企業(yè)所得稅鑒證業(yè)務(wù)課件

企業(yè)所得稅鑒證業(yè)務(wù)工作底稿及審核要點(diǎn)企業(yè)所得稅鑒證業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅鑒證業(yè)務(wù)工作底稿及審核要點(diǎn)電子板所得稅工作底稿的特點(diǎn)1、根據(jù)新企業(yè)所得稅年度申報(bào)表及附表的填報(bào)口徑,增減原部分工作底稿審核表,并對(duì)原部分底稿審核表進(jìn)行了修改2、細(xì)化了原工作底稿,對(duì)審核項(xiàng)目的明細(xì)進(jìn)行了具體化3、強(qiáng)調(diào)了三級(jí)復(fù)核的審核程序,加強(qiáng)了工作底稿的嚴(yán)謹(jǐn)性;4、設(shè)置了審核底稿之間的勾稽關(guān)系,自動(dòng)填列審核匯總表,自動(dòng)分析填列企業(yè)所得稅年度申報(bào)表及其附表的相關(guān)欄目5、對(duì)已審核的工作底稿在索引頁(yè)中自動(dòng)打勾6、預(yù)設(shè)了部分索引號(hào)及審核標(biāo)識(shí),完善了審核的形式7、避免了手工工作底稿中的重復(fù)性工作8、設(shè)置了審核底稿之間的相互鏈接,方便了各審核表之間的查詢(xún)9、對(duì)部分單元格和行列的設(shè)置進(jìn)行了保護(hù);所得稅鑒證工作底稿的結(jié)構(gòu)(一)綜合類(lèi)(1-):包括審計(jì)工作計(jì)劃、三級(jí)復(fù)核底稿等;(二)收入、成本、費(fèi)用類(lèi)(2-):包括會(huì)計(jì)報(bào)表中損益類(lèi)表項(xiàng)目或與損益類(lèi)科目有關(guān)的項(xiàng)目的審核;(三)納稅調(diào)整項(xiàng)目類(lèi):納稅調(diào)增類(lèi)(3A-)納稅調(diào)減類(lèi)(3B-);(四)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益類(lèi)(4-):包括會(huì)計(jì)報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目的審核;(五)審核結(jié)果類(lèi)(5-):包括審核匯總表與納稅申報(bào)表及其附表隨著時(shí)代的快速發(fā)展，社會(huì)對(duì)于信息技術(shù)愈加的重視，在新課改不斷推廣進(jìn)行的背景之下，小學(xué)信息技術(shù)教學(xué)逐漸得到了廣泛的關(guān)注。而創(chuàng)客教育作為一種新型的教學(xué)方法，以其自身獨(dú)特的優(yōu)勢(shì)，在當(dāng)前小學(xué)信息技術(shù)應(yīng)用的過(guò)程當(dāng)中，起到了良好的成效，使得小學(xué)信息技術(shù)教學(xué)現(xiàn)狀得到了明顯的改善，有效地促進(jìn)了小學(xué)信息技術(shù)教學(xué)質(zhì)量的提高，為學(xué)生信息技術(shù)素養(yǎng)的提升奠定了良好的基礎(chǔ)。一、創(chuàng)客教育的概念及特征（一）創(chuàng)客教育的概念創(chuàng)客指的是那些在某一領(lǐng)域具有一定技術(shù)儲(chǔ)備和創(chuàng)新意識(shí)、交流意識(shí)的人，他們可以借助自己的興趣特長(zhǎng)及技術(shù)支持，將創(chuàng)意轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)。創(chuàng)客教育是伴隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)逐漸成熟而形成的一種教育理念，學(xué)生在具體教學(xué)過(guò)程中能夠?qū)崿F(xiàn)多學(xué)科知識(shí)的綜合運(yùn)用，并積極主動(dòng)的投入到學(xué)習(xí)，結(jié)合自身的創(chuàng)新能力，實(shí)現(xiàn)對(duì)自身自主學(xué)習(xí)以及創(chuàng)新，為以后的全面發(fā)展打下良好的基礎(chǔ)。（二）創(chuàng)客教育的特征一是實(shí)現(xiàn)了目標(biāo)和情景的有機(jī)結(jié)合。創(chuàng)客教育最根本的目標(biāo)在于提高學(xué)生綜合發(fā)展的能力和創(chuàng)新思維能力，促使學(xué)生的合作、溝通意識(shí)不斷增強(qiáng)，最終學(xué)生在社會(huì)中的生存能力得到提高。二是實(shí)現(xiàn)了知識(shí)與資源的跨界融合。即學(xué)生需要借助跨界思考構(gòu)建綜合性的知識(shí)體系。也就是說(shuō)創(chuàng)客教育需要培養(yǎng)學(xué)生綜合利用多學(xué)科知識(shí)解決問(wèn)題的能力，挖掘?qū)W生的潛力，促進(jìn)學(xué)習(xí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和解決問(wèn)題的能力得到提升。二、現(xiàn)階段小學(xué)信息技術(shù)教學(xué)中存在的問(wèn)題（一）思想上不重視，教學(xué)松散隨意隨著現(xiàn)代信息技術(shù)的快速發(fā)展和應(yīng)用，現(xiàn)代信息技術(shù)正與人類(lèi)建立日益密切的聯(lián)系。作為小學(xué)生信息技術(shù)素養(yǎng)培養(yǎng)的基礎(chǔ)階段，應(yīng)當(dāng)對(duì)現(xiàn)代信息技術(shù)教學(xué)給予關(guān)注。但在實(shí)際教學(xué)中，受主課、副課思維的影響，不少學(xué)校、教師以及家長(zhǎng)都將關(guān)注重點(diǎn)放在語(yǔ)文、數(shù)學(xué)、英語(yǔ)等學(xué)科上，有的小學(xué)，信息技術(shù)教師甚至由其他任課教師兼任，知識(shí)不專(zhuān)業(yè)、教學(xué)精力不專(zhuān)注等因素，都限制了學(xué)生信息技術(shù)知識(shí)的學(xué)習(xí)，對(duì)于培養(yǎng)學(xué)生綜合素質(zhì)產(chǎn)生不利影響。（二）教學(xué)上不嚴(yán)謹(jǐn)，無(wú)可行性計(jì)劃凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢。小學(xué)信息技術(shù)對(duì)于學(xué)生今后的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展有著直接影響，要想使學(xué)生從小學(xué)就打好信息技術(shù)的基礎(chǔ)，一定要制定可行性計(jì)劃，這是學(xué)生掌握良好的信息技術(shù)技能的重要保障，主要包括教學(xué)目標(biāo)、教學(xué)手段、測(cè)評(píng)方法、達(dá)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)、目標(biāo)技能等都要有明確的階段性計(jì)劃。但在現(xiàn)實(shí)教學(xué)中，由于學(xué)校及教師對(duì)小學(xué)信息技術(shù)課堂重要性缺乏認(rèn)識(shí)，不重視小學(xué)信息技術(shù)教學(xué)，更談不上制定完善的教學(xué)計(jì)劃，同時(shí)，教師所制定的考核標(biāo)準(zhǔn)缺乏嚴(yán)格的考量及要求。上述種種原因，導(dǎo)致學(xué)生對(duì)于小學(xué)信息技術(shù)學(xué)習(xí)不認(rèn)真，或把課堂當(dāng)成自由活動(dòng)課，嚴(yán)重制約了小學(xué)信息技術(shù)課程教學(xué)質(zhì)量的提高。（三）教學(xué)內(nèi)容空泛，缺少實(shí)際應(yīng)用由于小學(xué)信息技術(shù)課程重要性認(rèn)識(shí)不到位，造成課程教學(xué)隨意性強(qiáng)，管理寬松，缺乏嚴(yán)格的學(xué)習(xí)和技能達(dá)標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)。在實(shí)際的教學(xué)中，只進(jìn)行單純理論知識(shí)的講解，忽視理論與實(shí)踐的聯(lián)系，所學(xué)的知識(shí)只停留在理論層面，無(wú)法為學(xué)生提供學(xué)習(xí)、生活服務(wù)，制約了小學(xué)信息技術(shù)教學(xué)質(zhì)量的提升。三、創(chuàng)客教育背景下提升小學(xué)信息技術(shù)教學(xué)質(zhì)量的措施（一）積極轉(zhuǎn)變教學(xué)、學(xué)習(xí)觀(guān)念及角色在創(chuàng)客教育的背景之下，小學(xué)信息技術(shù)教學(xué)應(yīng)用創(chuàng)客教育模式之時(shí)，教學(xué)開(kāi)展的核心需要逐漸由教師轉(zhuǎn)移到學(xué)生身上。教師要及時(shí)調(diào)整自身定位，由課堂知識(shí)傳授者轉(zhuǎn)變?yōu)閯?chuàng)客空間的營(yíng)造者、創(chuàng)客課程的設(shè)計(jì)者以及創(chuàng)客活動(dòng)的引導(dǎo)者。為此，教師需要加強(qiáng)學(xué)習(xí)先進(jìn)科技知識(shí)，以期對(duì)學(xué)生提供切實(shí)的指導(dǎo)和幫助。學(xué)生要主動(dòng)投入小學(xué)信息技術(shù)學(xué)習(xí)，促進(jìn)自身新邏輯思維、主動(dòng)學(xué)習(xí)能力的提升。（二）科學(xué)設(shè)置教學(xué)、學(xué)習(xí)內(nèi)容及創(chuàng)新小學(xué)信息技術(shù)對(duì)于操作及實(shí)踐性都具有較高要求的學(xué)科。在創(chuàng)客教育過(guò)程中，需要不斷提高學(xué)生的興趣、創(chuàng)新思維，這就要求教師在具體教學(xué)時(shí)要結(jié)合現(xiàn)實(shí)的實(shí)際情況，安排科學(xué)、合理、創(chuàng)新的教學(xué)內(nèi)容，幫助學(xué)生深刻理解相關(guān)理論知識(shí)，促進(jìn)自身的全面發(fā)展。創(chuàng)客教育可以融科學(xué)教育、體驗(yàn)教育、專(zhuān)業(yè)學(xué)習(xí)等方式為一體，極為符合學(xué)生好奇心強(qiáng)的心理特征，所以，在實(shí)際教學(xué)中，可以把創(chuàng)客教育當(dāng)作傳統(tǒng)課堂教學(xué)的補(bǔ)充方式，充分利用其在促進(jìn)學(xué)習(xí)、實(shí)踐、創(chuàng)造能力的培養(yǎng)方面所具備的作用。具體而言，創(chuàng)客教育可以借助小學(xué)課程教學(xué)平臺(tái)，利用創(chuàng)客空間融合各學(xué)科知識(shí)，提升學(xué)生綜合能力。在創(chuàng)客教育中，要重點(diǎn)做好創(chuàng)客空間與現(xiàn)有小學(xué)各項(xiàng)學(xué)科教育中。這樣就對(duì)教師的能力提升提出很高的要求，教師要善于探求新的途徑，把小學(xué)課堂變成一個(gè)充滿(mǎn)新鮮與活力的創(chuàng)客空間，充分調(diào)動(dòng)起學(xué)生的思維方式和空間想向力，鼓勵(lì)學(xué)生嘗試創(chuàng)新和操作能力，拓展思維在發(fā)明創(chuàng)造、制作工藝、分享創(chuàng)意等等方面。具體到創(chuàng)客教學(xué)中，要堅(jiān)持可操作性的原則，一定要鼓勵(lì)學(xué)生不怕失敗，多?L試動(dòng)手，多開(kāi)放和分享，沖破一切個(gè)性束縛，通過(guò)個(gè)性化的學(xué)習(xí)和創(chuàng)造實(shí)現(xiàn)天性與創(chuàng)造力的自然釋放。總之，對(duì)于學(xué)生今后知識(shí)的全面發(fā)展來(lái)說(shuō)，小學(xué)信息技術(shù)教學(xué)具有不可忽視的重要影響。這就要求在創(chuàng)客教育的背景下，教師組織小學(xué)信息技術(shù)課程的教學(xué)過(guò)程中，不要回避目前小學(xué)信息技術(shù)教學(xué)中存在的問(wèn)題，一定要注重結(jié)合實(shí)際，并與創(chuàng)客教育的一系列要求相融合，不斷創(chuàng)新思維積極探索，科學(xué)設(shè)置教學(xué)內(nèi)容與方法，重視培養(yǎng)學(xué)生具備良好的創(chuàng)新及實(shí)踐能力，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)自身綜合素質(zhì)的明顯優(yōu)化。【一、師生關(guān)系的雙贏任何事物都有矛盾的對(duì)立面，同樣，任何事物都是矛盾的統(tǒng)一體。我們的教學(xué)過(guò)程就是如此：師生關(guān)系一直是教育領(lǐng)域研究的重點(diǎn)項(xiàng)目，處理好了師生關(guān)系，教學(xué)才可能按部就班地進(jìn)行，才能更加容易地達(dá)到教學(xué)目的。體育教師有別于其他任課教師，體育科目一個(gè)班一周最多兩節(jié)課，學(xué)生和教師接觸的相對(duì)較少，教師對(duì)學(xué)生的了解也不是很多，但學(xué)生對(duì)教師的印象絕對(duì)要比其他科目的教師要深刻得多，因?yàn)樵谝话銓W(xué)生眼里，體育課就是一節(jié)“放風(fēng)課”，可以擺脫天天待著的教室、擺脫漫無(wú)邊際的作業(yè)，可以和同學(xué)們一起做游戲、玩耍。如果體育教師能夠滿(mǎn)足他們的基本愿望，放他們自由活動(dòng)，那他們對(duì)老師自然感激不盡。我們這里說(shuō)的“雙贏”，就是學(xué)生贏得教師的知識(shí)，教師贏得學(xué)生的尊重，就是在教學(xué)的過(guò)程中，學(xué)生要學(xué)到東西，教學(xué)目的要達(dá)到，同時(shí)，教師不能以犧牲學(xué)生對(duì)自己的印象為代價(jià)，教師也要贏得學(xué)生的“歡心”，讓學(xué)生愿意上體育課、愛(ài)上體育課，以開(kāi)闊視野、學(xué)習(xí)到更多更全面的知識(shí)。這就需要教師一方面要有激發(fā)學(xué)生學(xué)習(xí)的手段，讓他們自主地學(xué)習(xí)課堂知識(shí)，一方面還要有良好的組織能力，合理地安排課堂時(shí)間，給足學(xué)生自由活動(dòng)的時(shí)間，既達(dá)到了教學(xué)的目的，又讓學(xué)生感覺(jué)學(xué)到了東西，還放松了心情。如果教師單單追求一方面，要么就流失了課堂教學(xué)的時(shí)間，要么就讓學(xué)生單單地學(xué)習(xí)概念，學(xué)生自然會(huì)產(chǎn)生厭煩心理。二、教學(xué)策略的雙贏新課標(biāo)的實(shí)施，使學(xué)校的體育教學(xué)變得更為寬松，可控度更大，只要達(dá)到教學(xué)的目的，合理的手段我們都可以試用。但新課標(biāo)實(shí)施以來(lái)，很多教師都把教學(xué)的重點(diǎn)放在了教學(xué)的策略研究上，比如，更多地讓學(xué)生進(jìn)行游戲或是自由活動(dòng)，但忽略了體育課堂的本質(zhì)與基本任務(wù)，比如對(duì)體育知識(shí)、基本技能的教學(xué)。當(dāng)然要將知識(shí)的教學(xué)和策略的教學(xué)完美地結(jié)合在一起，達(dá)到“雙贏”的教學(xué)目的，還是有一段很長(zhǎng)的路要走的，每個(gè)教師都要有自己的思路和準(zhǔn)備。要想解決這個(gè)問(wèn)題，必須將課程標(biāo)準(zhǔn)要求的各項(xiàng)知識(shí)和教學(xué)策略有機(jī)地結(jié)合在一起，比如，制訂各個(gè)教學(xué)知識(shí)點(diǎn)相關(guān)層次上的教學(xué)計(jì)劃表、全年的教學(xué)計(jì)劃表、學(xué)期教學(xué)計(jì)劃表、每周的教學(xué)計(jì)劃表，甚至是每節(jié)課的教學(xué)計(jì)劃都要列舉出來(lái)，并要標(biāo)記出來(lái)體育知識(shí)的教學(xué)點(diǎn)與策略教學(xué)的結(jié)合點(diǎn)在哪里，如何實(shí)現(xiàn)，會(huì)有什么樣的問(wèn)題，能達(dá)到什么樣的效果，有沒(méi)有更好的教學(xué)策略等等，這是一項(xiàng)巨大的工程。當(dāng)然，這個(gè)前提是需要得到學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的同意與支持，單憑一兩個(gè)教師來(lái)做是完不成的。當(dāng)然，如果得到支持，相信每位教師都會(huì)滿(mǎn)懷激情去從事教學(xué)任務(wù)。三、教學(xué)目的的雙贏初中學(xué)生學(xué)習(xí)的各門(mén)課程不是單獨(dú)的一項(xiàng)知識(shí)，而是一個(gè)相互聯(lián)系、彼此呼應(yīng)的有機(jī)整體，如果能將各個(gè)科目之間的聯(lián)系總結(jié)起來(lái)，系統(tǒng)的知識(shí)對(duì)于學(xué)生的學(xué)習(xí)、理解會(huì)有很大的幫助。初中體育教學(xué)目的的“雙贏”指的就是學(xué)生既學(xué)好了體育方面的知識(shí)，還能根據(jù)所學(xué)的體育知識(shí)對(duì)其他科目也有一定的幫助。比如，體育追求的就是“高速”“高效”，同樣，如果能將這些東西運(yùn)用到其他的學(xué)科上面，學(xué)生追求更高的學(xué)習(xí)效率，教師提高教學(xué)的速度，就會(huì)提高教學(xué)的效果，達(dá)到“更高、更強(qiáng)”的體育精神要求，同時(shí)也是教育行業(yè)的一大幸事。數(shù)學(xué)科目或是物理科目還有生物、化學(xué)科目中也往往會(huì)有與體育相關(guān)的知識(shí)點(diǎn)，比如打籃球投球的拋物線(xiàn)與數(shù)學(xué)的二元一次方程有著明顯的關(guān)系，與物理中的重力、作用力也有著重要的聯(lián)系，體育課堂上的學(xué)習(xí)對(duì)于加深學(xué)生對(duì)這些知識(shí)的理解都有重要的意義，生物中的關(guān)節(jié)部位、肌肉名稱(chēng)，都與體育鍛煉中的知識(shí)點(diǎn)密切相關(guān)，甚至連長(zhǎng)跑完后小腿酸痛在化學(xué)中都能找到合理的解釋。初中體育教學(xué)看似簡(jiǎn)單，其實(shí)任務(wù)非常艱巨，作為一名初中體育教師，我們更深感身上的責(zé)任之重，正所謂“給學(xué)生一碗水自己要有一桶水”，在以后的教育教學(xué)過(guò)程中，我們更要嚴(yán)格要求自己，努力提高自身的綜合素質(zhì)，為學(xué)生的健康發(fā)展、健康成長(zhǎng)貢獻(xiàn)自己的全部力量！電子板所得稅工作底稿的特點(diǎn)1、根據(jù)新企業(yè)所得稅年度申報(bào)表及附表的填報(bào)口徑,增減原部分工作底稿審核表,并對(duì)原部分底稿審核表進(jìn)行了修改2、細(xì)化了原工作底稿,對(duì)審核項(xiàng)目的明細(xì)進(jìn)行了具體化3、強(qiáng)調(diào)了三級(jí)復(fù)核的審核程序,加強(qiáng)了工作底稿的嚴(yán)謹(jǐn)性;4、設(shè)置了審核底稿之間的勾稽關(guān)系,自動(dòng)填列審核匯總表,自動(dòng)分析填列企業(yè)所得稅年度申報(bào)表及其附表的相關(guān)欄目5、對(duì)已審核的工作底稿在索引頁(yè)中自動(dòng)打勾6、預(yù)設(shè)了部分索引號(hào)及審核標(biāo)識(shí),完善了審核的形式7、避免了手工工作底稿中的重復(fù)性工作8、設(shè)置了審核底稿之間的相互鏈接,方便了各審核表之間的查詢(xún)9、對(duì)部分單元格和行列的設(shè)置進(jìn)行了保護(hù);所得稅鑒證工作底稿的結(jié)構(gòu)(一)綜合類(lèi)(1-):包括審計(jì)工作計(jì)劃、三級(jí)復(fù)核底稿等;(二)收入、成本、費(fèi)用類(lèi)(2-):包括會(huì)計(jì)報(bào)表中損益類(lèi)表項(xiàng)目或與損益類(lèi)科目有關(guān)的項(xiàng)目的審核;(三)納稅調(diào)整項(xiàng)目類(lèi):納稅調(diào)增類(lèi)(3A-)納稅調(diào)減類(lèi)(3B-);(四)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益類(lèi)(4-):包括會(huì)計(jì)報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目的審核;(五)審核結(jié)果類(lèi)(5-):包括審核匯總表與納稅申報(bào)表及其附表所得稅工作底稿的一般要求1應(yīng)如實(shí)反映審核計(jì)劃的制定及其況,包括與形成和發(fā)表審核意見(jiàn)有關(guān)的所有重要事項(xiàng),以及注猜訂篩的專(zhuān)業(yè)判斷?！?、工作底稿應(yīng)當(dāng)內(nèi)容完整、格式規(guī)范、標(biāo)識(shí)一致、記錄清晰、結(jié)論明確3、工作底稿應(yīng)包括下列基本內(nèi)容:委托單位名稱(chēng)審核項(xiàng)目名稱(chēng)審核項(xiàng)目時(shí)點(diǎn)或期間審核過(guò)程的記錄。審核標(biāo)識(shí)及說(shuō)明。審核結(jié)論。索引號(hào)及頁(yè)次。編制者姓名及編制日期。復(fù)核者姓名及復(fù)核日期。其他應(yīng)說(shuō)明事項(xiàng)。底稿中由委托單位、其他第三方提供或代為編制的資料,注批愁螽的鋒釋速資支霜的革加蓋公章,并應(yīng)實(shí)工作底稿的編制與復(fù)核的工作底稿應(yīng)由編制人及復(fù)核人使用黑色的鋼筆或簽字筆填及簽名;業(yè)務(wù)類(lèi)工作底稿可由編制人及復(fù)核人使用鉛筆填制及簽名。1)中的審核項(xiàng)目可填寫(xiě)某某年度企審核目標(biāo)"可填寫(xiě)某葉年度企亞所得稅匯算清繳級(jí)復(fù)核工作底稿中的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人可以不是注冊(cè)稅務(wù)務(wù)證贊裕的淫或杏冊(cè)稅務(wù)師,公司(所)領(lǐng)導(dǎo)必須是具有注、≤與窨戶(hù)交換意見(jiàn)記錄》(1-4應(yīng)記錄:涉稅事項(xiàng)的調(diào)整情況、不進(jìn)行調(diào)整但將在報(bào)告中進(jìn)行說(shuō)明的重大涉稅事項(xiàng)《與客戶(hù)交換意見(jiàn)記錄》必須由委托方加蓋公章5、《企業(yè)基本情況表》(1-7)中的開(kāi)戶(hù)銀行"銀行帳號(hào)應(yīng)填寫(xiě)企業(yè)的基本帳戶(hù)及銀行帳號(hào)6、審核工作中應(yīng)統(tǒng)及正確使用《審核標(biāo)識(shí)說(shuō)明表》(索引號(hào)中的標(biāo)讠識(shí)的圖案及該標(biāo)識(shí)的詳細(xì)含義7、《企業(yè)提供資料清單》(1-6)包括(一)須由委托單位提供的資料宣看錫設(shè)關(guān)述續(xù)儲(chǔ)文模務(wù)望倍說(shuō)毀苦躡委托單位的未經(jīng)審核的年度納稅申報(bào)表及附表委托單位的本年度資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表。享受優(yōu)惠政策的文件及前中介機(jī)構(gòu)所作的納稅審核報(bào)告復(fù)印件委托單位關(guān)聯(lián)企業(yè)名單托方握烘的資料的復(fù)印件(包括抽查的憑證復(fù)印件),必須由公章(二)可由委托單位提供的資料委托單位現(xiàn)在執(zhí)行的相關(guān)行業(yè)會(huì)計(jì)制度委托單位內(nèi)部管理制度及相關(guān)的內(nèi)控制度經(jīng)營(yíng)合同、協(xié)議復(fù)印件其他應(yīng)提供的資料。收入事項(xiàng)的審核1將各類(lèi)收入的賬載金額與申報(bào)表進(jìn)行核對(duì),檢查是否有漏記、漏申報(bào)行為;稅收入寫(xiě)減免稅收入準(zhǔn)確劃分不同稅目之間收入金額,是否準(zhǔn)確劃分應(yīng)3、根據(jù)稅法和會(huì)計(jì)制度在確認(rèn)收益時(shí)間的差異,審查收入確認(rèn)的時(shí)可是否正確;4、審查視同銷(xiāo)售貨物行為是否按銷(xiāo)售進(jìn)行處理;5、審查企業(yè)從購(gòu)貨方取得的價(jià)外費(fèi)用是否按規(guī)定入賬;6、審查銷(xiāo)售退回、銷(xiāo)售務(wù)是否貪理,相關(guān)手續(xù)是否符合規(guī)定,確認(rèn)銷(xiāo)售退回、銷(xiāo)售折扣與折讓的計(jì)算和稅務(wù)處理是否正7、通過(guò)截止性測(cè)試檢查是否存在將當(dāng)年收入轉(zhuǎn)入下年入賬的情況:8、結(jié)合成本費(fèi)用、存貨、往來(lái)等賬戶(hù)的審核,審查是否存在將收入,計(jì)入往來(lái)、存貨、資本公積、盈余公積賬戶(hù)的現(xiàn)象;收入的審核注意事項(xiàng)及工作底稿填制說(shuō)明:營(yíng)業(yè)收入的調(diào)降靖穎鬨至明卷同要連調(diào)至同銷(xiāo)售收入及項(xiàng)2、以前年度應(yīng)計(jì)未計(jì)收入不作為有關(guān)費(fèi)用的計(jì)提基數(shù)以前年度應(yīng)3A-17收入美度的1著雷錢(qián)表中調(diào)整到銷(xiāo)售折扣及銷(xiāo)售退回以?xún)纛~反映在營(yíng)業(yè)收λ中(現(xiàn)金折扣計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用)行香類(lèi)建騭星是魯豈打與折讓,內(nèi)容是否完整,相關(guān)手