稅收會計(jì)基礎(chǔ)知識測試題含參考答案

稅收會計(jì)基礎(chǔ)知識測試題含參考答案一、單選題（共50題，每題1分，共50分）1、作家錢某2019年共取得稿費(fèi)250000元，繳納保險(xiǎn)和公積金10000元，錢某每年贍養(yǎng)年過七旬的父母支出30000元。假設(shè)不考慮其他因素，錢某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為（）元。A、2080B、2000C、2840D、2800正確答案：A2、需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗(yàn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向被查驗(yàn)的單位或者個(gè)人開具（）.經(jīng)查無問題的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)退還。A、《提取證據(jù)專用收據(jù)》B、《調(diào)驗(yàn)發(fā)票收據(jù)》C、《調(diào)驗(yàn)空白發(fā)票收據(jù)》D、《發(fā)票換票證》正確答案：C3、檢査完畢，檢查部門應(yīng)當(dāng)將《稅務(wù)稽查報(bào)告》、《稅務(wù)稽查工作底稿》及相關(guān)證據(jù)材料，在（）工作日內(nèi)移交審理部門審理，并辦理交接手續(xù)。A、7個(gè)B、5個(gè)C、3個(gè)D、10個(gè)正確答案：B4、下列項(xiàng)目中,免征增值稅的是()oA、個(gè)人轉(zhuǎn)讓國有債券B、職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)提供的非學(xué)歷教育服務(wù)C、婚姻介紹服務(wù)D、個(gè)人銷售受贈的住房正確答案：C5、2019年1月起張某承包某服裝廠，依據(jù)承包協(xié)議，服裝廠工商登記更改為個(gè)體工商戶02019年張某經(jīng)營的服裝廠共取得收入50萬元，發(fā)生成本、費(fèi)用、稅金等相關(guān)支岀43萬元（其中包括張某工資每月3200元）。張某無其他項(xiàng)目所得，自行申報(bào)的專項(xiàng)附加扣除為0.2萬元/月02019年張某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A、1000B、1006C、1500D、1220正確答案：D6、2019年2月，張某通過股票交易賬戶在二級市場購進(jìn)甲上市公司股票100000股.成交價(jià)格為每股12元。同年4月因甲上市公司進(jìn)行2018年度利潤分配取得35000元分紅所得。同年7月張某以每股12.8元的價(jià)格將股票全部轉(zhuǎn)讓。下列關(guān)于張某納稅事項(xiàng)的表述中，正確的是（）oA、4月取得分紅所得時(shí)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為3500元B、7月轉(zhuǎn)讓股票時(shí)應(yīng)繳納的印花稅為2560元C、2月購進(jìn)股票時(shí)應(yīng)繳納的印花稅為1200元D、7月轉(zhuǎn)讓股票時(shí)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為8000元正確答案：A7、下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅計(jì)稅依據(jù)的說法，錯(cuò)誤的是（）oA、固體廢物的排放量為當(dāng)期應(yīng)稅固體廢物的產(chǎn)生量減去當(dāng)期應(yīng)稅固體廢物的貯存量、處置量、綜合利用量的余額B、每一排放口或者沒有排放口的應(yīng)稅大氣污染物，按照污染當(dāng)量數(shù)從大到小排序，對前五項(xiàng)污染物征收環(huán)境保護(hù)稅C、應(yīng)稅噪聲按照超過國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的分貝數(shù)確定D、應(yīng)稅大氣污染物的污染當(dāng)量數(shù)，以該污染物的排放量除以該污染物的污染當(dāng)量值計(jì)算正確答案：B8、某企業(yè)購入政府發(fā)行的年利率為4.3%的一年期國債1000萬元，持有300天時(shí)以1050萬元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓.該企業(yè)此筆交易的應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A、53.34B、35.34C、16.44D、14.66正確答案：D9、小王將其名下的一套住房轉(zhuǎn)讓給李某，5月28日雙方協(xié)商確定轉(zhuǎn)讓價(jià)格為100萬元，并交付5000元訂金。6月1日正式簽訂房屋轉(zhuǎn)讓合同，辦理相關(guān)手續(xù)。下列表述正確的是（）oA、6月1日為契稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間B、李某應(yīng)在6月7日前向土地、房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)C、5月28日為契稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間D、小王應(yīng)在6月11日前向土地、房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)正確答案：A10、2019年3月某市房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓5年前自建的一棟寫字樓，合同注明不含稅轉(zhuǎn)讓收入8000萬元，當(dāng)年購入土地支付地價(jià)款2200萬元，該寫字樓的原值為4000萬元，已提折舊1000萬元，已知該寫字樓重置成本5000萬元.成新度為70%。繳納與轉(zhuǎn)讓該寫字樓相關(guān)稅金440萬元（不含增值稅和印花稅）。該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓寫字樓應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。A、500.00B、550.00C、573.50D、556.80正確答案：D11、查詢案件涉嫌人員儲蓄存款的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)所屬（）批準(zhǔn)，憑《檢査存款賬戶許可證明》向相關(guān)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)査詢。A、上一級稅務(wù)局局長B、稅務(wù)局局長C、稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)D、設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局局長正確答案：D12、我國境內(nèi)的核力發(fā)電企業(yè)2018年實(shí)際支出的合理工資、薪金總額為600萬元，為培養(yǎng)核電廠操縱員發(fā)生的培養(yǎng)費(fèi)用10萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)實(shí)際支出30萬元，上年結(jié)轉(zhuǎn)至本年的職工教育經(jīng)費(fèi)12萬元。該企業(yè)2018年可以在企業(yè)所得稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)支出為（）萬元。A、30B、48C、42D、52正確答案：C13、某食品加工廠雇用職工10人，資產(chǎn)總額200萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)對其2019年經(jīng)營業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)食品銷售收入為50萬元、轉(zhuǎn)讓國債收入4萬元、國債利息收入1萬元，但無法查實(shí)成本費(fèi)用，稅務(wù)機(jī)關(guān)采用核定辦法對其征收所得稅.應(yīng)稅所得率為15%。2019年該食品加工廠應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A、1.62B、2.03C、0.81D、0.41正確答案：D14、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于稅款征收方法的表述中,錯(cuò)誤的是()A、生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源分散、會計(jì)賬冊不健全。但能控制原材料或進(jìn)銷貨的小型廠礦使用查定征收B、稅款征收是稅收征收管理工作的中心環(huán)節(jié)C、賬務(wù)不全但能控制原材料或進(jìn)銷貨的作坊使用查驗(yàn)征收D、財(cái)務(wù)健全的納稅人使用查賬征收正確答案：C15、納稅人發(fā)生下列情形的，在計(jì)算土地增值稅時(shí)，不需要對房地產(chǎn)進(jìn)行評估來確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入、扣除項(xiàng)目的金額的是（）。A、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的實(shí)際成交價(jià)格高于房地產(chǎn)評估價(jià)格的B、提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的C、隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的D、出售舊房及建筑物的正確答案：A16、稅務(wù)稽查選案包括主動選案和（A、內(nèi)部選案B、外部選案C、被動選案D、自動選案正確答案：C17、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于特許權(quán)使用費(fèi)收入的是（）。A、提供生產(chǎn)設(shè)備使用權(quán)取得的收入B、提供房屋使用權(quán)取得的收入C、提供商標(biāo)權(quán)的使用權(quán)取得的收入D、提供運(yùn)輸工具使用權(quán)取得的收入正確答案：C18、下列情形中,納稅人應(yīng)當(dāng)注銷稅務(wù)登記的是()0A、納稅人改變名稱的B、納稅人被工商行政管理部門吊銷營業(yè)執(zhí)照的C、納稅人改變住所和經(jīng)營地點(diǎn)未涉及改變原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的D、納稅人改變生產(chǎn)經(jīng)營方式的正確答案：B19、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,不屬于納稅擔(dān)保方式的是()□A、抵押B、保證C、扣押D、質(zhì)押正確答案：C20、凡定性為偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅,偽造、倒賣、虛開、非法代開發(fā)票,私自制作,偽造發(fā)票監(jiān)制章、發(fā)票防偽專用品等并進(jìn)行了行政處罰的案件,其案卷保管期限為()A、五年B、十五年C、永久D、十年正確答案：C21、居民李某2017年購置了一套價(jià)值130萬元的新住房，同時(shí)對原有的兩套住房處理如下：一套出售給居民劉某，成交價(jià)格80萬元；另一套市場價(jià)格80萬元的住房與居民楊某進(jìn)行等價(jià)交換。假定當(dāng)?shù)厥≌?guī)定的契稅稅率為4%.則居民2017年共應(yīng)繳納的契稅是（）萬元。A、3.2B、4.2C、8.4D、8.2正確答案：C22、某超市為增值稅一般納稅人,2019年5月購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明不含稅金額80000元;經(jīng)批準(zhǔn)初次購進(jìn)增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備一臺,取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款3000元,稅款390元;本月銷售貨物取得零售收入共計(jì)192100元。該超市5月應(yīng)繳納的增值稅為()元。A、11190B、8900C、8310D、8390正確答案：C23、王某是北京某公司的營銷主管，2019年1月份取得工資收入4000元。當(dāng)月參加公司組織的國外旅游，免交旅游費(fèi)12000元，另外還取得公司獎勵500元的購物卡一張。當(dāng)月，王某按當(dāng)?shù)卣?guī)定取得生育津貼260元，申報(bào)專項(xiàng)附加扣除3500元/月。按照累計(jì)預(yù)扣法王某1月份應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅（）元。A、275B、240C、195D、260正確答案：B24、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人的下列收入，應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”繳納個(gè)人所得稅的是（）oA、轉(zhuǎn)讓虛擬貨幣取得的收入B、個(gè)人專利權(quán)被侵權(quán)，通過訴訟取得的經(jīng)濟(jì)賠償收入C、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的收入D、個(gè)人取得財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的賠款收入正確答案：B25、關(guān)于增值稅稅率和征收率的表述,不正確的是()A、自2019年4月1日起,酸奶適用13%的增值稅稅率B、其他個(gè)人出租住房,按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算納稅C、納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù),選擇差額納稅的,征收率為5%D、小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的物品,減按2%征收增值稅正確答案：D26、專項(xiàng)稽查是指對（）納稅人進(jìn)行的重點(diǎn)稽查。A、單一B、某類C、某個(gè)D、個(gè)別正確答案：B27、某煤礦2018年12月開采原煤20萬噸，當(dāng)月將其中4萬噸對外銷售，取得不含增值稅銷售額400萬元；將其中3萬噸原煤用于職工宿舍；將其中的5萬噸原煤自用于連續(xù)生產(chǎn)洗選煤，生產(chǎn)出來的洗選煤當(dāng)月全部銷售，取得不含增值稅銷售額900萬元（含礦區(qū)至車站的運(yùn)費(fèi)100萬元，取得運(yùn)輸方開具的憑證）。已知煤炭資源稅稅率為6%.當(dāng)?shù)厥∝?cái)稅部門確定的洗選煤折算率為70%.則該煤礦當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（）萬元。A、79.8B、120C、88.9D、75.6正確答案：D28、某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年8月買入A上市公司股票,買入價(jià)280萬元,支付手續(xù)費(fèi)0.084萬元。當(dāng)月賣出其中的50%.發(fā)生買賣負(fù)差10萬元。2019年9月,賣出剩余的50%.賣出價(jià)200萬元,支付手續(xù)費(fèi)0.06萬元.印花稅0.2萬元。該企業(yè)2019年9月應(yīng)繳納增值稅()萬元。(以上價(jià)格均為含稅價(jià)格)A、3.00B、2.81C、2.83D、3.38正確答案：C29、某企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的權(quán)益性投資額為3000萬元。2018年按同期同類金融機(jī)構(gòu)貸款年利率從其關(guān)聯(lián)方借款6800萬元，發(fā)生借款利息408萬元。該企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的利息金額為（）萬元。A、180B、408C、90D、360正確答案：D30、甲公司為增值稅的一般納稅人,為客戶提供人力資源外包服務(wù),2019年7月取得人力資源外包服務(wù)含稅收入86萬元,其中包含向委托方收取并代為發(fā)放的工資和代理繳納的社會保險(xiǎn)、住房公積金共計(jì)34萬元。甲公司選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。甲公司7月應(yīng)繳納增值稅()萬元。A、2.48B、1.51C、2.60D、4.10正確答案：A31、依據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，納稅人辦理納稅申報(bào)的期限是（）。A、自簽訂房地產(chǎn)建筑合同之日起30日內(nèi)B、自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后7日內(nèi)C、向有關(guān)部門辦理過戶登記手續(xù)之日起7日內(nèi)D、自簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同且收回款項(xiàng)之日起10日內(nèi)正確答案：B32、下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)不適用5%征收率的是()A、一般納稅人銷售舊貨B、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目,選擇適用簡易計(jì)稅方法的C、一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn),選擇按簡易計(jì)稅方法的D、小規(guī)模納稅人銷售不動產(chǎn)正確答案：A33、稅務(wù)行政復(fù)議期間發(fā)生的下列情形中,應(yīng)當(dāng)終止行政復(fù)議的是()oA、行政復(fù)議機(jī)關(guān)因不可抗力原因暫時(shí)不能履行工作職責(zé)B、作為申請人的公民死亡,其近親屬尚未確定是否參加行政復(fù)議C、作為申請人的公民被宣告失蹤D、行政復(fù)議申請受理以后,發(fā)現(xiàn)其他行政復(fù)議機(jī)關(guān)已經(jīng)先于本機(jī)關(guān)受理正確答案：D34、下列關(guān)于因移居境外注銷中國戶籍的個(gè)人所得稅納稅申報(bào)，表述不正確的是（）。A、納稅人有未繳或者少繳稅款的，應(yīng)當(dāng)在注銷戶籍前，結(jié)清欠繳或未繳的稅款B、納稅人在注銷戶籍年度取得經(jīng)營所得的，應(yīng)當(dāng)在注銷戶籍前，辦理當(dāng)年經(jīng)營所得的匯算清繳C、納稅人在注銷戶籍年度取得綜合所得的，應(yīng)當(dāng)在出國前，辦理當(dāng)年綜合所得的匯算清繳D、納稅人存在分期繳稅且未繳納完畢的，應(yīng)當(dāng)在注銷戶籍前，結(jié)清尚未繳納的稅款正確答案：C35、稽查局在實(shí)施審理管理時(shí),對購貨方善意取得虛開增值稅專用發(fā)票處理的說法中,不正確的有()A、不允許重新取得合法有效的專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額B、已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅或者取得的出口退稅,應(yīng)當(dāng)依法追繳C、不以偷稅或者騙取出口退稅論處D、因善意取得虛開專用發(fā)票被依法追繳其已抵扣稅款的,不再加收滯納金正確答案：A36、下列關(guān)于行政復(fù)議申請人、第三人的說法中,正確的是()oA、第三人不參加行政復(fù)議,行政復(fù)議程序中止B、行政復(fù)議第三人無權(quán)委托代理人參加行政復(fù)議C、行政復(fù)議第三人無權(quán)查閱被申請人提岀的書面答復(fù)D、行政復(fù)議申請人可以委托代理人參加行政復(fù)議正確答案：D37、中國公民李某取得工程設(shè)計(jì)收入20000元，從中拿出5000元，直接捐贈給了農(nóng)村義務(wù)教育，李某就該筆收入應(yīng)預(yù)繳的個(gè)人所得稅為（）元。A、1400B、3200C、0D、3800正確答案：B38、查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人存款賬戶的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)所屬（）批準(zhǔn)，憑《檢查存款賬戶許可證明》向相關(guān)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)查詢。A、上一級稅務(wù)局局長B、設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局局長C、稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)D、稅務(wù)局局長正確答案：D39、下列關(guān)于行政許可實(shí)施期限規(guī)定的說法中,錯(cuò)誤的是()。A、準(zhǔn)予行政許可的決定,應(yīng)當(dāng)自作出決定之日起15日內(nèi)向申請人送達(dá)許可證件B、作出行政許可決定的類型分兩種:一種是當(dāng)場作出行政許可決定;另一種是行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理行政許可申請之日起20日內(nèi)作出行政許可決定C、需要聽證、招標(biāo)、拍賣、檢測、檢疫、鑒定和專家評審的,所需時(shí)間不計(jì)算在規(guī)定的期限內(nèi)D、依法應(yīng)當(dāng)先經(jīng)下級機(jī)關(guān)審查后報(bào)上級機(jī)關(guān)決定的許可,下級機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自其受理行政許可申請之日起20日內(nèi)審查完畢正確答案：A40、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列行政行為不服時(shí),不可以申請行政復(fù)議的有()0A、加收滯納金B(yǎng)、確認(rèn)適用稅率C、罰款D、制定具體貫徹落實(shí)稅收法規(guī)的規(guī)定正確答案：D41、下列說法中，不符合處罰裁量原則的是（）oA、當(dāng)事人同一個(gè)稅收違法行為違反不同行政處罰規(guī)定且均應(yīng)處以罰款的，分別進(jìn)行適用B、違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為，在5年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的.不再給予行政處罰C、對當(dāng)事人的同一個(gè)違法行為，不得給予2次以上罰款的行政處罰D、受他人脅迫有違法行為的，可以從輕或者減輕處罰正確答案：A42、納稅人釆取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào),逃避繳納稅款.數(shù)額在()萬元以上并且占各稅種應(yīng)納稅額10%以上,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后,不補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、不繳納滯納金或者不接受行政處罰的,應(yīng)當(dāng)予以移送。A、3B、5C、1D、8正確答案：B43、李某2019年5月轉(zhuǎn)讓某公司限售股1萬股，取得轉(zhuǎn)讓收入9萬元，提供的原值憑證上注明限售股原值為4萬元，轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納的相關(guān)稅費(fèi)300元。該業(yè)務(wù)李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A、5840B、9940C、19940D、20000正確答案：B44、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）0A、丙事業(yè)單位B、乙有限責(zé)任公司C、甲合伙企業(yè)D、丁股份有限公司正確答案：C45、2018年某居民企業(yè)產(chǎn)品銷售收入為6000萬元，從境內(nèi)非上市居民企業(yè)取得投資收益200萬元，符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入800萬元，生產(chǎn)成本、費(fèi)用和稅金等扣除金額合計(jì)4800萬元，技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本200萬元。2018年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A、450B、312.5C、412.5D、300正確答案：B46、下列各項(xiàng)中，需要繳納個(gè)人所得稅的是（）oA、企業(yè)對累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客，給予額外抽獎機(jī)會，個(gè)人的獲獎所得B、個(gè)人取得的教育儲蓄存款利息C、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)、退役金D、集體所有制企業(yè)在改制為股份合作制企業(yè)時(shí)，職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)正確答案：A47、稽查局應(yīng)當(dāng)在所屬稅務(wù)局的征收管理范圍內(nèi)實(shí)施稅務(wù)稽查，其以外的稅收違法行為，由（）的稽查局查處。A、違法行為發(fā)生地B、違法行為發(fā)生地或者發(fā)現(xiàn)地C、都不對D、發(fā)現(xiàn)地正確答案：B48、居民企業(yè)在境外設(shè)立不具有獨(dú)立納稅地位的分支機(jī)構(gòu)取得的各項(xiàng)境外所得.其計(jì)入該居民企業(yè)應(yīng)納稅所得額的時(shí)間是（）oA、無論是否匯回中國境內(nèi)，均應(yīng)計(jì)入該企業(yè)所屬納稅年度的境外應(yīng)納稅所得額B、作出納稅申報(bào)的當(dāng)天C、作出利潤分配決定的當(dāng)天D、匯回中國境內(nèi)的當(dāng)天正確答案：A49、納稅人在釆用外幣結(jié)算銷售額計(jì)算資源稅時(shí)，應(yīng)在事先確定采用何種折合率計(jì)算方法，確定后（）內(nèi)不得變更。A、1年B、2年C、3年D、5年正確答案：A50、A企業(yè)合并B企業(yè)，B企業(yè)尚未彌補(bǔ)的虧損100萬元，B企業(yè)凈資產(chǎn)公允價(jià)值500萬元，A企業(yè)的凈資產(chǎn)公允價(jià)值為1500萬元，截至合并業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率為4%.假定該業(yè)務(wù)適用特殊性稅務(wù)處理的方法，則可以由合并后的企業(yè)彌補(bǔ)的虧損為（）萬元。A、100B、20C、40D、60正確答案：B二、多選題（共20題，每題1分，共20分）1、某餐飲企業(yè)(一般納稅人)2019年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù):實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入800萬元(含增值稅),其中包括顧客現(xiàn)場消費(fèi)收入500萬元、外賣收入300萬元。因該企業(yè)位置優(yōu)越,某廣告公司在其臨街墻壁上懸掛廣告牌,從廣告公司取得含稅收入10萬元。(提示:企業(yè)選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)稅),則下列說法正確的有()A、該餐飲企業(yè)營業(yè)收入銷項(xiàng)稅額為45.28萬元B、該餐飲企業(yè)出租廣告位,應(yīng)繳納增值稅額為0.29萬元C、該餐飲企業(yè)營業(yè)收入銷項(xiàng)稅額為62.81萬元D、該餐飲企業(yè)岀租廣告位,應(yīng)繳納增值稅額為0.48萬元正確答案：AD2、甲超市為一般納稅人,2019年7月購進(jìn)某果園橘子用于制作橘子罐頭岀售,收購發(fā)票注明價(jià)款為60000元(已領(lǐng)用);還從某果品公司(一般納稅人)購進(jìn)水果,取得增值稅專用發(fā)票上注明銷售額300000元,下列表述正確的有()A、甲超市7月份可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為32400元B、甲超市7月份可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為33000元C、甲超市7月份的釆購成本為354600元D、甲超市7月份的釆購成本為354000元正確答案：AD3、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的陳述，正確的有（）。A、對于更換房屋附屬設(shè)施和配套設(shè)施的，在將其價(jià)值計(jì)入房產(chǎn)原值時(shí)，可扣減原來相應(yīng)設(shè)施的價(jià)值B、對投資聯(lián)營的房產(chǎn)，應(yīng)由被投資企業(yè)房產(chǎn)余值作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅C、凡以房屋為載體.不可隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值.計(jì)征房產(chǎn)稅D、對出租的房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅正確答案：ACD4、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有（）。A、納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)的，在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳B、無固定納稅地點(diǎn)的流動經(jīng)營者應(yīng)隨同增值稅和消費(fèi)稅在經(jīng)營地繳納C、跨省開釆的油田，下屬單位與核算單位不在一個(gè)省內(nèi)的，在核算單位所在地納稅D、納稅人應(yīng)在增值稅和消費(fèi)稅的納稅地繳納正確答案：ABD5、以下稅收違法行為屬于偷稅的有()。A、納稅人在規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)未進(jìn)行納稅申報(bào),但是在納稅期限屆滿前足額繳納稅款B、納稅人以虛增進(jìn)項(xiàng)、虛假申報(bào)或者其他欺騙手段騙取留抵退稅的C、辦理稅務(wù)登記的納稅人在發(fā)生納稅義務(wù)以后不進(jìn)行納稅申報(bào),從而造成不繳或者少繳稅款D、納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)未進(jìn)行納稅申報(bào),經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知仍拒不申報(bào),不繳或者少繳稅款正確答案：BD6、對不同的借款形式，下列關(guān)于印花稅計(jì)稅方法的表述中，正確的有（）0A、凡一項(xiàng)信貸業(yè)務(wù)既簽訂借款合同，又一次或分次填開借據(jù)的，應(yīng)以借款合同和借據(jù)所載金額分別計(jì)稅貼花B、流動資金周轉(zhuǎn)性借款合同，只以其規(guī)定的最高限額為計(jì)稅依據(jù)，在簽訂時(shí)貼花一次，在限額內(nèi)隨借隨還不簽訂新合同的，不再另貼印花C、借款合同由借款方與銀團(tuán)各方共同書立、各執(zhí)一份合同正本的，借款方與銀團(tuán)各方應(yīng)分別在所執(zhí)的合同正本上，按各自的借款金額計(jì)稅貼花D、對借款方以財(cái)產(chǎn)作抵押，從貸款方取得一定數(shù)量抵押貸款的合同，應(yīng)按借款金額以及抵押金額分別貼花正確答案：BC7、證據(jù)審查是審理部門對檢查過程中取得的證據(jù)進(jìn)行()審查。A、關(guān)聯(lián)性B、重要性C、及時(shí)性D、合法性正確答案：AD8、根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于契稅納稅人的有（）。A、離婚房產(chǎn)分割B、企業(yè)承受國家出讓的土地使用權(quán)C、購買房屋的個(gè)人D、出售房屋的個(gè)人正確答案：AD9、下列關(guān)于進(jìn)出口貨物完稅價(jià)格的計(jì)算，表述正確的有（）0A、郵運(yùn)方式進(jìn)口貨物的，如果進(jìn)口貨物的運(yùn)費(fèi)無法確定或未實(shí)除發(fā)生，按運(yùn)費(fèi)率計(jì)算運(yùn)費(fèi)，貨價(jià)+運(yùn)費(fèi)之和的3%。計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)B、以陸運(yùn)、空運(yùn)和海運(yùn)進(jìn)口貨物的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照貨價(jià)的鼻計(jì)算運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用C、陸運(yùn)、空運(yùn)和海運(yùn)進(jìn)口貨物的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際支付的費(fèi)用計(jì)算D、出口貨物的銷售價(jià)格如果包括離境口岸至境外口岸之間的運(yùn)輸、保險(xiǎn)費(fèi)的.該運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)當(dāng)扣除正確答案：CD10、根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的情形有（）。A、轉(zhuǎn)讓方無法提供或拒不提供股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的有關(guān)資料B、未按照規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的C、申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低且無正當(dāng)理由的D、接受方無法提供或拒不提供股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的有關(guān)資料正確答案：ABC11、下列屬于轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查應(yīng)重點(diǎn)選擇的企業(yè)有（）。A、長期虧損的企業(yè)B、長期微利的企業(yè)C、關(guān)聯(lián)交易數(shù)額較大的企業(yè)D、高于同行業(yè)利潤水平的企業(yè)正確答案：ABC12、某企業(yè)2015年5月新占用耕地3500平方米用于建造廠房，并臨時(shí)占用耕地500平方米用于堆放沙子，沙子用于建造廠房，預(yù)計(jì)2016年3月廠房建造完成，臨時(shí)占用耕地已獲得批準(zhǔn)。同年9月新占用耕地2000平方米用于興辦學(xué)校。則下列說法正確的有（）。（所占耕地適用的定額稅率為20元/平方米）A、興辦學(xué)校占用耕地應(yīng)計(jì)征耕地占用稅40000元B、建造廠房占用的耕地應(yīng)計(jì)征耕地占用稅80000元C、臨時(shí)占用耕地不需要計(jì)征耕地占用稅D、臨時(shí)占用耕地需要計(jì)征耕地占用稅，但在批準(zhǔn)臨時(shí)占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)所占耕地原狀的可以全額退還正確答案：BD13、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或省級人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的下列費(fèi)用，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（）。A、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)B、住房公積金C、工傷保險(xiǎn)費(fèi)D、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)正確答案：ABCD14、下列各項(xiàng)中,屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)的有()oA、稅收法律、法規(guī)和規(guī)章的知情權(quán)B、稅務(wù)檢查權(quán)C、稅款征收權(quán)D、稅務(wù)管理權(quán)正確答案：BCD15、下列可以成為房產(chǎn)稅納稅人，繳納房產(chǎn)稅的有（）□A、出租房屋的政府機(jī)關(guān)B、產(chǎn)權(quán)岀典人C、產(chǎn)權(quán)未確定的房產(chǎn)代管人D、自用房產(chǎn)的外商投資企業(yè)正確答案：ACD16、稅務(wù)文書的送達(dá)方式包括（）oA、委托送達(dá)B、郵寄送達(dá)C、留置送達(dá)D、直接送達(dá)正確答案：ABCD17、下列舉報(bào)中心人員的（）行為，違反了舉報(bào)保密制度。A、調(diào)查核實(shí)情況時(shí)，出示舉報(bào)材料原件或者復(fù)印件B、為了方便查處將舉報(bào)人的聯(lián)系電話告知稽查人員C、將舉報(bào)材料整理后重新打印后交給稽查人員D、為了方便查處需要聯(lián)系舉報(bào)人，對匿名的舉報(bào)書信及材料進(jìn)行了筆跡鑒定。正確答案：ABD18、下列關(guān)于企業(yè)所得稅中所得來源地的說法，不正確的有（）oA、租金所得按照收取租金的企業(yè)所在地確定B、股息所得按照分配所得的企業(yè)所在地確定C、權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定D、特許權(quán)使用費(fèi)所得按照收取特許權(quán)使用費(fèi)的企業(yè)所在地確定正確答案：ACD19、下列選項(xiàng)中,可以實(shí)行定期定額征收稅款征收方式的有()oA、流動商販B、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C、個(gè)體工商戶D、剛剛成立的小微企業(yè)正確答案：BC20、稽查局相關(guān)部門填寫《案源處理結(jié)果反饋單》時(shí),做法正確的是()。A、中止、終結(jié)執(zhí)行的,由執(zhí)行部門反饋并附中止、終結(jié)理由、《稅務(wù)處理決定書》《稅務(wù)行政處罰決定書》及相關(guān)資料;B、中止、終結(jié)檢查的,由檢查部門反饋并附階段性檢查情況和中止、終結(jié)理由;C、執(zhí)行完畢的,由執(zhí)行部門反饋并附《稅務(wù)處理決定書》《稅務(wù)行政處罰決定書》《稅收繳款書》及相關(guān)資料。D、未立案的,案源部門不用登記;正確答案：ABC三、判斷題（共20題，每題1分，共20分）1、檢查實(shí)施崗應(yīng)當(dāng)制作《案源管理集體審議提請表》,經(jīng)批準(zhǔn)后,由稽查局局長主持召開案源管理集體審議會議,稽查局相關(guān)部門負(fù)責(zé)人參加。集體審議過程應(yīng)當(dāng)由審議部門