企業(yè)信用管理體系課件

第二章企業(yè)信用管理體系>學(xué)習(xí)提要:企業(yè)建立信用管理功能的目的,主要是為了規(guī)避來自不同客戶的信用風(fēng)險。本章從企業(yè)的信用管理建設(shè)入手,分別介紹了信用管理的工作模式、信用管理的具體過程以及信用管理工作的具體內(nèi)容,包括合同管理、客戶管理、賒銷管理、內(nèi)部控制等方面的內(nèi)容希望讀者通過對本章的學(xué)習(xí),對企業(yè)的信用管理工作如何開展有個總體的概念第一節(jié)信用管理的模式企業(yè)內(nèi)部要不要設(shè)立信用管理機(jī)構(gòu)、應(yīng)該如何設(shè)立信用管理機(jī)構(gòu)是我們本章中所要介紹的主要問題。企業(yè)是否該設(shè)立信用管理部門?如何設(shè)立呢?從信用管理的職能來講它應(yīng)該是個多部門職能重疊的區(qū)域,在管理中常常會涉及幾個部門的職能范圍,有容易產(chǎn)生“模糊”感的邊際區(qū)域。特別是一些沒有設(shè)立專門信用管理部門的企業(yè),這部分更成為“三不管”區(qū)域根據(jù)對有關(guān)數(shù)據(jù)資料的統(tǒng)計分析看,設(shè)立獨立的信用管理部門不論在破產(chǎn)率、壞賬率、銷售利潤率方面,還是在企業(yè)發(fā)展速度上,都遠(yuǎn)遠(yuǎn)勝過沒有設(shè)立信用部門的企業(yè)。下面分析企業(yè)內(nèi)部組織設(shè)置對信用管理的不同影響。一、由財務(wù)部門負(fù)責(zé)信用管理工作不單獨設(shè)立信用管理部門,由財務(wù)部門兼管企業(yè)的信用管理工作。在傳統(tǒng)企業(yè)中,財務(wù)部門的權(quán)利非常大,它不僅掌管著企業(yè)的資金分配和流動,甚至參與制定企業(yè)的發(fā)展和銷售策略。將信用管理納入財務(wù)管理部門兼管,似乎是順理成章的事。企業(yè)管理者認(rèn)為,信用管理,或者更狹義地稱之為賒銷信用管理,其實就是應(yīng)收賬款的管理,而應(yīng)收賬款管理是企業(yè)流動資產(chǎn)管理的主要內(nèi)容。二、由銷售部門負(fù)責(zé)信用管理工作不單獨設(shè)立信用管理部門,由銷售部門兼管企業(yè)的信用管理工作銷售部門主管信用管理工作的做法是目前中國最流行的信用風(fēng)險管理模式,這種情況在進(jìn)出口企業(yè)中較為突出。般的做法是,對不同信用限額,由不同的業(yè)務(wù)主管分級管理例如××萬元以下的信用額度由業(yè)務(wù)人員自主決定,超過此數(shù)額由部門經(jīng)理或更高層經(jīng)理審批決定等等。企業(yè)由銷售部門負(fù)責(zé)信用管理工作主要從以下兩個方面考慮:(1)信用管理貫穿于業(yè)務(wù)的始終,從資信調(diào)査、評估、債權(quán)保障,到應(yīng)收賬款回收無不與銷售業(yè)務(wù)密切相關(guān)。銷售人員比任何人員都清楚業(yè)務(wù)進(jìn)展情況和實際履行狀況。2)銷售人員處在經(jīng)營活動的第一線,直接面對和接觸客戶,對于客戶的品格、經(jīng)營情況、資金狀況、信譽等方面情況相對更加了解一些或掌握的更為全面。三、建立獨立的信用管理部門盡管有充分的證據(jù)和事例證明建立獨立的信用部門的正確性,但并不是所有的企業(yè)管理者都接受這個建議。這是因為:(1)管理者沒有認(rèn)識到獨立的信用管理部門能夠有效收集和客觀分析客戶信息及資料,控制或降低信用風(fēng)險發(fā)生(2)管理者認(rèn)為企業(yè)銷售采用現(xiàn)金交易或現(xiàn)匯交易為主,交易方式簡單,交易對象單一,產(chǎn)生風(fēng)險的可能不大;(3)建立獨立的信用管理部門會增加企業(yè)的經(jīng)營成本。企業(yè)內(nèi)部管理必然是內(nèi)部各部門之間的相互配合、相互促進(jìn)和相互制約的統(tǒng)一體。不論是財務(wù)部門負(fù)責(zé)還是銷售部門兼管,這都不是這些部門應(yīng)有的工作職責(zé)和范圍,或多或少這些部門都會對從事的工作有所偏重,甚至?xí)焕骝?qū)動而不顧信用管理的工作責(zé)任。而獨立的信用管理部門是平行于業(yè)務(wù)部門的獨立部門,才能保證信用管理人員的客觀、公正和獨立,增強信用部門的制約力,充分發(fā)揮其應(yīng)有的作用。信用部門的建立,既控制了銷售部門只追求數(shù)量、不考慮風(fēng)險的輕率和盲目,防止壞賬的產(chǎn)生,又推動企業(yè)使用更靈活的貿(mào)易方式尋找商機(jī),擴(kuò)大業(yè)務(wù)。信用管理人員熟悉信用管理各個環(huán)節(jié),他們可以在不同的情況下確可能成為一個創(chuàng)造利潤的有機(jī)體。四、信用部門與其他部門的關(guān)系信用部門橫向主要與銷售部門、財務(wù)部門發(fā)生關(guān)系,尤其是銷售部門。因此如何協(xié)調(diào)處理信用部門與銷售部門的關(guān)系至關(guān)重要。信用部門和銷售部門是相互制約、互為矛盾的。由于市場激烈競爭,銷售人員必須不斷地開拓市場、挖掘新客戶,