零基礎(chǔ)21講全講義第二部分流轉(zhuǎn)稅政策講解

銷售服務(wù)是指提供交通服務(wù)、郵政服務(wù)、電信服務(wù)、建筑服務(wù)、金通服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目。 =成本×（1+成本利潤(rùn)率）+消費(fèi)10%，消費(fèi)品成本利潤(rùn)率題目會(huì)給出?！纠}·多選題】（2012年）根據(jù)規(guī)定，下列行為屬于視同銷售的有（）『答案解析』選項(xiàng)A、B、E均不屬于視同銷售的范圍【例題·多選題】（2011年）下列行為，屬于視同銷售的有（）『答案解析』選項(xiàng)A，將貨物在不同縣市的機(jī)構(gòu)之間移送才屬于視同銷售行為，在同一四、的劃≤50額>50≤80額>80—6.售額≤5001. 增購的需預(yù)繳已開具銷售額3%的否則不予發(fā)售定外，應(yīng)申請(qǐng)一般資格認(rèn)定。下列各項(xiàng)中應(yīng)計(jì)入年應(yīng)稅銷售額的有（）。E.票銷售【例題·多選題】（2011年）下列，其年應(yīng)稅銷售額超過一般認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，可以不申請(qǐng)一般認(rèn)定的有（）。A.工商修理廠本月應(yīng)繳納（）萬元?！弧捍鸢附馕鲣N售額超過小規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)，未申請(qǐng)辦理一般認(rèn)定手續(xù)的,應(yīng)按銷』3%3%2% 時(shí)符合下條件代墊運(yùn)承運(yùn)者運(yùn)費(fèi)具給購方②將該①價(jià)格折扣：同一金額欄上的折扣可扣②實(shí)物折扣：按視同銷售中“他人”處1【例題·單選題】（2013年）甲服裝廠為一般，2012年9月銷售給乙企業(yè)300為（）元。 15（）元。A.16993.20 元。2010年8月該啤酒廠銷項(xiàng)稅額為（）萬元。A.116.24C.144.50納（）元。A.262.14B.270C.320.39抵扣進(jìn)項(xiàng)（一般11%，小規(guī)模3%）【提示1】損失，是指因管理不善造成、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失，以及被部門行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅金?！纠}·單選題】下列項(xiàng)目所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）（用已通過認(rèn)證）上的合計(jì)為10000元，其中有2000元進(jìn)項(xiàng)稅額對(duì)應(yīng)的原材料用應(yīng)的購進(jìn)部分，企業(yè)無法劃分清楚其用途。該企業(yè)本月應(yīng)繳納的（）元。（ （元本月應(yīng)繳納＝93600÷1.17×17%－[5000＋（3000－600）]＝6200（元）需要初級(jí)、中級(jí)、高級(jí)會(huì)計(jì)、注會(huì)、稅務(wù)師、經(jīng)濟(jì)師課件請(qǐng)聯(lián)系款完稅憑 『答案解析』一般注銷或被取消輔導(dǎo)期一般資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模時(shí)，用送交主管?！纠}·單選題】（2011年）某紡織品生產(chǎn)企業(yè)為一般，2010年11月向商場(chǎng)銷含稅價(jià)款800萬元，均取得并在當(dāng)月通過認(rèn)證抵扣。2010年11月該紡織品生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)納（）萬元。 11%應(yīng)納稅額 十、小規(guī)模稅額計(jì)小規(guī)模購進(jìn)稅控收款機(jī)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣應(yīng)納稅額，普票專票均可。首次購置稅控設(shè)備價(jià)稅合計(jì)金額和每年的技術(shù)服務(wù)費(fèi)可以抵減稅額。小規(guī)模銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，可以申請(qǐng)由主管。但小規(guī)模價(jià)款1800元。該食品廠當(dāng)月應(yīng)納（）元。A.903.51 元，當(dāng)月進(jìn)貨3000元。2010年7月該商店應(yīng)納（）元2010年7月該服裝廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納（）元 『答案解析』應(yīng)納稅額 票，金額60000元，截至當(dāng)月底收到50000元貨款。當(dāng)月該食品廠應(yīng)納（）元。 （二）有征管定的違法行為，拒不接受處理的是（）。十二、征（二）以月（季）15日內(nèi)申報(bào)納稅。（外縣市（外省市第二節(jié)稅比例、、復(fù) 鞭焰木制筷【例題·多選題】（2011）下列消費(fèi)品，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）E.【例題·單選題】（2012）根據(jù)消費(fèi)稅規(guī)定，成品油納稅環(huán)節(jié)是（）【例題·多選題】下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的說法，正確的有（） 稅；選項(xiàng)E，成品油稅費(fèi)后，納稅環(huán)節(jié)在生產(chǎn)環(huán)節(jié)（包括委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)）。1.2.3.酒240 250元/ 220元/4.其他 ）（4通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)按門市部對(duì)外銷售額或者銷）的有（）。A.47970（）元。（20%，0.5）A.84000 （元納消費(fèi)稅（）萬元。（20%）A.52.80C.132.80手表廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅＝300×20%＝60（萬元）。應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元。 【例題·單選題】（2010）企業(yè)生產(chǎn)的下列消費(fèi)品，無需繳納消費(fèi)稅的是（）C.化妝品企業(yè)生產(chǎn)用于會(huì)樣品的化妝品高于計(jì)稅價(jià)格的需要按照規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅準(zhǔn)予扣除受托方已經(jīng)代收代繳的消費(fèi)稅復(fù)合征收組價(jià)＝（材料成本＋加工費(fèi)＋委托加工數(shù)量×稅率）÷（1－比例稅率） 87%1.1×1.2×87%不包括稅金及代收代繳的消費(fèi)稅）【例題·單選題】（2013）下列關(guān)于委托加工業(yè)務(wù)消費(fèi)稅處理的說法，正確的是（）C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，若委托提供原材料成本，由委托方所在管核定其『答案解析』選項(xiàng)A，委托方收回的應(yīng)稅消費(fèi)品，以不高于受托方計(jì)稅價(jià)格的，為直接出稅時(shí)準(zhǔn)予扣除受托方已代收代繳的消費(fèi)稅。選項(xiàng)C，委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，若委托提供原材料成本，受托方所在管有權(quán)核定其材料成本。選項(xiàng)D，委托方委托加工應(yīng)稅稅（）元。（以上款項(xiàng)均不含）（元 稅 稅口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元。在中民境內(nèi)從事金銀首飾零售業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人為金銀首飾消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人。從2003年5月1日起，鉑金首飾消費(fèi)為零售環(huán)節(jié)征稅。帶料工的金首應(yīng)按托方銷同金銀首飾的確定計(jì)依據(jù)征消費(fèi)稅沒有同類銀首飾按照組計(jì)稅價(jià)計(jì)納稅。金銀首飾，應(yīng)按銷售同類金銀首飾的確定計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅；沒有同類金銀首飾銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算為：組成計(jì)稅價(jià)格＝[購進(jìn)×（1＋利潤(rùn)率）]÷（1－金銀首飾消費(fèi)稅稅率應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元。（5%）『答案解析』采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含的全部?jī)r(jià)已納的消費(fèi)稅。（當(dāng)期消費(fèi)稅不足抵扣的部分，可以結(jié)轉(zhuǎn)下一期繼續(xù)抵扣。）從量（成品油）：準(zhǔn)予扣除已納＝當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的外購應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量×適用稅額抵稅（10＋20－5）×30%＝7.565580%用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品。抵稅＝（65＋5）÷（1－