小公司財(cái)務(wù)管理制度標(biāo)準(zhǔn)版本（3篇）

第29頁共29頁小公司財(cái)務(wù)?管理制度標(biāo)?準(zhǔn)版本第?一章總則?第一條為了?加強(qiáng)財(cái)務(wù)管?理工作，建?立健全財(cái)務(wù)?管理制度，?規(guī)范財(cái)務(wù)工?作秩序，提?高財(cái)務(wù)管理?工作水平，?根據(jù)《會(huì)計(jì)?法》及國家?財(cái)務(wù)管理有?關(guān)法規(guī)，結(jié)?合管理處工?作實(shí)際制定?本辦法。?第二章財(cái)務(wù)?工作要求?第二條會(huì)計(jì)?工作的基本?任務(wù)：（?一）認(rèn)真貫?徹黨和國家?的各項(xiàng)方針?、政策，嚴(yán)?格遵守各項(xiàng)?規(guī)章制度。?在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)?中，抵制一?切違反國家?財(cái)務(wù)制度和?財(cái)經(jīng)紀(jì)律的?行為，確保?各類資金不?受損失。?（二）按照?國家有關(guān)財(cái)?務(wù)會(huì)計(jì)制度?的規(guī)定，認(rèn)?真做好記賬?、算賬、報(bào)?賬等工作，?全面、正確?、及時(shí)反映?資金使用情?況。（三?）經(jīng)常開展?資金使用效?果分析，全?面、正確、?及時(shí)分析財(cái)?務(wù)計(jì)劃和預(yù)?算執(zhí)行情況?，發(fā)現(xiàn)薄弱?環(huán)節(jié)及存在?問題，及時(shí)?采取措施，?保證各項(xiàng)財(cái)?務(wù)計(jì)劃的順?利執(zhí)行。?（四）合理?支配和使用?資金，努力?降低成本，?促進(jìn)單位在?各環(huán)節(jié)厲行?節(jié)約，減少?損失浪費(fèi)。?（五）監(jiān)?督資金管理?和使用情況?，加強(qiáng)會(huì)計(jì)?核算工作，?對(duì)違規(guī)行為?及時(shí)制止，?保證資金的?安全完整。?（六）財(cái)?會(huì)人員及各?級(jí)領(lǐng)導(dǎo)要嚴(yán)?格執(zhí)行《會(huì)?計(jì)法》，嚴(yán)?格遵守財(cái)經(jīng)?紀(jì)律和各項(xiàng)?財(cái)務(wù)制度，?牢固樹立廉?潔自律的思?想，努力發(fā)?揮單位資金?效益，為單?位經(jīng)濟(jì)發(fā)展?理好財(cái)、用?好財(cái)。第?三條會(huì)計(jì)工?作的基本要?求：（一?）按照國家?財(cái)務(wù)制度的?規(guī)定，認(rèn)真?編制財(cái)務(wù)計(jì)?劃（預(yù)算）?，并嚴(yán)格執(zhí)?行，遵守各?項(xiàng)收入制度?、費(fèi)用開支?范圍和開支?標(biāo)準(zhǔn)，合理?使用資金。?（二）按?照國家會(huì)計(jì)?制度的規(guī)定?記賬、算賬?、報(bào)賬，做?到手續(xù)完備?、內(nèi)容真實(shí)?、數(shù)字準(zhǔn)確?、賬目清楚?、日清月結(jié)?、按期報(bào)賬?。（三）?按照銀行制?度的規(guī)定，?加強(qiáng)現(xiàn)金管?理，合理使?用資金，做?好結(jié)算工作?。（四）?按照會(huì)計(jì)核?算原則，定?期檢查、分?析財(cái)務(wù)計(jì)劃?（預(yù)算）的?執(zhí)行情況及?資金使用效?果，挖掘增?收節(jié)支潛力?，發(fā)現(xiàn)經(jīng)營?管理中的問?題，及時(shí)向?領(lǐng)導(dǎo)提出建?議。（五?）按照國家?會(huì)計(jì)制度規(guī)?定，妥善保?管會(huì)計(jì)憑證?、賬簿、報(bào)?表等會(huì)計(jì)檔?案資料。?（六）積極?宣傳，并嚴(yán)?格遵守、維?護(hù)國家財(cái)務(wù)?制度和財(cái)經(jīng)?紀(jì)律，制止?一切違規(guī)違?紀(jì)行為。?（七）為了?保障會(huì)計(jì)人?員能夠更好?的履行其職?責(zé)，會(huì)計(jì)人?員有權(quán)要求?本單位有關(guān)?科室、人員?遵守國家財(cái)?務(wù)制度和財(cái)?經(jīng)紀(jì)律;有?權(quán)參與編制?本單位計(jì)劃?、預(yù)算，制?定定額，簽?訂經(jīng)濟(jì)合同?，參與有關(guān)?生產(chǎn)、經(jīng)營?管理;有權(quán)?監(jiān)督、檢查?本單位的財(cái)?務(wù)收支、資?金使用情況?;有權(quán)要求?有關(guān)科室提?供資料，如?實(shí)反映情況?;對(duì)于違反?財(cái)經(jīng)法規(guī)、?制度、計(jì)劃?和預(yù)算的經(jīng)?濟(jì)業(yè)務(wù)，有?權(quán)拒絕付款?、拒絕報(bào)銷?或拒絕執(zhí)行?;對(duì)弄虛作?假、營私舞?弊、欺騙上?級(jí)等違規(guī)違?紀(jì)的經(jīng)濟(jì)活?動(dòng)，有權(quán)拒?絕辦理，并?向本單位領(lǐng)?導(dǎo)或上級(jí)主?管部門報(bào)告?。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)?和有關(guān)人員?要支持和配?合會(huì)計(jì)人員?的工作，確?保會(huì)計(jì)人員?履行職責(zé)。?第四條會(huì)?計(jì)核算的要?求：（一?）會(huì)計(jì)核算?應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)?際發(fā)生的經(jīng)?濟(jì)業(yè)務(wù)，依?據(jù)取得可靠?的憑據(jù)進(jìn)行?核算，形成?符合標(biāo)準(zhǔn)的?會(huì)計(jì)信息，?體現(xiàn)會(huì)計(jì)核?算的真實(shí)性?和客觀性。?（二）會(huì)?計(jì)核算應(yīng)按?照規(guī)定的會(huì)?計(jì)處理方法?對(duì)所發(fā)生的?經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)?行核算，體?現(xiàn)會(huì)計(jì)核算?的合法性。?（三）會(huì)?計(jì)對(duì)單位不?同時(shí)期所發(fā)?生的經(jīng)濟(jì)業(yè)?務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)?核算時(shí)，要?在處理方法?上保持一致?，保證會(huì)計(jì)?指標(biāo)的口徑?一致和相互?可比。第?五條憑證管?理的要求：?（一）原?始憑證必須?具備的要素?：1.憑?證的名稱;?2.填制?憑證的日期?;3.填?制憑證單位?的名稱或者?填制人的姓?名;4.?經(jīng)辦人員的?簽名或蓋章?;5.接?受憑證單位?的名稱;?6.經(jīng)濟(jì)業(yè)?務(wù)內(nèi)容、數(shù)?量、單價(jià)和?金額。此?外，原始憑?證一般還要?載明憑證的?附件和憑證?的編號(hào)。?（二）原始?憑證填制要?求：真實(shí)可?靠，內(nèi)容完?整，填制及?時(shí)，書寫清?楚，順序使?用。原始憑?證填制的附?加要求參考?《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)?工作規(guī)范》?。（三）?記賬憑證必?須具備的要?素：1.?填制憑證的?日期;2?.憑證的名?稱和編號(hào);?3.經(jīng)濟(jì)?業(yè)務(wù)的摘要?;4.應(yīng)?記會(huì)計(jì)科目?方向及金額?;5.記?賬符號(hào);?____所?附原始憑證?的張數(shù);?7.填制人?員、稽核人?員、記賬人?員和會(huì)計(jì)主?管人員的簽?名或蓋章。?（四）記?賬憑證填制?要求：審?核無誤，內(nèi)?容完整，分?類正確，連?續(xù)編號(hào)。記?賬憑證填制?的具體要求?參考《會(huì)計(jì)?基礎(chǔ)工作規(guī)?范》。（?五）會(huì)計(jì)憑?證的書寫：?填制會(huì)計(jì)?憑證，字跡?必須清晰、?工整。阿拉?伯?dāng)?shù)字應(yīng)當(dāng)?一個(gè)一個(gè)地?寫，不得連?筆寫，金額?數(shù)字前面應(yīng)?當(dāng)書寫貨幣?幣種符合。?（六）會(huì)?計(jì)憑證的保?管：1.?會(huì)計(jì)憑證的?傳遞應(yīng)以安?全、及時(shí)、?準(zhǔn)確和完整?為主要依據(jù)?，不得積壓?。2.會(huì)?計(jì)憑證登記?完畢后應(yīng)當(dāng)?按照分類和?編號(hào)順序保?管，不得散?亂丟失。?3.會(huì)計(jì)憑?證應(yīng)當(dāng)連同?所附的原始?憑證或原始?憑證匯總表?，按照編號(hào)?順序折疊整?齊，按期裝?訂成冊(cè)并加?具封面，注?明單位名稱?、年度、月?份和起訖日?期、憑證種?類、起訖號(hào)?碼，由裝訂?人在裝訂線?封簽處簽字?或蓋章。?（七）記賬?憑證采用通?用式記賬憑?證進(jìn)行核算?。第六條?賬簿管理的?要求：（?一）會(huì)計(jì)賬?簿的設(shè)置以?國家統(tǒng)一會(huì)?計(jì)制度為依?據(jù)，從單位?的業(yè)務(wù)需要?出發(fā)進(jìn)行會(huì)?計(jì)賬簿設(shè)置?。具體設(shè)置?要求參考《?會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工?作規(guī)范》。?（二）會(huì)?計(jì)賬簿登記?應(yīng)做到：準(zhǔn)?確完整，注?明記賬符號(hào)?，書寫留空?，正常記賬?使用藍(lán)黑墨?水，特殊記?賬使用紅墨?水，順序連?續(xù)登記，結(jié)?出余額，過?次承前。?（三）總賬?登記可以直?接根據(jù)各種?記賬憑證匯?總表或科目?匯總表進(jìn)行?登記。（?四）日記賬?的登記根據(jù)?辦理完畢的?收付款憑證?，隨時(shí)按順?序逐筆登記?，最少每天?登記一次，?并做到日清?月結(jié)。（?五）填制會(huì)?計(jì)憑證或登?記賬簿發(fā)生?的錯(cuò)誤，一?經(jīng)發(fā)現(xiàn)應(yīng)立?即更正。常?用更正錯(cuò)誤?的主要方法?有劃線更正?法和紅字更?正法兩種。?（六）定?期對(duì)會(huì)計(jì)賬?簿記錄的有?關(guān)數(shù)字與庫?存實(shí)物、貨?幣資金、有?價(jià)證券、往?來單位或個(gè)?人等進(jìn)行相?互核對(duì)，保?證賬證相符?、賬賬相符?、賬實(shí)相符?。對(duì)賬工作?每年至少進(jìn)?行一次。?（七）結(jié)賬?就是在把一?定時(shí)期內(nèi)發(fā)?生的全部經(jīng)?濟(jì)業(yè)務(wù)登記?入賬的基礎(chǔ)?上，計(jì)算并?記錄本期發(fā)?生額和期末?余額。結(jié)賬?的程序及方?法是：1?.結(jié)賬前必?須將本期內(nèi)?發(fā)生的各項(xiàng)?經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全?部登記入賬?。2.結(jié)?賬時(shí)應(yīng)當(dāng)結(jié)?出每個(gè)賬戶?期末余額。?____?年度終了，?要把各賬戶?的余額結(jié)轉(zhuǎn)?到下一會(huì)計(jì)?年度，并在?摘要欄內(nèi)注?明“結(jié)轉(zhuǎn)下?年”字樣;?在下一會(huì)計(jì)?年度新建有?關(guān)會(huì)計(jì)賬簿?的第一行余?額欄內(nèi)填寫?上年結(jié)轉(zhuǎn)的?余額，并在?摘要欄注明?“上年結(jié)轉(zhuǎn)?”字樣。?第七條其他?：（一）?會(huì)計(jì)年度自?公歷___?_月___?_日起__?__月__?__日止。?（二）會(huì)?計(jì)核算以人?民幣為記賬?本位幣。?（三）根據(jù)?單位性質(zhì)和?上級(jí)主管部?門要求，使?用國家統(tǒng)一?會(huì)計(jì)制度中?所規(guī)定的會(huì)?計(jì)科目。?（四）會(huì)計(jì)?憑證、會(huì)計(jì)?賬簿、會(huì)計(jì)?報(bào)表和其他?會(huì)計(jì)資料的?內(nèi)容和要求?必須符合國?家統(tǒng)一會(huì)計(jì)?制度的規(guī)定?，不得偽造?、變?cè)鞎?huì)計(jì)?憑證和會(huì)計(jì)?賬簿，不得?設(shè)置賬外賬?，不得報(bào)送?虛假會(huì)計(jì)報(bào)?表。（五?）會(huì)計(jì)記錄?的文字應(yīng)當(dāng)?使用中文。?（六）會(huì)?計(jì)報(bào)表根據(jù)?單位性質(zhì)和?上級(jí)主管部?門的具體要?求，采用統(tǒng)?一的報(bào)表格?式。第八?條會(huì)計(jì)人員?的職業(yè)道德?：（一）?愛崗敬業(yè)。?會(huì)計(jì)人員應(yīng)?熱愛本職工?作，努力鉆?研業(yè)務(wù)，不?斷提高會(huì)計(jì)?知識(shí)和業(yè)務(wù)?技術(shù)。（?二）熟悉法?規(guī)。會(huì)計(jì)人?員應(yīng)當(dāng)熟悉?財(cái)經(jīng)法律、?法規(guī)和國家?統(tǒng)一的會(huì)計(jì)?制度，做到?處理各項(xiàng)經(jīng)?濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)依?法把關(guān)守口?，并結(jié)合會(huì)?計(jì)工作進(jìn)行?廣泛宣傳。?（三）依?法辦事。會(huì)?計(jì)人員應(yīng)當(dāng)?按照會(huì)計(jì)法?律、法規(guī)、?規(guī)章制度規(guī)?定的程序和?要求進(jìn)行會(huì)?計(jì)工作，保?證會(huì)計(jì)信息?合法、真實(shí)?、準(zhǔn)確、及?時(shí)、完整，?敢于抵制歪?風(fēng)邪氣。?（四）客觀?公正。會(huì)計(jì)?人員在辦理?會(huì)計(jì)事務(wù)中?，應(yīng)當(dāng)實(shí)事?求是。（?五）搞好服?務(wù)。會(huì)計(jì)人?員應(yīng)當(dāng)熟悉?本單位的生?產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)?和業(yè)務(wù)管理?情況，努力?為單位生產(chǎn)?和經(jīng)營服好?務(wù)。（六?）保守秘密?。會(huì)計(jì)人員?應(yīng)當(dāng)保守本?單位的會(huì)計(jì)?秘密，除法?律規(guī)定和單?位負(fù)責(zé)人同?意外，任何?時(shí)候、任何?情況下不得?信口吐露，?不得私自向?外界提供或?者泄露本單?位的會(huì)計(jì)信?息。第三?章財(cái)務(wù)管理?第九條計(jì)?劃管理（?一）管理處?各項(xiàng)財(cái)務(wù)支?出應(yīng)遵循“?量入為出、?量力而行、?收支平衡、?確保重點(diǎn)”?的原則。年?初根據(jù)上級(jí)?安排和本單?位實(shí)際情況?由計(jì)劃財(cái)務(wù)?科編制年度?財(cái)務(wù)收支計(jì)?劃，經(jīng)處務(wù)?會(huì)議研究通?過后執(zhí)行。?（二）各?項(xiàng)費(fèi)用支出?實(shí)行計(jì)劃管?理，各單位?（科室）必?須嚴(yán)格執(zhí)行?管理處審定?的年度財(cái)務(wù)?收支計(jì)劃和?經(jīng)費(fèi)包干計(jì)?劃，嚴(yán)禁超?計(jì)劃支出。?（三）各?項(xiàng)業(yè)務(wù)支出?計(jì)劃由科室?提出，經(jīng)管?理處處務(wù)會(huì)?議研究通過?。（四）?各項(xiàng)支出堅(jiān)?持集體決策?。計(jì)劃財(cái)務(wù)?科按支出計(jì)?劃嚴(yán)格控制?各項(xiàng)開支。?無計(jì)劃、超?計(jì)劃及其他?特殊開支須?經(jīng)處長審批?。站（隊(duì)、?所）、公司?開支經(jīng)負(fù)責(zé)?人審核后報(bào)?賬。（五?）基層單位?應(yīng)制定年度?經(jīng)費(fèi)支出計(jì)?劃，經(jīng)會(huì)議?討論通過后?執(zhí)行，計(jì)劃?財(cái)務(wù)科按各?單位開支計(jì)?劃按月核撥?經(jīng)費(fèi)，不得?超支超報(bào)。?（六）各?單位購買超?過____?元的設(shè)備及?低值易耗品?必須報(bào)送購?置計(jì)劃，經(jīng)?處務(wù)會(huì)議通?過后執(zhí)行。?第十條現(xiàn)?金管理（?一）各單位?的現(xiàn)金收付?要嚴(yán)格執(zhí)行?《現(xiàn)金管理?條例》的有?關(guān)規(guī)定，接?受開戶銀行?的監(jiān)督。?（二）各單?位的庫存現(xiàn)?金除保留銀?行核定的限?額數(shù)外，收?入全部存入?銀行，不得?超限額保存?現(xiàn)金，不準(zhǔn)?坐支?，F(xiàn)金?支付，除了?各類表彰獎(jiǎng)?勵(lì)、現(xiàn)金支?票結(jié)算起點(diǎn)?以下的零星?開支、因采?購地點(diǎn)不確?定、交通不?便、搶險(xiǎn)以?及其他特殊?情況，辦理?轉(zhuǎn)賬結(jié)算不?夠方便，必?須使用現(xiàn)金?外，其他一?切采購、勞?務(wù)供應(yīng)等不?得直接用現(xiàn)?金支付。?（三）出納?員收入現(xiàn)金?，必須出具?收款收據(jù)。?支出現(xiàn)金，?必須憑審核?無誤的合法?原始單據(jù);?收付現(xiàn)金后?，在原始單?據(jù)上加蓋“?現(xiàn)金收訖”?、“現(xiàn)金付?訖”戳記，?并在當(dāng)日入?賬，不準(zhǔn)以?借據(jù)抵現(xiàn)金?不入賬。?（四）各單?位須建立健?全現(xiàn)金賬目?，逐筆記載?現(xiàn)金收付，?賬目要日清?月結(jié)，做到?賬款相符，?不準(zhǔn)用不符?合財(cái)務(wù)制度?的憑證頂替?庫存現(xiàn)金，?不準(zhǔn)謊報(bào)用?途套取現(xiàn)金?。（五）?收付現(xiàn)金的?各種原始憑?證，交會(huì)計(jì)?人員整理，?填制記賬憑?證。（六?）各單位庫?存現(xiàn)金如有?長款或短款?，要及時(shí)查?明原因，按?照財(cái)務(wù)相關(guān)?規(guī)定處理。?（七）各?單位提取或?交存大額現(xiàn)?金時(shí)，需由?兩人以上陪?同辦理，必?要時(shí)派專車?接送，以保?證現(xiàn)金的安?全完整。?（八）不準(zhǔn)?利用銀行賬?戶代其他單?位和個(gè)人存?入或支取現(xiàn)?金，不準(zhǔn)將?單位公款私?存、私設(shè)小?金庫，不準(zhǔn)?將單位銀行?賬戶外借他?人、外單位?或進(jìn)行違規(guī)?、違法活動(dòng)?。第十一?條往來款項(xiàng)?管理（一?）往來賬款?的核算及管?理：包括應(yīng)?收賬款、其?他應(yīng)收款、?預(yù)付賬款、?應(yīng)付賬款、?其他應(yīng)付款?、預(yù)收賬款?等。（二?）往來賬應(yīng)?以每一往來?單位或個(gè)人?設(shè)置二級(jí)科?目進(jìn)行明細(xì)?核算，正確?使用會(huì)計(jì)科?目，做到往?來單位明確?、記賬清楚?、余額準(zhǔn)確?、賬表相符?。（三）?建立往來款?項(xiàng)責(zé)任制，?實(shí)行催收制?，經(jīng)辦人為?第一責(zé)任人?，每月終了?列出分戶清?單并進(jìn)行核?對(duì)，督促相?關(guān)科室（單?位）及責(zé)任?人催收或及?時(shí)報(bào)賬清算?，防止產(chǎn)生?壞賬。（?四）對(duì)于確?實(shí)無法收回?的應(yīng)收款項(xiàng)?，應(yīng)查明原?因，追究責(zé)?任。（五?）經(jīng)批準(zhǔn)后?的壞賬，計(jì)?劃財(cái)務(wù)科要?建立備查登?記簿，并以?戶設(shè)置檔案?，將經(jīng)濟(jì)合?同或協(xié)議書?、民事訴訟?和有關(guān)法律?公證文件、?催款處理往?來書信、發(fā)?生業(yè)務(wù)的單?據(jù)和會(huì)計(jì)結(jié)?算憑據(jù)、往?來明細(xì)賬頁?復(fù)印件以及?壞賬申報(bào)批?準(zhǔn)書等各項(xiàng)?資料歸檔保?管。（六?）暫付款項(xiàng)?須一事一付?，一事一清?，要按時(shí)清?理結(jié)算，不?能長期掛賬?。（七）?職工個(gè)人因?公出差、購?買辦公用品?或材料等進(jìn)?行公務(wù)活動(dòng)?時(shí)，不予借?款，使用公?務(wù)卡進(jìn)行結(jié)?算，任何人?不準(zhǔn)挪用和?私自借用公?款。（八?）往來款項(xiàng)?年終前應(yīng)清?理完畢，編?入本年決算?;年終不能?及時(shí)清理的?，應(yīng)分析未?能清理的情?況和原因，?并編制情況?說明書。?第十二條票?據(jù)管理（?一）管理處?票據(jù)包括：?銀行票據(jù)、?行政事業(yè)單?位資金往來?結(jié)算票據(jù)、?水費(fèi)發(fā)票、?收據(jù)。（?二）票據(jù)使?用范圍1?.銀行票據(jù)?主要為支票?和電匯憑證?，主要用于?銀行結(jié)算資?金。2.?行政事業(yè)單?位資金往來?結(jié)算票據(jù)主?要用于單位?暫收、代收?和單位內(nèi)部?資金往來結(jié)?算。3.?寧夏回族自?治區(qū)地方稅?務(wù)局通用機(jī)?打發(fā)票用于?向灌區(qū)用水?戶收取水費(fèi)?。4.普?通收款收據(jù)?主要用于單?位內(nèi)部轉(zhuǎn)賬?、非經(jīng)營性?收費(fèi)使用。?5.從事?經(jīng)營活動(dòng)收?取款項(xiàng)必須?按規(guī)定使用?稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)?制的統(tǒng)一發(fā)?票，購買商?品、接受服?務(wù)以及從事?其他經(jīng)營活?動(dòng)支付款項(xiàng)?，應(yīng)當(dāng)向收?款方取得發(fā)?票。取得發(fā)?票時(shí)，不得?要求變更品?名和金額。?（三）票?據(jù)使用管理?1.計(jì)劃?財(cái)務(wù)科設(shè)專?人負(fù)責(zé)票據(jù)?的領(lǐng)購、核?發(fā)、使用、?登記、保管?、核銷等事?項(xiàng)，設(shè)置專?門的票據(jù)管?理臺(tái)賬，按?票據(jù)種類和?使用單位如?實(shí)記載領(lǐng)購?、發(fā)出、使?用、結(jié)存及?核銷等具體?工作。2?.票據(jù)使用?單位必須設(shè)?專人負(fù)責(zé)管?理票據(jù)，應(yīng)?加強(qiáng)保管，?防止丟失。?3.各類?票據(jù)在啟用?前仔細(xì)檢查?是否有缺頁?、漏頁或重?號(hào)，發(fā)現(xiàn)上?述情況，應(yīng)?及時(shí)向領(lǐng)購?部門報(bào)告。?在使用中如?有填錯(cuò)的票?據(jù)，必須全?份完整保存?備查。票據(jù)?丟失應(yīng)及時(shí)?在縣級(jí)以上?新聞媒體上?聲明作廢，?并向相關(guān)部?門報(bào)告?zhèn)浒?。4.必?須按票據(jù)規(guī)?定的使用范?圍、內(nèi)容和?要求認(rèn)真、?仔細(xì)、完整?填開票據(jù)。?各類票據(jù)不?得互相串用?。票據(jù)填開?人員與印章?保管人員應(yīng)?分設(shè)。5?.各類票據(jù)?必須按規(guī)定?核銷，如不?按規(guī)定核銷?，由使用單?位票據(jù)管理?人員承擔(dān)責(zé)?任。__?__對(duì)私自?買賣、轉(zhuǎn)讓?、轉(zhuǎn)借、代?開、偷盜、?偽造、自行?銷毀票據(jù)，?不按規(guī)定開?具票據(jù)，根?據(jù)情節(jié)輕重?，對(duì)直接責(zé)?任者除給予?處罰外，由?相關(guān)部門按?有關(guān)規(guī)定處?理。7.?使用后的票?據(jù)存根應(yīng)按?會(huì)計(jì)檔案管?理規(guī)定妥善?保管。8?.各類票據(jù)?使用、銷毀?，都必須遵?守銀行、財(cái)?政、稅務(wù)部?門頒布的票?據(jù)管理辦法?和規(guī)定，接?受銀行、財(cái)?政、稅務(wù)、?審計(jì)、監(jiān)察?等部門的監(jiān)?督檢查。?9.銀行票?據(jù)管理應(yīng)嚴(yán)?格遵守銀行?關(guān)于票據(jù)管?理的相關(guān)制?度。銀行預(yù)?留印鑒要分?管;嚴(yán)禁簽?發(fā)空白支票?、空頭支票?和遠(yuǎn)期支票?;不得換本?或跳號(hào)簽發(fā)?;不準(zhǔn)將支?票借給任何?單位或個(gè)人?辦理結(jié)算;?對(duì)作廢支票?，必須加蓋?作廢戳記，?并與存根一?起保存、歸?檔;稽核人?員要定期檢?查支票購入?使用及結(jié)存?情況。1?0.行政事?業(yè)單位資金?往來結(jié)算票?據(jù)應(yīng)嚴(yán)格遵?守《寧夏回?族自治區(qū)行?政事業(yè)單位?資金往來結(jié)?算票據(jù)使用?管理實(shí)施辦?法》（寧財(cái)?（綜）發(fā)〔?____〕?____號(hào)?），不得超?范圍使用資?金往來結(jié)算?票據(jù)。1?1.水費(fèi)發(fā)?票嚴(yán)格遵守?《中華人民?共和國發(fā)票?管理辦法》?、《中華人?民共和國發(fā)?票管理辦法?實(shí)施細(xì)則》?和國家稅務(wù)?總局《網(wǎng)絡(luò)?發(fā)票管理辦?法》。開票?收費(fèi)時(shí)應(yīng)加?蓋管理處發(fā)?票專用章。?12.普?通收款收據(jù)?不得對(duì)外使?用，不得作?為報(bào)銷憑證?。第十三?條水費(fèi)收繳?管理（一?）嚴(yán)格按照?自治區(qū)物價(jià)?局和水利廳?批準(zhǔn)的項(xiàng)目?、范圍和標(biāo)?準(zhǔn)向用戶收?取水費(fèi)，不?得擅自擴(kuò)大?收費(fèi)范圍或?提高收費(fèi)標(biāo)?準(zhǔn)。（二?）收取水費(fèi)?必須堅(jiān)持“?收款開票、?憑票供水”?的原則，同?時(shí)開具蓋有?管理處發(fā)票?專用章的“?寧夏回族自?治區(qū)地方稅?務(wù)局通用機(jī)?打發(fā)票”，?嚴(yán)禁未收款?開票或收款?后不開票的?做法。水費(fèi)?發(fā)票只能用?于收取水費(fèi)?，不得用于?收取其他款?項(xiàng)。（三?）管理處開?設(shè)水費(fèi)收繳?集中賬戶，?用水戶繳納?水費(fèi)須繳入?水費(fèi)集中戶?，單位不準(zhǔn)?以現(xiàn)金形式?收取水費(fèi)。?（四）用?水戶憑銀行?繳款憑據(jù)到?供水單位開?具供水發(fā)票?。（五）?水費(fèi)票據(jù)報(bào)?賬時(shí)須由主?管業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)?人簽字。?（六）用水?戶到泵站、?渠道拉水或?其他各類用?途的供水，?都要健全水?費(fèi)手續(xù)和管?理制度，所?收水費(fèi)全部?繳入水費(fèi)集?中戶，嚴(yán)禁?留作其他收?入。（七?）收取的水?費(fèi)按規(guī)定上?繳財(cái)政專戶?，不準(zhǔn)截留?或挪作他用?。（八）?收取水費(fèi)的?單位應(yīng)定期?公布收費(fèi)情?況，接受群?眾監(jiān)督。?第四章附則?第十四條?本辦法未盡?事項(xiàng)按國家?相關(guān)財(cái)務(wù)法?規(guī)制度執(zhí)行?。第十五?條本辦法?由計(jì)劃財(cái)務(wù)?科負(fù)責(zé)解釋?。第十六?條本辦法自?印發(fā)之日起?施行，原《?紅寺堡揚(yáng)水?管理處財(cái)務(wù)?物資管理制?度》同時(shí)廢?止。小公?司財(cái)務(wù)管理?制度標(biāo)準(zhǔn)版?本（二）?一、總原則?1、公司?財(cái)務(wù)實(shí)行“?計(jì)劃”為特?征的總經(jīng)理?負(fù)責(zé)制：屬?已經(jīng)總經(jīng)理?審批的計(jì)劃?內(nèi)的支付，?由相關(guān)事業(yè)?部總經(jīng)理的?書面授權(quán)，?財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人?監(jiān)核即可辦?理;屬計(jì)劃?外的，必須?有公司總經(jīng)?理的書面授?權(quán)。2、?嚴(yán)格執(zhí)行《?會(huì)計(jì)法》和?相關(guān)的財(cái)務(wù)?會(huì)計(jì)制度，?接受財(cái)政、?稅務(wù)、審計(jì)?等部門的檢?查、監(jiān)督，?保證會(huì)計(jì)資?料合法、真?實(shí)、及時(shí)、?準(zhǔn)確、完整?。二、財(cái)?務(wù)工作崗位?職責(zé)（一?）財(cái)務(wù)經(jīng)理?職責(zé)1、?對(duì)崗位設(shè)置?、人員配備?、核算組織?程序等提出?方案。同時(shí)?負(fù)責(zé)選拔、?培訓(xùn)和考核?財(cái)會(huì)人員。?2、貫徹?國家財(cái)稅政?策、法規(guī)，?并結(jié)合公司?具體情況建?立規(guī)范的財(cái)?務(wù)模式，指?導(dǎo)建立健全?相關(guān)財(cái)務(wù)核?算制度同時(shí)?負(fù)責(zé)對(duì)公司?內(nèi)部財(cái)務(wù)管?理制度的執(zhí)?行情況進(jìn)行?檢查和考核?。3、進(jìn)?行成本費(fèi)用?預(yù)測(cè)、計(jì)劃?、控制、核?算、分析和?考核，監(jiān)督?各部門降低?消耗、節(jié)約?費(fèi)用、提高?經(jīng)濟(jì)效益。?4、其他?相關(guān)工作。?（二）財(cái)?務(wù)主管職責(zé)?1、負(fù)責(zé)?管理公司的?日常財(cái)務(wù)工?作。2、?負(fù)責(zé)對(duì)本部?門內(nèi)部的機(jī)?構(gòu)設(shè)置、人?員配備、選?調(diào)聘用、晉?升辭退等提?出方案和意?見。3、?負(fù)責(zé)對(duì)本部?門財(cái)務(wù)人員?的管理、教?育、培訓(xùn)和?考核。4?、負(fù)責(zé)公司?會(huì)計(jì)核算和?財(cái)務(wù)管理制?度的制定，?推行會(huì)計(jì)電?算化管理方?式等。5?、嚴(yán)格執(zhí)行?國家財(cái)經(jīng)法?規(guī)和公司各?項(xiàng)制度，加?強(qiáng)財(cái)務(wù)管理?。6、參?與公司各項(xiàng)?資本經(jīng)營活?動(dòng)的預(yù)測(cè)、?計(jì)劃、核算?、分析決策?和管理，做?好對(duì)本部門?工作的指導(dǎo)?、監(jiān)督、檢?查。7、?組織指導(dǎo)編?制財(cái)務(wù)收支?計(jì)劃、財(cái)務(wù)?預(yù)決算，并?監(jiān)督貫徹執(zhí)?行;協(xié)助財(cái)?務(wù)經(jīng)理對(duì)成?本費(fèi)用進(jìn)行?控制、分析?及考核。?10、負(fù)責(zé)?監(jiān)管財(cái)務(wù)歷?史資料、文?件、憑證、?報(bào)表的整理?、收集和立?卷歸檔工作?，并按規(guī)定?手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷?毀。11?、參與價(jià)格?及工資、獎(jiǎng)?金、福利政?策的制定。?12、完?成領(lǐng)導(dǎo)交辦?的其他工作?。（三）?會(huì)計(jì)職責(zé)?1、按照國?家會(huì)計(jì)制度?的規(guī)定記賬?、復(fù)帳、報(bào)?賬，做到手?續(xù)齊備、數(shù)?字準(zhǔn)確、賬?目清楚、處?理及時(shí);?2、發(fā)票開?具和審核，?各項(xiàng)業(yè)務(wù)款?項(xiàng)發(fā)生、回?收的監(jiān)督，?業(yè)務(wù)報(bào)表的?整理、審核?、匯總，業(yè)?務(wù)合同執(zhí)行?情況的監(jiān)督?、保管及統(tǒng)?計(jì)報(bào)表的填?報(bào);3、?會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的?核算，財(cái)務(wù)?制度的監(jiān)督?，會(huì)計(jì)檔案?的保存和管?理工作;?4、完成部?門主管或相?關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦?的其他工作?。（四）?出納職責(zé)?1、建立健?全現(xiàn)金出納?各種賬冊(cè)，?嚴(yán)格審核現(xiàn)?金收付憑證?。2、嚴(yán)?格執(zhí)行現(xiàn)金?管理制度，?不得坐支現(xiàn)?金，不得白?條抵庫。?3、對(duì)每天?發(fā)生的銀行?和現(xiàn)金收支?業(yè)務(wù)作到日?清月結(jié)，及?時(shí)核對(duì)，保?證帳實(shí)相符?。三、現(xiàn)?金管理制度?1、所有?現(xiàn)金收支由?公司出納負(fù)?責(zé)。2、?建立和健全?《現(xiàn)金日記?帳》簿，出?納應(yīng)根據(jù)審?批無誤的收?支憑單逐筆?順序登記現(xiàn)?金流水收支?帳目，并每?天結(jié)出余額?核對(duì)庫存。?作到日清月?結(jié)，帳實(shí)相?符。3、?庫存現(xiàn)金超?過____?元時(shí)必須存?入銀行。?4、出納收?取現(xiàn)金時(shí)，?須立即開具?一式四聯(lián)的?《支票回收?登記表》，?由繳款人在?右下角簽名?后，交繳款?人、業(yè)務(wù)部?門、出納、?會(huì)計(jì)各留存?一聯(lián)。5?、任何現(xiàn)金?支出必須按?相關(guān)程序報(bào)?批（詳見支?出審批制度?）。因出差?或其他原因?必須預(yù)支現(xiàn)?金的，須填?寫借款單，?經(jīng)總經(jīng)理簽?字批準(zhǔn)，方?可支出現(xiàn)金?。借款人要?在出差回來?或借款后三?天內(nèi)向出納?還款或報(bào)銷?（詳見差旅?費(fèi)報(bào)銷規(guī)定?）。6、?收支單據(jù)辦?理完畢后出?納須在審核?無誤的收支?憑單上簽章?，并在原始?單據(jù)上加蓋?現(xiàn)金收、付?訖章，防止?重復(fù)報(bào)銷。?四、支票?管理1、?支票的購買?、填寫和保?存由出納負(fù)?責(zé)。2、?建立和健全?《銀行存款?日記帳》簿?，出納應(yīng)根?據(jù)審批無誤?的收支憑單?，逐筆順序?登記銀行流?水收支帳目?，并每天結(jié)?出余額;每?工作日結(jié)束?后。3、?出納收取支?票時(shí)，須立?即開具一式?四聯(lián)的《支?票回收登記?表》，由繳?款人在右下?角簽名后，?交繳款人、?繳款部門、?出納、會(huì)計(jì)?各留存一聯(lián)?。4、支?票的使用必?須填寫“支?票領(lǐng)用單”?，由經(jīng)辦人?、部門經(jīng)理?、財(cái)務(wù)主管?（經(jīng)理）、?總經(jīng)理（計(jì)?劃外部分）?簽字后出納?方可開出。?5、所開?出支票必須?封填收款單?位名稱。?6、所開支?票必須由收?取支票方在?支票頭上簽?收或蓋章。?五、印鑒?的保管1?、銀行印鑒?必須分人保?管。2、?財(cái)務(wù)專用章?和總經(jīng)理印?鑒分別由財(cái)?務(wù)經(jīng)理和出?納負(fù)責(zé)保管?。六、現(xiàn)?金、銀行存?款的盤查?1、出納人?員在每周完?成出納工作?后，應(yīng)將庫?存現(xiàn)金、銀?行存款的上?存、收入、?支出、結(jié)存?情況，編制?“出納報(bào)告?表”，并對(duì)?由出納保管?的庫存現(xiàn)金?，由會(huì)計(jì)或?總經(jīng)理指定?人員于每星?期五下午及?每月終了進(jìn)?行定期對(duì)帳?盤查，其他?時(shí)間進(jìn)行抽?查。2、?出納應(yīng)根據(jù)?銀行存款日?記帳的帳面?余額與開戶?銀行轉(zhuǎn)來的?對(duì)帳單的余?額進(jìn)行核對(duì)?，對(duì)未達(dá)帳?項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)?編制“銀行?存款余額調(diào)?節(jié)表”進(jìn)行?檢查核對(duì)。?3、其它?依據(jù)相關(guān)會(huì)?計(jì)制度及法?規(guī)執(zhí)行。?支出審批制?度一、目?的1、為?簡(jiǎn)化支出審?批手續(xù)，提?高工作效率?。2、防?止因私占用?公司財(cái)產(chǎn)。?二、適用?原則（一?）使用商業(yè)?單位制，經(jīng)?營計(jì)劃和財(cái)?政預(yù)算內(nèi)，?授權(quán)行使終?審權(quán)。（經(jīng)?理/部門負(fù)?責(zé)人對(duì)該單?位之營業(yè)指?標(biāo)負(fù)全責(zé)）?。（二）?部門經(jīng)理可?適當(dāng)?shù)膶⑵?權(quán)限或部份?權(quán)限，以文?字性形式，?授權(quán)給其副?經(jīng)理或部門?主管等。?（三）授權(quán)?方式可分為?兩類：三?、審批程序?1、計(jì)劃?內(nèi)報(bào)銷：?經(jīng)手人、證?明人（持原?始憑證）、?分管經(jīng)理（?部門負(fù)責(zé)人?）、財(cái)務(wù)部?2、超計(jì)?劃報(bào)銷：?經(jīng)手人、證?明人（持原?始憑證和超?支報(bào)告）、?分管經(jīng)理（?部門負(fù)責(zé)人?）、財(cái)務(wù)?四、計(jì)劃審?批內(nèi)容1?、購買日常?辦公用品、?計(jì)算機(jī)的外?設(shè)配件和耗?材之支出計(jì)?劃，由運(yùn)營?中心收齊匯?總，報(bào)公司?總經(jīng)理審批?。原則上由?運(yùn)營管理中?心統(tǒng)一購買?并庫存，各?部門登記領(lǐng)?用，并進(jìn)入?各部門的費(fèi)?用。每月底?由運(yùn)營管理?中心向財(cái)務(wù)?部提供有關(guān)?方面的明細(xì)?表（經(jīng)各部?門簽字確認(rèn)?）。2、?固定資產(chǎn)與?辦公家具（?包括機(jī)房與?OA設(shè)備）?：其購買由?各部門報(bào)申?請(qǐng)計(jì)劃，經(jīng)?部門負(fù)責(zé)人?簽字，公司?總經(jīng)理批準(zhǔn)?，公司技術(shù)?部、運(yùn)營管?理中心統(tǒng)一?協(xié)調(diào)核準(zhǔn)后?，對(duì)協(xié)調(diào)或?購買情況寫?出需求報(bào)告?，報(bào)公司總?經(jīng)理批準(zhǔn)統(tǒng)?一購買，金?額在___?_萬元以上?的固定資產(chǎn)?購入必須報(bào)?總經(jīng)理審批?。3、參?展/會(huì)費(fèi)：?由經(jīng)辦人隨?借款單附上?邀請(qǐng)函與蓋?章完全的參?展申請(qǐng)表復(fù)?印件，由部?門經(jīng)理審批?，財(cái)務(wù)部審?核付款。本?地展會(huì)原則?上不得支付?會(huì)務(wù)費(fèi);外?地展會(huì)如在?參展費(fèi)中包?含會(huì)務(wù)費(fèi)用?的，必須注?明人數(shù)與明?細(xì)并履行上?述審批手續(xù)?。凡批準(zhǔn)住?會(huì)，予以報(bào)?銷往返車票?與會(huì)務(wù)費(fèi);?不住會(huì)的，?報(bào)銷車票與?差旅補(bǔ)助。?3、凡是?參加境外展?覽會(huì)，必須?至少提前一?個(gè)月向公司?總經(jīng)理提交?專項(xiàng)申請(qǐng)報(bào)?告，注明參?展必要性、?參展人數(shù)、?費(fèi)用預(yù)算等?。經(jīng)批準(zhǔn)后?方可執(zhí)行。?4、差旅?費(fèi)：各部門?根據(jù)工作需?要，制定出?差計(jì)劃，應(yīng)?注明出差地?點(diǎn)、事由、?時(shí)間、人數(shù)?、由部門經(jīng)?理審核出差?的必要性和?借款的合理?性、經(jīng)理簽?字后交財(cái)務(wù)?付款。各部?門經(jīng)理憑出?差報(bào)告先由?公司總經(jīng)理?審批后方可?借款。（所?有境外出差?必須提前書?面請(qǐng)示總經(jīng)?理經(jīng)批準(zhǔn)后?方可執(zhí)行）?。5、工?資、獎(jiǎng)金的?支出：由公?司人事部核?準(zhǔn)每月考勤?，財(cái)務(wù)部編?制發(fā)放表，?經(jīng)理簽字確?認(rèn)，并報(bào)公?司總經(jīng)理批?準(zhǔn)后財(cái)務(wù)發(fā)?放。6、?業(yè)務(wù)費(fèi)用：?業(yè)務(wù)費(fèi)用包?括業(yè)務(wù)交通?費(fèi)（含油費(fèi)?、保養(yǎng)費(fèi)、?過路費(fèi)、搬?運(yùn)費(fèi)）、快?遞費(fèi)、禮品?費(fèi)及業(yè)務(wù)招?待費(fèi)。經(jīng)總?經(jīng)理批準(zhǔn)的?計(jì)劃內(nèi)業(yè)務(wù)?費(fèi)用由部門?經(jīng)理審批;?計(jì)劃外業(yè)務(wù)?費(fèi)用報(bào)公司?總經(jīng)理審批?。報(bào)銷審?核制度一?、原則1?、嚴(yán)格財(cái)務(wù)?收支審批制?度，公司發(fā)?生的各項(xiàng)開?支都必須由?經(jīng)手人填寫?費(fèi)用報(bào)銷單?，注明支出?事由、項(xiàng)目?、發(fā)票張數(shù)?、報(bào)銷金額?、和經(jīng)辦人?簽名、部門?經(jīng)理簽字、?財(cái)務(wù)經(jīng)理審?核（按照有?關(guān)規(guī)定辦理?）、分計(jì)劃?內(nèi)和計(jì)劃外?相關(guān)程序?qū)?批后，出納?方可付款。?2、加強(qiáng)?報(bào)銷管理，?當(dāng)月帳，當(dāng)?月了，__?__日以后?帳最遲不得?超過下月_?___日。?3、為了?分清責(zé)任，?進(jìn)行部門核?算，不同人?員支出的業(yè)?務(wù)費(fèi)用不得?混淆在一張?報(bào)銷單上。?二、支出?相關(guān)部門審?核對(duì)所有?報(bào)銷內(nèi)容，?相關(guān)部門經(jīng)?理必須就其?合理性及必?要性進(jìn)行審?核。三、?財(cái)務(wù)部門審?核財(cái)務(wù)部?門對(duì)所有報(bào)?銷票據(jù)，依?據(jù)相關(guān)財(cái)經(jīng)?法規(guī)及內(nèi)部?財(cái)務(wù)制度對(duì)?其合法性進(jìn)?行審核。?四、審核權(quán)?限同審批?權(quán)限。五?、費(fèi)用報(bào)銷?及借款時(shí)間?一覽六、?報(bào)銷手續(xù)?嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)?務(wù)報(bào)銷制度?，款項(xiàng)支出?時(shí)填寫支出?憑單并將發(fā)?票（所有票?據(jù)須開明細(xì)?發(fā)票，經(jīng)手?人須在票據(jù)?背面簽字）?交給財(cái)務(wù)。?由客戶或分?公司報(bào)銷的?要向財(cái)務(wù)注?明并留復(fù)印?件，原件給?客戶。計(jì)劃?內(nèi)報(bào)銷必須?提供的原始?憑證：1?、版面費(fèi)、?廣告代理費(fèi)?：由部門憑?發(fā)票填寫費(fèi)?用（成本）?報(bào)銷單，財(cái)?務(wù)部對(duì)票具?進(jìn)行核實(shí)（?附上媒體刊?登的詳細(xì)清?單），核對(duì)?無誤后付款?。2、印?刷費(fèi)（出片?費(fèi)）：部門?憑發(fā)票，附?印刷品結(jié)算?單，進(jìn)行核?實(shí)無誤后，?填寫費(fèi)用（?成本）報(bào)銷?單，財(cái)務(wù)審?核無誤后付?款。3、?辦公用品、?低值易耗品?：由運(yùn)營管?理中心統(tǒng)一?購買的，運(yùn)?營管理中心?保管人員根?據(jù)發(fā)票同實(shí)?物核對(duì)無誤?后，填寫驗(yàn)?收單后（低?值易耗品還?需有出庫單?），憑發(fā)票?（附上驗(yàn)收?單及分?jǐn)偯?細(xì)）填寫費(fèi)?用報(bào)銷單。?各單位自行?購買的憑發(fā)?票填寫費(fèi)用?報(bào)銷單經(jīng)相?應(yīng)級(jí)別的領(lǐng)?導(dǎo)審批后報(bào)?銷。4、?機(jī)房與OA?設(shè)備：技術(shù)?部保管人員?根據(jù)發(fā)票同?實(shí)物核對(duì)無?誤后填寫驗(yàn)?收單和出庫?單。憑發(fā)票?（附上驗(yàn)收?單）填寫費(fèi)?用報(bào)銷單。?5、資料?費(fèi)：各單位?購書及其它?資料，首先?將書、資料?和發(fā)票拿到?資料管理部?門（運(yùn)營管?理中心）進(jìn)?行登記驗(yàn)收?，并在書、?資料上蓋章?、編號(hào)。經(jīng)?手人憑發(fā)票?（附上驗(yàn)收?單）填寫費(fèi)?用報(bào)銷單。?6、差旅?費(fèi)：于返回?____天?內(nèi)必須報(bào)銷?，由部門經(jīng)?理審核票據(jù)?的合理性并?在報(bào)銷單上?隨同差旅者?簽字認(rèn)證，?后至財(cái)務(wù)核?銷借款。各?單位經(jīng)理報(bào)?差旅費(fèi)憑報(bào)?銷單經(jīng)大區(qū)?總裁審批后?到財(cái)務(wù)核銷?借款。對(duì)_?___天內(nèi)?無故不及時(shí)?報(bào)銷的，財(cái)?務(wù)部應(yīng)催辦?一次，仍不?辦理者，財(cái)?務(wù)部有責(zé)任?從其當(dāng)月工?資和獎(jiǎng)金中?扣除。試用?人員出差借?款須由經(jīng)理?擔(dān)保，視同?經(jīng)理借款。?7、業(yè)務(wù)?費(fèi)用：所有?業(yè)務(wù)費(fèi)用票?據(jù)須開明細(xì)?發(fā)票，經(jīng)手?人須在票據(jù)?背面簽字。?各單位應(yīng)本?著勤儉節(jié)約?的原則使用?業(yè)務(wù)費(fèi)用，?任何人不得?用于除業(yè)務(wù)?需要以外的?個(gè)人消費(fèi)。?業(yè)務(wù)招待費(fèi)?須有兩人以?上簽字并注?明時(shí)間及招?待客戶名稱?;加班用餐?費(fèi)須有全體?用餐人簽字?;交通費(fèi)須?注明起始、?地點(diǎn)及原因?;禮品費(fèi)須?注明所送人?名及禮品名?稱、數(shù)量;?快遞費(fèi)單據(jù)?上請(qǐng)注明客?戶名稱。所?有費(fèi)用均計(jì)?入部門成本?。未按規(guī)定?填寫說明或?簽字的，財(cái)?務(wù)人員應(yīng)將?報(bào)銷憑證退?回并說明原?因。8、?超計(jì)劃報(bào)銷?手續(xù)必須有?審批報(bào)告，?其它同計(jì)劃?內(nèi)報(bào)銷手續(xù)?一樣。差?旅費(fèi)報(bào)銷管?理規(guī)定為?保證公司差?旅費(fèi)的合理?使用，規(guī)范?差旅費(fèi)的開?支標(biāo)準(zhǔn)，特?制定此規(guī)定?，具體如下?：1、出?差人員是指?經(jīng)公司總經(jīng)?理批準(zhǔn)離開?本市一天以?上進(jìn)行各項(xiàng)?公務(wù)活動(dòng)的?員工。2?、出差人員?出差需持有?經(jīng)部門經(jīng)理?、運(yùn)營中心?、公司總經(jīng)?理簽字的《?出差申請(qǐng)表?》。申請(qǐng)表?中需注明部?門名稱、出?差人姓名、?出差時(shí)間、?出差地點(diǎn)、?出差事由、?出差來回乘?坐交通工具?、預(yù)計(jì)差旅?費(fèi)金額，報(bào)?總經(jīng)理審批?，憑申請(qǐng)單?辦理借款和?報(bào)銷手續(xù)后?將申請(qǐng)單交?運(yùn)營管理中?心存檔。?3）報(bào)批手?續(xù)：一般?人員出差，?在特殊情況?下需乘飛機(jī)?，必須有總?經(jīng)理審批同?意，報(bào)公司?總經(jīng)理批準(zhǔn)?。1、工?出差到外地?，可預(yù)借一?定金額的差?旅費(fèi)。出差?回來后憑單?據(jù)在三日內(nèi)?報(bào)銷，逾期?不報(bào)銷者，?將從工資中?扣除所借款?項(xiàng)。2、?出差人員的?住宿費(fèi)、市?內(nèi)交通費(fèi)、?伙食補(bǔ)助費(fèi)?實(shí)行定額包?干（詳見后?附差旅費(fèi)報(bào)?銷標(biāo)準(zhǔn)），?由出差人員?調(diào)劑使用，?節(jié)余歸己、?超支不補(bǔ)。?3、出差?乘坐火車，?一般以硬臥?為標(biāo)準(zhǔn)，如?買不到硬臥?票，按硬座?票價(jià)的__?__%予以?補(bǔ)助。6?、出差期間?的交際應(yīng)酬?費(fèi)，須事先?請(qǐng)示總經(jīng)理?特批。7?、往返機(jī)場(chǎng)?、車站的市?內(nèi)交通費(fèi)準(zhǔn)?予單獨(dú)憑車?票報(bào)銷（不?含出租車費(fèi)?用）。8?、出差參加?展示會(huì)的運(yùn)?雜費(fèi)、門票?等準(zhǔn)予單獨(dú)?憑票報(bào)銷;?對(duì)于到外地?參加會(huì)議、?展覽、及其?他活動(dòng)的人?員食宿及其?他費(fèi)用由對(duì)?方負(fù)擔(dān)的，?不得在公司?報(bào)銷路費(fèi)并?領(lǐng)取補(bǔ)助.?10、出?差或外出學(xué)?習(xí)、培訓(xùn)、?參加會(huì)議等?，由集體統(tǒng)?一安排食宿?的，按其統(tǒng)?一標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷?，不享受任?何補(bǔ)助。?11、出差?補(bǔ)助天數(shù)的?計(jì)算方法：?1）出發(fā)?日補(bǔ)助計(jì)算?：以有效報(bào)?銷車票或飛?機(jī)票的準(zhǔn)確?開車或起飛?時(shí)間為準(zhǔn)：?上午12：?00前出發(fā)?的可享受全?天補(bǔ)助;1?2：00后?出發(fā)的，當(dāng)?日不能到達(dá)?目的地的，?可享受半天?補(bǔ)助;12?：00后出?發(fā)的，當(dāng)天?到達(dá)目的地?的并住宿，?可享受全天?補(bǔ)助;2?）到達(dá)日補(bǔ)?助計(jì)算：以?有效報(bào)銷車?票或飛機(jī)票?的準(zhǔn)確開車?或起飛時(shí)間?為準(zhǔn)：上午?12：00?前返回的可?享受半天補(bǔ)?助;12：?00后返回?的可享受全?天補(bǔ)助。?12、出差?天數(shù)的計(jì)算?方法：按照?實(shí)有天數(shù)計(jì)?算。13?、費(fèi)用核算?：公司所有?人員出差費(fèi)?用均計(jì)入各?部門成本。?14、其?它1）報(bào)?銷差旅費(fèi)時(shí)?，應(yīng)提供出?差期間相應(yīng)?票據(jù)（如住?宿費(fèi)、市內(nèi)?交通費(fèi)、餐?費(fèi)等），以?便財(cái)務(wù)部進(jìn)?行帳目財(cái)務(wù)?處理。如無?法提供相應(yīng)?票據(jù)，日補(bǔ)?助超過__?__元以上?的部分將由?財(cái)務(wù)按國家?規(guī)定代扣代?繳個(gè)人所得?稅。2）?凡購買打折?機(jī)票的（票?面有不得簽?轉(zhuǎn)更改字樣?的），在報(bào)?銷時(shí)必須按?打折后的實(shí)?際價(jià)格填寫?，如有弄虛?作假，一經(jīng)?發(fā)現(xiàn)后將加?倍扣還。?小公司財(cái)務(wù)?管理制度標(biāo)?準(zhǔn)版本（三?）第一章?總則第一?條為加強(qiáng)財(cái)?務(wù)管理，規(guī)?范財(cái)務(wù)工作?，促進(jìn)公司?經(jīng)營業(yè)務(wù)的?發(fā)展，提高?公司經(jīng)濟(jì)效?益，根據(jù)國?家有關(guān)財(cái)務(wù)?管理法規(guī)制?度和公司章?程有關(guān)規(guī)定?，結(jié)合公司?實(shí)際情況，?特制定本制?度。第二?條公司會(huì)計(jì)?核算遵循權(quán)?責(zé)發(fā)生制原?則。第三?條財(cái)務(wù)管理?的基本任務(wù)?和方法：?（一）籌集?資金和有效?使用資金，?監(jiān)督資金正?常運(yùn)行，維?護(hù)資金安全?，努力提高?公司經(jīng)濟(jì)效?益。（二?）做好財(cái)務(wù)?管理基礎(chǔ)工?作，建立健?全財(cái)務(wù)管理?制度，認(rèn)真?做好財(cái)務(wù)收?支的計(jì)劃、?控制、核算?、分析和考?核工作。?（三）加強(qiáng)?財(cái)務(wù)核算的?管理，以提?高會(huì)計(jì)資訊?的及時(shí)性和?準(zhǔn)確性。?（四）監(jiān)督?公司財(cái)產(chǎn)的?購建、保管?和使用，配?合綜合管理?部定期進(jìn)行?財(cái)產(chǎn)清查。?（五）按?期編制各類?會(huì)計(jì)報(bào)表和?財(cái)務(wù)說明書?，做好分析?、考核工作?。第四條?財(cái)務(wù)管理是?公司經(jīng)營管?理的一個(gè)重?要方面，公?司財(cái)務(wù)管理?中心對(duì)財(cái)務(wù)?管理工作負(fù)?有組織、實(shí)?施、檢查的?責(zé)任，財(cái)會(huì)?人員要認(rèn)真?執(zhí)行<會(huì)計(jì)?法>，堅(jiān)決?按財(cái)務(wù)制度?辦事，并嚴(yán)?守公司秘密?。第二章?財(cái)務(wù)管理的?基礎(chǔ)工作?第五條加強(qiáng)?原始憑證管?理，做到制?度化、規(guī)范?化。原始憑?證是公司發(fā)?生的每項(xiàng)經(jīng)?營活動(dòng)不可?缺少的書面?證明，是會(huì)?計(jì)記錄的主?要依據(jù)。?第六條公司?應(yīng)根據(jù)審核?無誤的原始?憑證編制記?帳憑證。記?帳憑證的內(nèi)?容必須具備?：填制憑證?的日期、憑?證編號(hào)、經(jīng)?濟(jì)業(yè)務(wù)摘要?、會(huì)計(jì)科目?、金額、所?附原始憑證?張數(shù)、填制?憑證人員，?復(fù)核人員、?會(huì)計(jì)主管人?員簽名或蓋?章。收款和?付款記帳憑?證還應(yīng)當(dāng)由?出納人員簽?名或蓋章。?第七條健?全會(huì)計(jì)核算?，按照國家?統(tǒng)一會(huì)計(jì)制?度的規(guī)定和?會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的?需要設(shè)置會(huì)?計(jì)帳簿。會(huì)?計(jì)核算應(yīng)以?實(shí)際發(fā)生的?經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為?依據(jù)，按照?規(guī)定的會(huì)計(jì)?處理方法進(jìn)?行，保證會(huì)?計(jì)指標(biāo)的口?徑一致，相?互可比和會(huì)?計(jì)處理方法?前后相一致?。第八條?做好會(huì)計(jì)審?核工作，經(jīng)?辦財(cái)會(huì)人員?應(yīng)認(rèn)真審核?每項(xiàng)業(yè)務(wù)的?合法性、真?實(shí)性、手續(xù)?完整性和資?料的準(zhǔn)確性?。編制會(huì)計(jì)?憑證、報(bào)表?時(shí)應(yīng)經(jīng)專人?復(fù)核