房地產(chǎn)稅稅制的國際比較與借鑒

PAGEPAGE1房地產(chǎn)稅稅制的國際比較與借鑒房地產(chǎn)稅是一種就地征稅，按照固定比例對(duì)房地產(chǎn)的價(jià)值進(jìn)行征收的稅收。房地產(chǎn)稅收入是政府的主要財(cái)政收入來源之一。房地產(chǎn)稅的征收可以促進(jìn)資源的合理配置、調(diào)節(jié)房地產(chǎn)市場(chǎng)、控制土地供應(yīng)和房價(jià)等。房地產(chǎn)稅的征收方式有很多，不同國家和地區(qū)的房地產(chǎn)稅稅制也存在差異。本文將對(duì)多個(gè)國家和地區(qū)的房地產(chǎn)稅稅制進(jìn)行比較和分析，并探討其中的經(jīng)驗(yàn)與啟示。中國的房地產(chǎn)稅中國的房地產(chǎn)稅是一種地方稅，由各級(jí)政府組織實(shí)施。在征收方式上，中國的房地產(chǎn)稅主要有兩種征收模式，一種是按照固定比例征收，另一種是按照房產(chǎn)估價(jià)的市場(chǎng)價(jià)值進(jìn)行稅收。不同地區(qū)的房地產(chǎn)稅稅額也有一定的差異，一般來說，一線城市的房地產(chǎn)稅稅額較高，而二線城市的稅額則相對(duì)較低。另外，在中國的房地產(chǎn)領(lǐng)域，近年來逐漸出現(xiàn)了“限購”的政策，及大力調(diào)控房價(jià)措施，此種政策是否能夠在征收房地產(chǎn)稅方面提供啟示，值得拭目以待。美國的房地產(chǎn)稅美國的房地產(chǎn)稅是一項(xiàng)地方稅，由州政府或市政府來征收。在美國，房地產(chǎn)稅是地方政府的主要財(cái)政收入來源之一。由于美國一級(jí)政府的財(cái)政責(zé)任較重，因此，地方政府對(duì)房地產(chǎn)稅的征收比較嚴(yán)格，一般來說，房地產(chǎn)稅按照估價(jià)值征收，稅率較高。美國的房地產(chǎn)稅并不會(huì)讓房主因?yàn)槌钟蟹慨a(chǎn)而感到資產(chǎn)負(fù)擔(dān)過重，因?yàn)榉康禺a(chǎn)稅在各州各市的稅率是不同的，而且可以通過房產(chǎn)稅抵稅來減輕部分負(fù)擔(dān)。日本的房地產(chǎn)稅日本的房地產(chǎn)稅分為地方稅和國稅兩種。在征收方式上，日本的房地產(chǎn)稅包括按照固定比例征收和按照估價(jià)征收兩種方式。而且，日本的房地產(chǎn)稅也存在“茶水費(fèi)”這種概念，意思是房主需要繳納維護(hù)費(fèi)、管理費(fèi)等雜費(fèi)。日本的房地產(chǎn)稅稅率較低，但其稅項(xiàng)相對(duì)較多，在其中存在一種地價(jià)稅，即針對(duì)土地征收的稅款，在國際上有一定的先例。德國的房地產(chǎn)稅德國的房地產(chǎn)稅是一種地方稅，稅率相對(duì)較低，但是有很高的繼承稅和遺產(chǎn)稅來彌補(bǔ)收支平衡。它與其他國家的不同之處在于，德國的房地產(chǎn)稅是按面積來征收，即以建筑面積和土地面積作為計(jì)算稅款的基礎(chǔ)，對(duì)房產(chǎn)進(jìn)行價(jià)值估算，并加以稅率計(jì)算。在德國，住房供應(yīng)的穩(wěn)定和住房租金的控制是重要政策目標(biāo)，征收房地產(chǎn)稅的同時(shí)也是考慮到房地產(chǎn)的使用效率，而非對(duì)持有者的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。巴西的房地產(chǎn)稅巴西的房地產(chǎn)稅是一種國家稅，由中央政府征收，主要是按照戶主家庭收入和房產(chǎn)的價(jià)值來征收。其稅額對(duì)不同收入和房產(chǎn)價(jià)值的人群是不同的，并且有很好的貧富差別調(diào)節(jié)作用。另外，巴西的房地產(chǎn)稅有很多補(bǔ)償政策，即通過補(bǔ)充建筑面積或升級(jí)房屋設(shè)施等手段來減輕稅務(wù)負(fù)擔(dān)。中國房地產(chǎn)稅的借鑒與其他國家的房地產(chǎn)稅相比，中國的房地產(chǎn)稅整體上還不夠完善。需要通過借鑒其他國家的優(yōu)秀經(jīng)驗(yàn)，來優(yōu)化中國的房地產(chǎn)稅制度。首先，我們可以考慮采用按照估價(jià)征稅的方式，增加稅收的透明度。同時(shí)，完善房地產(chǎn)估價(jià)的機(jī)制，保證房地產(chǎn)的價(jià)值得到公正的評(píng)估。其次，我們可以借鑒美國的做法，適當(dāng)降低房地產(chǎn)稅稅率，并開設(shè)稅額抵稅的政策，來減輕房主的負(fù)擔(dān)。最后，我們可以借鑒德國和日本的做法，采取差別化的房地產(chǎn)稅政策，并加大稅額對(duì)房產(chǎn)使用效率的監(jiān)管。房地產(chǎn)稅對(duì)于國家和地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展有著重要的作用。