保險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)學(xué)-第三章保險(xiǎn)基金課件

主要內(nèi)容:一、保險(xiǎn)基金的含義和種類二、保險(xiǎn)基金的特點(diǎn)和性質(zhì)三、保險(xiǎn)基金的來源、運(yùn)動及其與保險(xiǎn)資金的比較四、保險(xiǎn)基金的功能五、保險(xiǎn)基金的形式一、保險(xiǎn)基金的含義和種類

(一）基金的含義一般來說，基金是一種有著專門用途的資金。

(二）基金的分類1、按基金在社會經(jīng)濟(jì)中的作用分類1）積累基金。國民收入中用于擴(kuò)大再生產(chǎn)、生產(chǎn)性基本建設(shè)、建立物資儲備的基金，包括擴(kuò)大再生產(chǎn)基金、生產(chǎn)性基本建設(shè)基金和非生產(chǎn)性基本建設(shè)基金。

2）消費(fèi)基金。國民收入中用于滿足社會成員個人的物質(zhì)文化生活需要和共同需要的基金，包括個人消費(fèi)基金和社會消費(fèi)基金。

3）經(jīng)濟(jì)保障基金。為抵御各種風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生及其對社會經(jīng)濟(jì)生活造成的損失，幫助社會再生產(chǎn)順利進(jìn)行而建立的基金，主要包括企業(yè)自籌基金、國家財(cái)政后備基金、社會保障基金和保險(xiǎn)基金。4）補(bǔ)償基金。社會總產(chǎn)品中用于補(bǔ)償消費(fèi)掉的生產(chǎn)資料價值的基金，主要包括折舊基金和流動基金。

2、按基金的性質(zhì)分類1）盈利性基金。以盈利為目的的基金，如投資基金。2）非盈利性基金。不以盈利為目的的基金，如教育基金。3、按基金的管理組織分類1）政府部門管理的基金。由財(cái)政部門管理的財(cái)政后備基金等。2）非營利組織管理的基金。非營利組織主要是指學(xué)校、醫(yī)院和其他社會團(tuán)體，他們管理的基金主要有學(xué)?；?、醫(yī)院基金及各種社會基金，如殘疾人福利基金、霍英東教育基金等。3）營利組織管理的基金。兩部分：一是企業(yè)設(shè)立的內(nèi)部專用基金，如公益金、住房基金等；二是由基金會等金融機(jī)構(gòu)管理的基金，如保險(xiǎn)基金、投資基金等。4、按基金形態(tài)分類1）實(shí)基金。根據(jù)有關(guān)法律或規(guī)定，以各種形式籌集形成的、有具體形態(tài)和管理機(jī)構(gòu)的基金，如投資基金、希望工程基金、社會保險(xiǎn)基金等。2）虛基金。一種觀念上的基金，即為了分析研究的需要而人為制定或劃分的基金，如積累基金、消費(fèi)基金等。5、按基金存在形式分類1）從屬于某一單位的基金。如企業(yè)內(nèi)部的公益金、住房基金，事業(yè)單位的事業(yè)發(fā)展基金、集體福利基金、后備基金等。這類基金屬于單位總資金的一部分，其存在的形式往往是單獨(dú)存在于某企事業(yè)單位內(nèi)部的財(cái)會欄目的某一科目之中。2）獨(dú)立的具有法人地位的基金。如投資基金等。這類基金不附屬于任何單位組織，其本身就是一個獨(dú)立的法人主體，有自己的一套核算方式和報(bào)表體系。（二）保險(xiǎn)基金的含義分為廣義和狹義兩種。1、廣義的保險(xiǎn)基金1）概念也稱社會后備基金，是指國民收入中用于防止社會再生產(chǎn)過程中斷和保持國民經(jīng)濟(jì)平衡，以及應(yīng)付意外事故、自然災(zāi)害等而儲備的資金，包括使用價值形態(tài)的物資后備和價值形態(tài)的貨幣后備。2）構(gòu)成第一，國家后備基金。也稱集中形式的后備基金，是國家通過財(cái)政預(yù)算歸國民收入再分配實(shí)現(xiàn)的，并且是由國家管理和支配的實(shí)物形態(tài)或貨幣形態(tài)的后備基金，主要包括國家物資儲備和財(cái)政后備儲備等形式。第二，社會保障基金。根據(jù)國家立法、通過各種特定渠道建立起來的，當(dāng)勞動者或社會成員因年老、疾病、傷殘、生育、死亡和失業(yè)等原因，或遭受戰(zhàn)爭、自然災(zāi)害或其他意外事故，以致發(fā)生生活困難時，給予經(jīng)濟(jì)資助的基金。包括社會保險(xiǎn)基金、社會福利基金、社會救濟(jì)基金。第三，互助形式的保險(xiǎn)基金。是指由一些具有共同要求和面臨同樣風(fēng)險(xiǎn)的人自愿組織起來，以預(yù)交風(fēng)險(xiǎn)損失補(bǔ)償分擔(dān)金方式建立起來的一種保險(xiǎn)基金。第四，商業(yè)保險(xiǎn)基金。是指通過商業(yè)保險(xiǎn)合同形式，收取投保人的保費(fèi)建立起來的，在發(fā)生合同規(guī)定的風(fēng)險(xiǎn)事故時，用于補(bǔ)償或給付由于自然災(zāi)害、意外事故和人生自然規(guī)律所導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)損失和人身損害的專項(xiàng)貨幣基金。第五，自保形式的保險(xiǎn)基金。是指單個經(jīng)濟(jì)單位或家庭，為處理所面臨的財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)和人身風(fēng)險(xiǎn)而設(shè)立的實(shí)物或貨幣基金。包括企業(yè)自?；鸷图彝プ员；?。2、狹義的保險(xiǎn)基金即商業(yè)保險(xiǎn)基金。它與國家后備基金、社會保障基金、互助型或自保型保險(xiǎn)基金具有同一性：第一，用途都是為了應(yīng)付自然災(zāi)害和意外事故造成的經(jīng)濟(jì)損失；第二，目的都是為了保障社會再生產(chǎn)的正常進(jìn)行和社會經(jīng)濟(jì)生活的安定；第三，性質(zhì)不同于用于擴(kuò)大再生產(chǎn)的積累基金，也不同于補(bǔ)償已消耗掉的生產(chǎn)資料的補(bǔ)償基金。另一方面，商業(yè)保險(xiǎn)基金與其他形式的保險(xiǎn)基金又有區(qū)別。見表：另一方面，商業(yè)保險(xiǎn)基金與其他形式的保險(xiǎn)基金又有區(qū)別。見表：名稱商業(yè)保險(xiǎn)基金國家后備基金社會保障基金互助型保險(xiǎn)基金自保型保險(xiǎn)基金區(qū)別以貨幣經(jīng)濟(jì)為條件，反映商品交換的等價有償關(guān)系國家為主體的國民收入的分配與再分配，具有強(qiáng)制性、無償性具有國家的法定性、強(qiáng)制性合伙出資形式，合伙人之間有權(quán)利與義務(wù)關(guān)系，但不存在商品交換關(guān)系自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)務(wù)處理手段

二、保險(xiǎn)基金的特點(diǎn)和性質(zhì)（一）保險(xiǎn)基金的特點(diǎn)1、保險(xiǎn)基金來源的分散性和廣泛性。2、返還性。3、專項(xiàng)性。4、賠付責(zé)任的長期性。5、增殖性。（二）保險(xiǎn)基金的性質(zhì)1、負(fù)債性。從保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)關(guān)系看，保險(xiǎn)基金在本質(zhì)上是保險(xiǎn)公司對投保人的負(fù)債，而不是公司的贏利，因而不能用于積累和消費(fèi)，只能用于補(bǔ)償和給付。2、生產(chǎn)性。由于保險(xiǎn)基金只能用于補(bǔ)償或給付，而對損失的生產(chǎn)資料的補(bǔ)償，直接就是進(jìn)行簡單再生產(chǎn)的物質(zhì)條件；對人身保險(xiǎn)的給付，直接就是勞動力的再生產(chǎn)，再生產(chǎn)出維持簡單再生產(chǎn)的人身?xiàng)l件。因此，它本質(zhì)上是維持原有規(guī)模的簡單再生產(chǎn)的基金。如圖：

C+V→M-M1→積累基金（用于擴(kuò)大再生產(chǎn)、基本建設(shè)等）保險(xiǎn)基金新增消費(fèi)基金（用于提高工資、福利等）

-M2→

-M3→三、保險(xiǎn)基金的來源、運(yùn)動及其與保險(xiǎn)資金的比較（一）保險(xiǎn)基金的來源1、開業(yè)資金分為兩部分：一是用于購置設(shè)備和經(jīng)營費(fèi)用的開支；二是用作賠付。兩部分的比例應(yīng)有法律規(guī)定。2、保險(xiǎn)費(fèi)構(gòu)成保險(xiǎn)基金的主要部分。保險(xiǎn)費(fèi)是投保人為使被保險(xiǎn)人獲得保險(xiǎn)保障而交納給保險(xiǎn)人的費(fèi)用。由純保費(fèi)和附加保費(fèi)構(gòu)成。純保費(fèi)是保險(xiǎn)金給付的來源.見圖:附加保費(fèi)營運(yùn)費(fèi)用預(yù)計(jì)利潤總保費(fèi)純保費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)的構(gòu)成圖

3、保險(xiǎn)基金的投資收益保險(xiǎn)公司對積累的保險(xiǎn)基金進(jìn)行投資運(yùn)用，在一定時期之后收回本金并取得投資收益，可以增大保險(xiǎn)基金的規(guī)模，壯大保險(xiǎn)公司的償付能力。（二）保險(xiǎn)基金的運(yùn)動主要環(huán)節(jié)包括：1、收取保費(fèi)是保險(xiǎn)基金運(yùn)動的起點(diǎn)。對風(fēng)險(xiǎn)概率和損失率及利率進(jìn)行科學(xué)預(yù)測，并據(jù)此制定保險(xiǎn)費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)，以形成穩(wěn)定的保險(xiǎn)基金。2、支付保險(xiǎn)金當(dāng)被保險(xiǎn)人發(fā)生合同約定的風(fēng)險(xiǎn)事故并出現(xiàn)損失時，或被保險(xiǎn)人死亡、傷殘、疾病或者達(dá)到合同約定的年齡、期限時，保險(xiǎn)人支付給被保險(xiǎn)人或受益人保險(xiǎn)金。這是保險(xiǎn)基金補(bǔ)償功能的體現(xiàn)，也是保險(xiǎn)基金運(yùn)動的終點(diǎn)。3、保險(xiǎn)基金的積累和運(yùn)用投保人

各種投資工具

保險(xiǎn)基金

被保險(xiǎn)人或受益人

分紅保費(fèi)保險(xiǎn)金收益投資保險(xiǎn)基金運(yùn)動圖(三）保險(xiǎn)資金保險(xiǎn)資金是轉(zhuǎn)化為保險(xiǎn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營要素的貨幣表現(xiàn)。個人用于消費(fèi)的貨幣不構(gòu)成企業(yè)資金的內(nèi)容。1、保險(xiǎn)資金的來源和運(yùn)用從來源看，保險(xiǎn)資金來自所有人和債權(quán)人。所有人對企業(yè)投入的資本以及形成的資本公積金、贏利公積金、總準(zhǔn)備金和未來分配利潤成為保險(xiǎn)資金的組成部分。債權(quán)人分為兩類：一般債權(quán)人和保單持有人。

保險(xiǎn)資金的運(yùn)用表現(xiàn)為資產(chǎn)的運(yùn)用。包括企業(yè)的流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、其他資產(chǎn)以及對外投資所墊支的貨幣。在保險(xiǎn)公司中，投資資產(chǎn)的比重較大。2、保險(xiǎn)資金運(yùn)轉(zhuǎn)運(yùn)轉(zhuǎn)的起點(diǎn)和終點(diǎn)都是現(xiàn)金。具體體現(xiàn)在三類活動中：第一，保險(xiǎn)經(jīng)營活動。保險(xiǎn)經(jīng)營活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流入的項(xiàng)目主要是保費(fèi)收入，所產(chǎn)生的現(xiàn)金流出的項(xiàng)目主要是各種保險(xiǎn)賠款或支付的各種費(fèi)用和稅收.第二，投資活動。投資活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金支出主要有購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和債權(quán)投資、股權(quán)投資、發(fā)放貨款以及在同業(yè)市場上拆出資金等，所產(chǎn)生的現(xiàn)金流入主要包括投資和取得投資收益時收到的現(xiàn)金，以及處置固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)所收取的現(xiàn)金。第三，籌資活動?；I資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入項(xiàng)目主要有吸引權(quán)益性投資、借款和拆入資金等；產(chǎn)生的現(xiàn)金流出項(xiàng)目主要有償還債務(wù)、分配利潤、償付利息等。見圖:非準(zhǔn)備金負(fù)債變動保費(fèi)其他資產(chǎn)資本變動金融證券不動產(chǎn)出售保單經(jīng)營費(fèi)用稅收保險(xiǎn)賠付理賠費(fèi)用承保費(fèi)用現(xiàn)金籌資活動經(jīng)營活動投資活動保險(xiǎn)基金運(yùn)轉(zhuǎn)圖3、保險(xiǎn)基金與保險(xiǎn)資金的比較第一，來源不同。保險(xiǎn)資金的來源比保險(xiǎn)基金更為廣泛。保險(xiǎn)基金的主要來源是投保人交納的保險(xiǎn)費(fèi)；而保險(xiǎn)資金除了投保人交納的保險(xiǎn)費(fèi)之外，還來自投資人的資本金和一般債權(quán)人的負(fù)債?？梢哉f，保險(xiǎn)基金是保險(xiǎn)資金的主要組成部分。第二，運(yùn)動過程不同。保險(xiǎn)資金的運(yùn)動過程是：資金的墊支→收回→再墊支→再收回……保險(xiǎn)基金的運(yùn)動過程是：收取保費(fèi)→形成基金→支付保險(xiǎn)金。

第三，目的不同。保險(xiǎn)基金是用于保險(xiǎn)償付或給付，為了滿足保險(xiǎn)公司的償付能力需要而建立起來的，。而保險(xiǎn)資金參與經(jīng)營活動與投資活動的基本動機(jī)是為了盈利，即原墊支的資金收回后，還要帶來新增值的價值量，其貨幣表現(xiàn)就是企業(yè)的純收入。

四、保險(xiǎn)基金的功能（一）均攤損失把一定時期內(nèi)可能發(fā)生的危險(xiǎn)所致經(jīng)濟(jì)損失的總額在有共同危險(xiǎn)的投保人之間平均化了，是少數(shù)人的經(jīng)濟(jì)損失由所有的投保人平均分擔(dān)，從而使單個人難以承受的損失，變?yōu)槎鄶?shù)人可以承擔(dān)的損失。（二）補(bǔ)償損失財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)基金的特有的功能。

按保險(xiǎn)合同約定的范圍和投保價值額度內(nèi)的實(shí)際損失，給予等額賠付。這就使得已存在的社會財(cái)富因?yàn)?zāi)害所致的實(shí)際損失在價值上得到補(bǔ)償，在使用價值上得以恢復(fù)。

（三）均分消費(fèi)人身保險(xiǎn)基金的特殊的功能。人身保險(xiǎn)基金不同于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)基金的地方是，它不是對已有的財(cái)富的損失進(jìn)行補(bǔ)償，而是用節(jié)約下來的過去生產(chǎn)的財(cái)富用于將來的生活需要，將一定時期節(jié)約的生活資料均分在一生中消費(fèi)。五、保險(xiǎn)基金的形式

保險(xiǎn)基金的形式即各種責(zé)任準(zhǔn)備金。（一）非壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金基本特點(diǎn)是短期保險(xiǎn)，保險(xiǎn)期限是1年或1年以內(nèi)，保險(xiǎn)業(yè)務(wù)從性質(zhì)上具有補(bǔ)償性。主要包括保費(fèi)準(zhǔn)備金、賠款準(zhǔn)備金、保險(xiǎn)保障基金（總準(zhǔn)備金）等3種。1、保費(fèi)準(zhǔn)備金亦稱未了責(zé)任準(zhǔn)備金、未到期責(zé)任準(zhǔn)備金。是指保險(xiǎn)公司對未到期保單所承擔(dān)賠付責(zé)任而提存的一筆資金準(zhǔn)備。提存原則：在時間序列上，保費(fèi)準(zhǔn)備金是從當(dāng)年保費(fèi)中提出來的，用以支付保單從當(dāng)年年底至到期日可能發(fā)生的賠付。因此，在當(dāng)年會計(jì)決算時是作為支出，列在損益表的支出方；在下個年度則作為收入，以“轉(zhuǎn)回保費(fèi)準(zhǔn)備金”科目列在損益表的收入方。提存保費(fèi)準(zhǔn)備金的計(jì)算方法：第一，比例法（日平均估算法）：按每張保險(xiǎn)單分別計(jì)算截止到會計(jì)年度最后一天的未賺保費(fèi)。

第二，1/24法（月平均估算法）計(jì)算公式：保費(fèi)準(zhǔn)備金=一月保費(fèi)收入×1/24+二月保費(fèi)收入×3/24+三月保費(fèi)收入×5/24+……+十二月保費(fèi)收入×23/24

假設(shè)：某保險(xiǎn)公司當(dāng)年開出火險(xiǎn)單10000張，計(jì)收保費(fèi)總額為96000元，按1/24法計(jì)算如下表：月份

123456789101112合計(jì)本月保費(fèi)收入（元）48004800720036008400540066009000108001320096001140096000轉(zhuǎn)下年度保費(fèi)份額

1/243/245/247/249/2411/2413/2415/2417/2419/2421/2423/24轉(zhuǎn)下年度保費(fèi)

（元）20075015001050315024753575562576501045084001092555750本年度收入保費(fèi)份額

23/2421/2419/2417/2415/2413/2411/249/247/245/243/241/24本年度收入保費(fèi)份額（元）

4600525057002550525029253025337531502750120047540250按月平均估算法，提取的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金為55750元。第三，1/8法（季度平均估算法）計(jì)算公式：保費(fèi)準(zhǔn)備金=一季度保費(fèi)收入×1/8+二季度保費(fèi)收入×3/8+三季度保費(fèi)收入×5/8+四季度保費(fèi)收入×7/8按上述火險(xiǎn)單假設(shè)計(jì)算如下表：季度1234合計(jì)本季度保費(fèi)收入（元）1800017400264003420096000轉(zhuǎn)下年度保費(fèi)份額1/83/85/87/8轉(zhuǎn)下年度保費(fèi)（元）22506525165002992555200本年度收入保費(fèi)份額7/85/83/81/8本年度保費(fèi)收入（元）15750108759900427540800據(jù)上表，當(dāng)年共收保費(fèi)96000元，其中40800元為已賺保費(fèi)；55200元為未賺保費(fèi)，即應(yīng)轉(zhuǎn)入下個年度的保費(fèi)準(zhǔn)備金。第四，統(tǒng)一比例法（年平均估算法）計(jì)算公式：保費(fèi)準(zhǔn)備金=全年保費(fèi)收入×50%（或1/3、40%）按上述火險(xiǎn)單假設(shè)應(yīng)提取的保費(fèi)準(zhǔn)備金為：96000×50%=48000（元）2）賠款準(zhǔn)備金定義：是指在會計(jì)年度決算期以前發(fā)生的賠案應(yīng)付的賠款，估算提存的準(zhǔn)備金。大體有3種情況需準(zhǔn)備賠款準(zhǔn)備金：

第一，未決賠案含義：即被保險(xiǎn)人已經(jīng)提出索賠，但在索賠人與保險(xiǎn)人之間，尚未對案件是否屬于保險(xiǎn)責(zé)任、保險(xiǎn)賠付為多少等事項(xiàng)達(dá)成協(xié)議。計(jì)算方式：①逐案估計(jì)法。其含義是對未決賠案逐個估計(jì)在將來結(jié)案時需要支付的賠款數(shù)。這種方法要求根據(jù)保戶的損失通知，考慮該損失標(biāo)的的保險(xiǎn)金額和可能的損毀程度；能夠?qū)嵉乜辈斓?，還要根據(jù)調(diào)查資料，估算賠償金額，并據(jù)此提取賠款準(zhǔn)備金。這種方法比較適合于新建的保險(xiǎn)公司和較小規(guī)模的保險(xiǎn)公司，以及巨額損失的賠案。

②平均估計(jì)法其含義是根據(jù)以往的損失經(jīng)驗(yàn)，預(yù)先估計(jì)出某類務(wù)的每件索賠的平均賠付額，乘以年終決算時統(tǒng)計(jì)到的未決索賠件數(shù)，從而得出未決賠款準(zhǔn)備金的數(shù)額。這種方法比較適合于規(guī)模足夠大的保險(xiǎn)公司、索賠案件多的時候，以及一般性的賠案。第二，已發(fā)生未報(bào)告賠案（Incurredbutnotreported，簡稱IBNR）含義：有些賠案在年內(nèi)發(fā)生，但索賠要在下個年度才會提出。這些賠案發(fā)生的賠款因發(fā)生在年內(nèi)，屬于本年度的支出，須在本會計(jì)年度提取，形成賠款準(zhǔn)備金。計(jì)算方法：分兩種情況：第一種情況：新辦的保險(xiǎn)公司。由于沒有歷史的經(jīng)驗(yàn)資料，很難作出準(zhǔn)確的估計(jì)。作為起點(diǎn)，可采取如下公式：IBNR賠款準(zhǔn)備金=當(dāng)年索賠總額×10%

第二種情況：經(jīng)營多年的保險(xiǎn)公司?？梢愿鶕?jù)本公司的索賠經(jīng)驗(yàn)，作出較精確的估算。計(jì)算公式如下:IBNR賠款準(zhǔn)備金=當(dāng)年索賠總額（萬元）×C

某保險(xiǎn)公司2019—2019年財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)表（假設(shè)）會計(jì)年度年度內(nèi)發(fā)生并報(bào)告索賠（萬元）IBNR索賠（萬元）C值201930、565、500、147201938、726、630、171200040、607、000、172201935、526、300、177201943、287、660、177201952、58——

據(jù)上表，可求得2019年IBNR準(zhǔn)備金為：

52.58×0.177=9.31（萬元）或：

(0.147+0.171+0.172+0.177+0.177）52.58×─────────────────=9.89（萬元）

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方法之二：IBNR賠款準(zhǔn)備金=調(diào)整的平均索賠額×C×年內(nèi)發(fā)生并報(bào)告的索賠數(shù)。逐年記錄IBNR索賠數(shù)與會計(jì)年度內(nèi)發(fā)生并報(bào)告的索賠數(shù)之比C（參考上表假設(shè)為0．177）；

記錄每一索賠的平均給付額與未決賠款（假設(shè)當(dāng)年IBNR索賠總額7萬元÷700件=0、07萬元）。對這個數(shù)字需考慮同期工資、物價水平的變化，以及其他預(yù)期變化（如法院對損害評估的改變等）進(jìn)行調(diào)整。假設(shè)調(diào)整后為0、75萬元；

統(tǒng)計(jì)年度內(nèi)發(fā)生并報(bào)告的索賠數(shù)（參考上表假設(shè)為35、52萬元）。據(jù)此，當(dāng)年IBNR索賠為0、75×0、177×35、52=4、72（萬元）

方法之三：IBNR賠款準(zhǔn)備金=調(diào)整的平均索賠額×每年IBNR索賠數(shù)與年度的已賺保費(fèi)或:年度有效保單數(shù)的比率×當(dāng)年會計(jì)年度的已賺保費(fèi)或年度有效保單數(shù)

假設(shè)調(diào)整的平均索賠額的計(jì)算同上，為0.75萬元；假設(shè)每年IBNR索賠數(shù)為8.00萬元，年度已賺保費(fèi)或年度有效保單數(shù)為40.00萬元，二者的比率為0.5；假設(shè)當(dāng)年會計(jì)年度已賺保費(fèi)或年度有效保單數(shù)為30萬元。據(jù)此，當(dāng)年IBNR索賠為0.75×0.5×30=11.25（萬元）。第三，已決未付賠案

含義：索賠案件已清理完結(jié)，應(yīng)賠金額也已確定，但尚未賠付，或未全部賠付。計(jì)算方法：這是賠款準(zhǔn)備金中最為確定的部分，只需逐筆計(jì)算即可。

3）總準(zhǔn)備金

定義：也稱為自由準(zhǔn)備金。是保險(xiǎn)公司建立的，用于滿足技術(shù)準(zhǔn)備金以上所有可能責(zé)任的準(zhǔn)備金。

技術(shù)準(zhǔn)備金：又叫普通準(zhǔn)備金。即保費(fèi)準(zhǔn)備金和賠款準(zhǔn)備金的合稱。它們一般是由純保費(fèi)組織起來的，用于滿足正常保險(xiǎn)運(yùn)行過程中的賠付需要?？砂芽倻?zhǔn)備金記為GR，主要包括3部分：GRⅠ：應(yīng)付普通風(fēng)險(xiǎn)損失波動的部分；GRⅡ：應(yīng)付常態(tài)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)損失波動的部分；GRⅢ：應(yīng)付異態(tài)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)損失部分。用公式表示：GR=GRⅠ+GRⅡ+GRⅢ如下圖：

技術(shù)準(zhǔn)備金普通風(fēng)險(xiǎn)損失波動GRⅠ時間20192019201920192019常態(tài)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)波動GRⅡ異態(tài)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)波動GRⅢ

總準(zhǔn)備金的構(gòu)成：計(jì)算的原則和方法：按會計(jì)年度，在年終決算時從年度利潤中提存。逐年提取，逐年積累，逐步形成巨大的基金。保險(xiǎn)企業(yè)在利潤中減除稅款（上繳國家的所得稅等）和利潤留成（發(fā)展基金、任意基金等）后，全部盈余都應(yīng)充作總準(zhǔn)備金