”填列根據(jù)有關(guān)賬戶的期末余額直接或計(jì)算填列3.資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法

◆填列“期末數(shù)”的基本方法

（1）根據(jù)總賬賬戶期末借方余額直接填列。如“應(yīng)收票據(jù)”、“應(yīng)收股利”等項(xiàng)目。（2）根據(jù)總賬賬戶期末貸方余額直接填列。如“應(yīng)付票據(jù)”、“應(yīng)付股利”等項(xiàng)目。（3）根據(jù)總賬賬戶及其所屬明細(xì)賬戶期末余額分析填列。如“長期借款”項(xiàng)目，需要根據(jù)“長期借款”總賬科目扣除“長期借款”科目所屬的明細(xì)科目中將在一年內(nèi)到期、且企業(yè)不能自主地將清償義務(wù)展期的長期借款后的金額計(jì)算填列。

（4）根據(jù)若干總賬賬戶期末余額計(jì)算填列。如“貨幣資金”、“存貨”等項(xiàng)目。庫存現(xiàn)金期末余額20000銀行存款期末余額300000合計(jì)320000應(yīng)填入資產(chǎn)負(fù)債表的“貨幣資金”項(xiàng)目原材料期末余額540000生產(chǎn)成本期末余額160000庫存商品期末余額400000合計(jì)1100000應(yīng)填入資產(chǎn)負(fù)債表的“存貨”項(xiàng)目

（5）根據(jù)有關(guān)明細(xì)賬戶期末余額計(jì)算填列。如“應(yīng)收賬款”和“預(yù)收賬款”項(xiàng)目。應(yīng)收賬款－A企業(yè)期末余額200000

（應(yīng)收性質(zhì)）應(yīng)收賬款－B企業(yè)期末余額300000

（應(yīng)收性質(zhì)）應(yīng)收賬款－C企業(yè)期末余額40000

（預(yù)收性質(zhì)）預(yù)收賬款－E企業(yè)期末余額80000

（預(yù)收性質(zhì)）預(yù)收賬款－D企業(yè)期末余額60000

（應(yīng)收性質(zhì)）合計(jì)560000應(yīng)填入資產(chǎn)負(fù)債表的“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目合計(jì)120000應(yīng)填入資產(chǎn)負(fù)債表的“預(yù)收賬款”項(xiàng)目應(yīng)付賬款－C企業(yè)期末余額100000

（預(yù)付性質(zhì)）應(yīng)付賬款－A企業(yè)期末余額140000

（應(yīng)付性質(zhì)）預(yù)付賬款－E企業(yè)期末余額6000

（應(yīng)付性質(zhì)）預(yù)付賬款－D企業(yè)期末余額100000

（預(yù)付性質(zhì)）合計(jì)306000應(yīng)填入資產(chǎn)負(fù)債表的“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目合計(jì)200000應(yīng)填入資產(chǎn)負(fù)債表的“預(yù)付賬款”項(xiàng)目應(yīng)付賬款－B企業(yè)期末余額160000

（應(yīng)付性質(zhì)）

又如“應(yīng)付賬款”和“預(yù)付賬款”項(xiàng)目。

利潤表會(huì)企02表編制單位：

年

月單位：元項(xiàng)目本月數(shù)本年累計(jì)數(shù)一、營業(yè)收入減：營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加

銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用加：投資收益二、營業(yè)利潤加：營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出三、利潤總額減：所得稅費(fèi)用四、凈利潤二、利潤表

1、利潤表的組成部分

◆由表首和正表兩個(gè)部分組成表首正表

2、利潤表的編制方法

（1）“本月數(shù)”的基本填列方法

①根據(jù)有關(guān)賬戶的發(fā)生額計(jì)算填列。如“營業(yè)收入”項(xiàng)目為“主營業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”賬戶發(fā)生額之和；如“營業(yè)成本”項(xiàng)目為“主營業(yè)務(wù)成本”和“其他業(yè)務(wù)成本”賬戶發(fā)生額之和。②根據(jù)有關(guān)賬戶的發(fā)生額直接填列。如營業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用等。●“投資收益”賬戶為借方余額時(shí)用“－”填列利