甘肅省農村信用社授信業(yè)務風險控制

甘肅省農村信用社授信業(yè)務風險控制三、甘肅省農信社授信業(yè)務風險控制問題分析（一）甘肅省農信社授信業(yè)務面臨的主要風險目前農村信用社授信業(yè)務面臨的主要風險有：1、市場風險市場風險是未來市場因素（利率、匯率、股票價格、資源價格和市場供需關系）的不確定性對農村信用社實現(xiàn)其經營目標的影響。市場風險又可分為有期限錯配風險、利率期限結構變化風險和利率波動風險等。對于市場風險分析而言，不同的金融機構，甚至是同一家機構在不同的發(fā)展階段，其所面臨的風險類型和大小都不一樣。2013年，人民銀行放開貸款利率，利率市場化改革加速推進，存貸利差進一步收窄，銀行間利率競爭加劇，農村信用社利率定價能力將受到前所未有的挑戰(zhàn)。市場方面，農村信用社客戶結構不盡合理，優(yōu)質高端客戶不足，以中小微企尤其涉農企業(yè)居多，由于行業(yè)特點和發(fā)展階段的原因，這類客戶風險水平較高，相應對其利率定價能力也較高，面對競爭壓力，農村信用社在優(yōu)質客戶競爭能力不足的情況下，信貸資金將可能會進一步流向風險較高的客戶群體，風險占比將經一步加大。2、信用風險信用風險是借款人因各種原因未能及時、足額償還農村信用社貸款而出現(xiàn)的違約。發(fā)生違約時，農村信用社將因為未能得到預期的收益和應收貸款本金而承擔財務上的損失。信用風險是借款人不能完全履行合同的風險。這種風險包含在貸款、擔保、承兌和證券投資等表內、表外業(yè)務中。信用風險主要是由兩方面的原因造成的：一是在經濟下行環(huán)境下，借款人因市場需求不足造成產品過剩、出口下降等原因出現(xiàn)經營效益下滑甚至虧損，資金無法按期回籠出現(xiàn)階段性違約。二是特殊事件的發(fā)生，對企業(yè)經營產生實質影響的事件發(fā)生，如訴訟、股權轉讓等。3、操作風險操作風險是指農村信用社內部操作過程、人員、系統(tǒng)或外部事件由于不完善或有問題而導致的直接或間接損失的風險。操作風險由發(fā)生原因可四類，分別是人員、系統(tǒng)、流程和外部事件，有七種表現(xiàn)形式：客戶、產品及經營行為引起的風險事件，內外部欺詐，雇傭關系中帶來的風險事件，有形資產的損失，經營中斷和系統(tǒng)出錯，涉及執(zhí)行、交割及交易過程管理的風險事件，范圍涵蓋了綜合業(yè)務系統(tǒng)、信貸管理系統(tǒng)、支付結算系統(tǒng)及財務管理系統(tǒng)等方面。如，授信業(yè)務中抵押物的登記環(huán)節(jié)沒有在放款前及時依法合規(guī)辦理，就屬于重大操作風險。4、流動性風險流動性風險指農村信用社對因負債過度下降或資產過度增加而導致的流動性困難。一旦農村信用社出現(xiàn)流動性不足時，一方面造成負債、結算業(yè)務頭寸不足形成風險，另一方面造成資產不能迅速變現(xiàn)獲而得充裕資金嚴重影響盈利能力。極端情況下，流動性不足能導致金融機構倒閉，甚至出現(xiàn)系統(tǒng)性風險。流動性風險主要分資產流動性和負債流動性風險。資產流動性風險是由于種種原因資產到期不能如期收回本息，而無法兌付到期負債和增加新的資產，給金融機構帶來損失的風險。負債流動性風險是農村信用社吸收的存款、理財資金，由于自身業(yè)務狀況及外環(huán)境變化而出現(xiàn)不正常波動帶來相應損失的風險。5、管理風險管理風險是指農村信用社股份制改革尚未實現(xiàn)的情況下，高級管理人員不稱職，或者不誠實，規(guī)避監(jiān)督管理制度和制約機制，存在重大違規(guī)經營行為使農村信用社面臨損失的可能性.6、集中度風險集中度風險是同一類型及相關類型風險敞口過大，如同一業(yè)務領域（行業(yè)、區(qū)域等）、同一客戶（債務人、存款人、債券等）、同一產品在農村信用社的風險敞口占比過大，風險在這一類型（行業(yè)、客戶、產品）集中出現(xiàn)時，給農村信用社造成損失的可能，甚至直接影響持續(xù)經營的能力。集中度風險主要表現(xiàn)在：一是客戶、地區(qū)、行業(yè)集中度風險。二是資產產品集中度風險。三類是或有負債表外項目集中度風險及其他風險。資產業(yè)務的集中度風險包含單一客戶的風險敞口占比過大形成的集中度風險；同一區(qū)域借款人風險敞口占比過大的風險；同一行業(yè)風險敞口占比過大的風險包括對同一行業(yè)授信占全部授信比例超監(jiān)管要求的風險等；同一的風險控制工具，如抵質押品或由單個擔保人提供擔保占比過大而產生的風險；總而言之，結合自身實際，甘肅省農信社重點要處理好以上六類風險。尤其是在經濟轉型條件下，要密切關注市場風險可能發(fā)生的劇烈波動；關注信用風險的“潮水效應”，特別是房地產行業(yè)的周期性和“融資平臺”陸續(xù)到期的風險轉嫁；合理設計流程，嚴格操作規(guī)范，確?？萍枷到y(tǒng)安全運行；強化重點崗位人員管理，有效防范案件風險和合規(guī)性風險；保持良好的流動性；關注對戰(zhàn)略風險的評估和管理；建立集中度風險監(jiān)測管理的長效機制。（二）甘肅省農信社授信業(yè)務風險管理現(xiàn)狀授信業(yè)務簡單地來說是指農村信用社向客戶提供信貸資金支持，或對客戶在有關經濟活動中的信用向第三方作出保證的行為?，F(xiàn)階段，甘肅省農信社授信業(yè)務管理的具體情況是：合規(guī)意識存在于制度規(guī)劃，落實難以到位質量與效益并重是授信業(yè)務的本質要求。甘肅省農信社雖制定了質量與效益相結合的授信業(yè)務發(fā)展規(guī)劃、投向工作指引以及控制目標，也一直強調資產質量、資本實力和盈利水平,但大多農信社仍在經營思路上重規(guī)模擴張，重短期效益，輕精細化規(guī)范管理，授信業(yè)務理念存在偏差。經營觀念上，受短期利益驅動，重營銷開發(fā)，輕風險控制，對內部審查人員配備嚴重不足。管理理念上，存在不完.整的〃最高綜合授信額度"等概念，對綜合授信的理解具有較強的實用性色彩，制度規(guī)劃的約束力和指引里在業(yè)務發(fā)生的各環(huán)節(jié)被“打折”。風險管理意識加強，管理手段創(chuàng)新不足農信社風險管理意識逐年加強，在內部審查過程中，杜絕了以個人經驗判斷為主的授信決策方式，尤其是對非法人客戶的授信審核，不僅注重對貸款投向合規(guī)性、貸款運營安全性的分析，而且在風險識別、度量、監(jiān)測等方面不斷使用新型量化分析手段，授信業(yè)務客觀性、科學性不斷增強。但由于客戶信用數(shù)據(jù)積累的相對置乏，以及授信管理系統(tǒng)建設和客戶管理技術運用的滯后，科學的量化授信風險的評價體系和方法不夠完善，評價結果對風險控制的指導意義欠佳。同時，在內部審查環(huán)節(jié)，單一強調貸款本身的風險情況，未能按照授信資產組合風險類別和以客戶為中心的業(yè)務理念，對該類業(yè)務進行整體風險評價分析，客戶管理意識淡薄，以質量和效益為核心的創(chuàng)新動力不足。資產結構單一，客戶整合模糊農村信用社確立的是“服務‘三農'，服務中小企業(yè)、服務地方經濟”的市場定位。經過多年的發(fā)展，大多農村信用社受規(guī)模擴張和追求利潤的驅使，熱衷于搶大客戶、爭大項目，客戶結構不斷發(fā)生變化，信貸投向行業(yè)集中趨勢明顯，部分農信社信貸支農力度有所減弱，既加大了信貸資金的管理難度，相對于農村信用社兩級法人、資本金規(guī)模較小的實際造成了很大的集中度風險隱患。另外，部分農信社忽視信貸結構調整和資金運營效益的提升，對中小企業(yè)客戶質量不能科學界定和把握，過分依賴抵質押物等第二還款來源，忽視了對第一還款來源的科學評估，致使一部分低質量客戶由于生產經營欠佳，長期以轉貸、借新還舊等方式占用大量信貸資源，存量貸款風險長期不能有效釋放，影響信貸資金向優(yōu)質客戶轉移，資金效益不能有發(fā)揮，并對央行合議信貸規(guī)模形成壓力。量化考核水平低，激勵機制老舊當前，農村信用社考核其盈利能力的傳統(tǒng)指標主要有人均利潤、股權收益率和資產回報率，這些指標以成本收益為出發(fā)點反映農村信用社做為企業(yè)所具有的一般盈利能力，但作為一家金融企業(yè)，更應對利潤分產品、分條線加以考核。同時，記以風險權重，強調利潤的風險占比。目前授信管理風險加大的一個主要原因是缺乏系統(tǒng)有效的資產負債管理效能度量體系。在當前復雜多變的內外部金融環(huán)境中，及時轉變傳統(tǒng)上主要以帳面成本收益指標評價經營業(yè)績的模式，應強調以降低或控制高風險產品收入占比的注重風險維度的考核體制。近年來甘肅省農村信用社在抓管理、抓質量方面做了大量卓有成效的工作，資產質量明顯提高，經營效益顯著改善。2013年甘肅省農村信用社提出了以“窮實管理基礎，提高合規(guī)意識，突出風險控制，強化監(jiān)督制約”的“管理年”工作思路，表明省聯(lián)社管理層已高度認識到提高管理水平對提升全省農村信用社經營質量的重要意義。但就農信社的非商業(yè)化格局、多年薄弱的管理基礎和所定位的服務地位，通過一個“管理年”是不能解決其中的各種問題甚至是關鍵問題的，我認為最大的困難在于管理流程不能與業(yè)務流程有效結合，原因有兩個方面，一是農村信用社目前管理流程一定程度上源于商業(yè)銀行，而商業(yè)銀行由于客戶群體不同于農村信用社，客戶數(shù)據(jù)資料完整準確，相應的業(yè)務流程定位清晰，管理流程再此之上容易形成有效的分條線全流程業(yè)務管理。就農村信用社而言，客戶種類繁雜多變，質量較低，資料信息不完整、不客觀、不真實，條線不清晰，業(yè)務流程多以效率較低的人工操作實現(xiàn)，難以依賴商業(yè)銀行模式的一個管理系統(tǒng)實現(xiàn)。二是農村信用社管理隊伍多年形成的管理意識和水平，對現(xiàn)代管理理念的接受、結合、提升、融合存在較大難度，出現(xiàn)商業(yè)銀行管理理念、架構在農村信用社各種“水土不服”癥狀。因此，怎樣建立一個基于現(xiàn)代管理理念、適合農村信用社“大”而“散”特殊金融機構的管理架構，是實現(xiàn)管理流程與業(yè)務流程科學統(tǒng)一的關鍵所在。6、信貸管理系統(tǒng)運行，風控效力還待提高甘肅省農村信用社2009年信貸管理系統(tǒng)建立并投入運行，幾年來對防范信貸業(yè)務的操作風險起到積極作用，對全省各行社貸款業(yè)務起到統(tǒng)籌管理管理作用。但從結合實際全面控制信貸風險的要求來看，還存在很大升級需求，主要體現(xiàn)在客戶管理、風險評價、授信流程、授信執(zhí)行、貸后管理等方面還不能為信貸管理工作提供強有力的支持，信貸管理全流程存在脫節(jié)和漏洞。（三）甘肅省農信社授信業(yè)務風險管理的問題分析甘肅省農村信用社把授信業(yè)務風險管理提升到戰(zhàn)略層面體現(xiàn)了經營理念的重大轉變，但從當前現(xiàn)狀看還存在很多需要解決和提高的問題需要研究解決。筆者對前述問題加以分析認為：1、重視短期商業(yè)行為，忽視長期利益七年來，為鞏固和提升農村金融市場地位，農信社以規(guī)模擴張和市場占有率為主要績效考核度量實現(xiàn)了總資產的擴張，一定程度上造成了部分農信社理事長（董事長）不同程度的短期商業(yè)行為，忽視了業(yè)務質量和效益的有效結合，授信管理粗放，隨意降低信貸門檻，由于未能重視長期業(yè)務發(fā)展與短期業(yè)務發(fā)展的有機統(tǒng)一，業(yè)務大發(fā)展的同時風險快速集聚，農信社授信業(yè)務面臨的主要風險對其可持續(xù)發(fā)展形成嚴峻挑戰(zhàn)。2、信貸資產結構性矛盾依舊存在部分農信社信貸資產品種單一，存貸比持續(xù)攀高。信貸資金向大企業(yè)、壟斷行業(yè)和少數(shù)優(yōu)勢企業(yè)集中，難以有效解決中小企業(yè)貸款難的問題，同時也使農信社的授信業(yè)務風險過度集中。短期授信貸款與中、長期授信貸款比例失調。部分農信社由于資產規(guī)模相對較小，為保持流動性，在確定授信業(yè)務期限時沒有合理考慮借款人或企業(yè)的資金周轉特點，只是選擇一年期（含）以下的短期貸款種類致使農信社五級分類風險資產上升，既不利于信貸風險的防范，又加重了農信社和企業(yè)的負擔。部分農信社存量信貸資金投向集中，主要涉及一些重點行業(yè)和國家限控領域，存量貸款與新增貸款矛盾突出，新增貸款增速難以達到“兩個不低于”的涉農貸款管理要求。3、授信風險審查評價方法滯后一是授信業(yè)務信息的采集資料不完備，使評級審查工作流于形式。數(shù)據(jù)庫客戶信息不完備，無法對相關授信信息進行適時分析，影響授信決策。完整的數(shù)據(jù)庫一般包括政策信息、行業(yè)信息和客戶財務信息以及非財務信息等。授信基礎資料不全，就無法定期進行信用等級評定和年審，內部審查中的授信業(yè)務審批表（表2）就無法對風險額度進行準確審核，“三查”資料的不完整性也給事后稽核監(jiān)督造成了一定困難。表氏甘肅省農悄社大額貸歌風險評價表（企事業(yè)類）??#一r拱礎評愉（3333＞帶it主岸屬牡（3^）31.注司怯人3瓷其在翌折址if?或特利咼車業(yè)法人3J.行收單也或公盤性事業(yè)單隹0（二】詰款単值注腎心時洶“舒）2L2甲以上22年厲下1年風上23,1年以下1惰款人開車觀戶情百命）61.已開立了基本颶尸63缶未幵立脹戶— 2（四）著就小戶柚滄篁惜孔（5^）Sh近11■片□均存款余額在血刀元以上S2~^1個月A均存款余顆杵WD萬元至前萬元3殳近1年片1?個存菠余鑽呑陰幣*UTF1（五）措扯見當賢就人已建直低鷲冥擦年限門舟｝3L3耶箱）劭上32.1年券上3年獲F25.1年以下1（＜4tA,廉丸刪L人，比東朮眉悄臨（$命｝31.借啟人r法定優(yōu)港人、股東現(xiàn)有才■艮記策g2借I、攝定g人、m東會看it斗良記錄13,借菽人r海SfC表人、腔東無不良記錄3―f七）抱保A惜用情況⑴妁3h擔尿人、袪足憂表人、腔來規(guī)有不良記錄02.fflSA.法定代丟人.股耒曾有過不良記錄1乞按保人、袪定代忠人、腔聊無誹展記錄3

￡八）特就人的親捕楓（3^）3L朗稅憑證顯示全年上墩各頊稅款在疆萬元戰(zhàn)上的32期稅憑還顯示全年上嫌各項稅款在20萬九以下山帀元以上的2?犧稅憑證顯示全年上轉各項嶷款在10萬元以下的IZ貸抉有無it蹩始謂左飆皆U令）4】一貸款調査報告完整4簽貸就也著規(guī)告載為憲蔓33.總款調査掘吿董聲要素不齊全1二、第一還款來源訝價<42分）42（十J播就挾向（4^）41.殺勵類荷業(yè)42.展控類行業(yè)2￡洵址類行業(yè)Q（十一j暗ift人評粗冊況（4^）41一評級在AA逐4上的42.評蜒在E5級以上的23.評錢在B級口下巔未評級的0（十二）總驅宦情起￡3^13h該筆褂款占總萍授蓿5叫以下的32.該筆惜歎H總林授信5欣必上的23.耒進和鞍體授疽的1（十三｝flMt朋逮心紐31.流動費金惜款3丸固定瓷產惜款￡包括壩目借款〕2生借新雄舊1（十凹】逮筆惜默占借款人恵貴產卩金）5L50%?)tlTK516W-7CT(含》的33,70H-9ffi(^)的24.§臨以上的0f十五）直僕櫃隸悻況竹金）71「實聯(lián)矗巫、法定代表人或股東名〒無借款余m~72.關聯(lián)企業(yè)、法定代殺人或股東名予楷裁總fll占諫蹩惜就50%哄下的43.關聯(lián)企業(yè)、法定代表人或股卅名下借款總和取筆借朮503卜曲腮3<關聯(lián)企業(yè)、法定代志人或艇東宅下墻熬總和占該筆惜歎ioo%ti上的0（-t-^）借款人自需責您占謹J￡flMU3介】31,50%CQJ以上的32.50)t-15t0、的23.35K佈含）以下的1￡十七｝脣司箕執(zhí)是善經鱉亨釦札膻東豊A決方童（2>>21.鍵莆事會或滾東會表訣有效2比朱疑K事盤或般東務表虢無效0

（藥心借款人曲桓人擬供趙操情況苗分〉5k倍就人拘也人天昨扭恨情況62.俏款人対也人提供保證擔保借盤余駆冉該筆惜秋呂晞臥下的33.借款人為世九握供煤證擔碣款余鞭占諫筆帶款弓鳴且匕的2（十九1惜款人近三年的鋰韻#況侶分｝41.0人在近三年連纓船利，且當期收入同比堵隹4盤佶款人在近三年沒有連燼盤利，但.當期業(yè)入刖比增崔2九借款人在近三年埋甘惜況一髓?但朱虧損24一荷款人在近三年總牡虧損 T0仁二十）借叢人悵期帥能力d分）21.^人資產負憤乖低于6M（^）熄分）22,鶴款人蜜產負憤率在60%-70* 門分）13.惜就人窺產負債率柢m%戯上W偉｝0三、第二込技來爲C26分）25（二十一】擔澤方瓦im8】，存單、國慣、上市處司股祝質護&2.動產-倉單r苴他股利等凌押43.韋業(yè)用房產權、商業(yè)用地悵用機抵押84-工業(yè)用地建用杈r住喀腐產抵押5氐設備、廠許抵押4&第三人或擔尿公司擁證擔擺3（二十二）?（質）ft力汁9L.存單、國攢、上市公可股妙押腿辦理有效豊記的92.動產、倉甲、其祂權利爭質押能辦理百效登迅的63.曲-業(yè)用屈盧權、商業(yè)用地艘用權抵押能辦理合法壷記&4.工業(yè)用地鍥用楓、連筆房嚴抵押能気理石法豊記的5氐設備.廠房竽抵押能辦遐舎法査記的4也Bh1-5財產不能心理有念豎記的0附勢三人保證擔保，且第三人能翱提供與貸款顒相尊同的1:1的房產*存盤尊耋現(xiàn)力校舉的SE產證圈的58,第三人慄證擔煤、且第三人不能提稅衣效資產證明319.擔保茲司擔煤.擔幌直杠桿比厠不邇過兒X、E10,擔保址司擔隰」擔探金杠稈比例遷過】：54（二十三）#U眉）押比率機保證人JlflHt況怕?lián)B）8h押單、國橫、上審舍司瞪權質押率9CTM含）矩以下的8Z存單、國臥上市公司趾權歲押舉在￡0*（不含｝以上的5亂商業(yè)膺產、商業(yè)用陀便用權抵押率在丁卿｛含丿以下的8氏南業(yè)席產，商業(yè)用地使用權抿押睪在7常（不會）以上的5￡現(xiàn)備、廠居尊抵專宰在且下的呂氐謖備、廠居等抵押率在總淡〔不含）以上的5〒，第三人保吐?lián)！傅苋藷o貸款余議的72第二人慄證擔保"第三人前款余額占該詰惜就五臨以下的4；乩第三人保證擔保.第三人橫款余擷占謹墨借款5廉-1如％31U-第三人保證寸旦保，第弓人貸載余趣占譙需借^100%以上的0擔猱公司俯iE金余額在山閱萬元皓〕以上的€總拒碟會司捺證金余額在萬元1不含）以甲的4合 計10C二是信用評級模型可靠性差。實踐中，甘肅省農信社在授信業(yè)務風控方面借鑒了商業(yè)銀行的做法，建立了信用評級制度，但目前許多農信社對客戶的信用評級普遍采用傳統(tǒng)的"打分制"方法，弊端明顯：傳統(tǒng)計分法對評級客戶未來償債能力和現(xiàn)金流量分析不重視。目前大多農信社給授信客戶信用評級，一般根據(jù)客戶所處行業(yè)地位，以最近三年財務數(shù)據(jù)為基礎資料，指標權重的隨意性大，無法有效反映現(xiàn)金流量表與資產負債表、利潤表的勾稽關系。傳統(tǒng)計分法適用范圍單一?，F(xiàn)有的信用評級模式涉及客戶的基本情況、市場競爭力、管理狀況、生存環(huán)境狀況、信譽狀況、發(fā)展前景、財務情況等統(tǒng)一模式,對業(yè)務經營單一的企業(yè)適用性較強，對多元化經營的企業(yè)和集團客戶適用性較差俵3）。三是授信額度管理薄弱。最高綜合授信額度測算模型是綜合授信管理的基礎性依據(jù)。部分農信社利用擴大授信額度的手段來擠占市場份額，忽視了客戶在其他銀行授信的情況，信用持續(xù)向大戶聚集，埋下了信用風險隱患。最高綜合授信額度測算理論上應以最高額抵押擔保額度為基礎設定。無論是項目本身還是抵質押物評估價值，綜合授信必須包含客戶信用評級和債項核定兩部分。四是授信資產后續(xù)管理手段落后?？蛻粜庞迷u級一般是在新客戶申請授信時進行內部審查，審查人員在“事前”“事中”關口對影響授信業(yè)務質量的信息關注不細，信息不對稱導致授信業(yè)務決策遲延，一旦客戶經營困難暴露后，農信社急于抽出信貸資金，致使銀企關系不斷僵化。表3；廿肅省農信社客戶佶用等級測評計分表評定府揚精評值標井佶砥顧釣畀忻正常、關注*軟爼“可牠行珂客戶貸款們5無衣鍛、可6L摑尖貸啟得55h無可雜-損失童款e詢耳剜有可槎、摑失之一希得到期指用償緞期信屈億連記象包括殺社和槍吁對咨戶的貸款、承兌、信用證、貿捋融彊、麻函導各沖帶按期償￡10根據(jù)摞告期應歸還桓打的信冊思衝1.按期還本為瀟非2.W&期內存在適期1牛月（^）凰肉的■旺蘆倔，扣3血3.存在追期】個月-3十月潔、的貸披記錄，扣宮舉4.未按期還*越過3屮月」為D分；5一保全資產癸惜前還陽按哉.扭？井.利毘摘用償刑息螯還己錄也摘客戶悽逼我社和燉抒利息前tarn還10l.??期按期息曲満知2找吿期內存在稲靈利總1牛月冶）趾記範扣5出雷抵笞期內存在抵欠利@3嚇月靖）規(guī)上遲啟扣g廿1時點茜&X息情況.恂a井*-4、“三查”和“審貸分離”制度落實不夠“三查”制度即貸前調查、貸時審查和貸后檢查制度，“審貸分離”則為業(yè)務經營和審查審批相分離。這兩項制度是農信社授信業(yè)務管理的基礎性原則，是授信業(yè)務管理的核心內容。部分農信社普遍存在“三查”和“審貸分離”制度落實不到位的現(xiàn)象。具體表現(xiàn)為：“審貸分離”制度是在業(yè)務行長領導下的審貸分離，管理人員會以某種方式干預授信審查審批，造成審查審批組織體系形同虛設。業(yè)務部門貸前調查往往忽視對企業(yè)客戶所處行業(yè)、營銷產品、市場前景、項目可行性報告等方面的深入論證，對授信業(yè)務風險的全局性分析把握不足。貸時審查環(huán)節(jié)流于形式，對借款企業(yè)、擔保企業(yè)的資產負債情況、現(xiàn)金流量情況、利潤損益情況、還款能力、資產擔保情況等真實性疏于了解。貸后檢查環(huán)節(jié)沒有做到不間斷跟蹤檢查，由于人員配備不足對客戶動態(tài)跟蹤監(jiān)測嚴重滯后。5、缺乏完善旳風險預警和反饋信息機制農村信用社授信業(yè)務管理基礎薄弱，審查人員很難準確、完整地明晰資產的風險狀況，難以對良賽不齊授信措施進行事前預警和防范。新金融產品的開發(fā)、應用以及客戶多樣化的金融需求導致信息不對稱，部門之間存在業(yè)務交叉、上下銜接不充分，授信職責劃分過于粗放，使得業(yè)務單位難以因地制宜地開展授信業(yè)務，難以對相關資產組合及時做出風險預警和反饋。（四）甘肅省農信社授信業(yè)務風險管理主要問題存在的原因1、重發(fā)展速度，輕質量管理農信社由于把負債的規(guī)模擴張作為一項剛性考核指標，導致業(yè)務單位相對弱化了貸款管理，重中之重是把有限的人力和資源投入到存款組織中去，內部審核人員盡職流于形式。“規(guī)模沖動”和“速度情結”作祟，農信社一直把規(guī)模擴張的粗放式發(fā)展作為首要目標，輕質量管理，沒有追求集約式的質量和效益并重的平衡發(fā)展。2、重制度構建，輕制度執(zhí)行雖然農信社在授信業(yè)務管理方面建立了眾多規(guī)章制度，但由于內部管理架構實行的是“部門或科層制”，容易產生條塊分割、信息傳導不暢、制度執(zhí)行力低下等問題，業(yè)務單位迫于規(guī)模擴張的經營壓力，輕制度執(zhí)行，出現(xiàn)了“談起來重要，做起來次要，忙起來不要”的錯誤傾向。3、重貸款發(fā)放，輕貸后管理內部人員授信審查審批后，業(yè)務單位大多以客戶為中心，以多樣化業(yè)務拓展為渠道，滿足客戶全方位的一站式、一攬子需求。但在貸后風險預警和反饋階段，業(yè)務人員仍固守期限管理的舊觀念，把貸款到期與否作為衡量風險大小的依據(jù)，輕貸后管理，缺乏對資產風險狀況的動態(tài)適時分析和預測。4、重規(guī)模擴張，輕審計監(jiān)督基于提高盈利水平、改善資產不良率指標等原因，農信社不遺余力地人：占信貸市場份額。但受制于市場環(huán)境、人員素質、管理經驗、內控制度、科技建設等因素，其授信業(yè)務管理能力未同步提升，貸后電子檔案和分帳式管理不到位，無法實行對貸后檢查落實情況的遠程監(jiān)控，輕審計監(jiān)督，資產質量狀況隱患猶存。5、重授信政策,管理不精細2010年甘肅省農信社開始推行“質量年”精細化管理活動，但是部分農信社管理意識和管理水平尚未達到應有層次，精細化管理流于形式，同商業(yè)銀行存在一定差距。有些農信社雖然突出了區(qū)域化愿景，但缺乏精細化的實施措施。有些農信社雖確定了對中小優(yōu)質客戶重點支持的市場定位，但缺乏差別化的審核標準。部分農信社對整體業(yè)務經營成本只是一般意義上的控制，成本費用率超標嚴重。

償僮寵力評價35資產貢債率期末有裁JE產曲K=期術費產&w-w（Rftm-持撿理竇產擴失一2年兇上各類版哦密族-持處理蠹產揭尖4&44%10工^、盅業(yè)、齡令冀底冋搭n商貿類W75%1ti案際直）/ti-Offi））X鹹分；資產負W^85K,0分’期末彬翌產持有效癥助資產1M.74%5農業(yè)B⑵強，商賈鼻1孔眉，舞舎技1帥熱〔賣際值丸標準薪馮出率芨即彩,0疔?現(xiàn)盤淒量現(xiàn)舍凈越■二耀営性硯金凈濫童+SI竊性現(xiàn)金掙憾*+融st性班金掙0B程奄性現(xiàn)金凈流■nm現(xiàn)&^%*>0rs^i蔭善性現(xiàn)金^<>0.躅金掙流豪創(chuàng)「6^輻昔性規(guī)金掙療金€0.現(xiàn)金掙槪量；>乩伽婭營性現(xiàn)金凈流更Wh現(xiàn)金翻ut^0：nj>：現(xiàn)全就動負倩比舉aoc%5^20%（實禹值/■橋廿值）X拆準井或有負傭出率或有負債描金馳為第三方提供擔保及未決訴証等0”亦3^50%（燈實際恒」/口-満井值｝）N拯準#利息空出招業(yè)業(yè)當冠支忖的全部別息試棲4d〔寳際X標準舟「<b#d盃利能力15繪密產報酬率利息支也描走業(yè)年度曲支倆思總頻；番產年平均余極=（年初撿資產余額十年皋娃資產余WZ2血曲5農業(yè)母d略工業(yè)f生際xfcft分銷售科潤覃錯書別閨=精舊收入一講欄瑜本「帶彎稅金】蜃售收人凈談=銷害收退回一銷售折ft.ffm8.70%5農業(yè)去眾工業(yè)^12?r奩賈凈1。嘯?塚臺鼻9%｛實際x標灘井掙資產槪益率存嘗產年平均訣額弓｛洋初序整產余額+甲末掙嵐產氽額〉惟20.08%S農址4TJ4,工業(yè)鼻吃?4,育貿鼻1QSC蹤音3=15騎（案際fflL/ifc分值）X標椎分；^2K,0經董及艮展能右啊15存損眉轉車135.49%5農業(yè)吉2陽將，工業(yè)A汕0瑋，煤舎鼻300幣f實際值/病分值〕X標椎分抽害收21■K*-49,52%1農業(yè)鼻*蘇±工業(yè)卻旳W〔宴際狼/滿井值）X標準分凈利潤増怏-22.5B%3農業(yè)^7%.：L彌"商熨瞬1實標酬盼值）X插準井孤資產堆圧*2Z,儷3AH殲｛實顯魚/醫(yī)廿恒）X標推井四、甘肅省農信社授信業(yè)務風險控制對策首先，從國際銀行業(yè)通行管理體系看，西方銀行授信業(yè)務風控制度，主要包括四個方面的內容：嚴格審貸分離；實行授信總量管理；采取分級授權審批控制;落實三人信貸委員會批準制度。近年來，這種模式已逐步被國內各商業(yè)銀行普遍吸收，并成為目前國內各商業(yè)銀行的主流信貸管理體系。甘肅省農村信用社面對的是商業(yè)化改革的大趨勢，借鑒以上制度，具有十分積極的意義。結合甘肅省農信社現(xiàn)狀和存在問題，筆者認為應從數(shù)據(jù)系統(tǒng)、內部評級框架、風險控制分析、風險定價、準備金計提、風險資本分配和組合管理(圖3)等幾(-)風險區(qū)分與衡量甘肅省農信社授信管理水平提升分三個階段：第一階段是建立數(shù)據(jù)系統(tǒng)，嚴格評估工作標準。數(shù)據(jù)庫構建方面，充分利用信貸臺帳、電子版調查報告和電子影像等工具收集客戶的基礎資料，確?？蛻粜畔⒌恼鎸崱蚀_和完整。評估標準方面，一方面分類建立客戶評級標準，加強貸款流動性風險分析，重點對影響借款人償債能力的各因素及其變化趨勢進行分析，為貸款審查和貸后管理提供科學依據(jù)。另一方面建立對客戶以現(xiàn)金流量分析為核心的信用評級標準，重點審查借款人的財務報表和銀行流水，分析其現(xiàn)金往來，評價借款人籌資能力，預測借款人到期現(xiàn)金流量及其償債能力，加強客戶所在行業(yè)周期性分析，重點分析借款人的市場競爭能力等。第二階段是建立以客戶風險承受能力基礎的信用評估系統(tǒng)，使信用評級工作成為控制信貸風險的第一道關口?！度骘L險管理框架》提出，根據(jù)識別信用風險、風險度量、風險預警及構建全面風險管理體系的思路，以信用評級系統(tǒng)開發(fā)，整合貸前風險防范的技術工具和平臺，將法人客戶信用評級、行業(yè)信息支撐體系納入信用評級工程。第三階段是建立以信用評級為客戶分類準入依據(jù)的授信決策系統(tǒng)，將信用等級作為不同風險等級授信業(yè)務的準入或控制線，結合客戶經營指標、項目狀況、資本金比例科學測算用款計劃，確定基于其風險承受能力的授信總量，授信總量基于客戶資產配置狀況、資金配置需求，劃分授信業(yè)務品種對應的授信分量。1、風險評級客戶信用評級是農村信用社風險評估人員運用一定的評級方法，對借款人按時、足額履行相關合同的能力和意愿進行綜合評價，并對風險的相對大小進行標注的過程和方法。有效信用評級系統(tǒng)包括評級對象、結構、方法、標準和檢驗等主要因素。風險評級除了考察借款人的財務狀況包括資產負債情況、盈利能力和現(xiàn)金流量的充足性等因素以外，還考慮經濟周期、行業(yè)特點、區(qū)域特征、市場競爭、管理水平以及產權結構等因素對借款人償債能力的影響。其中，行業(yè)分析在內部評級中發(fā)揮著越來越重要的作用。按照巴塞爾新資本協(xié)議，采用違約概率（PD）、違約損失率（LGD）、風險暴露（EAD）、預期損失（EL）、非預期損失（UL）等風險因素來計量信用風險，突出客戶風險承受能力。違約概率是在債務到期前時間內借款人可能發(fā)生違約情形，包括：影響借款人有不能全額償還其借款事件、債務人的信譽下降、債務到期90天以上仍未償還債務等。違約損失率是借款人如果出現(xiàn)違約，預期損失占風險敞口總額的百分比。預期損失是經濟損失，包括折扣因素、融資成本以及在確定損失的過程中匯總發(fā)生的直接成本或間接成本。風險敞口是由借款人占用的信貸業(yè)務余額。所有風險敞口按扣除專項準備和特別準備金后的凈值計算。預期損失是信用風險損失分布的數(shù)學期望，它代表大量貸款或交易組合在整個經濟周期內的平均損失。非補預期損失是由于經濟波動等原因造成的信用風險損失偏離預期損失的程度。這種損失一般用資本來彌補，是農村信用社配置經濟資本的基礎。2、風險評級的評價要素風險評級突出突出客戶風險承受能力，對以下“七要素”進行評價分析：“還款意愿、還款能力、擔保情況、資本實力、授信條件、風險集中度、行業(yè)情況等”總體實行：信用等級與資產規(guī)模正相關；與貸款凈資產比率負相關；與企業(yè)成長性指標呈拋物線關系；與資產負債結構呈拋物線關系；與流動性指標負相關。根據(jù)以上參考綜合得出授信審批結論。

授向管理目標帝堀目標客戶 E氏陣揑制人還款惡:愿： 1 —關聯(lián)關系■J還款籬力：k—生產經營及管理財參情況?攙礙豊力1J?■'?融資需求V擔保條件 ?擔保悄況V授匍授宿方案 J束審簽風泌1囲1=同險評級“七啞康"及英綜合投悟審批鰭論乩規(guī)險區(qū)分與衝量Jffit農悟社授的信業(yè)務以構建覆蓋客戶和債項的兩維評級體系，實現(xiàn)信用

評級在業(yè)務操作中的推廣應用為目標，根據(jù)業(yè)務狀況，采取以下衡量措施：實施PD量化模型開發(fā)H作，實現(xiàn)借款人評級打分卡〔表4）和FD量化模塑的相互驗還?省農信社實施債項評級（表礦硏笈工作，各農信社結合自身實陌業(yè)務種類的鉛構特點.提出債頊評級的合理審批流程。

表4t甘肅習農信社金業(yè)等簸授信囂胖分析査7宜觀環(huán)境經稈環(huán)境產業(yè)政礦廿業(yè)狀況競爭狀兄生命尚朋周邊經濟壞按眉邊繪濟環(huán)境膏理層素質歷史業(yè)績 1經營戰(zhàn)略財務政最經酋燉率競爭地位受評專彖經營情況是評對翹經管愴況表5t甘肅省農信社企業(yè)等疑授信蒯評分祈表弋評召顱目抬標井析盤利能力持每主莒業(yè)務制淮率-主售業(yè)勢利涓/■主昔業(yè)務收入帶酋凈刊單=禪利稱/:主脅業(yè)養(yǎng)收為凈貿產收益率=凈利謂f乎均凈蚩產資產收益率亠潯利稠/■罟由總資產，或者贅產收益宰=〔利刑總額+利崽支出｝F平殉總賢產騎本回眾率二｛利消總額+利息吏出」/平均總吏札其中.瓷本=少數(shù)股東權^所有若校的短期雀幽一定內到期的從期負欝崔期借款*應村傾券-運営辻率指標總密產周轉電=主譽業(yè)別?平擔總瓷產匿定晝產冏瞬率“主昔業(yè)務收人坪均固定資產應鹼款周轉率=.￡裔業(yè)歯收2甲增應收砥裁存逐冊轉頒=主背主務肢本/平均存由資本銷構指標壷產欽橫率；員甌額f總資芒JS忖息憤猜J資軋其中：副寸息保勢魂期村息偵刼長期村忌債務；短胡村息價加短期借款十一年肉31期的晨期負幅徑期吋息傲齊我期體隸+應忖慣券’（二）風險控制及定價風險1、風險控制筆者認為，一個完善的風險監(jiān)控機制應包括風險監(jiān)測、識別、評估、分類認定并設定跟蹤頻率、持續(xù)跟蹤等。風險監(jiān)測要實現(xiàn)對多而繁雜風險信息的種類，多渠道、多層次收集有效信息。風險識別和評估的意識是，在風險事件出現(xiàn)后直到影響客戶的還款能力，其間有一定的“滯延”效應（彼得?圣吉《第五項修煉》），因此，必須對客戶的還款能力提前進行評估，以對客戶存在的風險進行準確的預判。風險分類認定是對客戶風險設定監(jiān)測頻率，由于風險因素可能存在的‘滯延”效應，需要設定監(jiān)測的頻率進行持續(xù)的監(jiān)測”。甘肅省農農村信用社應注重授信業(yè)務風險緩釋的分散化，通過貸款發(fā)放規(guī)模的控制、發(fā)放行業(yè)的分散化以及發(fā)放對象地理位置的分散化等多方面來降低貸款集中度風險。同時，為了使其業(yè)務發(fā)展更少受到經濟周期的影響，應計設立多個個業(yè)務單元，分別為客戶可能遇到的各種金融需求提供合適的金融產品組合。期務淮標氏期忖息煩務丿總忖息債務流動資產/暨產1固罡資產/資產現(xiàn)金眾指標現(xiàn)金負偉息額址=燎營性現(xiàn)金疣呈凈額/負債焉額現(xiàn)余流動負僚比'經營性現(xiàn)窯淀說凈額/流站負債境麗現(xiàn)金金｛凈額/■總時息債務録営性現(xiàn)金濫衽掙額■/短期忖息慣務經當性現(xiàn)金流覺掙飯/圖皓罔定資產尊長期資產所支時的現(xiàn)金施動性指話流動比率-撫動贄產用II動負債速動注率=曲動孤產-存貨初）/謊動負悵貨幣毎金/瓶期忖息鶴務忖息能力指標.良梢前剎油刮宜倍織=（利潤益新+利蠱支40丿剎古由EBITDA利B倍C利漏總頷士利息支出*折1日+撐銷）/利總支出現(xiàn)金利息倍數(shù)=經營性現(xiàn)金流量厚額/■刑息衣出2、風險定價影響農村信用社授信業(yè)務定價的因素很多，歸納起來主要有:是客戶信用。授信業(yè)務中農信社提供的是資金或信用的使用權，與本金的損失相比，利息收入只是很小的一部分，防范授信業(yè)務風險的關鍵是準確分析客戶信用，因此客戶信用是授信業(yè)務定價考慮的基本因素。二是資金成本。農村信用社向客戶提供的資金來源于資金市場、單位存款或個人儲蓄存款，都必須支付利息，加上人員費用、管理費用、設備費用等，這些費用共同構成了資金成本。三是盈利目標。利潤最大化也是農信社經營的目標之一。農村信用社按照業(yè)務種類的不同確定不同的盈利目標。四是市場競爭因素。農村信用社自身的市場策略、競爭對手的市場戰(zhàn)略、不同授信業(yè)務的發(fā)展階段等都會直接或間接影響風險定價的確定。五是擔保因素。擔保條件是影響授信按期能否得到足額償還的重要因素之一。在足額的擔保條件下，農村信用社愿意提供較為優(yōu)惠的授信價格。“風險定價應按照收益有效覆蓋風險和成本的原則，根據(jù)資金成本、風險成本、經營成本、稅負成本以及風險補償率、目標收益率及同業(yè)利率等因素，分析客戶的信用水平、承受能力、發(fā)展前景，依照貸款的種類、貸款期限、客戶綜合貢獻度、行業(yè)宏觀政策等指標綜合確定貸款利率水平，農村信用社對不同借款人實行差別化定價”。價格先導定價方法是銀行業(yè)金融機構廣泛采用的一種定價模式。其基本特點是：以基準利率為基價，針對客戶貸款風險程度的不同確定風險溢價，以基準利率加風險溢價確定該筆貸款的實際利率。農村信用社采用這種定價方法要具備兩個條件，第一個條件是基準利率，包括人民銀行貸款基準利率、上海銀行間市場拆借利率(SHIBOR)、CD利率、商業(yè)票據(jù)利率、銀行間債券市場利率等成為基準利率。第二個條件是農村信用社要充分估算出客戶的違約風險成本，以確定風險溢價并準確量化。價格先導定價法的優(yōu)點在于，以市場利率水平為基礎，結合貸款的風險程度來制定貸款價格，具有一定的市場競爭力；可操作性較強，與成本加成法相比，省略了計算資金成本和非資金經營成本，只需選擇合適的基準利率即可根據(jù)風險溢價確定貸款定價。根據(jù)農村信用社客戶管理的現(xiàn)狀，以金融市場相關基準利率為基礎，根據(jù)客戶的信用評級、擔保狀況、客戶綜合貢獻度、同業(yè)競爭狀況、客戶經營效益及市場前景、客戶承受能力等因素，確定指標構建模型，如：某期限的貸款利率=同期（選取的）基準利率X〔1+（信用等級調節(jié)系數(shù)Xql+擔保調節(jié)系數(shù)Xq2+客戶貢獻度調節(jié)系數(shù)Xq3+合作前景調節(jié)系數(shù)Xq4））該模型中，信用等級調節(jié)系數(shù)由農村信用社依據(jù)甘肅省農村信用社信用評級系統(tǒng)對客戶評價結果進行設置；擔保調節(jié)系數(shù)依據(jù)擔保條件的類型進行設置；客戶貢獻度調節(jié)系數(shù)根據(jù)客戶賬戶日均存款額、中間業(yè)務貢獻率、円常結算量、授信還本付息額度等指標進行設置；合作前景調節(jié)系數(shù)依據(jù)客戶基本戶開戶狀況、與在農村信用社業(yè)務合作時間、正常業(yè)務增長率、銷售收入歸行率等指標進行設置；ql、q2、q3、q4分別為權重（ql+q2+q3+q4=1）,可根據(jù)農村信用社不同時期的授信策略和業(yè)務價值取向進行調整。（三） 風險緩釋和準備金計提風險緩釋是運用合格的抵質押品、帳戶凈額結算、保證和其他工具等方式轉移或降低風險。風險緩釋覆蓋的范圍一般包括借款本金、利息、復利、罰息、違約金、實現(xiàn)債權的費用和其他應付費用。風險緩釋具體措施有：一是由企業(yè)法定代表人或實際控制人、股東等承擔個人無限連帶保證責任；二是與政府出資或牽頭組建的擔保性質的融資平臺建立合作關系；三是適時引入行業(yè)協(xié)會或聯(lián)營企業(yè)發(fā)起聯(lián)保聯(lián)貸模式；四是允許對切實可控的未來收益權、應收帳款、倉單、具有市場銷售能力的存貨等進行抵押或質押。風險緩釋管理的要求：一是進行必要的法律審查，確保相關法律文件對交易各方均產生約束力。二是在相關協(xié)議中明確約定風險緩釋覆蓋的范圍。三是按照監(jiān)管要求做好集中度風險緩釋的披露。農信社對集中度風險實施積極的分散化管理政策，實行限額管理的同時對單一客戶、集團客戶信用風險限額管理，并逐步實施行業(yè)、區(qū)域和產品等組合維度的限額管理，根據(jù)風險偏好、戰(zhàn)略需求、風險負擔水平等確定單一客戶余額、產品信貸資產余額、行業(yè)信貸資產佘額、區(qū)域信貸資產余額在信貸總資產中的比例，實現(xiàn)經濟資本占用的分散化。農信社風險緩釋還必須警惕影子銀行風險向農信社體系傳導。國際金融穩(wěn)定委員會認為，“影子銀行是指受嚴格監(jiān)管的正規(guī)銀行體系之外的信貸媒介機構。影子銀行的風險主要有三個：一是對正規(guī)銀行體系的滲透，在影子銀行與正規(guī)銀行沒有防火墻的情況下，影子銀行很有可能借銀行資金從事借貸業(yè)務。二是影子銀行自身的風險。三是影子銀行業(yè)務發(fā)展盲目性大，其資金很有可能進入房地產項目和其他風險較大領域〃。就監(jiān)管而言，影子銀行實際從事的是信貸中介，開展的是類銀行業(yè)務，但是卻沒有受到相應監(jiān)管，容易形成監(jiān)管套利，產生“劣幣驅良幣效應”，對整個金融體系造成不良影響。農村信用社嚴格執(zhí)行銀監(jiān)會頒布“三個辦法一個指引”，完善授信業(yè)務管理模式，規(guī)范信貸資金使用，圍繞全流程管理和實貸實付，通過對貸款支付的審批、資料完備性要求以及對資金支付的確認，保證貸款使用的真實性。準備金的計提目的在于緩釋系統(tǒng)性風險引發(fā)的損失?！稗r信社風險損失包括預期損失(EcpectedLoss,EL)和非預期損失(UnexpectedLoss,UL),全口徑提足撥備。內部評級法計量的預期損失與農信社已計提的損失準備的差額，預期損失超過損失準備稱為“準備缺口”或損失準備超過預期損失稱為“超額準備”。“準備缺口”將從資本中扣除，從核心資本和附屬資本中各扣50%;“超額準備”將列入附屬資本，但不得超過農信社附屬資本的20%”。組合管理與風險資本分配農村信用社對客戶實施分帳式管理的同時，運用資產組合管理方法和模型，對資產組合風險進行有效識別、度量和管理，制定期限、行業(yè)、區(qū)域、產品和客戶評級等維度的組合管理目標，及時監(jiān)測和控制資產組合風險?，F(xiàn)階段，農村信用社對于國家明確產能過剩的限制性行業(yè)和風險較大的行業(yè)進行風險限額管理，限制及壓縮其總體規(guī)模，以控制行業(yè)整體風險。貸后客戶業(yè)務管理作為一種體現(xiàn)最大化貸款組合價值的方法,農信社要求對每一個賬戶進行管理和評估，如果達到期望價值就釆取行動，如果未達到期望預期，對每一類客戶群仍要進行分析和管理。農村信用社針對存量信貸資產，積極探索資產證券化的同時嘗試二級市場交易,通過對信貸資產的打包批發(fā)轉讓,有效分散貸款的風險，并保持足夠的流動性。經濟資本配置是商業(yè)銀行實施資本管理的一個重要內容，也是農信社主動運用經濟資本指導發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務決策的體現(xiàn)。澳大利亞經濟學家克里斯?馬騰指出，“經濟資本配置理論上計算支持一項業(yè)務所需要的經濟資本額度，加上對農信社經濟資本的總體水平進行評估，考慮信用評級、監(jiān)管當局規(guī)定、股東收益和經營中承擔的風險等因素，在資本充足率的總體規(guī)劃之下，制定經濟資本目標，并將經濟資本合理分配到各個機構、各項業(yè)務，使得農信社在經營活動中面臨的非預期風險與其的資本水平相一致”。經濟資本配置主要包括兩方面的內容：一是根據(jù)農村信用社資本實力、股東目標與偏好、監(jiān)管要求等，確定機構的總體風險水平和相應的抵御風險損失的風險資本限額。二是根據(jù)農村信用社各業(yè)務單位的風險調整后的績效測評，在各業(yè)務單位間進行風險資本限額分配，并根據(jù)風險調整后的績效評估對經濟資本分配進行動態(tài)調整。農村信用社廣泛使用分散化資本配置方式，承認并考慮各業(yè)務單元之間的相關性對經濟資本總量和各業(yè)務單元所需經濟資本的作用。“分散化經濟資本通常也被稱為配置資本，它可以使用業(yè)務單元的單獨資本乘以業(yè)務單元和整個農信社之間的相關系數(shù)計算出。這說明了分散化經濟資本由整個農信社資產的標準差以及業(yè)務單元的資產與總資產之間的相關性所決定。它在對個別業(yè)務單元配置經濟資本時，以該業(yè)務單元對農信社整體和其他業(yè)務單元風險量的貢獻為基礎，也被稱作內部P方法。同時它對風險的配置基于對每一業(yè)務單元和機構整體的相關性一協(xié)方差計算的P值。分散化經濟資本的目的是在組織的業(yè)務單元中分配分散化利益。因為分散化利益以減少的經濟資本形式被配置到不同業(yè)務單元中，針對所有組織業(yè)務單元的分散化經濟資本之和將等于組織的總經濟資本”。分散化方式在經濟資本配置中具有明顯的優(yōu)越性，代表了農村信用社經濟資本配置的方向。五、甘肅省農信社授信業(yè)務風險控制保障機制(-)授信內控制約機制農村信用社授信業(yè)務內控制約機制主要表現(xiàn)在授信業(yè)務審核決策和崗位制約機制。授信業(yè)務審核決策方面的內控措施主要有：“農村信用社設立審貸委員會和風險管理委員會，另外設立獨立的三人審核委員會進行授信業(yè)務活動的監(jiān)督和問題的糾正。同時,省聯(lián)社建立有序的授信業(yè)務風險垂直管理體制，嚴格執(zhí)行各項授信業(yè)務風險管理政策和制度，各農村信用社應服從省農信社風險管理部門的管理”。省聯(lián)社應當對授信實行統(tǒng)一的法人授權制度，應當根據(jù)縣級農村信用社的風險管理水平、資產質量、所處地區(qū)經濟環(huán)境等因素，合理確定授信審批額度權限尤其對于中小企業(yè)三位一體授信意義重大。省農信社應明確規(guī)定授信審查人、審批人之間的權限和工作程序，嚴格按照權限和程序審查、審批授信業(yè)務，不得故意繞開專職審查、審批人。授信業(yè)務崗位制約方面的內控措施主要有：“省聯(lián)社設立獨立的授信決策部門和風險管理部門，對不同幣種、不同客戶對象、不同業(yè)務品種的授信進行統(tǒng)一管理”?？h級農村信用社授信業(yè)務崗位設置做到分工合理、職責明確，崗位之間應當相互配合、相互制約，做到審貸分離、業(yè)務經辦與會計賬務處理分離，“調查崗、審查崗、審批崗、決策崗、放款崗、抵押品管理崗、風險監(jiān)控崗、資產保全崗等要各司其職.如貸前調查崗實地查看，如實報告調查掌握的情況，不回避所有風險點，不因任何人的主觀意志而改變調查結論；貸時審查崗客觀公正，獨立審貸準確揭示業(yè)務風險，提出降低風險的對策；貸后檢查崗應定期現(xiàn)場查看，如實記錄，及時將檢查中發(fā)現(xiàn)的問題報告有關人員，不得隱瞞或掩飾問題”。農村信用社應建立授信業(yè)務風險崗位責任制，明確規(guī)定各業(yè)務單位、崗位的具體責任，如“調查人員承擔調查失誤和不盡職的責任；審查和審批人員承擔審查、審批不當?shù)呢熑危Ρ救撕炇鸬囊庖娯撠?；貸后管理人員承擔檢查失誤、清收不力的責任；貸款發(fā)放人員對操作風險負責；高級決策層對大額貸款損失承擔相應的責任”。審計機構作為一個相對獨立部門，負責對授信業(yè)務流程各環(huán)節(jié)進行稽核審計，對貸款的全過程進行跟蹤糾錯，對信貸資產風險問題及時提出改進措施，有效杜絕由于決策失誤、人員錯誤操作等造成的不良資產的形成。（二）授信業(yè)務風險管理機制農村信用社應建立有效的授信業(yè)務信息系統(tǒng)?！霸撓到y(tǒng)包括三部分：一是環(huán)境監(jiān)測信息系統(tǒng)，主要包括宏觀經濟信息、區(qū)域經濟和產業(yè)結構現(xiàn)狀及未來經濟預測信息、同業(yè)競爭市場信息等。二是客戶信息系統(tǒng),主要包括客戶財務信息、賬戶信息、與客戶相關的其他非財務信息。三是授信業(yè)務風控信息系統(tǒng)，主要包括信貸違規(guī)信息、財務指標異常變化信息、不良貸款信息、客戶反饋信息以及風險預警等”。農村信用社應建立有效的三位一體風險評估機制。農村信用社客戶風險評估的目的是為了明確對潛在風險的管控，取決于農信社是否有一支專業(yè)的負責授信業(yè)務風險管理的團隊，是否有專業(yè)的審查審批和監(jiān)控流程，是否有高效的信息管理系統(tǒng)。農村信用社應從時間、機構、所處地區(qū)、產業(yè)等角度全方位顯