南開(kāi)大學(xué)23春“工商管理”《中國(guó)稅制》考試高頻考點(diǎn)參考題庫(kù)帶答案

長(zhǎng)風(fēng)破浪會(huì)有時(shí)，直掛云帆濟(jì)滄海。南開(kāi)大學(xué)23春“工商管理”《中國(guó)稅制》考試高頻考點(diǎn)參考題庫(kù)帶答案（圖片大小可自由調(diào)整）第I卷一.綜合考核(共15題)1.國(guó)內(nèi)某作家的一篇小說(shuō)在一家晚報(bào)上連載，三個(gè)月的稿酬收入分別是3000元，4000元和5000元。該作家三個(gè)月所獲得稿酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()A.1316元B.1344元C.1568元D.1920元2.消費(fèi)稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人就其()在特定環(huán)節(jié)征收的一種稅A.銷(xiāo)售額B.所得額C.生產(chǎn)額D.銷(xiāo)售數(shù)量3.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度規(guī)定，需要繳納營(yíng)業(yè)稅的事項(xiàng)是()A.銷(xiāo)售境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)B.發(fā)生在境內(nèi)的工程分包勞務(wù)C.在境內(nèi)組織旅客出境旅游D.在境內(nèi)從事貨物期貨業(yè)務(wù)4.某零售企業(yè)為增值稅一般納稅人，月銷(xiāo)售收入為29250元，該企業(yè)當(dāng)月計(jì)稅銷(xiāo)售額為()元。(假設(shè)所屬貨物適用稅率均為17%)A.25000B.25884C.27594D.352405.某歌廳2006年5月收入為：卡拉OK廳售票收入20萬(wàn)元，煙酒銷(xiāo)售收入30萬(wàn)元，鮮花銷(xiāo)售收入1萬(wàn)元，臺(tái)球廳售票收入5萬(wàn)元，該歌廳當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元A.2.8B.5.8C.10.45D.11.26.對(duì)于國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，繳納企業(yè)所得稅時(shí)享受的稅收優(yōu)惠是()。A.減按15%的稅率征稅B.減半征稅C.免稅2年D.暫減按20%的稅率征稅7.某租賃公司本期收取設(shè)備租賃費(fèi)35000元，場(chǎng)地租賃費(fèi)1500元，其他工具費(fèi)2500元，該公司本期應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額為()元。A、1170B、1750C、1825D、19508.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，違反稅法規(guī)定被處的罰款不得扣除，但稅收滯納金可以扣除。()A、錯(cuò)誤B、正確9.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售貨物，適用13%稅率的是()A.銷(xiāo)售圖書(shū)B(niǎo).銷(xiāo)售鋼材C.銷(xiāo)售化妝品D.銷(xiāo)售機(jī)器設(shè)備10.按照現(xiàn)行消費(fèi)稅政策規(guī)定，在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的有()。A.啤酒B.珠寶玉石C.金銀首飾D.鉆石E.鉆石飾品11.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()。A.按買(mǎi)價(jià)乘以17%的扣除率計(jì)算的稅額B.按買(mǎi)價(jià)乘以13%的扣除率計(jì)算的稅額C.按買(mǎi)價(jià)乘以10%的扣除率計(jì)算的稅額D.按買(mǎi)價(jià)乘以6%的扣除率計(jì)算的稅額12.依據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的是()A.旅游景點(diǎn)的索道經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)按“交通運(yùn)輸業(yè)”征稅B.金融經(jīng)紀(jì)業(yè)按“服務(wù)業(yè)”征稅C.交通部門(mén)有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)的行為，按“轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)”征稅D.對(duì)單位和個(gè)人收托種植植物/飼養(yǎng)動(dòng)物的行為，按照“服務(wù)業(yè)”征收營(yíng)業(yè)稅13.某零售企業(yè)為增值稅一般納稅人，月銷(xiāo)售收入為29250元，該企業(yè)當(dāng)月計(jì)稅銷(xiāo)售額為()元(假設(shè)所屬貨物適用稅率均為17%)A.25000B.25884C.27594D.3524014.根據(jù)消費(fèi)稅暫行條例，下列消費(fèi)品中，實(shí)行從量定額征收消費(fèi)稅的是()A.成品油B.薯類(lèi)白酒C.香煙D.小轎車(chē)15.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)視同發(fā)生應(yīng)稅行為征收營(yíng)業(yè)稅的有()A.個(gè)人將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)送單位B.單位將土地使用權(quán)無(wú)償贈(zèng)送個(gè)人C.單位自建自用房屋的行為D.單位自建房屋銷(xiāo)售的自建行為第II卷一.綜合考核(共15題)1.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額2.5%的部分準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。()A.正確B.錯(cuò)誤2.我國(guó)消費(fèi)稅實(shí)行的是價(jià)外稅。()A.錯(cuò)誤B.正確3.依據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列業(yè)務(wù)不屬于營(yíng)業(yè)稅轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)”稅目的有()。A、土地租賃B、電影發(fā)行單位出租電影拷貝C、土地所有者出讓土地使用權(quán)D、轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)4.以下項(xiàng)目使用5%稅率征收營(yíng)業(yè)稅的有()。A.游藝廳B.舞廳C.旅行社營(yíng)業(yè)額D.交通部門(mén)有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)E.代理電信業(yè)5.企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除()后的余額，為應(yīng)納稅所得額。A.不征稅收入，各項(xiàng)扣除，免稅收入以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損B.不征稅收入，免稅收入，各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損C.免稅收入，不征稅收入，各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損D.不征稅收入，各項(xiàng)扣除，允許彌補(bǔ)的以前年度虧損以及免稅收入6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中，說(shuō)法錯(cuò)誤的有()。A.企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)/節(jié)能節(jié)水/安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備的，該專(zhuān)用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免B.創(chuàng)投企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的70%在投資當(dāng)年抵扣應(yīng)納稅所得額C.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入10%D.居民企業(yè)從直接或間接持有股權(quán)之和達(dá)到100%的關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，可能發(fā)生享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策7.關(guān)于進(jìn)出口貨物完稅價(jià)格中的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)的計(jì)算，說(shuō)法正確的為()。A.陸運(yùn)進(jìn)口的貨物如成交價(jià)格中包含運(yùn)、保、雜費(fèi)支付至內(nèi)地到達(dá)口岸的，關(guān)境的第一口岸至內(nèi)地一段的運(yùn)費(fèi)和相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)扣除B.進(jìn)口貨物以離岸價(jià)格成交的，應(yīng)加上途中實(shí)際支付的運(yùn)保費(fèi)，如實(shí)際支付的運(yùn)保費(fèi)無(wú)法確定時(shí)，進(jìn)口人可按以往的運(yùn)費(fèi)率和保險(xiǎn)費(fèi)率計(jì)算C.進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定時(shí)，可按貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)兩者總額的千分之五計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)D.出口貨物的銷(xiāo)售價(jià)格如果包括離境口岸至境外口岸之間的運(yùn)輸、保險(xiǎn)費(fèi)的，該運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)當(dāng)扣除8.納稅人具體的納稅地點(diǎn)，是由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其自身利益和納稅人的實(shí)際情況來(lái)確定的。()A.正確B.錯(cuò)誤9.我國(guó)消費(fèi)稅實(shí)行的是價(jià)外稅。()A.正確B.錯(cuò)誤10.依據(jù)出口退(免)稅政策，一般情況下應(yīng)按免抵退方法計(jì)算退稅的有()A.生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口貨物B.生產(chǎn)企業(yè)委托出口貨物C.生產(chǎn)性外商投資企業(yè)自營(yíng)出口貨物D.外貿(mào)企業(yè)出口收購(gòu)貨物E.外貿(mào)企業(yè)委托出口貨物11.依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，允許抵扣的貨物運(yùn)費(fèi)金額包括()A.發(fā)貨票上注明的運(yùn)費(fèi)B.發(fā)貨票上注明的建設(shè)基金C.隨同運(yùn)費(fèi)支付的裝卸費(fèi)D.隨同運(yùn)費(fèi)支付的保險(xiǎn)費(fèi)12.現(xiàn)行消費(fèi)稅涉及的納稅環(huán)節(jié)包括()A.零售環(huán)節(jié)B.進(jìn)出口環(huán)節(jié)C.生產(chǎn)環(huán)節(jié)D.批發(fā)環(huán)節(jié)E.委托加工環(huán)節(jié)13.根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，可以免征個(gè)人所得稅的收入事項(xiàng)是()A.參加中央電視臺(tái)體育比賽競(jìng)猜活動(dòng)獲得的獎(jiǎng)金B(yǎng).單位自行規(guī)定發(fā)放的補(bǔ)貼C.國(guó)際組織頒發(fā)的環(huán)境保護(hù)方面的獎(jiǎng)金D.購(gòu)買(mǎi)福利彩票的中獎(jiǎng)收入14.以下項(xiàng)目中，屬于服務(wù)業(yè)稅目征收營(yíng)業(yè)稅的有()A.拆除建筑物收入B.維修房屋收入C.輪船承運(yùn)業(yè)務(wù)收入D.景區(qū)內(nèi)環(huán)保車(chē)運(yùn)營(yíng)收入15.收入總額中的下列()收入為不征稅收入。A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C.依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金D.國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他不征稅收入第III卷一.綜合考核(共15題)1.稅收效率原則主要體現(xiàn)在與制度運(yùn)行有關(guān)的成本和費(fèi)用的降低上。()A.正確B.錯(cuò)誤2.下列關(guān)于金融業(yè)營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅營(yíng)業(yè)額的確定方法中，符合營(yíng)業(yè)稅法律制度規(guī)定的是()。A、債券買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)，以賣(mài)出價(jià)減去買(mǎi)入價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額B、融資租賃業(yè)務(wù)，以向承租者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為營(yíng)業(yè)額C、一般貸款業(yè)務(wù)，以貸款利息收入減去借款利息支出后的余額為營(yíng)業(yè)額D、金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)，以金融服務(wù)手續(xù)費(fèi)收入減去相關(guān)成本后的余額為營(yíng)業(yè)額3.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征或減征企業(yè)所得稅，是指一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)()萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅;超過(guò)的部分，減半征收企業(yè)所得稅。A.30B.100C.300D.5004.以下關(guān)于營(yíng)業(yè)稅稅目說(shuō)法不正確的是()A.運(yùn)輸企業(yè)出租船舶的收入按照服務(wù)業(yè)—租賃業(yè)征稅B.搬家業(yè)務(wù)按照服務(wù)業(yè)征稅C.公路管理和養(yǎng)護(hù)活動(dòng)屬于建筑業(yè)D.港口裝卸/貨物貯存/港口管理屬于交通運(yùn)輸業(yè)5.按照現(xiàn)行增值稅有關(guān)規(guī)定，納稅人提供下列勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是()。A.汽車(chē)的修配B.商標(biāo)權(quán)的轉(zhuǎn)讓C.房屋的裝修D(zhuǎn).機(jī)器設(shè)備的修理6.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)視同發(fā)生應(yīng)稅行為征收營(yíng)業(yè)稅的有()。A、個(gè)人將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)送單位B、單位將土地使用權(quán)無(wú)償贈(zèng)送個(gè)人C、單位自建自用房屋的行為D、單位自建房屋銷(xiāo)售的自建行為7.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的是()。A、單位向個(gè)人贈(zèng)送不動(dòng)產(chǎn)B、金融機(jī)構(gòu)的出納長(zhǎng)款收入C、保險(xiǎn)公司的攤回8.某服裝廠受托加工一批演出服裝，衣料由某劇團(tuán)提供，某劇團(tuán)支付加工費(fèi)8000元，增值稅由()繳納。A.服裝廠B.劇團(tuán)C.服裝廠代扣代繳D.劇團(tuán)代扣代繳9.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中，說(shuō)法錯(cuò)誤的有()。A.企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備的，該專(zhuān)用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免B.創(chuàng)投企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的70%在投資當(dāng)年抵扣應(yīng)納稅所得額C..企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入10%D.居民企業(yè)從直接或間接持有股權(quán)之和達(dá)到100%的關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，可能發(fā)生享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策10.按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得稅前扣除的有()A.消費(fèi)稅稅款B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D.向環(huán)保部門(mén)繳納的罰款11.下列行為屬于視同銷(xiāo)售貨物，應(yīng)征收增值稅的有()A.某商店為廠家代銷(xiāo)服裝B.某批發(fā)部門(mén)將外購(gòu)的部分飲料用于個(gè)人消費(fèi)C.某企業(yè)將外購(gòu)的水泥用于基建工程D.某企業(yè)將外購(gòu)的床單用于職工福利12.按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得稅前扣除的有()。A、消費(fèi)稅稅款B、企業(yè)所得稅稅款C、稅收滯納金D、向環(huán)保部門(mén)繳納的罰款13.按照現(xiàn)行增值稅規(guī)定，生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物，其增值稅的退(免)稅環(huán)節(jié)和方法是()。A.對(duì)生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行退稅，采取先征后退方法B.對(duì)外貿(mào)企業(yè)實(shí)行退稅，采取先征后退方法C.對(duì)生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行退稅，采取免抵退方法D.對(duì)生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)分別實(shí)行退稅，采取先征后退方法14.按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下面說(shuō)法正確的有()。A、企業(yè)銷(xiāo)售存貨，按規(guī)定計(jì)算的存貨成本可以在稅前扣除B、企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準(zhǔn)予向后年度結(jié)轉(zhuǎn)，直到彌補(bǔ)完為止C、企業(yè)境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)稅機(jī)構(gòu)的盈利進(jìn)行匯總繳納企業(yè)所得稅D、外購(gòu)商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí)，準(zhǔn)予扣除15.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的合理的支出，包括()和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.成本B.費(fèi)用C.損失D.稅金第I卷參考答案一.綜合考核1.參考答案：B2.參考答案：AD3.參考答案：ABC4.參考答案：A5.參考答案：C6.參考答案：A7.參考答案：D8.參考答案：A9.參考答案：A10.參考答案：CDE11.參考答案：C12.參考答案：D13.參考答案：A14.參考答案：A15.參考答案：ABD第II卷參考答案一.綜合考核1.參考答案：A2.參考答案：A3.參考答案：ACD4.參考答案：CDE5.參考答案：B6.參考答