甘肅省農(nóng)村信用社授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

甘肅省農(nóng)村信用社授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制三、甘肅省農(nóng)信社授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制問(wèn)題分析（一）甘肅省農(nóng)信社授信業(yè)務(wù)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)目前農(nóng)村信用社授信業(yè)務(wù)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)有：1、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是未來(lái)市場(chǎng)因素（利率、匯率、股票價(jià)格、資源價(jià)格和市場(chǎng)供需關(guān)系）的不確定性對(duì)農(nóng)村信用社實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的影響。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)又可分為有期限錯(cuò)配風(fēng)險(xiǎn)、利率期限結(jié)構(gòu)變化風(fēng)險(xiǎn)和利率波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)等。對(duì)于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)分析而言，不同的金融機(jī)構(gòu)，甚至是同一家機(jī)構(gòu)在不同的發(fā)展階段，其所面臨的風(fēng)險(xiǎn)類型和大小都不一樣。2013年，人民銀行放開(kāi)貸款利率，利率市場(chǎng)化改革加速推進(jìn)，存貸利差進(jìn)一步收窄，銀行間利率競(jìng)爭(zhēng)加劇，農(nóng)村信用社利率定價(jià)能力將受到前所未有的挑戰(zhàn)。市場(chǎng)方面，農(nóng)村信用社客戶結(jié)構(gòu)不盡合理，優(yōu)質(zhì)高端客戶不足，以中小微企尤其涉農(nóng)企業(yè)居多，由于行業(yè)特點(diǎn)和發(fā)展階段的原因，這類客戶風(fēng)險(xiǎn)水平較高，相應(yīng)對(duì)其利率定價(jià)能力也較高，面對(duì)競(jìng)爭(zhēng)壓力，農(nóng)村信用社在優(yōu)質(zhì)客戶競(jìng)爭(zhēng)能力不足的情況下，信貸資金將可能會(huì)進(jìn)一步流向風(fēng)險(xiǎn)較高的客戶群體，風(fēng)險(xiǎn)占比將經(jīng)一步加大。2、信用風(fēng)險(xiǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)是借款人因各種原因未能及時(shí)、足額償還農(nóng)村信用社貸款而出現(xiàn)的違約。發(fā)生違約時(shí)，農(nóng)村信用社將因?yàn)槲茨艿玫筋A(yù)期的收益和應(yīng)收貸款本金而承擔(dān)財(cái)務(wù)上的損失。信用風(fēng)險(xiǎn)是借款人不能完全履行合同的風(fēng)險(xiǎn)。這種風(fēng)險(xiǎn)包含在貸款、擔(dān)保、承兌和證券投資等表內(nèi)、表外業(yè)務(wù)中。信用風(fēng)險(xiǎn)主要是由兩方面的原因造成的：一是在經(jīng)濟(jì)下行環(huán)境下，借款人因市場(chǎng)需求不足造成產(chǎn)品過(guò)剩、出口下降等原因出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)效益下滑甚至虧損，資金無(wú)法按期回籠出現(xiàn)階段性違約。二是特殊事件的發(fā)生，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生實(shí)質(zhì)影響的事件發(fā)生，如訴訟、股權(quán)轉(zhuǎn)讓等。3、操作風(fēng)險(xiǎn)操作風(fēng)險(xiǎn)是指農(nóng)村信用社內(nèi)部操作過(guò)程、人員、系統(tǒng)或外部事件由于不完善或有問(wèn)題而導(dǎo)致的直接或間接損失的風(fēng)險(xiǎn)。操作風(fēng)險(xiǎn)由發(fā)生原因可四類，分別是人員、系統(tǒng)、流程和外部事件，有七種表現(xiàn)形式：客戶、產(chǎn)品及經(jīng)營(yíng)行為引起的風(fēng)險(xiǎn)事件，內(nèi)外部欺詐，雇傭關(guān)系中帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)事件，有形資產(chǎn)的損失，經(jīng)營(yíng)中斷和系統(tǒng)出錯(cuò)，涉及執(zhí)行、交割及交易過(guò)程管理的風(fēng)險(xiǎn)事件，范圍涵蓋了綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)、信貸管理系統(tǒng)、支付結(jié)算系統(tǒng)及財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)等方面。如，授信業(yè)務(wù)中抵押物的登記環(huán)節(jié)沒(méi)有在放款前及時(shí)依法合規(guī)辦理，就屬于重大操作風(fēng)險(xiǎn)。4、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)指農(nóng)村信用社對(duì)因負(fù)債過(guò)度下降或資產(chǎn)過(guò)度增加而導(dǎo)致的流動(dòng)性困難。一旦農(nóng)村信用社出現(xiàn)流動(dòng)性不足時(shí)，一方面造成負(fù)債、結(jié)算業(yè)務(wù)頭寸不足形成風(fēng)險(xiǎn)，另一方面造成資產(chǎn)不能迅速變現(xiàn)獲而得充裕資金嚴(yán)重影響盈利能力。極端情況下，流動(dòng)性不足能導(dǎo)致金融機(jī)構(gòu)倒閉，甚至出現(xiàn)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)主要分資產(chǎn)流動(dòng)性和負(fù)債流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是由于種種原因資產(chǎn)到期不能如期收回本息，而無(wú)法兌付到期負(fù)債和增加新的資產(chǎn)，給金融機(jī)構(gòu)帶來(lái)?yè)p失的風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)債流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是農(nóng)村信用社吸收的存款、理財(cái)資金，由于自身業(yè)務(wù)狀況及外環(huán)境變化而出現(xiàn)不正常波動(dòng)帶來(lái)相應(yīng)損失的風(fēng)險(xiǎn)。5、管理風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)是指農(nóng)村信用社股份制改革尚未實(shí)現(xiàn)的情況下，高級(jí)管理人員不稱職，或者不誠(chéng)實(shí)，規(guī)避監(jiān)督管理制度和制約機(jī)制，存在重大違規(guī)經(jīng)營(yíng)行為使農(nóng)村信用社面臨損失的可能性.6、集中度風(fēng)險(xiǎn)集中度風(fēng)險(xiǎn)是同一類型及相關(guān)類型風(fēng)險(xiǎn)敞口過(guò)大，如同一業(yè)務(wù)領(lǐng)域（行業(yè)、區(qū)域等）、同一客戶（債務(wù)人、存款人、債券等）、同一產(chǎn)品在農(nóng)村信用社的風(fēng)險(xiǎn)敞口占比過(guò)大，風(fēng)險(xiǎn)在這一類型（行業(yè)、客戶、產(chǎn)品）集中出現(xiàn)時(shí)，給農(nóng)村信用社造成損失的可能，甚至直接影響持續(xù)經(jīng)營(yíng)的能力。集中度風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在：一是客戶、地區(qū)、行業(yè)集中度風(fēng)險(xiǎn)。二是資產(chǎn)產(chǎn)品集中度風(fēng)險(xiǎn)。三類是或有負(fù)債表外項(xiàng)目集中度風(fēng)險(xiǎn)及其他風(fēng)險(xiǎn)。資產(chǎn)業(yè)務(wù)的集中度風(fēng)險(xiǎn)包含單一客戶的風(fēng)險(xiǎn)敞口占比過(guò)大形成的集中度風(fēng)險(xiǎn)；同一區(qū)域借款人風(fēng)險(xiǎn)敞口占比過(guò)大的風(fēng)險(xiǎn)；同一行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)敞口占比過(guò)大的風(fēng)險(xiǎn)包括對(duì)同一行業(yè)授信占全部授信比例超監(jiān)管要求的風(fēng)險(xiǎn)等；同一的風(fēng)險(xiǎn)控制工具，如抵質(zhì)押品或由單個(gè)擔(dān)保人提供擔(dān)保占比過(guò)大而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)；總而言之，結(jié)合自身實(shí)際，甘肅省農(nóng)信社重點(diǎn)要處理好以上六類風(fēng)險(xiǎn)。尤其是在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型條件下，要密切關(guān)注市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)可能發(fā)生的劇烈波動(dòng)；關(guān)注信用風(fēng)險(xiǎn)的“潮水效應(yīng)”，特別是房地產(chǎn)行業(yè)的周期性和“融資平臺(tái)”陸續(xù)到期的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁；合理設(shè)計(jì)流程，嚴(yán)格操作規(guī)范，確?？萍枷到y(tǒng)安全運(yùn)行；強(qiáng)化重點(diǎn)崗位人員管理，有效防范案件風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)；保持良好的流動(dòng)性；關(guān)注對(duì)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和管理；建立集中度風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)管理的長(zhǎng)效機(jī)制。（二）甘肅省農(nóng)信社授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀授信業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單地來(lái)說(shuō)是指農(nóng)村信用社向客戶提供信貸資金支持，或?qū)蛻粼谟嘘P(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的信用向第三方作出保證的行為?，F(xiàn)階段，甘肅省農(nóng)信社授信業(yè)務(wù)管理的具體情況是：合規(guī)意識(shí)存在于制度規(guī)劃，落實(shí)難以到位質(zhì)量與效益并重是授信業(yè)務(wù)的本質(zhì)要求。甘肅省農(nóng)信社雖制定了質(zhì)量與效益相結(jié)合的授信業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃、投向工作指引以及控制目標(biāo)，也一直強(qiáng)調(diào)資產(chǎn)質(zhì)量、資本實(shí)力和盈利水平,但大多農(nóng)信社仍在經(jīng)營(yíng)思路上重規(guī)模擴(kuò)張，重短期效益，輕精細(xì)化規(guī)范管理，授信業(yè)務(wù)理念存在偏差。經(jīng)營(yíng)觀念上，受短期利益驅(qū)動(dòng)，重營(yíng)銷開(kāi)發(fā)，輕風(fēng)險(xiǎn)控制，對(duì)內(nèi)部審查人員配備嚴(yán)重不足。管理理念上，存在不完.整的〃最高綜合授信額度"等概念，對(duì)綜合授信的理解具有較強(qiáng)的實(shí)用性色彩，制度規(guī)劃的約束力和指引里在業(yè)務(wù)發(fā)生的各環(huán)節(jié)被“打折”。風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)加強(qiáng)，管理手段創(chuàng)新不足農(nóng)信社風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)逐年加強(qiáng)，在內(nèi)部審查過(guò)程中，杜絕了以個(gè)人經(jīng)驗(yàn)判斷為主的授信決策方式，尤其是對(duì)非法人客戶的授信審核，不僅注重對(duì)貸款投向合規(guī)性、貸款運(yùn)營(yíng)安全性的分析，而且在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、度量、監(jiān)測(cè)等方面不斷使用新型量化分析手段，授信業(yè)務(wù)客觀性、科學(xué)性不斷增強(qiáng)。但由于客戶信用數(shù)據(jù)積累的相對(duì)置乏，以及授信管理系統(tǒng)建設(shè)和客戶管理技術(shù)運(yùn)用的滯后，科學(xué)的量化授信風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)體系和方法不夠完善，評(píng)價(jià)結(jié)果對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制的指導(dǎo)意義欠佳。同時(shí)，在內(nèi)部審查環(huán)節(jié)，單一強(qiáng)調(diào)貸款本身的風(fēng)險(xiǎn)情況，未能按照授信資產(chǎn)組合風(fēng)險(xiǎn)類別和以客戶為中心的業(yè)務(wù)理念，對(duì)該類業(yè)務(wù)進(jìn)行整體風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)分析，客戶管理意識(shí)淡薄，以質(zhì)量和效益為核心的創(chuàng)新動(dòng)力不足。資產(chǎn)結(jié)構(gòu)單一，客戶整合模糊農(nóng)村信用社確立的是“服務(wù)‘三農(nóng)'，服務(wù)中小企業(yè)、服務(wù)地方經(jīng)濟(jì)”的市場(chǎng)定位。經(jīng)過(guò)多年的發(fā)展，大多農(nóng)村信用社受規(guī)模擴(kuò)張和追求利潤(rùn)的驅(qū)使，熱衷于搶大客戶、爭(zhēng)大項(xiàng)目，客戶結(jié)構(gòu)不斷發(fā)生變化，信貸投向行業(yè)集中趨勢(shì)明顯，部分農(nóng)信社信貸支農(nóng)力度有所減弱，既加大了信貸資金的管理難度，相對(duì)于農(nóng)村信用社兩級(jí)法人、資本金規(guī)模較小的實(shí)際造成了很大的集中度風(fēng)險(xiǎn)隱患。另外，部分農(nóng)信社忽視信貸結(jié)構(gòu)調(diào)整和資金運(yùn)營(yíng)效益的提升，對(duì)中小企業(yè)客戶質(zhì)量不能科學(xué)界定和把握，過(guò)分依賴抵質(zhì)押物等第二還款來(lái)源，忽視了對(duì)第一還款來(lái)源的科學(xué)評(píng)估，致使一部分低質(zhì)量客戶由于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)欠佳，長(zhǎng)期以轉(zhuǎn)貸、借新還舊等方式占用大量信貸資源，存量貸款風(fēng)險(xiǎn)長(zhǎng)期不能有效釋放，影響信貸資金向優(yōu)質(zhì)客戶轉(zhuǎn)移，資金效益不能有發(fā)揮，并對(duì)央行合議信貸規(guī)模形成壓力。量化考核水平低，激勵(lì)機(jī)制老舊當(dāng)前，農(nóng)村信用社考核其盈利能力的傳統(tǒng)指標(biāo)主要有人均利潤(rùn)、股權(quán)收益率和資產(chǎn)回報(bào)率，這些指標(biāo)以成本收益為出發(fā)點(diǎn)反映農(nóng)村信用社做為企業(yè)所具有的一般盈利能力，但作為一家金融企業(yè)，更應(yīng)對(duì)利潤(rùn)分產(chǎn)品、分條線加以考核。同時(shí)，記以風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，強(qiáng)調(diào)利潤(rùn)的風(fēng)險(xiǎn)占比。目前授信管理風(fēng)險(xiǎn)加大的一個(gè)主要原因是缺乏系統(tǒng)有效的資產(chǎn)負(fù)債管理效能度量體系。在當(dāng)前復(fù)雜多變的內(nèi)外部金融環(huán)境中，及時(shí)轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)上主要以帳面成本收益指標(biāo)評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的模式，應(yīng)強(qiáng)調(diào)以降低或控制高風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)品收入占比的注重風(fēng)險(xiǎn)維度的考核體制。近年來(lái)甘肅省農(nóng)村信用社在抓管理、抓質(zhì)量方面做了大量卓有成效的工作，資產(chǎn)質(zhì)量明顯提高，經(jīng)營(yíng)效益顯著改善。2013年甘肅省農(nóng)村信用社提出了以“窮實(shí)管理基礎(chǔ)，提高合規(guī)意識(shí)，突出風(fēng)險(xiǎn)控制，強(qiáng)化監(jiān)督制約”的“管理年”工作思路，表明省聯(lián)社管理層已高度認(rèn)識(shí)到提高管理水平對(duì)提升全省農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)質(zhì)量的重要意義。但就農(nóng)信社的非商業(yè)化格局、多年薄弱的管理基礎(chǔ)和所定位的服務(wù)地位，通過(guò)一個(gè)“管理年”是不能解決其中的各種問(wèn)題甚至是關(guān)鍵問(wèn)題的，我認(rèn)為最大的困難在于管理流程不能與業(yè)務(wù)流程有效結(jié)合，原因有兩個(gè)方面，一是農(nóng)村信用社目前管理流程一定程度上源于商業(yè)銀行，而商業(yè)銀行由于客戶群體不同于農(nóng)村信用社，客戶數(shù)據(jù)資料完整準(zhǔn)確，相應(yīng)的業(yè)務(wù)流程定位清晰，管理流程再此之上容易形成有效的分條線全流程業(yè)務(wù)管理。就農(nóng)村信用社而言，客戶種類繁雜多變，質(zhì)量較低，資料信息不完整、不客觀、不真實(shí)，條線不清晰，業(yè)務(wù)流程多以效率較低的人工操作實(shí)現(xiàn)，難以依賴商業(yè)銀行模式的一個(gè)管理系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)。二是農(nóng)村信用社管理隊(duì)伍多年形成的管理意識(shí)和水平，對(duì)現(xiàn)代管理理念的接受、結(jié)合、提升、融合存在較大難度，出現(xiàn)商業(yè)銀行管理理念、架構(gòu)在農(nóng)村信用社各種“水土不服”癥狀。因此，怎樣建立一個(gè)基于現(xiàn)代管理理念、適合農(nóng)村信用社“大”而“散”特殊金融機(jī)構(gòu)的管理架構(gòu)，是實(shí)現(xiàn)管理流程與業(yè)務(wù)流程科學(xué)統(tǒng)一的關(guān)鍵所在。6、信貸管理系統(tǒng)運(yùn)行，風(fēng)控效力還待提高甘肅省農(nóng)村信用社2009年信貸管理系統(tǒng)建立并投入運(yùn)行，幾年來(lái)對(duì)防范信貸業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險(xiǎn)起到積極作用，對(duì)全省各行社貸款業(yè)務(wù)起到統(tǒng)籌管理管理作用。但從結(jié)合實(shí)際全面控制信貸風(fēng)險(xiǎn)的要求來(lái)看，還存在很大升級(jí)需求，主要體現(xiàn)在客戶管理、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、授信流程、授信執(zhí)行、貸后管理等方面還不能為信貸管理工作提供強(qiáng)有力的支持，信貸管理全流程存在脫節(jié)和漏洞。（三）甘肅省農(nóng)信社授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的問(wèn)題分析甘肅省農(nóng)村信用社把授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理提升到戰(zhàn)略層面體現(xiàn)了經(jīng)營(yíng)理念的重大轉(zhuǎn)變，但從當(dāng)前現(xiàn)狀看還存在很多需要解決和提高的問(wèn)題需要研究解決。筆者對(duì)前述問(wèn)題加以分析認(rèn)為：1、重視短期商業(yè)行為，忽視長(zhǎng)期利益七年來(lái)，為鞏固和提升農(nóng)村金融市場(chǎng)地位，農(nóng)信社以規(guī)模擴(kuò)張和市場(chǎng)占有率為主要績(jī)效考核度量實(shí)現(xiàn)了總資產(chǎn)的擴(kuò)張，一定程度上造成了部分農(nóng)信社理事長(zhǎng)（董事長(zhǎng)）不同程度的短期商業(yè)行為，忽視了業(yè)務(wù)質(zhì)量和效益的有效結(jié)合，授信管理粗放，隨意降低信貸門檻，由于未能重視長(zhǎng)期業(yè)務(wù)發(fā)展與短期業(yè)務(wù)發(fā)展的有機(jī)統(tǒng)一，業(yè)務(wù)大發(fā)展的同時(shí)風(fēng)險(xiǎn)快速集聚，農(nóng)信社授信業(yè)務(wù)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)對(duì)其可持續(xù)發(fā)展形成嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。2、信貸資產(chǎn)結(jié)構(gòu)性矛盾依舊存在部分農(nóng)信社信貸資產(chǎn)品種單一，存貸比持續(xù)攀高。信貸資金向大企業(yè)、壟斷行業(yè)和少數(shù)優(yōu)勢(shì)企業(yè)集中，難以有效解決中小企業(yè)貸款難的問(wèn)題，同時(shí)也使農(nóng)信社的授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)過(guò)度集中。短期授信貸款與中、長(zhǎng)期授信貸款比例失調(diào)。部分農(nóng)信社由于資產(chǎn)規(guī)模相對(duì)較小，為保持流動(dòng)性，在確定授信業(yè)務(wù)期限時(shí)沒(méi)有合理考慮借款人或企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)特點(diǎn)，只是選擇一年期（含）以下的短期貸款種類致使農(nóng)信社五級(jí)分類風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)上升，既不利于信貸風(fēng)險(xiǎn)的防范，又加重了農(nóng)信社和企業(yè)的負(fù)擔(dān)。部分農(nóng)信社存量信貸資金投向集中，主要涉及一些重點(diǎn)行業(yè)和國(guó)家限控領(lǐng)域，存量貸款與新增貸款矛盾突出，新增貸款增速難以達(dá)到“兩個(gè)不低于”的涉農(nóng)貸款管理要求。3、授信風(fēng)險(xiǎn)審查評(píng)價(jià)方法滯后一是授信業(yè)務(wù)信息的采集資料不完備，使評(píng)級(jí)審查工作流于形式。數(shù)據(jù)庫(kù)客戶信息不完備，無(wú)法對(duì)相關(guān)授信信息進(jìn)行適時(shí)分析，影響授信決策。完整的數(shù)據(jù)庫(kù)一般包括政策信息、行業(yè)信息和客戶財(cái)務(wù)信息以及非財(cái)務(wù)信息等。授信基礎(chǔ)資料不全，就無(wú)法定期進(jìn)行信用等級(jí)評(píng)定和年審，內(nèi)部審查中的授信業(yè)務(wù)審批表（表2）就無(wú)法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)額度進(jìn)行準(zhǔn)確審核，“三查”資料的不完整性也給事后稽核監(jiān)督造成了一定困難。表氏甘肅省農(nóng)悄社大額貸歌風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)表（企事業(yè)類）??#一r拱礎(chǔ)評(píng)愉（3333＞帶it主岸屬牡（3^）31.注司怯人3瓷其在翌折址if?或特利咼車業(yè)法人3J.行收單也或公盤性事業(yè)單隹0（二】詰款単值注腎心時(shí)洶“舒）2L2甲以上22年厲下1年風(fēng)上23,1年以下1惰款人開(kāi)車觀戶情百命）61.已開(kāi)立了基本颶尸63缶未幵立脹戶— 2（四）著就小戶柚滄篁惜孔（5^）Sh近11■片□均存款余額在血刀元以上S2~^1個(gè)月A均存款余顆杵WD萬(wàn)元至前萬(wàn)元3殳近1年片1?個(gè)存菠余鑽呑陰幣*UTF1（五）措扯見(jiàn)當(dāng)賢就人已建直低鷲冥擦年限門舟｝3L3耶箱）劭上32.1年券上3年獲F25.1年以下1（＜4tA,廉丸刪L人，比東朮眉悄臨（$命｝31.借啟人r法定優(yōu)港人、股東現(xiàn)有才■艮記策g2借I、攝定g人、m東會(huì)看it斗良記錄13,借菽人r海SfC表人、腔東無(wú)不良記錄3―f七）抱保A惜用情況⑴妁3h擔(dān)尿人、袪足憂表人、腔來(lái)規(guī)有不良記錄02.fflSA.法定代丟人.股耒曾有過(guò)不良記錄1乞按保人、袪定代忠人、腔聊無(wú)誹展記錄3

￡八）特就人的親捕楓（3^）3L朗稅憑證顯示全年上墩各頊稅款在疆萬(wàn)元戰(zhàn)上的32期稅憑還顯示全年上嫌各項(xiàng)稅款在20萬(wàn)九以下山帀元以上的2?犧稅憑證顯示全年上轉(zhuǎn)各項(xiàng)嶷款在10萬(wàn)元以下的IZ貸抉有無(wú)it蹩始謂左飆皆U令）4】一貸款調(diào)査報(bào)告完整4簽貸就也著規(guī)告載為憲蔓33.總款調(diào)査掘吿董聲要素不齊全1二、第一還款來(lái)源訝價(jià)<42分）42（十J播就挾向（4^）41.殺勵(lì)類荷業(yè)42.展控類行業(yè)2￡洵址類行業(yè)Q（十一j暗ift人評(píng)粗冊(cè)況（4^）41一評(píng)級(jí)在AA逐4上的42.評(píng)蜒在E5級(jí)以上的23.評(píng)錢在B級(jí)口下巔未評(píng)級(jí)的0（十二）總驅(qū)宦情起￡3^13h該筆褂款占總萍授蓿5叫以下的32.該筆惜歎H總林授信5欣必上的23.耒進(jìn)和鞍體授疽的1（十三｝flMt朋逮心紐31.流動(dòng)費(fèi)金惜款3丸固定瓷產(chǎn)惜款￡包括壩目借款〕2生借新雄舊1（十凹】逮筆惜默占借款人恵貴產(chǎn)卩金）5L50%?)tlTK516W-7CT(含》的33,70H-9ffi(^)的24.§臨以上的0f十五）直僕櫃隸悻況竹金）71「實(shí)聯(lián)矗巫、法定代表人或股東名〒無(wú)借款余m~72.關(guān)聯(lián)企業(yè)、法定代殺人或股東名予楷裁總fll占諫蹩惜就50%哄下的43.關(guān)聯(lián)企業(yè)、法定代表人或股卅名下借款總和取筆借朮503卜曲腮3<關(guān)聯(lián)企業(yè)、法定代志人或艇東宅下墻熬總和占該筆惜歎ioo%ti上的0（-t-^）借款人自需責(zé)您占謹(jǐn)J￡flMU3介】31,50%CQJ以上的32.50)t-15t0、的23.35K佈含）以下的1￡十七｝脣司箕執(zhí)是善經(jīng)鱉亨釦札膻東豊A決方童（2>>21.鍵莆事會(huì)或滾東會(huì)表訣有效2比朱疑K事盤或般東務(wù)表虢無(wú)效0

（藥心借款人曲桓人擬供趙操情況苗分〉5k倍就人拘也人天昨扭恨情況62.俏款人対也人提供保證擔(dān)保借盤余駆冉該筆惜秋呂晞臥下的33.借款人為世九握供煤證擔(dān)碣款余鞭占諫筆帶款弓鳴且匕的2（十九1惜款人近三年的鋰韻#況侶分｝41.0人在近三年連纓船利，且當(dāng)期收入同比堵隹4盤佶款人在近三年沒(méi)有連燼盤利，但.當(dāng)期業(yè)入刖比增崔2九借款人在近三年埋甘惜況一髓?但朱虧損24一荷款人在近三年總牡虧損 T0仁二十）借叢人悵期帥能力d分）21.^人資產(chǎn)負(fù)憤乖低于6M（^）熄分）22,鶴款人蜜產(chǎn)負(fù)憤率在60%-70* 門分）13.惜就人窺產(chǎn)負(fù)債率柢m%戯上W偉｝0三、第二込技來(lái)爲(wèi)C26分）25（二十一】擔(dān)澤方瓦im8】，存單、國(guó)慣、上市處司股祝質(zhì)護(hù)&2.動(dòng)產(chǎn)-倉(cāng)單r苴他股利等凌押43.韋業(yè)用房產(chǎn)權(quán)、商業(yè)用地悵用機(jī)抵押84-工業(yè)用地建用杈r住喀腐產(chǎn)抵押5氐設(shè)備、廠許抵押4&第三人或擔(dān)尿公司擁證擔(dān)擺3（二十二）?（質(zhì)）ft力汁9L.存單、國(guó)攢、上市公可股妙押腿辦理有效豊記的92.動(dòng)產(chǎn)、倉(cāng)甲、其祂權(quán)利爭(zhēng)質(zhì)押能辦理百效登迅的63.曲-業(yè)用屈盧權(quán)、商業(yè)用地艘用權(quán)抵押能辦理合法壷記&4.工業(yè)用地鍥用楓、連筆房嚴(yán)抵押能気理石法豊記的5氐設(shè)備.廠房竽抵押能辦遐舎法査記的4也Bh1-5財(cái)產(chǎn)不能心理有念豎記的0附勢(shì)三人保證擔(dān)保，且第三人能翱提供與貸款顒相尊同的1:1的房產(chǎn)*存盤尊耋現(xiàn)力校舉的SE產(chǎn)證圈的58,第三人慄證擔(dān)煤、且第三人不能提稅衣效資產(chǎn)證明319.擔(dān)保茲司擔(dān)煤.擔(dān)幌直杠桿比厠不邇過(guò)兒X、E10,擔(dān)保址司擔(dān)隰」擔(dān)探金杠稈比例遷過(guò)】：54（二十三）#U眉）押比率機(jī)保證人JlflHt況怕?lián)B）8h押?jiǎn)?、?guó)橫、上審舍司瞪權(quán)質(zhì)押率9CTM含）矩以下的8Z存單、國(guó)臥上市公司趾權(quán)歲押舉在￡0*（不含｝以上的5亂商業(yè)膺產(chǎn)、商業(yè)用陀便用權(quán)抵押率在丁卿｛含丿以下的8氏南業(yè)席產(chǎn)，商業(yè)用地使用權(quán)抿押睪在7常（不會(huì)）以上的5￡現(xiàn)備、廠居尊抵專宰在且下的呂氐謖備、廠居等抵押率在總淡〔不含）以上的5〒，第三人保吐?lián)！傅苋藷o(wú)貸款余議的72第二人慄證擔(dān)保"第三人前款余額占該詰惜就五臨以下的4；乩第三人保證擔(dān)保.第三人橫款余擷占謹(jǐn)墨借款5廉-1如％31U-第三人保證寸旦保，第弓人貸載余趣占譙需借^100%以上的0擔(dān)猱公司俯iE金余額在山閱萬(wàn)元皓〕以上的€總拒碟會(huì)司捺證金余額在萬(wàn)元1不含）以甲的4合 計(jì)10C二是信用評(píng)級(jí)模型可靠性差。實(shí)踐中，甘肅省農(nóng)信社在授信業(yè)務(wù)風(fēng)控方面借鑒了商業(yè)銀行的做法，建立了信用評(píng)級(jí)制度，但目前許多農(nóng)信社對(duì)客戶的信用評(píng)級(jí)普遍采用傳統(tǒng)的"打分制"方法，弊端明顯：傳統(tǒng)計(jì)分法對(duì)評(píng)級(jí)客戶未來(lái)償債能力和現(xiàn)金流量分析不重視。目前大多農(nóng)信社給授信客戶信用評(píng)級(jí)，一般根據(jù)客戶所處行業(yè)地位，以最近三年財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)資料，指標(biāo)權(quán)重的隨意性大，無(wú)法有效反映現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表的勾稽關(guān)系。傳統(tǒng)計(jì)分法適用范圍單一。現(xiàn)有的信用評(píng)級(jí)模式涉及客戶的基本情況、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力、管理狀況、生存環(huán)境狀況、信譽(yù)狀況、發(fā)展前景、財(cái)務(wù)情況等統(tǒng)一模式,對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)單一的企業(yè)適用性較強(qiáng)，對(duì)多元化經(jīng)營(yíng)的企業(yè)和集團(tuán)客戶適用性較差俵3）。三是授信額度管理薄弱。最高綜合授信額度測(cè)算模型是綜合授信管理的基礎(chǔ)性依據(jù)。部分農(nóng)信社利用擴(kuò)大授信額度的手段來(lái)擠占市場(chǎng)份額，忽視了客戶在其他銀行授信的情況，信用持續(xù)向大戶聚集，埋下了信用風(fēng)險(xiǎn)隱患。最高綜合授信額度測(cè)算理論上應(yīng)以最高額抵押擔(dān)保額度為基礎(chǔ)設(shè)定。無(wú)論是項(xiàng)目本身還是抵質(zhì)押物評(píng)估價(jià)值，綜合授信必須包含客戶信用評(píng)級(jí)和債項(xiàng)核定兩部分。四是授信資產(chǎn)后續(xù)管理手段落后。客戶信用評(píng)級(jí)一般是在新客戶申請(qǐng)授信時(shí)進(jìn)行內(nèi)部審查，審查人員在“事前”“事中”關(guān)口對(duì)影響授信業(yè)務(wù)質(zhì)量的信息關(guān)注不細(xì)，信息不對(duì)稱導(dǎo)致授信業(yè)務(wù)決策遲延，一旦客戶經(jīng)營(yíng)困難暴露后，農(nóng)信社急于抽出信貸資金，致使銀企關(guān)系不斷僵化。表3；廿肅省農(nóng)信社客戶佶用等級(jí)測(cè)評(píng)計(jì)分表評(píng)定府揚(yáng)精評(píng)值標(biāo)井佶砥顧釣畀忻正常、關(guān)注*軟爼“可牠行珂客戶貸款們5無(wú)衣鍛、可6L摑尖貸啟得55h無(wú)可雜-損失童款e詢耳剜有可槎、摑失之一希得到期指用償緞期信屈億連記象包括殺社和槍吁對(duì)咨戶的貸款、承兌、信用證、貿(mào)捋融彊、麻函導(dǎo)各沖帶按期償￡10根據(jù)摞告期應(yīng)歸還桓打的信冊(cè)思衝1.按期還本為瀟非2.W&期內(nèi)存在適期1牛月（^）凰肉的■旺蘆倔，扣3血3.存在追期】個(gè)月-3十月潔、的貸披記錄，扣宮舉4.未按期還*越過(guò)3屮月」為D分；5一保全資產(chǎn)癸惜前還陽(yáng)按哉.扭？井.利毘摘用償刑息螯還己錄也摘客戶悽逼我社和燉抒利息前tarn還10l.??期按期息曲満知2找吿期內(nèi)存在稲靈利總1牛月冶）趾記範(fàn)扣5出雷抵笞期內(nèi)存在抵欠利@3嚇月靖）規(guī)上遲啟扣g廿1時(shí)點(diǎn)茜&X息情況.恂a井*-4、“三查”和“審貸分離”制度落實(shí)不夠“三查”制度即貸前調(diào)查、貸時(shí)審查和貸后檢查制度，“審貸分離”則為業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和審查審批相分離。這兩項(xiàng)制度是農(nóng)信社授信業(yè)務(wù)管理的基礎(chǔ)性原則，是授信業(yè)務(wù)管理的核心內(nèi)容。部分農(nóng)信社普遍存在“三查”和“審貸分離”制度落實(shí)不到位的現(xiàn)象。具體表現(xiàn)為：“審貸分離”制度是在業(yè)務(wù)行長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下的審貸分離，管理人員會(huì)以某種方式干預(yù)授信審查審批，造成審查審批組織體系形同虛設(shè)。業(yè)務(wù)部門貸前調(diào)查往往忽視對(duì)企業(yè)客戶所處行業(yè)、營(yíng)銷產(chǎn)品、市場(chǎng)前景、項(xiàng)目可行性報(bào)告等方面的深入論證，對(duì)授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的全局性分析把握不足。貸時(shí)審查環(huán)節(jié)流于形式，對(duì)借款企業(yè)、擔(dān)保企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債情況、現(xiàn)金流量情況、利潤(rùn)損益情況、還款能力、資產(chǎn)擔(dān)保情況等真實(shí)性疏于了解。貸后檢查環(huán)節(jié)沒(méi)有做到不間斷跟蹤檢查，由于人員配備不足對(duì)客戶動(dòng)態(tài)跟蹤監(jiān)測(cè)嚴(yán)重滯后。5、缺乏完善旳風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和反饋信息機(jī)制農(nóng)村信用社授信業(yè)務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱，審查人員很難準(zhǔn)確、完整地明晰資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)狀況，難以對(duì)良賽不齊授信措施進(jìn)行事前預(yù)警和防范。新金融產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)、應(yīng)用以及客戶多樣化的金融需求導(dǎo)致信息不對(duì)稱，部門之間存在業(yè)務(wù)交叉、上下銜接不充分，授信職責(zé)劃分過(guò)于粗放，使得業(yè)務(wù)單位難以因地制宜地開(kāi)展授信業(yè)務(wù)，難以對(duì)相關(guān)資產(chǎn)組合及時(shí)做出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和反饋。（四）甘肅省農(nóng)信社授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理主要問(wèn)題存在的原因1、重發(fā)展速度，輕質(zhì)量管理農(nóng)信社由于把負(fù)債的規(guī)模擴(kuò)張作為一項(xiàng)剛性考核指標(biāo)，導(dǎo)致業(yè)務(wù)單位相對(duì)弱化了貸款管理，重中之重是把有限的人力和資源投入到存款組織中去，內(nèi)部審核人員盡職流于形式。“規(guī)模沖動(dòng)”和“速度情結(jié)”作祟，農(nóng)信社一直把規(guī)模擴(kuò)張的粗放式發(fā)展作為首要目標(biāo)，輕質(zhì)量管理，沒(méi)有追求集約式的質(zhì)量和效益并重的平衡發(fā)展。2、重制度構(gòu)建，輕制度執(zhí)行雖然農(nóng)信社在授信業(yè)務(wù)管理方面建立了眾多規(guī)章制度，但由于內(nèi)部管理架構(gòu)實(shí)行的是“部門或科層制”，容易產(chǎn)生條塊分割、信息傳導(dǎo)不暢、制度執(zhí)行力低下等問(wèn)題，業(yè)務(wù)單位迫于規(guī)模擴(kuò)張的經(jīng)營(yíng)壓力，輕制度執(zhí)行，出現(xiàn)了“談起來(lái)重要，做起來(lái)次要，忙起來(lái)不要”的錯(cuò)誤傾向。3、重貸款發(fā)放，輕貸后管理內(nèi)部人員授信審查審批后，業(yè)務(wù)單位大多以客戶為中心，以多樣化業(yè)務(wù)拓展為渠道，滿足客戶全方位的一站式、一攬子需求。但在貸后風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和反饋階段，業(yè)務(wù)人員仍固守期限管理的舊觀念，把貸款到期與否作為衡量風(fēng)險(xiǎn)大小的依據(jù)，輕貸后管理，缺乏對(duì)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)狀況的動(dòng)態(tài)適時(shí)分析和預(yù)測(cè)。4、重規(guī)模擴(kuò)張，輕審計(jì)監(jiān)督基于提高盈利水平、改善資產(chǎn)不良率指標(biāo)等原因，農(nóng)信社不遺余力地人：占信貸市場(chǎng)份額。但受制于市場(chǎng)環(huán)境、人員素質(zhì)、管理經(jīng)驗(yàn)、內(nèi)控制度、科技建設(shè)等因素，其授信業(yè)務(wù)管理能力未同步提升，貸后電子檔案和分帳式管理不到位，無(wú)法實(shí)行對(duì)貸后檢查落實(shí)情況的遠(yuǎn)程監(jiān)控，輕審計(jì)監(jiān)督，資產(chǎn)質(zhì)量狀況隱患猶存。5、重授信政策,管理不精細(xì)2010年甘肅省農(nóng)信社開(kāi)始推行“質(zhì)量年”精細(xì)化管理活動(dòng)，但是部分農(nóng)信社管理意識(shí)和管理水平尚未達(dá)到應(yīng)有層次，精細(xì)化管理流于形式，同商業(yè)銀行存在一定差距。有些農(nóng)信社雖然突出了區(qū)域化愿景，但缺乏精細(xì)化的實(shí)施措施。有些農(nóng)信社雖確定了對(duì)中小優(yōu)質(zhì)客戶重點(diǎn)支持的市場(chǎng)定位，但缺乏差別化的審核標(biāo)準(zhǔn)。部分農(nóng)信社對(duì)整體業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)成本只是一般意義上的控制，成本費(fèi)用率超標(biāo)嚴(yán)重。

償僮寵力評(píng)價(jià)35資產(chǎn)貢債率期末有裁JE產(chǎn)曲K=期術(shù)費(fèi)產(chǎn)&w-w（Rftm-持撿理竇產(chǎn)擴(kuò)失一2年兇上各類版哦密族-持處理蠹產(chǎn)揭尖4&44%10工^、盅業(yè)、齡令冀底冋搭n商貿(mào)類W75%1ti案際直）/ti-Offi））X鹹分；資產(chǎn)負(fù)W^85K,0分’期末彬翌產(chǎn)持有效癥助資產(chǎn)1M.74%5農(nóng)業(yè)B⑵強(qiáng)，商賈鼻1孔眉，舞舎技1帥熱〔賣際值丸標(biāo)準(zhǔn)薪馮出率芨即彩,0疔?現(xiàn)盤淒量現(xiàn)舍凈越■二耀営性硯金凈濫童+SI竊性現(xiàn)金掙憾*+融st性班金掙0B程奄性現(xiàn)金凈流■nm現(xiàn)&^%*>0rs^i蔭善性現(xiàn)金^<>0.躅金掙流豪創(chuàng)「6^輻昔性規(guī)金掙療金€0.現(xiàn)金掙槪量；>乩伽婭營(yíng)性現(xiàn)金凈流更Wh現(xiàn)金翻ut^0：nj>：現(xiàn)全就動(dòng)負(fù)倩比舉aoc%5^20%（實(shí)禹值/■橋廿值）X拆準(zhǔn)井或有負(fù)傭出率或有負(fù)債描金馳為第三方提供擔(dān)保及未決訴証等0”亦3^50%（燈實(shí)際恒」/口-満井值｝）N拯準(zhǔn)#利息空出招業(yè)業(yè)當(dāng)冠支忖的全部別息試棲4d〔寳際X標(biāo)準(zhǔn)舟「<b#d盃利能力15繪密產(chǎn)報(bào)酬率利息支也描走業(yè)年度曲支倆思總頻；番產(chǎn)年平均余極=（年初撿資產(chǎn)余額十年皋娃資產(chǎn)余WZ2血曲5農(nóng)業(yè)母d略工業(yè)f生際xfcft分銷售科潤(rùn)覃錯(cuò)書(shū)別閨=精舊收入一講欄瑜本「帶彎稅金】蜃售收人凈談=銷害收退回一銷售折ft.ffm8.70%5農(nóng)業(yè)去眾工業(yè)^12?r奩賈凈1。嘯?塚臺(tái)鼻9%｛實(shí)際x標(biāo)灘井掙資產(chǎn)槪益率存嘗產(chǎn)年平均訣額弓｛洋初序整產(chǎn)余額+甲末掙嵐產(chǎn)氽額〉惟20.08%S農(nóng)址4TJ4,工業(yè)鼻吃?4,育貿(mào)鼻1QSC蹤音3=15騎（案際fflL/ifc分值）X標(biāo)椎分；^2K,0經(jīng)董及艮展能右啊15存損眉轉(zhuǎn)車135.49%5農(nóng)業(yè)吉2陽(yáng)將，工業(yè)A汕0瑋，煤舎鼻300幣f實(shí)際值/病分值〕X標(biāo)椎分抽害收21■K*-49,52%1農(nóng)業(yè)鼻*蘇±工業(yè)卻旳W〔宴際狼/滿井值）X標(biāo)準(zhǔn)分凈利潤(rùn)増怏-22.5B%3農(nóng)業(yè)^7%.：L彌"商熨瞬1實(shí)標(biāo)酬盼值）X插準(zhǔn)井孤資產(chǎn)堆圧*2Z,儷3AH殲｛實(shí)顯魚(yú)/醫(yī)廿恒）X標(biāo)推井四、甘肅省農(nóng)信社授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)策首先，從國(guó)際銀行業(yè)通行管理體系看，西方銀行授信業(yè)務(wù)風(fēng)控制度，主要包括四個(gè)方面的內(nèi)容：嚴(yán)格審貸分離；實(shí)行授信總量管理；采取分級(jí)授權(quán)審批控制;落實(shí)三人信貸委員會(huì)批準(zhǔn)制度。近年來(lái)，這種模式已逐步被國(guó)內(nèi)各商業(yè)銀行普遍吸收，并成為目前國(guó)內(nèi)各商業(yè)銀行的主流信貸管理體系。甘肅省農(nóng)村信用社面對(duì)的是商業(yè)化改革的大趨勢(shì)，借鑒以上制度，具有十分積極的意義。結(jié)合甘肅省農(nóng)信社現(xiàn)狀和存在問(wèn)題，筆者認(rèn)為應(yīng)從數(shù)據(jù)系統(tǒng)、內(nèi)部評(píng)級(jí)框架、風(fēng)險(xiǎn)控制分析、風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)、準(zhǔn)備金計(jì)提、風(fēng)險(xiǎn)資本分配和組合管理(圖3)等幾(-)風(fēng)險(xiǎn)區(qū)分與衡量甘肅省農(nóng)信社授信管理水平提升分三個(gè)階段：第一階段是建立數(shù)據(jù)系統(tǒng)，嚴(yán)格評(píng)估工作標(biāo)準(zhǔn)。數(shù)據(jù)庫(kù)構(gòu)建方面，充分利用信貸臺(tái)帳、電子版調(diào)查報(bào)告和電子影像等工具收集客戶的基礎(chǔ)資料，確?？蛻粜畔⒌恼鎸?shí)、準(zhǔn)確和完整。評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)方面，一方面分類建立客戶評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)貸款流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)分析，重點(diǎn)對(duì)影響借款人償債能力的各因素及其變化趨勢(shì)進(jìn)行分析，為貸款審查和貸后管理提供科學(xué)依據(jù)。另一方面建立對(duì)客戶以現(xiàn)金流量分析為核心的信用評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)，重點(diǎn)審查借款人的財(cái)務(wù)報(bào)表和銀行流水，分析其現(xiàn)金往來(lái)，評(píng)價(jià)借款人籌資能力，預(yù)測(cè)借款人到期現(xiàn)金流量及其償債能力，加強(qiáng)客戶所在行業(yè)周期性分析，重點(diǎn)分析借款人的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力等。第二階段是建立以客戶風(fēng)險(xiǎn)承受能力基礎(chǔ)的信用評(píng)估系統(tǒng)，使信用評(píng)級(jí)工作成為控制信貸風(fēng)險(xiǎn)的第一道關(guān)口?！度骘L(fēng)險(xiǎn)管理框架》提出，根據(jù)識(shí)別信用風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)度量、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警及構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的思路，以信用評(píng)級(jí)系統(tǒng)開(kāi)發(fā)，整合貸前風(fēng)險(xiǎn)防范的技術(shù)工具和平臺(tái)，將法人客戶信用評(píng)級(jí)、行業(yè)信息支撐體系納入信用評(píng)級(jí)工程。第三階段是建立以信用評(píng)級(jí)為客戶分類準(zhǔn)入依據(jù)的授信決策系統(tǒng)，將信用等級(jí)作為不同風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)授信業(yè)務(wù)的準(zhǔn)入或控制線，結(jié)合客戶經(jīng)營(yíng)指標(biāo)、項(xiàng)目狀況、資本金比例科學(xué)測(cè)算用款計(jì)劃，確定基于其風(fēng)險(xiǎn)承受能力的授信總量，授信總量基于客戶資產(chǎn)配置狀況、資金配置需求，劃分授信業(yè)務(wù)品種對(duì)應(yīng)的授信分量。1、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)客戶信用評(píng)級(jí)是農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估人員運(yùn)用一定的評(píng)級(jí)方法，對(duì)借款人按時(shí)、足額履行相關(guān)合同的能力和意愿進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的相對(duì)大小進(jìn)行標(biāo)注的過(guò)程和方法。有效信用評(píng)級(jí)系統(tǒng)包括評(píng)級(jí)對(duì)象、結(jié)構(gòu)、方法、標(biāo)準(zhǔn)和檢驗(yàn)等主要因素。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)除了考察借款人的財(cái)務(wù)狀況包括資產(chǎn)負(fù)債情況、盈利能力和現(xiàn)金流量的充足性等因素以外，還考慮經(jīng)濟(jì)周期、行業(yè)特點(diǎn)、區(qū)域特征、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、管理水平以及產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)等因素對(duì)借款人償債能力的影響。其中，行業(yè)分析在內(nèi)部評(píng)級(jí)中發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用。按照巴塞爾新資本協(xié)議，采用違約概率（PD）、違約損失率（LGD）、風(fēng)險(xiǎn)暴露（EAD）、預(yù)期損失（EL）、非預(yù)期損失（UL）等風(fēng)險(xiǎn)因素來(lái)計(jì)量信用風(fēng)險(xiǎn)，突出客戶風(fēng)險(xiǎn)承受能力。違約概率是在債務(wù)到期前時(shí)間內(nèi)借款人可能發(fā)生違約情形，包括：影響借款人有不能全額償還其借款事件、債務(wù)人的信譽(yù)下降、債務(wù)到期90天以上仍未償還債務(wù)等。違約損失率是借款人如果出現(xiàn)違約，預(yù)期損失占風(fēng)險(xiǎn)敞口總額的百分比。預(yù)期損失是經(jīng)濟(jì)損失，包括折扣因素、融資成本以及在確定損失的過(guò)程中匯總發(fā)生的直接成本或間接成本。風(fēng)險(xiǎn)敞口是由借款人占用的信貸業(yè)務(wù)余額。所有風(fēng)險(xiǎn)敞口按扣除專項(xiàng)準(zhǔn)備和特別準(zhǔn)備金后的凈值計(jì)算。預(yù)期損失是信用風(fēng)險(xiǎn)損失分布的數(shù)學(xué)期望，它代表大量貸款或交易組合在整個(gè)經(jīng)濟(jì)周期內(nèi)的平均損失。非補(bǔ)預(yù)期損失是由于經(jīng)濟(jì)波動(dòng)等原因造成的信用風(fēng)險(xiǎn)損失偏離預(yù)期損失的程度。這種損失一般用資本來(lái)彌補(bǔ)，是農(nóng)村信用社配置經(jīng)濟(jì)資本的基礎(chǔ)。2、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)的評(píng)價(jià)要素風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)突出突出客戶風(fēng)險(xiǎn)承受能力，對(duì)以下“七要素”進(jìn)行評(píng)價(jià)分析：“還款意愿、還款能力、擔(dān)保情況、資本實(shí)力、授信條件、風(fēng)險(xiǎn)集中度、行業(yè)情況等”總體實(shí)行：信用等級(jí)與資產(chǎn)規(guī)模正相關(guān)；與貸款凈資產(chǎn)比率負(fù)相關(guān)；與企業(yè)成長(zhǎng)性指標(biāo)呈拋物線關(guān)系；與資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)呈拋物線關(guān)系；與流動(dòng)性指標(biāo)負(fù)相關(guān)。根據(jù)以上參考綜合得出授信審批結(jié)論。

授向管理目標(biāo)帝堀目標(biāo)客戶 E氏陣揑制人還款惡:愿： 1 —關(guān)聯(lián)關(guān)系■J還款籬力：k—生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及管理財(cái)參情況?攙礙豊力1J?■'?融資需求V擔(dān)保條件 ?擔(dān)保悄況V授匍授宿方案 J束審簽風(fēng)泌1囲1=同險(xiǎn)評(píng)級(jí)“七啞康"及英綜合投悟?qū)徟捳撠酪?guī)險(xiǎn)區(qū)分與衝量Jffit農(nóng)悟社授的信業(yè)務(wù)以構(gòu)建覆蓋客戶和債項(xiàng)的兩維評(píng)級(jí)體系，實(shí)現(xiàn)信用

評(píng)級(jí)在業(yè)務(wù)操作中的推廣應(yīng)用為目標(biāo)，根據(jù)業(yè)務(wù)狀況，采取以下衡量措施：實(shí)施PD量化模型開(kāi)發(fā)H作，實(shí)現(xiàn)借款人評(píng)級(jí)打分卡〔表4）和FD量化模塑的相互驗(yàn)還?省農(nóng)信社實(shí)施債項(xiàng)評(píng)級(jí)（表礦硏笈工作，各農(nóng)信社結(jié)合自身實(shí)陌業(yè)務(wù)種類的鉛構(gòu)特點(diǎn).提出債頊評(píng)級(jí)的合理審批流程。

表4t甘肅習(xí)農(nóng)信社金業(yè)等簸授信囂胖分析査7宜觀環(huán)境經(jīng)稈環(huán)境產(chǎn)業(yè)政礦廿業(yè)狀況競(jìng)爭(zhēng)狀兄生命尚朋周邊經(jīng)濟(jì)壞按眉邊繪濟(jì)環(huán)境膏理層素質(zhì)歷史業(yè)績(jī) 1經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略財(cái)務(wù)政最經(jīng)酋燉率競(jìng)爭(zhēng)地位受評(píng)專彖經(jīng)營(yíng)情況是評(píng)對(duì)翹經(jīng)管愴況表5t甘肅省農(nóng)信社企業(yè)等疑授信蒯評(píng)分祈表弋評(píng)召顱目抬標(biāo)井析盤利能力持每主莒業(yè)務(wù)制淮率-主售業(yè)勢(shì)利涓/■主昔業(yè)務(wù)收入帶酋凈刊單=禪利稱/:主脅業(yè)養(yǎng)收為凈貿(mào)產(chǎn)收益率=凈利謂f乎均凈蚩產(chǎn)資產(chǎn)收益率亠潯利稠/■罟由總資產(chǎn)，或者贅產(chǎn)收益宰=〔利刑總額+利崽支出｝F平殉總賢產(chǎn)騎本回眾率二｛利消總額+利息吏出」/平均總吏札其中.瓷本=少數(shù)股東權(quán)^所有若校的短期雀幽一定內(nèi)到期的從期負(fù)欝崔期借款*應(yīng)村傾券-運(yùn)営辻率指標(biāo)總密產(chǎn)周轉(zhuǎn)電=主譽(yù)業(yè)別?平擔(dān)總瓷產(chǎn)匿定晝產(chǎn)冏瞬率“主昔業(yè)務(wù)收人坪均固定資產(chǎn)應(yīng)鹼款周轉(zhuǎn)率=.￡裔業(yè)歯收2甲增應(yīng)收砥裁存逐冊(cè)轉(zhuǎn)頒=主背主務(wù)肢本/平均存由資本銷構(gòu)指標(biāo)壷產(chǎn)欽橫率；員甌額f總資芒JS忖息憤猜J資軋其中：副寸息保勢(shì)魂期村息偵刼長(zhǎng)期村忌債務(wù)；短胡村息價(jià)加短期借款十一年肉31期的晨期負(fù)幅徑期吋息傲齊我期體隸+應(yīng)忖慣券’（二）風(fēng)險(xiǎn)控制及定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)1、風(fēng)險(xiǎn)控制筆者認(rèn)為，一個(gè)完善的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制應(yīng)包括風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)、識(shí)別、評(píng)估、分類認(rèn)定并設(shè)定跟蹤頻率、持續(xù)跟蹤等。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)要實(shí)現(xiàn)對(duì)多而繁雜風(fēng)險(xiǎn)信息的種類，多渠道、多層次收集有效信息。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估的意識(shí)是，在風(fēng)險(xiǎn)事件出現(xiàn)后直到影響客戶的還款能力，其間有一定的“滯延”效應(yīng)（彼得?圣吉《第五項(xiàng)修煉》），因此，必須對(duì)客戶的還款能力提前進(jìn)行評(píng)估，以對(duì)客戶存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確的預(yù)判。風(fēng)險(xiǎn)分類認(rèn)定是對(duì)客戶風(fēng)險(xiǎn)設(shè)定監(jiān)測(cè)頻率，由于風(fēng)險(xiǎn)因素可能存在的‘滯延”效應(yīng)，需要設(shè)定監(jiān)測(cè)的頻率進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)測(cè)”。甘肅省農(nóng)農(nóng)村信用社應(yīng)注重授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)緩釋的分散化，通過(guò)貸款發(fā)放規(guī)模的控制、發(fā)放行業(yè)的分散化以及發(fā)放對(duì)象地理位置的分散化等多方面來(lái)降低貸款集中度風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，為了使其業(yè)務(wù)發(fā)展更少受到經(jīng)濟(jì)周期的影響，應(yīng)計(jì)設(shè)立多個(gè)個(gè)業(yè)務(wù)單元，分別為客戶可能遇到的各種金融需求提供合適的金融產(chǎn)品組合。期務(wù)淮標(biāo)氏期忖息煩務(wù)丿總忖息債務(wù)流動(dòng)資產(chǎn)/暨產(chǎn)1固罡資產(chǎn)/資產(chǎn)現(xiàn)金眾指標(biāo)現(xiàn)金負(fù)偉息額址=燎營(yíng)性現(xiàn)金疣呈凈額/負(fù)債焉額現(xiàn)余流動(dòng)負(fù)僚比'經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)窯淀說(shuō)凈額/流站負(fù)債境麗現(xiàn)金金｛凈額/■總時(shí)息債務(wù)録営性現(xiàn)金濫衽掙額■/短期忖息慣務(wù)經(jīng)當(dāng)性現(xiàn)金流覺(jué)掙飯/圖皓罔定資產(chǎn)尊長(zhǎng)期資產(chǎn)所支時(shí)的現(xiàn)金施動(dòng)性指話流動(dòng)比率-撫動(dòng)贄產(chǎn)用II動(dòng)負(fù)債速動(dòng)注率=曲動(dòng)孤產(chǎn)-存貨初）/謊動(dòng)負(fù)悵貨幣毎金/瓶期忖息鶴務(wù)忖息能力指標(biāo).良梢前剎油刮宜倍織=（利潤(rùn)益新+利蠱支40丿剎古由EBITDA利B倍C利漏總頷士利息支出*折1日+撐銷）/利總支出現(xiàn)金利息倍數(shù)=經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量厚額/■刑息衣出2、風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)影響農(nóng)村信用社授信業(yè)務(wù)定價(jià)的因素很多，歸納起來(lái)主要有:是客戶信用。授信業(yè)務(wù)中農(nóng)信社提供的是資金或信用的使用權(quán)，與本金的損失相比，利息收入只是很小的一部分，防范授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵是準(zhǔn)確分析客戶信用，因此客戶信用是授信業(yè)務(wù)定價(jià)考慮的基本因素。二是資金成本。農(nóng)村信用社向客戶提供的資金來(lái)源于資金市場(chǎng)、單位存款或個(gè)人儲(chǔ)蓄存款，都必須支付利息，加上人員費(fèi)用、管理費(fèi)用、設(shè)備費(fèi)用等，這些費(fèi)用共同構(gòu)成了資金成本。三是盈利目標(biāo)。利潤(rùn)最大化也是農(nóng)信社經(jīng)營(yíng)的目標(biāo)之一。農(nóng)村信用社按照業(yè)務(wù)種類的不同確定不同的盈利目標(biāo)。四是市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)因素。農(nóng)村信用社自身的市場(chǎng)策略、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的市場(chǎng)戰(zhàn)略、不同授信業(yè)務(wù)的發(fā)展階段等都會(huì)直接或間接影響風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)的確定。五是擔(dān)保因素。擔(dān)保條件是影響授信按期能否得到足額償還的重要因素之一。在足額的擔(dān)保條件下，農(nóng)村信用社愿意提供較為優(yōu)惠的授信價(jià)格?！帮L(fēng)險(xiǎn)定價(jià)應(yīng)按照收益有效覆蓋風(fēng)險(xiǎn)和成本的原則，根據(jù)資金成本、風(fēng)險(xiǎn)成本、經(jīng)營(yíng)成本、稅負(fù)成本以及風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償率、目標(biāo)收益率及同業(yè)利率等因素，分析客戶的信用水平、承受能力、發(fā)展前景，依照貸款的種類、貸款期限、客戶綜合貢獻(xiàn)度、行業(yè)宏觀政策等指標(biāo)綜合確定貸款利率水平，農(nóng)村信用社對(duì)不同借款人實(shí)行差別化定價(jià)”。價(jià)格先導(dǎo)定價(jià)方法是銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)廣泛采用的一種定價(jià)模式。其基本特點(diǎn)是：以基準(zhǔn)利率為基價(jià)，針對(duì)客戶貸款風(fēng)險(xiǎn)程度的不同確定風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)，以基準(zhǔn)利率加風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)確定該筆貸款的實(shí)際利率。農(nóng)村信用社采用這種定價(jià)方法要具備兩個(gè)條件，第一個(gè)條件是基準(zhǔn)利率，包括人民銀行貸款基準(zhǔn)利率、上海銀行間市場(chǎng)拆借利率(SHIBOR)、CD利率、商業(yè)票據(jù)利率、銀行間債券市場(chǎng)利率等成為基準(zhǔn)利率。第二個(gè)條件是農(nóng)村信用社要充分估算出客戶的違約風(fēng)險(xiǎn)成本，以確定風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)并準(zhǔn)確量化。價(jià)格先導(dǎo)定價(jià)法的優(yōu)點(diǎn)在于，以市場(chǎng)利率水平為基礎(chǔ)，結(jié)合貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度來(lái)制定貸款價(jià)格，具有一定的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力；可操作性較強(qiáng)，與成本加成法相比，省略了計(jì)算資金成本和非資金經(jīng)營(yíng)成本，只需選擇合適的基準(zhǔn)利率即可根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)確定貸款定價(jià)。根據(jù)農(nóng)村信用社客戶管理的現(xiàn)狀，以金融市場(chǎng)相關(guān)基準(zhǔn)利率為基礎(chǔ)，根據(jù)客戶的信用評(píng)級(jí)、擔(dān)保狀況、客戶綜合貢獻(xiàn)度、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)狀況、客戶經(jīng)營(yíng)效益及市場(chǎng)前景、客戶承受能力等因素，確定指標(biāo)構(gòu)建模型，如：某期限的貸款利率=同期（選取的）基準(zhǔn)利率X〔1+（信用等級(jí)調(diào)節(jié)系數(shù)Xql+擔(dān)保調(diào)節(jié)系數(shù)Xq2+客戶貢獻(xiàn)度調(diào)節(jié)系數(shù)Xq3+合作前景調(diào)節(jié)系數(shù)Xq4））該模型中，信用等級(jí)調(diào)節(jié)系數(shù)由農(nóng)村信用社依據(jù)甘肅省農(nóng)村信用社信用評(píng)級(jí)系統(tǒng)對(duì)客戶評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行設(shè)置；擔(dān)保調(diào)節(jié)系數(shù)依據(jù)擔(dān)保條件的類型進(jìn)行設(shè)置；客戶貢獻(xiàn)度調(diào)節(jié)系數(shù)根據(jù)客戶賬戶日均存款額、中間業(yè)務(wù)貢獻(xiàn)率、円常結(jié)算量、授信還本付息額度等指標(biāo)進(jìn)行設(shè)置；合作前景調(diào)節(jié)系數(shù)依據(jù)客戶基本戶開(kāi)戶狀況、與在農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)合作時(shí)間、正常業(yè)務(wù)增長(zhǎng)率、銷售收入歸行率等指標(biāo)進(jìn)行設(shè)置；ql、q2、q3、q4分別為權(quán)重（ql+q2+q3+q4=1）,可根據(jù)農(nóng)村信用社不同時(shí)期的授信策略和業(yè)務(wù)價(jià)值取向進(jìn)行調(diào)整。（三） 風(fēng)險(xiǎn)緩釋和準(zhǔn)備金計(jì)提風(fēng)險(xiǎn)緩釋是運(yùn)用合格的抵質(zhì)押品、帳戶凈額結(jié)算、保證和其他工具等方式轉(zhuǎn)移或降低風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)緩釋覆蓋的范圍一般包括借款本金、利息、復(fù)利、罰息、違約金、實(shí)現(xiàn)債權(quán)的費(fèi)用和其他應(yīng)付費(fèi)用。風(fēng)險(xiǎn)緩釋具體措施有：一是由企業(yè)法定代表人或?qū)嶋H控制人、股東等承擔(dān)個(gè)人無(wú)限連帶保證責(zé)任；二是與政府出資或牽頭組建的擔(dān)保性質(zhì)的融資平臺(tái)建立合作關(guān)系；三是適時(shí)引入行業(yè)協(xié)會(huì)或聯(lián)營(yíng)企業(yè)發(fā)起聯(lián)保聯(lián)貸模式；四是允許對(duì)切實(shí)可控的未來(lái)收益權(quán)、應(yīng)收帳款、倉(cāng)單、具有市場(chǎng)銷售能力的存貨等進(jìn)行抵押或質(zhì)押。風(fēng)險(xiǎn)緩釋管理的要求：一是進(jìn)行必要的法律審查，確保相關(guān)法律文件對(duì)交易各方均產(chǎn)生約束力。二是在相關(guān)協(xié)議中明確約定風(fēng)險(xiǎn)緩釋覆蓋的范圍。三是按照監(jiān)管要求做好集中度風(fēng)險(xiǎn)緩釋的披露。農(nóng)信社對(duì)集中度風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施積極的分散化管理政策，實(shí)行限額管理的同時(shí)對(duì)單一客戶、集團(tuán)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)限額管理，并逐步實(shí)施行業(yè)、區(qū)域和產(chǎn)品等組合維度的限額管理，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)偏好、戰(zhàn)略需求、風(fēng)險(xiǎn)負(fù)擔(dān)水平等確定單一客戶余額、產(chǎn)品信貸資產(chǎn)余額、行業(yè)信貸資產(chǎn)佘額、區(qū)域信貸資產(chǎn)余額在信貸總資產(chǎn)中的比例，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)資本占用的分散化。農(nóng)信社風(fēng)險(xiǎn)緩釋還必須警惕影子銀行風(fēng)險(xiǎn)向農(nóng)信社體系傳導(dǎo)。國(guó)際金融穩(wěn)定委員會(huì)認(rèn)為，“影子銀行是指受嚴(yán)格監(jiān)管的正規(guī)銀行體系之外的信貸媒介機(jī)構(gòu)。影子銀行的風(fēng)險(xiǎn)主要有三個(gè)：一是對(duì)正規(guī)銀行體系的滲透，在影子銀行與正規(guī)銀行沒(méi)有防火墻的情況下，影子銀行很有可能借銀行資金從事借貸業(yè)務(wù)。二是影子銀行自身的風(fēng)險(xiǎn)。三是影子銀行業(yè)務(wù)發(fā)展盲目性大，其資金很有可能進(jìn)入房地產(chǎn)項(xiàng)目和其他風(fēng)險(xiǎn)較大領(lǐng)域〃。就監(jiān)管而言，影子銀行實(shí)際從事的是信貸中介，開(kāi)展的是類銀行業(yè)務(wù)，但是卻沒(méi)有受到相應(yīng)監(jiān)管，容易形成監(jiān)管套利，產(chǎn)生“劣幣驅(qū)良幣效應(yīng)”，對(duì)整個(gè)金融體系造成不良影響。農(nóng)村信用社嚴(yán)格執(zhí)行銀監(jiān)會(huì)頒布“三個(gè)辦法一個(gè)指引”，完善授信業(yè)務(wù)管理模式，規(guī)范信貸資金使用，圍繞全流程管理和實(shí)貸實(shí)付，通過(guò)對(duì)貸款支付的審批、資料完備性要求以及對(duì)資金支付的確認(rèn)，保證貸款使用的真實(shí)性。準(zhǔn)備金的計(jì)提目的在于緩釋系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)引發(fā)的損失?！稗r(nóng)信社風(fēng)險(xiǎn)損失包括預(yù)期損失(EcpectedLoss,EL)和非預(yù)期損失(UnexpectedLoss,UL),全口徑提足撥備。內(nèi)部評(píng)級(jí)法計(jì)量的預(yù)期損失與農(nóng)信社已計(jì)提的損失準(zhǔn)備的差額，預(yù)期損失超過(guò)損失準(zhǔn)備稱為“準(zhǔn)備缺口”或損失準(zhǔn)備超過(guò)預(yù)期損失稱為“超額準(zhǔn)備”?！皽?zhǔn)備缺口”將從資本中扣除，從核心資本和附屬資本中各扣50%;“超額準(zhǔn)備”將列入附屬資本，但不得超過(guò)農(nóng)信社附屬資本的20%”。組合管理與風(fēng)險(xiǎn)資本分配農(nóng)村信用社對(duì)客戶實(shí)施分帳式管理的同時(shí)，運(yùn)用資產(chǎn)組合管理方法和模型，對(duì)資產(chǎn)組合風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效識(shí)別、度量和管理，制定期限、行業(yè)、區(qū)域、產(chǎn)品和客戶評(píng)級(jí)等維度的組合管理目標(biāo)，及時(shí)監(jiān)測(cè)和控制資產(chǎn)組合風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)階段，農(nóng)村信用社對(duì)于國(guó)家明確產(chǎn)能過(guò)剩的限制性行業(yè)和風(fēng)險(xiǎn)較大的行業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)限額管理，限制及壓縮其總體規(guī)模，以控制行業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)。貸后客戶業(yè)務(wù)管理作為一種體現(xiàn)最大化貸款組合價(jià)值的方法,農(nóng)信社要求對(duì)每一個(gè)賬戶進(jìn)行管理和評(píng)估，如果達(dá)到期望價(jià)值就釆取行動(dòng)，如果未達(dá)到期望預(yù)期，對(duì)每一類客戶群仍要進(jìn)行分析和管理。農(nóng)村信用社針對(duì)存量信貸資產(chǎn)，積極探索資產(chǎn)證券化的同時(shí)嘗試二級(jí)市場(chǎng)交易,通過(guò)對(duì)信貸資產(chǎn)的打包批發(fā)轉(zhuǎn)讓,有效分散貸款的風(fēng)險(xiǎn)，并保持足夠的流動(dòng)性。經(jīng)濟(jì)資本配置是商業(yè)銀行實(shí)施資本管理的一個(gè)重要內(nèi)容，也是農(nóng)信社主動(dòng)運(yùn)用經(jīng)濟(jì)資本指導(dǎo)發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)決策的體現(xiàn)。澳大利亞經(jīng)濟(jì)學(xué)家克里斯?馬騰指出，“經(jīng)濟(jì)資本配置理論上計(jì)算支持一項(xiàng)業(yè)務(wù)所需要的經(jīng)濟(jì)資本額度，加上對(duì)農(nóng)信社經(jīng)濟(jì)資本的總體水平進(jìn)行評(píng)估，考慮信用評(píng)級(jí)、監(jiān)管當(dāng)局規(guī)定、股東收益和經(jīng)營(yíng)中承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)等因素，在資本充足率的總體規(guī)劃之下，制定經(jīng)濟(jì)資本目標(biāo)，并將經(jīng)濟(jì)資本合理分配到各個(gè)機(jī)構(gòu)、各項(xiàng)業(yè)務(wù)，使得農(nóng)信社在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中面臨的非預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)與其的資本水平相一致”。經(jīng)濟(jì)資本配置主要包括兩方面的內(nèi)容：一是根據(jù)農(nóng)村信用社資本實(shí)力、股東目標(biāo)與偏好、監(jiān)管要求等，確定機(jī)構(gòu)的總體風(fēng)險(xiǎn)水平和相應(yīng)的抵御風(fēng)險(xiǎn)損失的風(fēng)險(xiǎn)資本限額。二是根據(jù)農(nóng)村信用社各業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的績(jī)效測(cè)評(píng)，在各業(yè)務(wù)單位間進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)資本限額分配，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的績(jī)效評(píng)估對(duì)經(jīng)濟(jì)資本分配進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整。農(nóng)村信用社廣泛使用分散化資本配置方式，承認(rèn)并考慮各業(yè)務(wù)單元之間的相關(guān)性對(duì)經(jīng)濟(jì)資本總量和各業(yè)務(wù)單元所需經(jīng)濟(jì)資本的作用?！胺稚⒒?jīng)濟(jì)資本通常也被稱為配置資本，它可以使用業(yè)務(wù)單元的單獨(dú)資本乘以業(yè)務(wù)單元和整個(gè)農(nóng)信社之間的相關(guān)系數(shù)計(jì)算出。這說(shuō)明了分散化經(jīng)濟(jì)資本由整個(gè)農(nóng)信社資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)差以及業(yè)務(wù)單元的資產(chǎn)與總資產(chǎn)之間的相關(guān)性所決定。它在對(duì)個(gè)別業(yè)務(wù)單元配置經(jīng)濟(jì)資本時(shí)，以該業(yè)務(wù)單元對(duì)農(nóng)信社整體和其他業(yè)務(wù)單元風(fēng)險(xiǎn)量的貢獻(xiàn)為基礎(chǔ)，也被稱作內(nèi)部P方法。同時(shí)它對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的配置基于對(duì)每一業(yè)務(wù)單元和機(jī)構(gòu)整體的相關(guān)性一協(xié)方差計(jì)算的P值。分散化經(jīng)濟(jì)資本的目的是在組織的業(yè)務(wù)單元中分配分散化利益。因?yàn)榉稚⒒嬉詼p少的經(jīng)濟(jì)資本形式被配置到不同業(yè)務(wù)單元中，針對(duì)所有組織業(yè)務(wù)單元的分散化經(jīng)濟(jì)資本之和將等于組織的總經(jīng)濟(jì)資本”。分散化方式在經(jīng)濟(jì)資本配置中具有明顯的優(yōu)越性，代表了農(nóng)村信用社經(jīng)濟(jì)資本配置的方向。五、甘肅省農(nóng)信社授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制保障機(jī)制(-)授信內(nèi)控制約機(jī)制農(nóng)村信用社授信業(yè)務(wù)內(nèi)控制約機(jī)制主要表現(xiàn)在授信業(yè)務(wù)審核決策和崗位制約機(jī)制。授信業(yè)務(wù)審核決策方面的內(nèi)控措施主要有：“農(nóng)村信用社設(shè)立審貸委員會(huì)和風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，另外設(shè)立獨(dú)立的三人審核委員會(huì)進(jìn)行授信業(yè)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督和問(wèn)題的糾正。同時(shí),省聯(lián)社建立有序的授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)垂直管理體制，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理政策和制度，各農(nóng)村信用社應(yīng)服從省農(nóng)信社風(fēng)險(xiǎn)管理部門的管理”。省聯(lián)社應(yīng)當(dāng)對(duì)授信實(shí)行統(tǒng)一的法人授權(quán)制度，應(yīng)當(dāng)根據(jù)縣級(jí)農(nóng)村信用社的風(fēng)險(xiǎn)管理水平、資產(chǎn)質(zhì)量、所處地區(qū)經(jīng)濟(jì)環(huán)境等因素，合理確定授信審批額度權(quán)限尤其對(duì)于中小企業(yè)三位一體授信意義重大。省農(nóng)信社應(yīng)明確規(guī)定授信審查人、審批人之間的權(quán)限和工作程序，嚴(yán)格按照權(quán)限和程序?qū)彶?、審批授信業(yè)務(wù)，不得故意繞開(kāi)專職審查、審批人。授信業(yè)務(wù)崗位制約方面的內(nèi)控措施主要有：“省聯(lián)社設(shè)立獨(dú)立的授信決策部門和風(fēng)險(xiǎn)管理部門，對(duì)不同幣種、不同客戶對(duì)象、不同業(yè)務(wù)品種的授信進(jìn)行統(tǒng)一管理”?？h級(jí)農(nóng)村信用社授信業(yè)務(wù)崗位設(shè)置做到分工合理、職責(zé)明確，崗位之間應(yīng)當(dāng)相互配合、相互制約，做到審貸分離、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)賬務(wù)處理分離，“調(diào)查崗、審查崗、審批崗、決策崗、放款崗、抵押品管理崗、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控崗、資產(chǎn)保全崗等要各司其職.如貸前調(diào)查崗實(shí)地查看，如實(shí)報(bào)告調(diào)查掌握的情況，不回避所有風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，不因任何人的主觀意志而改變調(diào)查結(jié)論；貸時(shí)審查崗客觀公正，獨(dú)立審貸準(zhǔn)確揭示業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提出降低風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策；貸后檢查崗應(yīng)定期現(xiàn)場(chǎng)查看，如實(shí)記錄，及時(shí)將檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題報(bào)告有關(guān)人員，不得隱瞞或掩飾問(wèn)題”。農(nóng)村信用社應(yīng)建立授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)崗位責(zé)任制，明確規(guī)定各業(yè)務(wù)單位、崗位的具體責(zé)任，如“調(diào)查人員承擔(dān)調(diào)查失誤和不盡職的責(zé)任；審查和審批人員承擔(dān)審查、審批不當(dāng)?shù)呢?zé)任，并對(duì)本人簽署的意見(jiàn)負(fù)責(zé)；貸后管理人員承擔(dān)檢查失誤、清收不力的責(zé)任；貸款發(fā)放人員對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)負(fù)責(zé)；高級(jí)決策層對(duì)大額貸款損失承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任”。審計(jì)機(jī)構(gòu)作為一個(gè)相對(duì)獨(dú)立部門，負(fù)責(zé)對(duì)授信業(yè)務(wù)流程各環(huán)節(jié)進(jìn)行稽核審計(jì)，對(duì)貸款的全過(guò)程進(jìn)行跟蹤糾錯(cuò)，對(duì)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題及時(shí)提出改進(jìn)措施，有效杜絕由于決策失誤、人員錯(cuò)誤操作等造成的不良資產(chǎn)的形成。（二）授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制農(nóng)村信用社應(yīng)建立有效的授信業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)。“該系統(tǒng)包括三部分：一是環(huán)境監(jiān)測(cè)信息系統(tǒng)，主要包括宏觀經(jīng)濟(jì)信息、區(qū)域經(jīng)濟(jì)和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)現(xiàn)狀及未來(lái)經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)信息、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)信息等。二是客戶信息系統(tǒng),主要包括客戶財(cái)務(wù)信息、賬戶信息、與客戶相關(guān)的其他非財(cái)務(wù)信息。三是授信業(yè)務(wù)風(fēng)控信息系統(tǒng)，主要包括信貸違規(guī)信息、財(cái)務(wù)指標(biāo)異常變化信息、不良貸款信息、客戶反饋信息以及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等”。農(nóng)村信用社應(yīng)建立有效的三位一體風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制。農(nóng)村信用社客戶風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的目的是為了明確對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)的管控，取決于農(nóng)信社是否有一支專業(yè)的負(fù)責(zé)授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的團(tuán)隊(duì)，是否有專業(yè)的審查審批和監(jiān)控流程，是否有高效的信息管理系統(tǒng)。農(nóng)村信用社應(yīng)從時(shí)間、機(jī)構(gòu)、所處地區(qū)、產(chǎn)業(yè)等角度全方位顯