關(guān)于財(cái)務(wù)管理制度(5篇)

關(guān)于財(cái)務(wù)管理制度（5篇）第一章總則

第一條財(cái)務(wù)治理是企業(yè)治理的中心環(huán)節(jié)，為治理好企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)，正確核算企業(yè)收入、本錢(qián)、利潤(rùn)，保證各項(xiàng)核算數(shù)據(jù)的真實(shí)性、精確性，將公司的各項(xiàng)本錢(qián)、資金治理標(biāo)準(zhǔn)化、制度化，根據(jù)國(guó)家現(xiàn)行有關(guān)財(cái)政治理制度，經(jīng)合本公司詳細(xì)狀況制定本制度。

其次條本制度適用于公司各工程單位、公司內(nèi)部實(shí)行獨(dú)立核算的部門(mén)及科室。

第三條財(cái)務(wù)治理的主要內(nèi)容有：

1、固定資產(chǎn)治理制度；

2、貨幣治理制度；

3、本錢(qián)資金治理制度；

4、收入治理制度；

5、各項(xiàng)資金治理制度。

其次章固定資產(chǎn)治理制度

第一節(jié)總則

第四條固定資產(chǎn)是企業(yè)從事生產(chǎn)的主要?jiǎng)趧?dòng)手段，是企業(yè)進(jìn)展壯大的根底，治理好固定資產(chǎn)，充分發(fā)揮其生產(chǎn)力量，對(duì)促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步進(jìn)展和規(guī)模的壯大具有極其重要的意義。對(duì)確保公司固定資產(chǎn)的安全與完整，標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)固定資產(chǎn)的治理，依據(jù)本公司的詳細(xì)狀況制定本制度。

第五條固定資產(chǎn)應(yīng)具備的條件：

1、使用期限超過(guò)一年以上；

2、單價(jià)價(jià)值在5000元以上；

3、能獨(dú)立發(fā)揮其作用；

不符合以上條件的，作為低值易耗品或周轉(zhuǎn)材料治理。

第六條公司固定資產(chǎn)由公司財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)，由行政部詳細(xì)負(fù)責(zé)治理。

第七條行政部詳細(xì)保證公司固定資產(chǎn)的安全完整，并具有良好的技術(shù)狀況，以便更好的為生產(chǎn)技術(shù)效勞。

第八條納入公司固定資產(chǎn)的工程及下屬單位的資產(chǎn)，由各工程、下屬單位詳細(xì)負(fù)責(zé)保管和使用，并具有良好的技術(shù)狀況，為公司進(jìn)展供應(yīng)效勞。

第九條固定資產(chǎn)必需設(shè)置數(shù)量明細(xì)登記簿，固定資產(chǎn)使用狀況登記卡，記載必需保持其連續(xù)性、真實(shí)性和完整性。

第十條固定資產(chǎn)每年置點(diǎn)一次，造冊(cè)上報(bào)，差額必需準(zhǔn)時(shí)清查、核算。

其次節(jié)固定資產(chǎn)的分類(lèi)

第十一條辦公用房、營(yíng)業(yè)用房、庫(kù)房、其他房產(chǎn)、交通工具、通訊設(shè)備、由公司行政部負(fù)責(zé)治理。

第十二條租賃、承包、出租的固定資產(chǎn)實(shí)行有償使用的原則，由使用人進(jìn)展日常治理，按雙方簽訂的協(xié)議條款執(zhí)行，費(fèi)用協(xié)商解決。

第三節(jié)固定資產(chǎn)的折舊

第十三條依據(jù)本企業(yè)的特點(diǎn)，對(duì)施工機(jī)具實(shí)行單項(xiàng)折舊。為適應(yīng)建筑市的變化，加速施工設(shè)備的技術(shù)裝備含量及更新改造，對(duì)施工機(jī)具實(shí)行雙倍余額遞減折舊的方法。

第十四條固定資產(chǎn)折舊年限根據(jù)國(guó)家或地方有關(guān)財(cái)務(wù)治理政策執(zhí)行。

第四節(jié)固定資產(chǎn)的增加

第十五條由公司或使用單位提出本錢(qián)報(bào)告。并對(duì)新增固定資產(chǎn)投入價(jià)值和新增加的收益供應(yīng)可行性的分析報(bào)告，供公司作為決策的評(píng)估依據(jù)。

第十六條依據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要，新增固定資產(chǎn)由：

1、10萬(wàn)元以?xún)?nèi)由公司經(jīng)理辦公會(huì)議打算；

2、10萬(wàn)元以上由公司董事會(huì)打算。

第十七條使用部門(mén)必需經(jīng)公司打算，下達(dá)新增固定資產(chǎn)通知書(shū)后，方可實(shí)施購(gòu)置，購(gòu)置固定資產(chǎn)由公司指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)驗(yàn)收質(zhì)量和性能是否符合標(biāo)準(zhǔn)，并將技術(shù)資料存檔備查，閱歷明資產(chǎn)治理人，單位負(fù)責(zé)人簽字前方可付款。

第十八條計(jì)價(jià)入賬，按財(cái)務(wù)制度規(guī)定的計(jì)價(jià)方法入帳。

第十九條進(jìn)展固定資產(chǎn)編號(hào)，記入臺(tái)帳。

第五節(jié)固定資產(chǎn)的修理

其次十條固定資產(chǎn)必需建立技術(shù)登記卡，保持其連續(xù)性完整性，一旦發(fā)生修理，必需要求進(jìn)展登記。

其次十一條公司治理系統(tǒng)所用的固定資產(chǎn)經(jīng)使用部門(mén)申請(qǐng)，由公司總務(wù)提請(qǐng)批準(zhǔn)后，由公司出資修理。

其次十二條已承包經(jīng)營(yíng)，出租房屋、施工機(jī)具按協(xié)議由資產(chǎn)治理人催促修理，費(fèi)用按承包合同規(guī)定辦理。

第六節(jié)固定資產(chǎn)報(bào)廢的治理

其次十三條由使用單位提出局面報(bào)告，說(shuō)明緣由，報(bào)送公司質(zhì)檢科認(rèn)定后，經(jīng)公司經(jīng)理辦公會(huì)議批準(zhǔn)后作報(bào)廢處理。

其次十四條經(jīng)打算報(bào)廢的固定資產(chǎn)由資產(chǎn)治理人驗(yàn)收后予以處理。

其次十五條報(bào)廢資產(chǎn)的處理殘值收入應(yīng)由資產(chǎn)治理人負(fù)責(zé)上交公司財(cái)務(wù)科。

第三章貨幣資金治理制度

第一節(jié)總則

其次十六條貨幣資金是企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)中最具有流淌性的資產(chǎn)，假如治理不善，也最簡(jiǎn)單給企業(yè)造成損失。為加強(qiáng)貨幣資金的治理，建立和完善，各項(xiàng)治理制度，防止意外大事或損失的發(fā)生，制訂本制度。

其次節(jié)現(xiàn)金治理

一、現(xiàn)金的收入

其次十七條公司一切現(xiàn)金收入應(yīng)由兩個(gè)經(jīng)辦人員分工負(fù)責(zé)辦理，并由業(yè)務(wù)部門(mén)或會(huì)計(jì)填制發(fā)票或收款收據(jù)，出納據(jù)此收款并在發(fā)票或收據(jù)收款人處簽字，會(huì)計(jì)人員據(jù)此記賬，從而確保發(fā)票收款和入賬金額的全都性。

其次十八條一切現(xiàn)金收入均應(yīng)開(kāi)具發(fā)票或收據(jù)給交款人，做到有賬可查，職責(zé)清晰。

其次十九條庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)掌握在核定的庫(kù)存金額內(nèi)，超過(guò)限額的應(yīng)當(dāng)天送存銀行，防止盜竊喪失。根據(jù)公司詳細(xì)狀況，庫(kù)存限額掌握在10000元以?xún)?nèi)。

第三十條一切現(xiàn)金收入均應(yīng)當(dāng)天入賬。出納人員應(yīng)做到日清日結(jié)，不應(yīng)以白條抵庫(kù)，保證明際庫(kù)存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬的賬面金額核定相符，發(fā)覺(jué)若有不符，應(yīng)準(zhǔn)時(shí)查明緣由，予以核實(shí)。

二、現(xiàn)金的支出

第三十一條公司的全部資金支出均應(yīng)符合國(guó)務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金治理?xiàng)l例》規(guī)定范圍。公司現(xiàn)金支出應(yīng)適用于以下幾項(xiàng)：

1、職工工資、津貼；

2、個(gè)人勞務(wù)酬勞；

3、各種資產(chǎn)；

4、各種勞保、福利費(fèi)用；

5、出差人員差旅費(fèi)用；

6、其他結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出，不屬于上述范圍的各項(xiàng)支付，一律通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。

第三十二條根據(jù)有關(guān)規(guī)定，每一筆現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)都必需由經(jīng)辦人簽字證明，主管領(lǐng)導(dǎo)審核同意，出納人員才能據(jù)此付款。對(duì)手續(xù)不齊備，無(wú)主管領(lǐng)導(dǎo)審核同意的憑據(jù)不得支付款項(xiàng)。

第三十三條對(duì)特別狀況下的個(gè)人借支款項(xiàng)，必需由借款人出具主管領(lǐng)導(dǎo)審核同意的憑據(jù)方能支付，并在借款人完成的事由結(jié)賬時(shí)全額扣回，當(dāng)月借出款項(xiàng)，必需當(dāng)月全額收回，防止呆賬給公司造成。

第三節(jié)銀行存款治理

第三十四條為保證企業(yè)貨幣資金的安全，避開(kāi)經(jīng)濟(jì)損失，根據(jù)國(guó)家《銀行結(jié)算方法》規(guī)定，依據(jù)公司的詳細(xì)狀況，制訂本制度。

第三十五條遵守國(guó)家的法律、法規(guī)和《銀行結(jié)算方法》的各項(xiàng)規(guī)定，遵守結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶(hù)，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和過(guò)期支票。

第三十六條嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的有關(guān)結(jié)算方法，對(duì)不同的付款業(yè)務(wù)，應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定選用恰當(dāng)?shù)慕Y(jié)算方法。

第三十七條銀行結(jié)算憑證由出納員負(fù)責(zé)購(gòu)置、保管、簽發(fā)。并設(shè)登記簿，對(duì)作廢的憑證要準(zhǔn)時(shí)報(bào)請(qǐng)?zhí)幚怼?/p>

第三十八條不得將空白支票借給他人代辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，或自行填制各項(xiàng)欄目。如因特別狀況的確需要，需經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意，出納人員應(yīng)在支票上填明收款人名稱(chēng)、用途、掌握金額、日期等欄目。同時(shí)建立登記簿，注明緣由、用途、金額，應(yīng)交回時(shí)間，并由經(jīng)辦人簽字，交回時(shí)準(zhǔn)時(shí)注銷(xiāo)。

第三十九條對(duì)需要簽發(fā)的結(jié)算憑證，應(yīng)具備原始憑證，經(jīng)辦人簽字證明，領(lǐng)導(dǎo)審核同意等手續(xù)，方可簽發(fā)。對(duì)各工程單位資金，必需由工程單位主要負(fù)責(zé)人出據(jù)，按內(nèi)部承包合同規(guī)定的限額以?xún)?nèi)辦理。

第四十條銀行明細(xì)賬必需按規(guī)定逐步登記，每月5日前應(yīng)將銀行對(duì)賬單取回進(jìn)展核定，做到賬賬相符，賬款相符。

第四十一條堅(jiān)持印鑒與空白結(jié)算憑證分別保管的原則和管錢(qián)不管賬的原則。印鑒和結(jié)算空白憑證應(yīng)設(shè)專(zhuān)人分別治理，明確責(zé)任，各負(fù)其責(zé)，確保企業(yè)各項(xiàng)資金安全。若有不善，將追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，或移送司法機(jī)關(guān)。

第四章本錢(qián)治理制度

第四十二條為了正確核算企業(yè)的本錢(qián)費(fèi)用，精確真實(shí)的表達(dá)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果，依據(jù)國(guó)家的有關(guān)制度規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際狀況，制訂本制度。

第四十三條公司實(shí)行兩級(jí)本錢(qián)核算制，公司會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司的本錢(qián)治理及核算，工程單位會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)本工程的本錢(qián)治理與核算。工程會(huì)計(jì)每月按時(shí)向公司會(huì)計(jì)匯報(bào)工作。

第四十四條本錢(qián)治理與核算制必需根據(jù)國(guó)家財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，嚴(yán)格劃分本錢(qián)與其他費(fèi)用支出的界限，根據(jù)本錢(qián)開(kāi)支的范圍核算公司及工程的本錢(qián)。

第四十五條根據(jù)財(cái)務(wù)制度規(guī)定的行業(yè)本錢(qián)開(kāi)支范圍，正確核算公司及工程本錢(qián)，本錢(qián)費(fèi)用必需真實(shí)足額，不得弄虛作假。違反規(guī)定者，視其情節(jié)輕重賜予行政警告和適當(dāng)?shù)慕?jīng)濟(jì)懲罰。

第五章收入治理制度

第四十六條為保證公司規(guī)章制度的貫徹落實(shí)，各項(xiàng)費(fèi)用的足額準(zhǔn)時(shí)收繳，保證各工程單位能按合同商定進(jìn)展正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，依據(jù)有關(guān)規(guī)定和公司的實(shí)際狀況，制訂本制度。

第四十七條由公司簽約的對(duì)外合同價(jià)款及工程單位在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中按合同商定增加的款項(xiàng)，必需通過(guò)銀行轉(zhuǎn)入公司指定的銀行賬戶(hù)，嚴(yán)禁各工程向建立單位收取現(xiàn)金，或轉(zhuǎn)入公司以外的其他銀行賬戶(hù)。

第四十八條除合同商定的由建立單位供應(yīng)材料的款項(xiàng)可直接由建立單位支付外，其他材料款一律不得由建立單位直接支付材料款。

第四十九條公司嚴(yán)格根據(jù)專(zhuān)款專(zhuān)用的原則，除按，內(nèi)部承包合同比例逐筆扣繳有關(guān)費(fèi)用和稅金外，其他資金由工程負(fù)責(zé)人按先內(nèi)部后外部的挨次支配。

第五十條凡工程部直接從建立單位收取現(xiàn)金或?qū)①Y金直接從建立單位轉(zhuǎn)入其他賬戶(hù)的，一經(jīng)發(fā)覺(jué)公司有權(quán)拒絕辦理有關(guān)手續(xù)和其他票據(jù)證明，同時(shí)公司將依據(jù)情節(jié)輕重賜予行政懲罰，并以相應(yīng)金額的20%-50%經(jīng)濟(jì)懲罰，且發(fā)生的一切損失由工程部單位自行負(fù)責(zé)。

財(cái)務(wù)治理制度2

1、目的：

為了使公司財(cái)務(wù)治理標(biāo)準(zhǔn)化，嚴(yán)厲財(cái)務(wù)制度。

2、適用范圍：

適用于財(cái)務(wù)治理。

3、責(zé)任人：

總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理。

4、正文：

4.1總則

4.1.1依據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和國(guó)家的有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，結(jié)合公司實(shí)際狀況，制定本制度。

4.1.2本制度包括董事會(huì)、總經(jīng)理財(cái)務(wù)治理職責(zé)、財(cái)務(wù)部門(mén)工作職責(zé)、會(huì)計(jì)核算原則、資金治理、結(jié)算賬款治理、固定資產(chǎn)及其他資產(chǎn)治理、本錢(qián)費(fèi)用治理、營(yíng)業(yè)收入及營(yíng)業(yè)外收支治理、利潤(rùn)及利潤(rùn)安排治理、財(cái)務(wù)報(bào)告的編制與公布、財(cái)務(wù)電算化治理、財(cái)務(wù)檔案治理及附則。

4.2董事會(huì)財(cái)務(wù)治理職責(zé)

4.2.1公司董事會(huì)審批公司的`重大財(cái)務(wù)決策，掌握投資規(guī)模和方向，審核公司重大資產(chǎn)處理。

4.2.2公司董事會(huì)負(fù)責(zé)制訂公司的利潤(rùn)安排方案和彌補(bǔ)虧損方案。

4.2.3審議批準(zhǔn)公司的財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告及可行性研發(fā)工程。

4.2.4公司董事會(huì)負(fù)責(zé)公司章程規(guī)定的其他財(cái)務(wù)事項(xiàng)。

4.3總經(jīng)理財(cái)務(wù)治理職責(zé)

4.3.1遵守《會(huì)計(jì)法》及有關(guān)財(cái)務(wù)、稅收、金融等法律法規(guī)，貫徹執(zhí)行公司的財(cái)務(wù)制度，依據(jù)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)組織好生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，力爭(zhēng)股東資產(chǎn)保值增值。

4.3.2總經(jīng)理負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)治理工作，并對(duì)公司保存和供應(yīng)的會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性擔(dān)負(fù)責(zé)任。

4.3.3指導(dǎo)公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)檢查，催促財(cái)務(wù)部門(mén)協(xié)作財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)視檢查。

4.3.4總經(jīng)理對(duì)公司財(cái)務(wù)預(yù)算全面負(fù)責(zé)，審核財(cái)務(wù)預(yù)算方案，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行預(yù)算，年度終了向董事會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行狀況，并依據(jù)決算狀況對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位進(jìn)展考核。

4.4財(cái)務(wù)部門(mén)工作職責(zé)

4.4.1嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及公司的財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)根底工作，保證會(huì)計(jì)工作依法有序進(jìn)展。

4.4.2編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，并實(shí)施財(cái)務(wù)掌握。

4.4.2.1財(cái)務(wù)預(yù)算按年度編制，包括業(yè)務(wù)預(yù)算（選購(gòu)、銷(xiāo)售、生產(chǎn)、期間費(fèi)用等）、資本預(yù)算（固定資產(chǎn)投資、權(quán)益性資本投資、債券投資等）和籌資預(yù)算。

4.4.2.2預(yù)算年度終了，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)作出財(cái)務(wù)決算，上報(bào)總經(jīng)理。

4.4.2.3財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、審查、報(bào)告、監(jiān)視執(zhí)行等詳細(xì)工作，分析財(cái)務(wù)預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的差異及緣由，提出改良治理的措施和建議，實(shí)施財(cái)務(wù)掌握。各職能部門(mén)及各業(yè)務(wù)部主要負(fù)責(zé)人對(duì)本部門(mén)執(zhí)行結(jié)果擔(dān)當(dāng)責(zé)任。

4.4.3負(fù)責(zé)公司日常會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)治理工作

4.4.4公司財(cái)務(wù)人員必需依據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，嚴(yán)格審查每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法性，對(duì)不符合規(guī)定的本錢(qián)費(fèi)用開(kāi)支，要堅(jiān)持原則，拒絕支付；

4.4.5財(cái)務(wù)人員必需根據(jù)規(guī)定的會(huì)計(jì)科目和核算方法進(jìn)展會(huì)計(jì)核算，對(duì)取得的原始憑證，要仔細(xì)審核，準(zhǔn)時(shí)精確地編制記賬憑證，記載有關(guān)賬簿；

4.4.6財(cái)務(wù)人員要加強(qiáng)對(duì)稅收法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，依法準(zhǔn)時(shí)、足額繳納各項(xiàng)稅款；

4.4.7財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)參加公司的經(jīng)營(yíng)決策，加強(qiáng)同銀行等金融機(jī)構(gòu)的聯(lián)系，精確把握公司資金分布及資金需求動(dòng)態(tài)，搞好資金平衡調(diào)度，統(tǒng)籌處理財(cái)務(wù)工作中消失的問(wèn)題。

4.4.8按月準(zhǔn)時(shí)、精確、真實(shí)地編制財(cái)務(wù)報(bào)表并按規(guī)定向外報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表；

4.4.9做好每月的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況財(cái)務(wù)分析工作，嚴(yán)格掌握各項(xiàng)本錢(qián)費(fèi)用，為公司決策供應(yīng)財(cái)務(wù)依據(jù)。

4.5會(huì)計(jì)核算的一般原則

4.5.1公司會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣，記賬采納借貸記賬法，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬根底，以歷史本錢(qián)為計(jì)價(jià)原則。

4.5.2壞賬核算采納備抵法，按應(yīng)收款項(xiàng)的3‰計(jì)提，如需計(jì)提特殊壞賬，應(yīng)由董事會(huì)審批打算。

4.5.3存貨按實(shí)際本錢(qián)入賬，發(fā)出時(shí)按加權(quán)平均法計(jì)價(jià)；低值易耗品采納五五攤銷(xiāo)法核算。

4.5.4公司的對(duì)外投資控股權(quán)在20%以下（不含20%）的，采納本錢(qián)法核算；控股權(quán)在20%以上（含20%）的，采納權(quán)益法核算。股權(quán)在50%以上或依據(jù)重要性原則對(duì)具有實(shí)際控股權(quán)的要合并報(bào)表。

4.6資金的治理

4.6.1現(xiàn)金的治理

4.6.1.1公司出納與會(huì)計(jì)的職責(zé)必需分開(kāi)，不能由一人兼任；

4.6.1.2公司的一切現(xiàn)金收支必需歸集到財(cái)務(wù)部門(mén)核算和治理，各項(xiàng)支出必需按規(guī)定辦理審批手續(xù)；現(xiàn)金收入后準(zhǔn)時(shí)送存銀行，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金和白條抵庫(kù)；

4.6.1.3公司庫(kù)存現(xiàn)金一般不得超過(guò)5000元，現(xiàn)金出納員要確保庫(kù)存現(xiàn)金每日賬實(shí)相符；

4.6.1.4每次提取備用金1萬(wàn)元以?xún)?nèi)（含1萬(wàn)元）須由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)；超過(guò)1萬(wàn)元須報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

4.6.2銀行存款的治理

4.6.2.1遵循國(guó)家關(guān)于銀行結(jié)算的有關(guān)規(guī)章制度；

4.6.2.2新增銀行賬戶(hù)必需事前由財(cái)務(wù)部經(jīng)理提出申請(qǐng)，由主管副總審核，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后開(kāi)設(shè)；

4.6.2.3公司設(shè)立的銀行賬戶(hù)只限于根本帳戶(hù)和一般帳戶(hù)，專(zhuān)用帳戶(hù)用于本公司經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)的資金結(jié)算及資金調(diào)撥；

4.6.2.4正常業(yè)務(wù)支出的支票領(lǐng)用,都必需有經(jīng)核準(zhǔn)的發(fā)票或其他必要的憑證，支票上必需有金額且與應(yīng)付憑證金額全都，全部已經(jīng)簽發(fā)的支票，應(yīng)于當(dāng)日準(zhǔn)時(shí)記入銀行存款日記賬中，并定期與應(yīng)付款或其他總分類(lèi)賬借方進(jìn)展核對(duì)，每次支票領(lǐng)用金額1萬(wàn)元以?xún)?nèi)（含1萬(wàn)元）須由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核主管副總批準(zhǔn)；超過(guò)1萬(wàn)元須報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

4.6.2.5開(kāi)戶(hù)銀行間資金調(diào)撥需由經(jīng)辦人填制支票領(lǐng)用審批單，具體說(shuō)明資金調(diào)撥的理由，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核主管副總批準(zhǔn)；1萬(wàn)元以上的資金使用和調(diào)撥必需報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)；

4.6.2.6財(cái)務(wù)部對(duì)全部銀行支出憑據(jù)應(yīng)仔細(xì)審核有關(guān)內(nèi)容，嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)辦人、審批人“雙簽字”制度，做到單證齊全、手續(xù)完備；

4.6.2.7公司的銀行支票，包括現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票，一律由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一向銀行購(gòu)置、統(tǒng)一保管、統(tǒng)一發(fā)放，發(fā)放時(shí)必需做好完整的領(lǐng)用、注銷(xiāo)記錄；對(duì)領(lǐng)用期限超過(guò)十天以上的，應(yīng)準(zhǔn)時(shí)查明緣由，催促經(jīng)辦人員準(zhǔn)時(shí)注銷(xiāo)。作廢銀行支票必需注明“作廢”字樣單獨(dú)保管；

4.6.2.8銀行票據(jù)一般不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)缬刑貏e需要，背書(shū)必需由專(zhuān)人進(jìn)展登記，由財(cái)務(wù)經(jīng)理提出申請(qǐng)，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)；

4.6.2.9財(cái)務(wù)部必需加強(qiáng)銀行未達(dá)賬項(xiàng)的治理；銀行調(diào)整表應(yīng)于月度終了后十日內(nèi)編出，并積極予以清理，發(fā)覺(jué)問(wèn)題應(yīng)準(zhǔn)時(shí)上報(bào)。

4.6.3銀行貸款及融資的治理

4.6.3.1銀行貸款卡必需由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管，如需辦理貸款、還款手續(xù)，經(jīng)辦人應(yīng)要求銀行逐筆登記、注銷(xiāo)，財(cái)務(wù)經(jīng)理準(zhǔn)時(shí)檢查并與銀行進(jìn)展核對(duì)；

4.6.3.2銀行貸款按公司規(guī)定的籌資權(quán)限實(shí)行逐筆審批制度，全部貸款由財(cái)務(wù)經(jīng)理提出申請(qǐng)，報(bào)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，并逐月報(bào)董事會(huì)備案；

4.6.3.3全部對(duì)外融資一律由董事會(huì)批準(zhǔn)；

4.6.3.4無(wú)特別狀況，公司一般不得對(duì)外擔(dān)保，如確需，公司必需要充分了解對(duì)方單位的資信，經(jīng)濟(jì)效益及償債力量等狀況，由公司總經(jīng)理提出申請(qǐng)，經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)同意后，方可辦理。

4.7結(jié)算賬款的治理

4.7.1仔細(xì)審核結(jié)算單據(jù)，檢查結(jié)算手續(xù)是否完備、真實(shí)，單據(jù)是否齊全。對(duì)于未仔細(xì)核實(shí)而造成的多付或重付款項(xiàng)，應(yīng)馬上查明緣由，追究有關(guān)人員的責(zé)任。

4.7.2財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)單位的往來(lái)結(jié)算賬款定期進(jìn)展核對(duì)和清理工作，全部往來(lái)戶(hù)由財(cái)務(wù)部與業(yè)務(wù)人員每月至少核對(duì)一次，并編制“往來(lái)賬戶(hù)調(diào)整表”；財(cái)務(wù)部每年不定期與終端客戶(hù)直接核對(duì)至少一次。

4.7.3發(fā)生選購(gòu)時(shí)，由經(jīng)辦人員提出選購(gòu)申請(qǐng)，由主管副總簽字審核批準(zhǔn)：選購(gòu)金額超過(guò)1萬(wàn)元（含1萬(wàn)元）報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

4.7.4公司確認(rèn)發(fā)生壞賬時(shí)，必需由經(jīng)辦人員提出書(shū)面申請(qǐng)，仔細(xì)查找緣由，分清責(zé)任，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，由總經(jīng)理批準(zhǔn)；發(fā)生1萬(wàn)元以上的壞賬損失時(shí)，總經(jīng)理審核同意后，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。

4.8固定資產(chǎn)及其它資產(chǎn)治理

4.8.1500元以上的資產(chǎn)稱(chēng)為固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)的取得按原始價(jià)值計(jì)價(jià)。

4.8.2固定資產(chǎn)折舊原則上采納直線法計(jì)提，固定資產(chǎn)的估計(jì)凈殘值率為其原值的3%。

4.8.3固定資產(chǎn)的購(gòu)置均須經(jīng)主管副總審核后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

4.8.4固定資產(chǎn)的處理包括購(gòu)置、出售、報(bào)廢、毀壞損失等（均為1萬(wàn)元以上）須經(jīng)主管副總審核后，報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。

4.8.5固定資產(chǎn)應(yīng)設(shè)置明細(xì)賬核算，定期與行政部門(mén)和使用部門(mén)的卡賬和實(shí)物進(jìn)展核對(duì)，做到賬、卡、物相符。

4.8.6無(wú)形資產(chǎn)以歷史本錢(qián)或評(píng)估價(jià)值入賬，并按收益期等額攤銷(xiāo)計(jì)入本錢(qián)；不能確定收益期的按5年攤銷(xiāo)。

4.9本錢(qián)、費(fèi)用的治理

4.9.1財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)的規(guī)定合理計(jì)提有關(guān)費(fèi)用。

4.9.2發(fā)生的全部費(fèi)用必需先由財(cái)務(wù)經(jīng)理簽署意見(jiàn)（單筆5000元以上的費(fèi)用需報(bào)備主管副總），財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格根據(jù)公司有關(guān)行政文件規(guī)定的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)展審核，報(bào)總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)的負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后報(bào)銷(xiāo)。

4.9.3差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)：按公司制定的《市場(chǎng)人員費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)方法》執(zhí)行。

4.9.4財(cái)務(wù)部必需按收入與本錢(qián)、費(fèi)用相匹配的原則準(zhǔn)時(shí)進(jìn)展帳務(wù)處理，照實(shí)反映本期損益。

4.9.5研發(fā)費(fèi)用預(yù)算經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后，嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行。

4.10營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)外收支的治理

4.10.1公司的營(yíng)業(yè)收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。

4.10.2公司應(yīng)當(dāng)合理確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)，將已實(shí)現(xiàn)的收入按時(shí)入賬，并準(zhǔn)時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的本錢(qián)。發(fā)生銷(xiāo)售退回、銷(xiāo)售折讓與折扣，應(yīng)準(zhǔn)時(shí)對(duì)有關(guān)銷(xiāo)售科目予以調(diào)整。

4.10.3營(yíng)業(yè)外收入是指公司主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)以外的其他各項(xiàng)收入。包括固定資產(chǎn)盤(pán)盈及變賣(mài)收益、罰款收入、無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)、物資及現(xiàn)金的溢余等。營(yíng)業(yè)外支出包括固定資產(chǎn)盤(pán)虧及變賣(mài)損失，固定資產(chǎn)和流淌資產(chǎn)因遭自然災(zāi)難等造成的非正常損失（扣除保險(xiǎn)公司賠償款），違約金、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)等。

4.11利潤(rùn)及利潤(rùn)安排的治理

4.11.1公司的利潤(rùn)總額包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、營(yíng)業(yè)外收支凈額等工程構(gòu)成。

4.11.2公司發(fā)生的年度虧損，用下一年度稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)；下一年度彌補(bǔ)缺乏的，在五年內(nèi)連續(xù)彌補(bǔ)；五年內(nèi)缺乏彌補(bǔ)的，用稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)。

4.11.3公司納稅所得稅以利潤(rùn)總額為基數(shù)。

4.11.4公司繳納所得稅后的利潤(rùn)，按以下挨次安排：

4.11.4.1彌補(bǔ)前五年的虧損；

4.11.4.2提取法定公積金百分之十；

4.11.4.3提取法定公益金百分之五；

4.11.4.4提取任意公積金，比例由董事會(huì)打算；

4.11.4.5支付股東股利。

4.11.5公司法定盈余公積金可用于彌補(bǔ)虧損或經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)增資本金。但轉(zhuǎn)增資本金時(shí)，以轉(zhuǎn)增后留存公司的法定盈余公積金不少于注冊(cè)資本25％為限。

4.11.6公司以前年度未安排的利潤(rùn)，可以并入本年度安排。安排方案應(yīng)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)。

4.12財(cái)務(wù)報(bào)告的編制

4.12.1公司在每一會(huì)計(jì)年度前六個(gè)月完畢后六十日以?xún)?nèi)編制公司的中期財(cái)務(wù)報(bào)告；在每一會(huì)計(jì)年度完畢后九十日以?xún)?nèi)編制公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告。

4.12.2公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、利潤(rùn)安排表、現(xiàn)金流量表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注。

4.12.3年度財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，并同時(shí)供應(yīng)下一會(huì)計(jì)年度的猜測(cè)報(bào)告。

4.12.4財(cái)務(wù)報(bào)告的公布

4.12.4.1年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)在編制完成后15日內(nèi)送交各股東。

4.12.4.2公司于每月完畢后15日內(nèi)向董事會(huì)提交月完畢財(cái)務(wù)報(bào)表；每季度完畢后30日內(nèi)向董事會(huì)提交季度財(cái)務(wù)報(bào)告、季度經(jīng)營(yíng)總結(jié)分析報(bào)告。該類(lèi)財(cái)務(wù)文件包括庫(kù)存清單、應(yīng)收帳款、固定資產(chǎn)、應(yīng)付帳款、其它應(yīng)付款、銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售本錢(qián)、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、治理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用營(yíng)業(yè)外支出明細(xì)表等事項(xiàng)。

4.13財(cái)務(wù)電算化治理

4.13.1財(cái)務(wù)部電腦操作人員應(yīng)按相應(yīng)的權(quán)限操作會(huì)計(jì)軟件，并定期與軟件供給商聯(lián)系，做好軟件的系統(tǒng)維護(hù)工作。對(duì)于數(shù)據(jù)資料，在核對(duì)相符后，每日、每月要做好數(shù)據(jù)備份工作。

4.13.2財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格治理增值稅專(zhuān)用發(fā)票及防偽稅控設(shè)備，實(shí)行發(fā)票和IC卡分人治理。開(kāi)票工作必需由持證人員負(fù)責(zé)，其它人員嚴(yán)禁使用。

4.13.3年度終了，由財(cái)務(wù)經(jīng)理統(tǒng)一保管備份數(shù)據(jù)。

4.14財(cái)務(wù)檔案治理

4.14.1公司必需保證財(cái)務(wù)檔案的存放空間及安全牢靠，財(cái)務(wù)部要嚴(yán)格根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家檔案局公布的《會(huì)計(jì)檔案治理方法》執(zhí)行。財(cái)務(wù)部應(yīng)指定專(zhuān)人保管財(cái)務(wù)檔案，建立健全嚴(yán)格的檔案治理制度。非本部門(mén)人員查閱檔案，必需要征得總經(jīng)理同意，檔案保管人必需要做好登記工作。

4.14.2本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂，并在執(zhí)行過(guò)程中不斷完善。

4.15財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、資料、方針均屬公司重大機(jī)密，未經(jīng)授權(quán)，各級(jí)人員不得對(duì)外公布，亦不得在公司內(nèi)外傳播。

財(cái)務(wù)治理制度3

一、學(xué)校財(cái)務(wù)工作任務(wù)

仔細(xì)貫徹執(zhí)行上級(jí)財(cái)政制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，本著精打細(xì)算，勤儉節(jié)省的原則，對(duì)學(xué)校各種資金的使用，進(jìn)展合理的安排和有效的核算掌握。通過(guò)記帳、算帳、報(bào)帳等一系列程序，反映資金的使用狀況；完善財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堵塞漏洞，嚴(yán)格監(jiān)視資金的有效使用。對(duì)學(xué)校教育經(jīng)費(fèi)實(shí)行“分級(jí)治理，經(jīng)費(fèi)包干，超支不補(bǔ)，結(jié)余留用”的方法，做到量入為出、收支平衡。

二、經(jīng)費(fèi)收入治理

學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)治理以下各項(xiàng)資金：

a）上級(jí)撥入的事業(yè)經(jīng)費(fèi)、專(zhuān)項(xiàng)撥款、根本建立撥款。

b）上級(jí)撥入的預(yù)算外資金。

c）學(xué)生學(xué)雜費(fèi)收入。

d）各種捐贈(zèng)款項(xiàng)收入。

e）其他雜項(xiàng)收入等。

財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)事業(yè)費(fèi)、基建經(jīng)費(fèi)和學(xué)校預(yù)算外收入應(yīng)分開(kāi)治理，嚴(yán)禁將預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)入預(yù)算外使用。

三、經(jīng)費(fèi)規(guī)劃治理

a）學(xué)校向財(cái)務(wù)部門(mén)供應(yīng)下年度需要的設(shè)備和主要工程費(fèi)用的開(kāi)支規(guī)劃，由財(cái)務(wù)部門(mén)據(jù)此作出下年度預(yù)算，經(jīng)主管校長(zhǎng)審核。

b）學(xué)

校依據(jù)上級(jí)下達(dá)的當(dāng)年經(jīng)費(fèi)數(shù)，安排相關(guān)工作。

c）在經(jīng)費(fèi)使用中應(yīng)堅(jiān)持嚴(yán)格按規(guī)劃用款、專(zhuān)款專(zhuān)用的原則，并自覺(jué)承受審計(jì)部門(mén)的審計(jì)，若確需要更改工程，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)。

四、經(jīng)費(fèi)使用治理

1、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)一律先由科室負(fù)責(zé)人簽字后校長(zhǎng)審批，然后到財(cái)務(wù)室報(bào)銷(xiāo)。

2、預(yù)算外的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，應(yīng)嚴(yán)格根據(jù)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，在領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)的工程和限額內(nèi)開(kāi)支使用。

3、教職工因公出差借款，由校長(zhǎng)批簽。

4、物資選購(gòu)人員為各部門(mén)購(gòu)物借款，由總務(wù)部門(mén)依據(jù)使用部門(mén)供應(yīng)的選購(gòu)規(guī)劃數(shù)擬出借款金額，經(jīng)總務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人批簽后，選購(gòu)人員方可到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理借款手續(xù)，選購(gòu)設(shè)備的借款金額在5000元以上，須經(jīng)主管校長(zhǎng)批簽。

5、任何人不得因私借用公款。

五、計(jì)憑證、帳票、報(bào)表以及會(huì)計(jì)檔案治理。

a）學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)制度和學(xué)校的有關(guān)規(guī)定，仔細(xì)審核各項(xiàng)原始憑證。符合財(cái)務(wù)規(guī)定的開(kāi)支單據(jù)賜予報(bào)銷(xiāo)，不符合規(guī)定的單據(jù)，不予報(bào)銷(xiāo)。否則，追究當(dāng)事人責(zé)任。

b）學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)，應(yīng)按會(huì)計(jì)制度對(duì)各類(lèi)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，通過(guò)會(huì)計(jì)憑證準(zhǔn)時(shí)記帳、算帳。做到日清月結(jié)，手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，帳目清晰，數(shù)字精確，資料齊全。

c）財(cái)務(wù)部門(mén)各經(jīng)辦

人員，應(yīng)按崗位要求，按時(shí)向主辦會(huì)計(jì)供應(yīng)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支的明細(xì)科目余額表，供主辦會(huì)計(jì)編造會(huì)計(jì)月報(bào)、季報(bào)、年度決算報(bào)表。編造的各種報(bào)表，經(jīng)主管校領(lǐng)導(dǎo)批閱同意后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)。

d）財(cái)務(wù)部門(mén)各崗位經(jīng)辦人員，應(yīng)按財(cái)務(wù)檔案治理要求，將會(huì)計(jì)憑證、帳雹財(cái)務(wù)規(guī)劃、會(huì)計(jì)報(bào)表，以及有關(guān)開(kāi)支的經(jīng)濟(jì)文件資料，分類(lèi)清理、裝訂、編號(hào)、造清單送交主辦會(huì)計(jì)匯總，編造移交清冊(cè)，送交學(xué)校檔案治理。

e）財(cái)務(wù)部門(mén)除向上級(jí)報(bào)送財(cái)會(huì)報(bào)表外，準(zhǔn)時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映不合理開(kāi)支和超支的狀況，幫助領(lǐng)導(dǎo)管好、用好資金。

六、財(cái)務(wù)監(jiān)視與檢查

1、學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)仔細(xì)執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，對(duì)于不執(zhí)行規(guī)劃，違反財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的開(kāi)支，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕付款或報(bào)銷(xiāo)，同時(shí)報(bào)領(lǐng)導(dǎo)處理。

2、學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)對(duì)學(xué)生財(cái)產(chǎn)、物資的使用和保管部門(mén)進(jìn)展財(cái)產(chǎn)、物資的核對(duì)和檢查，以保證國(guó)家財(cái)產(chǎn)、物資的完整和安全。

3、會(huì)計(jì)必需對(duì)學(xué)校負(fù)責(zé)，每月對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用憑證審核一次，發(fā)覺(jué)問(wèn)題，準(zhǔn)時(shí)匯報(bào)和訂正。

4、主管校領(lǐng)導(dǎo)每年對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)的會(huì)計(jì)憑證、帳薄抽查一次，以保證學(xué)校財(cái)務(wù)規(guī)劃和財(cái)務(wù)制度的正確貫徹執(zhí)行。

5、財(cái)務(wù)人員有責(zé)任幫忙和監(jiān)視學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)仔細(xì)執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，對(duì)于學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)違反《會(huì)計(jì)法》和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為，經(jīng)指出的不改正的，財(cái)務(wù)人員有權(quán)向上級(jí)主管部門(mén)反映。

財(cái)務(wù)治理制度4

第一章會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置

會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置，必需依據(jù)實(shí)際狀況，以“精簡(jiǎn)、高效率”為原則，按本公司實(shí)際需要設(shè)置適當(dāng)部門(mén)，在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)展工作。

其次章財(cái)務(wù)部人員崗位責(zé)任制

每個(gè)企業(yè)要依據(jù)本單位的實(shí)際狀況，建立財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制，以便分清責(zé)任。各施其職，各盡其責(zé)。設(shè)置一人一崗，或一人多崗，堅(jiān)持“精簡(jiǎn)、高效率”的原則，切實(shí)做到事事有人管，人人有專(zhuān)責(zé)，辦事有標(biāo)準(zhǔn)，工作有檢查，業(yè)績(jī)有獎(jiǎng)懲，保證會(huì)計(jì)工作有秩序地進(jìn)展。

第一條設(shè)財(cái)務(wù)部主管一人

1、在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，開(kāi)展財(cái)務(wù)工作，組織本部門(mén)內(nèi)業(yè)務(wù)分工，明確會(huì)計(jì)人員職責(zé)范圍，討論、布置各項(xiàng)詳細(xì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。

2、加強(qiáng)財(cái)務(wù)治理，嚴(yán)格掌握費(fèi)用開(kāi)支，

3、建立健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。

4.辦理向銀行借款的一切手續(xù)，并組織監(jiān)視實(shí)現(xiàn)。

5、加強(qiáng)往來(lái)帳目的治理，能準(zhǔn)時(shí)供應(yīng)客戶(hù)的貨款資料，協(xié)同總經(jīng)理、出納催收貨款，加速資金回籠，準(zhǔn)時(shí)與供給商核對(duì)帳目，安排貨款清償，加快資金周轉(zhuǎn)速度，提高資金使用效果。

6、參與本公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)治理會(huì)議，參加經(jīng)營(yíng)決策，充分利用會(huì)計(jì)資料，分析經(jīng)濟(jì)效果，猜測(cè)經(jīng)濟(jì)前景，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策供應(yīng)牢靠有用信息，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀和助手。

7、負(fù)責(zé)向本公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，解釋財(cái)務(wù)方面的狀況。

8、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)重要資料檔案的保管，做好調(diào)查記錄。

9、負(fù)責(zé)供應(yīng)對(duì)外的會(huì)計(jì)報(bào)表、資料，并簽名蓋章，按會(huì)計(jì)制度及規(guī)定時(shí)間準(zhǔn)時(shí)送報(bào)各級(jí)主管部門(mén)。

其次條設(shè)會(huì)計(jì)崗位一人。

1、依據(jù)有關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定會(huì)計(jì)科目，設(shè)置總帳，做好結(jié)帳、對(duì)帳工作，保證帳帳相符。

2、負(fù)責(zé)做到按時(shí)、按質(zhì)、按量報(bào)送公司內(nèi)部全部報(bào)表。

3、負(fù)責(zé)存貨、固定資產(chǎn)、低值易耗品的會(huì)計(jì)核算。

4、對(duì)公司存貨、資產(chǎn)或治理上存在的問(wèn)題，提出建議，改善治理等措施。并編制損益表、資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表（年報(bào)）。

第三條設(shè)出納崗位一人

1、辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，每筆業(yè)務(wù)必需經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)人員的審核、編制記帳憑證，出納才能辦理款項(xiàng)的收付，記帳憑證必需加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”、“銀行收訖”、“銀行付訖”的印章，不得以“白條”抵充庫(kù)存現(xiàn)金，更不得挪用現(xiàn)金，嚴(yán)格掌握簽發(fā)空白支票。如因特別狀況，確須簽發(fā)不填注金額的轉(zhuǎn)帳支票時(shí)，必需在支票上注明收款單位名稱(chēng)、用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額和報(bào)銷(xiāo)期限。

2、登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，必需依據(jù)已辦理完畢的收付款憑證，逐筆挨次登記，并每日結(jié)出余額，要做到帳帳相符、帳實(shí)相符，月末要編制“銀行余額調(diào)整表”，對(duì)于未達(dá)帳項(xiàng)，要準(zhǔn)時(shí)提出查詢(xún)。

3、保管庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券，要確保資金安全和完整無(wú)缺，如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任。

4、妥當(dāng)保管印章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用，簽發(fā)支票所用的各種印章，不得全部交由出納一人保管。辦理銷(xiāo)售款項(xiàng)的結(jié)算業(yè)務(wù)，協(xié)作有關(guān)部門(mén)準(zhǔn)時(shí)做好催收銷(xiāo)售貨款工作。

6、每筆業(yè)務(wù)發(fā)生收款時(shí)，應(yīng)由出納員開(kāi)收款收據(jù)，即交由會(huì)計(jì)編制記帳憑證，以便準(zhǔn)時(shí)記帳。

7、負(fù)責(zé)辦理總經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管交辦的臨時(shí)性業(yè)務(wù)。

第三章財(cái)務(wù)治理制度

為了加強(qiáng)治理、提高經(jīng)濟(jì)效益，適應(yīng)企業(yè)進(jìn)展需要，現(xiàn)依據(jù)本公司詳細(xì)狀況，結(jié)合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，特制定本制度，以便全體工作人員執(zhí)行。

第一條一般規(guī)定

1、本公司在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中所發(fā)生的資金收入和支出，統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理，財(cái)務(wù)部是代表公司對(duì)外結(jié)算債權(quán)、

債務(wù)的唯一機(jī)構(gòu)。未經(jīng)授權(quán)和托付，任何人無(wú)權(quán)處理有關(guān)資金收支的工作，任何越權(quán)行為都是無(wú)效的，并應(yīng)對(duì)其所造成的后果負(fù)責(zé)任。

2、財(cái)務(wù)部門(mén)工作人員必需廉潔奉公，嚴(yán)以律已，不謀私利，如發(fā)覺(jué)有利用工作之便，進(jìn)展挪用公款，假公濟(jì)私，貪污舞弊，監(jiān)守自盜等行為，一律加倍懲罰，嚴(yán)懲不貸。因此，會(huì)計(jì)與出納必需明確分工，各施其職，相互制約，即相互合作又相互監(jiān)視。根據(jù)會(huì)計(jì)管帳不管錢(qián)，出納管錢(qián)不管帳（指除現(xiàn)金、銀行日記帳外的帳）的原則進(jìn)展工作。每月終盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，雙方核對(duì)現(xiàn)金、存款帳目，并將存在問(wèn)題向上級(jí)報(bào)告。

3、但凡支付款項(xiàng)必需取得合法的、有效的單據(jù)，經(jīng)手人應(yīng)當(dāng)在單據(jù)上簽名、蓋章、整理好單據(jù)，經(jīng)有權(quán)審批的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，會(huì)計(jì)人員核對(duì)無(wú)誤并符合支付原則，方可辦理報(bào)銷(xiāo)支付款項(xiàng)，如手續(xù)不全，內(nèi)容有錯(cuò)或可疑，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕付款。

4、為保障公司財(cái)產(chǎn)的安全不致流失，但凡公司的資產(chǎn)都應(yīng)設(shè)置帳簿登記，由專(zhuān)人負(fù)責(zé)治理。會(huì)計(jì)與治理人員按狀況規(guī)定月、季、年終盤(pán)點(diǎn)一次，進(jìn)展財(cái)產(chǎn)清查。對(duì)于損壞、變質(zhì)或短缺狀況，由直接責(zé)任人（或使用人）提出報(bào)告，經(jīng)批準(zhǔn)方可辦理報(bào)廢注銷(xiāo)手續(xù)。

5、強(qiáng)化公司治理，公司與外界簽訂的一切經(jīng)濟(jì)合同，最終由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)執(zhí)行，財(cái)務(wù)部建立經(jīng)濟(jì)合同治理檔案。派專(zhuān)人負(fù)責(zé)治理，嚴(yán)格按合同規(guī)定的權(quán)利義務(wù)執(zhí)行，以維護(hù)公司的經(jīng)濟(jì)權(quán)益。

其次條資金的治理

1、制止任何人以任何借口，不經(jīng)過(guò)正值審批手續(xù)，非法調(diào)走或挪用資金，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)制止這些違法行為，拒絕支付款項(xiàng)。

1、因公借款，經(jīng)手人必需在事畢后3-5天內(nèi)（如購(gòu)物出差回來(lái)等）辦理報(bào)帳手續(xù)。

2、公司支付任何款項(xiàng)，必需憑合法的有效發(fā)票或有關(guān)收費(fèi)憑證，并經(jīng)辦人簽名或蓋章確認(rèn)，注明付款理由，按審批權(quán)限報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部審核簽字后，方可辦理支付款項(xiàng)業(yè)務(wù)。

3、凡屬預(yù)付款項(xiàng)，由經(jīng)辦人提出書(shū)面申請(qǐng)，按審批權(quán)限報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，連同合同或有關(guān)文件交財(cái)務(wù)部審核，總經(jīng)理簽字前方可辦理付款，但在該項(xiàng)業(yè)務(wù)完結(jié)，經(jīng)辦人必需取得對(duì)方正式發(fā)票合法的收款憑證，交由財(cái)務(wù)部結(jié)清往來(lái)帳目，否則造成損失由經(jīng)手人負(fù)責(zé)。

4、工作人員因工作失職，所造成的罰款或其他經(jīng)濟(jì)損失，應(yīng)由責(zé)任者本人負(fù)責(zé)，公司拒絕承受任何解釋。

第三條低值易耗品治理

1、低值易耗品是指單價(jià)在2023元以下，不是使用一次而是屢次重復(fù)使用，使用其在一年或一年以上的用具和物品。低值易耗品購(gòu)置的審批權(quán)限及各種程序辦理，不能擅自購(gòu)置，否則作違反反紀(jì)律處理。

2、使用人必需辦理領(lǐng)用低值易耗品手續(xù)，方能領(lǐng)用并成為固然的保管人，妥為保管，如使用人調(diào)離崗位，應(yīng)辦理移交手續(xù)，年底前對(duì)實(shí)物進(jìn)展盤(pán)點(diǎn)，核對(duì)帳目，檢查財(cái)產(chǎn)實(shí)際狀況。

3、低值易耗品如因使用人的主觀緣由造成損壞或遺失，使用人應(yīng)負(fù)賠償責(zé)任。依據(jù)價(jià)值大小，如若發(fā)覺(jué)利用工作之便，化公為私，占為已有，更要嚴(yán)厲處理。

第四條費(fèi)用開(kāi)支治理

二、辦公費(fèi)

1、購(gòu)置辦公用品、用具等均由行政人事后勤部統(tǒng)一負(fù)責(zé)，公司各部門(mén)按實(shí)際需要列出清單，交行政后勤部統(tǒng)一處理。嚴(yán)禁各部門(mén)擅自購(gòu)置，并要嚴(yán)格掌握其開(kāi)支金額。

2、凡購(gòu)置全部的物品，均須辦理驗(yàn)收入庫(kù)，并按審批權(quán)權(quán)限報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，方能報(bào)銷(xiāo)。行政人事部門(mén)要指定專(zhuān)人按部門(mén)或個(gè)人建立低值易耗品幫助臺(tái)帳，準(zhǔn)時(shí)登記領(lǐng)退狀況，職工離開(kāi)本公司時(shí)，必需辦理移交手續(xù)，喪失和損壞的物品，要其本人賠償。

三、借款程序

1、借款人填寫(xiě)借款單，部門(mén)主管簽字。

2、財(cái)務(wù)部主管按用途、規(guī)劃、實(shí)際開(kāi)支狀況審核。

3、總經(jīng)理或副總經(jīng)理依據(jù)部門(mén)主管、財(cái)務(wù)部意見(jiàn)以實(shí)際需要另外審批。

4、會(huì)計(jì)人員依據(jù)各級(jí)主管審批借款單填制記帳憑證。

5、出納員依據(jù)會(huì)計(jì)憑證賜予付款，借款人簽名。

四、報(bào)銷(xiāo)程序

1、報(bào)銷(xiāo)人將票據(jù)粘貼好，填寫(xiě)內(nèi)容、金額，送部門(mén)主管、主管經(jīng)理。

2、財(cái)務(wù)部主管依據(jù)公司有關(guān)規(guī)定，逐一審核，簽署意見(jiàn)。

3、總經(jīng)理或副總經(jīng)理依據(jù)各級(jí)主管的聯(lián)簽和公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)展批示。

4、會(huì)計(jì)人員依據(jù)各級(jí)主管批簽的票據(jù)進(jìn)展核算，填制記帳憑證。

5、出納員要報(bào)銷(xiāo)人或收款人簽字，依據(jù)記帳憑證付款或沖帳，實(shí)行多退少補(bǔ)。

第五條存貨治理

一、建立以倉(cāng)庫(kù)工作為根底，生產(chǎn)、選購(gòu)參加治理，財(cái)務(wù)賜予監(jiān)視的存貨治理體系。

二、建立存貨月終（每月最終一天）盤(pán)點(diǎn)制，并填制盤(pán)點(diǎn)表。

三、倉(cāng)庫(kù)工作，在實(shí)物治理上，倉(cāng)庫(kù)治理員必需處理好日常工作，做好貨物的收進(jìn)、發(fā)出及登記工作。

第六條往來(lái)帳款治理

1、會(huì)計(jì)人員要正確、準(zhǔn)時(shí)地做好應(yīng)收帳款、應(yīng)付帳款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款、預(yù)收帳款、預(yù)付帳款的核算工作。

2、反映債權(quán)、債務(wù)的存在和壞帳狀況，定期清理各種往來(lái)帳款，每月與客戶(hù)核對(duì)，防止壞帳損失。

3、應(yīng)分別將不同單位的名稱(chēng)和個(gè)人姓名設(shè)立明細(xì)帳戶(hù)，并準(zhǔn)時(shí)催收貨款或清償材料款。要與客戶(hù)每月對(duì)帳。

第七條銷(xiāo)售治理

1、加強(qiáng)銷(xiāo)售合同的治理和監(jiān)視，按合同規(guī)定的結(jié)算條款準(zhǔn)時(shí)結(jié)算貨款，監(jiān)視檢查銷(xiāo)售收入的回收、保證合同履行。合同一式三份，財(cái)務(wù)一份，主管部門(mén)一份，客戶(hù)一份；

2、仔細(xì)進(jìn)展銷(xiāo)售核算、嚴(yán)格按規(guī)定的先開(kāi)單后發(fā)貨等內(nèi)部掌握制度執(zhí)行，切實(shí)做好收發(fā)工作，具體核對(duì)品種工程，防止過(guò)失。

3、簽訂銷(xiāo)售合同，先收取30%訂金。

4、本規(guī)定從20xx年4月1日起執(zhí)行，凡此之前的全部有關(guān)的財(cái)務(wù)規(guī)定廢止，本規(guī)定未盡事宜，以后依據(jù)業(yè)務(wù)進(jìn)展的要求補(bǔ)充增加。

財(cái)務(wù)治理制度5

為標(biāo)準(zhǔn)西安大明宮東郊工程的工程財(cái)務(wù)治理，保證我公司工程工程的順當(dāng)進(jìn)展，現(xiàn)依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、財(cái)政部《根本建立財(cái)務(wù)治理規(guī)定》和我公司的實(shí)際狀況，特制定如下治理方法。

一、合理使用工程資金

1、仔細(xì)貫徹執(zhí)行國(guó)家各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制；

2、嚴(yán)格監(jiān)視工程資金的使用狀況，對(duì)資金來(lái)源、投資使用和資金完成三個(gè)階段，仔細(xì)做好日常的會(huì)計(jì)核算。做到手續(xù)完備、內(nèi)容充實(shí)、數(shù)字真實(shí)精確、帳目清晰、按期報(bào)帳；

3、嚴(yán)格履行審批手續(xù)，工程資金必需按規(guī)定程序由工程負(fù)責(zé)人簽批前方能使用；

4、工程部財(cái)務(wù)人員必需嚴(yán)格執(zhí)行公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，保證工程資金的完整與安全；

5、嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度，仔細(xì)填制會(huì)計(jì)憑證，準(zhǔn)時(shí)編制并報(bào)送各類(lèi)會(huì)計(jì)報(bào)表，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整；

6、仔細(xì)審核原始憑證，對(duì)違反制度規(guī)定，不真實(shí)和不符合基建開(kāi)支范圍與標(biāo)準(zhǔn)的票據(jù)拒絕報(bào)賬；

7、發(fā)覺(jué)以下任何一種狀況