家庭財(cái)務(wù)報(bào)表課件

家庭財(cái)務(wù)報(bào)表1家庭財(cái)務(wù)報(bào)表1家庭財(cái)務(wù)報(bào)表的意義財(cái)務(wù)分析開源節(jié)流合理避稅理財(cái)規(guī)劃書2家庭財(cái)務(wù)報(bào)表的意義財(cái)務(wù)分析2需要掌握的內(nèi)容家庭財(cái)務(wù)報(bào)表的編制家庭資產(chǎn)負(fù)債表家庭收支儲(chǔ)蓄表家庭現(xiàn)金流量表家庭財(cái)務(wù)分析與診斷家庭預(yù)算與目標(biāo)規(guī)劃3需要掌握的內(nèi)容家庭財(cái)務(wù)報(bào)表的編制3學(xué)習(xí)方法課上聽講（三成）課后復(fù)習(xí)（七成）4學(xué)習(xí)方法課上聽講（三成）4家庭資產(chǎn)負(fù)債表5家庭資產(chǎn)負(fù)債表5家庭收支儲(chǔ)蓄表6家庭收支儲(chǔ)蓄表6家庭現(xiàn)金流量表7家庭現(xiàn)金流量表7家庭財(cái)務(wù)分析的基本概念會(huì)計(jì)的概念、對(duì)象、基本職能會(huì)計(jì)要素、會(huì)計(jì)科目、會(huì)計(jì)等式資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益（凈值）收入、費(fèi)用（支出）、利潤（儲(chǔ)蓄）流量與存量權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實(shí)現(xiàn)制成本價(jià)值與市場價(jià)值借方與貸方8家庭財(cái)務(wù)分析的基本概念會(huì)計(jì)的概念、對(duì)象、基本職能8會(huì)計(jì)：以貨幣為計(jì)量單位，反映和監(jiān)督一個(gè)主體的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。會(huì)計(jì)的對(duì)象：該主體的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。會(huì)計(jì)的基本職能：會(huì)計(jì)核算。對(duì)主體的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行記錄和報(bào)告，為各有關(guān)方面提供會(huì)計(jì)信息。會(huì)計(jì)監(jiān)督。對(duì)主體的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和相關(guān)會(huì)計(jì)信息的合法性、合理性進(jìn)行審查。會(huì)計(jì)的基本概念、對(duì)象及基本職能9會(huì)計(jì)：以貨幣為計(jì)量單位，反映和監(jiān)督一個(gè)主體的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。會(huì)計(jì)的會(huì)計(jì)要素、會(huì)計(jì)科目、會(huì)計(jì)等式會(huì)計(jì)要素：對(duì)會(huì)計(jì)對(duì)象進(jìn)行的基本分類。會(huì)計(jì)要素分為六大類：資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益（凈值）；收入、費(fèi)用（支出）、利潤（儲(chǔ)蓄）。會(huì)計(jì)科目：對(duì)會(huì)計(jì)要素的具體內(nèi)容進(jìn)行分類的項(xiàng)目，會(huì)計(jì)科目可分為資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、損益類等科目。會(huì)計(jì)恒等式資產(chǎn)＝負(fù)債＋所有者權(quán)益（凈值）收入－費(fèi)用（支出）＝利潤（儲(chǔ)蓄）10會(huì)計(jì)要素、會(huì)計(jì)科目、會(huì)計(jì)等式會(huì)計(jì)要素：對(duì)會(huì)計(jì)對(duì)象進(jìn)行的基本借方與貸方11借方與貸方11借貸分錄案例例1：賣出股票，成本價(jià)10000元，盈利2000元。例2：還房貸14000元，其中本金10000元，利息4000元。例3：賣出股票，成本價(jià)10000元，虧損2000元。例4：歸還信用卡欠款4000元。例5：購買航空意外險(xiǎn)500元，保額200萬，期限1年。12借貸分錄案例例1：賣出股票，成本價(jià)10000元，盈利2000本期收入本期支出期初凈值本期收入-本期支出=本期儲(chǔ)蓄=凈值增加額流量與存量13本期收入本期支出本期收入-本期支出=本期儲(chǔ)蓄=凈值增加額流量權(quán)責(zé)發(fā)生制收付實(shí)現(xiàn)制權(quán)責(zé)發(fā)生制以權(quán)利或義務(wù)的發(fā)生作為記賬標(biāo)準(zhǔn)。凡是應(yīng)屬于本期的收入和費(fèi)用，無論有無收到和支付現(xiàn)金，都應(yīng)記入本期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于本期的收入和費(fèi)用，即使現(xiàn)金在本期收付，也不應(yīng)記入本期的收入和費(fèi)用。企業(yè)會(huì)計(jì)多采用應(yīng)計(jì)基礎(chǔ)，信用卡刷卡時(shí)就記支出。收付實(shí)現(xiàn)制以收到或支付現(xiàn)金作為記賬標(biāo)準(zhǔn)。凡是本期收到的現(xiàn)金收入和支付的現(xiàn)金費(fèi)用，都應(yīng)記入本期的收入和費(fèi)用。記賬結(jié)果可與期初、期末的現(xiàn)金余額比較，以檢查記賬的準(zhǔn)確性。家庭會(huì)計(jì)多采用現(xiàn)金基礎(chǔ)。信用卡繳款時(shí)才記支出。權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實(shí)現(xiàn)制14權(quán)責(zé)收付權(quán)責(zé)發(fā)生制以權(quán)利或義務(wù)的發(fā)生作為記賬標(biāo)準(zhǔn)。收付實(shí)現(xiàn)成本價(jià)值市場價(jià)值賬面損益成本價(jià)值與市場價(jià)值非現(xiàn)金資產(chǎn)的成本價(jià)值為其購買時(shí)的歷史成本如以成本價(jià)值計(jì)價(jià)，則：期末凈值-期初凈值=當(dāng)期儲(chǔ)蓄可用此等式勾稽記賬的準(zhǔn)確性。資產(chǎn)的市場價(jià)值為其在記賬時(shí)點(diǎn)的最新市場變現(xiàn)價(jià)值。如：股票、債券或基金按收盤價(jià)計(jì)算市場價(jià)值。自用資產(chǎn)如房屋、汽車或收藏品按變現(xiàn)價(jià)值計(jì)算市場價(jià)值。如以市場價(jià)值計(jì)價(jià)，則期末凈值可以反映家庭最新凈財(cái)富。15成本市場成本價(jià)值與市場價(jià)值非現(xiàn)金資產(chǎn)的成本價(jià)值為其購買時(shí)的歷資產(chǎn)編制的資料基礎(chǔ)現(xiàn)金：月底盤點(diǎn)余額存款：月底存單余額股票：股票數(shù)量×月底股價(jià)基金：單位數(shù)×月底凈值負(fù)債編制的資料基礎(chǔ)信用卡欠款：簽單對(duì)賬單車貸：賬單月底本金余額房貸：賬單月底本金余額小額負(fù)債：月底本金余額債券：市價(jià)或面額保單：現(xiàn)金價(jià)值房地產(chǎn)：買價(jià)/最近估價(jià)汽車：二手車行情應(yīng)收款：債權(quán)憑證預(yù)付款：訂金支付收據(jù)私人借款：借據(jù)預(yù)收款：訂金收據(jù)家庭資產(chǎn)負(fù)債表的編制基礎(chǔ)16資產(chǎn)編制的資料基礎(chǔ)小額負(fù)債：月底本金余額家庭資產(chǎn)負(fù)債表的編制資產(chǎn)負(fù)債表是一個(gè)時(shí)點(diǎn)的存量記錄，要確定是以月底、季底或年底資料編制第一次做資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，要清點(diǎn)家庭資產(chǎn)并評(píng)估價(jià)值，成本與市價(jià)分別記錄，并計(jì)算賬面損益以市價(jià)計(jì)量的資產(chǎn)及凈值可反映個(gè)人真實(shí)財(cái)富汽車等自用資產(chǎn)可提折舊以反映其市場價(jià)值隨使用而降低債權(quán)預(yù)計(jì)無法回收的部分應(yīng)提呆賬，以反映其市場價(jià)值的減少家庭資產(chǎn)負(fù)債表編制的注意事項(xiàng)17資產(chǎn)負(fù)債表是一個(gè)時(shí)點(diǎn)的存量記錄，要確定是以月底、季底或年底資家庭資產(chǎn)負(fù)債表編制案例王先生盤點(diǎn)年底的家庭資產(chǎn)負(fù)責(zé)情況如下：活期存款2萬，余額寶5萬，定期存款20萬；美元存款2萬，成本匯率6.1，年底匯率6.2；投資股票：1)中國中車。成本22元，市價(jià)18元，80手。2）格力電器。成本12，市價(jià)20，50手；持有股票基金：成本10萬，市值13萬；股票融資余額8萬元，借給朋友3萬元，信用卡欠款2萬；住房一套，成本140萬，當(dāng)前市價(jià)約220萬，房款余額60萬；大眾汽車一輛，購買總價(jià)21萬，已買一年，折舊15%，貸款余額6萬；購買有重疾保險(xiǎn)，保額50萬，現(xiàn)金價(jià)值10萬元；終身壽險(xiǎn)，保額100萬，現(xiàn)金價(jià)值8萬元。18家庭資產(chǎn)負(fù)債表編制案例王先生盤點(diǎn)年底的家庭資產(chǎn)負(fù)責(zé)情況如下：家庭資產(chǎn)負(fù)債表編制案例19家庭資產(chǎn)負(fù)債表編制案例19

流動(dòng)資產(chǎn)為備用金投資資產(chǎn)追求收益自用資產(chǎn)只追求效用應(yīng)提高投資資產(chǎn)比重消費(fèi)性負(fù)債盡量避免投資性負(fù)債獲利還清自用性負(fù)債須考慮負(fù)擔(dān)能力按市值計(jì)價(jià)的凈值變動(dòng)儲(chǔ)蓄+投資資產(chǎn)賬面價(jià)值變動(dòng)+自用資產(chǎn)賬面價(jià)值變動(dòng)自用性凈值自用性負(fù)債自用性資產(chǎn)投資性凈值投資性負(fù)債投資性資產(chǎn)流動(dòng)性資產(chǎn)流動(dòng)性凈值消費(fèi)性負(fù)債家庭資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)分析20 流動(dòng)資產(chǎn)為備用金消費(fèi)性負(fù)債盡量避免按市值計(jì)價(jià)的凈值變動(dòng)自家庭收支儲(chǔ)蓄表21家庭收支儲(chǔ)蓄表21家庭收入的編制基礎(chǔ)工資薪金所得個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得勞務(wù)報(bào)酬所得稿酬所得特許權(quán)使用費(fèi)所得家庭收支儲(chǔ)蓄表的編制基礎(chǔ)家庭支出與預(yù)算編制基礎(chǔ)按項(xiàng)目分：食衣住行育樂按工具分：刷卡/轉(zhuǎn)賬/現(xiàn)金按主體分：依家庭成員統(tǒng)計(jì)按對(duì)象分：依支付對(duì)象統(tǒng)計(jì)22家庭收入的編制基礎(chǔ)家庭收支儲(chǔ)蓄表的編制基礎(chǔ)家庭支出與預(yù)算編制編制家庭收支儲(chǔ)蓄表的注意事項(xiàng)家庭收支儲(chǔ)蓄表是一段時(shí)期的流量記錄，通常按月結(jié)算。以現(xiàn)金基礎(chǔ)為原則記賬，信用卡在還款時(shí)才記支出。變現(xiàn)資產(chǎn)的現(xiàn)金流入包含本金與資本利得，只有資本利得記收入，收回投資本金為資產(chǎn)調(diào)整。房貸本息攤還只有利息部分記支出，本金還款部分為資產(chǎn)負(fù)債調(diào)整。23編制家庭收支儲(chǔ)蓄表的注意事項(xiàng)家庭收支儲(chǔ)蓄表是一段時(shí)期的流量記家庭收支儲(chǔ)蓄表編制案例33定期定額投資基金 2.4萬元房租收入 4萬元利息收入 0.3萬元股票損失

8 萬元股基損失4萬元債基盈利2萬元保障型保費(fèi)支出 1.5萬元儲(chǔ)蓄型保費(fèi)支出 1

萬元房貸本金支出 5

萬元利息支出 2 萬元家庭生活支出8萬元贍養(yǎng)父母支出

1.2萬元子女大學(xué)費(fèi)支出

1.5萬元夫妻二人年稅后工資21萬元24家庭收支儲(chǔ)蓄表編制案例33利息收入 0.3萬元股票損失家庭收支儲(chǔ)蓄表編制案例25家庭收支儲(chǔ)蓄表編制案例25工作收入是源頭活水退休后只有理財(cái)收入在工作期間應(yīng)逐年提高理財(cái)收入比重生活支出應(yīng)預(yù)算控制貸款歸還及保費(fèi)繳清應(yīng)在退休前完成退休后只有生活支出理財(cái)支出主要包括利息支出和保障型保險(xiǎn)的保費(fèi)支出理財(cái)儲(chǔ)蓄理財(cái)支出理財(cái)收入工作儲(chǔ)蓄生活支出工作收入家庭收支儲(chǔ)蓄表的結(jié)構(gòu)分析26工作收入是源頭活水生活支出應(yīng)預(yù)算控制理財(cái)支出主要理財(cái)儲(chǔ)蓄理財(cái)普通人一生的收支曲線圖27普通人一生的收支曲線圖27開源節(jié)流可自由使用資金為實(shí)現(xiàn)旅游等短期目標(biāo)預(yù)留資金本金攤還部分住房公積金繳存?zhèn)€人養(yǎng)老金繳存基金定投儲(chǔ)蓄型保險(xiǎn)保費(fèi)教育儲(chǔ)蓄存款計(jì)劃貸款還款的提前還清貸款自由儲(chǔ)蓄固定用途儲(chǔ)蓄儲(chǔ)蓄實(shí)現(xiàn)目標(biāo)本金提前還款本金還款長期目標(biāo)定額儲(chǔ)蓄儲(chǔ)蓄用途分析28開源可自由使用資金為實(shí)現(xiàn)旅游等短期目本金攤還部分住房公積金繳現(xiàn)金流量表29現(xiàn)金流量表29期初現(xiàn)金余額+本期現(xiàn)金收入+本期投資本金收回+本期新增借款-本期現(xiàn)金支出-本期投資本金投入-本期本金還款支出=期末現(xiàn)金余額現(xiàn)金流量表的正負(fù)30期初現(xiàn)金余額現(xiàn)金流量表的正負(fù)30家庭償債能力指標(biāo)家庭應(yīng)急能力指標(biāo)家庭儲(chǔ)蓄能力指標(biāo)家庭財(cái)富增值能力指標(biāo)家庭保障能力指標(biāo)家庭財(cái)務(wù)自由度指標(biāo)二、家庭財(cái)務(wù)比率分析與診斷31家庭償債能力指標(biāo)二、家庭財(cái)務(wù)比率分析與診斷31家庭償債能力指標(biāo)指標(biāo)定義合理區(qū)間說明資產(chǎn)負(fù)債率總負(fù)債/總資產(chǎn)≤60%若是長期攤還的房貸還可以接受，若是短期貸款應(yīng)立即進(jìn)行減債計(jì)劃，以免周轉(zhuǎn)不靈，陷入破產(chǎn)困境流動(dòng)比率流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債≥200%多數(shù)消費(fèi)負(fù)債是流動(dòng)負(fù)債，流動(dòng)負(fù)債=消費(fèi)性負(fù)債+短期投資性負(fù)債（股票融資等）融資比率投資性負(fù)債/投資性資產(chǎn)≤50%為利用財(cái)務(wù)杠桿做投資的指標(biāo)，投資標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)越大，融資比率應(yīng)越低財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)率年本息支出/年可支配收入≤40%超過40%很難從銀行增貸，也會(huì)影響生活水平平均負(fù)責(zé)利率年利息支出/負(fù)債總額≤基準(zhǔn)利率*1.2超過標(biāo)準(zhǔn)表示運(yùn)用到銀行以外高利率借貸途徑，負(fù)擔(dān)重32家庭償債能力指標(biāo)指標(biāo)定義合理區(qū)間說明資產(chǎn)負(fù)債率總負(fù)債/總資產(chǎn)家庭應(yīng)急能力指標(biāo)指標(biāo)定義合理區(qū)間說明緊急預(yù)備金月數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)/月總支出≥3應(yīng)對(duì)失業(yè)或緊急事故的備用金，如投保了醫(yī)療險(xiǎn)或產(chǎn)信用額度，則緊急預(yù)備金可降低，如待業(yè)時(shí)間長可提高33家庭應(yīng)急能力指標(biāo)指標(biāo)定義合理區(qū)間說明緊急預(yù)備金月數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)/指標(biāo)定義合理區(qū)間說明工作儲(chǔ)蓄率(稅后工作收入-消費(fèi)支出)/稅后工作收入≥40%工作收入絕對(duì)值越高，儲(chǔ)蓄率應(yīng)越高儲(chǔ)蓄率(總收入-總支出)/稅后總收入≥30%總收入為稅后含社保繳費(fèi)收入自由儲(chǔ)蓄率(儲(chǔ)蓄-固定用途儲(chǔ)蓄)/稅后總收入≥10%自由儲(chǔ)蓄率越高越寬裕，可用來滿足短期目標(biāo)或提前還債家庭儲(chǔ)蓄能力指標(biāo)34指標(biāo)定義合理區(qū)間說明工作儲(chǔ)蓄率(稅后工作收入-消費(fèi)支出)/稅家庭財(cái)富增值能力指標(biāo)指標(biāo)定義合理區(qū)間說明平均投資報(bào)酬率理財(cái)收入/生息資產(chǎn)（扣除房租）比通貨膨脹率高2%以上因資產(chǎn)配置比率與市場表現(xiàn)的差異，每年的投資報(bào)酬率會(huì)有較大的波動(dòng)。可選擇合適的指標(biāo)來比較當(dāng)年度的投資績效。凈值增長率(總收入-總支出)/稅后總收入≥30%總收入為稅后含社保繳費(fèi)收入35家庭財(cái)富增值能力指標(biāo)指標(biāo)定義合理區(qū)間說明平均投資報(bào)酬率理財(cái)收工作收入生活支出生息資產(chǎn)-×投資報(bào)酬率×負(fù)債平均利率＋保障型保費(fèi)-+工作儲(chǔ)蓄理財(cái)收入理財(cái)支出凈值增加額凈值增長率=期初凈值-資產(chǎn)負(fù)債流動(dòng)性資產(chǎn)+生息資產(chǎn)自用資產(chǎn)投資性資產(chǎn)59負(fù)債=凈值增長率36工作收入生活支出生息資產(chǎn)-×投資報(bào)酬率×負(fù)債平均利率＋保障家庭保障能力指標(biāo)指標(biāo)定義合理區(qū)間說明保費(fèi)收入比保費(fèi)/稅后工作收入5%-15%只有社保不足以應(yīng)付壽險(xiǎn)與產(chǎn)險(xiǎn)的需求，一般以工作收入的10%為合理商業(yè)保險(xiǎn)保費(fèi)預(yù)算的標(biāo)準(zhǔn)。保額支出年數(shù)保額/家庭年支出5-20年雙薪家庭最低5年，來彌補(bǔ)發(fā)生保險(xiǎn)事故另一方可能無法工作的過渡期。單薪家庭至少要10年的過渡期可以20年支出為上限。37家庭保障能力指標(biāo)指標(biāo)定義合理區(qū)間說明保費(fèi)收入比保費(fèi)/稅后工作指標(biāo)定義合理區(qū)間說明財(cái)務(wù)自由度年理財(cái)收入/年總支出30歲以下:5%-15%30-40歲:15%-30%40-50歲:30%-50%50-60歲:50%-100%達(dá)到100%才能退休，合理的比率與年齡有關(guān)。家庭財(cái)務(wù)自由度指標(biāo)38指標(biāo)定義合理區(qū)間說明財(cái)務(wù)自由度年理財(cái)收入/年總支出30歲以下生息資產(chǎn)投資報(bào)酬率×財(cái)務(wù)自由度=當(dāng)前年支出理財(cái)收入=當(dāng)前年支出在其它條件不變的情況下，生息資產(chǎn)愈多→財(cái)務(wù)自由度越大投資報(bào)酬率越高→財(cái)務(wù)自由度越大當(dāng)前年支出越低→財(cái)務(wù)自由度越大62當(dāng)財(cái)務(wù)自由度=1時(shí)，意味著只靠理財(cái)收入就可維持基本生活財(cái)務(wù)自由度39生息資產(chǎn)投資報(bào)酬率×財(cái)務(wù)自由度=當(dāng)前年支出=當(dāng)前年支出在其它財(cái)務(wù)自由度計(jì)算案例生息資產(chǎn)20萬元，報(bào)酬率8%房產(chǎn)100萬元，房貸60萬元生活支出6萬元貸款利息支出4萬元保費(fèi)支出1萬元生息資產(chǎn)100萬元，報(bào)酬率6%房貸與保費(fèi)已經(jīng)繳清，子女獨(dú)立，生活支出8萬元50歲-60歲，財(cái)務(wù)自由度應(yīng)該要大幅上升，確保退休時(shí)點(diǎn)可以達(dá)到100%財(cái)務(wù)自由度=20×8%/（6+4+1）=14.6%年輕族（30歲）接近退休族群（55歲）財(cái)務(wù)自由度=100×6%/8=75%40財(cái)務(wù)自由度計(jì)算案例生息資產(chǎn)20萬元，報(bào)酬率8%生息資產(chǎn)10三、家庭預(yù)算與目標(biāo)規(guī)劃退休計(jì)劃購車計(jì)劃設(shè)置財(cái)務(wù)目標(biāo)并將之金錢化購房計(jì)劃進(jìn)修計(jì)劃教育金計(jì)劃期望報(bào)酬率屆時(shí)需求額離目標(biāo)年數(shù)-+==每月支出預(yù)算每